MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

ELŐTERJESZTÉS Ikt.sz.: 1/366-1/2010/I. Üi.: Kalmár Endre

Tárgy: Éves Ellenőrzési Jelentés, Éves Összefoglaló Ellenőrzési Jelentés a 2009.évi ellenőrzési tevékenység bemutatásáról Melléklet: 1-7. sz. melléklet

Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete MAKÓ Tisztelt Képviselő-testület! A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. § (10) bekezdése (Ötv.), valamint a Makói Kistérség Belső Ellenőrzési Kézikönyve - X. fejezet 2. pont - előírása alapján az adott tárgyévre vonatkozóan Éves ellenőrzési jelentést, ill. az ellenőrzés körébe vont felügyelt költségvetési szervekre tekintettel – Éves összefoglaló ellenőrzési jelentést kell készíteni és a zárszámadási rendelet-tervezettel egyidejűleg a Képviselő-testület elé kell terjeszteni a tárgyévet követően. A kistérségi társulás keretében történő feladatellátás módjára tekintettel a PM Módszertani Útmutatójában foglaltak, valamint a belső ellenőrzéséről szóló 193/2003.(XI. 26.) Kormányrendelet 31. § (1) bekezdésében (Ber.) előírtak alapján a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutató figyelembe vételével kell elkészíteni az éves összefoglaló ellenőrzési jelentést, és be kell terjeszteni a képviselő-testület elé. Az éves ellenőrzési jelentések, valamint az éves összefoglaló jelentés értékelést ad a működő belső ellenőrzési rendszerről is, így a jelentésben összefoglalásra kerül a belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása (a feladatok teljesítésének értékelése, terven felüli ellenőrzések indokoltsága, az ellenőrzés személyi, tárgyi feltételei, a tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők, az ellenőrzés fontosabb megállapításai, következtetései és javaslatai) valamint a belső ellenőrzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosítása az intézkedési tervek megvalósítása a megállapítások és hasznosulásának tapasztalatai. A jelen éves összefoglaló jelentés készítése az államháztartási, ill. a végrehajtására kiadott jogszabályok ellenőrzésre vonatkozó rendelkezéseinek figyelembe vételével - a Ber., valamint a Makói Kistérség Belső Ellenőrzési Kézikönyv –, és a szakmai szabályok, módszertanának kötelező előírásai alapján került összeállításra. Tisztelt Képviselő Testület! A belső ellenőrzési szervezet által összeállított 2009. évről szóló Éves Ellenőrzési Jelentést és az Éves Összefoglaló Ellenőrzési Jelentést beterjesztem megismerésre és jóváhagyásra a Képviselőtestület elé. HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: [email protected] -1...

HATÁROZATI JAVASLAT Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. § (10) bekezdése alapján előterjesztett, a 2009. évi belső ellenőrzési tevékenységről szóló Éves Ellenőrzési Jelentést és az Éves Összefoglaló Ellenőrzési Jelentést az előterjesztés 1-7. sz. mellékletekben foglaltak szerint jóváhagyja. Felelős: polgármester Határidő: éves jelentés elfogadását követően A képviselő-testület a határozat végrehajtásáról tájékoztatást nem kér. A határozatról értesítést kapnak: 1./ Makó Város polgármestere 2./ Makó Város jegyzője 3./ Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztály 4./ Polgármesteri Hivatal Jegyzői Iroda 5./ Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoport 6./ Irattár Makó, 2010. április 14.

Dr. Buzás Péter polgármester

HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: [email protected] -2...

Szervezet neve:

Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala 6900 Makó, Széchenyi tér 22. Belső Ellenőrzés: Kalmár Endre Iktató szám: 1/366/2010/I Szervezet vezetője: Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala Dr. Buzás Péter - Polgármester Dr. Bánfi Margit - Jegyző Szervezet:

Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete részére

Éves Ellenőrzési Jelentés Éves Összefoglaló Ellenőrzési Jelentés 2009. év

2

A.A) A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása A feladatellátás, a feladatellátás módja A helyi önkormányzatoknak, mint az államháztartás alrendszereinek, belső pénzügyi ellenőrzését, a folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés, és a belső ellenőrzés útján kell biztosítani. (Ötv. 92. §, Áht. 120/A. §) Az államháztartás alrendszereinek helyi szintjén a belső ellenőrzés rendszerét a kontrollrendszerbe tartozó FEUVE rendszer és a függetlenített belső ellenőrzési rendszer képezi. A törvény 92. §-a alapján a jegyző kötelességévé teszi, olyan pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszer működtetését, amely biztosítja a helyi önkormányzat rendelkezésére álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. A települési önkormányzatok többcélú kistérségi társulásokról szóló 2004. évi CVII. törvény 1. §-a (Tkt. tv.) lehetővé teszi, hogy a többcélú kistérségi társulás közszolgáltatásokat vállalhasson át a helyi önkormányzatoktól. A többcélú kistérségi törvény 2. § (1) bekezdése sorolja fel azon térségi együttműködést igénylő feladat- és hatásköröket, amelyet a kistérségi társulás elláthat, ill. átvállalhat, ezek körében a q) pont alatt szerepel a belső ellenőrzés. Az Áht. felhatalmazása alapján kiadott végrehajtási rendelet, a Ber. 36. §-a szerint a helyi önkormányzatok képviselő-testületei számára lehetővé teszi, hogy gondoskodhatnak a költségvetési szerveik belső ellenőrzésének közös megszervezéséről. A makói kistérséget alkotó önkormányzatok képviselő-testületei az Ötv. 92. § (8) bekezdés c) pontjának megfelelően helyi önkormányzatok társulása útján, továbbá a Tkt. tv. 2. § (1) bekezdés q) pontjának megfelelően a többcélú kistérségi társulás keretében gondoskodnak a törvényben előírt kötelezettségükről, a belső ellenőrzés ellátásáról. A makói kistérséget alkotó 17 helyi önkormányzat társulási megállapodást kötött a térségi közszolgáltatások biztosítására, megszervezésére, összehangolására, térségi feladatellátásra. A megállapodásban rögzítették, a társulás feladat- és hatáskör rendszerét, a térségi feladatellátás körét, és ennek körében a belső ellenőrzési feladatot. A képviselő testületek a belső ellenőrzési feladatok ellátására, külön megállapodást kötöttek, amely - 2004. szeptember 1. napjával hatályba lépő - Társulási Megállapodást minősített többséggel hagytak jóvá. Figyelembe véve a jogszabályi változásokat, valamint az ellenőrzési kapacitást és az ellenőrzés terjedelmét, 2007. november hó 01-től a Társulási Megállapodás módosítására került sor a belső ellenőrzés feladatkörét érintően, amelyet a képviselő testületek úgyszintén minősített többséggel fogadtak el. A társulás belső ellenőrzési feladatait Makó Városi Önkormányzat Képviselő-testülete Polgármesteri Hivatala keretében funkcionálisan – szervezetileg és feladatkörileg – független, a végrehajtási szervektől elkülönült belső szervezeti egysége (belső ellenőrzési egység) látja el.

3

A feladatellátás finanszírozása A többcélú kistérségi törvény 2. §-a, valamint a költségvetési törvény alapján a központi költségvetés ösztönző támogatást biztosít a feladatellátáshoz. A belső ellenőrzési társulási – kistérségi – formában történő feladatellátását kiegészítő normatív támogatással ösztönzi az éves költségvetési törvény. A költségvetési törvény alapján a társulási tanács normatív hozzájárulást igényelhetett a belső ellenőrzési feladatainak támogatására a társult önkormányzatok által alapított és fenntartott költségvetési szervek száma alapján. A kistérségi társulás a belső ellenőrzés kialakításáról és működéséhez szükséges források biztosításáról megfelelően gondoskodott. (Ber. 4. §) A belső ellenőrzési szervezet tevékenységének bemutatása A többször módosított és egységes szerkezetbe foglalt kézikönyvet a társulási tanács elnöke és a feladatot ellátó székhely önkormányzat polgármesteri hivatal vezetője együttesen adta ki, és léptette hatályba 2009. szeptember 21. napjával, egyidejűleg kimondták, hogy a 2007. július 1. napjától érvényben lévő kézikönyv hatályát veszti. Az egységes kistérségi belső ellenőrzési kézkönyv hatálya kiterjed az ellenőrzés körébe tartozó szervekre. A belső ellenőrzési szervezet a helyi önkormányzatok és intézményeik részére megküldte a Kézikönyvet. A belső ellenőrzés tevékenységét a központi jogszabályoknak (Ötv., Áht., Ámr., Ber.), a PM módszertani útmutatója, – nemzetközi standardoknak megfelelően kidolgozott - Makói kistérség belső ellenőrzési kézikönyve alapján látta el. Az éves jelentés szerkezetében, címében, tartalmában a Ber. 31. §-a alapján, valamint a Belső Ellenőrzési Kézikönyv előírásait figyelembe véve került kidolgozásra, összeállításra. A társulás hatásköre kiterjed: -

az önkormányzat irányítása vagy felügyelete alá tartozó bármely költségvetési szervnél, saját, illetve az irányítása vagy felügyelete alá tartozó költségvetési szerv használatába, vagyonkezelésébe adott állami, önkormányzati vagyonnal való gazdálkodás tekintetében, továbbá a fejezet költségvetéséből céljelleggel juttatott, illetve a nemzetközi támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezetteknél és a támogatások lebonyolításában résztvevő szerveknél.

A társulás vizsgálati köre kiterjed továbbá: A belső ellenőrzési társulás a belső ellenőrzés keretében ellenőrzést végez a társulási feladatellátás körébe tartozó szerveknél, a helyi önkormányzatoknál és helyi kisebbségi önkormányzatoknál, a képviselő-testület hivatalánál, a helyi önkormányzat által alapított és felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél, a helyi önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő szervezeteknél, a vagyonkezelőknél, valamint a helyi önkormányzat költségvetéséből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezeteknél, személyeknél.

4

Az ellenőrzés körébe tartozó önkormányzatok költségvetési szerveik számában, ill. körében a 2009. évben változás következett be. A helyi önkormányzatok egyes költségvetési szerveket megszüntettek, illetve intézményfenntartó társulást (főleg közoktatási feladat ellátás területén) hoztak létre kötelező feladataik ellátása érdekében. 2009. évben bekövetkezett változások bemutatása: Települési önkormányzat 1. Apátfalva Község Önkormányzata – Társult Önkormányzatok Apátfalva, Magyarcsanád) 2. Apátfalva Község Önkormányzata – Társult Önkormányzatok Apátfalva, Magyarcsanád) 3. Apátfalva Község Önkormányzata 4. Csanádpalota Városi Önkormányzat 5. Makó Város Önkormányzat

költségvetési Új –átszervezéssel - létrejött költségvetési szervek megnevezése Dózsa György Általános Dózsa György Általános Iskola Művelődési Központ

Megszűnt szervek

Napközi Otthonos Óvoda és Apátfalvi Bibic Óvoda Szociális Alapszolgáltatási Központ Napközi Otthonos Óvoda és Szociális Alapszolgáltatási Szociális Alapszolgáltatási Központ és Faluház Központ Községi Könyvtár Városi Könyvtár Makó Városi Önkormányzat Termál és Gyógyfürdő

-----

Az ellenőrzés tervezése A belső ellenőrzési szervezet az ellenőrzéseket éves terv alapján folytatta le. A tervezés a kockázatelemzés keretében a társult önkormányzatok előzetesen megkért javaslatainak, igényeinek figyelembe vételén, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforráson alapult. A terv - a Ber. 21. §-ban foglaltak alapján - meghatározta többek között az ellenőrzések célját, típusait, módszereit, az ellenőrizendő időszakot, a szükséges ellenőrzési kapacitást, az ellenőrzések ütemezését. Az ellenőrzések típusai közül rendszerellenőrzést (átfogó) valamint szabályszerűségi ellenőrzést tervezett, ill. végzett a belső ellenőrzés. A belső ellenőrzési szervezet a helyi önkormányzatoknál, ill. az általuk felügyelt költségvetési szerveknél: önkormányzati hivataloknál, önkormányzati intézményeknél egyaránt végzett ellenőrzést.

5 A kistérség intézményrendszerére tekintettel az egyes intézménytípusokra, ill. szakmailag elkülönült intézményi egységekre, alaptevékenységük körében több ágazati feladatkört látnak el. Az ellenőrzés több szakterületen folytatott le vizsgálatot, mint például: közszolgáltatási, közoktatási és közművelődési, egészségügyi és szociális, gyermekjóléti- gyermekvédelmi területen. Az ellenőrzés folyamata, eljárása A belső ellenőrzési szervezet az ellenőrzés folyamatában, eljárása során követte a jogszabályi kereteket, a hatályos belső ellenőrzési kézikönyv előírásait, alkalmazta az előírt irat- és jelentés mintákat. A Ber. 23. §-ában előírtak alapján valamennyi ellenőrzés végrehajtásához ellenőrzési program készült. A program részletesen leírja az ellenőrzés szempontrendszerét, a belső ellenőrök vizsgálati feladatait, magában foglalva azokat a tartalmi elemeket, amelyeket a Ber. 23. §-a előír. Az ellenőrzés megkezdéséről telefonon, illetve három nappal a vizsgálat megkezdése előtt Értesítő levél formájában, elektronikus úton - email -en - értesültek az ellenőrzött szervezetek. A megbízólevél, vizsgálati program és az értesítőlevél írásos formában történő átadása, a nyitó megbeszélésen történt a belső ellenőrzési szervezet részéről. A belső ellenőrzési vezető által kijelölt vizsgálatvezető és az ellenőrzést végző belső ellenőrök a Ber. 24. §-a szerint megbízólevél birtokában végezték feladatukat. A belső ellenőrzési szervezet - a Ber. 27. §-ában előírtak alapján - jelentés tervezetbe foglalja megállapításait, javaslatait, ajánlásait a lefolytatott ellenőrzésről, amelyet előzetesen elektronikus formában megküld a helyi önkormányzat hivatali vezetőjének, illetve az érintett szervnek. A jelentésekben leírtak követik a programban rögzített szempontrendszert, a megállapításokat jogszabályi hivatkozással és rendelkezésekkel, bizonyítékokkal (hitelesített másolatokkal) alátámasztják a belső ellenőrök. Az előzetes, közbenső, valamint a záró megbeszélések keretében lefolyatott egyeztetések alapján végleges jelentést ad ki a belső ellenőrzés. A jelentésben foglaltakat „megismerési záradék” aláírásával igazolták a helyi önkormányzat jegyzői és a vizsgált szervek vezetői. Az ellenőrzött önkormányzatok, hivatalaik, valamint a felügyeletük alá tartozó költségvetési szerveik - a megismerési záradékban a Ber. 28. §-a alapján 10 munkanapon belül észrevétel megtételére biztosít lehetőséget – írásbeli észrevétel lehetőségével nem éltek a jelentés tervezetekre, az abban foglalt megállapítások, javaslatok elfogadásra kerültek. A Ber 28. §-ban előírt, további megbeszélést nem kellett lefolytatni a belső ellenőrzési szervezetnek.

