MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ

ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2013. évi belső ellenőrzési terv Melléklet: 7 db melléklet (Szöveges tervezési beszámoló 2013., Költségvetési és egyéb szervek listája, Tervtábla 2013., Munkaidőmérleg, Tevékenységek bemutatása, Ellenőrzések, Létszám és erőforrás tábla) Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete Ikt.sz.: 1/800-1/2012/I. Üi.: Kalmár Endre

MAKÓ Tisztelt Képviselő-testület! A belső kontrollrendszer létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv vezetője felelős a közzétett módszertani útmutatók figyelembe vételével, és egyben köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. A belső ellenőrzés kialakításáról, megfelelő működtetéséről és függetlenségének biztosításáról a költségvetési szerv vezetője köteles gondoskodni, emellett köteles a belső ellenőrzés működéséhez szükséges forrásokat biztosítani. A belső ellenőrzés a belső kontrollrendszer keretén belül működő független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje. A belső ellenőrzés az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási, belső kontroll és ellenőrzési eljárásainak hatékonyságát, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint a költségvetési bevételek és kiadások tervezését, felhasználását és elszámolását, továbbá az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás folyamatát. A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső ellenőrzési tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén. A központi jogszabályok, a központi jogharmonizációs és koordinációs feladatkörében a minisztérium által kiadott Módszertani Útmutatók standardizált módon meghatározzák, illetve segítik a tervezést, a tárgyévre tervezett belső ellenőrzési tevékenységet. A tervezés, a tervkészítés eljárási és jóváhagyási rendjének főbb alapja: - a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. § (Ötv.) - az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) - a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Bkr.), módszertani dokumentumai: - Minisztériumi Módszertani Útmutató, Belső Ellenőrzési Kézikönyv, HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: [email protected] -1. old

- a feladatellátásra kötött társulási megállapodás. A belső ellenőrzés általános stratégiai célja, hogy rendszerszemléletű megközelítéssel, a kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányítási rendszerek módszeres értékelésével, javításával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági programjában meghatározott célkitűzések eléréséhez. Az ellenőrzési feladatok végrehajtásának elsődleges célja: z az önkormányzat és az intézményei zavartalan, szabályszerű működésének támogatása, z az eszközökkel és forrásokkal való hatékony gazdálkodás elősegítése, vagyonvédelem. A belső ellenőrzés tevékenységének megszervezése éves ellenőrzési terv alapján történik. Az éves ellenőrzési tevékenység megtervezéséhez a tárgyévet követő évre vonatkozóan éves ellenőrzési tervet kell készíteni. A belső ellenőrzési szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési szerveinek rendszerére kiterjedő – helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, körjegyzőségek – összevont éves tervjavaslatot kell összeállítani. A belső ellenőrzés feladattervét kockázatelemzés alapján hajtja végre. A belső ellenőrzési szervezet a tervezés előkészítési időszakában a társult önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői felé javaslattételi felhívással fordult (Ikt. sz. 1/679-1/2012/I). A tervezés során figyelembe lett véve - a kockázatkezelés rendje alapján meghatározott, kockázatelemzéssel végrehajtott - az éves felülvizsgálat során feltárt azonosított kockázati tényezők, kockázatos folyamatok. A 2013. évi belső ellenőrzési terv elkészítésénél az ellenőrzés fókuszába került a költségvetési szervre vonatkozó jelentősebb változások, mint például az átszervezés, előző években történt intézményi összevonás, megszűnés, átalakulás, stb. Az éves ellenőrzési tervre vonatkozó végrehajtási részletszabályozás eredeti rendelkezése szerint a belső ellenőrzési vezető kockázatelemzés alapján éves ellenőrzési tervjavaslatot, tervet készít, amelyet a költségvetési szerv vezetője hagy jóvá. A helyi önkormányzatokra vonatkozó jogszabályi módosítás – Ötv. 92. § (6) bekezdés – folytán az általános hatásköri szabályok szerint a képviselő-testület hatáskörébe tartozik az éves belső ellenőrzési terv jóváhagyása. A társulás tagjai az Ötv. 92. § (3) bekezdésében előírt belső pénzügyi ellenőrzés részét képező utólagos belső ellenőrzési kötelezettségüknek a (8) bek. c) pontja alapján társulás útján tesznek eleget. A társult önkormányzatok a közszolgáltatások körébe tartozó belső ellenőrzési feladat ellátásáról - a települési önkormányzatok többcélú kistérségi társulásáról szóló 2004. évi CVII. törvény (továbbiakban: Tkt.) 2. § (1) bekezdés q) pontja alapján - a többcélú kistérségi társulás keretében gondoskodnak (Makói Kistérség Többcélú Társulási Megállapodás). A Tkt. 3. § (1) bekezdés c) pontja alapján a feladatellátásra vonatkozó részletes rendelkezéseket külön megállapodásba foglalták (Belső Ellenőrzési Társulási Megállapodás). A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló, 370/2011. (XII. 31.) Kormányrendeletben foglaltak alapján a feladatátadásra, a feladatellátás módjára - társulási formában, a többcélú társulás keretében történő feladatellátásra tekintettel - a terv jóváhagyása - az általános szabálytól eltérően - a társulási tanács hatáskörébe is átkerült. A társult feladatellátásra vonatkozóan az éves ellenőrzési tervet a társulás munkaszervezeti feladatát ellátó költségvetési szerv vezetője (munkaszervezet vezetője), a társulás, vagy annak irányító szerve elé terjeszti. A belső ellenőrzési szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette: z

z z z z

z

z

az önkormányzatokat érintő gazdálkodási tevékenységet, a polgármesteri hivatalok gazdálkodását, továbbá az önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységeket, a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságokat, a helyi nemzetiségi önkormányzatok működését, könyvvezetési kötelezettségét, a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezett szervezeteknél, a közbeszerzésről szóló törvény előírásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárásokat, a felső vezetés javaslatait – a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői –, amelyek tükröződnek a kockázatelemzésekben, korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait,

HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: [email protected] -2. old

z

a külső ellenőrzést végzők ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök észrevételeit, javaslatait, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését.

A belső ellenőrzés fókuszában a pályázati támogatások szabályszerű felhasználásának ellenőrzése, az európai uniós forrás támogatásával megvalósuló fejlesztések vizsgálata, a pályázati rendszer kialakítása, működtetése áll. Az éves ellenőrzési tervben szerepeltetve van a főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartásokkal kapcsolatos egyezőség, a központi költségvetési támogatások bölcsődei normatíva - ellenőrzése. A belső ellenőrzés fontos feladata a potenciális hibák megelőzése érdekében, hogy a megjelenő új, illetve jelentős mértékben módosuló jogszabályok értelmezéséhez, egységes végrehajtásához segítséget nyújtson, együttműködve az ellenőrzött költségvetési, illetve egyéb szervezettel. A rendszerellenőrzés programjának végrehajtásához, magasabb vizsgálati tételnagysággal kell számolni, mint egy szabályszerűségi, vagy egy pénzügyi ellenőrzés végrehajtását illetően. A tervjavaslatban szerepeltetett tartalékidő egyrészt biztosítja a kevés ellenőri napokkal rendelkező településeknél végrehajtandó ellenőrzési feladat időszükségletét, vagy a tervezett ellenőrzéskor felmerülő, folyamatban rejlő kockázat vizsgálati idejének kiterjesztését, másrészt a soron kívüli ellenőrzés, illetve utóellenőrzés formájában történő nyomon követés időszükségletének érvényesülését szolgálja. Az ellenőrzési tervjavaslat a 2012. évi tényleges ellenőri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült. A kockázatelemzés alapján elkészített tervjavaslatok felsorolását a szöveges tervezési beszámoló II. pontja részletesen tartalmazza. Az éves ellenőrzési terv részletes tartalmát tételesen meghatározza a Bkr., valamint a minisztérium által kiadott módszertani útmutatók. A kistérség éves belső ellenőrzési terve tartalmazza a tervezés szöveges beszámolóját az 1. sz. melléklet szerint. A 2 sz. mellékletben bemutatásra kerül a belső ellenőrzés hatókörébe tartozó, társulásban résztvevő helyi önkormányzatok által felügyelt költségvetési és egyéb szervek. A jogszabály által előírt tartalommal táblázatos rendszerben elkészített tervjavaslatot a 3. sz. melléklet foglalja magába. Az ellenőrzések részletes szempontrendszerét, feladatait az egyes ellenőrzési témákhoz kiadott ellenőrzési programok tartalmazzák. Az egyes ellenőrzések lefolytatásához külön ellenőrzési programot készít a belső ellenőrzési szervezet, amelyet a belső ellenőrzési vezető hagy jóvá. Az ellenőrzések eljárási és vizsgálati módszereit a terv és az ellenőrzési program egyaránt rögzíti. Az éves tervnek a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. A tervezett ellenőrzések elvégzéséhez szükséges ellenőri napok száma, illetve az ellenőri létszám az erőforrás- szükséglet felmérés alapján becsülhető meg. A rendelkezésre álló munkaidő alapot, valamint a tervezhető munkaidő alapot a munkaidő mérleg tartalmazza a 4. számú mellékletben. A tevékenység megbontása ellenőrzésekre vetítve, a saját kapacitás meghatározása az 5. sz. mellékletben történik. Az ellenőrzések típusonkénti bontását a 6. számú melléklet mutatja. A létszám és erőforrás helyzete a 7. számú melléklet szerint alakul. A jogi szabályozásban, valamint a Módszertani Útmutatóban foglaltak szerint a belső ellenőrzés hangsúlyának folyamatosan át kell helyeződnie a lényegi feladatára, a kockázatokat kezelni hivatott kontroll rendszer értékelésére. A belső ellenőrzésnek bizonyosságot kell nyújtania a szerv vezetőjének az általa kiépített és működtetett pénzügyi irányítási és kontroll rendszerek megfelelőségét illetően. Tisztelt Képviselő-testület! A belső ellenőrzési szervezet által összeállított 2013. évi belső ellenőrzési tervre vonatkozó javaslatot beterjesztem megismerésre és jóváhagyásra a Képviselő-testület elé.


