MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ

ELŐTERJESZTÉS Ikt.sz.: 1/828-1/2013/I Üi.: Kalmár Endre

 Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2014. évi belső ellenőrzési terv Melléklet: 7 db

Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete MAKÓ Tisztelt  Képviselő-testület! A belső kontrollrendszer létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv vezetője felelős az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók figyelembe vételével és egyben köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. A belső ellenőrzés kialakításáról, megfelelő működtetéséről és függetlenségének biztosításáról a költségvetési szerv vezetője köteles gondoskodni, emellett köteles a belső ellenőrzés működéséhez szükséges forrásokat biztosítani. A belső ellenőrzés a belső kontrollrendszeren belül működő független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje. A helyi önkormányzatok képviselő-testületei megállapodtak abban, hogy a belső ellenőrzési feladatot, a feladat hatékonyabb, célszerűbb ellátása érdekében jogi személyiséggel rendelkező társulás keretei között látatják el. A belső ellenőrzés az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezetirányítási, belső kontroll és ellenőrzési eljárásainak hatékonyságát, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint a költségvetési bevételek és kiadások tervezését, felhasználását és elszámolását, továbbá az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás folyamatát. A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső ellenőrzési tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén. A központi jogszabályok, a központi jogharmonizációs és koordinációs feladatkörében a minisztérium által kiadott Módszertani Útmutatók standardizált módon meghatározzák, ill. segítik a tervezést, a tárgyévre tervezett belső ellenőrzési tevékenységet. A tervezés, a tervkészítés eljárási és jóváhagyási rendjének főbb alapja: - Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § (Mötv.) - az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) - a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: [email protected] -1 ...

Korm. rendelet  (Bkr.), módszertani dokumentumai: - Minisztériumi Módszertani Útmutató, Belső Ellenőrzési Kézikönyv, - a társulási megállapodás. A belső ellenőrzés általános stratégiai célja, hogy rendszerszemléletű megközelítéssel, a kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányítási rendszerek módszeres értékelésével, javításával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági programjában meghatározott célkitűzések eléréséhez. Az ellenőrzési feladatok végrehajtásának elsődleges célja: l az önkormányzat és az intézményei zavartalan, szabályszerű működésének támogatása, l az eszközökkel és forrásokkal való hatékony gazdálkodás elősegítése, vagyonvédelem. A belső ellenőrzés tevékenységének megszervezése, éves ellenőrzési terv alapján történik. Az éves ellenőrzési tevékenység megtervezéséhez a tárgyévet követő évre vonatkozóan éves ellenőrzési tervet kell készíteni. A belső ellenőrzési szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési és egyéb szerveinek rendszerére kiterjedő – helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok – összevont éves tervjavaslatot kell összeállítani. A belső ellenőrzés feladattervét kockázatelemzés alapján hajtja végre. A belső ellenőrzési szervezet a tervezés előkészítési időszakában a társult önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői felé javaslattételi felhívással fordult (Ikt. sz. 1/743-1/2013/. A tervezés során figyelembe lett véve a kockázatkezelés rendje alapján meghatározott, és végrehajtott kockázati felméréssel feltárt és azonosított kockázatos folyamatok. A 2014. évi belső ellenőrzési terv elkészítésénél az ellenőrzés fókuszába került a költségvetési szervre vonatkozó jelentősebb változások végrehajtása, amely változások az jogszabályi előírások változásaiból adódtak (Ávr, Mötv, stb). Az éves ellenőrzési tervre vonatkozó végrehajtás részletszabályozásának eredeti rendelkezése szerint a belső ellenőrzési vezető kockázatelemzés alapján éves ellenőrzési tervjavaslatot, ellenőrzési tervet készít, amelyet a költségvetési szerv vezetője hagy jóvá. A helyi önkormányzatokra vonatkozó jogszabályi módosítás – Mötv. 119. § (5) bek. – folytán az általános hatásköri szabályok szerint a képviselő-testület hatáskörébe tartozik az éves belső ellenőrzési terv jóváhagyása. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló, 370/2011. (XII. 31.) Kormányrendeletben foglaltak alapján a feladatátadásra, a feladatellátás módjára – társulási formában, a többcélú társulás keretében történő feladatellátásra tekintettel - a terv jóváhagyása - az általános szabálytól eltérően - a társulási tanács hatáskörébe is átkerül. A társult feladatellátásra vonatkozóan az éves ellenőrzési tervet a társulási tanács munkaszervezeti feladatait ellátó Makói Polgármesteri Hivatal vezetője, a társulás, vagy annak irányító szerve elé terjeszti. A belső ellenőrzési szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette: l

l l l l

l

l l

az önkormányzatokat érintő gazdálkodási tevékenységet, a polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok gazdálkodását, továbbá az önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységeket, a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságokat, a helyi nemzetiségi önkormányzatok működését, könyvvezetési kötelezettségét, a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezett szervezeteknél, a közbeszerzésről szóló törvény előírásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárásokat, a felső vezetés javaslatait – a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői –, amelyek tükröződnek a kockázatelemzésekben, korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait, a külső ellenőrzést végzők ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök észrevételeit, javaslatait, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését.

HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: [email protected] -2 ...

A 2014-es évi belső ellenőrzési tervben figyelembe lett véve a kockázatelemzés alapján elkészített tervjavaslatnál a szervezeti egységek részéről kockázatosnak nyilvánított folyamatok, mint pl. a leltározási és selejtezési tevékenység, céljelleggel nyújtott támogatások és a pályázati rendszer kiépítésének, működtetésének az ellenőrzése. Az ellenőri napok vetítése - a rendes szakértői napok tekintetében, és a soron kívüli ellenőrzés napjainak meghatározásakor - a lakosságszám arányában történt. A belső ellenőrzés fontos feladata a potenciális hibák megelőzése érdekében, hogy a megjelenő új, illetve jelentős mértékben módosuló jogszabályok értelmezéséhez egységes végrehajtásához segítséget nyújtson, együttműködve az ellenőrzött költségvetési, illetve egyéb szervezettel. A rendszerellenőrzés programjának végrehajtásához, magasabb vizsgálati tételnagysággal kell számolni, mint egy szabályszerűségi, vagy egy pénzügyi ellenőrzés végrehajtását illetően. A tervjavaslatban szerepeltetett tartalékidő egyrészt biztosítja a kevés ellenőri napokkal rendelkező településeknél végrehajtandó ellenőrzési feladat időszükségletét, vagy a tervezett ellenőrzéskor felmerülő, folyamatban rejlő kockázat vizsgálati idejének kiterjesztését, másrészt a soron kívüli ellenőrzés, illetve utóellenőrzés formájában történő nyomon követés időszükségletének érvényesülését szolgálja. Az ellenőrzési tervjavaslat a 2013. évi tényleges ellenőri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült. A kockázatelemzés alapján elkészített tervjavaslatok felsorolását a szöveges tervezési beszámoló II. pontja részletesen tartalmazza. Az éves ellenőrzési terv részletes tartalmát tételesen meghatározza a Költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló Kormányrendelet, valamint a minisztérium által kiadott módszertani útmutatók. A kistérség éves belső ellenőrzési terve tartalmazza a tervezés szöveges beszámolóját az 1. sz. melléklet szerint. A 2 sz. mellékletben bemutatásra kerül a belső ellenőrzés hatókörébe tartozó, társulásban résztvevő helyi önkormányzatok által felügyelt költségvetési és egyéb szervek.  A jogszabály által előírt tartalommal táblázatos rendszerben elkészített tervjavaslatot a 3. sz. melléklet foglalja magába. Az ellenőrzések részletes szempontrendszerét, feladatait az egyes ellenőrzési témákhoz kiadott ellenőrzési programok tartalmazzák. Minden egyes ellenőrzések lefolytatásához külön ellenőrzési programot készít a belső ellenőrzési szervezet, amelyet a belső ellenőrzési vezető hagy jóvá.  Az ellenőrzések eljárási és vizsgálati módszereit a terv és az ellenőrzési program egyaránt rögzíti. Az éves tervnek a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. A tervezett ellenőrzések elvégzéséhez szükséges ellenőri napok száma, ill. az ellenőri létszám az erőforrás- szükséglet felmérés alapján becsülhető meg. A rendelkezésre álló munkaidő alapot, valamint a tervezhető munkaidő alapot a munkaidő mérleg 4. számú melléklete tartalmazza. A tevékenység megbontása ellenőrzésekre vetítve, a saját kapacitás meghatározása az 5. sz. mellékletben történik. Az ellenőrzések típusonkénti bontását a 6. számú melléklet mutatja. A létszám és erőforrás helyzete a 7. számú melléklet szerint alakul. A jogi szabályozásban, valamint a Módszertani Útmutatóban foglaltak szerint a belső ellenőrzés hangsúlyának folyamatosan át kell helyeződni a lényegi feladatára, a kockázatokat kezelni hivatott kontroll rendszer értékelésére. A belső ellenőrzésnek bizonyosságot kell nyújtania a szerv vezetőjének az általa kiépített és működtetett pénzügyi irányítási és kontroll rendszerek megfelelőségét illetően. Tisztelt Képviselő-testület! HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: [email protected] -3 ...