6 A belső ellenőrzési munkatársak függetlensége biztosított volt, a jelentéseket befolyástól mentesen készítették el. A belső ellenőrzés Nyilvántartási rendszere A belső ellenőrzési szervezet Ellenőrzési mappát alakított ki az ellenőrzési dokumentumok – Értesítő levél, Megbízó levelek, Ellenőrzési program, Ellenőrzési jelentés-tervezet, Ellenőrzési jelentés - kezelésére, elhelyezésére és tárolására. Az ellenőrzési mappák dokumentumai a belső ellenőrzési szervezet, tervezési tevékenységét, az ellenőrzésekre való felkészülést, a konkrét ellenőrzéseket támogatják. A belső ellenőrzés nyilvántartási rendszere magában foglalja a belső ellenőrzési szervezet által készített dokumentumrendszerét, illetve az ellenőrzött szervek által megtett intézkedések realizáló levelét, az intézkedésekben foglalt határidő követését. Az éves tervben foglalt ellenőrzések végrehajtásra kerültek, a soron kívüli ellenőrzés végrehajtását, annak munkaidő igényét a munkaidő mérlegben szerepeltetett tartalékidő biztosította. A tervezett vizsgálatok csoportosítása: 1. Az ellenőrzés típusa szerint Ellenőrzés típusa

Tervezett ellenőrzések száma Tényleges/végrehajtott ellenőrzések száma Szabályszerűségi ellenőrzés 3 3 Pénzügyi ellenőrzés 1 Rendszer ellenőrzés 26 32 Ebből Soron kívüli ellenőrzés 7 Ellenőrzések összesen 29 36 A tervezett vizsgálatok csoportosítása (Makó): 2. Az ellenőrzés típusa szerint Ellenőrzés típusa

Tervezett ellenőrzések száma Tényleges/végrehajtott ellenőrzések száma Szabályszerűségi ellenőrzés 1 1 Pénzügyi ellenőrzés 0 1 Rendszer ellenőrzés 7 12 Ebből Soron kívüli ellenőrzés 6 Ellenőrzések összesen 8 14

7 A.B) Az ellenőrzések személyi feltételeinek megléte A belső ellenőrzés helyzete A belső ellenőrzési szervezet függetlensége A feladatot ellátó székhely önkormányzat polgármesteri hivatalán belül a belső ellenőrzési szervezet funkcionális, szervezeti és feladatköri függetlensége szabályozott a hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatában. A belső ellenőrzés függetlensége biztosított a hivatal szervezeti rendszerén belül. A hivatal önálló belső szervezeti egységeként közvetlenül a jegyzőhöz rendelten, elkülönülten tevékenykedett a végrehajtási szervezetektől az Áht. 121/A. §-ban leírtaknak megfelelően. A belső ellenőrzés létszámhelyzete A belső ellenőrzési szervezet az engedélyezett létszámkereten belül, főfoglalkozásban, közszolgálati jogviszonyban foglalkoztatott belső ellenőrökkel látta el a feladatát. A belső ellenőrök az ellenőrzések során betartották a Belső ellenőrökre vonatkozó szakmai, etikai kódexben foglalt alapelvek teljesülését. A belső ellenőrök képzettségi szintje és gyakorlata A belső ellenőrök az (Ber. 11. §-ban) előírt szakmai és képesítési követelményeknek megfelelnek. A belső ellenőrzési munkatársak a meghatározott pénzügyi, gazdálkodási végzettséggel, illetve képzettséggel, továbbá a munkatársak pénzügyi, illetve gazdálkodási, ellenőrzési területen szerzett gyakorlattal, tapasztalattal rendelkeznek. A belső ellenőrzési szervezet munkatársai a köztisztviselői törvény által előírt alapvizsgával, szakvizsgával rendelkeznek, illetve 1 fő részére tervezett az alapvizsga megszerzése. A szervezet vezetője és munkatársai részére biztosított volt a lehetőség, hogy továbbképzés keretében újítsák meg, illetve új ismeretekkel gyarapítsák elméleti és gyakorlati alkalmazási ismereteiket. A belső ellenőrzésben résztvevő belső ellenőrök megfelelnek az Áht 121/C § -ban előírtaknak, azaz a nyilvántartásba vételhez szükséges dokumentumokat a belső ellenőrzés benyújtotta a Pénzügyminisztériumhoz. A belső ellenőrzés részére előírt továbbképzésnek, illetve vizsgarendszernek a jogszabályban meghatározott határidőre eleget tettek a belső ellenőrök. Az ellenőrzések tárgyi feltételeinek megléte Az ellenőrzési szervezet tárgyi feltételei A szervezet elhelyezése a polgármesteri hivatal emeleti szintjén két külön iroda helyiségben van, ahol az elmélyültebb munkavégzés feltételei biztosítottak. A munkatársak számára biztosított a „személyi” számítógép használta.

8 Az informatikai eszközellátottság révén a központi jogtár, az önkormányzati rendelettárak, a belső szabályzatok tára elérhetők a munkatársak számára. E-mail-en keresztül pedig az elektronikus kapcsolat biztosított a települési önkormányzatokkal. A gépkocsi igénylés rendszere a helyszíni ellenőrzések előre tervezését, illetve a megbeszélések előzetes egyeztetését teszi szükségessé. Az ellenőrzéseket segítő tényezők A tevékenységet segítő tényezők A belső ellenőrzési szervezet számára interneten elérhető a PM, az ÁBPE Tárcaközi Bizottság, az ÁBPE Módszertani és Képzési Központ szakmai anyagai: az államháztartás belső ellenőrzési rendszerével kapcsolatos irányelvek, ajánlások, módszertani dokumentumok, standardok, továbbá az MKI (Magyar Közigazgatási Intézet) oktató anyagai, lehetővé téve alkalmazásukat. Az ellenőrzések végzésénél, segítő tényezőként értékelte a belső ellenőrzés, hogy az ellenőrzés folyamatában feltárt hiányosság, (vagy pozitív megállapítás) megvitatása, közvetlenül az érintett munkatárssal és vezetőjével megtörtént, ez által az ellenőrzött szervezet is jelentősen segítette és felgyorsította a megállapítások, következtetések egyértelmű utalását, és a javaslatok megtételének és realizálásának folyamatát. Az ellenőrzéseket akadályozó tényezők A tevékenységet akadályozó tényezők A belső ellenőrzés végrehajtása során a belső ellenőrzés alá vont költségvetési szervek dokumentációjának, vagy az ellenőrzöttekhez való hozzáférési jogosultság akadályozása nem állt fenn. A belső ellenőrzési szervezet, illetve munkatársai számára a dokumentáció hozzáférése biztosított volt az ellenőrzés lefolytatása során. A.C) Az ellenőrzések fontosabb megállapításai A belső ellenőrzés az ellenőrzési jelentésbe foglalt megállapításait a központi és helyi szabályozásra – belső szabályzat, önkormányzati rendelet - hivatkozással, konkrét rendelkezésekre alapozta. A belső ellenőrzési szervezet az ellenőrzés eredményétől függően a jelentés végén javaslatokat, ajánlásokat fogalmazott meg az ellenőrzött szervezet vezetője részére. Az ellenőrzések célját, az ellenőrzés típusát, az intézmény típusát, az ellenőrzött folyamatot, valamint a fontosabb, kiemelt és általánosan hasznosítható megállapításait, javaslatait a 2. számú melléklet tartalmazza. A jelentésekben az ellenőrzött, illetve a kapcsolódó, a feladat-ellátásban érintett szerv vezetője részére címezte javaslatait. A belső ellenőrzési szervezet, a jelentésekben foglalt

9 javaslatokat - tekintettel a gazdálkodás rendszerére - a javaslatok többségét a kapcsolódó szervezet gazdasági feladatait ellátó költségvetési szerv vezetőjének, azaz a polgármesteri hivatal vezetőjének, az önkormányzat jegyzője részére címezte. A belső ellenőrzési szervezet súlyosabb szabálytalanságot nem tárt fel, így a polgármestert, illetve a fenntartót külön intézkedésre, beavatkozásra nem hívta fel. A.D) Jogellenes magatartások miatt tett jelentések száma Jogellenes magatartások miatt jelentésre nem került sor. Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, ill. fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja nem merült fel. A.E) A belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok A kontrollszabályzat kidolgozása a 2009-es évben, folyamatban volt. FEUVE javítása érdekében tett javaslatok Valamennyi vizsgált intézmény rendelkezik a FEUVE szabályzattal. A költségvetési szervek vezetői kialakították a szabálytalanságok kezelésének eljárás rendjét, amely a szervezet és működési szabályzat mellékletét képezi. A költségvetés szervek tervezési, pénzügyi, lebonyolítási és ellenőrzési folyamatainak táblázatba foglalt ellenőrzési nyomvonalát kialakították, amely tartalmazza a felelősségi és információs szinteket, azok kapcsolatát, továbbá irányítási és ellenőrzési folyamatát. A kockázatkezelés rendje kialakításra került, és meghatározásra kerültek azok az intézkedések, amelyekkel csökkentik, illetve megszűntetik a kockázatokat. A kockázatelemzés során felmérésre kerül a költségvetési szerv tevékenységében, gazdálkodásában rejlő kockázatok. A rendszerben rejlő kockázatos területek kiválasztására kockázatelemzési módszer lett kialakítva. A kockázatok felmérését segíti a kockázatelemzési tábla. (Mátrixszámításon alapuló EXCEL táblázat.) A belső ellenőrzés elsődleges feladata a belső kontrollrendszer értékelése, javítása érdekében javaslatok megfogalmazása. A belső kontroll környezet, a kontroll tevékenység, a vezetői ellenőrzési rendszer jogszabályi előírásoknak megfelelő működése, a folyamatba épített kontrollpontok kialakításának, dokumentálásának vizsgálata részét képezte az ellenőrzéseknek. A belső ellenőrzési szervezet az egyes ellenőrzések keretében külön ellenőrzési szempontként vizsgálta a munkafolyamatba épített ellenőrzés szabályozottságát és gyakorlati érvényesülését, valamint a FEUVE rendszer kialakítását és szabályozottságát.

10 Az intézményeknél, önállóan működő és önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerveknél a polgármesteri hivatal gazdasági szervezete látja el a hozzárendelt költségvetési intézmények gazdálkodási feladatait a felelősségvállalás és munkamegosztás rendjéről szóló megállapodásban, valamint a gazdasági szervezet Ügyrendjében foglaltak alapján. Ennek keretében a belső ellenőrzés kiemelt figyelemmel vizsgálta, és tett javaslatot: − a kisebbségi önkormányzatok Szervezeti és Működési Szabályzatainak felülvizsgálatakor a belső ellenőrzés javasolta, hogy az elnökre átruházott hatáskörök, valamint a kisebbségi önkormányzati képviselők és elnök megbízatásának, és a közmeghallgatás részletes szabályait is meg kell határozni, − a kisebbségi önkormányzatok együttműködési megállapodását ki kell egészíteni a kötelezettségvállalás rendjével-módjával és a kötelezettségvállalás nyilvántartás vezetési módjával, − az együttműködési megállapodást ki kell egészíteni a kisebbségi önkormányzat költségvetési határozatával kapcsolatos felelősségi körökkel, a költségvetési határozatra vonatkozó rendelkezésekkel, valamint a kisebbségi önkormányzat beszámolójának összeállítására vonatkozó különleges előírásokkal, − a FEUVE rendszer keretében elkészített ellenőrzési nyomvonalakat ki kell egészíteni a Makói Kistérség Többcélú Társulása – Munkaszervezetére –, hogy az tartalmazza a feladatellátás teljes folyamatát, annak nyomon követését. A belső ellenőrzési szervezet a költségvetési intézményeknél különböző tárgykörben lefolytatott ellenőrzései során külön vizsgálati pont keretében ellenőrizte: -

a munkafolyamatba épített feladatok és ellenőrzési pontok szabályozását, szabályszerű működtetését, hogy azok megfelelnek-e a központi jogszabályokban és a helyi belső szabályzatokban foglaltaknak, valamint a rendszernek gyakorlatban történő kialakítását működtetését és fejlesztését.