HATÁROZATI JAVASLAT Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. § (6) bekezdésében biztosított jogkörében eljárva az önkormányzat és költségvetési szerveik, valamint a külső szervek – kedvezményezett szervezetek, továbbá a helyi önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő társaságok gazdálkodásának – tervezett ellenőrzésére összeállított 2013. évi ellenőrzési tervet ezen határozat 1-7. számú mellékletében foglaltak szerint jóváhagyja. Felelős: Jegyző Határidő: az ellenőrzési tervben foglaltak szerint A képviselő-testület a határozat végrehajtásáról értesítést nem kér. Erről értesítést kap: - Makó Város Polgármestere - Makó Város Jegyzője - Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztály - Belső ellenőrzési vezető - Irattár

Makó, 2012. szeptember 11

Dr. Bánfi Margit jegyző


Makó Város Önkormányzatának Képviselő-testülete

Makó Város Önkormányzat 2013. évi Belső Ellenőrzési Terve

A Makói Kistérségi Többcélú Társulása keretén belül Makó Város Önkormányzatának 2013. évi belső ellenőrzési terve A belső ellenőrzés tervezésének bemutatása A belső kontrollrendszer létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv vezetője felelős az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók figyelembe vételével és egyben köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. Az Áht. 70. § (2) bekezdése alapján a belső ellenőrzés a belső kontrollrendszer keretén belül működő bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenysége keretében a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, a tervezést, gazdálkodást és a közfeladatok ellátását vizsgálva megállapításokat és javaslatokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője részére. A belső ellenőrzés az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási, belső kontroll és ellenőrzési eljárásainak hatékonyságát, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint a költségvetési bevételek és kiadások tervezését, felhasználását és elszámolását, továbbá az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás folyamatát. A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső ellenőrzési tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat, a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén. A társult önkormányzatok a közszolgáltatások körébe tartozó belső ellenőrzési feladat ellátásáról - a Tkt. 2. § (1) bekezdés q) pontja alapján - a többcélú kistérségi társulás keretében gondoskodnak. (Makói Kistérség Többcélú Társulási Megállapodás). A belső ellenőrzési feladat ellátása a társult önkormányzatokat érintően folytonos és következetes. A folytonosságot a társulási szintjén elkészített éves belső ellenőrzési terv biztosítja. A belső ellenőrzési szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési szerveinek rendszerére kiterjedő – helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, körjegyzőségek – összevont éves tervjavaslatot kell összeállítani.

1

A belső ellenőrzés a 2013. évi munkatervét, kockázatelemzés alapján készítette el, figyelembe véve a 370/2011. (XII. 31) Kormányrendeletben foglaltakat, továbbá a Belső Ellenőri Kézikönyv előírásait, és a belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normáit, amely szerint felmérésre kerültek (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintő, gazdálkodási folyamatában rejlő kockázatok. A kockázatelemzés felmérésével, a felső vezetés javaslatával, az ellenőri fókusz kialakításával, a feltárt kockázati tényezők beazonosításával, minősítésével, valamint az ellenőrzési tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat, és az ellenőrzés célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat elkészítésére. A vizsgálatok tervezésénél a kockázatos folyamatok meghatározásával, minősítésével, valamint a folyamatos ellenőrzés biztosításával lehetőség adódik a szabályszerűségi és a pénzügyi ellenőrzések számának csökkentése mellett a rendszer ellenőrzések számának a növelésére, így biztosítva van a komplex ellenőrzések lefolytatásának lehetősége is. A belső ellenőrzési szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette:  az önkormányzatokat érintő gazdálkodási tevékenységet, a polgármesteri hivatalok gazdálkodását, továbbá az önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységeket,  a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságokat,  a helyi önkormányzat, valamint a helyi nemzetiségi önkormányzat működését, könyvvezetési kötelezettségét,  a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezett szervezeteknél,  a közbeszerzésről szóló törvényt, és a helyi Közbeszerzési Szabályzat előírásait, a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárások lebonyolítását,  a felső vezetés javaslatait – a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői –, amelyek tükröződnek a kockázatelemzésekben,  a korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait,  a külső ellenőrzést végzők ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök észrevételeit, javaslatait, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését. A belső ellenőrzés fókuszában a pályázati támogatások szabályszerű felhasználásának ellenőrzése áll, az Európai uniós forrás támogatásával megvalósuló fejlesztések vizsgálata a pályázati rendszer kialakítása, működtetése. A belső ellenőrzés fontos feladata a potenciális hibák megelőzése érdekében, hogy a megjelenő új, illetve jelentős mértékben módosuló jogszabályok értelmezéséhez egységes végrehajtásához segítséget nyújtson, együttműködve az ellenőrzött költségvetési, illetve egyéb szervezettel. A rendszerellenőrzés programjának végrehajtásához több ellenőrzési napokkal kell számolni, mint egy szabályszerűségi, vagy egy pénzügyi ellenőrzés végrehajtását illetően. A tervjavaslatban szerepeltett tartalékidő, amely biztosítja egyrészt a kevés ellenőri napokkal rendelkező településeknél végrehajtandó ellenőrzés időszükségletét, vagy a tervezett ellenőrzéskor felmerülő, folyamatban rejlő kockázat vizsgálati idejének kiterjesztését, másrészt a soron kívüli ellenőrzés, illetve utóellenőrzés formájában történő nyomon követés időszükségletének érvényesülését szolgálja.

2

Az ellenőrzési tervjavaslat a 2012. évi tényleges ellenőri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült. Az éves belső ellenőrzési terv egy fő belső ellenőrre, és egy fő belső ellenőrzési vezetőre vetítetten (ellenőri kapacitás) készült el.

I. Munkaidő mérleg I/1 Az éves munkaterv időmérlege: 1. Naptári napok száma (elméleti kapacitás)

380

2. Munkaidő alapot csökkentő tényezők a) munkaszüneti napok b) fizetett ünnepek c) szabadság

151 108 10 33

Elméleti munkaidő alap /1.-2./ a) betegség b) munkaértekezletek (vezetői+operatív prog. megbesz) c) szakmai képzés (önképzés, belső képzés, orsz. képzés) d) egyéb munkaidőt csökkentő tényezők (jelentések, beszámolók elkészítése, adminisztratív feladatok ellátása, stb)

229 6 20 10

Munkaidő alapot csökkentő tényezők összesen /2+a+b+c+d/

287

3. Rendelkezésre álló munkaidő alap

93

4. Tartalékidő

16

5. Tervezhető munkaidő alap

77

100

II. Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2012. év Tervezett ellenőrzések bemutatása Az ellenőrizendő folyamat megnevezése, szervezeti egységek, az ellenőrzés célja, tárgya, időszaka, azonosított kockázati tényezők, az ellenőrzés típusa, az ellenőrzés ütemezése, az egyeztetett jelentés leadási határideje, erőforrás szükséglete szerint:

3

II/1. Ellenőrizendő folyamatok: Főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartásokkal kapcsolatos egyezőség Település: Makó Költségvetési és önkormányzati szerv: 1. Makó Város Önkormányzat Az ellenőrzés célja: a főkönyvi könyvelés naprakész vezetésének, a megfelelő analitikus nyilvántartás kialakításának, kapcsolatrendszerének, egyeztetések dokumentálásának az ellenőrzése. Tárgya: a főkönyvi könyvelés időbeni elkészítése és a hozzá kapcsolódó analitikus nyilvántartások naprakész vezetése, az analitikus nyilvántartások teljes körűsége és kapcsolatrendszerének a kialakítása, az egyeztetés elvégzésének dokumentálása. Azonosított kockázati tényezők: a megfelelő főkönyvi könyvelés előállítása, teljes körűsége, számvitelre vonatkozó jogszabályok, számlarendbe foglalt előírások betartása, az analitikus nyilvántartások szerkezeti kialakítása, a főkönyvi könyvelés teljes körű alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi követelmények betartása, megfelelősége, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés

Időszak Az ellenőrzés ütemezése 2013. 2013. év IV. n. év év

Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2013. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban

II/2. Ellenőrizendő folyamatok: Központi igénylésének, elszámolásának rendje

költségvetési

Erőforrás szükséglete 1 fő 20 szakértői nap

támogatások

Település: Makó Költségvetési és önkormányzati szerv: 1. Egyesített Népjóléti Intézmény - Bölcsőde Az ellenőrzés célja: a normatív állami támogatás központi költségvetési támogatás igénylése, elszámolása és dokumentálási rendjének ellenőrzése. Tárgya: a normatív állami támogatás igénylésének megalapozottsága, a normatív támogatás elszámolása, szabályos dokumentálása. Azonosított kockázati tényezők: a költségvetési intézmény alapdokumentumainak megfelelősége, a normatív költségvetési támogatások igénylésének megalapozottsága, a támogatásokkal való elszámolás és dokumentálás rendje, a belső kontrollrendszer biztosítása.

