MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ

ELŐTERJESZTÉS Ikt.sz.: I.2-453/2009 Üi.: Kalmár Endre

Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2010. évi belső ellenőrzési terv Melléklet: 6 db

Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete MAKÓ Tisztelt Képviselő-testület! A belső ellenőrzés független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze, és eredményességét növelje. Az Áht. 121/A. § (2) bekezdése alapján, a belső ellenőrzés a jogszabályoknak és belső szabályoknak való megfelelést, valamint a gazdaságosságot, hatékonyságot és eredményességet vizsgálva megállapításokat és ajánlásokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője számára. A belső ellenőrzés működtetéséről a vonatkozó jogszabályok, a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatók, és a nemzetközi belső ellenőrzési standardok figyelembe vételével kell gondoskodni. A központi jogszabályok, a központi jogharmonizációs és koordinációs feladatkörében a PM által kiadott Módszertani Útmutatók standardizált módon meghatározzák, ill. segítik a tervezést, a tárgyévre tervezett belső ellenőrzési tevékenységet. A tervezés, a tervkészítés eljárási és jóváhagyási rendjének főbb alapja: - a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. § (Ötv.) - az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (Áht.) - a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003.(XI.26.) Korm. rendelet (Ber.), módszertani dokumentumai: - PM Módszertani Útmutató, Belső Ellenőrzési Kézikönyv, - a feladatellátásra kötött társulási megállapodás. A belső ellenőrzés általános stratégiai célja, hogy rendszerszemléletű megközelítéssel, a kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányítási rendszerek módszeres értékelésével, javításával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági programjában meghatározott célkitűzések eléréséhez. Az ellenőrzési feladatok végrehajtásának elsődleges célja: z az önkormányzat és az intézményei zavartalan, szabályszerű működésének támogatása, z az eszközökkel és forrásokkal való hatékony gazdálkodás elősegítése, vagyonvédelem. A belső ellenőrzés tevékenységének megszervezése, éves ellenőrzési terv alapján történik. Az éves ellenőrzési tevékenység megtervezéséhez a tárgyévet követő évre vonatkozóan éves ellenőrzési tervet kell készíteni. (Ber. 18. § , 21. § (1) bek.) A belső ellenőrzési szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési szerveinek rendszerére kiterjedő - helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, önkormányzati intézmények - összevont éves tervjavaslatot kell összeállítani. A belső ellenőrzés feladattervének kockázatelemzésen kell alapulnia. A javaslatkérés a feladatellátásra vonatkozó Társulási Megállapodáson és a Belső Ellenőrzési Kézikönyv előírásán egyaránt alapul. A belső ellenőrzési szervezet a tervezés előkészítési időszakában a társult HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: [email protected] -1...

önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői felé javaslattételi felhívással fordult (Ikt. sz. I3412/2009). A tervezés során figyelembe kell venni - a vezetés által kockázatelemzésen alapuló és a kockázatkezelés rendjének kialakítása, valamint éves felülvizsgálata során - feltárt, azonosított kockázati tényezőket. (kockázatkezelés rendjére vonatkozó szabályozás). A 2010. évi belső ellenőrzési terv elkészítésénél figyelembe lett véve a költségvetési szervre vonatkozó jelentősebb változás, mint pl. az átszervezés, megszűnés, átalakulás. Az éves ellenőrzési tervre vonatkozó végrehajtási részletszabályozás eredeti rendelkezése – Ber. 18. §a - a költségvetési szerv vezetőjének a jogkörébe utalta a terv jóváhagyását. A helyi önkormányzatokra vonatkozó jogszabályi módosítás – Ötv. 92. § (6) bek. – folytán az általános hatásköri szabályok szerint a képviselő-testület hatáskörébe tartozik az éves terv jóváhagyása. A társulás tagjai az Ötv. 92. § (3) bekezdésében előírt belső pénzügyi ellenőrzés részét képező utólagos belső ellenőrzési kötelezettségüknek a (8) bek. c) pontja alapján társulás útján tesznek eleget. A társult önkormányzatok a közszolgáltatások körébe tartozó belső ellenőrzési feladat ellátásáról - a Tkt. 2. § (1) bek. q) pontja alapján - a többcélú kistérségi társulás keretében gondoskodnak. (Makói Kistérség Többcélú Társulási Megállapodás) A Tkt. 3. § (1) bek. c) pontja alapján a feladatellátásra vonatkozó részletes rendelkezéseket külön megállapodásba foglalták. (Belső Ellenőrzési Társulási Megállapodás) A PM módszertani útmutatójában foglaltak alapján a feladatátadásra, a feladatellátás módjára – társulási formában, a többcélú társulás keretében történő feladatellátásra tekintettel - a terv jóváhagyása - az általános szabálytól eltérően - a társulási tanács hatáskörébe is átkerül. Az Útmutatóban foglaltak értelmében a jogi személyiséggel rendelkező – közös döntéshozó szervvel, társulási tanáccsal, választott elnökkel rendelkező – társulás esetén a költségvetési szerv vezetőjének a társulási tanács elnöke tekintendő. A belső ellenőrzési szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette: { az önkormányzat irányítása vagy felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységek ellenőrzését, { saját, illetve az irányítása vagy felügyelete alá tartozó költségvetési szerv használatába, vagyonkezelésébe adott állami, önkormányzati vagyonnal gazdálkodó szervnél ellátandó tevékenységek ellenőrzését, { a fejezet költségvetéséből céljelleggel juttatott, illetve a nemzetközi támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezetteknél és a támogatások lebonyolításában részt vevő szerveknél ellátandó tevékenységek ellenőrzését, { a közbeszerzésről szóló törvény, valamint a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárások ellenőrzését, { a felső vezetés javaslatait – a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői –, melyet egységes szempontrendszer alapján kért meg a belső ellenőrzési szervezet, { korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait, { a külső ellenőrzést végzők - ÁSZ, könyvvizsgálat – ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök munkáját, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését. A belső ellenőrzés fókuszában a pályázati támogatások szabályszerű felhasználásának ellenőrzése áll. A belső ellenőrzés fontos feladata a potenciális hibák megelőzése érdekében, hogy a megjelenő új, illetve jelentős mértékben módosuló jogszabályok értelmezéséhez egységes végrehajtásához segítséget nyújtson, együttműködve az ellenőrzött költségvetési, illetve egyéb szervezettel. A rendszerellenőrzés programjának végrehajtásához, magasabb vizsgálati tételnagysággal kell számolni, mint egy szabályszerűségi, vagy egy pénzügyi ellenőrzés végrehajtását illetően. A tervjavaslatban szerepeltett tartalékidő a soron kívüli ellenőrzés, illetve utóellenőrzés formájában történő nyomon követés elvének érvényesülését szolgálja. Az Európai uniós forrás támogatásával megvalósuló fejlesztések vizsgálata mellett beütemeztük az állami normatíva igénybe vételét megalapozó intézményi adatszolgáltatás ellenőrzését is. Az ellenőrzési tervjavaslat a 2009. évi ellenőri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült. HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: [email protected] -2...