A pénzügyi - gazdálkodási - számviteli munkafolyamatok felülvizsgálatát tekintve az ellenőrzés a következő javaslatokat fogalmazott meg: − felül kell vizsgálni a Pénzkezelési Szabályzatot a bankszámla- és pénztár kapcsolatrendszerére, valamint forgalmára vonatkozó ügyviteli, technikai rendelkezésekkel, a napi záró készpénzkeret összegének meghatározásával, a szükséges nyilvántartások (pénztárkulcsok stb.) rendjének meghatározásával, − működtetni kell a munkafolyamatba épített ellenőrzést a kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, érvényesítés, szakmai teljesítés igazolására vonatkozó szabályozások és gyakorlatban történő alkalmazásokra vonatkozóan, − gondoskodni kell a pénzkezelés, pénztárhelyiség elkülönült tárgyi feltételeinek biztosításáról, − biztosítani kell a pénztárbizonylatok alaki-tartalmi és a pénzkezelés folyamatára vonatkozó előírások teljes körű betartását, − ki kell egészíteni a Kötelezettségvállalás rendjéről szóló szabályzatot az 50.000 Ft-ot el nem érő kötelezettségvállalások rendjének és nyilvántartási formájának meghatározásával, − biztosítani kell, hogy a belső szabályzatokban előírtaknak megfelelően, az analitikus- és főkönyvi nyilvántartások egyeztetését utólag is ellenőrizhető módon, dokumentáltan végezzék el,

11 − biztosítani kell, hogy a mérlegben értékkel nem szereplő, mennyiségben nyilvántartott eszközök, készletek vezetése naprakészen és folyamatosan történjen, − az analitika-főkönyv közötti eltérések helyesbítését az adott évben kell, a legrövidebb időszakon belül végrehajtani, − a befektetett tárgyi eszközökkel kapcsolatban vezetett analitikus nyilvántartás adatainak teljes körűnek kell lennie, és a Számviteli törvény által előírt dokumentumokat minden esetben ki kell állítani (pl.: állományba vételi bizonylat, üzembe helyezési okmány), − ki kell alakítani azt, hogy az analitikus nyilvántartások szoros kapcsolatban legyenek a főkönyvi könyveléssel, hogy a kettő között az értékadatok számszerű egyeztetését el lehessen végezni, biztosítva ez által az analitika – főkönyv - mérleg egyezőségét, − gondoskodni kell arról, hogy a leltározási ütemtervben meghatározásra kerüljön valamennyi leltározandó eszközök és források köre és a leltározás módja, valamint a leltározáshoz használt nyomtatványok köre, − ki kell alakítani a létszám és személyi juttatásokhoz kapcsolódó nyilvántartásokat, gondoskodni kell azok folyamatos vezetéséről, hogy naprakész információ álljon rendelkezésre a munkáltatói döntések meghozatalánál, − a központi költségvetési támogatások, hozzájárulások igényléséhez, felhasználásához és elszámolásához előírt nyilvántartások vezetése teljes körű és naprakész kell, hogy legyen, az azokon történt javításokat pedig szabályosan kell végrehajtani.

B. A belső ellenőrzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosítása B.A) Az intézkedés megvalósításáról szóló beszámolás Az ellenőrzések nyomán tett intézkedések, intézkedések felsorolása, megvalósítása Az ellenőrzött szervezetek vezetői a Ber. 29. § (1)-(2) bekezdésben foglaltak alapján írásban intézkedést tettek, ill. intézkedési tervet dolgoztak ki, a javaslatokkal kapcsolatos válaszaikat megküldték a belső ellenőrzési szervezetnek. Az intézkedési tervben megtett intézkedéseket elfogadta, nem vitatta a belső ellenőrzési szervezet. Az ellenőrzések célját, az ellenőrzés típusát, az intézmény típusát, az ellenőrzött folyamatot, valamint a fontosabb, kiemelt és általánosan hasznosítható intézkedési javaslatait, a 3 számú melléklet tartalmazza. A javasolt intézkedések felsorolását költségvetési szervezetenként a 3/A számú melléklet tartalmazza, amely megküldésre kerül a társult, helyi önkormányzatok polgármesterek, jegyzők részére. A javasolt intézkedések végrehajtásának státusza A Ber. 29. § (5) bekezdésének előírása szerint az intézkedések végrehajtása és figyelemmel kísérése az ellenőrzött szervezet vezetőjének felelőssége, arról köteles beszámolni, tájékoztatni a belső ellenőrzési szervezetet. A végrehajtásról szóló írásos jelentéseket az ellenőrzött szervek vezetői elkészítették, és azt megküldték a belső ellenőrzési szervezetnek.

12 A javasolt intézkedések hasznosulásának tapasztalatai A belső ellenőrzés által tett megállapítások, javaslatok elfogadásra kerültek az ellenőrzöttek részéről. Külön észrevétel megtételére nem került sor a jelentésekben megfogalmazott megállapításokkal, javaslatokkal kapcsolatban. A belső ellenőrzés javaslataival segítette a költségvetési szervek feladatainak színvonalas, szabályszerű ellátásának javítását, felhívással segítette a költségvetési szervek vezetőit a vizsgált folyamat ellenőrzési pontjainak kiemelt figyelésére. A belső ellenőrzés lefolytatásakor tett javaslatok egy részénél a hiányosságok pótolhatók vagy helyrehozhatók, korrigálhatók voltak és megelőzték a szabálytalanságok bekövetkezését. Az ellenőrzések nyilvántartása A belső ellenőrzés kialakította és működteti a nyilvántartási rendszert, amellyel a belső ellenőrzési jelentésben tett megállapítások, javaslatok alapján készült intézkedési tervben foglalt feladatok végrehajtása nyomon követhető. A nyilvántartás tartalmazza az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egység megnevezését, az elvégzett ellenőrzések témájának megnevezését, az ellenőrök nevét, a jelentősebb megállapításokat és javaslatokat (a Ber 12. § n) pontjában meghatározottak alapján). A nyilvántartás vezetése folyamatos és naprakész. Az intézkedési tervek megvalósításáról szóló beszámoló Az ellenőrzött szervezeti egység vezetői – a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutató figyelembe vételével – éves bontásban nyilvántartást vezetnek, amellyel a belső és külső ellenőrzésekben tett megállapítások, javaslatok hasznosulását és végrehajtását nyomon követik. A nyilvántartás tartalmazza az intézkedési terv alapján az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egység által végrehajtott intézkedések rövid leírását, és végre nem hajtott intézkedések okát. A belső és külső ellenőrzési jelentés megállapításai, javaslatai alapján végrehajtott intézkedésekről, a végre nem hajtott intézkedésekről és azok indokáról az ellenőrzött szerv vezetői beszámolót készítenek, amelyet a tárgyévet követő év január 31.-ig megküldenek a belső ellenőrzési vezető és a munkaszervezet vezetője részére. B.B) Az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok A belső ellenőrzési munkafolyamatot, az ellenőrzési tevékenység egyes résztevékenységeit, az ellenőrök munkáját ellenőrzési szoftver alkalmazásával meg kell támogatni. A belső ellenőrzés stratégiai ellenőrzési tervben szerepeltetett céljainál a számba vett területek nagysága, a folyamatok összetettsége, az ellenőrzés végrehajtásában bekövetkezett változások és jogszabályi változások miatt, szükséges folyamatosan, permanens ellátottsággal biztosítani az ellenőrzést. Az ellenőrzési feladatok jövőre mutatásának ellátása érdekében, valamint a költségvetési szervek pénzügyi-gazdasági területen történő felzárkóztatása végett és az Európai Uniós forrásokból megvalósuló pályázatok beruházásai, a jogszabályi előírásoknak

13 megfeleltethetősége érdekében, esetleges létszámbővítés esetén szükséges lenne mérlegelni további belső ellenőrök alkalmazását. Makó, 2010. 04. 14.

Makó Város Önkormányzata Dr. Buzás Péter Polgármester

Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala Dr. Bánfi Margit Jegyző

2 számú melléklet – az ellenőrzés típusát, intézménytípust, ellenőrzött folyamatot, ellenőrzés célját, megállapításait, javaslatait bemutató táblázat Ellenőrzés típusa

Költségvetési szerv típusa

Ellenőrzött folyamat

Rendszer ellenőrzés

Közigazgatási Önkormányzati Szerv

Céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűsége, pénzügyi elszámolása

Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: - az önkormányzat által államháztartáson kívülre - költségvetéséből kedvezményezett szervezeteknek - juttatott pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásával és számadási kötelezettség teljesítésével kapcsolatos törvényi előírásokat betartotta-e, - biztosított-e a helyi önkormányzat által államháztartáson kívülre átadott pénzeszközök esetében a közpénzek átlátható felhasználása, - a támogatás odaítélésének szabályszerűsége, a döntések nyilvánosságra hozatal módjának végrehajtása megfelelően került-e alkalmazásra a gyakorlatban, - betartották-e a számadási kötelezettség rendjét és érvényesülését.

Az ellenőrzés megállapítása, javaslata: − − − − − −

a helyi képviselő- testület az átmeneti költségvetésben, rendelkezett a támogatások előirányzatáról, a költségvetés tervezésének időszakában a takarékos gazdálkodás elvét követve a tervezett beruházások fejlesztések miatt a támogatás összege a bázistól csökkentett mértékben került megállapításra, a támogatott szervezetek nem minden esetben csatolták az elszámoláshoz a szakmai Tájékoztatót, a számadási kötelezettség teljesítéseként, az elszámoláshoz csatolt, célszerinti felhasználást igazoló hiteles számlamásolatokon az elszámolás számszaki felülvizsgálata, ellenőrzése dokumentált módon megtörtént, a céljellegű támogatások nyilvántartásához vezetik a kötelezettségvállalás analitikus nyilvántartását, a főkönyvi kivonat és az analitikus nyilvántartások egyeztetése dokumentált módon megtörtént.

1




Szabályszerűségi ellenőrzés


Éves költségvetési tervezés, költségvetési rendalkotás

Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − a költségvetési koncepcióban rögzített költségvetési irányelvek összeállításakor figyelembe vették-e az előző év zárszámadási adatait, jelentéseit, a gazdasági és statisztikai adatokat és jelentéseket, a kormányprogram, illetve az önkormányzat gazdasági program szempontjait, valamint a makrogazdasági és ágazati stratégiai koncepciók előrejelzéseket, pénzügyi számításokat, − a gazdasági és ágazati statisztikai adatokat és jelentéseket, − az önkormányzati program szempontjait, − betartották-e az általános és kötelezően érvényesítendő tervezési követelményeket, módszertant, előírásokat, − a tervezési dokumentáció megfelelő tájékoztatást ad-e a bevételi és kiadási, valamint a létszám keretszámokról, kellően részletezett-e, − a kiadási és bevételi előirányzatok tevékenységenkénti részletezettsége megfelelő-e, − a költségvetési feladatmutatók és teljesítménymutatók megfelelően alátámasztottak-e, − rögzíti-e a tervezési évben megvalósult előirányzat-változásoknak a tervezés irányszámaiban való számbavétel lehetőségét, illetve módját (szerkezeti változások, szintrehozás), − alátámasztott-e a kiadási és bevételi előirányzatok indokolása (számítások), − a költségvetési szerv elemi költségvetése határidőre elkészült-e, − a Képviselő-testülete megtárgyalta-e, és rendeletet alkotott-e, az önállóan és részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek költségvetése végrehajtásának rendjéről.

Az ellenőrzés megállapítása, javaslata: − − − − −

a vizsgált szerv gazdasági szabályzatai tartalmazták a költségvetés tervezésével kapcsolatos részletes feladatokat, költségvetési koncepció határidőben elfogadásra került és meghatározták a költségvetési készítésével kapcsolatos további feladatokat, a költségvetési rendelet elfogadásáig a képviselő-testület megalkotta az átmeneti időszak gazdálkodásának szabályait és finanszírozási gyakorlatát tartalmazó rendeletét, a költségvetés tervezésének időszakában, a jogszabályokban előírt egyeztetési eljárásokat lefolytatták, a költségvetési rendelet-tervezet az előírt határidőn belül került beterjesztésre a képviselő- testület elé.

2






Közbeszerzési eljárás

Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − betartották-e a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárások tervezésére és előkészítésére, valamint a terv módosításával kapcsolatos feladatokat, figyelemmel voltak-e a kötelezettségvállalással kapcsolatos szabályokra, − érvényesültek-e a szakmai szempontok a szervezeti, személyi feltételek kialakítása során, − betartották-e a közbeszerzési eljárás nyilvánosságára vonatkozó előírásokat, − a becsült érték meghatározásának módja megfelelt-e a törvényi előírásoknak, − betartották-e az értékhatárra vonatkozó előírásokat a közbeszerzési eljárások kiválasztásánál, − megfelelő volt-e a közbeszerzési eljárások előkészítettsége, milyen formában állt rendelkezésre a saját forrás, pénzügyi fedezet, − megfelel-e a közbeszerzési eljárások eredményeként a nyertes ajánlattevővel megkötött szerződések az ajánlati felhívásnak, − a kiválasztott közbeszerzési eljárás megindítása a Közbeszerzési tv. előírásainak megfelelően történt-e, − biztosították-e az ajánlattevők esélyegyenlőségét, egyenlő bánásmód érvényesülését, − megfelelően rendelkezésre állnak-e a nyilvántartások, döntések dokumentálása. Az ellenőrzés megállapítása, javaslata: − a közbeszerzési szabályzatot aktualizálták a jogszabályi előírásoknak megfelelően, elkészítették a közbeszerzési eljárás ellenőrzési nyomvonalát, − a jegyző a vizsgált közbeszerzési eljárás előkészítéséhez és lebonyolításához kijelölte az Előkészítő Munkacsoport és a Bíráló Bizottság tagjait, − a közbeszerzési eljárás során betartották a szabályzatban, jogszabályban előírtakat, megfelelően dokumentálásra került az előkészítés, valamint a végrehajtás folyamata − a közbeszerzési eljárás lefolytatását a Közbeszerzési törvényben előírtak szerint hajtották végre.

Ellenőrzés típusa





Pályázati rend kialakításának, működtetésének, pénzügyi elszámolásának szabályszerűsége

Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − helyi önkormányzat hogyan készítette elő a beruházások szakmai, műszaki és pénzügyi folyamatát, − a beruházások lebonyolítása, megvalósítása hogyan valósult meg, − a műszaki és pénzügyi teljesítése szabályosan valósult-e meg, − a támogatások igénybevételének jogszerűsége, a beruházások számviteli elszámolása megfelelően történt-e. Az ellenőrzés megállapítása, javaslata: − a vizsgált beruházás Európai Uniós forrásból, pályázati támogatásban részesült, − a közbeszerzési eljárást a közbeszerzési szabályzatban előírtak alapján bonyolították le, − a kötelezettségvállalást, az ellenjegyzést, az érvényesítést és a szakmai teljesítés igazolását a belső szabályzatban kijelölt személyek végezték el, − az előírt elkülönített nyilvántartást a pályázatról naprakészen vezették, − a vizsgált szervezetre vonatkozóan is el kell készíteni az ellenőrzési nyomvonalat.