4

Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés

Időszak Az ellenőrzés ütemezése 2013. 2013. év I. n. év év

II/3. Ellenőrizendő folyamatok: működtetésének szabályszerűsége


Pályázati

rendek


kialakításának,

Település: Makó Költségvetési és önkormányzati szerv: 1. Makó Város Önkormányzat Az ellenőrzés célja: a pályázati rendszer kialakításának, szabályszerű működtetésének az ellenőrzése. Tárgya: a pályázati rend kialakítása, szabályszerű működtetése, a pályázatokhoz kapcsolódó pénzügyi elszámolások, nyilvántartások szabályszerű dokumentálása. Azonosított kockázati tényezők: a pályázati rend betartására vonatkozó jogszabályi előírások megfelelő alkalmazása, pályázatok teljes körűsége, pályázat megvalósításához szükséges pénzügyi döntések meghozatala, megalapozottsága, pénzügyi elszámolás rendje, elszámolások szabályszerűsége, teljesítések megalapozottsága, számviteli nyilvántartás naprakész vezetése, a teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, közbeszerzés szabályszerű lebonyolítása, pályázati nyilvántartás naprakész vezetése, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások teljes körűsége és megfelelősége, belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés

Időszak Az ellenőrzés ütemezése 2013. 2013. év IV. n. év év

5



III. A tervezett vizsgálatok csoportosítása Az ellenőrzések megoszlása az ellenőrzések típusa szerint - Társulás: Tervezett ellenőrzések Ellenőrzések db Ellenőri nap 1. 2. 3. 4.

Szabályszerűségi ellenőrzés Pénzügyi ellenőrzés Rendszer ellenőrzés Soron kívüli ellenőrzés

1 13 -

6 144 30

Az ellenőrzések megoszlása az ellenőrzések típusa szerint - Makó: Tervezett ellenőrzések Ellenőrzések db Ellenőri nap 5. 6. 7. 8.

Szabályszerűségi ellenőrzés Pénzügyi ellenőrzés Rendszer ellenőrzés Soron kívüli ellenőrzés

3 -

77 16

IV. Képzési terv, az ellenőrzés tárgyi, személyi feltételeinek biztosítása KÉPZÉSI TERV

Egyeztetett képzési terv, egyéni fejlődést támogató tevékenységek

Esedékesség

1 fő belső ellenőrzési vezető - belső és országos képzések

2013.év

1 fő belső ellenőr – belső és országos képzések

2013. év

6

A kistérségi társulás tagjainak képviselője kezdeményezheti a munkaszervezet vezetőjén keresztül, célvizsgálat elrendelésének kérését a kijelölt területre. A belső ellenőrzési vezető elrendelheti a folyamatban lévő ellenőrzés megszakítását a célvizsgálat lefolytatása miatt. Az ütemterv változtatása a belső ellenőrzés vezetőjének, vagy a munkaszervezet vezetőjének jóváhagyásával bármikor történhet. Az éves ellenőrzési tervezetet a belső ellenőrzés a települések által beküldött adatok feldolgozása után előkészíti előterjesztésre a Polgármesterek Tanácsa elé. Az elfogadott éves ellenőrzési terv és mellékletei megküldésre kerülnek a társult önkormányzatok részére, majd ezt követően a hivatal vezetője köteles az Ötv 92. §-ban leírtak szerint eljárni. Az ellenőrzési szervezet tárgyi feltételei A szervezet elhelyezése a polgármesteri hivatal emeleti szintjén két külön iroda helyiségben van, ahol az elmélyültebb munkavégzés feltételei biztosítottak. A munkatársak számára biztosított a „személyi” számítógép használata. Az informatikai eszközellátottság révén a központi jogtár, az önkormányzati rendelettárak, a belső szabályzatok tára elérhetők a munkatársak számára. E-mail-en keresztül pedig az elektronikus kapcsolattartás biztosított a települési önkormányzatokkal. Szükséges ellenőri létszám Az önkormányzati feladatok összetettsége, terjedelme és az ellenőrzéssel történő folyamatos lefedettség miatt, esetleges létszámbővítés esetén szükséges mérlegelni további belső ellenőrök alkalmazását.

Makó Város Önkormányzata

Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala Dr. Bánfi Margit Jegyző

Dr. Buzás Péter Polgármester

7

2. számú melléklet - Költségvetési és egyéb szervek listája

Sor szám

Önkormányzat neve

Az ellenőrzés hatókörébe tartozó szervek

Költségvetési és egyéb szervek címe

1 2

Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalva Község Önkormányzata

Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalva Község Szlovák Nemzetiségi Önkormányzata

6916, Ambrózfalva Dózsa u. 1 6916, Ambrózfalva Dózsa u. 1

Ktgvetési szerv PIR/Törzskönyvi azonosítója 357283 638650

3 4 5 6 7

Apátfalva Község Önkormányzat Apátfalva Község Önkormányzat Apátfalva Község Önkormányzat Apátfalva Község Önkormányzat Apátfalva Község Önkormányzat

Apátfalva Község Önkormányzat Apátfalva Község Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Dózsa György Általános Iskola Apátfalvi Bibic Óvoda Szociális Alapszolgáltatási Központ, Könyvtár és Faluház

6931, Apátfalva Templom u. 69 6931, Apátfalva Templom u. 69 6931, Apátfalva Hunyadi u. 22 6931, Apátfalva Maros u. 43 6931, Apátfalva Maros u. 39.

354633 771171 771160 769327

8

Apátfalva Község Önkormányzat

43-as Főközelekedési Út Területfejlesztési Önkormányzati Társulás

6931, Apátfalva Templom u. 69

358224

9 10 11

Apátfalva Cigány Nemzetiségi Önkormányzat Apátfalva Község Önkormányzata Apátfalva Község Önkormányzata

Cigány Közösségi Ház Cigány Nemzetiségi Önkormányzat Román Önkormányzat

6931 Apátfalva Rákóczi u. 30. 6931, Apátfalva Templom u. 69 6931, Apátfalva Templom u. 69

359386 358608 358598

12

Csanádalberti Község Önkormányzata


6915, Csanádalberti, Fő u. 30

357261

13 14 15

Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat

6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10 6913, Csanádpalota Szent István u. 40

354699 638265

16

Csanádpalota Városi Önkormányzat

17 18 19 20 21 22

Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat

Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Kelemen László Művelődési Ház Dér István Általános Iskola, Napsugár Óvoda és Bölcsőde Többcélú Közös Igazgatású Kozoktatási Intézmény Városi Könyvtár Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat Román Nemzetiségi Önkormányzat Cigány Nemzetiségi Önkormányzat Csanádpalota-Kövegy Kerékpárút Építő Önkormányzati Társulás

23 24 25 26 27 28

Földeák Község Önkormányzata Földeák Község Önkormányzata Földeák Község Önkormányzata Földeák Község Önkormányzata Földeák Község Önkormányzata Földeák Község Önkormányzata

29 30 31

6913, Csanádpalota Szent István u. 46

764894

6913, Csanádpalota Kálmány L. u. 6 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10 6913, Csanádpalota Kálmány L. u. 9 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10

638243 358554 358828

Földeák Községi Önkormányzata Földeák-Óföldeák Községek Körjegyzőségi Hivatala Gyermekmosoly Óvoda Návay Lajos Általános Iskola Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Művelődési Ház és Könyvtár

6922, Földeák Szent László tér 1 6922, Földeák Szent László tér 1 6922, Földeák Zárda u. 22 6922, Földeák Zárda u. 18-20 6922, Földeák Zárda u. 2 6922, Földeák Szent László tér 15-16

354644 357447 638100 638090 638089 638111

Királyhegyes Község Önkormányzata Királyhegyes Község Önkormányzata

Királyhegyes Község Önkormányzat Királyhegyes-Kövegy Községek Körjegyzőségi Hivatala

6911, Királyhegyes Jókai u. 38 6911, Királyhegyes Jókai u. 38

358576 354622

Kövegy Község Önkormányzata

Kövegy Községi Önkormányzat

6912, Kövegy Kossuth u. 27

357205

1


32

Magyarcsanád Község Önkormányzata


6932, Magyarcsanád Templom tér 1

33


Magyarcsanád Község Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala

6932, Magyarcsanád Templom tér 1

354655

34 35 36

Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanád Község Önkormányzata

Cigány Helyi Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanád Román Helyi Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanád Szerb Helyi Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanád

6932, Magyarcsanád Templom tér 1 6932, Magyarcsanád Templom tér 1 6932, Magyarcsanád Templom tér 1