A kockázatos folyamatok szerinti megosztást a szöveges tervezési beszámoló II. pontja tartalmazza. Az éves ellenőrzési terv részletes tartalmát tételesen meghatározza a Ber. 21. § (3) bekezdése. A kistérség éves belső ellenőrzési terve tartalmazza a tervezés szöveges beszámolóját az 1. sz. melléklet szerint. A 2 sz. mellékletben bemutatásra kerül a belső ellenőrzés hatókörébe tartozó, társulásban résztvevő helyi önkormányzatok által felügyelt költségvetési és egyéb szervek. A jogszabály által előírt tartalommal táblázatos rendszerben elkészített tervjavaslatot a 3. sz. melléklet foglalja magába. Az ellenőrzések részletes szempontrendszerét, feladatait az egyes ellenőrzési témákhoz kiadott ellenőrzési programok tartalmazzák a Ber. 23. § (1) bekezdése alapján. Az egyes ellenőrzések lefolytatásához külön ellenőrzési programot készít a belső ellenőrzési szervezet, amelyet a belső ellenőrzési vezető hagy jóvá és kijelöli a vizsgálatvezetőt, és a belső ellenőröket. Az ellenőrzések eljárási és vizsgálati módszereit a terv és az ellenőrzési program egyaránt rögzíti. Az éves tervnek a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. A tervezett ellenőrzések elvégzéséhez szükséges ellenőri napok száma, ill. az ellenőri létszám az erőforrás- szükséglet felmérés alapján becsülhető meg. A rendelkezésre álló munkaidő alapot, valamint a tervezhető munkaidő alapot a munkaidő mérleg 4. számú melléklete mutatja. A belső ellenőrzési terv végrehajtásához szükséges erőforrások, kapacitás igénybemutatása az 5. sz. mellékletben történik meg. A tervezett kapacitást ellenőrzés típusonként a 6. számú melléklet tartalmazza. A jogi szabályozásban, valamint a Módszertani Útmutatóban foglaltak szerint a belső ellenőrzés hangsúlyának folyamatosan át kell helyeződni a lényegi feladatára, a kockázatokat kezelni hivatott kontroll rendszer értékelésére. A belső ellenőrzésnek bizonyosságot kell nyújtania a szerv vezetőjének az általa kiépített és működtetett pénzügyi irányítási és kontroll rendszerek megfelelőségét illetően.

Tisztelt Képviselő-testület!

A belső ellenőrzési szervezet által összeállított 2010. évi belső ellenőrzési tervre vonatkozó javaslatot beterjesztem megismerésre és jóváhagyásra a Képviselő-testület elé.

H a t á r o z a t i j a v a s l a t

A Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. § (6) bek. alapján biztosított jogkörében az önkormányzat és költségvetési szerveik, valamint a külső szervek – kedvezményezett szervezetek, továbbá a helyi önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő társaságok gazdálkodásának – tervezett ellenőrzésére összeállított 2010. évi ellenőrzési tervet az 1-6. sz. mellékletben foglaltak szerint jóváhagyja. Felelős: jegyző Határidő: az ellenőrzési tervben foglaltak szerint A képviselő-testület a határozat végrehajtásáról tájékoztatást nem kér. Erről értesítést kap: - Makó Város Polgármestere - Makó Város Jegyzője - Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztály - Belső ellenőrzési vezető Makó, 2009. október 14.

Dr. Bánfi Margit jegyző

HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: [email protected] -3...

Makó Város Önkormányzatának Képviselő-testülete

Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala 2010. évi Belső Ellenőrzési Terve

A Makói Kistérségi Többcélú Társulása keretén belül Makó Város Önkormányzatának 2010. évi belső ellenőrzési terve

A belső ellenőrzés tervezésének bemutatása A belső ellenőrzési tevékenységnek a szervezet céljai elérése érdekében értékelni és fejleszteni kell az ellenőrzött szervezet kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányítási rendszerét Az Áht. 121/A. § (2) bekezdése alapján a belső ellenőrzés a jogszabályoknak és belső szabályoknak való megfelelést, valamint a gazdaságosságot, hatékonyságot és eredményességet vizsgálva megállapításokat és ajánlásokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője számára. A társult önkormányzatok a közszolgáltatások körébe tartozó belső ellenőrzési feladat ellátásáról - a Tkt. 2. § (1) bekezdés q) pontja alapján - a többcélú kistérségi társulás keretében gondoskodnak. (Makói Kistérség Többcélú Társulási Megállapodás). A belső ellenőrzési feladat ellátása a társult önkormányzatokat érintően folytonos és következetes. A folytonosságot a társulási szinten elkészített éves belső ellenőrzési terv biztosítja. A belső ellenőrzés a 2010. évi munkatervét, kockázatelemzés alapján készítette el, figyelembe véve a 217/1998. (XII. 30) Korm. rendelet 145/C §-ban foglaltakat, továbbá a Belső Ellenőri Kézikönyv előírásait, mely szerint felmérésre kerültek a költségvetési szervek tevékenységében, gazdálkodásában rejlő kockázatok. A kockázatelemzés felmérésével, a felső vezetés javaslatával, az ellenőri fókusz kialakításával, a feltárt kockázati tényezők beazonosításával, minősítésével, valamint az ellenőrzési tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat, és az ellenőrzés célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat elkészítésére. A vizsgálatok tervezésénél a kockázatos folyamatok meghatározásával, minősítésével, valamint a folyamatos ellenőrzés biztosításával lehetőség adódik a szabályszerűségi és a pénzügyi ellenőrzések számának csökkentése mellett a rendszer ellenőrzések számának a növelésére, így biztosítva a komplex ellenőrzések lefolytatásának lehetőségét. A belső ellenőrzési szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette: - a képviselő-testület hivatalánál, az önkormányzat működésével kapcsolatos feladatokra vonatkozó ellátandó tevékenységek, valamint a felügyeletük alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységek ellenőrzését,

1

- a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságoknál, közhasznú társaságoknál, vagyonkezelőknél történő ellenőrzéseket, - a helyi kisebbségi önkormányzatok működésének, könyvvezetési kötelezettségének ellenőrzését, - a céljelleggel juttatott támogatások felhasználásának ellenőrzését a kedvezményezett szervezeteknél, - a közbeszerzésről szóló törvény, valamint a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárások ellenőrzését, - a felső vezetés javaslatait – a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői –, melyet egységes szempontrendszer alapján kért meg a belső ellenőrzési szervezet, - korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait, - a külső ellenőrzést végzők - ÁSZ, könyvvizsgálat – ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök munkáját, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését. A belső ellenőrzés fókuszában a pályázati támogatások szabályszerű felhasználásának ellenőrzése áll. A belső ellenőrzés fontos feladata a potenciális hibák megelőzése érdekében, hogy a megjelenő új, illetve jelentős mértékben módosuló jogszabályok értelmezéséhez egységes végrehajtásához segítséget nyújtson, együttműködve az ellenőrzött költségvetési, illetve egyéb szervezettel. A rendszerellenőrzés programjának végrehajtásához, magasabb vizsgálati tételnagysággal kell számolni, mint egy szabályszerűségi, vagy egy pénzügyi ellenőrzés végrehajtását illetően. A tervjavaslatban szerepeltett tartalékidő a soron kívüli ellenőrzés, illetve utóellenőrzés formájában történő nyomon követés elvének érvényesülését szolgálja. Az Európai uniós forrás támogatásával megvalósuló fejlesztések vizsgálata mellett beütemeztük az állami normatíva igénybe vételét megalapozó intézményi adatszolgáltatás ellenőrzését is. Az ellenőrzési tervjavaslat a 2009. évi ellenőri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült. Az éves belső ellenőrzési terv három fő belső ellenőrre, és egy fő belső ellenőrzési vezetőre vetítetten (ellenőri kapacitás) készült el.