3

2 számú melléklet – az ellenőrzés típusát, intézménytípust, ellenőrzött folyamatot, ellenőrzés célját, megállapításait, javaslatait bemutató táblázat Soron kívüli ellenőrzések Ellenőrzés típusa




Közoktatási Intézmény

Központi költségvetési támogatások, hozzájárulások igénylése, felhasználása, elszámolása

Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − az intézmény alapítói okiratában megfelelően megjelenítésre kerültek-e a szakfeladati rendben foglalt ellátási feladatok, − szabályszerűen történt-e a normatív támogatások igénylése, betartva a Költségvetési törvény és az erre vonatkozó külön jogszabályok előírásait, − a normatív támogatások elszámolásához megfelelően és teljes körűen vezették-e a szükséges nyilvántartásokat és dokumentációkat, − betartják-e a normatív támogatások igénybe vételének szabályait az adott ellátásokra vonatkozóan, − érvényesül-e a munkafolyamatba épített vezetői ellenőrzés a normatívákat alátámasztó dokumentációk vezetésénél. Az ellenőrzés megállapítása, javaslata: − a hozzájárulások igénybevétele és az elszámolás megfelelő közoktatási statisztikai adatokra és az azt megalapozó előírt tanügyi okmányokra, valamint a hozzájárulást megalapozó okmányokra, analitikus nyilvántartásokra épült, − a vizsgált intézménynél naprakészen vezették a normatíva igénylést megalapozó tanügyi dokumentumokat, − a 2009. év január hónapot követő időszaktól a sajátos nevelési igényű gyermekek részére kiadott szakértői bizottsági szakvéleményeken, a korábbi hiányosságok többnyire pontosításra kerültek.







Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − az intézmény alapítói okiratában megfelelően megjelenítésre kerültek-e a szakfeladati rendben foglalt ellátási feladatok, − szabályszerűen történt-e a normatív támogatások igénylése, betartva a Költségvetési törvény és az erre vonatkozó külön jogszabályok előírásait, − a normatív támogatások elszámolásához megfelelően és teljes körűen vezették-e a szükséges nyilvántartásokat és dokumentációkat, − betartják-e a normatív támogatások igénybe vételének szabályait az adott ellátásokra vonatkozóan, − érvényesül-e a munkafolyamatba épített vezetői ellenőrzés a normatívákat alátámasztó dokumentációk vezetésénél Az ellenőrzés megállapítása, javaslata: − a vizsgált intézmény a normatív hozzájárulás igénybevétel alapját képező feladatokat a Költségvetési törvényben, valamint az ágazati jogszabályokban előírt követelmények szerint végezte, − a hozzájárulások igénybevétele a megfelelő közoktatási statisztikai adatokra és az azt megalapozó tanügyi okmányokra, nyilvántartásokra épült, − a jogszabályokban előírt nyilvántartásokat a vizsgált időszakra vonatkozóan naprakészen vezették, − a normatíva igénylésnél figyelembe vették a Közoktatási törvény valamint a végrehajtási rendeletben foglalt szakmai előírásokat, illetve a normatíva igénylését megalapozó feltételeket.

4





Szociális intézmény


Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − az intézmény alapítói okiratában megfelelően megjelenítésre kerültek-e a szakfeladati rendben foglalt ellátási feladatok, − szabályszerűen történt-e a normatív támogatások igénylése, betartva a Költségvetési törvény és az erre vonatkozó külön jogszabályok előírásait, − a normatív támogatások elszámolásához megfelelően és teljes körűen vezették-e a szükséges nyilvántartásokat és dokumentációkat, − betartják-e a normatív támogatások igénybe vételének szabályait az adott ellátásokra vonatkozóan, − érvényesül-e a munkafolyamatba épített vezetői ellenőrzés a normatívákat alátámasztó dokumentációk vezetésénél. Az ellenőrzés megállapítása, javaslata: − az igényelt szociális ellátásokhoz kapcsolódó nyilvántartásokat, valamennyi ellátási formánál vezetik, − az ellátások nyújtása kérelem alapján indult, majd megállapodást kötöttek az ellátás igénybevevőjével, − a normatíva elszámolás alapját a Költségvetési törvény szerint az ellátásban részesülők igénybevételi naplója alapján, naponta összesített ellátottak számának alapul vételével számított, éves ellátotti létszám képezte, − a térítési díj megállapítása a helyi rendelet rendelkezései alapján került figyelembe vételre.


Közigazgatási Önkormányzati szerv


Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − a szennyvízcsatornázás és szennyvíztisztítás tárgyú projekt előkészítési tevékenységének szabályszerű dokumentálása, − pénzügyi dokumentumok, elszámolások szabályosan történtek-e meg. Az ellenőrzés megállapítása, javaslata: − − − − − − −

a szennyvízcsatornázás megvalósítására az önkormányzati társulást hoztak létre, az önállóan és részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek közötti munkamegosztás és felelősségvállalás rendjét Együttműködési megállapodásba foglalták, szabályozásra került a társulásra vonatkozó kötelezettségvállalási, utalványozási, ellenjegyzési, szakmai teljesítésigazolási hatáskörök, az egyes jogkörök meghatározásánál, illetve a jogkört gyakorlók kijelölésénél a jogszabályi előírásokat betartották, az összeférhetetlenségi szabályokat érvényesítették, a támogatás folyósítására, a teljesítés ellenőrzése és elfogadása után, a kifizetési kérelmek alapján került sor, a kérelmekhez csatolták a szállítói számlákat, a szállítói teljesítést tanúsító a Kedvezményezett, a Közreműködő és a Támogató által igazolt Elfogadó Nyilatkozatot, valamint az Előkészítési Munkák előrehaladásáról készített aktuális jelentést, a számlák, alapbizonylatok felülvizsgálata alkalmával megállapításra került, hogy azokon a szakmai teljesítés igazolása megtörtént, az analitikus nyilvántartásba vétel tényét rögzítették.

5

2 számú melléklet – az ellenőrzés típusát, intézménytípust, ellenőrzött folyamatot, ellenőrzés célját, megállapításait, javaslatait bemutató táblázat






Az Európai Uniós források igénybe vétele, a várható támogatás felhasználása, a felkészülés szabályozottsága, a pályázatok előkészítése, nyilvántartása

Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − hogyan szabályozták az Európai Uniós forrásokhoz kapcsolódóan a pályázatfigyelés, valamint az Európai Uniós támogatással megvalósuló fejlesztés lebonyolításának belső rendjét, − gondoskodtak-e a végrehajtás személyi, szervezeti feltételeiről.

Az ellenőrzés megállapítása, javaslata: − a Szervezeti és Működési Szabályzata tartalmazta a Polgármesteri Hivatal szervezeti felépítését, a pályázatok, beruházások lebonyolításával kapcsolatos feladatok ellátását végző szervezeti egységek megnevezését, − a pályázat készítéshez, tervezési, kivitelezési munkák megrendeléséhez a megfelelő számú árajánlatok bekérése megtörtént, − a dokumentumok kezelése során be kell tartani az iratkezelésre vonatkozó előírásokat.





Közszolgáltatási intézmény

Készpénzkezelés rendje

Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: - kialakították-e a készpénzkezelés és a házipénztár rendjével kapcsolatos szabályozást az előírásszerűen alkalmazzák-e, - biztosítják-e a pénzkezelés személyi, tárgyi feltételrendszerét, - szabályozott-e a pénzgazdálkodási folyamat hatás- és feladatkörének belső rendje, illetve azok gyakorlásának rendje, - érvényesítik-e a bizonylati rendet és fegyelmet, - szabályozták-e a folyamatba épített előzetes és utólagos ellenőrzés rendjét és annak megfelelően működtetik-e.

Az ellenőrzés megállapítása, javaslata: - a pénztárrovancs alkalmával megállapítottuk, hogy a záró pénzkészlet összege megegyezett a tényleges készpénzkészlettel, eltérés nem volt, - az elszámolásra kiadott előlegekről a szabályzatban előírt nyilvántartást vezették, - a pénztárbizonylatokról az előleg nyilvántartó könyv felülvizsgálata alkalmával megállapítottuk, hogy az elszámoltatás többnyire határidőben megtörtént, azok bizonylatolása és számviteli rendezése a jogszabályokban foglalt előírásoknak megfeleltek, - teljes körűen kell szerepeltetni és kitöltetni a kiadási és a bevételi pénztárbizonylat adattartalmára vonatkozó rovatokat.

6




Pénzügyi Ellenőrzés

Választási szervek

Az Európai Parlament tagjai 2009. évi választásával kapcsolatos pénzeszközök felhasználása

Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − meghatározták-e a választási pénzeszközök feletti jogosultság/gazdálkodási jogköröket és hogyan érvényesült a gyakorlatban, − betartották-e a jegyző által kiadott „Rendelkezés”- ben foglaltakat a gazdálkodási jogkörök gyakorlására vonatkozóan, − rendelkezésre állt-e és megfelelően alátámasztott volt-e a pénzügyi bizonylatolás, − a pénzügyi terv szerint valósult-e meg a felhasználás, sor került-e módosításra, − biztosított volt-e az elkülönült számviteli nyilvántartás, − a lehívott normatív pénzeszközök felhasználása szabályosan történt-e. Az ellenőrzés megállapítása, javaslata: − az OEVI/HVI vezetője, az Ámr. 134.-138. §, és a 7/2009. (II. 25.) ÖM rendelet 1. § (2) bekezdés c) pontjaiban meghatározottak figyelembe vételével, az 1/2009. sz. Rendelkezésében szabályozta a választás lebonyolításához a választási pénzeszközökkel való gazdálkodási jogkörök szabályozását és gyakorlásának rendjét, − a választási pénzeszközök felhasználásával kapcsolatos gazdálkodási jogkörök gyakorlása a jogszabályokban, valamint a belső rendelkezésben előírtaknak megfelelően történt, − a választáshoz kapcsolódó pénzeszközök felhasználását analitikus nyilvántartásokkal támasztották alá, a számvitelben való elkülönítést biztosították, − a választás pénzügyi lebonyolításához szükséges pénzügyi tervet elkészítették, az ÖM rendeletben előírtak alapján a feladat típusú elszámolást határidőben elkészítették.

7

3 számú melléklet – az ellenőrzés típusát, intézménytípust, ellenőrzött folyamatot, ellenőrzés célját és az intézkedéseket bemutató táblázat Ellenőrzés típusa





Céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűsége, pénzügyi elszámolása

Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: - az önkormányzat által államháztartáson kívülre - költségvetéséből kedvezményezett szervezeteknek - juttatott pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásával és számadási kötelezettség teljesítésével kapcsolatos törvényi előírásokat betartotta-e, - biztosított-e a helyi önkormányzat által államháztartáson kívülre átadott pénzeszközök esetében a közpénzek átlátható felhasználása, - a támogatás odaítélésének szabályszerűsége, a döntések nyilvánosságra hozatal módjának végrehajtása megfelelően került-e alkalmazásra a gyakorlatban, - betartották-e a számadási kötelezettség rendjét és érvényesülését. A javasolt intézkedések felsorolása: A céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűségének, pénzügyi elszámolásának vizsgálata tárgyában végzett ellenőrzés további intézkedést nem igényelt, az ellenőrzött terület a jogszabályi előírásoknak és a belső szabályzatokban foglaltaknak megfelelt.







Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − a költségvetési koncepcióban rögzített költségvetési irányelvek összeállításakor figyelembe vették-e az előző év zárszámadási adatait, jelentéseit, a gazdasági és statisztikai adatokat és jelentéseket, a kormányprogram, illetve az önkormányzat gazdasági program szempontjait, valamint a makrogazdasági és ágazati stratégiai koncepciók előrejelzéseket, pénzügyi számításokat, − a gazdasági és ágazati statisztikai adatokat és jelentéseket, − az önkormányzati program szempontjait, − betartották-e az általános és kötelezően érvényesítendő tervezési követelményeket, módszertant, előírásokat, − a tervezési dokumentáció megfelelő tájékoztatást ad-e a bevételi és kiadási, valamint a létszám keretszámokról, kellően részletezett-e, − a kiadási és bevételi előirányzatok tevékenységenkénti részletezettsége megfelelő-e, − a költségvetési feladatmutatók és teljesítménymutatók megfelelően alátámasztottak-e, − rögzíti-e a tervezési évben megvalósult előirányzat-változásoknak a tervezés irányszámaiban való számbavétel lehetőségét, illetve módját (szerkezeti változások, szintrehozás), − alátámasztott-e a kiadási és bevételi előirányzatok indokolása (számítások), − a költségvetési szerv elemi költségvetése határidőre elkészült-e, − a Képviselő-testülete megtárgyalta-e, és rendeletet alkotott-e, az önállóan és részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek költségvetése végrehajtásának rendjéről. A javasolt intézkedések felsorolása: Az éves költségvetés tervezési és költségvetés rendeletalkotás szabályszerűségi vizsgálata tárgyában végzett ellenőrzés további intézkedést nem igényelt, az ellenőrzött terület a jogszabályi előírásoknak és a belső szabályzatban foglaltaknak megfelelt.

1







Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − betartották-e a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárások tervezésére és előkészítésére, valamint a terv módosításával kapcsolatos feladatokat, figyelemmel voltak-e a kötelezettségvállalással kapcsolatos szabályokra, − érvényesültek-e a szakmai szempontok a szervezeti, személyi feltételek kialakítása során, − betartották-e a közbeszerzési eljárás nyilvánosságára vonatkozó előírásokat, − a becsült érték meghatározásának módja megfelelt-e a törvényi előírásoknak, − betartották-e az értékhatárra vonatkozó előírásokat a közbeszerzési eljárások kiválasztásánál, − megfelelő volt-e a közbeszerzési eljárások előkészítettsége, milyen formában állt rendelkezésre a saját forrás, pénzügyi fedezet, − megfelel-e a közbeszerzési eljárások eredményeként a nyertes ajánlattevővel megkötött szerződések az ajánlati felhívásnak, − a kiválasztott közbeszerzési eljárás megindítása a Közbeszerzési tv. előírásainak megfelelően történt-e, − biztosították-e az ajánlattevők esélyegyenlőségét, egyenlő bánásmód érvényesülését, − megfelelően rendelkezésre állnak-e a nyilvántartások, döntések dokumentálása.

A javasolt intézkedések felsorolása: A közbeszerzési eljárás előkészítésének, lebonyolításának szabályszerűségi vizsgálata tárgyában végzett ellenőrzés további intézkedést nem igényelt, az ellenőrzött terület a jogszabályi előírásoknak és a belső szabályzatban foglaltaknak megfelelt.







Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − helyi önkormányzat hogyan készítette elő a beruházások szakmai, műszaki és pénzügyi folyamatát, − a beruházások lebonyolítása, megvalósítása hogyan valósult meg, − a műszaki és pénzügyi teljesítése szabályosan valósult-e meg, − a támogatások igénybevételének jogszerűsége, a beruházások számviteli elszámolása megfelelően történt-e.

A javasolt intézkedések felsorolása: − el kell készíteni a vizsgált szervezet feladatellátására vonatkozó ellenőrzési nyomvonalat, − folyamatosan működtetni kell a munkafolyamatba épített vezetői ellenőrzést, hogy az megfeleljen a kontroll tevékenység keretén belül előírt engedélyezési és jóváhagyási eljárások szabályainak (különös tekintettel az érvényesítés folyamatára vonatkozóan).

2







Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − az intézmény alapító okiratában megfelelően megjelenítésre kerültek-e a szakfeladati rendben foglalt ellátási feladatok, − szabályszerűen történt-e a normatív támogatások igénylése, betartva a Költségvetési törvény és az erre vonatkozó külön jogszabályok előírásait, − a normatív támogatások elszámolásához megfelelően és teljes körűen vezették-e a szükséges nyilvántartásokat és dokumentációkat, − betartják-e a normatív támogatások igénybe vételének szabályait az adott ellátásokra vonatkozóan, − érvényesül-e a munkafolyamatba épített vezetői ellenőrzés a normatívákat alátámasztó dokumentációk vezetésénél A javasolt intézkedések felsorolása: Az óvodai normatív támogatások igénylésének és szabályszerű dokumentálásának vizsgálata tárgyában végzett ellenőrzés további intézkedést nem igényelt, az ellenőrzött terület a jogszabályi előírásoknak és a belső rendelkezésekben, szabályzatokban foglaltaknak megfeleltek.







Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − az intézmény alapító okiratában megfelelően megjelenítésre kerültek-e a szakfeladati rendben foglalt ellátási feladatok, − szabályszerűen történt-e a normatív támogatások igénylése, betartva a Költségvetési törvény és az erre vonatkozó külön jogszabályok előírásait, − a normatív támogatások elszámolásához megfelelően és teljes körűen vezették-e a szükséges nyilvántartásokat és dokumentációkat, − betartják-e a normatív támogatások igénybe vételének szabályait az adott ellátásokra vonatkozóan, − érvényesül-e a munkafolyamatba épített vezetői ellenőrzés a normatívákat alátámasztó dokumentációk vezetésénél. A javasolt intézkedések felsorolása: − az intézménybe beérkező dokumentumok iktatási és érkeztetési feladatait az Iratkezelési szabályzatban foglaltaknak megfelelően minden esetben el kell végezni, − a szülői nyilatkozat nyomtatványát ki kell egészíteni arra az esetre vonatkozóan, ha a tanuló több művészeti tanszakra jár, melyik tanszakon fizet térítési díjat.

3





Szociális Intézmény


Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − az intézmény alapító okiratában megfelelően megjelenítésre kerültek-e a szakfeladati rendben foglalt ellátási feladatok, − szabályszerűen történt-e a normatív támogatások igénylése, betartva a Költségvetési törvény és az erre vonatkozó külön jogszabályok előírásait, − a normatív támogatások elszámolásához megfelelően és teljes körűen vezették-e a szükséges nyilvántartásokat és dokumentációkat, − betartják-e a normatív támogatások igénybe vételének szabályait az adott ellátásokra vonatkozóan, − érvényesül-e a munkafolyamatba épített vezetői ellenőrzés a normatívákat alátámasztó dokumentációk vezetésénél A javasolt intézkedések felsorolása: −

folyamatosan működtetni kell a munkafolyamatba épített vezetői ellenőrzés gyakorlását a kérelmek adattartalmának teljes körűsége illetve a megállapodásban szerepeltetett adatokra vonatkozóan. Ellenőrzés típusa






Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − a szennyvízcsatornázás és szennyvíztisztítás tárgyú projekt előkészítési tevékenységének szabályszerű dokumentálása, − pénzügyi dokumentumok, elszámolások szabályosan történtek-e meg. A javasolt intézkedések felsorolása: Az EU- támogatásra számot tartó projekt előkészítési munkáihoz kapcsolódó dokumentumok, elszámolások vizsgálata tárgyában végzett ellenőrzés további intézkedéseket nem igényelt. Ellenőrzés típusa





Az Európai Uniós források igénybe vétele, a várható támogatás felhasználása, a felkészülés szabályozottsága, a pályázatok előkészítése, nyilvántartása

Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − hogyan szabályozták az Európai Uniós forrásokhoz kapcsolódóan a pályázatfigyelés, valamint az Európai Uniós támogatással megvalósuló fejlesztés lebonyolításának belső rendjét, − gondoskodtak-e a végrehajtás személyi, szervezeti feltételeiről. A javasolt intézkedések felsorolása: Az Európai Uniós támogatással megvalósuló fejlesztések előkészítésének, a pályázatok benyújtásának, valamint nyilvántartási rendjének vizsgálata tárgyában végzett ellenőrzés további intézkedéseket nem igényelt.

4





Közszolgáltatási intézmény


Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: - kialakították-e a készpénzkezelés és a házipénztár rendjével kapcsolatos szabályozást az előírásszerűen alkalmazzák-e, - biztosítják-e a pénzkezelés személyi, tárgyi feltételrendszerét, - szabályozott-e a pénzgazdálkodási folyamat hatás- és feladatkörének belső rendje, illetve azok gyakorlásának rendje, - érvényesítik-e a bizonylati rendet és fegyelmet, - szabályozták-e a folyamatba épített előzetes és utólagos ellenőrzés rendjét és annak megfelelően működtetik-e. A javasolt intézkedések felsorolása: − ki kell egészíteni a szabályzatot készpénzkezelés tárgyi feltételeire vonatkozó részletes rendelkezésekkel, − biztosítani kell az önálló pénztárhelyiség kialakítását, − teljes körűen kell szerepeltetni és kitöltetni a kiadási és a bevételi pénztárbizonylat adattartalmára vonatkozó rovatokat, − folyamatosan kell működtetni a munkafolyamatba épített ellenőrzést, mind a szabályzatok teljes körűvé tétele területén, mind a gyakorlatban alkalmazott folyamatok betartása érdekében.




Pénzügyi ellenőrzés

Választási szervek

Az Európai Parlament tagjai 2009. évi választásával kapcsolatos pénzeszközök felhasználása

Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − meghatározták-e a választási pénzeszközök feletti jogosultság/gazdálkodási jogköröket és hogyan érvényesült a gyakorlatban, − betartották-e a jegyző által kiadott „Rendelkezés”- ben foglaltakat a gazdálkodási jogkörök gyakorlására vonatkozóan, − rendelkezésre állt-e és megfelelően alátámasztott volt-e a pénzügyi bizonylatolás, − a pénzügyi terv szerint valósult-e meg a felhasználás, sor került-e módosításra, − biztosított volt-e az elkülönült számviteli nyilvántartás, − a lehívott normatív pénzeszközök felhasználása szabályosan történt-e. A javasolt intézkedések felsorolása: Az Európai Parlament tagjai 2009. évi választásával kapcsolatos pénzeszközök felhasználásának vizsgálata tárgyában végzett ellenőrzés további intézkedést nem igényelt, az ellenőrzött terület a jogszabályi előírásoknak és a belső szabályzatokban foglaltaknak megfelelt.

5

3/A számú melléklet – települést, ellenőrzött szervezetet, az ellenőrzés típusát, ellenőrzött folyamatot, ellenőrzés célját és a javasolt intézkedések felsorolását bemutató táblázat Település

Ellenőrzött szervezet



Makó

Polgármesteri Hivatal



Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − a költségvetési koncepcióban rögzített költségvetési irányelvek összeállításakor figyelembe vették-e az előző év zárszámadási adatait, jelentéseit, a gazdasági és statisztikai adatokat és jelentéseket, a kormányprogram, illetve az önkormányzat gazdasági program szempontjait, valamint a makrogazdasági és ágazati stratégiai koncepciók előrejelzéseket, pénzügyi számításokat, − a gazdasági és ágazati statisztikai adatokat és jelentéseket, − az önkormányzati program szempontjait, − betartották-e az általános és kötelezően érvényesítendő tervezési követelményeket, módszertant, előírásokat, − a tervezési dokumentáció megfelelő tájékoztatást ad-e a bevételi és kiadási, valamint a létszám keretszámokról, kellően részletezett-e, − a kiadási és bevételi előirányzatok tevékenységenkénti részletezettsége megfelelő-e, − a költségvetési feladatmutatók és teljesítménymutatók megfelelően alátámasztottak-e, − rögzíti-e a tervezési évben megvalósult előirányzat-változásoknak a tervezés irányszámaiban való számbavétel lehetőségét, illetve módját (szerkezeti változások, szintrehozás), − alátámasztott-e a kiadási és bevételi előirányzatok indokolása (számítások), − a költségvetési szerv elemi költségvetése határidőre elkészült-e, − a Képviselő-testülete megtárgyalta-e, és rendeletet alkotott-e, az önállóan és részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek költségvetése végrehajtásának rendjéről. A javasolt intézkedések felsorolása: Az éves költségvetés tervezési és költségvetés rendeletalkotás szabályszerűségi vizsgálata tárgyában végzett ellenőrzés további intézkedést nem igényelt, az ellenőrzött terület a jogszabályi előírásoknak és a belső szabályzatban foglaltaknak megfelelt.

Település




Makó



Céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűsége (sport alap támogatása)

Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: - az önkormányzat által államháztartáson kívülre - költségvetéséből kedvezményezett szervezeteknek - juttatott pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásával és számadási kötelezettség teljesítésével kapcsolatos törvényi előírásokat betartotta-e, - biztosított-e a helyi önkormányzat által államháztartáson kívülre átadott pénzeszközök esetében a közpénzek átlátható felhasználása, - a támogatás odaítélésének szabályszerűsége, a döntések nyilvánosságra hozatal módjának végrehajtása megfelelően került-e alkalmazásra a gyakorlatban, - betartották-e a számadási kötelezettség rendjét és érvényesülését. A javasolt intézkedések felsorolása: A céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűségi vizsgálata tárgyában végzett ellenőrzés további intézkedést nem igényelt, az ellenőrzött terület a jogszabályi előírásoknak és a belső szabályzatban foglaltaknak megfelelt.

1

3/A számú melléklet – települést, ellenőrzött szervezetet, az ellenőrzés típusát, ellenőrzött folyamatot, ellenőrzés célját és a javasolt intézkedések felsorolását bemutató táblázat

Település




Makó



Céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűsége (M.V. Műv.Életéért Alapítvány)


Település




Makó



Céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűsége (Hagymáért Alapítvány)


2

3/A számú melléklet – települést, ellenőrzött szervezetet, az ellenőrzés típusát, ellenőrzött folyamatot, ellenőrzés célját és a javasolt intézkedések felsorolását bemutató táblázat

Település




Makó




Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − betartották-e a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárások tervezésére és előkészítésére, valamint a terv módosításával kapcsolatos feladatokat, figyelemmel voltak-e a kötelezettségvállalással kapcsolatos szabályokra, − érvényesültek-e a szakmai szempontok a szervezeti, személyi feltételek kialakítása során, − betartották-e a közbeszerzési eljárás nyilvánosságára vonatkozó előírásokat, − a becsült érték meghatározásának módja megfelelt-e a törvényi előírásoknak, − betartották-e az értékhatárra vonatkozó előírásokat a közbeszerzési eljárások kiválasztásánál, − megfelelő volt-e a közbeszerzési eljárások előkészítettsége, milyen formában állt rendelkezésre a saját forrás, pénzügyi fedezet, − megfelel-e a közbeszerzési eljárások eredményeként a nyertes ajánlattevővel megkötött szerződések az ajánlati felhívásnak, − a kiválasztott közbeszerzési eljárás megindítása a Közbeszerzési tv. előírásainak megfelelően történt-e, − biztosították-e az ajánlattevők esélyegyenlőségét, egyenlő bánásmód érvényesülését, − megfelelően rendelkezésre állnak-e a nyilvántartások, döntések dokumentálása.

A javasolt intézkedések felsorolása: A közbeszerzési eljárás előkészítésének, lebonyolításának szabályszerűségi vizsgálata tárgyában végzett ellenőrzés további intézkedést nem igényelt, az ellenőrzött terület a jogszabályi előírásoknak és a belső szabályzatban foglaltaknak megfelelt.

3





Makó



Pályázati rend kialakításának, működtetésének szabályszerűsége - a közösségi közlekedés kiszolgálásának korszerűsítése

Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − a vizsgált szerv rendelkezik-e a pályázati előkészítés és lebonyolítást szabályzó belső rendelkezésekkel, illetve szabályzattal, − hogyan dokumentálták a döntéseket, összhangban vannak-e a pályázati kiírással, pályázati dokumentációval, − volt-e közbeszerzési eljárás, ha igen betartották-e a közbeszerzések lebonyolításának szabályait, − rendelkezésre állnak-e és időrendi sorrendben dokumentálva van-e a pályázathoz kapcsolódó dokumentáció, − biztosították-e a fedezetet, illetve az önrész megléte a pályázat benyújtásakor, − hogyan alakították ki a pályázati nyilvántartás vezetését, − meghatározták-e a pályázati felelősöket, − a pénzügyi, számviteli nyilvántartások pontosan, szabályszerűen követik-e a pályázat megvalósulását.

A javasolt intézkedések felsorolása: − ki kell egészíteni az ellenőrzési nyomvonalat annak érdekében, hogy a Makói Kistérség Többcélú Társulásának Munkaszervezetére vonatkozó feladatellátást is tartalmazza, − gondoskodni kell a működésbeli hibák megelőzésére, feltárására kialakított kontrollok szabályozása és működtetése során, hogy azok az Ámr. 134-138.§-iban és a belső szabályzatokban foglaltaknak megfelelően érvényesüljön (felül kell vizsgálni a munkaköri leírásokat, hogy azok összhangban legyenek a gazdálkodási jogkörök gyakorlásával), − el kell készíteni az adott pályázatra vonatkozó ellenőrzési nyomvonalat a Pályázati Szabályzat II.7. pontjában előírtak szerint, − Folyamatosan működtetni kell a munkafolyamatba épített vezetői ellenőrzést, hogy az megfeleljen a kontroll tevékenység keretén belül előírt engedélyezési és jóváhagyási előírások szabályainak (különös tekintettel az érvényesítés folyamatára vonatkozóan).

