MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ
ELŐTERJESZTÉS
Ikt.sz.: 1/970-1/2014/I Üi.: Kalmár Endre
Tárgy: Belső Ellenőrzés tervezése, 2015. évi belső ellenőrzési terv Melléklet: 6 db
Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete Jegyző MAKÓ Tisztelt Képviselő-testület! A belső kontrollrendszer létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv vezetője /jegyző/ felelős az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók figyelembe vételével és egyben köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. A belső ellenőrzés kialakításáról, megfelelő működtetéséről és függetlenségének biztosításáról a költségvetési szerv vezetője /jegyző/ köteles gondoskodni, emellett köteles a belső ellenőrzés működéséhez szükséges forrásokat biztosítani. A belső ellenőrzés a belső kontrollrendszeren belül működő független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje. A helyi önkormányzatok képviselő-testületei megállapodtak abban, hogy a belső ellenőrzési feladatot, a feladat hatékonyabb, célszerűbb ellátása érdekében jogi személyiséggel rendelkező társulás keretei között látatják el. A belső ellenőrzés az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel, módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezetirányítási, belső kontroll és ellenőrzési eljárásainak hatékonyságát, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint a költségvetési bevételek és kiadások tervezését, felhasználását és elszámolását, továbbá az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás folyamatát. A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső ellenőrzési tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén. A központi jogszabályok, a központi jogharmonizációs és koordinációs feladatkörében a minisztérium által kiadott Módszertani Útmutatók standardizált módon meghatározzák, ill. segítik a tervezést, a tárgyévre tervezett belső ellenőrzési tevékenységet. A tervezés, a tervkészítés eljárási és jóváhagyási rendjének főbb alapja: - Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § (Mötv.) - az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL:
[email protected] -1...
- a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Bkr.), módszertani dokumentumai: - Minisztériumi Módszertani Útmutató, Belső Ellenőrzési Kézikönyv, - a társulási megállapodás. A belső ellenőrzés általános stratégiai célja, hogy rendszerszemléletű megközelítéssel, a kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányítási rendszerek módszeres értékelésével, javításával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági programjában meghatározott célkitűzések eléréséhez. Az ellenőrzési feladatok végrehajtásának elsődleges célja: az önkormányzat és az intézményei zavartalan, szabályszerű működésének támogatása, az eszközökkel és forrásokkal való hatékony gazdálkodás elősegítése, vagyonvédelem. A belső ellenőrzés tevékenységének megszervezése, éves ellenőrzési terv alapján történik. Az éves ellenőrzési tevékenység megtervezéséhez a tárgyévet követő évre vonatkozóan éves ellenőrzési tervet kell készíteni. A belső ellenőrzési szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési és egyéb szerveinek rendszerére kiterjedő – helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok – összevont éves tervjavaslatot kell összeállítani. A belső ellenőrzés feladattervét kockázatfelmérés és elemzés alapján készítette el és hajtja végre. A belső ellenőrzési szervezet a tervezés előkészítési időszakában a társult önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői felé javaslattételi felhívással fordult (Ikt.sz.1/768-1/2014) A tervezés során figyelembe lett véve a kockázatkezelés rendje alapján meghatározott, és végrehajtott kockázati felmérés alapján feltárt és azonosított kockázatos folyamatok. A belső ellenőrzési terv elkészítésénél az ellenőrzés fókuszába került a költségvetési szervre vonatkozó jelentősebb változások végrehajtása, amely változások az jogszabályi előírások változásaiból adódtak (Ávr, Mötv, stb). Az éves ellenőrzési tervre vonatkozó végrehajtás részletszabályozásának eredeti rendelkezése szerint a belső ellenőrzési vezető kockázatelemzés alapján éves ellenőrzési tervjavaslatot, ellenőrzési tervet készít, amelyet a költségvetési szerv vezetője hagy jóvá. A helyi önkormányzatokra vonatkozó jogszabályi módosítás – Mötv. 119. § (5) bek. – folytán az általános hatásköri szabályok szerint a képviselő-testület hatáskörébe tartozik az éves belső ellenőrzési terv jóváhagyása. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló, 370/2011. (XII. 31.) Kormányrendeletben foglaltak alapján a feladatátadásra, a feladatellátás módjára – társulási formában, a többcélú társulás keretében történő feladatellátásra tekintettel - a terv jóváhagyása - az általános szabálytól eltérően - a társulási tanács hatáskörébe is átkerül. A társult feladatellátásra vonatkozóan az éves ellenőrzési tervet a társulási tanács munkaszervezeti feladatait ellátó Makói Polgármesteri Hivatal vezetője /jegyző/, a társulás, vagy annak irányító szerve elé terjeszti. A belső ellenőrzési szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette: az önkormányzatokat érintő gazdálkodási tevékenységet, a polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok gazdálkodását, továbbá az önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységeket, a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságokat, a helyi nemzetiségi önkormányzatok működését, könyvvezetési kötelezettségét, a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezett szervezeteknél, a közbeszerzésről szóló törvény előírásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárásokat, a felső vezetés javaslatait – a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői –, amelyek tükröződnek a kockázatelemzésekben, korábbi évek belső ellenőrzésének tapasztalatait, HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL:
[email protected] -2...
a külső ellenőrzést végzők ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök észrevételeit, javaslatait, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését.
A 2015-ös évi belső ellenőrzési tervben figyelembe lett véve a kockázatelemzés alapján elkészített tervjavaslatnál a szervezeti egységek részéről kockázatosnak nyilvánított folyamatok, mint pl. a leltározási és selejtezési tevékenység, a készpénzkezelés rendjének az ellenőrzése, stb. Az ellenőri napok vetítése - a rendes szakértői napok tekintetében, és a soron kívüli ellenőrzés napjainak meghatározásánál - lakosságszám arányában történik. A belső ellenőrzés fontos feladata a potenciális hibák megelőzése érdekében, hogy a megjelenő új, illetve jelentős mértékben módosuló jogszabályok értelmezéséhez egységes végrehajtásához segítséget nyújtson, együttműködve az ellenőrzött költségvetési, illetve egyéb szervezettel. A rendszerellenőrzés programjának végrehajtásához, természetesen több ellenőri nappal kell számolni, mint egy szabályszerűségi, vagy egy pénzügyi ellenőrzés végrehajtását illetően, mivel a folyamat szabályozásának és teljes végrehajtásának ellenőrzésére egy vizsgálaton belül kerül sor. A tervjavaslatban szerepeltetett tartalékidő egyrészt biztosítja a kevés ellenőri napokkal rendelkező településeknél végrehajtandó ellenőrzési feladat időszükségletét, vagy a tervezett ellenőrzéskor felmerülő, hiányosságok miatt az ellenőrzés kiterjesztését, másrészt a soron kívüli ellenőrzés, illetve utóellenőrzés formájában történő nyomon követés időszükségletének érvényesülését szolgálja. Az ellenőrzési tervjavaslat a 2014. évi tényleges ellenőri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült el. A kockázatelemzés alapján elkészített tervjavaslatok felsorolását a szöveges tervezési beszámoló II. pontja részletesen tartalmazza. Az éves ellenőrzési terv részletes tartalmát tételesen meghatározza a Költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló Kormányrendelet, valamint a minisztérium által kiadott módszertani útmutatók. A kistérség éves belső ellenőrzési terve (amelyben Makó is beletartozik) tartalmazza a tervezés szöveges beszámolóját az 1. sz. melléklet szerint. A jogszabály által előírt tartalommal táblázatos rendszerben elkészített tervjavaslatot a 2. sz. melléklet foglalja magába. Az ellenőrzések részletes szempontrendszerét, feladatait az egyes ellenőrzési témákhoz kiadott ellenőrzési programok tartalmazzák. Minden egyes ellenőrzések lefolytatásához külön ellenőrzési programot készít a belső ellenőrzési szervezet, amelyet a belső ellenőrzési vezető hagy jóvá. Az ellenőrzések eljárási és vizsgálati módszereit a terv és az ellenőrzési program egyaránt rögzíti. Az éves tervnek a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. A tervezett ellenőrzések elvégzéséhez szükséges ellenőri napok száma, ill. az ellenőri létszám az erőforrás- szükséglet felmérés alapján becsülhető meg. A rendelkezésre álló munkaidő alapot, valamint a tervezhető munkaidő alapot a munkaidő mérleg 3. számú melléklete tartalmazza. A tevékenység megbontása ellenőrzésekre vetítve, a saját kapacitás meghatározása a 4. sz. mellékletben történik. Az ellenőrzések típusonkénti bontását az 5. számú melléklet mutatja. A létszám és erőforrás helyzete a 6. számú melléklet szerint alakul. A jogi szabályozásban, valamint a Módszertani Útmutatóban foglaltak szerint a belső ellenőrzés hangsúlyának folyamatosan át kell helyeződni a lényegi feladatára, a kockázatokat kezelni hivatott kontroll rendszer értékelésére. A belső ellenőrzésnek bizonyosságot kell nyújtania a szerv vezetőjének az általa kiépített és működtetett pénzügyi irányítási és kontroll rendszerek megfelelőségét illetően. HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL:
[email protected] -3...