I. Munkaidő mérleg (mérlegszerinti főösszeg arányos vetítése alapján) I/1 Az éves munkaterv időmérlege: 1. Naptári napok száma (elméleti kapacitás)

744

2. Munkaidő alapot csökkentő tényezők a) munkaszüneti napok b) fizetett ünnepek c) szabadság

510 212 16 66

Elméleti munkaidő alap/1-2/ a) betegség

450 20

2

b) munkaértekezletek (vezetői+operatív prog. megbesz) c) szakmai képzés d) egyéb munkaidőt csökkentő tényezők (jelentések, beszámolók elkészítése, adminisztratív feladatok ellátása, stb) Munkaidő alapot csökkentő tényezők összesen /2+a+b+c+d/ 3. Rendelkezésre álló munkaidő alap

31 26 139 510 234

4. Tartalékidő

45

5. Tervezhető munkaidő alap

189

II. Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2009. év Tervezett ellenőrzések bemutatása Az ellenőrizendő folyamat megnevezése, szervezeti egységek, az ellenőrzés célja, tárgya, időszaka, azonosított kockázati tényezők, az ellenőrzés típusa, az ellenőrzés ütemezése, az egyeztetett jelentés leadási határideje, erőforrás szükséglete szerint.

II/1. Ellenőrizendő folyamatok: Bankszámla forgalom lebonyolításának rendje Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Polgármesteri Hivatal – Makó Az ellenőrzés célja: a pénzkezelési szabályzatban foglaltak bankszámlaforgalomra vonatkozó pénzügyi folyamatok ellenőrzése.

betartása,

a

Tárgya: a banki forgalomra vonatkozó lebonyolítás szabályozottsága, a pénzkezelési szabályzat előírásainak betartása, a számviteli szabályok érvényesülése, a banki bizonylatok felszereltségének a vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: a banki átutalások egyezősége, egyeztetése, az átutalások kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, a bevételi bizonylatok szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a kifizetések szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása 3

Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés

Időszak Az ellenőrzés ütemezése 2010. 2010. év III. év n. év

Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2010. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban

Erőforrás szükséglete 3 fő 25 szakértői nap

II/2. Ellenőrizendő folyamatok: Befektetett, tárgyi eszközökkel gazdálkodás, könyvvezetés (beszerzés, elszámolás, nyilvántartás)

való

Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Makó Városi Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság Az ellenőrzés célja: a befektetett, tárgyi eszközök értékelésének, analitikus nyilvántartási rendszerének ellenőrzése. Tárgya: a befektetett, tárgyi eszközök értékelésének szabályszerű végrehajtásának, analitikus nyilvántartási rendszer megfelelőségének, a főkönyvi könyvelés alátámasztottságának a vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: aktuális és hatályos, az államháztartás szervezetének vezetője által jóváhagyott Számviteli Politika, a számviteli törvény megfelelő alkalmazása a tárgyi eszközök körére vonatkozóan, a számviteli törvény előírásának megfelelő csoportosítása a beruházásokat, felújításokat és karbantartásokat érintően, a számviteli törvény előírásai alapján kialakított belső szabályzatok megfelelősége, a számviteli törvény és belső szabályozás alapján kialakított dokumentáció vezetése, a tárgyi eszközök beszerzési folyamata és annak megfelelő dokumentálása, s tárgyi eszközök számviteli nyilvántartásának vezetése, üzembe helyezési dokumentáció, egyedi nyilvántartó lap, analitikus nyilvántartás, főkönyvi könyvelés, zárlati munkák meghatározásának időpontja, az értékcsökkenés szabályainak és elszámolásának meghatározása, a tárgyi eszközök selejtezésének folyamata és dokumentálása, a belső kontrollrendszer biztosítása.


Időszak Az ellenőrzés ütemezése 2010. 2010. év II. év n. év

4

Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2010. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban

Erőforrás szükséglete 3 fő 20 szakértői nap

II/3. Ellenőrizendő folyamatok: Az éves költségvetés tervezése, költségvetési rendeletalkotás Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Polgármesteri Hivatal Az ellenőrzés célja: a tervezéshez előírt jogszabályi előírások betartása, valamint a költségvetési rendeletalkotás ellenőrzése. Tárgya: a gazdálkodási rendszer szabályozottságának, a költségvetési koncepció kialakításának, a tervezési beszámoló elkészítésének és a hozzá kapcsolódó dokumentumok vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: a gazdálkodási rendszer szabályozása, a tervezéshez kapcsolódó belső szabályozás kidolgozása, a központi jogszabályok, szabályozások betartása, alkalmazása, a szükséges adatszolgáltatás biztosítása, költségvetési koncepció kialakítása, költségvetési rendelettervezet a PM útmutatója szerint, a tervezés megalapozottsága az előirányzatok számszaki adatainak valós alátámasztása, működési fenntartási előirányzatok, felújítási előirányzatok célonként, felhalmozási kiadások feladatonként, céltartalék, éves létszámkeret, működési és felhalmozási célú bevételi és kiadási előirányzatok bemutatása, előirányzat-felhasználási ütemterv, elkülönített támogatások, projektek, a költségvetési rendelet tartalma (személyi jellegű kiadások, munkaadókat terhelő járulékok, dologi jellegű kiadások, az ellátottak pénzbeli juttatásai, speciális célú támogatások, költségvetési létszámkeret, felhalmozási előirányzat, rendeletben történő meghatározás) a tervezett bevételi többlet felhasználására, a tervezett hiány fedezése, hitelműveletekkel kapcsolatos hatáskörök, a tervezési határidő betartása, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó iratok, dokumentumok, bizonylatok nyilvántartások vezetése, az előirányzat nagysága

Sor Ellenőrzés típusa szám 1.

Szabályszerűségi ellenőrzés

Időszak Az ellenőrzés ütemezése 2010. 2010. év I. n. év év

5

Az egyeztetett jelentés leadási határideje

Erőforrás szükséglete

2010. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban

3 fő, 15 szakértői nap

II/4. Ellenőrizendő folyamatok: működtetésének szabályszerűsége

Pályázati

rend

kialakításának,

Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Polgármesteri Hivatal Az ellenőrzés célja: pályázati rendszer kialakításának, működtetésének ellenőrzése. Tárgya: a pályázati rend kialakításának, működtetésének szabályszerűsége, a pályázatokhoz kapcsolódó pénzügyi elszámolások, nyilvántartások, dokumentumok felülvizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: a döntéshozatal, a döntések megfelelő dokumentálása, pályázati szabályzat, bizonylati albuma, pályázati dokumentáció teljes körűsége, szakmai, pénzügyi beszámoló elkészítése, az önrész megfelelő biztosítása, támogatási összeg szabályszerű felhasználása, fedezet biztosítása, pénzügyi folyamatok lebonyolítása, bizonylatok alaki, tartalmi megfelelősége, közbeszerzési eljárás indítása, lebonyolítása, pénzügyi elszámolások, könyvekben való megjelenítés, kötelezettségvállalás nyilvántartása, analitikus nyilvántartás, főkönyv egyezősége, megfelelő előirányzatokon és főkönyvi számlákon való megjelenítés, elkülönített nyilvántartás vezetése, a belső kontrollrendszer biztosítása


Időszak Az ellenőrzés ütemezése 2010. 2010. év III. év n. év

2.