4





Makó



Pályázati rend kialakításának, működtetésének szabályszerűsége - 43-as számú főút tehermentesítésének biztosítása Makó város belterületén - Hold utca útfelújítása

Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − a vizsgált szerv rendelkezik-e a pályázati előkészítés és lebonyolítást szabályzó belső rendelkezésekkel, illetve szabályzattal, − hogyan dokumentálták a döntéseket, összhangban vannak-e a pályázati kiírással, pályázati dokumentációval, − volt-e közbeszerzési eljárás, ha igen betartották-e a közbeszerzések lebonyolításának szabályait, − rendelkezésre állnak-e és időrendi sorrendben dokumentálva van-e a pályázathoz kapcsolódó dokumentáció, − biztosították-e a fedezetet, illetve az önrész megléte a pályázat benyújtásakor, − hogyan alakították ki a pályázati nyilvántartás vezetését, − meghatározták-e a pályázati felelősöket, − a pénzügyi, számviteli nyilvántartások pontosan, szabályszerűen követik-e a pályázat megvalósulását. A javasolt intézkedések felsorolása: − el kell készíteni az adott pályázatra vonatkozó ellenőrzési nyomvonalat a Pályázati Szabályzat II.7. pontjában előírtak szerint.

Település




Makó



Pályázati rend kialakításának, működtetésének szabályszerűsége - „Makó Város és térsége (Kiszombor, Maroslele, Földeák, Apátfalva, Magyarcsanád) szennyvízcsatornázása és szennyvíztisztítása” megvalósításának előkészítő munkáihoz kapcsolódó támogatás igénybevétele, elszámolása

Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − a vizsgált szerv rendelkezik-e a pályázati előkészítés és lebonyolítást szabályzó belső rendelkezésekkel, illetve szabályzattal, − hogyan dokumentálták a döntéseket, összhangban vannak-e a pályázati kiírással, pályázati dokumentációval, − volt-e közbeszerzési eljárás, ha igen betartották-e a közbeszerzések lebonyolításának szabályait, − rendelkezésre állnak-e és időrendi sorrendben dokumentálva van-e a pályázathoz kapcsolódó dokumentáció, − biztosították-e a fedezetet, illetve az önrész megléte a pályázat benyújtásakor, − hogyan alakították ki a pályázati nyilvántartás vezetését, − meghatározták-e a pályázati felelősöket, − a pénzügyi, számviteli nyilvántartások pontosan, szabályszerűen követik-e a pályázat megvalósulását. A javasolt intézkedések felsorolása: A Nemzeti Fejlesztési Hivatalhoz benyújtott Makó város és Térsége (Kiszombor, Maroslele, Földeák, Apátfalva, Magyarcsanád) szennyvízcsatornázása és szennyvíztisztítása tárgyú, EU-s támogatásra számot tartó projekt előkészítési munkáihoz kapcsolódó dokumentumok, elszámolások vizsgálata tárgyában végzett ellenőrzés további intézkedést nem igényelt, az ellenőrzött terület a jogszabályi előírásoknak és a belső szabályzatokban foglaltaknak megfelelt.

5





Makó



Az Európai Uniós források igénybe vételének, a várható támogatás felhasználásának, a felkészülés szabályozottságának a pályázatok előkészítésének, nyilvántartásának rendje

Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: szabályozták-e az Európai Uniós források igénybe vételének és felhasználásának feladatait; kijelölték-e az Európai Uniós forrásokra vonatkozó pályázatokkal összefüggésben a Polgármesteri Hivatalon belül az Önkormányzati szintű pályázatkoordinálás feladatainak felelősét, valamint az önkormányzati szintű pályázat nyilvántartás vezetésének felelősét; kiterjedt-e a szabályozás a pályázatfigyelést végzők és a döntési, illetve a döntés-előterjesztési jogkörrel rendelkezők közötti információ-szolgáltatási kötelezettség előírására; biztosították-e az Európai Uniós források pályázat figyelésével, pályázat készítésével, valamint a fejlesztési feladat lebonyolításával összefüggő feladatok végrehajtásának személyi, szervezeti feltételeit; kialakították-e a pályázatok nyilvántartási rendszerét; megfelelően készítik-e elő a pályázati döntéseket, és megfelelően biztosítják-e a fedezeti összeget; a pályázatok és a pályázatokhoz kapcsolódó valamennyi iratok, bizonylatok dokumentálása teljes körűen megtörténik-e; a támogatási szerződések megkötése szabályszerűen megtörtént-e. A javasolt intézkedések felsorolása: Az Európai Uniós támogatással megvalósuló fejlesztések előkészítésének, a pályázatok benyújtásának, valamint nyilvántartási rendjének vizsgálata tárgyában végzett ellenőrzés további intézkedéseket nem igényelt.

Település




Makó

Belvárosi Óvoda



Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − az alapító okiratban szerepeltetett alaptevékenység szakfeladatai megfelelnek-e az érvényben lévő szakfeladati rendnek, − a hozzájárulást azon gyermekek után vették-e igénybe, amelyet a jogszabály meghatároz, − vezetik-e mindazokat a nyilvántartásokat, dokumentumokat, amelyeket a Nevelési oktatásiintézmények működéséről szóló, 11/1994 (VI. 8.) MKM rendelet, az óvodára vonatkozóan nevesít, − naprakészen és szabályosan vezetik-e a felvételi előjegyzési naplót, a mulasztási naplót, az óvodai csoportnaplót, − milyen egyéb nyilvántartást vezetnek a közoktatási statisztika alátámasztásához. A javasolt intézkedések felsorolása: Az óvodai normatív támogatások igénylésének és szabályszerű dokumentálásának vizsgálata tárgyában végzett ellenőrzés további intézkedést nem igényelt, az ellenőrzött terület a jogszabályi előírásoknak és a belső rendelkezésekben, szabályzatokban foglaltaknak megfeleltek.

6





Makó

Makói Általános Iskola, Alapfokú művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet



Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − az alapító okiratban szerepeltetett állami feladatként ellátandó alaptevékenység szakfeladatai megfelelnek-e az érvényben lévő szakágazati-, szakfeladati rendnek, − a hozzájárulást azon gyermekek után vették-e igénybe, amelyet a jogszabály meghatároz, − vezetik-e mindazokat a nyilvántartásokat, dokumentumokat, amelyeket a nevelési-, oktatásiintézmények működéséről szóló, 11/1994 (VI. 8.) MKM rendelet, az iskolára vonatkozóan nevesít, − naprakészen és szabályosan vezetik-e a beírási naplót, a törzslapot, osztálynaplót, − milyen egyéb nyilvántartásokat vezetnek a közoktatási statisztika alátámasztásához, − milyen egyéb nyilvántartást vezetnek a közoktatási statisztika alátámasztásához. A javasolt intézkedések felsorolása: − az intézménybe beérkező dokumentumok iktatási és érkeztetési feladatait az Iratkezelési szabályzatban foglaltaknak megfelelően minden esetben el kell végezni, − a szülői nyilatkozat nyomtatványát ki kell egészíteni arra vonatkozóan, hogy tartalmazza, ha a tanuló több művészeti tanszakra jár, melyik tanszakon fizet térítési díjat.

Település




Makó

Egyesített Népjóléti Intézmény



Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − rendelkezik-e az ellátást nyújtó intézmény, működési engedéllyel, jogerősítő záradékkal ellátott határozattal, − az érvényben lévő Szakfeladati Rend felülvizsgálata megtörtént-e az Alapítói Okiratban szerepeltetett ellátási formák szakfeladataival, − kötött-e megállapodást az ellátott és a szolgáltatást/intézmény nyújtója, − kialakították-e az ellátási formára vonatkozó, jogszabályban előírt nyilvántartásokat, − a nyilvántartások vezetése naprakészen, szabályosan történik-e, − az intézménynél vezetett nyilvántartások biztosítják-e és alátámasztják-e a normatíva igénylés alapját, − helyesen került-e megállapításra, meghatározásra az adott ellátási forma igénybevételéhez biztosított kedvezmények mértéke. A javasolt intézkedések felsorolása: −

folyamatosan működtetni kell a munkafolyamatba épített vezetői ellenőrzés gyakorlását a kérelmek adattartalmának teljes körűsége illetve a megállapodásban szerepeltetett adatokra vonatkozóan.

7





Makó

Csongrád Megye 7. számú Országgyűlési Egyéni Választókerületi/Helyi Választási Iroda

Pénzügyi ellenőrzés

A 2009. június 7. napjára kitűzött Európai Parlamenti választás előkészítésével és lebonyolításával kapcsolatos költségvetési pénzeszközök felhasználása

Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: − meghatározták-e a választási pénzeszközök feletti jogosultság/gazdálkodási jogköröket és hogyan érvényesült a gyakorlatban, − betartották-e a jegyző által kiadott „Rendelkezés”- ben foglaltakat a gazdálkodási jogkörök gyakorlására vonatkozóan, − rendelkezésre állt-e és megfelelően alátámasztott volt-e a pénzügyi bizonylatolás, − a pénzügyi terv szerint valósult-e meg a felhasználás, sor került-e módosításra, − biztosított volt-e az elkülönült számviteli nyilvántartás, − a lehívott normatív pénzeszközök felhasználása szabályosan történt-e. A javasolt intézkedések felsorolása: Az Európai Parlamenti választás előkészítésével és lebonyolításával kapcsolatos költségvetési pénzeszközök felhasználásának vizsgálata tárgyában végzett ellenőrzés további intézkedést nem igényelt, az felülvizsgál terület a jogszabályi előírásoknak és a belső szabályzatban foglaltaknak megfelelt.

Település




Makó

Makó Városi Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság



Az ellenőrzés célja megállapítani, hogy: - kialakították-e a készpénzkezelés és a házipénztár rendjével kapcsolatos szabályozást az előírásszerűen alkalmazzák-e, - biztosítják-e a pénzkezelés személyi, tárgyi feltételrendszerét, - szabályozott-e a pénzgazdálkodási folyamat hatás- és feladatkörének belső rendje, illetve azok gyakorlásának rendje, - érvényesítik-e a bizonylati rendet és fegyelmet, - szabályozták-e a folyamatba épített előzetes és utólagos ellenőrzés rendjét és annak megfelelően működtetik-e. A javasolt intézkedések felsorolása: − ki kell egészíteni a többször módosított Pénz- és Értékkezelési Szabályzatot a készpénzkezelés tárgyi feltételeire vonatkozó részletes rendelkezésekkel (Számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 14. §. (8) bekezdés), és egyben az ellenőrzés javasolja a szabályzat egységes szerkezetben történő kiadását, − gondoskodni kell olyan elkülönített pénztárhelyiség kialakításáról, amely teljes körűen megfelel a pénztárhelyiségre vonatkozó tárgyi feltételeknek, − biztosítani kell, hogy a kiadási pénztárbizonylatokon az összeg átvevőjének, illetve a befizetés esetén az összeg befizetőjének aláírása minden esetben szerepeljen, − folyamatosan kell működtetni a munkafolyamatba épített ellenőrzést, mind a szabályzatok teljes körűvé tétele területén, mind a gyakorlatban alkalmazott folyamatok betartása érdekében.

8

4. számú melléklet - Ellenőrzések

Ellenőrzések

Szabályszerűségi ellenőrzés terv

tény

sor szám

Költségvetési és egyéb szervek mindösszesen I.

1

Ambrózfalva

2

Ambrózfalva

3

Ambrózfalva Ambrózfalva

Költségvetési és egyéb szervek összesen Ambrózfalva-Csanádalberti Községek Képviselőtestületeinek Körjegyzősége Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalva Község Szlovák Kisebbségi Önkormányzata Egyéb ellenőrzések

terv

tény

saját ellenőri nap

db

terv

Pénzügyi ellenőrzés tény

terv

külső ellenőri nap

tény

terv

tény


db

terv

Rendszerellenőrzés tény

terv


tény

terv

tény


db

terv

Teljesítmény-ellenőrzés tény

terv


tény db

Informatikai rendszerek ellenőrzése

Megbízhatósági ellenőrzés

terv tény terv tény saját ellenőri nap


terv

tény db

terv tény terv tény terv saját ellenőri nap


tény

terv

tény terv tény


db

Ellenőr össz

Ellenőrzések összesen terv


tény db

terv

tény


terv

tény


terv ellenő

3

3

24

21

0

0

0

1

0

3

0

0

26

32

436

454

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

29

36

460

478

0

0

460

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

9

7

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

9

7

0

0

9

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

7

7

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

7

7

0

0

7

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Ambrózfalva

Soron kívüli ellenőrzések

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

0

0

0

2

Ambrózfalva

Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 23

II.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

2

23

18

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

2

23

18

0

0

4

Apátfalva

Dózsa György Általános Iskola

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

Apátfalva

Napköziotthonos Óvoda és Szociális Alapszolgáltatási Központ

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

9

9

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

9

9

0

0

9

6

Apátfalva


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

9

9

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

9

9

0

0

9

7

Apátfalva

Önkormányzati Közbiztonsági társulás

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

8

Apátfalva

43.-as Közlekedési Út Területfejlesztési Önkormányzati Társulás

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

9

Apátfalva

Cigány Közösségi Ház

0

10

Apátfalva

Cigány Kisebbségi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

11

Apátfalva

Román Kisebbségi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Apátfalva

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

0

0

0

5

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Csanádalberti Községi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

III.

13

Csanádalberti Csanádalberti

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Csanádalberti


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Csanádalberti

Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Kelemen László Művelődési Ház Dér István Általános Iskola, Napsugár Óvoda és Bölcsőde - Többcélú Közös Igazgatású Közoktatási Intézmény Városi Könyvtár

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 21

IV.