638122 638144 638133

37 38

Maroslele Községi Önkormányzat Maroslele Községi Önkormányzat

6921, Maroslele Szabadság tér 1 6921, Maroslele Szabadság tér 1

354666

39

Maroslele Községi Önkormányzat

6921, Maroslele Petőfi u. 6

638166

40 41

Maroslele Községi Önkormányzat Maroslele Községi Önkormányzat

Maroslele Községi Önkormányzat Maroslele Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Maroslelei Önkormányzat Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Maroslelei Általános Művelődési Központ Maroslele Község Cigány Nemzetiségi Önkormányzat

6921, Maroslele Árpád u. 2 6921, Maroslele Szabadság tér 1

638177 359045

42

Nagyér Község Önkormányzata

Nagyér Község Önkormányzat

6917, Nagyér Szabadság u. 33

357272

43 44

Nagylak Község Önkormányzata Nagylak Község Önkormányzata

Nagylak Községi Önkormányzat Román Nemzetiségi Önkormányzat

6933, Nagylak Petőfi. u. 14 6933, Nagylak Petőfi. u. 14

354677 638188

45

Óföldeák Község Önkormányzata

Óföldeák Községi Önkormányzata

6923, Óföldeák Bajcsy Zs. u. 2

357238

46

Pitvaros Községi Önkormányzat


6914, Pitvaros Kossuth u. 30

47


Csanádalberti-Nagyér-Pitvaros Községek Körjegyzőségi Hivatala

6914, Pitvaros Kossuth u. 30

354688

48

Pitvaros Községi Önkormányzat - Társult Önkormányzatok

Petőfi Sándor Általános Iskola és Napközi Otthon, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény, Napközi Otthonos Óvoda és Bölcsőde

6914, Pitvaros Kossuth Lajos u. 27

638221

Pitvaros Mikrotérsége Szélessávú Informatikai Infrastruktúra Építési Beruházást Lebonyolító és Üzemeltető Társulás Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat

6914 Pitvaros Kossuth u. 30.

358916

50

Pitvaros Község Önkormányzata - Társult Önkormányzatok Pitvaros Községi Önkormányzat

6914, Pitvaros Kossuth Lajos u. 30

638209

51 52 53 54 55 56

Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombor Nagyközség Önkormányzat

Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Dózsa György Általános Iskola Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Kiszombori Mikrotérség Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda Kiszombori Cigány Nemzetiségi Önkormányzat

6775, Kiszombor Nagyszentmiklósi u. 8 6775, Kiszombor Nagyszentmiklósi u. 8 6775, Kiszombor Óbébai u. 6 6775, Kiszombor Szegedi u. 2 6775, Kiszombor József A. u. 19 6775, Kiszombor Nagyszentmiklósi u. 9

354709 638298 638319 638308 638320

49

2


57


58


59


60 61 62 63 64 65

Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata

66


67


68


69 70 71 72 73 74 75

Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata

Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet Belvárosi Óvoda Újvárosi Óvoda Egyesített Népjóléti Intézmény József Attila Városi Könyvtár Roma Nemzetiségi Önkormányzat Román Nemzetiségi Önkormányzat

6900, Makó Széchenyi tér 22 6900, Makó Széchenyi tér 22

354743

6900, Makó Kálvin tér 6

358312

6900, Makó Kálvin tér 6 6900, Makó Erdélyi Püspök u. 8 6900, Makó Béke u. 9 6900, Makó Deák F. u. 2 6900, Makó Széchenyi tér 22 6900, Makó Széchenyi tér 22

358345 358356 358279 638430 638463 638452

Makó Kistérségi Többcélú Társulása Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának megvalósítására Makó és Térsége Ivóvízminőség-javító Önkormányzati Társulás Tagönkormányzatai

6900, Makó Széchenyi tér 22

358729

6900 Makó Széchenyi tér 22.

358796

Makó Városi Televízió Nonprofit Kft. Makó Városi Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft. Makói Kommunális Nonprofit Kft. Makó Térségi Víziközmű Kft. Makói Fürdőfejlesztő Kft Makói Gyógyfürdő Kft Makói Városfejlesztő Kft.

6900, Makó Széchenyi tér 6 6900, Makó Posta u . 4 6900, Makó Návay L. tér 7 6900, Makó Tinódi u. 8/a 6900, Makó Széchenyi tér 22 6900, Makó Marczibányi tér 6 6900, Makó Széchenyi tér 22

773131

3

6900, Makó Széchenyi tér 22


4

3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat

Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervjavaslat 2013. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m

Ellenőrzött szerv

Ellenőrizendő folyamatok

Ambrózfalva

Csanádpalota Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Ambrózfalvi Kirendeltsége

Negyedéves mérlegjelentés, féléves, éves költségvetési beszámoló

Apátfalva

Apátfalva Önkormányzat

Csanádpalota

Csanádpalota Városi Operatív gazdálkodással Önkormányzat összefüggő jogkörök Polgármesteri Hivatala szabályozottsága, kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés szabályozottságának ellenőrzések

Település

1.

2.

3.

Község Dologi előirányzat megtervezése és felhasználása, ezen belül az önkormányzat által működtetett -óvodakonyha költségszintjének vizsgálata

Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2012. év Az ellenőrzés ütemezése, a Az ellenőrzés célja, Az ellenőrzés Azonosított kockázati tényezők jelentés típusa ellenőrzött időszak elkészítésének határideje

Szükséges létszám és munkanapok száma

A mérlegjelentésre vonatkozó jogszabályban és belső szabályzatban foglaltak betartásának, a mérleg, mérlegjelentés megfelelő tartalommal és határidőre történő elkészítésének az ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2013. év

a negyedéves, féléves, mérlegjelentések, éves Rendszer ellenőrzés költségvetési beszámoló készítésére vonatkozó belső szabályozás kialakítása, az éves beszámoló zárási feladataira vonatkozó előírások betartása, a mérlegjelentés, beszámoló alátámasztottsága, főkönyvi könyvelési, analitikus nyilvántartási adatok megbízhatósága, egyezősége, az egyeztetés tényének dokumentálása, a mérlegjelentések, beszámoló határidőre történő elkészítése, a jogszabályi előírásoknak megfelelő tartalommal történő adatszolgáltatás, a belső kontrollrendszer biztosítása

Helyszíni és 1 fő, 8 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2013. év III. negyedév

A dologi kiadások tervezésének megalapozottsága a teljesítést alátámasztó bizonylatok, dokumentumok teljes körűségének ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2013. év

A dologi kiadások tervezése, előirányzatának aránya az Rendszer ellenőrzés összes kiadási előirányzaton belül, az előirányzat nagymértékű növekedése vagy csökkenése a bázis évhez képest, a dologi kiadásokkal való centralizált gazdálkodás, az előirányzat-emelések forrásai, az előirányzat felhasználásának szerkezeti eltérése, az előző évi pénzmaradvány felhasználásának alátámasztása kötelezettségvállalással, a belső kontrollrendszer biztosítása

Helyszíni és 1 fő, 10 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2013. év I. negyedév

A szabályzatban rögzítésre kerültek-e a gazdálkodással összefüggő jogkörök, a gyakorlatban annak megfelelően történik-e az alkalmazása Ellenőrzött időszak: 2013. év

A gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök belső rendjének Rendszer ellenőrzés kialakítása, jogszabálynak megfelelő szabályozása, a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés funkcionálása, az Áht.ban rögzítettek szerint a ktgvetési gazdálkodás vertikális folyamatainak betartása, kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés,érvényesítés szabályozottsága, a belső kontrollrendszer biztosítása.

Helyszíni és 1 fő, 6 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2013. év II. negyedév

1


Földeák

Földeák Önkormányzat

Községi Helyi adók

A helyi adókról szóló rendelet megalkotása, bevezetése, az adó mértékének megállapítása, a kedvezmény, a hátralékállomány, behajthatatlanság kezelésének, nyilvántartásának az ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2012/13. év

A képviselő-testület és a törvényben megállapított felső Rendszer ellenőrzés adómérték összhangja, a helyi sajátosságok, az önkormányzati gazdálkodás követelményei, az önkormányzat az adóalanyok teherviselő-képességének figyelembe vétele, bevezetésének időpontja, időtartama, az adózás részletes szabályai, helyi adópolitika kialakítása, a helyi adórendeletek megalkotása, a helyi adóbevétel felhasználási célja, zárszámadás keretében történő tájékoztatás a helyi adókról, kedvezményekről, mentességekről és ezek alakulásáról, az önkormányzati adóigazgatásban-adók kezelése, beszedése, hátralékok behajtásaa hatékonyság, eredményesség szempontjainak érvényesülése, a belső kontrollok kiépítése és működése.