Tisztelt Képviselő-testület! A belső ellenőrzési szervezet által összeállított 2015. évi belső ellenőrzési tervre vonatkozó javaslatot beterjesztem megismerésre és jóváhagyásra a Képviselő-testület elé. HATÁROZATI JAVASLAT A Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § alapján biztosított jogkörében az önkormányzat és költségvetési szerveik, valamint a külső szervek – kedvezményezett szervezetek, továbbá a helyi önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő társaságok gazdálkodásának – tervezett ellenőrzésére összeállított 2015. évi ellenőrzési tervet az 1-6. sz. mellékletben foglaltak szerint jóváhagyja. Felelős: jegyző Határidő: az ellenőrzési tervben foglaltak szerint A képviselő-testület a határozat végrehajtásáról tájékoztatást nem kér. Erről értesítést kap: - Makó Város Polgármestere - Makó Város Jegyzője - Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztály - Belső ellenőrzési vezető - Irattár Makó, 2014. november 27. Dr. Bánfi Margit jegyző
HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL:
[email protected] -4...
Makó Város Önkormányzatának Képviselő-testülete
Makó Város Önkormányzata 2015. évi Belső Ellenőrzési Terve
A Makói Kistérség Többcélú Társulása keretén belül Makó Város Önkormányzatának 2015. évi belső ellenőrzési terve A belső ellenőrzés tervezésének bemutatása A belső kontrollrendszer létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv vezetője felelős az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók figyelembe vételével és egyben köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. Az Áht. 70. § (2) bekezdése alapján a belső ellenőrzés a belső kontrollrendszeren belül működő bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenysége keretében a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, a tervezést, gazdálkodást és a közfeladatok ellátását vizsgálva megállapításokat és javaslatokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője részére. A belső ellenőrzés az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezetirányítási, belső kontroll és ellenőrzési eljárásainak hatékonyságát, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint a költségvetési bevételek és kiadások tervezését, felhasználását és elszámolását, továbbá az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás folyamatát. A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső ellenőrzési tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat, a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén. A helyi önkormányzatok képviselő-testületei megállapodtak abban, hogy a belső ellenőrzési feladatot, a feladat hatékonyabb, célszerűbb ellátása érdekében jogi személyiséggel rendelkező társulás keretei között láttatják el (Makói Kistérség Többcélú Társulása - Tárulási Megállapodás). A belső ellenőrzési feladat ellátása a társult önkormányzatokat érintően folytonos és következetes. A folytonosságot a társulási szintjén elkészített éves belső ellenőrzési terv biztosítja. A belső ellenőrzési szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési és egyéb szerveinek rendszerére kiterjedő – helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok – összevont éves tervjavaslatot kell összeállítani. A belső ellenőrzés a 2015. évi munkatervét kockázatfelmérés és elemzés alapján készítette el és hajtja végre, figyelembe véve a 370/2011. (XII. 31) Kormányrendeletben foglaltakat, továbbá a Belső Ellenőri Kézikönyv előírásait, és a belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normáit, amely szerint felmérésre kerülnek (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintő, gazdálkodási folyamatában rejlő kockázatok.
1
A kockázatelemzés felmérésével, a felső vezetés javaslatával, az ellenőri fókusz kialakításával, a feltárt kockázati tényezők beazonosításával és minősítésével, valamint az ellenőrzési tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat és az ellenőrzés célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat összeállítására. A vizsgálatok tervezésénél a kockázatos folyamatok meghatározásával, minősítésével, valamint a folyamatos ellenőrzés biztosításával lehetőség adódik a szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzések számának csökkentése mellett a rendszer ellenőrzések számának a növelésére, így biztosítva az adott folyamat átfogó ellenőrzésének a végrehajtását. A belső ellenőrzési szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette: az önkormányzatokat érintő gazdálkodási tevékenységet, a polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok gazdálkodását, továbbá az önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységeket, a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságokat, a helyi nemzetiségi önkormányzatok működését, könyvvezetési kötelezettségét, a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezett szervezeteknél, a közbeszerzésről szóló törvény előírásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárásokat, a felső vezetés javaslatait – a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői –, amelyek tükröződnek a kockázatelemzésekben, korábbi évek belső ellenőrzésének tapasztalatait, a külső ellenőrzést végzők ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök észrevételeit, javaslatait, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését. Az éves ellenőrzési tervben szerepeltetve vannak a kockázatelemzés alapján elkészített, a települések részéről kockázatosnak nyilvánított folyamatok, mint pl. a leltározási és selejtezési tevékenység, nyomon követési rendszer kialakításának, működtetésének, céljelleggel nyújtott támogatások és a pályázati rendszer kiépítésének, működtetésének az ellenőrzése. Az ellenőri napok vetítése - a rendes szakértői napok tekintetében, és a soron kívüli ellenőrzés napjainak meghatározásánál - lakosságszám arányában történik. A rendszerellenőrzés programjának végrehajtásához, természetesen több ellenőri nappal kell számolni, mint egy szabályszerűségi, vagy egy pénzügyi ellenőrzés végrehajtását illetően, mivel a folyamat szabályozásának és teljes végrehajtásának ellenőrzésére egy vizsgálaton belül kerül sor. A tervjavaslatban szerepeltetett tartalékidő egyrészt biztosítja a kevés ellenőri napokkal rendelkező településeknél végrehajtandó ellenőrzési feladat időszükségletét, vagy a tervezett ellenőrzéskor felmerülő, hiányosságok miatt az ellenőrzés kiterjesztését, másrészt a soron kívüli ellenőrzés, illetve utóellenőrzés formájában történő nyomon követés időszükségletének érvényesülését szolgálja. Az ellenőrzési tervjavaslat szakértői napjainak megállapítása a 2014. évi tényleges ellenőri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült.
2
Az éves belső ellenőrzési terv, rendelkezésre álló napjainak meghatározása, egy fő belső ellenőrre, és egy fő belső ellenőrzési vezetőre vetítetten (ellenőri kapacitás) készült el.
I. Munkaidő mérleg I/1 Az éves munkaterv időmérlege: 1. Naptári napok száma (elméleti kapacitás)
380
2. Munkaidő alapot csökkentő tényezők a) munkaszüneti napok b) fizetett ünnepek c) szabadság
148 104 10 34
Elméleti munkaidő alap /1.-2./ a) betegség b) munkaértekezletek (vezetői+operatív prog. megbesz) c) szakmai képzés (önképzés, belső képzés, orsz. képzés) d) egyéb munkaidőt csökkentő tényezők (jelentések, beszámolók elkészítése, adminisztratív feladatok ellátása, stb)
232 8 8 8
Munkaidő alapot csökkentő tényezők összesen /2+a+b+c+d/
245
3. Rendelkezésre álló munkaidő alap
135
4. Tartalékidő
23
5. Tervezhető munkaidő alap
112
73
II. Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2014. év Tervezett ellenőrzések bemutatása Az ellenőrizendő folyamat megnevezése, szervezeti egységek, az ellenőrzés célja, tárgya, időszaka, azonosított kockázati tényezők, az ellenőrzés típusa, az ellenőrzés ütemezése, az egyeztetett jelentés leadási határideje, erőforrás szükséglete szerint:
II/1. Ellenőrizendő folyamatok: Készpénzkezelés rendjének ellenőrzése Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Makó Város Önkormányzat, 2. Makói Roma Nemzetiségi Önkormányzat, 3. Makói Román Nemzetiségi Önkormányzat,
3
4. 5. 6. 7.
Makói Gyógyfürdő Kft. Makói Kulturális - Közművelődési Nonprofit Kft. Makói Városgazdálkodási Nonprofit Kft. Makó Városi Televízió Nonprofit Kft.
Az ellenőrzés célja: a pénzkezelésre vonatkozó folyamatok, bizonylatok, dokumentumok vizsgálata Tárgya: a pénztár működésének szabályozottsága, a pénzkezelési szabályzat előírásainak betartása, a számviteli szabályok érvényesülése, a pénztárbizonylatok felszereltsége. Azonosított kockázati tényezők: A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, munkaköri leírások teljes körűsége, felelősségi nyilatkozat, helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, bizonylati rend betartása, operatív gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés
Időszak Az ellenőrzés ütemezése 2015. 2015. év IV. év n. év
2.
Rendszer ellenőrzés
2015. év
2015. év IV. n. év
3.
Rendszer ellenőrzés
2015. év
2015. év IV. n. év
4.
Rendszer ellenőrzés
2015. év
2015. év III. n. év
5.
Rendszer ellenőrzés
2015. év
2015. év IV. n. év
6.
Rendszer ellenőrzés
2015. év
2015. év IV. n. év
7.
Rendszer ellenőrzés
2015. év
2015. év IV. n. év
4
Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2015. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2015. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2015. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2015. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2015. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2015. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2015. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban
Erőforrás szükséglete 2 fő 12 szakértői nap 2 fő 8 szakértői nap 2 fő 8 szakértői nap 2 fő 10 szakértői nap 2 fő 10 szakértői nap 2 fő 12 szakértői nap 2 fő 10 szakértői nap
II/2. Ellenőrizendő folyamatok: Leltározási és selejtezési tevékenység Település: Makó Költségvetési, önkormányzati és többségi önkormányzati tulajdonban lévő szerv: 1. 2. 3. 4.
Makói Kulturális - Közművelődési Nonprofit Kft. Makói Városgazdálkodási Nonprofit Kft. Makó Városi Televízió Nonprofit Kft. Makói Gyógyfürdő Kft.