Egyéb ellenőrzések

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


0

0

0

Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Ambrózfalva-Csanádalberti Óvodai, Közművelődési és Szociális Ellátó Intézmény

0

0

0

Apátfalva

Csanádalberti

0

0

Apátfalva

12


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

2

21

16

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

2

21

16

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

8

8

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

8

8

0

0

8

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

8

8

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

8

8

0

0

8

14

Csanádpalota

15

Csanádpalota

16

Csanádpalota

17

Csanádpalota

Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás

18

Csanádpalota

19

Csanádpalota Csanádpalota


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Csanádpalota


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

0

0

0

5

Csanádpalota


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

11

9

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

11

9

0

0

11 0

V. 20

Ferencszállás

Ferencszállás-Klárafalva Községek Körjegyzőségi Hivatala

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

21

Ferencszállás

Községi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

9

9

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

9

9

0

0

9

Ferencszállás


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Ferencszállás


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

0

0

0

2

Ferencszállás

Terven felüli ellenőrzések

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1


VI.

Költségvetési és egyéb szervek összesen

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

2

19

14

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

2

19

14

0

0

19

22

Földeák

Gyermekmosoly Óvoda

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

23

Földeák

Návay Lajos Általános Iskola

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

7

7

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

7

7

0

0

7

24

Földeák

25

Földeák

Egyesített Egészségügyi és szociális Intézmény Művelődési Ház és Könyvtár

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

7

7

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

7

7

0

0

26

Földeák

Földeák-Óföldeák Körjegyzőségi Hivatala

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

27

Földeák


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Földeák

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 7

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Földeák


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

0

0

0

5

Földeák


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 9

VII.


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

9

8

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

9

8

0

0

28

Királyhegyes

Királyhegyes-Kövegy Körjegyzőségi Hivatala

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

29

Királyhegyes


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

8

8

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

8

8

0

0

8

Királyhegyes


0

0

0

0

0

Királyhegyes


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

1

Királyhegyes


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

VIII. 30

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Klárafalva


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Klárafalva


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Klárafalva


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Klárafalva

Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Kövegy Községi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

IX. 31

0

Kövegy Kövegy


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Kövegy


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Kövegy

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

2

19

15

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

2

19

15

0

0

19

32

Magyarcsanád

Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Általános Humán Központ

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

7

7

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

7

7

0

0

7

33

Magyarcsanád


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

8

8

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

8

8

0

0

8

34

Magyarcsanád


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

35

Magyarcsanád


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

36

Magyarcsanád

Szerb Kisebbségi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Magyarcsanád


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Magyarcsanád


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4

0

0

0

4

Magyarcsanád

Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Egyesített Egészségügyi és szociális Intézmény

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

2

14

11

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

2

14

11

0

0

14

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Általános Művelődési Központ

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

X.

XI.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

37

Maroslele

38

Maroslele

39

Maroslele


1

1

6

6

0

0

0

0

0

0

0

0

40

Maroslele


1

1

5

5

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

5

5

0

0

5

Maroslele


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Maroslele


0

0

3

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3

0

0

0

3

Maroslele


XII. 41

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

6

6

0

0

6

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

7

6

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

7

6

0

0

7 6

Nagyér


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

6

6

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

6

6

0

0

Nagyér


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Nagyér


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

1

Nagyér


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

10

9

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

10

9

0

0

Nagylak

Költségvetési és egyéb szervek összesen Községi Önkormányzat

0

42

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

9

9

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

9

9

0

0

43

Nagylak


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Nagylak


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Nagylak


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

1

Nagylak


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

8

8

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

8

8

0

0

8


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

3

8

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

3

8

0

0

3

Óföldeák


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Óföldeák


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

0

0

0

5

Óföldeák


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

XV.


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

2

15

12

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

2

15

12

0

0

15

45

Pitvaros

Petőfi Sándor Általános Iskola és Napközi Otthon, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Napköziotthonos Óvoda

46

Pitvaros

47

Pitvaros

48

Pitvaros

XIII.

XIV. 44

Óföldeák

Polgármesteri Hivatal Pitvaros Mikrotérsége Szélessávú Informaatikai Infrastruktúra Építési Beruházást Lebonyolító és Üzemeltető Társulás Szlovák Kisebbségi Önkormányzat

Pitvaros


Pitvaros


Pitvaros

0

0

0

0

0

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

10 9

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

6

6

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

6

6

0

0

6

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

6

6

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

6

6

0

0

6

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3

0

0

0

3


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3

3

32

26

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3

3

32

26

0

0

32

49

Kiszombor

Költségvetési és egyéb szervek összesen Polgármesteri Hivatal

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3

3

26

26

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3

3

26

26

0

0

26

50

Kiszombor


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

51

Kiszombor

Egyesített Egészségügyi és szociális Intézmény

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

52

Kiszombor

Ady Endre Művelődési Ház

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

53

Kiszombor

Közművelődési Könyvtár

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

54

Kiszombor

Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

55

Kiszombor


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Kiszombor


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Kiszombor


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

6

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

6

0

0

0

6

Kiszombor


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

XVI.

3

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


XVII.


1

1

10

10

0

0

0

1

0

3

0

0

7

13

253

306

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

8

15

263

319

0

0

263

56

Makó


1

1

10

10

0

0

0

0

0

0

0

0

4

4

155

155

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

5

165

165

0

0

165

57

Makó

Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

58

Makó

Belvárosi Óvoda

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

59

Makó

Újvárosi Óvoda

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

60

Makó


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

61

Makó

Városi Piac Makó

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

62

Makó

József Attila Városi Könyvtár

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

63

Makó


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

64

Makó


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

65

Makó


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

66

Makó

Makói Kistérség Többcélú Társulása

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

16

16

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

1

16

16

0

0

16

67

Makó

Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának megvalósítására

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

68

Makó

Makó Városi Televízió Nonprofit Kft.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

69

Makó

Makó Városi Kulturális- és Közművelődési Nonprofit Kft.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

70

Makó

Makói Kommunális Nonprofit Kft.

0

0

71

Makó

Makó Térségi Víziközmű Kft.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

72

Makó

Bio Pannónia Kft.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

73

Makó

Makói Fürdőfejlesztő Kft.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

74

Makó

Makói Gyógyfürdő Kft.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

75

Makó

Makó és Térsége Ivóvízminőség-javító Önkormányzati Társulás

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Makó


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

2

30

30

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

2

30

30

0

0

30

Makó


0

0

0

0

0

0

0

1

0

3

0

0

0

6

52

105

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

7

52

108

0

0

52

Makó


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4


ri napok zesen tény őri nap 478 7 7 0 0 0 0 0 18 0 9 9 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 16 8 0 0 0 0 8 0 0 0 9 0 9 0 0 0

5


14 0 7 0 7 0 0 0 0 0 8 0 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 15 7 8 0 0 0 0 0 0 11 0 0 6 5 0 0 0 6 6 0 0 0

6


9 9 0 0 0 0 8 8 0 0 0 12

6 6 0 0 0 0 0 26 26 0 0 0 0 0 0 0 0 0

7


319 165 0 0 0 0 0 0 0 0 0 16 0 0 0 0 0 0 0 0 0 30 108 0

8

5. számú melléklet - Tevékenység bemutatása

Tevékenységek bemutatása

Ellenőrzések összesen terv

tény

saját ellenőri nap sor szám

Költségvetési és egyéb szervek mindösszesen

terv

tény

Tanácsadás terv


tény

terv

tény

saját embernap

db

Képzés terv

tény

külső embernap

terv

tény

saját embernap

terv

Egyéb tevékenység tény

külső embernap

terv

tény

saját embernap

terv

tény

Saját kapacitás összesen terv

tény

külső embernap

saját embernap

Külső kapacitás összesen terv

tény

Kapacitás összesen terv

külső embernap

tény

embernap

460

478

0

0

62

18

62

27

0

0

52

52

0

0

218

235

0

0

792

792

0

0

792

792

I.


9

7

0

0

4

0

4

0

0

0

2

2

0

0

4

4

0

0

19

13

0

0

19

13

1

Ambrózfalva

Ambrózfalva-Csanádalberti Községek Képviselőtestületeinek Körjegyzősége

7

7

0

0

4

2

2

4

4

17

13

17

13

2

Ambrózfalva

Ambrózfalva Község Önkormányzata

0

0

0

0

0

0

0

0

3

Ambrózfalva

Ambrózfalva Község Szlovák Kisebbségi Önkormányzata

0

0

0

0

0

0

0

0

Ambrózfalva


0

0

0

0

0

0

0

0

Ambrózfalva


2

0

0

0

2

0

2

0

Ambrózfalva


0

0

0

0

0

0

0

0

II.


23

18

0

0

46

36

46

36


0

0

0

0

0

0

0

0

9

9

0

0

9

9

9

9

9

9

0

0

32

27

32

27

5

4

0

5

0

0

0

3

3

0

0

15

15

0

0

0

0

4

Apátfalva

5

Apátfalva

6

Apátfalva

7

Apátfalva

Önkormányzati Közbiztonsági társulás

0

0

0

0

0

0

0

0

Napköziotthonos Óvoda és Szociális Alapszolgáltatási Központ Polgármesteri Hivatal

5

5

3

3

15

15

8

Apátfalva

43.-as Közlekedési Út Területfejlesztési Önkormányzati Társulás

0

0

0

0

0

0

0

0

9

Apátfalva


0

0

0

0

0

0

0

0

10

Apátfalva


0

0

0

0

0

0

0

0

11

Apátfalva


0

0

0

0

0

0

0

0

Apátfalva


0

0

0

0

0

0

0

0

Apátfalva


5

0

0

0

5

0

5

0

Apátfalva III.


0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

12

Csanádalberti

Ambrózfalva-Csanádalberti Óvodai, Közművelődési és Szociális Ellátó Intézmény

0

0

0

0

0

0

0

0

13

Csanádalberti


0

0

0

0

0

0

0

0

Csanádalberti


0

0

0

0

0

0

0

0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Csanádalberti


0

0

0

0

0

0

0

Csanádalberti


0

0

0

0

0

0

0

0

14

IV. Csanádpalota

21 8

16 8

0 0

0 0

44 8

39 8

44 8

39 8

15

Csanádpalota

Költségvetési és egyéb szervek összesen Kelemen László Művelődési Ház Dér István Általános Iskola, Napsugár Óvoda és Bölcsőde - Többcélú Közös Igazgatású Közoktatási Intézmény

0

0

0

0

0

0

0

0

16

Csanádpalota

Városi Könyvtár

0

0

0

0

0

0

0

0

17

Csanádpalota


0

0

0

0

0

0

0

0

18

Csanádpalota

Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat

0

0

0

0

19

Csanádpalota


8

8

0

0

5

5

4

4

5

5

5

5

0

0

4

4

4

4

0

0

14

14

14

14

0

0

0

0

0

0

0

0

31

31

31

31

Csanádpalota


0

0

0

0

0

0

0

0

Csanádpalota


5

0

0

0

5

0

5

0

1


Csanádpalota


0

0

0

0

0

2

0

0

0


V.


20

Ferencszállás


11

9

0

0

0

0

0

0

21

Ferencszállás


9

9

0

0

1

4

1

4

1

4

1

0

0

2

2

2

2

0

0

6

6

6

6

0

0

23

18

0

0

23

18

0

0

0

0

21

18

21

18

Ferencszállás


0

0

0

0

0

0

0

0

Ferencszállás


2

0

0

0

2

0

2

0

Ferencszállás


0

0

0

0

22

VI. Földeák

Költségvetési és egyéb szervek összesen Gyermekmosoly Óvoda

19 0

14 0

0 0

0 0

23

Földeák

Návay Lajos Általános Iskola

7

7

0

24

Földeák


0

0

0

25

Földeák

Művelődési Ház és Könyvtár

7

7

26

Földeák

Földeák-Óföldeák Körjegyzőségi Hivatala

0

27

Földeák


0

0

0

38 0

32 0

0

7

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4

4

3

3

4

4

3

0

0

3

3

3

3

0

0

3

12

12

12

0

0

12

0

0

38 0

32 0

7

7

7

0

0

0

7

7

7

7

0

0

0

0

19

18

19

18

0

0

Földeák


0

0

0

0

0

0

0

0

Földeák


5

0

0

0

5

0

5

0

Földeák


0

0

0

0

VII.


9

8

0

0

28

Királyhegyes


0

0

0

0

29

Királyhegyes


8

8

0

0

30

4

4

0

4

4

0

0

0

4

2

2

2

2

0

0

8

8

8

8

0

0

0

0

23

18

0

0

0

0

23

18

8

8

8

8

14

10

14

10

Királyhegyes


0

0

0

0

0

0

0

0

Királyhegyes


1

0

0

0

1

0

1

0

Királyhegyes


0

0

0

0

VIII. Klárafalva

Költségvetési és egyéb szervek összesen Községi Önkormányzat

0 0

0 0

0 0

0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0

0 0

0

0

0

0

0 0

0 0

Klárafalva


0

0

0

0

0

0

0

0

Klárafalva


0

0

0

0

0

0

0

0

Klárafalva


0

0

0

0

IX.


0

0

0

0

Kövegy

Kövegy Községi Önkormányzat

0

0

0

Kövegy


0

0

0

Kövegy


0

0

Kövegy X. Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád

Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Általános Humán Központ Polgármesteri Hivatal Cigány Kisebbségi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat

0 19 7 8 0 0

36

Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád XI.

Szerb Kisebbségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen

37

Maroslele

38 39 40

31

32 33 34 35

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 15 7 8 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0

0 42 7 31 0 0

0 39 7 32 0 0

0 42 7 31 0 0

0 39 7 32 0 0

0 0 4 0 14

0 0 0 0 11

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 4 0 38

0 0 0 0 30

0 0 4 0 38

0 0 0 0 30


0

0

0

0

0

0

Maroslele


0

0

0

0

0

0

0

0

0

Maroslele Maroslele Maroslele Maroslele Maroslele

Polgármesteri Hivatal Cigány Kisebbségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

6 5 0 3 0

6 5 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

30 5 0 3 0

25 5 0 0 0

30 5 0 3 0

25 5 0 0 0

0

0

0

0

6

2

6

7

6

2

6

7

6

6

1

1

6

6

1

1

0

0

0

0

0

0

0

0

3

3

3

3

3

3

3

3

3

0

0

0

0

0

0

0

0

14

14

14

14

15

15

15

15

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


45

Pitvaros

46

Pitvaros

47

Pitvaros

48

Pitvaros Pitvaros Pitvaros Pitvaros

Költségvetési és egyéb szervek összesen Polgármesteri Hivatal Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Községi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Petőfi Sándor Általános Iskola és Napközi Otthon, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Napköziotthonos Óvoda Polgármesteri Hivatal Pitvaros Mikrotérsége Szélessávú Informaatikai Infrastruktúra Építési Beruházást Lebonyolító és Üzemeltető Társulás Szlovák Kisebbségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

XVI.