Rendszer ellenőrzés

2010. év

2010. év IV. n. év

3.

Rendszer ellenőrzés

2010. év

2010. év IV. n. év

6

Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2010. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2010. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2010. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban

Erőforrás szükséglete 3 fő, 43 szakértői nap 3 fő, 43 szakértői nap 3 fő, 43 szakértői nap

III. A tervezett vizsgálatok csoportosítása Az ellenőrzések megoszlása az ellenőrzések típusa szerint: Tervezett ellenőrzések Ellenőrzések db Ellenőri nap 1. 2. 3. 4.

Szabályszerűségi ellenőrzés Pénzügyi ellenőrzés Rendszer ellenőrzés Soron kívüli ellenőrzés

1 5 -

15 174 45

IV. Képzési terv, az ellenőrzés tárgyi, személyi feltételeinek biztosítása KÉPZÉSI TERV

Egyeztetett képzési terv, egyéni fejlődést támogató tevékenységek

Esedékesség

1 fő belső ellenőrzési vezető - belső és országos képzések

2010. év

1 fő belső ellenőr – belső és országos képzések

2010. év


2010. év


2010. év

A kistérségi társulás tagjainak képviselője kezdeményezheti a társulási tanács elnökén keresztül, célvizsgálat elrendelését a kijelölt területre. A belső ellenőrzési vezető elrendeli a folyamatban lévő ellenőrzés megszakítását, felfüggesztését és az utasításnak tesz eleget. Tekintettel a megváltozott körülményekre, az ütemterv váltóztatását a belső ellenőrzési vezető a kistérségi társulás elnökének jóváhagyásával bármikor kérheti. Az éves belső ellenőrzési tervezetet a belső ellenőrzés a települések által beküldött adatok feldolgozása után előkészíti előterjesztésre a Polgármesterek Tanácsa elé.

7

Az elfogadott éves belső ellenőrzési terv és mellékletei megküldésre kerülnek a társult önkormányzatok részére, majd ezt követően a hivatal vezetője köteles az Ötv 92 paragrafusában leírtak szerint eljárni.

Az ellenőrzési szervezet tárgyi feltételei A szervezet elhelyezése a polgármesteri hivatal emeleti szintjén két külön iroda helyiségben van, ahol az elmélyültebb munkavégzés feltételei biztosítottak. A munkatársak számára biztosított a „személyi” számítógép használata. Az informatikai eszközellátottság révén a központi jogtár, az önkormányzati rendelettárak, a belső szabályzatok tára elérhetők a munkatársak számára. E-mail-en keresztül önkormányzatokkal.

pedig

az

elektronikus

kapcsolat

biztosított

a

települési

A gépkocsi igénylés rendszere a helyszíni ellenőrzések előre tervezését, ill. a megbeszélések előzetes egyeztetését teszi szükségessé. Szükséges ellenőri létszám Az ellenőrzési feladatok jövőre mutatásának ellátása érdekében, valamint a költségvetési szervek pénzügyi-gazdasági területen történő felzárkóztatása végett a jogszabályi előírásoknak megfeleltethetősége érdekében (pl. az EU-s pályázatok ellenőrzése, amely komplex vizsgálatot igényelnek), valamint tekintettel a költségvetési mérleg főösszesen növekedése miatt (jelentős beruházások), esetleges létszámbővítés esetén szükséges lenne mérlegelni további belső ellenőrök alkalmazását.

Makó, 2009…………………..

Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete Polgármesteri Hivatala Dr. Buzás Péter Polgármester

Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete Polgármesteri Hivatala Dr. Bánfi Margit Jegyző

8

9

2. számú melléklet

MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési és egyéb szervek

Sor szá m

Fenntartó önkormányzat neve Az ellenőrzés hatókörébe tartozó szervek

1.

Ambrózfalva Község Önkormányzata

2.


Ambrózfalva-Csanádalberti Községek Képviselőtestületeinek Körjegyzősége Ambrózfalva Amrózfalva Község Önkormányzata

3.


Amrózfalva Község Szlovák Kisebbségi Önkormányzata

4.

Dózsa György Általános Iskola

7.

Apátfalva Község Önkormányzata Társult önkormányzatok Apátfalva Község Önkormányzata Társult Önkormányzatok Apátfalva Község Önkormányzata Társult Önkormányzatok Apátfalva Község Önkormányzata

8.

Apátfalva Község Önkormányzata

Önkormányzati Közbiztonsági Társulás

9.


10.


43-as Főközelekedési Út Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Cigány Kisebbségi Önkormányzat

11.


Román Kisebbségi Önkormányzat

5. 6.

12. 13.

Költségvetési és egyéb szervek címe Költségvetési szerv PIR azonosítója 6916, Ambrózfalva Dózsa u. 1

357832000

6916, Ambrózfalva Dózsa u. 1

357283000

6916, Ambrózfalva Dózsa u. 1

357283201

6931, Apátfalva Hunyadi u. 22 Bibic Óvoda 6931, Apátfalva Maros u. 41 Szociális Alapszolgáltatási Központ és Faluház 6931, Maros u. 39. Polgármesteri Hivatal

Ambrózfalva-Csanádalberti Óvodai, Közművelődési és Szociális Ellátó Intézmény Csanádalberti Község Önkormányzata Csanádalberti Községi Önkormányzat

Csanádalberti Község Önkormányzata

14.

Csanádpalota Városi Önkormányzat

Kelemen L. Művelődési Ház

15.


Dér István Általános Iskola, Napsugár Óvoda és Bölcsőde Többcélú Közös Igazgatású Kozoktatási Intézmény

1

6931, Apátfalva Templom u. 69

354633000


358532100


358224100

6931, Apátfalva Rákóczi u. 30

358608100

6931, Apátfalva Rákóczi u. 30

358598100

6915, Csanádalberti, Fő u. 38

357964000

6915, Csanádalberti, Fő u. 30

357261000

6913, Csanádpalota Szent István u. 40

354699210

6913, Csanádpalota Szent István u. 46

764894



16.


Városi Könyvtár

17.


18.


Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat

19.


Polgármesteri Hivatal

20.

Ferencszállás Község Önkormányzata

6913, Csanádpalota Kálmány L. u. 6

354699207

6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10

358554100

6913, Csanádpalota Kálmány L. u. 9

358828100

6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10

354699000

6774, Ferencszállás Szegedi u. 53

358499000

6774, Ferencszállás Szegedi u. 54

357249000

6922, Földeák Zárda u. 22

354644211

6922, Földeák Zárda u. 18-20

354644208

6922, Földeák Zárda u. 2

354644207

6922, Földeák Szent László tér 15-16

354644213

6922, Földeák Szent László tér 1

357447000

6922, Földeák Szent László tér 2

354644000

6911, Királyhegyes Jókai u. 38

358576000

6911, Királyhegyes Jókai u. 38

354622000

6773, Klárafalva Kossuth u. 171

357250000

6912, Kövegy Kossuth u. 27

357205000

6932, Magyarcsanád Templom tér 1

357018000


354655000

6932, Magyarcsanád Fő u. 49

354655207

Ferencszállás-Klárafalva Községek Körjegyzőségi Hivatala

21.