Az ellenőrzés célja: a Leltározási Szabályzatban foglaltak betartása, a leltározás szabályszerű végrehajtásának az ellenőrzése. Tárgya: a Leltározási Szabályzatban, a Leltározási Utasítás és Ütemtervben foglaltak végrehajtása, a leltározás dokumentáltságának, teljes körűségének, valamint a selejtezés végrehajtásának, dokumentálásának a vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: a leltározás rendjének megfelelő szabályozása /Számviteli Politika, Leltározási és Selejtezési szabályzat/, a leltárak megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak megállapítása, a számviteli törvény előírásainak megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása.
Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés
Időszak Az ellenőrzés ütemezése 2014. 2015. év II. n. év év
2.
Rendszer ellenőrzés
2014. év
2015. év II. n. év
3.
Rendszer ellenőrzés
2014. év
2015. év II. n. év
4.
Rendszer ellenőrzés
2014. év
2015. év I. n. év
5
Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2015. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2015. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2015. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2015. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban
Erőforrás szükséglete 2 fő 10 szakértői nap 2 fő 10 szakértői nap 2 fő 10 szakértői nap 2 fő 12 szakértői nap
III. A tervezett vizsgálatok csoportosítása Az ellenőrzések megoszlása az ellenőrzések típusa szerint – Társulás:
Tervezett ellenőrzések Ellenőrzések db Ellenőri nap 1. 2. 3. 4.
Szabályszerűségi ellenőrzés Pénzügyi ellenőrzés Rendszer ellenőrzés Soron kívüli ellenőrzés
1 0 29 -
6 0 217 45
Az ellenőrzések megoszlása az ellenőrzések típusa szerint - Makó:
Tervezett ellenőrzések Ellenőrzések db Ellenőri nap
5. 6. 7. 8.
Szabályszerűségi ellenőrzés Pénzügyi ellenőrzés Rendszer ellenőrzés Soron kívüli ellenőrzés
11 -
112 23
IV. Képzési terv, az ellenőrzés tárgyi, személyi feltételeinek biztosítása KÉPZÉSI TERV
Egyeztetett képzési terv, egyéni fejlődést támogató tevékenységek
Esedékesség
1 fő belső ellenőrzési vezető - belső és országos képzések
2015. év
1 fő belső ellenőr – belső és országos képzések
2015. év
A kistérségi társulás tagjainak képviselője kezdeményezheti a társulási tanács munkaszervezeti feladatait ellátó Makói Polgármesteri Hivatal vezetőjén keresztül, célvizsgálat elrendelésének kérését. A belső ellenőrzési vezető elrendelheti a folyamatban lévő ellenőrzés megszakítását a célvizsgálat lefolytatása miatt. Az ütemterv változtatása a belső ellenőrzési vezetőnek, vagy a társulási tanács munkaszervezeti feladatait ellátó Makói Polgármesteri Hivatal vezetőjének a kezdeményezésével bármikor történhet.
6
Az éves ellenőrzési tervezetet a belső ellenőrzési vezető, a települések által beküldött adatok feldolgozása után előkészíti előterjesztésre a Tanács elé. Az elfogadott éves ellenőrzési terv és mellékletei megküldésre kerülnek a társult önkormányzatok részére, majd ezt követően a hivatal vezetője köteles a Bkr.-ben leírtak szerint eljárni.
Az ellenőrzési szervezet tárgyi feltételei A belső ellenőrzés elhelyezése a polgármesteri hivatal emeleti szintjén, külön iroda helyiségben van, ahol az elmélyültebb munkavégzés feltételei biztosítottak. A munkatársak számára biztosított a „személyi” számítógép használata. Az informatikai eszközellátottság révén a központi jogtár, az önkormányzati rendelettárak, a belső szabályzatok tára elérhetők a munkatársak számára. E-mail-en keresztül pedig az elektronikus önkormányzatokkal.
kapcsolattartás biztosított
a települési
Szükséges ellenőri létszám Az önkormányzati feladatok összetettsége, terjedelme és az ellenőrzéssel történő folyamatos lefedettség miatt, esetleges létszámbővítés esetén szükséges mérlegelni további belső ellenőrök alkalmazását.
Makó, 2014.
Makó Város Önkormányzata Farkas Éva Erzsébet Polgármester
Makói Polgármesteri Hivatal ……………………. Jegyző
7
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervjavaslat 2015. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m
Település
Ambrózfalva
1.
Ellenőrzött szerv
Ellenőrizendő folyamatok
Ambrózfalva Község Leltározási és Önkormányzata selejtezési tevékenység
Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2014. év Az ellenőrzés Szükséges ütemezése, a létszám és Az ellenőrzés célja, Az ellenőrzés Azonosított kockázati tényezők jelentés munkanapok ellenőrzött időszak típusa elkészítésének száma határideje A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő Rendszer Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, ellenőrzés dokumentáris nap kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő ellenőrzés. Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, A helyszíni Leltározási leltározási utasítás, ütemterv kiadása, ellenőrzés Ütemtervben leltárfelelősök meghatározása, ütemezése: 2015. foglaltak leltárellenőrzés dokumentálása, leltár év I. negyedév végrehajtásásának, fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény 2014. évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
1
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Apátfalva
Apátfalva Község Leltározási és Önkormányzat selejtezési tevékenység
Apátfalva
Szociális Közszolgálati Alapszolgáltatási jogviszonnyal Központ Könyvtár és összefüggő Faluház adatkezelésre közszolgálati nyilvántartásra vonatkozó szabályok betartásának ellenőrzése
2.
3.
A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő Rendszer Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, ellenőrzés kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, Leltározási leltározási utasítás, ütemterv kiadása, Ütemtervben leltárfelelősök meghatározása, foglaltak leltárellenőrzés dokumentálása, leltár végrehajtásásának, fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény 2014. évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása A közszolgálati alapnyilvántartás megfelelő és kialakításának, a személyi iratok kezelésének és a folyamatra vonatkozó szabályozás ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2014. 2015. év
Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év I. negyedév
A közszolgálati jogviszonnyal összefüggő Szabályszerűség Helyszíni és 2 fő, 6 szakértői adatkezelés kialakítása, a nyilvántartásra i ellenőrzés dokumentáris nap vonatkozó szabályozás, a személyi iratok ellenőrzés. kezelése, a közszolgálati alapnyilvántartás A helyszíni felfektetése, a belső kontrollrendszer ellenőrzés biztosítása. ütemezése: 2014. év I. negyedév
2
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Csanádalberti
Csanádalberti Község Készpénzkezelés Önkormányzata rendjének ellenőrzése
A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és ellenőrzés folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív 2015. év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év II. negyedév
Csanádpalota
Csanádpalota Városi Bizonylati rend és Önkormányzat fegyelem szabályszerűségéne k ellenőrzése Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége
A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend Rendszer bizonylati fegyelem, a szervezettsége, szabályozottsága, ellenőrzés bizonylatok Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, feldolgozási egyezősége, a bizonylatok alaki és tartalmi rendjének követelményeinek megfelelősége, a szigorú szabályozottsága és számadás alá vont bizonylatok gyakorlati nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák alkalmazásának kezelésének szabályozása, gyakorlati vizsgálata módszerek alkalmazása, belső bizonylatok Ellenőrzött időszak: kiállításának, használatának 2014. év szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső
Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év I. negyedév
4.
5.
3
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Csanádpalota
Csanádpalotai Közös Bizonylati rend és Önkormányzati fegyelem Hivatal szabályszerűségéne k ellenőrzése Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége
A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend Rendszer bizonylati fegyelem, a szervezettsége, szabályozottsága, ellenőrzés bizonylatok Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, feldolgozási egyezősége, a bizonylatok alaki és tartalmi rendjének követelményeinek megfelelősége, a szigorú szabályozottsága és számadás alá vont bizonylatok gyakorlati nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák alkalmazásának kezelésének szabályozása, gyakorlati vizsgálata módszerek alkalmazása, belső bizonylatok Ellenőrzött időszak: kiállításának, használatának 2014. év szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása.
Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év I. negyedév
Ferencszállás
Ferencszállás Község Helyi adók, Önkormányzata kövelésállomány alakulása
A helyi adókról szóló rendelet megalkotása, bevezetése, az adó mértékének megállapítása, a kedvezmény, a hátralékállomány, behajthatatlanság kezelésének, nyilvántartásának az ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2014/15. év
Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év I. negyedév
6.
7.
A képviselő-testület és a törvényben Rendszer megállapított felső adómérték összhangja, a ellenőrzés helyi sajátosságok, az önkormányzati gazdálkodás követelményei, az önkormányzat az adóalanyok teherviselőképességének figyelembe vétele, bevezetésének időpontja, időtartama, az adózás részletes szabályai, helyi adópolitika kialakítása, a helyi adórendeletek megalkotása, a helyi adóbevétel felhasználási célja, zárszámadás keretében történő tájékoztatás a helyi adókról, kedvezményekről, mentességekről és ezek alakulásáról, az önkormányzati adóigazgatásban-adók kezelése, beszedése, hátralékok behajtása- a hatékonyság, eredményesség szempontjainak érvényesülése, a belső kontrollok kiépítése és működése.
4
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Földeák
8.