A belső ellenőrzési szervezet által összeállított 2014. évi belső ellenőrzési tervre vonatkozó javaslatot beterjesztem megismerésre és jóváhagyásra a Képviselő-testület elé. H a t á r o z a t i   j a v a s l a t Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § alapján biztosított jogkörében az önkormányzat és költségvetési szerveik, valamint a külső szervek – kedvezményezett szervezetek, továbbá a helyi önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő társaságok gazdálkodásának – tervezett ellenőrzésére összeállított 2014. évi ellenőrzési tervet az 1-7. sz. mellékletben foglaltak szerint jóváhagyja. Felelős:              Jegyző Határidő:   az ellenőrzési tervben foglaltak szerint, a képviselő-testület a határozat végrehajtásáról értesítést nem kér. Erről értesítést kap: - Makó Város Polgármestere - Makó Város Jegyzője - Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztály - Belső ellenőrzési vezető

Makó, 2013. október 15.

Dr. Bánfi Margit jegyző

HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: [email protected] -4 ...

Makó Város Önkormányzatának Képviselő-testülete

Makó Város Önkormányzata 2014. évi Belső Ellenőrzési Terve

A Makói Kistérség Többcélú Társulása keretén belül Makó Város Önkormányzatának 2014. évi belső ellenőrzési terve A belső ellenőrzés tervezésének bemutatása A belső kontrollrendszer létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv vezetője felelős az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók figyelembe vételével és egyben köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. Az Áht. 70. § (2) bekezdése alapján a belső ellenőrzés a belső kontrollrendszeren belül működő bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenysége keretében a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, a tervezést, gazdálkodást és a közfeladatok ellátását vizsgálva megállapításokat és javaslatokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője részére. A belső ellenőrzés az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezetirányítási, belső kontroll és ellenőrzési eljárásainak hatékonyságát, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint a költségvetési bevételek és kiadások tervezését, felhasználását és elszámolását, továbbá az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás folyamatát. A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső ellenőrzési tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat, a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén. A helyi önkormányzatok képviselő-testületei megállapodtak abban, hogy a belső ellenőrzési feladatot, a feladat hatékonyabb, célszerűbb ellátása érdekében jogi személyiséggel rendelkező társulás keretei között láttatják el (Makói Kistérség Többcélú Társulása Tárulási Megállapodás). A belső ellenőrzési feladat ellátása a társult önkormányzatokat érintően folytonos és következetes. A folytonosságot a társulási szintjén elkészített éves belső ellenőrzési terv biztosítja. A belső ellenőrzési szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési és egyéb szerveinek rendszerére kiterjedő – helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok – összevont éves tervjavaslatot kell összeállítani. A belső ellenőrzés a 2014. évi munkatervét, kockázatelemzés alapján készítette el, figyelembe véve a 370/2011. (XII. 31) Kormányrendeletben foglaltakat, továbbá a Belső Ellenőri Kézikönyv előírásait, és a belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normáit, amely szerint felmérésre kerültek (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintő, gazdálkodási folyamatában rejlő kockázatok.

1

A kockázatelemzés felmérésével, a felső vezetés javaslatával, az ellenőri fókusz kialakításával, a feltárt kockázati tényezők beazonosításával és minősítésével, valamint az ellenőrzési tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat és az ellenőrzés célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat elkészítésére. A vizsgálatok tervezésénél a kockázatos folyamatok meghatározásával, minősítésével, valamint a folyamatos ellenőrzés biztosításával lehetőség adódik a szabályszerűségi és a pénzügyi ellenőrzések számának csökkentése mellett a rendszer ellenőrzések számának a növelésére, így biztosítva van a komplex ellenőrzések lefolytatásának lehetősége is. A belső ellenőrzési szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette: - az önkormányzatokat érintő gazdálkodási tevékenységet, a polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok gazdálkodását, továbbá az önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységeket, - a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságokat, - a helyi nemzetiségi önkormányzatok működését, könyvvezetési kötelezettségét, - a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezett szervezeteknél, - a közbeszerzésről szóló törvény előírásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárásokat, - a felső vezetés javaslatait – a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői –, amelyek tükröződnek a kockázatelemzésekben, - korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait, - a külső ellenőrzést végzők ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök észrevételeit, javaslatait, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését. Az éves ellenőrzési tervben szerepeltetve vannak a kockázatelemzés alapján elkészített, a települések részéről kockázatosnak nyilvánított folyamatok, mint pl. a leltározási és selejtezési tevékenység, nyomon követési rendszer kialakításának, működtetésének, céljelleggel nyújtott támogatások és a pályázati rendszer kiépítésének, működtetésének az ellenőrzése. Az ellenőri napok vetítése - a rendes szakértői napok tekintetében, és a soron kívüli ellenőrzés napjainak meghatározásakor - a lakosságszám arányában történt. A rendszerellenőrzés programjának végrehajtásához, magasabb vizsgálati tételnagysággal kell számolni, mint egy szabályszerűségi, vagy egy pénzügyi ellenőrzés végrehajtását illetően. A tervjavaslatban szerepeltetett tartalékidő egyrészt biztosítja a kevés ellenőri napokkal rendelkező településeknél végrehajtandó ellenőrzési feladat időszükségletét, vagy a tervezett ellenőrzéskor felmerülő, folyamatban rejlő kockázat vizsgálati idejének kiterjesztését, másrészt a soron kívüli ellenőrzés, illetve utóellenőrzés formájában történő nyomon követés időszükségletének érvényesülését szolgálja. Az ellenőrzési tervjavaslat a 2013. évi tényleges ellenőri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült. Az éves belső ellenőrzési terv egy fő belső ellenőrre, és egy fő belső ellenőrzési vezetőre vetítetten (ellenőri kapacitás) készült el. 2

I. Munkaidő mérleg I/1 Az éves munkaterv időmérlege: 1. Naptári napok száma (elméleti kapacitás)

380

2. Munkaidő alapot csökkentő tényezők a) munkaszüneti napok b) fizetett ünnepek c) szabadság

151 108 10 33

Elméleti munkaidő alap /1.-2./ a) betegség b) munkaértekezletek (vezetői+operatív prog. megbesz) c) szakmai képzés (önképzés, belső képzés, orsz. képzés) d) egyéb munkaidőt csökkentő tényezők (jelentések, beszámolók elkészítése, adminisztratív feladatok ellátása, stb)

229 6 20 10

Munkaidő alapot csökkentő tényezők összesen /2+a+b+c+d/

277

3. Rendelkezésre álló munkaidő alap

103

4. Tartalékidő

17

5. Tervezhető munkaidő alap

86

90

II. Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2013. év Tervezett ellenőrzések bemutatása Az ellenőrizendő folyamat megnevezése, szervezeti egységek, az ellenőrzés célja, tárgya, időszaka, azonosított kockázati tényezők, az ellenőrzés típusa, az ellenőrzés ütemezése, az egyeztetett jelentés leadási határideje, erőforrás szükséglete szerint:

II/1. Ellenőrizendő szabályszerűsége

folyamatok:

Céljelleggel

nyújtott

támogatások

Település: Makó Többségi önkormányzati tulajdonban lévő társaságok: 1. Makó Városi Kulturális - Közművelődési Nonprofit Kft. 2. Makói Gyógyfürdő Kft. Az ellenőrzés célja: a céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűségének ellenőrzése

3

Tárgya: a céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűségének, a támogatásokról vezetett nyilvántartás rendszerének, kapcsolódó dokumentumok, nyilvántartások vezetésének vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: elszámolási, számadási kötelezettség rendje, belső kontrollrendszer biztosítása, a támogatás odaítélésének szabályszerűsége, a megállapodások, szerződések tartalmának teljes körűsége, a nyilvántartások rendszere, a pénzügyi elszámolásokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások vezetése.

Ellenőrzés Sor szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés

Időszak Az ellenőrzés ütemezése 2014. 2014. év IV. év n. év

2.

2014. év

Rendszer ellenőrzés

2014. év IV. n. év

Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2014. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2014. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban

Erőforrás szükséglete 1 fő 13 szakértői nap 1 fő 13 szakértői nap

II/2. Ellenőrizendő folyamatok: Leltározási és selejtezési tevékenység Település: Makó Önkormányzati és többségi önkormányzati tulajdonban lévő szerv: 1. Makó Város Önkormányzata, 2. Makói Kommunális Nonprofit Kft. Az ellenőrzés célja: a Leltározási Szabályzatban foglaltak betartása, a leltározás szabályszerű végrehajtásának az ellenőrzése. Tárgya: a Leltározási Szabályzatban, a Leltározási Utasítás és Ütemtervben foglaltak végrehajtása, a leltározás dokumentáltságának, teljes körűségének, valamint a selejtezés végrehajtásának, dokumentálásának a vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: a leltározás rendjének megfelelő szabályozása /Számviteli Politika, Leltározási és Selejtezési szabályzat/, a leltárak megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak megállapítása, a számviteli törvény előírásainak megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása.

4

Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés

Időszak Az ellenőrzés ütemezése 2013. 2014. év II. n. év év

2.

2013. év

Rendszer ellenőrzés

2014. év II. n. év

Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2014. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2014. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban

Erőforrás szükséglete 1 fő 15 szakértői nap 1 fő 13 szakértői nap

II/3. Ellenőrizendő folyamatok: Operatív gazdálkodással összefüggő jogkörök szabályozottsága, utalványozás, kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés és teljesítésigazolás szabályozása és szabályozottsága Település: Makó Költségvetési és önkormányzati szerv: 1. Makói Polgármesteri Hivatal Az ellenőrzés célja: operatív gazdálkodással összefüggő jogkörök szabályozásának, a kötelezettségvállalás, utalványozás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés és teljesítésigazolás szabályozottságának az ellenőrzése. Tárgya: a szabályzatban rögzítésre kerültek-e a gazdálkodással összefüggő jogkörök gyakorlása, a munkaköri leírások részletesen tartalmazzák-e a feladatok ellátását. Azonosított kockázati tényezők: a gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök belső rendjének kialakítása, jogszabálynak megfelelő szabályozása, a folyamatba épített előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés funkcionálása, az Áht.-ban, Ávr.-ben előírtak szerint történik-e a költségvetési gazdálkodás vertikális folyamatainak betartása, kötelezettségvállalás, utalványozás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés és a teljesítésigazolás szabályozottsága, a belső kontrollrendszer biztosítása.