Községi Önkormányzat

22.

Földeák Község Önkormányzata

Gyermekmosoly Óvoda

23.


Návay L. Általános Iskola

24.


Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény

25.


Művelődési Ház és Könyvtár

26.


Földeák-Óföldeák Körjegyzőségi Hivatala

27.



28.

Királyhegyes Község Önkormányzata

Királyhegyes-Kövegy Körjegyzőségi Hivatala

29.



30.

Klárafalva Község Önkormányzata


31.

Kövegy Község Önkormányzata


32.

Magyarcsanád Község Önkormányzata Általános Humán Központ

33.

Magyarcsanád Község Önkormányzata Polgármesteri Hivatal

34.

Magyarcsanád Község Önkormányzata Cigány Kisebbségi Önkormányzat

2



35.

Magyarcsanád Község Önkormányzata Román Kisebbségi Önkormányzat

36.

Magyarcsanád Község Önkormányzata Szerb Kisebbségi Önkormányzat

37.

Maroslele Község Önkormányzata


38.


Általános Művelődési Központ

39.



40.


Cigány Kisebbségi Önkormányzat

41.

Nagyér Község Önkormányzata


42.

Nagylak Község Önkormányzata


43.



44.

Óföldeák Község Önkormányzata


Pitvaros Község Önkormányzata

Petőfi Sándor Általános Iskola és Napközi Otthon, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Napközi Otthonos Óvoda

46.



47.


Szlovák Kisebbségi Önkormányzat

48.

Kiszombor Község Önkormányzata


49.


Dózsa György Általános Iskola

50.



51.


Ady Endre Művelődési Ház

52.


Közművelődési Könyvtár

53.


Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda

45.

3


354655209


354655208

6921, Maroslele Petőfi u. 6

354666201

6921, Maroslele Árpád u. 2

357007000

6921, Maroslele Szabadság tér 1

354666000

6921, Maroslele Szabadság tér 1

359045100

6917, Nagyér Szabadság u. 33

357272000

6933, Nagylak Petőfi S. u. 14

354677000

6933, Nagylak Felszabadulás u. 38

354677202

6923, Óföldeák Bajcsy Zs. u. 2

357238000

6914, Pitvaros Kossuth u. 27

354688209


354688000


354688207

6775, Kiszombor Szegedi u. 8

354709000

6775, Kiszombor Óbébai u. 6

354709207


354709209


354709203

6775, Kiszombor Szegedi u. 2/b

354709204

6775, Kiszombor József A. u. 19

354709208


54.


55.

Makó Város Önkormányzata

56.

MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési és egyéb szervek Cigány Kisebbségi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal

6775, Kiszombor Nagyszentmiklósi u. 9

354709211

6900, Makó Széchenyi tér 22

354743000

6900, Makó Kálvin tér 7

358334100

6900, Makó Kálvin tér 5

358345100

6900, Makó Erdélyi Püspök u. 8

358356100

6900, Makó Béke u. 9

358279100

6900, Makó Deák F. u. 41/a

354743209

6900, Makó Deák F. u. 2

354743208

6900, Makó Marczibányi tér 6

354743206

6900, Makó Vorhand rabbi tér 1

358114000


354743211


354743210

57.


Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet Belvárosi Óvoda

58.


Újvárosi Óvoda

59.


Egyesített Népjóléti Intézmény

60.


Városi Piac Makó

61.


József Attila Városi Könyvtár

62.


Makói Városi Önkormányzat Termál- Gyógyfürdő

63.


Makó Városi Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság

64.



65.



66.


Makó Kistérségi Többcélú Társulás


354743212


Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának megvalósítására


358796100


67.

68.


Makó Városi Televízió Nonprofit Kft.


69.


Makó Városi Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft.

6900, Makó Posta u . 4

70.


Makói Kommunális Nonprofit Kft.

6900, Makó Návay L. tér 7

71.


Makó Térségi Víziközmű Kft.

6900, Makó Tinódi u. 8/a

72.


Bio Pannónia Kft.

73. 74.

Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata

Makói Fürdőfejlesztő Kft Makói Gyógyfürdő Kft

6900, Makó Szent János tér 9 6900, Makó Széchenyi tér 22 6900, Makó Marczibányi tér 6

4

MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságok, közhasznú társaságok Sorszám Fenntartó önkormányzat neve

Szerv megnevezése

1. 2.


Makó Városi Televízió Kht. Makói Kulturális- Közművelődési Kht.

3.


4. 5.


Makói Kommunális és Közbeszerzési Kht. Makó Térségi Víziközmű Kft. Bio Pannónia Kft.

6.


7.


8.


9. 10. 11.

Apátfalva Község Önkormányzata Apátfalva Község Önkormányzata Apátfalva Község Önkormányzata

12.


13.


14.


15.

Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata

16. 17.

18.


19.


20.


21. 22. 23.

Földeák Község Önkormányzata Földeák Község Önkormányzata Földeák Község Önkormányzata

24.


25.


26.


27. 28. 29.

Klárafalva Község Önkormányzata Klárafalva Község Önkormányzata Klárafalva Község Önkormányzata

30. 31. 32.

Kövegy Község Önkormányzata Kövegy Község Önkormányzata Kövegy Község Önkormányzata

33.

Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanád Község Önkormányzata

34. 35.

36. 37. 38.

Maroslele Község Önkormányzata Maroslele Község Önkormányzata Maroslele Község Önkormányzata

39. 40. 41.

Nagyér Község Önkormányzata Nagyér Község Önkormányzata Nagyér Község Önkormányzata

42. 43.

Nagylak Község Önkormányzata Nagylak Község Önkormányzata

Szerv címe

6900, Makó Návay Lajos tér 5-7

Cégjegyzék szám

MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságok, közhasznú társaságok 44.


45. 46. 47.

Óföldeák Község Önkormányzata Óföldeák Község Önkormányzata Óföldeák Község Önkormányzata

48. 49. 50.

Pitvaros Község Önkormányzata Pitvaros Község Önkormányzata Pitvaros Község Önkormányzata

51.

Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Kiszombor Nagyközség Önkormányzata

52. 53.

3.számú melléklet

Ellenőrzési tervjavaslat 2010. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá Település m

Ellenőrzött szerv

Makó


Pályázati rendszer Pályázati rend kialakítása, A pályázatra vonatkozó jogszabályi előírások Rendszer ellenőrzés megfelelő alkalmazása, pályázatok kialakítása, működtetése működtetésének pályázati döntések szabályszerűségének szabályszerűsége, a teljeskörűsége, ellenőrzése pályázatokhoz kapcsolódó megalapozottsága, pénzügyi elszámolás pénzügyi elszámolások, rendje, pályázat elbírálás szabályszerűsége, megvalósítása, teljesítése, nyilvántartások nyilvántartások, rendje, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások felülvizsgálata Ellenőrzött időszak: 2010. vezetése, belső kontrollrendszer biztosítása., év

Helyszíni és 3 fő, 43 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2010.