Földeák Községi Bankszámla Önkormányzat forgalom lebonyolításának rendje
A bankszámla kezelés rendjének szabályozottsága, bizonylati rend betartásának ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2015. év
A banki átutalások egyezősége, egyeztetése, Rendszer az átutalások kezelése, pénzforgalmi rendje ellenőrzés és védelmének szabályozottsága, a bevételi bizonylatok szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a kifizetések szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása
5
Helyszíni és 2 fő, 8 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év III. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Földeák
Földeák Községi Készpénzkezelés Önkormányzat rendjének ellenőrzése
A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és ellenőrzés folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív 2015. év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év III. negyedév
Királyhegyes
Királyhegyes Község Főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés teljes körűsége, Rendszer Önkormányzat és az analitikus naprakész számvitelre vonatkozó jogszabályok, ellenőrzés nyilvántartásokkal vezetésének, a számlarendbe foglalt előírások betartása, az kapcsolatos megfelelő analitikus analitikus nyilvántartások szerkezeti egyezőség nyilvántartás kialakítása, a főkönyvi könyvelés megfelelő kialakításának, alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi kapcsolatrendszeréne követelmények betartása, megfelelősége, a k, egyeztetések belső kontrollrendszer biztosítása dokumentálásának az ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2015. év
Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év II. negyedév
9.
10.
6
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Klárafalva
Klárafalva Községi Készpénzkezelés Önkormányzat rendjének ellenőrzése
A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és ellenőrzés folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív 2015. év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év III. negyedév
Kövegy
Kövegy Község Főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés teljes körűsége, Rendszer Önkormányzat és az analitikus naprakész számvitelre vonatkozó jogszabályok, ellenőrzés nyilvántartásokkal vezetésének, a számlarendbe foglalt előírások betartása, az kapcsolatos megfelelő analitikus analitikus nyilvántartások szerkezeti egyezőség nyilvántartás kialakítása, a főkönyvi könyvelés megfelelő kialakításának, alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi kapcsolatrendszeréne követelmények betartása, megfelelősége, a k, egyeztetések belső kontrollrendszer biztosítása dokumentálásának az ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2015. év
Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év II. negyedév
11.
12.
7
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Magyarcsanád
13.
Magyarcsanád Község Önkormányzat
Főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés teljes körűsége, Rendszer és az analitikus naprakész számvitelre vonatkozó jogszabályok, ellenőrzés nyilvántartásokkal vezetésének, a számlarendbe foglalt előírások betartása, az kapcsolatos megfelelő analitikus analitikus nyilvántartások szerkezeti egyezőség - nyilvántartás kialakítása, készletnyilvántartás vezetése, a Készletgazdálkodás kialakításának, főkönyvi könyvelés megfelelő folyamatának kapcsolatrendszeréne alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi ellenőrzése - konyha k, egyeztetések követelmények betartása, megfelelősége, a dokumentálásának az belső kontrollrendszer biztosítása ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2015. év
8
Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év I. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Nagyér
14.
Nagyéri Közös Nyomonkövetési A belső Önkormányzati rendszer kialakítása kontrollrendszerre Hivatal (Monitoring) irányuló monitorng rendszer és a kockázatértékelésen alapuló folyamatba épített monitoring rendszer kialakítása, szabályozása, a kontrollok feltérképezése, kiválasztása, a feladatok átfogó felülvizsgálata, az értékelés szintjének szervezeti meghatározása, az elszámolhatóság érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása, az átláthatóság biztosítása és az indikátorok kialakítása, értékelése, a célok és a mutatószámok összhangja és megbízhatósága Ellenőrzött időszak: 2015. év
A belső kontrollrendszerre irányuló Rendszer Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői monitoring rendszer kialakítása, a ellenőrzés dokumentáris nap kockázatértékelésen alapuló folyamatba ellenőrzés. épített monitoring rendszer kialakítása, a A helyszíni szabályozás kockázatértékelése, a ellenőrzés kontrollok feltérképezése, kiválasztása, az ütemezése: 2015. értékelés szintjének szervezeti év I. negyedév meghatározása, az önkormányzat és a hivatal, valamint a hivatal és az intézmények és a szervezeti egységek monitoring információ közlésének szabályozása, kialakítása (jelentések, feljegyzések, testületi döntések), jelentések információk hasznosítása az ellenőrzési nyomvonal módosítása során, a rendszeresen végezendő vezetői ellenőrzések rendjének szabályozása (szabályzás, működtetés - kötelező önkormányzati feladatok ellátása -, szakmai ellátás - szociális, gyermekjóléti, kulturális feladatok ellátása -, pénzügy-számvitel feladatok biztosítása, vagyongazdálkodás, településüzemeltetés, pályázati rendszer kialakítása, működtetése), elszámoltathatóság érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása és az átláthatóság biztosítása, az indikátorok kialakítása, értékelése, megvalósulása, a célok és a mutatószámok összhangja, információk megbízhatósága, stratégiai célok meghatározása, a nem előírásszerű tevékenysé
9
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Nagylak
Nagylak Község Bizonylati rend és Önkormányzat fegyelem szabályszerűségéne k ellenőrzése Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége
A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend Rendszer bizonylati fegyelem, a szervezettsége, szabályozottsága, ellenőrzés bizonylatok Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, feldolgozási egyezősége, a bizonylatok alaki és tartalmi rendjének követelményeinek megfelelősége, a szigorú szabályozottsága és számadás alá vont bizonylatok gyakorlati nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák alkalmazásának kezelésének szabályozása, gyakorlati vizsgálata módszerek alkalmazása, belső bizonylatok Ellenőrzött időszak: kiállításának, használatának 2014. év szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása
Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év I. negyedév
Óföldeák
Óföldeák Községi Bankszámla Önkormányzat forgalom lebonyolításának rendje
A bankszámla kezelés rendjének szabályozottsága, bizonylati rend betartásának ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2015. év
Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év III. negyedév
15.
16.
A banki átutalások egyezősége, egyeztetése, Rendszer az átutalások kezelése, pénzforgalmi rendje ellenőrzés és védelmének szabályozottsága, a bevételi bizonylatok szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a kifizetések szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása
10
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Pitvaros
Pitvaros Község Pályázati rendszer Pályázati rend A pályázati rend betartására vonatkozó Rendszer Önkormányzat kialakítása, kialakítása, jogszabályi előírások megfelelő ellenőrzés működtetése szabályszerű alkalmazása, pályázatok teljes körűsége, szabályszerűségéne működtetése, a pályázat megvalósításához szükséges k ellenőrzése pályázatokhoz pénzügyi döntések meghozatala, (közbeszerzés kapcsolódó pénzügyi megalapozottsága, pénzügyi elszámolás felülvizsgálata) elszámolások, rendje, elszámolások szabályszerűsége, Önkormányzati nyilvántartások, teljesítések megalapozottsága, számviteli tulajdonban levő dokumentumok nyilvántartás naprakész vezetése, a épületekben felülvizsgálata teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, működő Ellenőrzött időszak: a közbeszerzés szabályszerű lebonyolítása, intézmények pályázattal érintett pályázati nyilvántartás naprakész vezetése, elektromos áram időszak pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó szükségletét dokumentumok, bizonylatok, kielégítő napelemes nyilvántartások teljes körűsége és rendszerek megfelelősége, belső kontrollrendszer kialakítása biztosítása. KEOP-20124.10.0/N
Helyszíni és 2 fő, 6 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év II. negyedév
Kiszombor
Kiszombor Nagyközség Önkormányzat
Helyszíni és 2 fő, 15 dokumentáris szakértői nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év II. negyedév
17.
18.
Pályázati rendszer Pályázati rend A pályázati rend betartására vonatkozó Rendszer kialakítása, kialakítása, jogszabályi előírások megfelelő ellenőrzés működtetése szabályszerű alkalmazása, pályázatok teljes körűsége, szabályszerűségéne működtetése, a pályázat megvalósításához szükséges k ellenőrzése pályázatokhoz pénzügyi döntések meghozatala, (közbeszerzés kapcsolódó pénzügyi megalapozottsága, pénzügyi elszámolás felülvizsgálata) (43- elszámolások, rendje, elszámolások szabályszerűsége, as út melletti nyilvántartások, teljesítések megalapozottsága, számviteli külterületi dokumentumok nyilvántartás naprakész vezetése, a kerékpárút építése felülvizsgálata teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, Kiszombor Ellenőrzött időszak: a közbeszerzés szabályszerű lebonyolítása, külterületén) pályázattal érintett pályázati nyilvántartás naprakész vezetése, időszak pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások teljes körűsége és megfelelősége, belső kontrollrendszer biztosítása.
11
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Kiszombor
19.
Makó
20.
Kiszombori Szociális Bevételek, térítési Az intérményi térítési A társulási megállapodásban előírtak Rendszer és Gyermejóléti díjak díjak vizsgálata, az intérményi térítési díjak ellenőrzés Intézmény megállapításának, megállapításának, előírása, a térítési díjak megállapítása, kezelésének, kezelésének, kezelése és beszedésének módja, beszedésének és beszedésének és bizonylatolás rendje, nyilvántartás vezetése, nyilvántartásának nyilvántartásának hátralékok naprakész nyilvántartása és ellenőrzése - házi ellenőrzése. kezelése, a szükséges intézkedések segítségnyújtás Ellenőrzött időszak: megtétele, belső kontrollrendszer biztosítása térítési díjának 2015. év beszedése Makó Város Készpénzkezelés A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer Önkormányzat rendjének vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és ellenőrzés ellenőrzése folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív 2015. év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
12
Helyszíni és 2 fő, 5 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év III. negyedév
Helyszíni és 2 fő, 12 dokumentáris szakértői nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év IV. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
21.