Sor Ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés szám típusa ütemezése 1. Szabályszerűségi 2014. 2014. I. n. év ellenőrzés év

5

Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2014. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban

Erőforrás szükséglete 1 fő 7 szakértői nap

II/4. Ellenőrizendő folyamatok: működtetésének szabályszerűsége

Pályázati

rendszer

kialakításának,

Település: Makó Önkormányzati szerv: 1. Makó Város Önkormányzata Az ellenőrzés célja: a pályázati rendszer kialakításának, szabályszerű működtetésének az ellenőrzése. Tárgya: a pályázati rendszer kialakítása, szabályszerű működtetése, a pályázatokhoz kapcsolódó pénzügyi elszámolások, nyilvántartások szabályszerű dokumentálása, a közbeszerzési eljárás szabályszerű lebonyolítása. Azonosított kockázati tényezők: a pályázati rendszer betartására vonatkozó jogszabályi előírások megfelelő alkalmazása, pályázatok teljes körűsége, pályázat megvalósításához szükséges pénzügyi döntések meghozatala, megalapozottsága, pénzügyi elszámolás rendje, elszámolások szabályszerűsége, teljesítések megalapozottsága, számviteli nyilvántartás naprakész vezetése, a teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, a közbeszerzési eljárás és a beszerzések szabályszerű lebonyolítása, pályázati nyilvántartás naprakész vezetése, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások teljes körűsége és megfelelősége, belső kontrollrendszer biztosítása.

Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés

Időszak Az ellenőrzés ütemezése 2014. 2014. év IV. n. év év

Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2014. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban

Erőforrás szükséglete 1 fő 25 szakértői nap

III. A tervezett vizsgálatok csoportosítása Az ellenőrzések megoszlása az ellenőrzések típusa szerint – Társulás:

Tervezett ellenőrzések Ellenőrzések db Ellenőri nap

1. 2. 3. 4.

Szabályszerűségi ellenőrzés Pénzügyi ellenőrzés Rendszer ellenőrzés Soron kívüli ellenőrzés

1 21 -

6

7 143 30

Az ellenőrzések megoszlása az ellenőrzések típusa szerint - Makó:

Tervezett ellenőrzések Ellenőrzések db Ellenőri nap

5. 6. 7. 8.

Szabályszerűségi ellenőrzés Pénzügyi ellenőrzés Rendszer ellenőrzés Soron kívüli ellenőrzés

1 5 -

7 79 17

IV. Képzési terv, az ellenőrzés tárgyi, személyi feltételeinek biztosítása KÉPZÉSI TERV

Egyeztetett képzési terv, egyéni fejlődést támogató tevékenységek

Esedékesség

1 fő belső ellenőrzési vezető - belső és országos képzések

2014. év

1 fő belső ellenőr – belső és országos képzések

2014. év

A kistérségi társulás tagjainak képviselője kezdeményezheti a társulási tanács munkaszervezeti feladatait ellátó Makói Polgármesteri Hivatal vezetőjén keresztül, célvizsgálat elrendelésének kérését. A belső ellenőrzési vezető elrendelheti a folyamatban lévő ellenőrzés megszakítását a célvizsgálat lefolytatása miatt. Az ütemterv változtatása a belső ellenőrzési vezetőnek, vagy a társulási tanács munkaszervezeti feladatait ellátó Makói Polgármesteri Hivatal vezetőjének a kezdeményezésével bármikor történhet. Az éves ellenőrzési tervezetet a belső ellenőrzési vezető, a települések által beküldött adatok feldolgozása után előkészíti előterjesztésre a Tanácsa elé. Az elfogadott éves ellenőrzési terv és mellékletei megküldésre kerülnek a társult önkormányzatok részére, majd ezt követően a hivatal vezetője köteles a Bkr.-ben leírtak szerint eljárni.

Az ellenőrzési szervezet tárgyi feltételei A belső ellenőrzés elhelyezése a polgármesteri hivatal emeleti szintjén, külön iroda helyiségben van, ahol az elmélyültebb munkavégzés feltételei biztosítottak. A munkatársak számára biztosított a „személyi” számítógép használata.

7

Az informatikai eszközellátottság révén a központi jogtár, az önkormányzati rendelettárak, a belső szabályzatok tára elérhetők a munkatársak számára. E-mail-en keresztül pedig az elektronikus önkormányzatokkal.

kapcsolattartás biztosított

a települési

Szükséges ellenőri létszám Az önkormányzati feladatok összetettsége, terjedelme és az ellenőrzéssel történő folyamatos lefedettség miatt, esetleges létszámbővítés esetén szükséges mérlegelni további belső ellenőrök alkalmazását.

Makó, 2013.

Makó Város Önkormányzata Dr. Buzás Péter Polgármester

Makói Polgármesteri Hivatal Dr. Bánfi Margit Jegyző

8

2. számú melléklet - Költségvetési és egyéb szervek listája

Sor szám

Önkormányzat neve

Az ellenőrzés hatókörébe tartozó szervek

Költségvetési és egyéb szervek címe

1 2

Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalva Község Önkormányzata

Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalvi Szlovák Nemzetiségi Önkormányzata

6916, Ambrózfalva Dózsa u. 1 6916, Ambrózfalva Dózsa u. 1

Ktgvetési szerv PIR/Törzskönyvi azonosítója 357283 638650

3

Csanádalberti Község Önkormányzata

Csanádalberti Község Önkormányzata

6915, Csanádalberti, Fő u. 30

357261

4 5 6 7

Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat

6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10 6913, Csanádpalota Szent István u. 40 6913, Csanádpalota Kelemen László tér 10

354699 638265

8

Csanádpalota Városi Önkormányzat

9 10

Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat

11

Csanádpalota Városi Önkormányzat

12

Csanádpalota Városi Önkormányzat

13 14 15

Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat

Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalotai Közös Önkormányzati Hivatal Kelemen László Művelődési Ház Csanádpalota Térségi Köznevelési Önkormányzati Társulás Csanádpalota Térségi Napsugár Óvoda és Bölcsőde Többcélú Közös Igazgatású Köznevelési Intézmény Városi Könyvtár Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Csanádpalota Térségi Szociális és Gyermekjóléti Önkormányzati Társulás Csanádpalota Térségi Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat Csanádpalotai Román Nemzetiségi Önkormányzat Csanádpalotai Roma Nemzetiségi Önkormányzat Csanádpalota-Kövegy Kerékpárút Építő Önkormányzati Társulás

16

Ferencszállás Község Önkormányzata

Ferencszállás Község Önkormányzata

6774 Ferencszállás szegedi u. 53.

17 18 19

Földeák Község Önkormányzata Földeák Község Önkormányzata Földeák Község Önkormányzata

6922, Földeák Szent László tér 1 6922, Földeák Szent László tér 1 6922, Földeák Zárda u. 22

20

Földeák Község Önkormányzata

21 22

Földeák Község Önkormányzata Földeák Község Önkormányzata

Földeák Községi Önkormányzata Földeáki Közös Önkormányzati Hivatal Gyermekmosoly Óvoda Földeák Térségi Szociális Egészségügyi Gyermekjóléti és Óvodai Önkormányzati Társulás Földeáki Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Művelődési Ház és Könyvtár

6922, Földeák Zárda u. 2 6922, Földeák Szent László tér 15-16

638089 638111

23 24

Királyhegyes Község Önkormányzata Királyhegyes Község Önkormányzata

Királyhegyes Község Önkormányzat Királyhegyesi Közös Önkormányzati Hivatal

6911, Királyhegyes Jókai u. 38 6911, Királyhegyes Jókai u. 38

358576 354622

25

Klárafalva Község Önkormányzata

Klárafalva Község Önkormányzata

6773 Klárafalva Kossuth u. 171

26

Kövegy Község Önkormányzata

Kövegy Községi Önkormányzat

6912, Kövegy Kossuth u. 27

1

6913 Csanádpalota Sirály u. 6. 6913, Csanádpalota Kálmány L. u. 6 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10

638243 358554

6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10 6913, Csanádpalota Kálmány L. u. 9

358828

6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10

354644 357447 638100

6922, Földeák Szent László tér 1

357205

2. számú melléklet - Költségvetési és egyéb szervek listája

27 28 29 30

Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanád Község Önkormányzata

Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanádi Roma Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanádi Román Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanádi Szerb Nemzetiségi Önkormányzat

6932, Magyarcsanád Templom tér 1 6932, Magyarcsanád Templom tér 1 6932, Magyarcsanád Templom tér 1 6932, Magyarcsanád Templom tér 1