Kövegy

Kövegy Önkormányzat

Községi Befektetett, tárgyi eszközökkel való gazdálkodás, könyvvezetés (beszerzés, elszámolás, nyilvántartás)

A befektetett, tárgyi eszközök értékelésének, analitikus nyilvántartás vezetésének, a hozzá kapcsolódó bizonylatok, dokumentimok ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2013. év

Aktuális és hatályos, az államháztartás szervezetének Rendszer ellenőrzés vezetője által jóváhagyott Számviteli Politika, a számviteli törvény megfelelő alkalmazása a tárgyi eszközök körére vonatkozóan, a számviteli törvény előírásának megfelelő csoportosítása a beruházásokat, felújításokat és karbantartásokat érintően, a számviteli törvény előírásai alapján kialakított belső szabályzatok megfelelősége, a számviteli törvény és belső szabályozás alapján kialakított dokumentáció vezetése, a tárgyi eszközök beszerzési folyamata és annak megfelelő dokumentálása, s tárgyi eszközök számviteli nyilvántartásának vezetése, üzembe helyezési dokumentáció, egyedi nyilvántartó lap, analitikus nyilvántartás, főkönyvi könyvelés, zárlati munkák meghatározásának időpontja, az értékcsökkenés szabályainak és elszámolásának meghatározása, a tárgyi eszközök selejtezésének folyamata és dokumentálása, a belső kontrollrendszer biztosítása

Helyszíni és 1 fő, 4 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2013. év I.negyedév

4.

5.

2


Magyarcsanád

Magyarcsanád Község Negyedéves Önkormányzatának mérlegjelentés, féléves, Polgármesteri Hivatala éves költségvetési beszámoló

A mérlegjelentésre vonatkozó jogszabályban és belső szabályzatban foglaltak betartásának, a mérleg, mérlegjelentés megfelelő tartalommal és határidőre történő elkészítésének az ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2013. év

a negyedéves, féléves, mérlegjelentések, éves Rendszer ellenőrzés költségvetési beszámoló készítésére vonatkozó belső szabályozás kialakítása, az éves beszámoló zárási feladataira vonatkozó előírások betartása, a mérlegjelentés, beszámoló alátámasztottsága, főkönyvi könyvelési, analitikus nyilvántartási adatok megbízhatósága, egyezősége, az egyeztetés tényének dokumentálása, a mérlegjelentések, beszámoló határidőre történő elkészítése, a jogszabályi előírásoknak megfelelő tartalommal történő adatszolgáltatás, a belső kontrollrendszer biztosítása


Maroslele

Maroslele Község Operatív gazdálkodással Önkormányzat összefüggő jogkörök Polgármesteri Hivatala szabályozottsága, kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés szabályozottságának ellenőrzések

A szabályzatban rögzítésre kerültek-e a gazdálkodással összefüggő jogkörök, a gyakorlatban annak megfelelően történik-e az alkalmazása Ellenőrzött időszak: 2013. év

A gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök belső rendjének Rendszer ellenőrzés kialakítása, jogszabálynak megfelelő szabályozása, a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés funkcionálása, az Áht.ban rögzítettek szerint a ktgvetési gazdálkodás vertikális folyamatainak betartása, kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés,érvényesítés szabályozottsága, a belső kontrollrendszer biztosítása.


Óföldeák

Óföldeák Önkormányzat

A helyi adókról szóló rendelet megalkotása, bevezetése, az adó mértékének megállapítása, a kedvezmény, a hátralékállomány, behajthatatlanság kezelésének, nyilvántartásának az ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2012/13. év

A képviselő-testület és a törvényben megállapított felső Rendszer ellenőrzés adómérték összhangja, a helyi sajátosságok, az önkormányzati gazdálkodás követelményei, az önkormányzat az adóalanyok teherviselő-képességének figyelembe vétele, bevezetésének időpontja, időtartama, az adózás részletes szabályai, helyi adópolitika kialakítása, a helyi adórendeletek megalkotása, a helyi adóbevétel felhasználási célja, zárszámadás keretében történő tájékoztatás a helyi adókról, kedvezményekről, mentességekről és ezek alakulásáról, az önkormányzati adóigazgatásban-adók kezelése, beszedése, hátralékok behajtásaa hatékonyság, eredményesség szempontjainak érvényesülése, a belső kontrollok kiépítése és működése.


6.

7.

8.

Községi Helyi adók

3


Pitvaros

Pitvaros Önkormányzat

Községi Bankszámla forgalom lebonyolításának rendje

A bankszámla kezelés rendjének szabályozottsága, bizonylati rend betartásának ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2013. év

Rendszer ellenőrzés A banki átutalások egyezősége, egyeztetése, az átutalások kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, a bevételi bizonylatok szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a kifizetések szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása


Kiszombor

Kiszombor Nagyközség Bankszámla forgalom Önkormányzat lebonyolításának rendje

A bankszámla kezelés rendjének szabályozottsága, bizonylati rend betartásának ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2013. év

A banki átutalások egyezősége, egyeztetése, az Rendszer ellenőrzés átutalások kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, a bevételi bizonylatok szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a kifizetések szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása

Helyszíni és 1 fő, 7 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2013. év IV. negyedév

Kiszombor

Kiszombor Nagyközség Közszolgálati Önkormányzat jogviszonnyal összefüggő Polgármesteri Hivatala adatkezelésre és közszolgálati nyilvántartásra vonatkozó szabályok betartásának ellenőrzése

A közszolgálati alapnyilvántartás megfelelő kialakításának, a személyi iratok kezelésének és a folyamatra vonatkozó szabályozás ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2012. év

A közszolgálati jogviszonnyal összefüggő adatkezelés Szabályszerűségi kialakítása, a nyilvántartásra vonatkozó szabályozás, a ellenőrzés személyi iratok kezelése, a közszolgálati alapnyilvántartás felfektetése, a belső kontrollrendszer biztosítása.


9.

10.

11.

4


Makó

Makó Város Önkormányzati Képviselőtestület Polgármesteri Hivatala

Pályázati rendszer kialakítása, működtetése szabályszerűségének ellenőrzése

Pályázati rend kialakítása, szabályszerű működtetése, a pályázatokhoz kapcsolódó pénzügyi elszámolások, nyilvántartások, dokumentumok felülvizsgálata Ellenőrzött időszak: a pályázattal érintett időszak

A pályázati rend betartására vonatkozó jogszabályi Rendszer ellenőrzés előírások megfelelő alkalmazása, pályázatok teljes körűsége, pályázat megvalósításához szükséges pénzügyi döntések meghozatala, megalapozottsága, pénzügyi elszámolás rendje, elszámolások szabályszerűsége, teljesítések megalapozottsága, számviteli nyilvántartás naprakész vezetése, a teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, közbeszerzés szabályszerű lebonyolítása, pályázati nyilvántartás naprakész vezetése, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások teljes körűsége és megfelelősége, belső kontrollrendszer biztosítása.


Makó

Makó Város Önkormányzati Képviselőtestület Polgármesteri Hivatala

Főkönyvi könyvelés és az A főkönyvi könyvelés analitikus naprakész vezetésének, a nyilvántartásokkal megfelelő analitikus kapcsolatos egyezőség nyilvántartás kialakításának, kapcsolatrendszerének, egyeztetések dokumentálásának az ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2013. év

A főkönyvi könyvelés teljes körűsége, számvitelre Rendszer ellenőrzés vonatkozó jogszabályok, számlarendbe foglalt előírások betartása, az analitikus nyilvántartások szerkezeti kialakítása, a főkönyvi könyvelés megfelelő alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi követelmények betartása, megfelelősége, a belső kontrollrendszer biztosítása


Makó

Egyesített Intézmény

A költségvetési intézmény alapdokumentumainak Rendszer ellenőrzés megfelelősége, a normatív költségvetési támogatások igénylésének megalapozottsága, a támogatásokkal való elszámolás, és dokumentálás rendje, a belső kontrollrendszer biztosítása.


12.

13.

14.

Népjóléti Központi költségvetési támogatások, hozzájárulások igénylése, felhasználása, elszámolása

Normatív állami támogatás központi költségvetési támogatás igénylése, elszámolása és dokumentálási rendjének ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2012./13 év

5

4. számú melléklet

Makó Kistérség Többcélú Társulás

Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala 6900 Makó, Széchenyi tér 22.

Munkaidő Mérleg

So r sz á m

Munkaidő elemek

1. NAPTÁRI NAPOK száma: 2. MUNKAIDŐ ALAPOT CSÖKKENTŐ TÉNYEZŐK: a) munkaszüneti napok, szabadnapok b) fizetett ünnep c) szabadság (a+b+c)összesen: ELMÉLETI munkaidő alap: 1. - (a+b+c) d) betegség e) munkaértekezletek: - vezetői értekezlet - heti operatív program megbeszélése f) szakmai képzés: - önképzés - belső képzés - regionális, országos képzés g) egyéb munkaidőt csökkentő tényezők: - vezetői feladatok - jelentések lezárásával kapcs.feladatok ellát. - tanulmányi szabadság és konzultáció - alap- és szakvizsgára felkészülés - egyéb megbízások - tanulmányút - betanulási idő - időjárás - egyéb, tanácsadói tevékenység 3. RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ munkaidő alap : 1. - 2.

Név Popovics Krisztián Belső ellenőr

Kalmár Endre Ellenőrz ési vezető

190 190

190 97

0

54 5 20

380 287

0 54 5 13

79

111

Összesen:

0

0

3 13 7 7 5 2 2 1 90 66 0 0 0 8 0 0 0 16

72

118

0

0 3 7 0 6 5 3 1 1 10 0 10 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

108 10 33 151

229 6 20 7 13 10 5 3 2 100 66 10 0 0 8 0 0 0 16

0

0

0

93 16

0

4. TARTALÉKIDŐ (előre nem tervezehető feladatokra):

0 0

93 16

5. TERVEZHETŐ munkaidő alap: 3. - 4.

0

0

77

0

77

Makó, 2012.