Makói Roma Készpénzkezelés Nemzetiségi rendjének Önkormányzat ellenőrzése
A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és ellenőrzés folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív 2015. év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
13
Helyszíni és 2 fő, 8 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év IV. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
22.
Makói Román Készpénzkezelés Nemzetiségi rendjének Önkormányzat ellenőrzése
A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és ellenőrzés folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív 2015. év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
14
Helyszíni és 2 fő, 8 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év IV. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
23.
Makói Kft
Gyógyfürdő Leltározási és A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő Rendszer selejtezési Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, ellenőrzés tevékenység - kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő idegen eszközök Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, leltározása Leltározási leltározási utasítás, ütemterv kiadása, Ütemtervben leltárfelelősök meghatározása, foglaltak leltárellenőrzés dokumentálása, leltár végrehajtásásának, fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény 2014. évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
15
Helyszíni és 2 fő, 12 dokumentáris szakértői nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év I. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
24.
Makói Kft
Gyógyfürdő Készpénzkezelés rendjének ellenőrzése
A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és ellenőrzés folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív 2015. év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
16
Helyszíni és 2 fő, 10 dokumentáris szakértői nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év III. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
25.
Makói Kulturális- Leltározási Közművelődési selejtezési Nonprofit Kft tevékenység
és A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő Rendszer Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, ellenőrzés kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, Leltározási leltározási utasítás, ütemterv kiadása, Ütemtervben leltárfelelősök meghatározása, foglaltak leltárellenőrzés dokumentálása, leltár végrehajtásásának, fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény 2014. évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
17
Helyszíni és 2 fő, 10 dokumentáris szakértői nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év II. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
26.
Makói Kulturális- Készpénzkezelés Közművelődési rendjének Nonprofit Kft ellenőrzése
A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és ellenőrzés folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív 2015. év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
18
Helyszíni és 2 fő, 10 dokumentáris szakértői nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év IV. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
27.
Makói Városgazdálkodási Nonprofit Kft
Leltározási selejtezési tevékenység
és A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő Rendszer Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, ellenőrzés kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, Leltározási leltározási utasítás, ütemterv kiadása, Ütemtervben leltárfelelősök meghatározása, foglaltak leltárellenőrzés dokumentálása, leltár végrehajtásásának, fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény 2014. évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
19
Helyszíni és 2 fő, 10 dokumentáris szakértői nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év II. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
28.
Makói Városgazdálkodási Nonprofit Kft
Készpénzkezelés rendjének ellenőrzése
A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és ellenőrzés folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív 2015. év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
20
Helyszíni és 2 fő, 12 dokumentáris szakértői nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év IV. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
29.
Makó Televízió Kft
Városi Leltározási Nonprofit selejtezési tevékenység
és A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő Rendszer Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, ellenőrzés kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, Leltározási leltározási utasítás, ütemterv kiadása, Ütemtervben leltárfelelősök meghatározása, foglaltak leltárellenőrzés dokumentálása, leltár végrehajtásásának, fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény 2014. évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
21
Helyszíni és 2 fő, 10 dokumentáris szakértői nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év II. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
30.
Makó Televízió Kft
Városi Készpénzkezelés Nonprofit rendjének ellenőrzése
A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és ellenőrzés folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív 2015. év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
22
Helyszíni és 2 fő, 10 dokumentáris szakértői nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év IV. negyedév
3. számú melléklet
Makó Város Önkormányzata
Makói Polgármesteri Hivatal
6900 Makó, Széchenyi tér 22.
Munkaidő Mérleg
So r sz ám
Munkaidő elemek
1. NAPTÁRI NAPOK száma: 2. MUNKAIDŐ ALAPOT CSÖKKENTŐ TÉNYEZŐK: a) munkaszüneti napok, szabadnapok b) fizetett ünnep c) szabadság (a+b+c)összesen: ELMÉLETI munkaidő alap: 1. - (a+b+c) d) betegség e) munkaértekezletek: - vezetői értekezlet, bizottsági, testületi ülések - heti operatív program megbeszélése f) szakmai képzés: - önképzés - belső képzés - regionális, országos képzés g) egyéb munkaidőt csökkentő tényezők: - vezetői feladatok - jelentések lezárásával kapcs.feladatok ellát. - tanulmányi szabadság és konzultáció - alap- és szakvizsgára felkészülés - egyéb megbízások - tanulmányút - betanulási idő - időjárás - egyéb, tanácsadói tevékenység 3. RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ munkaidő alap : 1. - 2.
Név Popovics Krisztian belső ellenőr
Kalmár Endre b.ellen, vezetői felad.
190 148
190 97
0
52 5 19
380 245
0 52 5 15
76
114
Összesen:
0
0 4 8 8 0 4 3
72
118
0 4 0 0 0 4 3
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1 56 23 8 0 0 15 0 0 0 10
0
104 10 34 148
232 8 8 8 0 8 6 0 2 73 23 24 0 1 15 0 0 0 10
0
1 17 0 16 0 1 0 0 0 0 0
0
0
93 15
0
4. TARTALÉKIDŐ (előre nem tervezehető feladatokra)
42 8
135 23
5. TERVEZHETŐ munkaidő alap: 3. - 4.
34
0
78
0
112
Makó, 2014.
4. számú melléklet - Tevékenységek bemutatása
Tevékenységek Ellenőrzések összesen terv
tény
saját ellenőri nap sor szám
Költségvetési és egyéb szervek mindösszesen
terv
tény
Tanácsadás terv
külső ellenőri nap
tény
terv
tény
saját embernap
db
Képzés terv
tény
külső embernap
terv
tény
terv
Egyéb tevékenység tény
terv
tény
terv
tény
saját embernap külső embernap saját embernap külső embernap
Saját kapacitás összesen terv
tény
saját embernap
Külső kapacitás összesen terv
tény
külső embernap
Kapacitás összesen terv
tény
embernap
268
0
0
0
20
0
20
0
0
0
14
0
0
0
105
0
0
0
407
0
0
0
407
0
0
0
0
1
0
1
0
0
0
0
0
0
0
2
0
0
0
8
0
0
0
8
0
7
0
0
0
7
0
Költségvetési és egyéb szervek összesen
5
1
Ambrózfalva
Ambrózfalva Község Önkormányzata
4
2
Ambrózfalva
Ambrózfalvi Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat
0
0
0
0
0
0
Ambrózfalva
Egyéb ellenőrzések
0
0
0
0
0
0
Ambrózfalva
Soron kívüli ellenőrzések
1
0
0
0
1
0
Ambrózfalva
Terven felüli ellenőrzések
0
0
0
0
0
0
27
0
0
0
27
0
1
1
2
1
Költségvetési és egyéb szervek összesen
16 7
0
0
0
2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Apátfalva
Apátfalva Község Önkormányzat
18
0
0
0
18
0
Apátfalva
Apátfalvi Polgármesteri Hivatal
0
0
0
0
0
0
5
Apátfalva