31 32

Nagyér Község Önkormányzata Nagyér Község Önkormányzata

Nagyér Község Önkormányzat Nagyéri Közös Önkormányzati Hivatal

6917, Nagyér Szabadság u. 33 6917, Nagyér Szabadság u. 33

357272

33 34

Nagylak Község Önkormányzata Nagylak Község Önkormányzata

Nagylak Községi Önkormányzat Nagylaki Román Nemzetiségi Önkormányzat

6933, Nagylak Petőfi. u. 14 6933, Nagylak Petőfi. u. 14

354677 638188

35

Óföldeák Község Önkormányzata

Óföldeák Községi Önkormányzata

6923, Óföldeák Bajcsy Zs. u. 2

357238

36

Pitvaros Községi Önkormányzat

Pitvaros Községi Önkormányzat Pitvaros Térségi Óvodai, Egységes Óvoda-bölcsődei Nevelési Intézményi Társulás Pitvaros Térségi Petőfi Sándor Napköziotthonos Óvoda, és Egységes Óvoda-Bölcsőde Pitvaros Mikrotérsége Szélessávú Informatikai Infrastruktúra Építési Beruházást Lebonyolító és Üzemeltető Társulás Pitvarosi Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat

6914, Pitvaros Kossuth u. 30

37

Pitvaros Községi Önkormányzat

40

Pitvaros Községi Önkormányzat - Társult Önkormányzatok Pitvaros Község Önkormányzata - Társult Önkormányzatok Pitvaros Községi Önkormányzat

41 42

Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombor Nagyközség Önkormányzat

43

Kiszombor Nagyközség Önkormányzat

44 45 46

Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombor Nagyközség Önkormányzat

38 39

Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombori Polgármesteri Hivatal Kiszombor Térségi Szociális Gyermekjóléti és Óvodai Önkormányzati Társulás Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Kiszombori Mikrotérség Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda Kiszombori Roma Nemzetiségi Önkormányzat

2

638122 638144 638133

6914, Pitvaros Kossuth u. 30 6914, Pitvaros Petőfi tér 1.

638221

6914 Pitvaros Kossuth u. 30.

358916

6914, Pitvaros Kossuth Lajos u. 30

638209

6775, Kiszombor Nagyszentmiklósi u. 8 6775, Kiszombor Nagyszentmiklósi u. 8

354709

6775, Kiszombor Nagyszentmiklósi u. 8 6775, Kiszombor Szegedi u. 2 6775, Kiszombor József A. u. 19 6775, Kiszombor Nagyszentmiklósi u. 9

638319 638308 638320

2. számú melléklet - Költségvetési és egyéb szervek listája

47 48 49 50 51 52 53 54

Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata

55

Makó Város Önkormányzata

56 57 58 59 60 61

Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata

Makó Város Önkormányzata Makói Polgármesteri Hivatal Makói Óvoda Egyesített Népjóléti Intézmény József Attila Városi Könyvtár és Múzeum Makói Roma Nemzetiségi Önkormányzat Makói Román Nemzetiségi Önkormányzat Makó Kistérségi Többcélú Társulása Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának EU-Kohéziós Alap Támogatással történő megvalósítására Makó és Térsége Ivóvízminőség-javító Önkormányzati Társulás Makó Városi Televízió Nonprofit Kft. Makó Városi Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft. Makói Kommunális Nonprofit Kft. Makói Gyógyfürdő Kft Makói Városfejlesztő Kft.

3

6900, Makó Széchenyi tér 22 6900, Makó Széchenyi tér 22 6900, Makó Erdélyi Püspök u. 8 6900, Makó Béke u. 9 6900, Makó Deák F. u. 2 6900, Makó Széchenyi tér 22 6900, Makó Széchenyi tér 22 6900, Makó Széchenyi tér 22

354743 358356 358279 638430 638463 638452 358729

6900, Makó Széchenyi tér 22 6900 Makó Széchenyi tér 22. 6900, Makó Széchenyi tér 6 6900, Makó Posta u . 4 6900, Makó Návay L. tér 7 6900, Makó Marczibányi tér 6 6900, Makó Széchenyi tér 22

358796

773131

3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat

Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervjavaslat 2014. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m

Település

Csanádalberti

1.

Ellenőrzött szerv

Csanádalberti Önkormányzata

Ellenőrizendő folyamatok

Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2013. év Az ellenőrzés ütemezése, a Az ellenőrzés célja, Az ellenőrzés Azonosított kockázati tényezők jelentés ellenőrzött időszak típusa elkészítésének határideje

Község Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, selejtezés indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása

1

Szükséges létszám és munkanapok száma

Helyszíni és 1 fő, 3 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév

3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat

Csanádpalota

2.

Csanádpalota Önkormányzat

Rendszer ellenőrzés Városi Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, selejtezés indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása

2

Helyszíni és 1 fő, 4 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév

3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat

Csanádpalota

3.

Csanádpalota Városi Nyomonkövetési Önkormányzat rendszer kialakítása Polgármesteri Hivatala (Monitoring)

A belső kontrollrendszerre A belső kontrollrendszerre irányuló monitoring Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 5 szakértői nap rendszer kialakítása, a kockázatértékelésen alapuló dokumentáris irányuló monitorng rendszer és a folyamatba épített monitoring rendszer kialakítása, a ellenőrzés. kockázatértékelésen szabályozás kockázatértékelése, a kontrollok A helyszíni ellenőrzés alapuló folyamatba épített feltérképezése, kiválasztása, az értékelés szintjének ütemezése: 2014. év III. monitoring rendszer negyedév szervezeti meghatározása, az önkormányzat és a kialakítása, szabályozása, a hivatal, valamint a hivatal és az intézmények és a kontrollok feltérképezése, szervezeti egységek monitoring információ közlésének kiválasztása, a feladatok szabályozása, kialakítása (jelentések, feljegyzések, átfogó felülvizsgálata, az testületi döntések), jelentések információk hasznosítása az ellenőrzési nyomvonal módosítása során, a értékelés szintjének szervezeti meghatározása, rendszeresen végezendő vezetői ellenőrzések rendjének szabályozása (szabályzás, működtetés - kötelező az elszámolhatóság érvényesülése, egyértelmű önkormányzati feladatok ellátása -, szakmai ellátás felelősség meghatározása, szociális, gyermekjóléti, kulturális feladatok ellátása -, az átláthatóság biztosítása pénzügy-számvitel feladatok biztosítása, vagyongazdálkodás, településüzemeltetés, pályázati és az indikátorok kialakítása, értékelése, a rendszer kialakítása, működtetése), elszámoltathatóság célok és a mutatószámok érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása és az átláthatóság biztosítása, az indikátorok kialakítása, összhangja és megbízhatósága Ellenőrzött értékelése, megvalósulása, a célok és a mutatószámok összhangja, információk megbízhatósága, stratégiai célok meghatározása, a nem előírásszerű tevékenység időszak: 2014. év

3

3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat

Ferencszállás

4.

Ferencszállás Önkormányzata

Rendszer ellenőrzés Község Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, selejtezés indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása

4

Helyszíni és 1 fő, 4 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév

3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat

Földeák

5.

Földeák Önkormányzat

Rendszer ellenőrzés Községi Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, selejtezés indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása

5

Helyszíni és 1 fő, 4 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév

3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat

Földeák

6.

Földeáki Közös Nyomonkövetési Önkormányzati Hivatal rendszer kialakítása (Monitoring)

Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 6 szakértői nap A belső kontrollrendszerre A belső kontrollrendszerre irányuló monitoring rendszer kialakítása, a kockázatértékelésen alapuló dokumentáris irányuló monitorng folyamatba épített monitoring rendszer kialakítása, a rendszer és a ellenőrzés. szabályozás kockázatértékelése, a kontrollok A helyszíni ellenőrzés kockázatértékelésen alapuló folyamatba épített feltérképezése, kiválasztása, az értékelés szintjének ütemezése: 2014. év III. negyedév monitoring rendszer szervezeti meghatározása, az önkormányzat és a kialakítása, szabályozása, a hivatal, valamint a hivatal és az intézmények és a kontrollok feltérképezése, szervezeti egységek monitoring információ közlésének kiválasztása, a feladatok szabályozása, kialakítása (jelentések, feljegyzések, átfogó felülvizsgálata, az testületi döntések), jelentések információk hasznosítása az ellenőrzési nyomvonal módosítása során, a értékelés szintjének szervezeti meghatározása, rendszeresen végezendő vezetői ellenőrzések rendjének szabályozása (szabályzás, működtetés - kötelező az elszámolhatóság érvényesülése, egyértelmű önkormányzati feladatok ellátása -, szakmai ellátás felelősség meghatározása, szociális, gyermekjóléti, kulturális feladatok ellátása -, az átláthatóság biztosítása pénzügy-számvitel feladatok biztosítása, vagyongazdálkodás, településüzemeltetés, pályázati és az indikátorok kialakítása, értékelése, a rendszer kialakítása, működtetése), elszámoltathatóság célok és a mutatószámok érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása és az átláthatóság biztosítása, az indikátorok kialakítása, összhangja és megbízhatósága Ellenőrzött értékelése, megvalósulása, a célok és a mutatószámok összhangja, információk megbízhatósága, stratégiai célok meghatározása, a nem előírásszerű tevékenység időszak: 2014. év

6

3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat

Királyhegyes

7.

Királyhegyes Önkormányzat

Községi Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, selejtezés indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása

7

Helyszíni és 1 fő, 3 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év III. negyedév

3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat

Magyarcsanád

Magyarcsanád Önkormányzat

Magyarcsanád

Magyarcsanádi Nemzetiségi Önkormányzat

8.

9.