32

26

0

0

6

1

6

2

49 50 51 52 53 54 55

Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor

Polgármesteri Hivatal Dózsa György Általános Iskola Egyesített Egészségügyi és szociális Intézmény Ady Endre Művelődési Ház Közművelődési Könyvtár Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda Cigány Kisebbségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

26 0 0 0 0 0 0 0 6 0

26 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

6

1

6

2

41

42 43

44

XII. Nagyér Nagyér Nagyér Nagyér XIII. Nagylak Nagylak Nagylak Nagylak Nagylak XIV. Óföldeák Óföldeák Óföldeák Óföldeák XV.

7 6 0 1 0 10 9 0 0 1 0 8 8 0 0 0 15

6 6 0 0 0 9 9 0 0 0 0 8 8 0 0 0 12

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

6

6

0

0

6

6

0

0

0

0

0

0 0 3 0

0 0 0 0

0 0 0 0

2 2

0

2 2

0

0

0

1 1

1 1

0

0

6 6

6 6

0

0

16 15 0 1 0 18 17 0 0 1 0 12 12 0 0 0 36

13 13 0 0 0 16 16 0 0 0 0 11 11 0 0 0 34

1 1

0

1 1

0

0

0

1 1

1 1

0

0

6 6

6 6

0

0

1 1

0

1 1

0

0

0

0

0

0

0

3 3

3 3

0

0

5

4

5

6

0

0

2

2

0

0

14

14

0

0

6

6

6

6

27

28

27

28

0

0

0

0

0

0 0 0 0

0 0 3 0

0 0 0 0

0 0 3 0

0 0 0 0

58

48

58

48

52 0 0 0 0 0 0 0 6 0

48 0 0 0 0 0 0 0 0 0

52 0 0 0 0 0 0 0 6 0

48 0 0 0 0 0 0 0 0 0

5

4

5

6

2

0

0

2

4

4

4

4

4

14

0

0

14

16

16

16

16

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

16 15 0 1 0 18 17 0 0 1 0 12 12 0 0 0 36

13 13 0 0 0 16 16 0 0 0 0 11 11 0 0 0 34


XVII.


263

319

0

0

9

2

9

2

56

Makó


165

165

0

0

9

2

9

2

57

Makó

Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet

0

0

0

58

Makó

Belvárosi Óvoda

0

0

59

Makó

Újvárosi Óvoda

0

0

60

Makó


0

61

Makó

Városi Piac Makó

62

Makó

63

0

0

22

22

22

22

379

445

379

445

281

291

281

291

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

József Attila Városi Könyvtár

0

0

0

0

0

0

0

0

Makó


0

0

0

0

0

0

0

0

64

Makó


0

0

0

0

0

0

0

0

65

Makó


0

0

0

0

0

0

0

0

66

Makó

Makói Kistérség Többcélú Társulása

16

16

0

0

16

16

16

16

67

Makó


0

0

0

0

0

0

0

0

68

Makó

Makó Városi Televízió Nonprofit Kft.

0

0

0

0

0

0

0

0

69

Makó

Makó Városi Kulturális- és Közművelődési Nonprofit Kft.

0

0

0

0

0

0

0

0

70

Makó

Makói Kommunális Nonprofit Kft.

0

0

0

0

0

0

0

0

71

Makó

Makó Térségi Víziközmű Kft.

0

0

0

0

0

0

0

0

72

Makó

Bio Pannónia Kft.

0

0

0

0

0

0

0

0

73

Makó

Makói Fürdőfejlesztő Kft.

0

0

0

0

0

0

0

0

74

Makó

Makói Gyógyfürdő Kft.

0

0

0

0

0

0

0

0

75

Makó


0

0

0

0

0

0

0

0

Makó


30

30

0

0

30

30

30

30

Makó


52

108

0

0

52

108

52

108

Makó


0

0

0

0

0

0

0

0

5

0

0

85

102

85

102

0

0

0

0

6. számú melléklet - Létszám és erőforrás

Létszám és erőforrás Belső ellenőr közszolgálati jogviszonyban terv

tény

státusz (fő) sor szá m

Fenntartó szerv


1

Ambrózfalva Község Önkormányzata

Ambrózfalva-Csanádalberti Községek Képviselőtestületeinek Körjegyzősége Ambrózfalva

2 3

Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalva Község Önkormányzata

4

4

terv

tény

betöltött státusz (fő) 4

4

Saját erőforrás összesen terv

tény

Külső szolgáltató terv

munkanap

460

478

9

7

tény fő

0

Külső erőforrás összesen terv

tény

munkanap

0

0

0

Erőforrás összesen terv

tény

munkanap

460

478

9

7

Amrózfalva Község Önkormányzata

0

0

Amrózfalva Község Szlovák Kisebbségi Önkormányzata

0

0

4

Apátfalva Község Önkormányzata


0

0

5


Napköziotthonos Óvoda és Szociális Alapszolgáltatási Központ

9

9

9

9

6



14

9

14

9

7


Önkormányzati Közbiztonsági Társulás

0

0

8


43-as Főközelekedési Út Területfejlesztési Önkormányzati Társulás

0

0

9

Apátfalva Cigány Kisebbségi Önkormányzat


0

0

10 Apátfalva Község Önkormányzata


0

0

11 Apátfalva Község Önkormányzata


0

0

12

Csanádalberti Község Önkormányzata

Ambrózfalva-Csanádalberti Óvodai, Közművelődési és Szociális Ellátó Intézmény

0

0

13

Csanádalberti Község Önkormányzata


0

0

1

Adminisztratív személyzet terv

tény

státusz (fő)

0

0

terv

tény

betöltött státusz (fő) 0

0


14 15 16 17 18 19

Csanádpalota Városi Önkormányzat

Kelemen L. Művelődési Ház

8

8

Csanádpalota Városi Önkormányzat

Dér István Általános Iskola, Napsugár Óvoda és Bölcsőde - Többcélú Közös Igazgatású Kozoktatási Intézmény

0

0

Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat

Városi Könyvtár

0

0

Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat

0

0

0

0

13

8

0

0

11

9

0

0

7

7

0

0

7

7

0

0

10

0

0

0

9

8


Ferencszállás Község Önkormányzata Ferencszállás Község Önkormányzata


22

Földeák Község Önkormányzata

Gyermekmosoly Óvoda

23


Návay L. Általános Iskola

24


Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény

25


Művelődési Ház és Könyvtár

26

Földeák Község Önkormányzata Földeák-Óföldeák Körjegyzőségi Hivatala

27



Királyhegyes Község Önkormányzata Királyhegyes Község Önkormányzata


20 21

28 29



8

13

11

7

7

10

9

8

8

9

7

7

0

8

30

Klárafalva Község Önkormányzata


0

0

31

Kövegy Község Önkormányzata


0

0

32 33 34 35 36

Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanád Község Önkormányzata

Általános Humán Központ

7

7

7

7


12

8

12

8


0

0


0

0

Szerb Kisebbségi Önkormányzat

0

0

2


Maroslele Község Önkormányzata Maroslele Község Önkormányzata Maroslele Község Önkormányzata Maroslele Község Önkormányzata


0

0


0

0

41

37 38


9

6

9

6


5

5

5

5

Nagyér Község Önkormányzata


7

6

7

6

42

Nagylak Község Önkormányzata


10

9

10

9

43

Nagylak Község Önkormányzata


0

0

39 40

44 Óföldeák Község Önkormányzata


3

8

3

8

Petőfi Sándor Általános Iskola és Napközi Otthon, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Napközi Otthonos Óvoda

6

6

6

6

9

6

45

Pitvaros Község Önkormányzata

46



9

6

47

Pitvaros Község Önkormányzata Társult Önkormányzatok

Pitvaros Mikrotérsége Szélessávú Informatikai Infrastruktúra Építési Beruházást Lebonyolító és Üzemeltető Társulás

0

0

48


Szlovák Kisebbségi Önkormányzat

0

0

32

26

49 50 51 52 53 54 55

Kiszombor Község Önkormányzata Kiszombor Község Önkormányzata Kiszombor Község Önkormányzata Kiszombor Község Önkormányzata Kiszombor Község Önkormányzata Kiszombor Község Önkormányzata Kiszombor Község Önkormányzata


32

26


0

0


0

0

Ady Endre Művelődési Ház

0

0

Közművelődési Könyvtár

0

0

Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda

0

0


0

0

3


56

Makó Város Önkormányzata

Polgármesteri Hivatal Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet Belvárosi Óvoda Újvárosi Óvoda Egyesített Népjóléti Intézmény Városi Piac Makó József Attila Városi Könyvtár Makó Városi Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság Cigány Kisebbségi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat

217

57


58 59 60 61 62

Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata

63


64 65

Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata

66


Makó Kistérségi Többcélú Társulása

16

67



68


69


70 71 72 73 74 75

Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata

76

Makó és Térsége Ivóvízminőségjavító Önkormányzati Társulás Tagönkormányzatai

Makó Városi Televízió Nonprofit Kft. Makó Városi Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft. Makói Kommunális Nonprofit Kft. Makó Térségi Víziközmű Kft. Bio Pannónia Kft. Makói Fürdőfejlesztő Kft Civil szervezetek, Alapítványok Makói Gyógyfürdő Kft

30

273

16

30


4

217

273

0

0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0

0

0 0

0 0

16

16

0

0

0

0

0

0

0 0 0 0 30 0

0 0 0 0 30 0

0

0

7. számú melléklet - Intézkedések bemutatása

A belső ellenőrzési jelentések alapján készített intézkedési tervekben foglalt, az adott évben lejárt határidejű intézkedések megvalósításának helyzete 2009. december 31-én

Előző évekről áthúzódó intézkedések

tárgyévi intézkedések

ebből végrehajtott

Megvalósítási arány (%)

116

100

% 46,3

2

2

100,0

db Település Ambrózfalva Ambrózfalva Ambrózfalva

Költségvetési szervek összesen Ambrózfalva-Csanádalberti Községek Képviselőtestületeinek Körjegyzősége Ambrózfalva Amrózfalva Község Önkormányzata Amrózfalva Község Szlovák Kisebbségi Önkormányzata

Apátfalva


11

Apátfalva

Napközi Otthonos Óvoda és Szociális Alapszolgáltatási Központ

11

11

100,0

Apátfalva Apátfalva

Polgármesteri Hivatal Önkormányzati Közbiztonsági Társulás

5

5

100,0

Apátfalva

43-as Főközelekedési Út Területfejlesztési Önkormányzati Társulás

Apátfalva Apátfalva Apátfalva

Cigány Kisebbségi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat Cigány Közösségi Ház

Csanádalberti Csanádalberti Csanádpalota

Ambrózfalva-Csanádalberti Óvodai, Közművelődési és Szociális Ellátó Intézmény Csanádalberti Községi Önkormányzat

Csanádpalota

Kelemen L. Művelődési Ház Dér István Általános Iskola, Napsugár Óvoda és Bölcsőde - Többcélú Közös Igazgatású Intézmény Városi Könyvtár

Csanádpalota


Csanádpalota Csanádpalota

Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat Polgármesteri Hivatal

Ferencszállás Ferencszállás

Ferencszállás-Klárafalva Községek Körjegyzőségi Hivatala Községi Önkormányzat

Földeák Földeák Földeák Földeák Földeák Földeák

Gyermekmosoly Óvoda Návay L. Általános Iskola Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Művelődési Ház és Könyvtár Földeák-Óföldeák Községek Körjegyzőségi Hivatala Községi Önkormányzat

Királyhegyes Királyhegyes

Királyhegyes-Kövegy Községek Körjegyzőségi Hivatala Községi Önkormányzat

Csanádpalota

0,0

1

4

0,0

4

100,0 0,0

0

0

-

0

0

-

2

2

100,0

11

11

100,0

6

1

nem konkrét határiejű intézkedések db 0


Klárafalva


Kövegy


Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád

Általános Humán Központ Polgármesteri Hivatal Cigány Kisebbségi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat Szerb Kisebbségi Önkormányzat

Maroslele Maroslele Maroslele Maroslele

0 0

0 0

-

Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Általános Művelődési Központ Polgármesteri Hivatal Cigány Kisebbségi Önkormányzat

0 4

0 4

100,0

Nagyér


8

8

100,0

Nagylak Nagylak

Községi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat

7

7

100,0

Óföldeák


8

Pitvaros Pitvaros

Petőfi Sándor Általános Iskola és Napközi Otthon, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Napközi Otthonos Óvoda Polgármesteri Hivatal Szlovák Kisebbségi Önkormányzat

Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor

Polgármesteri Hivatal Dózsa György Általános Iskola Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Ady Endre Művelődési Ház Közművelődési Könyvtár Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda Cigány Kisebbségi Önkormányzat

Pitvaros

0,0

6

6

100,0

9

9

100,0

11

11

100,0

2


Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó

Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó

Polgármesteri Hivatal Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet Belvárosi Óvoda Újvárosi Óvoda Egyesített Népjóléti Intézmény Városi Piac Makó József Attila Városi Könyvtár Makó Városi Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság Makó Városi Termál és Gyógyfürdő Cigány Kisebbségi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat Makó Kistérségi Többcélú Társulása

4

9

100,0

4

4

100,0

0 2

0 2 1

100,0 100,0

3

3

100,0

0

0

-

1

100,0

1

Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának megvalósítására Gazdasági társaságok Makói Kommunális és Közbeszerzési Kht. Makó Térségi Víziközmű Kft. Makó Városi Televízió Kht. Makói Kulturális- Közművelődési Kht. Bio Pannónia Kft. Makói Gyógyfürdő Kft. Makói Fürdőfejlesztő Kft

5

1

3

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

Recommend Documents