Apátfalvi Bibic Óvoda
0
0
0
0
0
0
6
Apátfalva
Szociális Alapszolgáltatási Központ, Könyvtár és Faluház
6
0
0
0
6
0
7
Apátfalva
Apátfalvi Román Nemzetiségi Önkormányzat
0
0
0
0
0
0
8
Apátfalva
Apátfalvi Roma Nemzetiségi Önkormányzat
0
0
0
0
0
0
9
Apátfalva
Roma Közösségi Ház
0
0
0
0
0
0
Apátfalva
Egyéb ellenőrzések
0
0
0
0
0
0
Apátfalva
Soron kívüli ellenőrzések
3
0
0
0
3
0
Apátfalva
Terven felüli ellenőrzések
0
0
0
0
0
0
8
0
0
0
8
0
7
0
0
0
7
0
0
0
0
0
0
0
1
0
0
0
1
0
0
0 0
0 0
0
27
0 0
27
0 0
18
0
0
0
18
0
7
0
0
0
7
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3
5
Csanádalberti Község Önkormányzata
4
Egyéb ellenőrzések
Csanádalberti
Soron kívüli ellenőrzések
Csanádalberti
Terven felüli ellenőrzések
8
6
Költségvetési és egyéb szervek összesen
Csanádalberti
1
8
4
Csanádalberti
2
1
3
10
2
2
0
0
0
1
0
1
1
0
0
0
0
0
0
0
1
2
0
0
0
2
1
Költségvetési és egyéb szervek összesen
16
11
Csanádpalota
Csanádpalota Városi Önkormányzat
7
12
Csanádpalota
Csanádpalotai Közös Önkormányzati Hivatal
7
13
Csanádpalota
0
0
0
2 2
0
2
0
0
2
0
1 1
Kelemen László Művelődési Ház Csanádpalota Térségi Köznevelési Önkormányzati Társulás Csanádpalota Térségi Napsugár Óvoda és Bölcsőde Többcélú Közös Igazgatású Köznevelési Intézmény
0
0
0
8 8
0
0
0
14
Csanádpalota
15
Csanádpalota
16
Csanádpalota
Csanádpalotai Városi Könyvtár
0
0
0
0
0
0
17
Csanádpalota
Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás
0
0
0
0
0
0
18
Csanádpalota
Csanádpalota Térségi Szociális és Gyermekjóléti Önkormányzati Társulás
0
0
0
0
0
0
19
Csanádpalota
Csanádpalota Térségi Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat
0
0
0
0
0
0
20
Csanádpalota
Csanádpalotai Román Nemzetiségi Önkormányzat
0
0
0
0
0
0
21
Csanádpalota
0
0
0
0
0
Csanádpalota
0
0
0
0
0
0
Csanádpalota
Csanádpalotai Roma Nemzetiségi Önkormányzat Csanádpalota-Kövegy Kerékpárút Építő Önkormányzati Társulás Egyéb ellenőrzések
0
22
0
0
0
0
0
0
Csanádpalota
Soron kívüli ellenőrzések
2
0
0
0
2
0
Csanádpalota
Terven felüli ellenőrzések
0
0
0
0
0
0
2
1
4. számú melléklet - Tevékenységek bemutatása
23
Költségvetési és egyéb szervek összesen
5
Ferencszállás
Ferencszállás Községi Önkormányzat
4
Ferencszállás
Egyéb ellenőrzések
Ferencszállás Ferencszállás
Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
1
0
0
0
1
0
1
0
0
0
2
1
0
0
0
0
0
0
0
1
0
0
0
0
2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8
0
7
0
0
0
7
0
0
0
0
0
0
0
1 0
0 0
0 0
0 0
1 0
0 0
30
0
0
0
30
0
27
0
0
0
27
0
Költségvetési és egyéb szervek összesen
18
Földeák Község Önkormányzat
15
25
Földeák
Földeáki Közös Önkormányzati Hivatal
0
0
0
0
0
0
26
Földeák
Földeáki Gyermekmosoly Óvoda
0
0
0
0
0
0
27
Földeák
Földeák Térségi Szociális Egészségügyi Gyermekjóléti és Óvodai Önkormányzati Társulás
0
0
0
0
0
0
28
Földeák
0
0
0
0
0
0
29
Földeák
Földeáki Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Földeáki Művelődési Ház és Könyvtár
0
0
0
0
0
0
Földeák
Egyéb ellenőrzések
0
0
0
0
0
0
Földeák
Soron kívüli ellenőrzések
3
0
0
0
3
0
Földeák
Terven felüli ellenőrzések
0
0
0
0
0
0
8
0
0
0
8
0
7
0
0
0
7
0
1
9
0
Földeák
2
1
8
24
2
2
2
9
3
Költségvetési és egyéb szervek összesen
5
30
Királyhegyes
Királyhegyes Községi Önkormányzat
4
31
Királyhegyes
Királyhegyesi Közös Önkormányzati Hivatal
0
0
0
0
0
0
Királyhegyes
Egyéb ellenőrzések
0
0
0
0
0
0
Királyhegyes
Soron kívüli ellenőrzések
1
0
0
0
1
0
Királyhegyes
Terven felüli ellenőrzések
0
0
0
0
0
0
8
0
0
0
8
0
7
0
0
0
7
0
0
0
0
0
0
0
1
0
0
0
1
0
0
0
0
0
0
0
32
0
0
0
1
0
1
1
0
0
0
0
0
0
0
1
2
0
0
0
2
1
Költségvetési és egyéb szervek összesen
5
Klárafalva
Klárafalva Községi Önkormányzat
4
Klárafalva
Egyéb ellenőrzések
Klárafalva
Soron kívüli ellenőrzések
Klárafalva
Terven felüli ellenőrzések
0
0
0
1 1
0
1
0
0
1
0
0
0
0
0
2 2
1
2
0
0
0
4. számú melléklet - Tevékenységek bemutatása Költségvetési és egyéb szervek összesen
5
Kövegy
Kövegy Községi Önkormányzat
4
Kövegy Kövegy Kövegy
Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen
34
Magyarcsanád
Magyarcsanád Község Önkormányzat
35
Magyarcsanád
36 37
33
38 39
40 41
42
43
7
0
0
0
7
0
2
6
0
0
0
6
0
6
0 1 0 16
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 1 0 16
0 0 0 0
15
0
0
0
15
0
Magyarcsanádi Roma Nemzetiségi Önkormányzat
0
0
0
0
0
0
Magyarcsanád
Magyarcsanádi Román Nemzetiségi Önkormányzat
0
0
0
0
0
0
Magyarcsanád
Magyarcsanádi Szerb Nemzetiségi Önkormányzat
0
0
0
0
0
0
Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád
Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
1
0 1 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 1 0
0 0 0
Költségvetési és egyéb szervek összesen
5
8
0
0
0
8
0
3 4 0 1 0 7 6 0 0 1 0 7 6 0 1
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3 4 0 1 0 7 6 0 0 1 0 7 6 0 1
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Nagyér Nagyér Nagyér Nagyér Nagyér
Óföldeák Óföldeák Óföldeák
Nagyér Község Önkormányzat Nagyéri Közös Önkormányzati Hivatal Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Nagylak Községi Önkormányzat Nagylaki Román Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Óföldeák Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések
Óföldeák
Terven felüli ellenőrzések
Nagylak Nagylak Nagylak Nagylak Nagylak
Pitvaros
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2
0
0
0
1 8
0
0
0
7
1
0
1
0
0
0
1
1
0
0
0
1
0
1
1
1
0
0
0
1
0
0
0
0
0
0
0
6
0
0
0
1
2
0
0
0
2
4 1 5 4
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2 2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2 2
0
0
0
0
0
0
1
0
1
0
0
0
1
0
0
0
6
0
0
0
1 5 4 1
Költségvetési és egyéb szervek összesen
7
Pitvaros Község Önkormányzat
6
1
1
1
Pitvaros Térségi Óvodai Egységes Óvoda-Bölcsődei Nevelési Intézményi Társulás Pitvaros Térségi Petőfi Sándor Napközi Otthonos Óvoda és Egységes Óvoda-Bölcsőde Pitvaros Mikrotérsége Szélessávú Informatikai Infrastruktúra Építési Beruházást Lebonyolító és Üzemeltető Társulás
6
0
0
0
0
0
0
15
0
0
0
15
0
14
0
0
0
14
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
44
Pitvaros
45
Pitvaros
46
Pitvaros
47
Pitvaros
Pitvarosi Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat
0
0
0
0
0
0
Pitvaros Pitvaros Pitvaros
Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
0 1 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 1 0
0 0 0
1
3
4. számú melléklet - Tevékenységek bemutatása 42
0
0
0
42
0
34
0
0
0
34
0
Kiszombori Polgármesteri Hivatal
0
0
0
0
0
0
Kiszombor
Kiszombor Térségi Szociális Gyermekjóléti és Óvodai Önkormányzati Társulás
0
0
0
0
0
0
Kiszombor
Kiszombori Szociális és Gyermekjóléti Intézmény
5
0
0
0
5
0
52
Kiszombor
Kiszombori Mikrotérség Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda
0
0
0
0
0
0
53
Kiszombor
Kiszombori Roma Nemzetiségi Önkormányzat
0
0
0
0
0
0
Kiszombor
Egyéb ellenőrzések
0
0
0
0
0
0
Kiszombor
Soron kívüli ellenőrzések
3
0
0
0
3
0
Kiszombor
Terven felüli ellenőrzések
0
0
0
0
0
0
181
0
0
0
181
0
58
0
0
0
58
0
48
Kiszombor
49
Kiszombor
50 51
Költségvetési és egyéb szervek összesen
23
Kiszombor Nagyközség Önkormányzata
15
0
0
0
2
0
2
2
0
0
0
2
2
0
0
0
2
15
0
0
0
15
5
3
Költségvetési és egyéb szervek összesen
135
54
Makó
Makó Város Önkormányzata
12
55
Makó
Makói Polgármesteri Hivatal
0
0
0
0
0
0
56
Makó
Makói Óvoda
0
0
0
0
0
0
57
Makó
Egyesített Népjóléti Intézmény
0
0
0
0
0
0
58
Makó
József Attila Városi Könyvtár és Múzeum
0
0
0
0
0
0
59
Makó
Makói Roma Nemzetiségi Önkormányzat
8
8
0
0
0
8
0
60
Makó
Makói Román Nemzetiségi Önkormányzat
8
8
0
0
0
8
0
61
Makó
0
0
0
0
0
0
62
Makó
0
0
0
0
0
0
63
Makó
Makói Kistérség Többcélú Társulása Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának EU-Kohéziós Alap Támogatással történő megvalósítására Makó és Térsége Ivóvízminőség-javító Önkormányzati Társulás
0
0
0
0
0
0
64
Makó
20
20
0
0
0
20
0
20
20
0
0
0
20
0
22
22
0
0
0
22
0
22
22
0
0
0
22
0
Makó Városi Televízió Nonprofit Kft.
0
0
0
4 4
0
4
0
0
4
0
7 7
0
0
0
35 35
0
0
0
65
Makó
66
Makó
Makó Városi Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft. Makói Városgazdálkodási Nonprofit Kft.
67
Makó
Makói Gyógyfürdő Kft
68
Makó
Makói Városfejlesztő Kft.