Rendszer ellenőrzés Község Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, selejtezés leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása

Roma Bizonylati rend fegyelem szabályszerűségének ellenőrzése

és A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend szervezettsége, Rendszer ellenőrzés bizonylati fegyelem, a szabályozottsága, a bizonylatok alaki és tartalmi bizonylatok feldolgozási követelményeinek megfelelősége, a szigorú számadás rendjének szabályozottsága alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő és gyakorlati számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati alkalmazásának vizsgálata módszerek alkalmazása, belső bizonylatok Ellenőrzött időszak: 2014. kiállításának, használatának szabályozottsága, év bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása.

8

Helyszíni és 1 fő, 4 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év III. negyedév

Helyszíni és 1 fő, 3 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév

3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat

Nagyér

Nagyér Önkormányzata

Község Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, selejtezés indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása

Helyszíni és 1 fő, 3 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév

Nagylak

Nagylak Önkormányzata

Község Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, selejtezés leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása

Helyszíni és 1 fő, 3 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév

10.

11.

9

3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat

Óföldeák

12.

Óföldeák Önkormányzat

Községi Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, selejtezés indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása

10

Helyszíni és 1 fő, 4 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév

3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat

Pitvaros

Pitvaros Önkormányzat

Községi Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, selejtezés indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása

Helyszíni és 1 fő, 4 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév

Kiszombor

Rendszer ellenőrzés Kiszombor Nagyközség Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Önkormányzat tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, selejtezés leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása

Helyszíni és 1 fő, 6 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év III. negyedév

13.

14.

11

3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat

Kiszombor

Helyszíni és 1 fő, 5 szakértői nap Kiszombori Polgármesteri Nyomonkövetési A belső kontrollrendszerre A belső kontrollrendszerre irányuló monitoring rendszer kialakítása, a kockázatértékelésen alapuló dokumentáris Hivatal rendszer kialakítása irányuló monitorng folyamatba épített monitoring rendszer kialakítása, a (Monitoring) rendszer és a ellenőrzés. szabályozás kockázatértékelése, a kontrollok A helyszíni ellenőrzés kockázatértékelésen alapuló folyamatba épített feltérképezése, kiválasztása, az értékelés szintjének ütemezése: 2013. év III. negyedév monitoring rendszer szervezeti meghatározása, az önkormányzat és a kialakítása, szabályozása, a hivatal, valamint a hivatal és az intézmények és a kontrollok feltérképezése, szervezeti egységek monitoring információ közlésének kiválasztása, a feladatok szabályozása, kialakítása (jelentések, feljegyzések, átfogó felülvizsgálata, az testületi döntések), jelentések információk hasznosítása az ellenőrzési nyomvonal módosítása során, a értékelés szintjének szervezeti meghatározása, rendszeresen végezendő vezetői ellenőrzések rendjének szabályozása (szabályzás, működtetés - kötelező az elszámolhatóság érvényesülése, egyértelmű önkormányzati feladatok ellátása -, szakmai ellátás felelősség meghatározása, szociális, gyermekjóléti, kulturális feladatok ellátása -, az átláthatóság biztosítása pénzügy-számvitel feladatok biztosítása, vagyongazdálkodás, településüzemeltetés, pályázati és az indikátorok kialakítása, értékelése, a rendszer kialakítása, működtetése), elszámoltathatóság célok és a mutatószámok érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása és az átláthatóság biztosítása, az indikátorok kialakítása, összhangja és megbízhatósága Ellenőrzött értékelése, megvalósulása, a célok és a mutatószámok összhangja, információk megbízhatósága, stratégiai célok meghatározása, a nem előírásszerű tevékenység időszak: 2014. év

Kiszombor

Kiszombori Nemzetiségi Önkormányzat

15.

16.

Roma Bizonylati rend fegyelem szabályszerűségének ellenőrzése

és A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend szervezettsége, Rendszer ellenőrzés bizonylati fegyelem, a szabályozottsága, a bizonylatok alaki és tartalmi bizonylatok feldolgozási követelményeinek megfelelősége, a szigorú számadás rendjének szabályozottsága alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő és gyakorlati számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati alkalmazásának vizsgálata módszerek alkalmazása, belső bizonylatok Ellenőrzött időszak: 2014. kiállításának, használatának szabályozottsága, év bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása.

12

Helyszíni és 1 fő, 3 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév

3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat

Makó

17.

Makó Önkormányzata

Rendszer ellenőrzés Város Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, selejtezés indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása

13

Helyszíni és 1 fő, 15 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév

3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat

Makó

Makó Önkormányzata

Makó

Makói Hivatal

18.

19.

Város Pályázati rendszer Pályázati rend kialakítása, A pályázati rend betartására vonatkozó jogszabályi Rendszer ellenőrzés kialakítása, működtetése szabályszerű működtetése, előírások megfelelő alkalmazása, pályázatok teljes szabályszerűségének a pályázatokhoz körűsége, pályázat megvalósításához szükséges ellenőrzése (közbeszerzés kapcsolódó pénzügyi pénzügyi döntések meghozatala, megalapozottsága, felülvizsgálata) elszámolások, pénzügyi elszámolás rendje, elszámolások nyilvántartások, szabályszerűsége, teljesítések megalapozottsága, dokumentumok számviteli nyilvántartás naprakész vezetése, a felülvizsgálata teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, közbeszerzés Ellenőrzött időszak: a szabályszerű lebonyolítása, pályázati nyilvántartás pályázattal érintett időszak naprakész vezetése, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások teljes körűsége és megfelelősége, belső kontrollrendszer biztosítása.

Polgármesteri Operatív gazdálkodással összefüggő jogkörök szabályozottsága, kötelezettségvállalás, utalványozás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés és a teljesítésigazolás szabályozása, szabályozottsága

A szabályzatban és a munkaköri leírásokban rögzítésre kerültek-e a gazdálkodással összefüggő jogkörök Ellenőrzött időszak: 2014. év

A gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök belső rendjének Szabályszerűségi kialakítása, jogszabálynak megfelelő szabályozása, a ellenőrzés folyamatba épített előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés funkcionálása, a jogszabályokban rögzítettek szerint a ktgvetési gazdálkodás vertikális folyamatainak betartása, kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés,érvényesítés szabályozottsága, a belső kontrollrendszer biztosítása.

14

Helyszíni és 1 fő, 25 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év IV. negyedév

Helyszíni és 1 fő, 7 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év I. negyedév

3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat

Makó

Rendszer ellenőrzés Makói Kommunális Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Nonprofit Kft. tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, selejtezés indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása

Helyszíni és 1 fő, 13 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév

Makó

Makó Városi Kulturális - Céljelleggel nyújtott Céljelleggel nyújtott A támogatás odaítélésének szabályszerűsége, a Rendszer ellenőrzés Közművelődési Nonprofit támogatások támogatások hatásköri szabályok figyelembe vétele, Kft. szabályszerűsége (sport szabályszerűsége, a megállapodások, szerződések tartalmának teljes alap támogatás) támogatásokról vezetett körűsége, a nyilvántartások vezetése, a pénzügyi nyilvántartás rendszere, folyamatokhoz kapcsolódó iratok, dokumentumok, kapcsolódó bizonylatok nyilvántartások elszámolási, számadási dokumentumok, kötelezettségének rendje, a belső kontrollrendszer nyilvántartások biztosítása. vezetésének ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2013/14. év

Helyszíni és 1 fő, 13 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év IV. negyedév

Makó

Makói Gyógyfürdő Kft.

Helyszíni és 1 fő, 13 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év IV. negyedév

20.

21.

22.

Céljelleggel nyújtott Céljelleggel nyújtott A támogatás odaítélésének szabályszerűsége, a Rendszer ellenőrzés támogatások támogatások hatásköri szabályok figyelembe vétele, szabályszerűsége (sport szabályszerűsége, a megállapodások, szerződések tartalmának teljes alap támogatás) támogatásokról vezetett körűsége, a nyilvántartások vezetése, a pénzügyi nyilvántartás rendszere, folyamatokhoz kapcsolódó iratok, dokumentumok, kapcsolódó bizonylatok nyilvántartások elszámolási, számadási dokumentumok, kötelezettségének rendje, a belső kontrollrendszer nyilvántartások biztosítása. vezetésének ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2013/14. év

15

4. számú melléklet

Makó Kistérség Többcélú Társulása

Makói Polgármesteri Hivatal

6900 Makó, Széchenyi tér 22.

Munkaidő Mérleg

So r sz ám

Munkaidő elemek

1. NAPTÁRI NAPOK száma: 2. MUNKAIDŐ ALAPOT CSÖKKENTŐ TÉNYEZŐK: a) munkaszüneti napok, szabadnapok b) fizetett ünnep c) szabadság (a+b+c)összesen: ELMÉLETI munkaidő alap: 1. - (a+b+c) d) betegség e) munkaértekezletek: - vezetői értekezlet - heti operatív program megbeszélése f) szakmai képzés: - önképzés - belső képzés - regionális, országos képzés g) egyéb munkaidőt csökkentő tényezők: - vezetői feladatok - jelentések lezárásával kapcs.feladatok ellát. - tanulmányi szabadság és konzultáció - alap- és szakvizsgára felkészülés - egyéb megbízások - tanulmányút - betanulási idő - időjárás - egyéb, tanácsadói tevékenység 3. RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ munkaidő alap : 1. - 2.

Név Popovics Krisztián Belső ellenőr

Kalmár Endre Ellenőrz ési vezető

190 190

190 87

0

54 5 20

380 277

0 54 5 13

79

111

Összesen:

0

0

3 13 7 7 5 2 2 1 90 66 0 0 0 8 0 0 0 16

72

118

0

0 3 7 0 6 5 3 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

108 10 33 151

229 6 20 7 13 10 5 3 2 90 66 0 0 0 8 0 0 0 16

0

0

0

103 17

0

4. TARTALÉKIDŐ (előre nem tervezehető feladatokra)

0 0

103 17

5. TERVEZHETŐ munkaidő alap: 3. - 4.

0

0

86

0

86

Makó, 2013.