5. számú melléklet - Tevékenységek bemutatása

Tevékenységek Ellenőrzések összesen terv

tény

saját ellenőri nap sor szám 1 2

3

Költségvetési és egyéb szervek mindösszesen

saját embernap

db

terv

tény

külső embernap

terv

tény

saját embernap

terv

tény

külső embernap

terv

tény

saját embernap

terv

tény

terv

tény

külső embernap

saját embernap

terv

tény

Kapacitás összesen terv

külső embernap

tény

embernap

30

0

30

0

0

0

24

0

0

0

149

0

0

0

383

0

0

0

383

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

0

0

0

10

0

0

0

10

0

10

0

0

0

10

0

0

0

0

0

0

0

8 8

Ambrózfalva

Ambrózfalva Község Szlovák Nemzetiségi Önkormányzata

2

0

Ambrózfalva

Terven felüli ellenőrzések

II.

Költségvetési és egyéb szervek összesen

12


10

Apátfalva

tény

Külső kapacitás összesen

0

Ambrózfalva Község Önkormányzata

Egyéb ellenőrzések

külső ellenőri nap

terv

Saját kapacitás összesen

0


Soron kívüli ellenőrzések

tény

terv

Egyéb tevékenység

0

I.

Ambrózfalva

tény

Képzés

180

Ambrózfalva

Ambrózfalva

terv

Tanácsadás

0

0

0

4

0

4

4

0

0

0

4

2

0

0

0

2

10

0

0

0

10

Apátfalva Község Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Apátfalvi Bibic Óvoda Szociális Alapszolgáltatási Központ, Könyvtár és Faluház

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

28

0

0

0

28

0

26

0

0

0

26

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4

Apátfalva

5

Apátfalva

6

Apátfalva

0

0

0

0

0

0

7

Apátfalva

Dózsa György Általános Iskola

0

0

0

0

0

0

8

Apátfalva


0

0

0

0

0

0

9

Apátfalva

Cigány Közösségi Ház

0

0

0

0

0

0

10

Apátfalva

Cigány Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

11

Apátfalva

Román Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

Apátfalva


0

0

0

0

0

0

Apátfalva Apátfalva

Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

2

2 0

0 0

0 0

0 0

2 0

0 0

III.


0

0

0

0

0

0

0

Csanádalberti


0

0

0

0

0

0

Csanádalberti


0

0

0

0

0

0

0

0

12

13

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Csanádalberti


0

0

0

0

Csanádalberti IV.

Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen

0 26

0

0

0

0

0

0

0

0

26

0

0

0

0

0

0

0

24

0

0

0

24

0

0

0

0

0

0

0

Csanádpalota

8

0

0

0

4

0

4

0

0

0

2

0

0

0

12

Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Dér István Általános Iskola, Napsugár Óvoda és Bölcsőde - Többcélú Közös Igazgatású Kozoktatási Intézmény

4

4

2

0

Csanádpalota

15

Csanádpalota

16

Csanádpalota

Városi Könyvtár

0

0

0

0

0

0

Csanádpalota

Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás

0

0

0

0

0

0

18

Csanádpalota

Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat

0

0

0

0

0

0

19

Csanádpalota

Kelemen László Művelődési Ház

0

0

0

0

0

0

20

Csanádpalota

Román Nemzetiségi Önkormányzat

21

Csanádpalota

22

Csanádpalota Csanádpalota

Cigány Nemzetiségi Önkormányzat Csanádpalota-Kövegy Kerékpárút Építő Önkormányzati Társulás Egyéb ellenőrzések

0

0

0

0

0

0

Csanádpalota


2

0

0

0

2

0

Csanádpalota


0

0

0

0

0

0

2

1

12

0

14

17

6

0

5. számú melléklet - Tevékenységek bemutatása V. 23

Ferencszállás

24

Ferencszállás

Költségvetési és egyéb szervek összesen Ferencszállás-Klárafalva Községek Körjegyzőségi Hivatala Ferencszállás Községi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

0

Ferencszállás


0

0

0

0

0

0

Ferencszállás Ferencszállás


0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0

Földeák

Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény

0

0

0

Művelődési Ház és Könyvtár Návay Lajos Általános Iskola Gyermekmosoly Óvoda

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0

0

0

2

0

0

3

11

0

Földeák Földeák Földeák

33

0

0

27

32

0

0

28 29 30

31

0

0

Földeák-Óföldeák Községek Körjegyzőségi Hivatala

3

3

0

Földeák


0

0

26


0

0

9

VII.

0

0

7

3

3

0

Földeák Községi Önkormányzata

Földeák

0

0



3

0

VI.


0

0

Földeák

Földeák

0

0

25

Földeák

0

0

11

2

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

26

0

0

0

26

0

24

0

0

0

24

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0

0

0

0

2

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Királyhegyes

Királyhegyes Községi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

Királyhegyes

Királyhegyes-Kövegy Községek Körjegyzőségi Hivatala

0

0

0

0

0

0

Királyhegyes


0

0

0

0

0

0

Királyhegyes


0

0

0

0

0

0

Királyhegyes


0

0

0

0

0

0

VIII.


0

0

0

0

0

0

Klárafalva

Klárafalva Községi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Klárafalva


0

0

0

0

0

0

Klárafalva


0

0

0

0

0

0

Klárafalva


0

0

0

0

0

0

2

0

0

0

0

0

0

0

0

0


34

35

IX.


5

Kövegy

Kövegy Községi Önkormányzat

4

Kövegy


Kövegy Kövegy X.

Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen

1

Magyarcsanád

Magyarcsanád Község Önkormányzat

5

6

0

0

0

1

0

1

0

0

0

3

1

0

0

0

1

0

3

3

1

0

0

0

1

0

0

0

3

1

3

0

0

0

3

0

0

0

1

5

0

0

0

5

10

0

0

0

10

0

9

0

0

0

9

0

0

0

0

0

0

0

1 0 15

0 0 0

0 0 0

0 0 0

1 0 15

0 0 0

14

0

0

0

14

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1 0

0 0

0 0

0 0

1 0

0 0

20

0

0

0

20

0

18

0

0

0

18

0

Magyarcsanád

Magyarcsanád Község Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala Cigány Helyi Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanád Román Helyi Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanád Szerb Helyi Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanád Egyéb ellenőrzések

Magyarcsanád Magyarcsanád


1

XI.


8

40

Maroslele

Maroslelei Község Önkormányzat

6

41

Maroslele

Maroslelei Önkormányzat Polgármesteri Hivatala

0

0

0

0

0

0

42

Maroslele

Maroslelei Általános Művelődési Központ

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 2

0 0

0 0

0 0

0 2

0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

7

0 0 0

0

0 0 0

7

0 0 0

36

Magyarcsanád

37

Magyarcsanád

38

Magyarcsanád

39

Magyarcsanád

Maroslele Maroslele

Maroslele Önkormányzat Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Maroslele Község Cigány Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések

Maroslele XII. Nagyér Nagyér Nagyér Nagyér XIII. Nagylak Nagylak Nagylak Nagylak Nagylak XIV.

Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Nagyér Község Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Nagylak Községi Önkormányzat Román Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen

Óföldeák


Óföldeák Óföldeák

Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések

Óföldeák


XV.


10

Pitvaros Község Önkormányzat

9

43

Maroslele

44

Maroslele

45

46 47

48

49

Pitvaros

0

0

0

2

0

2

2

0

0

0

2

2

0

0

0

2

8

0

0

0

8

2 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

0

0

0

5

2

0 0

0 0

0

0

2 2

0

2

0

0

2

0

2 2

Csanádalberti-Nagyér-Pitvaros Községek Körjegyzőségi Hivatala Petőfi Sándor Általános Iskola és Napközi Otthon, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény, Napközi Otthonos Óvoda és Bölcsőde Pitvaros Mikrotérsége Szélessávú Informatikai Infrastruktúra Építési Beruházást Lebonyolító és Üzemeltető Társulás

0

0

0

8 8

0

0

0

0 0

0 0

0

0

0

0

0

0

22

0

0

0

22

0

21

0

0

0

21

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

50

Pitvaros

51

Pitvaros

52

Pitvaros

53

Pitvaros

Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

Pitvaros Pitvaros Pitvaros

Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0 1 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 1 0

0 0 0

1

3


54

XVI.


16

36

0

0

0

36

0

Kiszombor

Kiszombor Nagyközség Önkormányzat

7

0

0

0

2

3

0

2

3

0

0

0

2

3

0

0

0

14 7

0

0

0

18

0

0

0

18

0

6

1

1

1

7

15

0

0

0

15

0

0

0

0

0

0

0

55

Kiszombor

56

Kiszombor

Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Dózsa György Általános Iskola

57

Kiszombor


0

0

0

0

0

0

58

Kiszombor

Kiszombori Mikrotérség Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda

0

0

0

0

0

0

59

Kiszombor

Kiszombori Cigány Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3

0

0

0

3

0

0

0

0

0

0

0

183

0

0

0

183

0

Kiszombor


Kiszombor


Kiszombor


XVII.