0
0
0
0
0
0
Makó
Egyéb ellenőrzések
0
0
0
0
0
0
Makó
Soron kívüli ellenőrzések
23
0
0
0
23
0
Makó
Terven felüli ellenőrzések
0
0
0
0
0
0
23
4
5. számú melléklet - Ellenőrzések típusonként
Ellenőrzések
Szabályszerűségi ellenőrzés terv
tény
Költségvetési és egyéb szervek mindösszesen
1
Ambrózfalva
2
Ambrózfalva Ambrózfalva Ambrózfalva Ambrózfalva
3 4 5
Apátfalva Apátfalva Apátfalva
6
Apátfalva
7
Apátfalva
8
Apátfalva
9
Apátfalva Apátfalva Apátfalva Apátfalva
10
Csanádalberti Csanádalberti Csanádalberti Csanádalberti
11
Csanádpalota
12
Csanádpalota
13
Csanádpalota
14
Csanádpalota
15
Csanádpalota
16
Csanádpalota
17
Csanádpalota
18
Csanádpalota
19
Csanádpalota
20
Csanádpalota
21
Csanádpalota
22
Csanádpalota Csanádpalota Csanádpalota Csanádpalota
23
Ferencszállás Ferencszállás Ferencszállás Ferencszállás
Költségvetési és egyéb szervek összesen Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalvi Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Apátfalva Község Önkormányzat Apátfalvi Polgármesteri Hivatal Apátfalvi Bibic Óvoda Szociális Alapszolgáltatási Központ, Könyvtár és Faluház Apátfalvi Román Nemzetiségi Önkormányzat Apátfalvi Roma Nemzetiségi Önkormányzat Roma Közösségi Ház Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Csanádalberti Község Önkormányzata Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalotai Közös Önkormányzati Hivatal Kelemen László Művelődési Ház Csanádpalota Térségi Köznevelési Önkormányzati Társulás Csanádpalota Térségi Napsugár Óvoda és Bölcsőde Többcélú Közös Igazgatású Köznevelési Intézmény Csanádpalotai Városi Könyvtár Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Csanádpalota Térségi Szociális és Gyermekjóléti Önkormányzati Társulás Csanádpalota Térségi Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat Csanádpalotai Román Nemzetiségi Önkormányzat Csanádpalotai Roma Nemzetiségi Önkormányzat Csanádpalota-Kövegy Kerékpárút Építő Önkormányzati Társulás Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Ferencszállás Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen
tény terv
tény
Rendszerellenőrzés
terv tény terv tény terv tény terv
saját külső ellenőri nap ellenőri nap
db sor szám
terv
Pénzügyi ellenőrzés
saját ellenőri nap
db
külső ellenőri nap
tény
terv
tény
terv
Teljesítmény-ellenőrzés tény
terv tény terv tény terv tény
saját külső ellenőri ellenőri nap nap
db
db
saját ellenőri nap
külső ellenőri nap
Informatikai rendszerek ellenőrzése
Megbízhatósági ellenőrzés1 terv
tény db
terv tény terv tény saját ellenőri nap
külső ellenőri nap
terv
tény
terv
tény
terv
tény
terv
saját külső ellenőri nap ellenőri nap
db
Ellenőri napok összesen
Ellenőrzések összesen tény
terv
tény
terv
tény
külső ellenőri saját ellenőri nap nap
db
terv
tény
ellenőri nap
1
0
6
0
0
0
0
0
0
0
0
0
29
0
262
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
30
0
268
0
0
0
268
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
5
0
0
0
5
0
1
0
4
0
0
0
4
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 0
0 0 0
0 1 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 1 0
0 0 0
2
0
16
0
0
0
16
0
1 0 0
0 0 0
7 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
7 0 0
0 0 0
1
0
6
0
0
0
6
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 3 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 3 0
0 0 0 0
1
0
5
0
0
0
5
0
1 0 0 0
0 0 0 0
4 0 1 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
4 0 1 0
0 0 0 0
1
4
1 1
0
6
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
1
1
10
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
7
6
3 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
1
5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4 1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2
2
0
16
0
0
0
16
0
1
0
16 7
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
7
0
0
0
7
0
1
7
1
0
7
0
0
0
7
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 0
0 0 0
0 2 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 2 0
0 0 0
1
0
5
0
0
0
5
0
1 0 0 0
0 0 0 0
4 0 1 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
4 0 1 0
0 0 0 0
2
0
18
0
0
0
18
0
2
0
15
0
0
0
15
0
2 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
1
5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4 1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2
18
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Földeák Község Önkormányzat
25
Földeák
Földeáki Közös Önkormányzati Hivatal
0
0
0
0
0
0
0
0
26
Földeák
Földeáki Gyermekmosoly Óvoda
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 3 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 3 0
0 0 0 0
27
Földeák
28
Földeák
29
Földeák Földeák Földeák Földeák
15
0
Földeák
Földeák Térségi Szociális Egészségügyi Gyermekjóléti és Óvodai Önkormányzati Társulás Földeáki Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Földeáki Művelődési Ház és Könyvtár Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
2
0
24
3
1
5. számú melléklet - Ellenőrzések típusonként
30
Királyhegyes
31
Királyhegyes Királyhegyes Királyhegyes Királyhegyes
32
33
Klárafalva Klárafalva Klárafalva Klárafalva
Kövegy Kövegy Kövegy Kövegy
34
Magyarcsanád
35
Magyarcsanád
36
Magyarcsanád
37
Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád
38 39
Nagyér Nagyér Nagyér Nagyér Nagyér
40
Nagylak
41
Nagylak
42
Költségvetési és egyéb szervek összesen Királyhegyes Községi Önkormányzat Királyhegyesi Közös Önkormányzati Hivatal Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Klárafalva Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Kövegy Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Magyarcsanádi Roma Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanádi Román Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanádi Szerb Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Nagyér Község Önkormányzat Nagyéri Közös Önkormányzati Hivatal Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Nagylak Községi Önkormányzat Nagylaki Román Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések
Nagylak Nagylak
Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen Óföldeák Községi Önkormányzata
Óföldeák Óföldeák Óföldeák
Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen
43
Pitvaros
Pitvaros Község Önkormányzat
44
Pitvaros
45
Pitvaros
46
Pitvaros
47
Pitvaros Pitvaros Pitvaros Pitvaros
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Pitvaros Térségi Óvodai Egységes ÓvodaBölcsődei Nevelési Intézményi Társulás Pitvaros Térségi Petőfi Sándor Napközi Otthonos Óvoda és Egységes ÓvodaBölcsőde Pitvaros Mikrotérsége Szélessávú Informatikai Infrastruktúra Építési Beruházást Lebonyolító és Üzemeltető Társulás Pitvarosi Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések Költségvetési és egyéb szervek összesen
1
0
1
5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4
1 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
1
5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4 1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
1
5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4 1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Magyarcsanád Község Önkormányzat
Nagylak
Óföldeák
0
1
0
1
8
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
7
1 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
1
5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4 1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
1
5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4
1 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
1
5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2
0
5
0
0
0
5
0
1 0 0 0
0 0 0 0
4 0 1 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
4 0 1 0
0 0 0 0
1
0
5
0
0
0
5
0
1 0 0 0
0 0 0 0
4 0 1 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
4 0 1 0
0 0 0 0
1
0
8
0
0
0
8
0
1
0
7
0
0
0
7
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 0
0 0 0
0 1 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 1 0
0 0 0
1
0
5
0
0
0
5
0
0 1 0 0 0
0 0 0 0 0
0 4 0 1 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 4 0 1 0
0 0 0 0 0
1
0
5
0
0
0
5
0
1
0
4
0
0
0
4
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0
0 0
1 0
0 0
0 0
0 0
1 0
0 0
0
0 0 0
0 1 0
0 0 0
1
0
7
0
0
0
7
0
1
0
6
0
0
0
6
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 0
0 0 0
0 1 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 1 0
0 0 0
2
0
23
0
0
0
23
0
1
0
15
0
0
0
15
0
0
6
0
1
23
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Kiszombor
Kiszombor Nagyközség Önkormányzata
49
Kiszombor
Kiszombori Polgármesteri Hivatal
0
0
0
0
0
0
0
0
50
Kiszombor
Kiszombor Térségi Szociális Gyermekjóléti és Óvodai Önkormányzati Társulás
0
0
0
0
0
0
0
0
51
Kiszombor
1
0
5
0
0
0
5
0
52
Kiszombor
0
0
0
0
0
0
0
0
53
Kiszombor
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 0
0 0 0
0 3 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 3 0
0 0 0
Kiszombor Kiszombor Kiszombor
1
15
0
48
Kiszombori Szociális és Gyermekjóléti Intézmény Kiszombori Mikrotérség Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda Kiszombori Roma Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
1
0 0 0
0 0 0
1 0
0 1 0
0 0 0
0
0
0 0 0
0 1 0
0
0
0 0 0
0 0 0
0
0
0 0 0
0 0 0 0
0
0 1 0
1 0
0
0 0 0
0
0
0
0
0 0 0
4
0
0
0
5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4
4
0
0
5
0
5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4
1
0
0
5
0
1
0
0
0
1
4
7
0
1
5
3
2
5. számú melléklet - Ellenőrzések típusonként
Költségvetési és egyéb szervek összesen
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
11
135
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
11
0
135
0
0
0
135
0
Makó
Makó Város Önkormányzat
1
0
12
0
0
0
12
0
55
Makó
Makói Polgármesteri Hivatal
0
0
0
0
0
0
0
0
56
Makó
Makói Óvoda
0
0
0
0
0
0
0
0
57
Makó
Egyesített Népjóléti Intézmény
0
0
0
0
0
0
0
0
58
Makó
József Attila Városi Könyvtár és Múzeum
0
0
0
0
0
0
0
0
59
Makó
Makói Roma Nemzetiségi Önkormányzat
1
8
1
0
8
0
0
0
8
0
60
Makó
Makói Román Nemzetiségi Önkormányzat
1
8
1
0
8
0
0
0
8
0
61
Makó
Makói Kistérség Többcélú Társulása
0
0
0
0
0
0
0
0
62
Makó
Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának EU-Kohéziós Alap Támogatással történő megvalósítására
0
0
0
0
0
0
0
0
63
Makó
64
Makó
65
Makó
66
Makó
Makó és Térsége Ivóvízminőség-javító Önkormányzati Társulás Makó Városi Televízió Nonprofit Kft. Makó Városi Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft. Makói Városgazdálkodási Nonprofit Kft.