5. számú melléklet - Tevékenységek bemutatása

Tevékenységek Ellenőrzések összesen terv

tény

saját ellenőri nap sor szám

Költségvetési és egyéb szervek mindösszesen

terv

tény

Tanácsadás terv

külső ellenőri nap

tény

terv

tény

saját embernap

db

Képzés terv

tény

külső embernap

terv

tény

terv

Egyéb tevékenység tény

terv

tény

terv

tény

saját embernap külső embernap saját embernap külső embernap

Saját kapacitás összesen terv

tény

saját embernap

Külső kapacitás összesen terv

tény

Kapacitás összesen terv

külső embernap

tény

embernap

180

0

0

0

30

0

30

0

0

0

24

0

0

0

149

0

0

0

383

0

0

0

383

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

I.

Költségvetési és egyéb szervek összesen

0

0

0

0

0

0

1

Ambrózfalva

Ambrózfalva Község Önkormányzata

0

0

0

0

0

0

2

Ambrózfalva

Ambrózfalvi Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

Ambrózfalva

Egyéb ellenőrzések

0

0

0

0

0

0

Ambrózfalva

Soron kívüli ellenőrzések

0

0

0

0

0

0

Ambrózfalva

Terven felüli ellenőrzések

0

0

0

0

0

0

II.

Költségvetési és egyéb szervek összesen

3

3

0

0

0

3

0

Csanádalberti

Csanádalberti Község Önkormányzata

3

3

0

0

0

3

0

Csanádalberti

Egyéb ellenőrzések

0

0

0

0

0

0

Csanádalberti

Soron kívüli ellenőrzések

0

0

0

0

0

0

Csanádalberti

Terven felüli ellenőrzések

0

0 0

0 0

0

36

0 0

36

0 0

4

0

0

0

4

0

30

0

0

0

30

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

III.

Költségvetési és egyéb szervek összesen

11

4

Csanádpalota

Csanádpalota Városi Önkormányzat

4

5

Csanádpalota

Csanádpalotai Közös Önkormányzati Hivatal

5

6

Csanádpalota

0

0

0

7

7

0

7

0

7

0

0

3

3

Kelemen László Művelődési Ház Csanádpalota Térségi Köznevelési Önkormányzati Társulás Csanádpalota Térségi Napsugár Óvoda és Bölcsőde Többcélú Közös Igazgatású Köznevelési Intézmény

0

0

0

15

15

0

0

0

7

Csanádpalota

8

Csanádpalota

9

Csanádpalota

Városi Könyvtár

0

0

0

0

0

0

10

Csanádpalota

Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás

0

0

0

0

0

0

11

Csanádpalota

Csanádpalota Térségi Szociális és Gyermekjóléti Önkormányzati Társulás

0

0

0

0

0

0

12

Csanádpalota

Csanádpalota Térségi Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat

0

0

0

0

0

0

13

Csanádpalota

Csanádpalotai Román Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

14

Csanádpalota

0

0

0

0

0

Csanádpalota

0

0

0

0

0

0

Csanádpalota

Csanádpalotai Roma Nemzetiségi Önkormányzat Csanádpalota-Kövegy Kerékpárút Építő Önkormányzati Társulás Egyéb ellenőrzések

0

15

0

0

0

0

0

0

Csanádpalota

Soron kívüli ellenőrzések

2

0

0

0

2

0

Csanádpalota

Terven felüli ellenőrzések

0

0

0

0

0

0

2

1

5. számú melléklet - Tevékenységek bemutatása IV.

Költségvetési és egyéb szervek összesen

5

Ferencszállás

Ferencszállás Községi Önkormányzat

4

Ferencszállás

Egyéb ellenőrzések

Ferencszállás Ferencszállás

Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

1

V.

Költségvetési és egyéb szervek összesen

12

17

Földeák

Földeák Község Önkormányzat

4

18

Földeák

Földeáki Közös Önkormányzati Hivatal

6

19

Földeák

20

Földeák

21

Földeák

22

Földeák

Földeáki Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Művelődési Ház és Könyvtár

Földeák

Egyéb ellenőrzések

Földeák

Soron kívüli ellenőrzések

Földeák

Terven felüli ellenőrzések

16

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

0

0

0

5

0

4

0

0

0

4

0

0

0

0

0

0

0

1 0

0 0

0 0

0 0

1 0

0 0

34

0

0

0

34

0

4

0

0

0

4

0

28

0

0

0

28

0

Gyermekmosoly Óvoda

0

0

0

0

0

0

Földeák Térségi Szociális Egészségügyi Gyermekjóléti és Óvodai Önkormányzati Társulás

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

0

0

0

2

0

0

0

0

0

0

0

22

0

0

0

22

0

3

0

0

0

3

0

18

0

0

0

18

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4

0

4

4

0

0

0

4

3

0

0

0

3

15

0

0

0

15

2

VI.

Költségvetési és egyéb szervek összesen

4

23

Királyhegyes

Királyhegyes Községi Önkormányzat

3

24

Királyhegyes

Királyhegyesi Közös Önkormányzati Hivatal

Királyhegyes

Egyéb ellenőrzések

Királyhegyes

Soron kívüli ellenőrzések

Királyhegyes

Terven felüli ellenőrzések

VII.

Költségvetési és egyéb szervek összesen

Klárafalva

Klárafalva Községi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

Klárafalva

Egyéb ellenőrzések

0

0

0

0

0

0

Klárafalva

Soron kívüli ellenőrzések

0

0

0

0

0

0

Klárafalva

Terven felüli ellenőrzések

0

0

0

0

0

0

25

0

0

0

4

0

4

4

0

0

0

4

2

0

0

0

2

12

0

0

0

12

1 0

0

0

0

0

0

0

0

2

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5. számú melléklet - Tevékenységek bemutatása VIII.

Költségvetési és egyéb szervek összesen

0

0

0

0

0

0

Kövegy

Kövegy Községi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

Kövegy Kövegy Kövegy IX.

Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen

8

0 0 0 8

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 8

0 0 0 0

27

Magyarcsanád

Magyarcsanád Község Önkormányzat

4

4

0

0

0

4

0

28

Magyarcsanád

Magyarcsanádi Roma Nemzetiségi Önkormányzat

3

3

0

0

0

3

0

29

Magyarcsanád

Magyarcsanádi Román Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

30

Magyarcsanád

Magyarcsanádi Szerb Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád

Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

1

0 1 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 1 0

0 0 0

26

31 32

33 34

35

36

0

X.

Költségvetési és egyéb szervek összesen

4

Nagyér Nagyér Nagyér Nagyér Nagyér XIII. Nagylak Nagylak Nagylak Nagylak Nagylak XIV. Óföldeák Óföldeák Óföldeák

Nagyér Község Önkormányzat Nagyéri Közös Önkormányzati Hivatal Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Nagylak Községi Önkormányzat Nagylaki Román Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Óföldeák Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések

3

Óföldeák

Terven felüli ellenőrzések

XV.

Költségvetési és egyéb szervek összesen

5

Pitvaros Község Önkormányzat

4

Pitvaros

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

0

0

0

5

0

0

5

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

0

0

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

12

0

0

0

0

0

0

0

0

0

12

1 4 3

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1 4 4 0

Pitvaros Térségi Óvodai Egységes Óvoda-Bölcsődei Nevelési Intézményi Társulás Pitvaros Térségi Petőfi Sándor Napközi Otthonos Óvoda és Egységes Óvoda-Bölcsőde Pitvaros Mikrotérsége Szélessávú Informatikai Infrastruktúra Építési Beruházást Lebonyolító és Üzemeltető Társulás

22

0

0

0

22

0

3 18 0 1 0 4 3 0 0 1 0 4 4 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

3 18 0 1 0 4 3 0 0 1 0 4 4 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0

0

0

0

0

0

5

0

0

0

5

0

4

0

0

0

4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

37

Pitvaros

38

Pitvaros

39

Pitvaros

40

Pitvaros

Pitvarosi Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

Pitvaros Pitvaros Pitvaros

Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0 1 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 1 0

0 0 0

1

3

5. számú melléklet - Tevékenységek bemutatása XVI.

Költségvetési és egyéb szervek összesen

17

41

Kiszombor

Kiszombor Nagyközség Önkormányzat

6

42

Kiszombor

Kiszombori Polgármesteri Hivatal

5

43

Kiszombor

Kiszombor Térségi Szociális Gyermekjóléti és Óvodai Önkormányzati Társulás

44

Kiszombor

45 46

0

0

0

5

0

40

0

0

0

40

0

6

0

0

0

6

0

28

0

0

0

28

0

0

0

0

0

0

0

Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény

0

0

0

0

0

0

Kiszombor

Kiszombori Mikrotérség Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda

0

0

0

0

0

0

Kiszombor

Kiszombori Roma Nemzetiségi Önkormányzat

3

0

0

0

3

0

Kiszombor

Egyéb ellenőrzések

0

0

0

0

0

0

Kiszombor

Soron kívüli ellenőrzések

3

0

0

0

3

0

Kiszombor

Terven felüli ellenőrzések

0

0

0

0

0

0

200

0

0

0

200

0

40

0

0

0

40

0

104

0

0

0

104

0

5

5

0

0

0

5

3

0

0

0

3

15

0

0

0

15

3

3

XVII.