Makó


Pályázati rendszer Pályázati rend kialakítása, A pályázatra vonatkozó jogszabályi előírások Rendszer ellenőrzés megfelelő alkalmazása, pályázatok kialakítása, működtetése működtetésének szabályszerűsége, pályázati döntések szabályszerűségének a teljeskörűsége, ellenőrzése pályázatokhoz kapcsolódó megalapozottsága, pénzügyi elszámolás pénzügyi elszámolások, rendje, pályázat elbírálás szabályszerűsége, megvalósítása, teljesítése, nyilvántartások nyilvántartások, rendje, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások felülvizsgálata Ellenőrzött időszak: 2010. vezetése, belső kontrollrendszer biztosítása év


1.

2.

Ellenőrizendő folyamatok

Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2009. év Szükséges Az ellenőrzés létszám és ütemezése, a Az ellenőrzés célja, Az ellenőrzés Azonosított kockázati tényezők munkanapok jelentés ellenőrzött időszak típusa elkészítésének száma határideje

1

3.számú melléklet Makó


Pályázati rendszer Pályázati rend kialakítása, A pályázatra vonatkozó jogszabályi előírások Rendszer ellenőrzés megfelelő alkalmazása, pályázatok kialakítása, működtetése működtetésének pályázati döntések szabályszerűségének szabályszerűsége, a teljeskörűsége, ellenőrzése pályázatokhoz kapcsolódó megalapozottsága, pénzügyi elszámolás pénzügyi elszámolások, rendje, pályázat elbírálás szabályszerűsége, megvalósítása, teljesítése, nyilvántartások nyilvántartások, rendje, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások felülvizsgálata Ellenőrzött időszak: 2010. vezetése, belső kontrollrendszer biztosítása., év


Makó


Bankszámla forgalom A bankszámla kezelés A banki átutalások egyezősége, egyeztetése, Rendszer ellenőrzés az átutalások kezelése, pénzforgalmi rendje bonyolításának ellenőrzése rendjének és védelmének szabályozottsága, a bevételi szabályozottsága, szabályszerűsége, bizonylati rend bizonylatok betartásának ellenőrzése nyilvántartásának vezetése, a kifizetések Ellenőrzött időszak: 2010. szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, év nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása


3.

4.

2


5.


Éves költségvetés Az éves költségvetés A gazdálkodási rendszer szabályozása, a Szabályszerűségi jogszabályok, szabályozások ellenőrzés tervezésének ellenőrzése tervezésének ellenőrzése központi alkalmazása, a szükséges Ellenőrzött időszak: 2010. betartása, adatszolgáltatás, a tervezés megalapozottsága év az előirányzatok számszaki adatainak valós alátámasztása biztosítása, a tervezési határidő betartása, az előirányzat nagysága, személyi és tárgyi feltételeinek biztosítása, a belső kontrollrendszer biztosítása, a tervezéshez kapcsolódó belső szabályozás kidolgozása, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó iratok, dokumentumok, bizonylatok nyilvántartások vezetése, a belső kontrollrendszer biztosítása

3



6.

Makó Városi Hivatásos Befektetett, tárgyi A Rendszer ellenőrzés befektetett, tárgyi Aktuális és hatályos, az államháztartás Önkormányzati Tűzoltoság eszközökkel való eszközök értékelésének, szervezetének vezetője által jóváhagyott gazdálkodás, könyvvezetés analitikus nyilvántartás Számviteli Politika, a számviteli törvény a hozzá megfelelő alkalmazása a tárgyi eszközök (beszerzés, elszámolás, vezetésének, nyilvántartás) kapcsolódó bizonylatok, körére vonatkozóan, a számviteli törvény dokumentimok ellenőrzése előírásának megfelelő csoportosítása a Ellenőrzött időszak: 2010. beruházásokat, felújításokat és karbantartásokat érintően, a számviteli év törvény előírásai alapján kialakított belső szabályzatok megfelelősége, a számviteli törvény és belső szabályozás alapján kialakított dokumentáció vezetése, a tárgyi eszközök beszerzési folyamata és annak megfelelő dokumentálása, s tárgyi eszközök számviteli nyilvántartásának vezetése, üzembe helyezési dokumentáció, egyedi nyilvántartó lap, analitikus nyilvántartás, főkönyvi könyvelés, zárlati munkák meghatározásának időpontja, az értékcsökkenés szabályainak és elszámolásának meghatározása, a tárgyi eszközök selejtezésének folyamata és dokumentálása, a belső kontrollrendszer biztosítása

4



Makó Kistérség Többcélú Társulás

Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala 6900 Makó, Széchenyi tér 22.

Munkaidő Mérleg (Makó)

So r sz ám

Munkaidő elemek

Név Kalmár Szabó Popovics Kereszt es Endre Lajosné Krisztián Anikó Belső Ellenőr Belső Összesen: ellenőr ellenőr Belső zési ellenőr vezető

186 2. MUNKAIDŐ ALAPOT CSÖKKENTŐ TÉNYEZŐK 186

1. NAPTÁRI NAPOK száma:

a) munkaszüneti napok, szabadnapok 53 b) fizetett ünnep 4 c) szabadság 18 75 (a+b+c)összesen: 111 ELMÉLETI munkaidő alap: 1. - (a+b+c) 5 d) betegség 13 e) munkaértekezletek: 6 - vezetői értekezlet 7 - heti operatív program megbeszélése 8 f) szakmai képzés: 2 - önképzés 3 - belső képzés 3 - regionális, országos képzés 85 g) egyéb munkaidőt csökkentő tényezők: 65 - vezetői feladatok 0 - jelentések lezárásával kapcs.feladatok ellát. 0 - tanulmányi szabadság és konzultáció 0 - alap- és szakvizsgára felkészülés 5 - egyéb megbízások 0 - tanulmányút 0 - betanulási idő 0 - időjárás 15 - egyéb, tanácsadói tevékenység 0 3. RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ munkaidő alap : 1. - 2

186 113 53 4 17

0

5. TERVEZHETŐ munkaidő alap: 3. - 4.

0

58

53 4 18

70

116

5 6 0 6 8 2 3 3 20 0 13 0 0 0 0 0 0 7

4. TARTALÉKIDŐ (előre nem tervezehető feladatok

186 108 53 4 13

74

112

73 15

Makó, 2009.

186 103

75

111 5 6 0 6 5 2 3 0 17 0 13 0 0 0 0 0 0 4

5 6 0 6 5 2 3 0 17 0 13 0 0 0 0 0 0 4

744 510 212 16 66 294

450 20 31 6 25 26 8 12 6 139 65 39 0 0 5 0 0 0 30

83 15

78 15

234 45

68

63

189


Ellenőrzési kapacitás tervezése Várhatóan rendelkezésre álló k

Kapacitásigény

4.

6.

7.

8.

9.

1.

2.