93

Makó

Makó Város Önkormányzat

60

150

0

0

0

150

0

61

Makó

Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala

0

0

0

0

0

0

62

Makó

Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet

0

0

0

0

0

0

63

Makó

Belvárosi Óvoda

0

0

0

0

0

0

64

Makó

Újvárosi Óvoda

0

0

0

0

0

0

65

Makó

Egyesített Népjóléti Intézmény

17

0

0

0

17

0

66

Makó

József Attila Városi Könyvtár

0

0

0

0

0

0

67

Makó

Roma Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

68

Makó

Román Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

69

Makó

Makó Kistérségi Többcélú Társulása

0

0

0

0

0

0

70

Makó

Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának megvalósítására

0

0

0

0

0

0

71

Makó

Makó Városi Televízió Nonprofit Kft.

0

0

0

0

0

0

Makó

Makó Városi Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft.

0

0

0

0

0

0

60

72

3

0

0

0

8 8

0

8

0

0

8

0

8 8

17

0

0

0

74 74

0

0

0

73

Makó

Makói Kommunális Nonprofit Kft.

0

0

0

0

0

0

74

Makó

Makó Térségi Víziközmű Kft.

0

0

0

0

0

0

75

Makó

Makói Fürdőfejlesztő Kft

0

0

0

0

0

0

76

Makó

Makói Gyógyfürdő Kft Makó és Térsége Ivóvízminőség-javító Önkormányzati Társulás Makói Városfejlesztő Kft. Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 16 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 16 0

0 0 0

77

Makó

78

Makó Makó Makó Makó

16

4

6. számú melléklet - Ellenőrzések típusonként

Ellenőrzések

Szabályszerűségi ellenőrzés terv

tény

Költségvetési és egyéb szervek mindösszesen I.

1

Ambrózfalva

2

Ambrózfalva Ambrózfalva Ambrózfalva Ambrózfalva II.

3

Apátfalva

4

Apátfalva

5

Apátfalva

6

Apátfalva

7

Apátfalva

8

Apátfalva

9 10 11

Apátfalva Apátfalva Apátfalva Apátfalva Apátfalva Apátfalva III.

Költségvetési és egyéb szervek összesen Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalva Község Szlovák Nemzetiségi Önkormányzata Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen

terv

tény

terv

db

tény

terv

tény

terv

tény

terv tény terv tény terv tény terv

saját ellenőri külső ellenőri nap nap

db

db

saját ellenőri nap


tény

terv tény terv tény terv saját ellenőri nap

db


tény

terv

tény

terv

tény

terv

saját külső ellenőri ellenőri nap nap

db

tény db

terv

tény

saját ellenőri nap

terv

tény


terv

tény

ellenőri nap

1

0

6

0

0

0

0

0

0

0

0

0

13

0

174

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

14

0

180

0

0

0

180

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

8

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

8

0

0

0

8

0

1

0

8

0

0

0

8

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

1

0

12

0

0

0

12

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

10

0

0

0

10

0

1

8

0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

12

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

10

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


0

0

0

0

0

0

0

0


0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 2 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 2 0

0 0 0 0 0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

1

0

8

0

0

0

8

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

6

0

0

0

6

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Cigány Közösségi Ház Cigány Nemzetiségi Önkormányzat Román Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Csanádalberti Község Önkormányzata Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen

15

Csanádpalota

16

Csanádpalota

17

Csanádpalota

18

Csanádpalota

19

Csanádpalota

Kelemen László Művelődési Ház

20 21

Csanádpalota Csanádpalota

22

Csanádpalota

Román Nemzetiségi Önkormányzat Cigány Nemzetiségi Önkormányzat Csanádpalota-Kövegy Kerékpárút Építő Önkormányzati Társulás Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Ferencszállás-Klárafalva Községek Körjegyzőségi Hivatala Ferencszállás Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

Ferencszállás Ferencszállás Ferencszállás Ferencszállás

tény

saját külső ellenőri nap ellenőri nap

0

Csanádpalota

Ferencszállás

terv

Ellenőri napok összesen

Ellenőrzések összesen

0

14

24

tény

Informatikai rendszerek ellenőrzése

Megbízhatósági ellenőrzés 1

0

Csanádpalota

23

terv

Teljesítmény-ellenőrzés

0

13

V.

tény

Apátfalva Község Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Apátfalvi Bibic Óvoda Szociális Alapszolgáltatási Központ, Könyvtár és Faluház

Csanádalberti Csanádalberti Csanádalberti Csanádalberti

Csanádpalota Csanádpalota Csanádpalota

terv

Rendszerellenőrzés

Apátfalva Község Önkormányzata

12

IV.

tény

saját ellenőri külső nap ellenőri nap

db sor szám

terv

Pénzügyi ellenőrzés

2 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

0

8

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Dér István Általános Iskola, Napsugár Óvoda és Bölcsőde - Többcélú Közös Igazgatású Kozoktatási Intézmény Városi Könyvtár Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat

1

6

2 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0

0 0 0

0 2 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 2 0

0 0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0


VI.

Költségvetési és egyéb szervek összesen Földeák Községi Önkormányzata Földeák-Óföldeák Községek Körjegyzőségi Hivatala Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

9

0

0

0

9

0

1

0

7

0

0

0

7

0

0

0

0

0

0

0

0

0

26

Földeák

27

Földeák

0

0

0

0

0

0

0

0

28

Földeák

Művelődési Ház és Könyvtár

0

0

0

0

0

0

0

0

29

Földeák

Návay Lajos Általános Iskola

0

0

0

0

0

0

0

0

30

Földeák Földeák Földeák Földeák

Gyermekmosoly Óvoda Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 2 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 2 0

0 0 0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

1

0

5

0

0

0

5

0

1 0 0 0

0 0 0 0

4 0 1 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

4 0 1 0

0 0 0 0

1

0

6

0

0

0

6

0

1

0

5

0

0

0

5

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0

0 0 0

0 1 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 1 0

0 0 0

1

0

8

0

0

0

8

0

1

0

6

0

0

0

6

0

VII. Királyhegyes

32

Királyhegyes Királyhegyes Királyhegyes Királyhegyes VIII.

33

Klárafalva Klárafalva Klárafalva Klárafalva

34

Kövegy Kövegy Kövegy Kövegy

IX.

X. 35

Királyhegyes-Kövegy Községek Körjegyzőségi Hivatala Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Klárafalva Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Kövegy Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Magyarcsanád Községi Önkormányzat

36

Magyarcsanád

Magyarcsanád Község Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala

37

Magyarcsanád

38

Magyarcsanád

39

Magyarcsanád

XI.

2 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Királyhegyes Községi Önkormányzat

Magyarcsanád

Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád

7

1

Földeák

31

1

9

25

Cigány Helyi Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanád Román Helyi Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanád Szerb Helyi Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanád Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

1

0

0

5

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4 1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

1

6

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

1 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

8

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Maroslele Község Önkormányzat

41

Maroslele

Maroslele Önkormányzat Polgármesteri Hivatala

0

0

0

0

0

0

0

0

Maroslelei Általános Művelődési Központ

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

42

Maroslele Maroslele

44

Maroslele Maroslele Maroslele Maroslele

Maroslelei Önkormányzat Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Maroslele Község Cigány Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

6

0

Maroslele

43

1

0

40

2

2

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0

0 0 0

0 2 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 2 0

0 0 0


XII. 45

Nagyér Nagyér Nagyér Nagyér

46 47

Nagylak Nagylak

XIII.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

Nagylak


0

0

0

0

0

0

0

0

Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0 0

Óföldeák


Óföldeák Óföldeák Óföldeák

Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen

XV. 49

Pitvaros

50

Pitvaros

51

Pitvaros

52

Pitvaros

53

Pitvaros Pitvaros Pitvaros Pitvaros XVI.

54

0

Nagylak Nagylak XIV. 48

Költségvetési és egyéb szervek összesen Nagyér Község Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Nagylak Községi Önkormányzat Román Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Csanádalberti-Nagyér-Pitvaros Községek Körjegyzőségi Hivatala Petőfi Sándor Általános Iskola és Napközi Otthon, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény, Napközi Otthonos Óvoda és Bölcsőde Pitvaros Mikrotérsége Szélessávú Informatikai Infrastruktúra Építési Beruházást Lebonyolító és Üzemeltető Társulás Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Kiszombor Nagyközség Önkormányzata

55

Kiszombor

Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Polgármesteri Hivatala

56

Kiszombor


57

Kiszombor

58

Kiszombor

59

Kiszombor

Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Kiszombori Mikrotérség Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda Kiszombori Cigány Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

1

0

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


Kiszombor

Kiszombor Kiszombor Kiszombor

0

1

0

1

1

0

5

0

0

0

5

5

5

0

1

0

5

0

0

0

5

0

0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

1

0

10

0

0

0

10

0

1

0

9

0

0

0

9

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 1 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 1 0