Költségvetési és egyéb szervek összesen

103

47

Makó

Makó Város Önkormányzat

40

48

Makó

Makói Polgármesteri Hivatal

7

49

Makó

Makói Óvoda

0

0

0

0

0

0

50

Makó

Egyesített Népjóléti Intézmény

0

0

0

0

0

0

51

Makó

József Attila Városi Könyvtár és Múzeum

0

0

0

0

0

0

52

Makó

Makói Roma Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

53

Makó

Makói Román Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

54

Makó

Makói Kistérség Többcélú Társulása

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

13

13

0

0

0

13

0

13

13

0

0

0

13

0

13

13

0

0

0

13

0

0 0 17 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 17 0

0 0 0 0

55

Makó

56

Makó

57

Makó

0

0

0

5

5

0

5

0

5

Makó Városi Televízió Nonprofit Kft.

58

Makó

59

Makó

60

Makó

Makói Gyógyfürdő Kft

61

Makó Makó Makó Makó

Makói Városfejlesztő Kft. Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0

12

12

Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának EU-Kohéziós Alap Támogatással történő megvalósítására Makó és Térsége Ivóvízminőség-javító Önkormányzati Társulás

Makó Városi Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft. Makói Kommunális Nonprofit Kft.

0

17

4

0

0

0

80

80

0

0

0

6. számú melléklet - Ellenőrzések típusonként

Ellenőrzések

Szabályszerűségi ellenőrzés terv

tény

Költségvetési és egyéb szervek mindösszesen I.

1

Ambrózfalva

2

Ambrózfalva Ambrózfalva Ambrózfalva Ambrózfalva II.

3

Csanádalberti Csanádalberti Csanádalberti Csanádalberti III.

4

Csanádpalota

5

Csanádpalota

6

Csanádpalota

7

Csanádpalota

8

Csanádpalota

9

Csanádpalota

10

Csanádpalota

11

Csanádpalota

12

Csanádpalota

13

Csanádpalota

14

Csanádpalota

15

Csanádpalota Csanádpalota Csanádpalota Csanádpalota IV.

16

Ferencszállás Ferencszállás Ferencszállás Ferencszállás

Költségvetési és egyéb szervek összesen Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalvi Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Csanádalberti Község Önkormányzata Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalotai Közös Önkormányzati Hivatal Kelemen László Művelődési Ház Csanádpalota Térségi Köznevelési Önkormányzati Társulás Csanádpalota Térségi Napsugár Óvoda és Bölcsőde Többcélú Közös Igazgatású Köznevelési Intézmény Városi Könyvtár Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Csanádpalota Térségi Szociális és Gyermekjóléti Önkormányzati Társulás Csanádpalota Térségi Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat Csanádpalotai Román Nemzetiségi Önkormányzat Csanádpalotai Roma Nemzetiségi Önkormányzat Csanádpalota-Kövegy Kerékpárút Építő Önkormányzati Társulás Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Ferencszállás Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

tény

terv

Rendszerellenőrzés

tény terv tény terv tény terv tény terv

saját ellenőri külső nap ellenőri nap

db sor szám

terv

Pénzügyi ellenőrzés

saját ellenőri nap

db

külső ellenőri nap

tény

terv

tény

terv

Teljesítmény-ellenőrzés tény

terv tény terv tény terv tény

saját külső ellenőri ellenőri nap nap

db

db

saját ellenőri nap

külső ellenőri nap

Informatikai rendszerek ellenőrzése

Megbízhatósági ellenőrzés1 terv

tény db

terv tény terv tény saját ellenőri nap

külső ellenőri nap

terv

tény

terv

tény

terv

tény

terv

saját külső ellenőri nap ellenőri nap

db

Ellenőri napok összesen

Ellenőrzések összesen tény

terv

tény

terv

tény

külső ellenőri saját ellenőri nap nap

db

terv

tény

ellenőri nap

1

0

7

0

0

0

0

0

0

0

0

0

21

0

173

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

22

0

180

0

0

0

180

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

1

0

3

0

0

0

3

0

1 0 0 0

0 0 0 0

3 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

3 0 0 0

0 0 0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

1

3

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

2

0

11

0

0

0

11

0

1

0

11 4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

4

0

0

0

4

0

1

5

1

0

5

0

0

0

5

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1 1

0

5

0

0

0

4 1

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0

0 0 0

0 2 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 2 0

0 0 0

1

0

5

0

0

0

5

0

1 0 0 0

0 0 0 0

4 0 1 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

4 0 1 0

0 0 0 0

6. számú melléklet - Ellenőrzések típusonként

V.

Költségvetési és egyéb szervek összesen

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

0

12

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

0

12

0

0

0

12

0

17

Földeák

Földeák Község Önkormányzat

1

4

1

0

4

0

0

0

4

0

18

Földeák

Földeáki Közös Önkormányzati Hivatal

1

6

1

0

6

0

0

0

6

0

19

Földeák

Gyermekmosoly Óvoda

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

20

Földeák

21

Földeák

22

Földeák Földeák Földeák Földeák VI.

23

Királyhegyes

24

Királyhegyes Királyhegyes Királyhegyes Királyhegyes VII.

25

Klárafalva Klárafalva Klárafalva Klárafalva

26

Kövegy Kövegy Kövegy Kövegy

27

Magyarcsanád

28

Magyarcsanád

29

Magyarcsanád

30

Magyarcsanád

VIII.

IX.

Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád

Földeák Térségi Szociális Egészségügyi Gyermekjóléti és Óvodai Önkormányzati Társulás Földeáki Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Művelődési Ház és Könyvtár Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Királyhegyes Községi Önkormányzat Királyhegyesi Közös Önkormányzati Hivatal Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Klárafalva Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Kövegy Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Magyarcsanád Község Önkormányzat Magyarcsanádi Roma Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanádi Román Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanádi Szerb Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

2 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

1

4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3

1 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

0

0

0

0

0

8

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 2 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 2 0

0 0 0 0

1

0

4

0

0

0

4

0

1

0

3

0

0

0

3

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0

0 0 0

0 1 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 1 0

0 0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

2

0

8

0

0

0

8

0

4

1

0

4

0

0

0

4

0

1

3

1

0

3

0

0

0

3

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0

0 0 0

0 1 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 1 0

0 0 0

2

0

0

0 0 0 0 0

1

1

0

0

0 0 0 0 0

6. számú melléklet - Ellenőrzések típusonként

X. 31 32

Nagyér Nagyér Nagyér Nagyér Nagyér XI.

33

Nagylak

34

Nagylak Nagylak

Egyéb ellenőrzések

Nagylak Nagylak

Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Óföldeák Községi Önkormányzata

XII. 35

Óföldeák Óföldeák Óföldeák Óföldeák XIII.

36

Költségvetési és egyéb szervek összesen Nagyér Község Önkormányzat Nagyéri Közös Önkormányzati Hivatal Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Nagylak Községi Önkormányzat Nagylaki Román Nemzetiségi Önkormányzat

Pitvaros

37

Pitvaros

38

Pitvaros

39

Pitvaros

40

Pitvaros Pitvaros Pitvaros Pitvaros XIV.

Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3

1 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

1

4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3

1 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Pitvaros Község Önkormányzat Pitvaros Térségi Óvodai Egységes ÓvodaBölcsődei Nevelési Intézményi Társulás Pitvaros Térségi Petőfi Sándor Napközi Otthonos Óvoda és Egységes ÓvodaBölcsőde Pitvaros Mikrotérsége Szélessávú Informatikai Infrastruktúra Építési Beruházást Lebonyolító és Üzemeltető Társulás Pitvarosi Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen

1 1

1

0

1

4

0

0

0

3

0

0 0

0 0

1 0

0 0

0 0

0 0

1 0

0 0 0 0

0

0 0 0

0 0 0

1

0

5

0

0

0

5

0

1

0

4

0

0

0

4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4

17

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0

0 0 0

0 1 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 1 0

0 0 0

17

0

0

0

17

0

6

0

0

0

6

0

42

Kiszombor

Kiszombori Polgármesteri Hivatal

1

5

1

0

5

0

0

0

5

0

Kiszombor

Kiszombor Térségi Szociális Gyermekjóléti és Óvodai Önkormányzati Társulás

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

Kiszombor Kiszombor Kiszombor

0

0

0

Kiszombor

0

0

1

46

0

0

3

Kiszombor

0

0

6

Kiszombor

0

0

1

44

0

0

0

Kiszombor Nagyközség Önkormányzat

45

0

0

Kiszombor

Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Kiszombori Mikrotérség Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda Kiszombori Roma Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0

0

41

43

0

0

0 0 0

1 0

0

0 0 0

0

0

0

0 0 0

0

0

0

0 0 0

0

0

0

0

0 0 0

0

0

0

3

0 0 0 0

0

4

0

4

0

0

0

0

4

0

0

0

0

0

0

0

0

3

0

0

0

4

0

0

0

0

0

1

0

0

0

1

0

0

0

0 0 0 0 0

0

0

0

0

3 0 0 1 0

4

0

0

4

0 0 0 0 0

4

0

0

0

0 0 0 0 0

0

0

0

0

0 0 0 0 0

0

0

0

0

3 0 0 1 0

1

0

0

4

0 0 0 0 0

1

0

0

0

1 0 0 0 0

4

5

0

1

3

1

0

3

0

0

0

3

0

3

0 0 0

0 0 0

0 3 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 3 0

0 0 0

3

6. számú melléklet - Ellenőrzések típusonként

XV.