2010. évi ellenőrzési Tervezett tervben Tanácsadói Egyéb A belső ellenőrzésen Összes külső szereplő tevékenység Képzés tevékenység tevékenység várhatóan rendelkezésre erőforrás ellenőrzések kapacitás- kapacitáskapacitás- kapacitásálló belső ellenőri igénye kapacitás összes igénye igénye**** kapacitás igénye kapacitásigé (vezetői) nye

Település

Költségvetési szervek és gazdasági társaságok összesen (I.+II.) I. Ellenőrzést ellátó szerv II. Ellenőrzött költségvetési szervek, gazdasági társaságok

Ambrózfalva Ambrózfalva Ambrózfalva Apátfalva Apátfalva

Ambrózfalva-Csanádalberti Községek Képviselőtestületeinek Körjegyzősége Ambrózfalva Amrózfalva Község Önkormányzata

embernap

embernap

embernap

embernap

létszáma (fő)*

embernap**

embernap

460

56

52

218

786

4

786

0

0

0

0

0

0

4

0

0

460

56

52

218

786

0

786

0

9

4

2

8

23 0

23 0

0 0

0 0

0 0

0 0

9

9

0

37 0

37 0

0 0

0 0

0 0

0 0

Amrózfalva Község Szlovák Kisebbségi Önkormányzata Dózsa György Általános Iskola Bibic Óvoda

Apátfalva

Szociális Alapszolgáltatási Központ és Faluház

Apátfalva Apátfalva

Polgármesteri Hivatal Önkormányzati Közbiztonsági Társulás 43-as Főközelekedési Út Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Cigány Kisebbségi Önkormányzat

Apátfalva Apátfalva

ellenőri nap

9 5

14

1

3

15


4.

6.

7.

8.

9.

1.

2.

2010. évi ellenőrzési Tervezett tervben Tanácsadói Egyéb A belső ellenőrzésen Összes külső szereplő tevékenység Képzés tevékenység tevékenység várhatóan rendelkezésre erőforrás ellenőrzések kapacitás- kapacitáskapacitás- kapacitásálló belső ellenőri igénye kapacitás összes igénye igénye**** kapacitás igénye kapacitásigé (vezetői) nye ellenőri nap

embernap

embernap

embernap

embernap

létszáma (fő)*

embernap**

embernap

Apátfalva


0

0

0

Csanádalberti

Ambrózfalva-Csanádalberti Óvodai, Közművelődési és Szociális Ellátó Intézmény

0

0

0

0 8

0 8

0 0

0 0

0 0

Csanádalberti Csanádpalota

Csanádalberti Községi Önkormányzat Kelemen L. Művelődési Ház

8

Dér István Általános Iskola,Napsugár Óvoda és Bölcsöde Többcélú Közös Igazgatású Közoktatási Intézmény

Csanádpalota

Községi Könyvtár

0 0

Csanádpalota

Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás

0

0

0

0 38

0 38

0 0

0 21 0 7 0 7 0 29

0 21 0 7 0 7 0 29

0 0 0 0 0 0 0 0

Csanádpalota

Csanádpalota Csanádpalota Ferencszállás Ferencszállás Földeák Földeák Földeák Földeák Földeák Földeák

Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat Polgármesteri Hivatal Ferencszállás-Klárafalva Községek Körjegyzőségi Hivatala Községi Önkormányzat Gyermekmosoly Óvoda Návay L. Általános Iskola Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Művelődési Ház és Könyvtár Földeák-Óföldeák Körjegyzőségi Hivatala Községi Önkormányzat

13

5

4

16

11

2

2

6

4

3

12

7 7 10

2


4.

6.

7.

8.

9.

1.

2.

2010. évi ellenőrzési Tervezett tervben Tanácsadói Egyéb A belső ellenőrzésen Összes külső szereplő tevékenység Képzés tevékenység tevékenység várhatóan rendelkezésre erőforrás ellenőrzések kapacitás- kapacitáskapacitás- kapacitásálló belső ellenőri igénye kapacitás összes igénye igénye**** kapacitás igénye kapacitásigé (vezetői) nye embernap

ellenőri nap

embernap

embernap

9

2

2

12

4

3

16

Maroslele

Szerb Kisebbségi Önkormányzat Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Általános Művelődési Központ Polgármesteri Hivatal

9

6

3

15

Maroslele


5

Nagyér Nagylak

7 10

2 1

1 1

6 6

Nagylak Óföldeák

Polgármesteri Hivatal Községi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat Községi Önkormányzat

3

1

Pitvaros

Petőfi Sándor Általános Iskola és Napközi Otthon, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Napközi Otthonos Óvoda

6

Pitvaros


9

Pitvaros

Szlovák Kisebbségi Önkormányzat

Klárafalva Kövegy Magyarcsanád

Királyhegyes-Kövegy Körjegyzőségi Hivatala Községi Önkormányzat Községi Önkormányzat Községi Önkormányzat Általános Humán Központ

Magyarcsanád


Magyarcsanád


Királyhegyes Királyhegyes

Magyarcsanád Magyarcsanád Maroslele Maroslele

7


5

3

3

2

14

embernap**

embernap

0 13 0 0 7 35 0 0 0 0 0 33 5 16 18 0 7

0 13 0 0 7 35 0 0 0 0 0 33 5 16 18 0 7

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

6 30 0

6 30 0

0 0 0

embernap

létszáma (fő)*


4.

6.

7.

8.

9.

1.

2.

2010. évi ellenőrzési Tervezett tervben Tanácsadói Egyéb A belső ellenőrzésen Összes külső szereplő tevékenység Képzés tevékenység tevékenység várhatóan rendelkezésre erőforrás ellenőrzések kapacitás- kapacitáskapacitás- kapacitásálló belső ellenőri igénye kapacitás összes igénye igénye**** kapacitás igénye kapacitásigé (vezetői) nye

Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Makó

Polgármesteri Hivatal Dózsa György Általános Iskola Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Ady Endre Művelődési Ház Közművelődési Könyvtár Cigány Kisebbségi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal

Makó Makó

József Attila Városi Könyvtár

Makó

Makói Városi Önkormányzat Termál- Gyógyfürdő

Makó

Makó Városi Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság

Makó Makó

Cigány Kisebbségi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat Makó Kistérségi Többcélú Társulás

Makó

embernap

embernap

embernap

embernap

30

6

4

16

245

9

22

85

56 0 0 0 0 0 0 361

Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda

Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet Belvárosi Óvoda Újvárosi Óvoda Egyesített Népjóléti Intézmény Városi Piac Makó

Makó Makó Makó Makó

ellenőri nap

0 0 0 0 0 0 0 20 0 0 0

20

4

létszáma (fő)*

embernap**

embernap

56 0 0 0 0 0 0 361

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 20 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0


4.

6.

7.

8.

9.

1.

2.

2010. évi ellenőrzési Tervezett tervben Tanácsadói Egyéb A belső ellenőrzésen Összes külső szereplő tevékenység Képzés tevékenység tevékenység várhatóan rendelkezésre erőforrás ellenőrzések kapacitás- kapacitáskapacitás- kapacitásálló belső ellenőri igénye kapacitás összes igénye igénye**** kapacitás igénye kapacitásigé (vezetői) nye ellenőri nap

Makó Makó

embernap

embernap

embernap

Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának megvalósítására Civil szervezetek, Alapítványok

embernap**

embernap

0 0

0 0

0 0

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

embernap

létszáma (fő)*

Gazdasági társaságok Makó

Makói Fürdőfejlesztő Kft.

Makó

Makói Gyógyfürdő Kft.

Makó Makó Makó

Makói Kommunális és Közbeszerzési Kht. Makó Térségi Víziközmű Kft. Makó Városi Televízió Kht.

Makó

Makói Kulturális- Közművelődési Kht.

Makó

Bio Pannónia Kft.