0 0 0 0

2

0

16

0

0

0

16

0

1

0

7

0

0

0

7

0

1

0

6

0

0

0

6

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

10

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

9

1 1

0

6

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1 1

1

0

10

0

7

6

3

3

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0

0 0 0

0 3 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 3 0

0 0 0


XVII. 60

Makó

61

Makó

62

Makó

63 64 65 66 67 68 69

Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó

70

Makó

71

Makó

72

Makó

73 74 75 76 77

Makó Makó Makó Makó Makó

78


Költségvetési és egyéb szervek összesen Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzati Képviselőtestület Polgármesteri Hivatala Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet Belvárosi Óvoda Újvárosi Óvoda Egyesített Népjóléti Intézmény József Attila Városi Könyvtár Roma Nemzetiségi Önkormányzat Román Nemzetiségi Önkormányzat Makó Kistérségi Többcélú Társulása

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3 2

1

0

93

0

60

17

Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának megvalósítására Makó Városi Televízió Nonprofit Kft. Makó Városi Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft. Makói Kommunális Nonprofit Kft. Makó Térségi Víziközmű Kft. Makói Fürdőfejlesztő Kft Makói Gyógyfürdő Kft Makói Városfejlesztő Kft Makó és Térsége Ivóvízminőség-javító Önkormányzati Társulás Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

16

4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3

0

93

0

0

0

93

0

2

0

60

0

0

0

60

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 1 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

0 0 17 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

0 0 17 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0

0 0 0

0 16 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 16 0

0 0 0

7. számú melléklet - Létszám és erőforrás

Létszám és erőforrás Belső ellenőr közszolgálati jogviszonyban terv

tény

státusz (fő) sor szám

Települések

1

Ambrózfalva

2

Ambrózfalva Ambrózfalva Ambrózfalva Ambrózfalva

3

Apátfalva

4

Apátfalva

5

Apátfalva

6

Apátfalva

7

Apátfalva

8

Apátfalva

9

Apátfalva

10 11

Költségvetési és egyéb szervek mindösszesen

2

terv

tény

Saját erőforrás összesen terv

betöltött státusz (fő) 2

2

2

tény

Külső szolgáltató terv

munkanap

tény

Külső erőforrás összesen terv

fő

tény

Erőforrás összesen terv

munkanap

tény

180

0

0

0

0

0

180

0

Költségvetési és egyéb szervek összesen Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalva Község Szlovák Nemzetiségi Önkormányzata Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

8 8

0

0

0

0

0

8 8

0 0

0

0

0 0 0

0 0 0


12

12

0


10

10

0

0

0

0

0

0

0

0

Apátfalva Község Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Apátfalvi Bibic Óvoda Szociális Alapszolgáltatási Központ, Könyvtár és Faluház Dózsa György Általános Iskola 43-as Főközelekedési Út Területfejlesztési Önkormányzati Társulás

0

0

0

0

0

0

0

0

Cigány Közösségi Ház

0

0

Apátfalva Apátfalva Apátfalva Apátfalva Apátfalva

Cigány Nemzetiségi Önkormányzat Román Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0 0 0 2 0

0 0 0 0 0

0

0

0

0

0

Csanádalberti Csanádalberti Csanádalberti Csanádalberti

Költségvetési és egyéb szervek összesen Csanádalberti Község Önkormányzata Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0

12

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0

0

0

0

0

Csanádpalota

8 0

0 0

14

Csanádpalota

6

0

15

Csanádpalota

0

0

16

Csanádpalota

0

0

17

Csanádpalota

0

0

18

Csanádpalota

19 20 21


22

Csanádpalota

Költségvetési és egyéb szervek összesen Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Dér István Általános Iskola, Napsugár Óvoda és Bölcsőde - Többcélú Közös Igazgatású Kozoktatási Intézmény Városi Könyvtár Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat Kelemen László Művelődési Ház Román Nemzetiségi Önkormányzat Cigány Nemzetiségi Önkormányzat Csanádpalota-Kövegy Kerékpárút Építő Önkormányzati Társulás Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

8

13


23

Ferencszállás

24

Ferencszállás Ferencszállás Ferencszállás Ferencszállás

Költségvetési és egyéb szervek összesen Ferencszállás-Klárafalva Községek Körjegyzőségi Hivatala

2

6

2

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 2 0

0 0 0

0

0

0

0

Ferencszállás Községi Önkormányzat

0

0


0 0 0

0 0 0

1

terv

tény

státusz (fő)

munkanap

0

Adminisztratív személyzet

0

0

terv

tény

betöltött státusz (fő) 0

0


25 26

Földeák Földeák

27

Földeák

28

Földeák

Költségvetési és egyéb szervek összesen Földeák Községi Önkormányzata Návay Lajos Általános Iskola Földeák-Óföldeák Községek Körjegyzőségi Hivatala Művelődési Ház és Könyvtár

29

Földeák

30

Földeák Földeák Földeák Földeák

9

0

0

0

0

0

7

9 7 0

0 0 0

0

0

0

0


0

0

Gyermekmosoly Óvoda Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0 0 2 0

0 0 0 0

0 0

0 0

0

0

0 0 0

0 0 0

2

0

Királyhegyes Királyhegyes Királyhegyes

Költségvetési és egyéb szervek összesen Királyhegyes Községi Önkormányzat Királyhegyes-Kövegy Községek Körjegyzőségi Hivatala Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0

0

0

0

0

Klárafalva Klárafalva Klárafalva Klárafalva

Költségvetési és egyéb szervek összesen Klárafalva Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0

33

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0

0

0

0

0

Kövegy Kövegy Kövegy Kövegy

Költségvetési és egyéb szervek összesen Kövegy Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

5

34

5 4 0 1 0

0 0 0 0 0

0

0

0

0

0

6 5

0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 1 0

0 0 0

8

0

6

0

31

Királyhegyes

32

Királyhegyes

35

Magyarcsanád

36

Magyarcsanád

37

Magyarcsanád

38

Magyarcsanád

39

Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád

Költségvetési és egyéb szervek összesen Magyarcsanád Községi Önkormányzat Magyarcsanád Község Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala Cigány Helyi Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanád Román Helyi Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanád Szerb Helyi Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanád Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0

0

0

0

0

4 1

6

5

1


8

40

Maroslele

Maroslele Község Önkormányzat

6

41

Maroslele

Maroslele Önkormányzat Polgármesteri Hivatala

0

0

42

Maroslele

0

0

43

Maroslele

0

0

44

Maroslele

0

0

Maroslele Maroslele Maroslele

Maroslelei Általános Művelődési Központ Maroslelei Önkormányzat Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Maroslele Község Cigány Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0 2 0

0 0 0

Nagyér Nagyér Nagyér Nagyér

Költségvetési és egyéb szervek összesen Nagyér Község Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

45

0

0

0

0

0

2

0

2

0

0

0

0

0


46 47

Nagylak Nagylak Nagylak Nagylak Nagylak

Költségvetési és egyéb szervek összesen Nagylak Községi Önkormányzat Román Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

48

Óföldeák Óföldeák Óföldeák

Költségvetési és egyéb szervek összesen Óföldeák Községi Önkormányzata Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések

Óföldeák


49

Pitvaros

50

Pitvaros

51

Pitvaros

52

Pitvaros

53

Pitvaros Pitvaros Pitvaros Pitvaros

54

Kiszombor

0

0

0

0

0

0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

5

0

0

0

0

0

5 5 0 0

0 0 0 0

0

0

10

0

9

0

0

0

0

0

0 0 1 0

0 0 0 0

16

0

7

0

5 0


10


9

Csanádalberti-Nagyér-Pitvaros Községek Körjegyzőségi Hivatala Petőfi Sándor Általános Iskola és Napközi Otthon, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény, Napközi Otthonos Óvoda és Bölcsőde Pitvaros Mikrotérsége Szélessávú Informatikai Infrastruktúra Építési Beruházást Lebonyolító és Üzemeltető Társulás Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

16

Kiszombor Nagyközség Önkormányzata

7

55

Kiszombor

56

Kiszombor

57

Kiszombor

58 59

0

0

0

0

1


Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Dózsa György Általános Iskola

0

6

0

0

0

0

0

6

0

0

0


0

0

Kiszombor

Kiszombori Mikrotérség Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda

0

0

Kiszombor

Kiszombori Cigány Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

Kiszombor Kiszombor Kiszombor


0 3 0

0 0 0

3

3

7. számú melléklet - Létszám és erőforrás Költségvetési és egyéb szervek összesen

93

60

Makó


60

61

Makó

62 63 64 65 66 67 68

93

0

60

0

Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala

0

0

Makó

Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet

0

0

Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó

Belvárosi Óvoda Újvárosi Óvoda Egyesített Népjóléti Intézmény József Attila Városi Könyvtár Roma NemzetiségiÖnkormányzat Román Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0 0 17 0 0 0 0 16 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0

0 0

0

0

0 0 0

0 0 0

0 0

0 0

69

Makó

70


71

Makó

72

Makó

73 74 75 76


77

Makó

78


0

0

0

0

0

17

16

Költségvetési és egyéb szervek összesen Makó Kistérségi Többcélú Társulása Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának megvalósítására Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0

Költségvetési és egyéb szervek összesen Makó Városi Televízió Nonprofit Kft. Makó Városi Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft. Makói Kommunális Nonprofit Kft. Makó Térségi Víziközmű Kft. Makói Fürdőfejlesztő Kft Makói Gyógyfürdő Kft Makó és Térsége Ivóvízminőség-javító Önkormányzati Társulás Makói Városfejlesztő Kft. Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0

4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0 0

0 0 0 0

0

0

0 0 0

0 0 0

MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ

Recommend Documents