Költségvetési és egyéb szervek összesen

1

0

7

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5 2

0

96

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

6

0

103

0

0

0

103

0

2

0

40

0

0

0

40

0

1

0

7

0

0

0

7

0

47

Makó

Makó Város Önkormányzat

48

Makó

Makói Polgármesteri Hivatal

49

Makó

Makói Óvoda

0

0

0

0

0

0

0

0

50

Makó

Egyesített Népjóléti Intézmény

0

0

0

0

0

0

0

0

51

Makó

József Attila Városi Könyvtár és Múzeum

0

0

0

0

0

0

0

0

52

Makó

Makói Roma Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

0

0

53

Makó

Makói Román Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

0

0

0

0

0

0

54

Makó

Makói Kistérség Többcélú Társulása

0

0

0

0

0

0

0

0

55

Makó

Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának EU-Kohéziós Alap Támogatással történő megvalósítására

0

0

0

0

0

0

0

0

56

Makó

0

0

0

0

0

0

0

0

57

Makó

0

0

0

0

0

0

0

0

58

Makó

59

Makó

Makó és Térsége Ivóvízminőség-javító Önkormányzati Társulás Makó Városi Televízió Nonprofit Kft. Makó Városi Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft. Makói Kommunális Nonprofit Kft.

60 61

Makó Makó Makó Makó Makó

Makói Gyógyfürdő Kft Makói Városfejlesztő Kft. Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

1

40

0

7

1

13

1

0

13

0

0

0

13

0

1

13

1

0

13

0

0

0

13

0

1

13

1 0 0 0 0

0 0 0 0 0

13 0 0 17 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

13 0 0 17 0

0 0 0 0 0

17

4

7. számú melléklet - Létszám és erőforrás

Létszám és erőforrás Belső ellenőr közszolgálati jogviszonyban terv

tény

státusz (fő)

Költségvetési és egyéb szervek mindösszesen

tény

terv

betöltött státusz (fő)

terv

fő

tény

terv

munkanap

tény munkanap

Ambrózfalva Község Önkormányzata

0

0

2

Ambrózfalva

Ambrózfalvi Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

Ambrózfalva Ambrózfalva Ambrózfalva

Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0 0 0

0 0 0

Csanádalberti Csanádalberti Csanádalberti Csanádalberti

Költségvetési és egyéb szervek összesen Csanádalberti Község Önkormányzata Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

7

Csanádpalota

8

Csanádpalota

9

Csanádpalota

180

0

0

0

0

0

180

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3

0

0

0

0

0

3 3 0 0 0

0 0 0 0 0

0

0

0

0

0

11 4 5 0

0 0 0 0

0

0

Csanádpalota Térségi Napsugár Óvoda és Bölcsőde Többcélú Közös Igazgatású Köznevelési Intézmény

0

0

Városi Könyvtár

0

0

0

0

0

0

0

0

3 0

Költségvetési és egyéb szervek összesen

11

Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalotai Közös Önkormányzati Hivatal Kelemen László Művelődési Ház Csanádpalota Térségi Köznevelési Önkormányzati Társulás

4 5

Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Csanádpalota Térségi Szociális és Gyermekjóléti Önkormányzati Társulás Csanádpalota Térségi Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat

10

Csanádpalota

11

Csanádpalota

12

Csanádpalota

13

Csanádpalota

Csanádpalotai Román Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

14

Csanádpalota

Csanádpalotai Roma Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

15

Csanádpalota

0

0

0 2 0

0 0 0

Csanádpalota Csanádpalota Csanádpalota

16

Ferencszállás Ferencszállás Ferencszállás Ferencszállás

Csanádpalota-Kövegy Kerékpárút Építő Önkormányzati Társulás Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

2

Költségvetési és egyéb szervek összesen

5

5

0

Ferencszállás Községi Önkormányzat

4

4

0

1

0 1 0

0 0 0

Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

1

0

0

0

0

0

Adminisztratív személyzet terv

tény

státusz (fő)

Ambrózfalva

Csanádpalota Csanádpalota Csanádpalota

2

munkanap

tény

Erőforrás összesen

1

4 5 6

2

terv

Külső erőforrás összesen

Települések

3

2

tény

Külső szolgáltató

sor szám

Költségvetési és egyéb szervek összesen

2

terv

Saját erőforrás összesen

0

0

terv

tény

betöltött státusz (fő) 0

0

7. számú melléklet - Létszám és erőforrás Költségvetési és egyéb szervek összesen

12

17 18 19

Földeák Földeák Földeák

Földeák Község Önkormányzat Földeáki Közös Önkormányzati Hivatal Gyermekmosoly Óvoda

4 6

20

Földeák

Földeák Térségi Szociális Egészségügyi Gyermekjóléti és Óvodai Önkormányzati Társulás

21

Földeák

22

Földeák Földeák Földeák Földeák

23 24

0

0

0

0

0

Földeáki Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Művelődési Ház és Könyvtár Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

2

Költségvetési és egyéb szervek összesen

4

Királyhegyes Községi Önkormányzat

3

0

0

0

0

0

12 4 6 0

0 0 0 0

0

0

0

0

0 0 2 0

0 0 0 0

4

0

Királyhegyes Királyhegyes Királyhegyes Királyhegyes Királyhegyes

Királyhegyesi Közös Önkormányzati Hivatal Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0

0

0

0

Klárafalva Klárafalva Klárafalva Klárafalva

Költségvetési és egyéb szervek összesen Klárafalva Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0

25

0

0

0

Kövegy Kövegy Kövegy Kövegy

Költségvetési és egyéb szervek összesen Kövegy Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0

26

Költségvetési és egyéb szervek összesen

8

0

0

0

8

0

27

Magyarcsanád

Magyarcsanád Községi Önkormányzat

4

4

0

28

Magyarcsanád

Magyarcsanádi Roma Nemzetiségi Önkormányzat

3

3

0

29

Magyarcsanád

Magyarcsanádi Román Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

30

31 32

3

0

0 0 1 0

0 0 0 0

0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0

0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0

0

1

Magyarcsanád

Magyarcsanádi Szerb Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád

Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0 1 0

0 0 0

Nagyér Nagyér Nagyér Nagyér Nagyér

Költségvetési és egyéb szervek összesen Nagyér Község Önkormányzat Nagyéri Közös Önkormányzati Hivatal Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

4 3 0 0 1 0

0 0 0 0 0 0

1

4

3

1

2

0

0

0

0

0

7. számú melléklet - Létszám és erőforrás

33 34

35

36 37

Nagylak Nagylak Nagylak Nagylak Nagylak

Költségvetési és egyéb szervek összesen Nagylak Községi Önkormányzat Nagylaki Román Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

Óföldeák Óföldeák Óföldeák

Költségvetési és egyéb szervek összesen Óföldeák Községi Önkormányzata Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések

Óföldeák

Terven felüli ellenőrzések

4

4

Pitvaros Község Önkormányzat

4

Pitvaros

Pitvaros Térségi Óvodai Egységes ÓvodaBölcsődei Nevelési Intézményi Társulás

39

Pitvaros

40

Pitvaros Pitvaros

Pitvaros Pitvaros

0

0

4 3 0 0 1 0

0 0 0 0 0 0

0

0

0

0

0

4 4 0 0

0 0 0 0

0

0

5

0

4

0

0

0

0

0

0

0

0 0 1 0

0 0 0 0

0

Pitvaros

Pitvaros

0

4

5

38

0

1

Költségvetési és egyéb szervek összesen

Pitvaros Térségi Petőfi Sándor Napközi Otthonos Óvoda és Egységes Óvoda-Bölcsőde Pitvaros Mikrotérsége Szélessávú Informatikai Infrastruktúra Építési Beruházást Lebonyolító és Üzemeltető Társulás Pitvarosi Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0

3

0

0

0

0

0

1

Költségvetési és egyéb szervek összesen

17

17

0

Kiszombor Nagyközség Önkormányzat

6

6

0

Kiszombor

Kiszombori Polgármesteri Hivatal

5

5

0

43

Kiszombor

Kiszombor Térségi Szociális Gyermekjóléti és Óvodai Önkormányzati Társulás

0

0

44

Kiszombor

Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény

0

0

0

0

41

Kiszombor

42

45 46

Kiszombor

Kiszombori Mikrotérség Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda Kiszombori Roma Nemzetiségi Önkormányzat

Kiszombor

Egyéb ellenőrzések

Kiszombor Kiszombor

Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

Kiszombor

3 3

3

0

0

0

0

0

3

0

0

0

3 0

0 0

7. számú melléklet - Létszám és erőforrás Költségvetési és egyéb szervek összesen

103

0

0

0

0

0

103

0

47

Makó

Makó Város Önkormányzata

40

40

0

48

Makó

Makói Polgármesteri Hivatal

7

7

0

49

Makó

Makói Óvoda

0

0

50

Makó

Egyesített Népjóléti Intézmény

0

0

51

Makó

József Attila Városi Könyvtár és Múzeum

0

0

52

Makó

Makói Roma Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

53

Makó

Makói Román Nemzetiségi Önkormányzat

0

0

54

Makó

Makói Kistérség Többcélú Társulása

0

0

0

0

0

0

0

0

13

13

0

13

13

0

13

13

0

55

Makó

56

Makó

57

Makó

Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának EU-Kohéziós Alap Támogatással történő megvalósítására Makó és Térsége Ivóvízminőség-javító Önkormányzati Társulás Makó Városi Televízió Nonprofit Kft.

58

Makó

59

Makó

Makó Városi Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft. Makói Kommunális Nonprofit Kft.

60

Makó

Makói Gyógyfürdő Kft

61

Makó

Makói Városfejlesztő Kft.

0

0

Makó Makó Makó

Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

0 17 0

0 0 0

17

4