* A belső ellenőrzés teljes létszámból le kell vonni a nem belső ellenőri feladatokat ellátókat (adminisztrátorok, titkárnők) ** Embernap: a rendelkezésre álló összes munkaidő (ellenőrzés + tanácsadói tevékenység + képzés + egyéb tevékenység). *** db: Az ellenőrzések száma; amennyiben előző évről áthúzódó ellenőrzésről van szó, arányosan törtszámot kell megadni. **** pl. teljesítményértékelés, éves jelentés elkészítése, egyéb adminisztratív feladatok Új sor beillesztését az Excel miatt a 2. és n. költségvetési szerv közé kérjük.

5


kapacizás

3.

Összes tervezett kapacitás

embernap

786 0 786 23 0 0 0 9 37 0 0 0

6


3.


embernap 0 0 0 8

0 0 0 0 38 0 21 0 7 0 7 0 29

7


3.


embernap 0 13 0 0 7 35 0 0 0 0 0 33 5 16 18 0 7

6 30 0

8


3.


embernap 56 0 0 0 0 0 0 361 0 0 0 0 0 0 0 20 0 0 0

9


3.


embernap

0 0 0 0 0 0 0 0 0

10

6. számú melléklet Tervezett kapacitás ellenőrzési típusok szerint 2010. évi belső ellenőrzési terv

2010. évi munkatervben tervezett ellenőrzések száma és a tervezett kapacitás Rendszerellenő Teljesítmény rzés ellenőrzés

Település Ambrózfalva Ambrózfalva Ambrózfalva Apátfalva

Költségvetési és egyéb szervek összesen Ambrózfalva-Csanádalberti Községek Képviselőtestületeinek Körjegyzősége Ambrózfalva Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalva Község Szlovák Kisebbségi Önkormányzata Dózsa György Általános Iskola

Apátfalva

Bibic Óvoda

Apátfalva Apátfalva Apátfalva

Szociális Alapszolgáltatási Központ és Faluház Polgármesteri Hivatal Önkormányzati Közbiztonsági Társulás 43-as Főközelekedési Út Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Cigány Kisebbségi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat Ambrózfalva-Csanádalberti Óvodai, Közművelődési és Szociális Ellátó Intézmény Csanádalberti Községi Önkormányzat Kelemen L. Művelődési Ház Dér István Általános Iskola, Napsugár Óvoda és Bőlcsöde Többcélú Közös Igazgatású Közoktatási Intézmény Községi Könyvtár Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat Polgármesteri Hivatal Ferencszállás-Klárafalva Községek Körjegyzőségi Hivatala Községi Önkormányzat Gyermekmosoly Óvoda Návay L. Általános Iskola Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Művelődési Ház és Könyvtár

Apátfalva Apátfalva Apátfalva Csanádalberti Csanádalberti Csanádpalota Csanádpalota Csanádpalota Csanádpalota Csanádpalota Csanádpalota Ferencszállás Ferencszállás Földeák Földeák Földeák Földeák

db ell. nap db ell. nap 19 343 0 0

Informatikai Szabályszer űségi rendszerek ellenőrzése ellenőrzés

Pénzügyi ellenőrzés

db ell.nap db ell.nap db ell.nap 0 0 3 27 0 0

Soronkí Megbízhatós vüli ági ellenőrz ellenőrzés és db 0

ell.nap ell.nap 0 90

1

1

24

6

1

7 1

1

27

6 1

1

20 1 1

5

Összesen

db 22

ell.nap 460

0 0 0 0

0 1 0 0

0

0

1 0

30 0

0 0 0

0 0 0

1 0 0

7 1 0

0 0

0 0

0 0 1 0 0 0 0 1 1

0 0 33 0 1 0 0 20 5

6. számú melléklet Rendszerellenő Teljesítmény rzés ellenőrzés db Földeák Földeák Királyhegyes Királyhegyes Klárafalva Kövegy Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád Maroslele Maroslele Maroslele Maroslele Nagyér Nagylak Nagylak Óföldeák Pitvaros Pitvaros Pitvaros Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó

Földeák-Óföldeák Körjegyzőségi Hivatala Községi Önkormányzat Királyhegyes-Kövegy Körjegyzőségi Hivatala Községi Önkormányzat Községi Önkormányzat Községi Önkormányzat Általános Humán Központ Polgármesteri Hivatal Cigány Kisebbségi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat Szerb Kisebbségi Önkormányzat Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Általános Művelődési Központ Polgármesteri Hivatal Cigány Kisebbségi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Községi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat Községi Önkormányzat Petőfi Sándor Általános Iskola és Napközi Otthon, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Napközi Otthonos Óvoda Polgármesteri Hivatal Szlovák Kisebbségi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Dózsa György Általános Iskola Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Ady Endre Művelődési Ház Közművelődési Könyvtár Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda Cigány Kisebbségi Önkormányzat Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet Belvárosi Óvoda Újvárosi Óvoda Egyesített Népjóléti Intézmény Városi Piac Makó József Attila Városi Könyvtár Makói Városi Önkormányzat Termál- Gyógyfürdő Makó Városi Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság Cigány Kisebbségi Önkormányzat

ell. nap db

ell. nap



db

db

ell.nap

db

ell.nap

ell.nap

Soronkí Megbízhatós vüli ági ellenőrz ellenőrzés és db

ell.nap ell.nap 6

1 1 1

9 8 12

1 1 1 3

1

8

1

8

4

1

5

1 1

1

4

1

1

12

3

2

22

8

1

10

1

20

2

Összesen

db 0 0 0 0 1 1 1 0 0 0 0 1 0 1 0 1 0 0 1

ell.nap 0 6 0 1 10 9 12 3 0 0 0 8 0 12 0 6 1 0 5

0 1 0 2 0 1 0 0 0 0

0 15 0 30 0 10 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 1 0

0 0 0 0 0 0 0 20 0

6. számú melléklet Rendszerellenő Teljesítmény rzés ellenőrzés db Makó Makó Makó

Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó

Román Kisebbségi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Makó Kistérségi Többcélú Társulás Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának megvalósítására Civil szervezetek, Alapítványok Makói Fürdőfejlesztő Kft. Makói Gyógyfürdő Kft. Makói Kommunális és Közbeszerzési Kht. Makó Térségi Víziközmű Kft. Makó Városi Televízió Kht. Makói Kulturális- Közművelődési Kht. Bio Pannónia Kft.

ell. nap db 4

154

ell. nap



db

db

ell.nap

db 1

ell.nap

ell.nap

Soronkí Megbízhatós vüli ági ellenőrz ellenőrzés és db

15

Csak az üres (fehér) mezők kitöltése szükséges! Új sor beillesztését az Excel miatt a 3. és n. költségvetési szerv közé kérjük (a képletek megtartása végett javasolt egy meglévő sort db: Az ellenőrzések száma; amennyiben előző évről áthúzódó ellenőrzésről van szó, arányosan törtszámot kell megadni. ell. nap : ellenőri napok száma = a saját belső ellenőri állomány és a külső erőforrás együttes kapacitása * Az a) és b) pontokba nem besorolható ellenőrzések, pl. kizárólag Kht.-nál, alapítványnál végzett ellenőrzés.

3

ell.nap ell.nap 45

Összesen

db 0 5 0

ell.nap 0 214 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0

MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ

Recommend Documents