67 68
Makó Makó
Makói Gyógyfürdő Kft Makói Városfejlesztő Kft. Egyéb ellenőrzések
Makó Makó
Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
12
0
54
Makó
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2
20
2
0
20
0
0
0
20
0
2
20
2
0
20
0
0
0
20
0
2
22
2
0
22
0
0
0
22
0
2
22
2 0
0 0
22 0
0 0
0 0
0 0
22 0
0 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0
0 0
23 0
0 0
0 0
0 0
23 0
0 0
23
3
6. számú melléklet - Létszám és erőforrás
Létszám és erőforrás Belső ellenőr közszolgálati jogviszonyban terv
tény
státusz (fő)
sor szám
Települések
1
Ambrózfalva
2
Ambrózfalva Ambrózfalva Ambrózfalva Ambrózfalva
Költségvetési és egyéb szervek mindösszesen
tény
terv
betöltött státusz (fő)
2
2
terv
munkanap
tény
Külső erőforrás összesen terv
fő
tény
Erőforrás összesen terv
munkanap
tény munkanap
0
0
0
0
268
0
Költségvetési és egyéb szervek összesen
5
0
0
0
0
0
5
0
Ambrózfalva Község Önkormányzata
4
4
0
Ambrózfalvi Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat
0
0
Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
0 1 0
0 0 0
16 7 0 0
0 0 0 0
6
0
1
16 7
0
0
0
0
0
3 4 5
Apátfalva Apátfalva Apátfalva
6
Apátfalva
7
Apátfalva
Apátfalvi Román Nemzetiségi Önkormányzat
0
0
8 9
Apátfalva Apátfalva Apátfalva Apátfalva
Apátfalvi Roma Nemzetiségi Önkormányzat Roma Közösségi Ház Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések
0 0
0 0
0
0
Apátfalva
Terven felüli ellenőrzések
3 0
0 0
Csanádalberti Csanádalberti Csanádalberti Csanádalberti
Költségvetési és egyéb szervek összesen Csanádalberti Község Önkormányzata Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
10
6
3
5
0
0
0
0
0
5 4 0 1 0
0 0 0 0 0
0
0
0
0
0
4 1
Költségvetési és egyéb szervek összesen
16
16
0
11
Csanádpalota
Csanádpalota Városi Önkormányzat
7
7
0
12
Csanádpalota
Csanádpalotai Közös Önkormányzati Hivatal
7
7
0
13
Csanádpalota
0
0
14
Csanádpalota
Kelemen László Művelődési Ház Csanádpalota Térségi Köznevelési Önkormányzati Társulás
0
0
15
Csanádpalota
Csanádpalota Térségi Napsugár Óvoda és Bölcsőde Többcélú Közös Igazgatású Köznevelési Intézmény
0
0
16
Csanádpalota
Csanádpalotai Városi Könyvtár
0
0
0
0
0
0
0
0
Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Csanádpalota Térségi Szociális és Gyermekjóléti Önkormányzati Társulás Csanádpalota Térségi Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat
17
Csanádpalota
18
Csanádpalota
19
Csanádpalota
20
Csanádpalota
Csanádpalotai Román Nemzetiségi Önkormányzat
0
0
21
Csanádpalota
Csanádpalotai Roma Nemzetiségi Önkormányzat
0
0
0
0
0 2 0
0 0 0
5 4 0 1 0
0 0 0 0 0
22
23
Csanádpalota Csanádpalota Csanádpalota
Csanádpalota-Kövegy Kerékpárút Építő Önkormányzati Társulás Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
Ferencszállás Ferencszállás Ferencszállás Ferencszállás
Költségvetési és egyéb szervek összesen Ferencszállás Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
Csanádpalota
2
5
4 1
1
0
0
0
0
0
Adminisztratív személyzet terv
tény
státusz (fő)
0
Apátfalva Község Önkormányzat Apátfalvi Polgármesteri Hivatal Apátfalvi Bibic Óvoda Szociális Alapszolgáltatási Központ, Könyvtár és Faluház
2
tény
Külső szolgáltató
268
Költségvetési és egyéb szervek összesen
2
terv
Saját erőforrás összesen
0
0
terv
tény
betöltött státusz (fő) 0
0
6. számú melléklet - Létszám és erőforrás Költségvetési és egyéb szervek összesen
18
24
Földeák
Földeák Község Önkormányzat
15
25
Földeák
26
18
0
15
0
Földeáki Közös Önkormányzati Hivatal
0
0
Földeák
Földeáki Gyermekmosoly Óvoda
0
0
27
Földeák
Földeák Térségi Szociális Egészségügyi Gyermekjóléti és Óvodai Önkormányzati Társulás
0
0
28
Földeák
0
0
29
Földeák Földeák Földeák Földeák
0 0 3 0
0 0 0 0
5
0
4
0
0 0 1 0
0 0 0 0
30 31
32
33
0
0
0
0
0
Földeáki Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Földeáki Művelődési Ház és Könyvtár Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
3
Költségvetési és egyéb szervek összesen
5
Királyhegyes Községi Önkormányzat
4
Királyhegyes Királyhegyes Királyhegyes Királyhegyes Királyhegyes
Királyhegyesi Közös Önkormányzati Hivatal Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
Klárafalva Klárafalva Klárafalva Klárafalva
Költségvetési és egyéb szervek összesen Klárafalva Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
Kövegy Kövegy Kövegy Kövegy
Költségvetési és egyéb szervek összesen Kövegy Községi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
0
0
0
0
0
1
5
0
0
0
0
0
5 4 0 1 0
0 0 0 0 0
0
0
0
0
0
5 4 0 1 0
0 0 0 0 0
0
0
0
0
0
8
0
7
0
4 1
5
4 1
Költségvetési és egyéb szervek összesen
8
34
Magyarcsanád
Magyarcsanád Községi Önkormányzat
7
35
Magyarcsanád
Magyarcsanádi Roma Nemzetiségi Önkormányzat
0
0
36
Magyarcsanád
Magyarcsanádi Román Nemzetiségi Önkormányzat
0
0
37
Magyarcsanád
Magyarcsanádi Szerb Nemzetiségi Önkormányzat
0
0
Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád
Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
0 1 0
0 0 0
Nagyér Nagyér Nagyér Nagyér Nagyér
Költségvetési és egyéb szervek összesen Nagyér Község Önkormányzat Nagyéri Közös Önkormányzati Hivatal Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
5 0 4 0 1 0
0 0 0 0 0 0
38 39
1
5
4 1
2
0
0
0
0
0
6. számú melléklet - Létszám és erőforrás
40 41
42
Nagylak Nagylak Nagylak Nagylak Nagylak
Költségvetési és egyéb szervek összesen Nagylak Községi Önkormányzat Nagylaki Román Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
Óföldeák Óföldeák Óföldeák
Költségvetési és egyéb szervek összesen Óföldeák Községi Önkormányzata Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések
Óföldeák
Terven felüli ellenőrzések
44
Pitvaros
Pitvaros Térségi Óvodai Egységes ÓvodaBölcsődei Nevelési Intézményi Társulás
Pitvaros
46
Pitvaros
47
Pitvaros Pitvaros
Pitvaros Pitvaros
5
Pitvaros Térségi Petőfi Sándor Napközi Otthonos Óvoda és Egységes Óvoda-Bölcsőde Pitvaros Mikrotérsége Szélessávú Informatikai Infrastruktúra Építési Beruházást Lebonyolító és Üzemeltető Társulás Pitvarosi Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
0
0
0
5 4 0 0 1 0
0 0 0 0 0 0
0
0
0
0
0
5 4 0 1
0 0 0 0
0
0
7
0
6
0
0
0
0
0
0
0
0 0 1 0
0 0 0 0
23
0
15
0
1
6
Pitvaros Község Önkormányzat
0
4
7
Pitvaros
0
1
Költségvetési és egyéb szervek összesen
43
45
5
4
0
0
0
0
0
1
Költségvetési és egyéb szervek összesen
23
Kiszombor Nagyközség Önkormányzata
15
0
0
0
0
0
48
Kiszombor
49
Kiszombor
Kiszombori Polgármesteri Hivatal
0
0
50
Kiszombor
Kiszombor Térségi Szociális Gyermekjóléti és Óvodai Önkormányzati Társulás
0
0
51
Kiszombor
Kiszombori Szociális és Gyermekjóléti Intézmény
5
0
0
0
0
0
0
0
3 0
0 0
52
Kiszombor
53
Kiszombor
Kiszombori Mikrotérség Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda Kiszombori Roma Nemzetiségi Önkormányzat
Kiszombor
Egyéb ellenőrzések
Kiszombor Kiszombor
Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
5
3
3
6. számú melléklet - Létszám és erőforrás Költségvetési és egyéb szervek összesen
135
12
0
0
0
0
0
135
0
12
0
54
Makó
Makó Város Önkormányzata
55
Makó
Makói Polgármesteri Hivatal
0
0
56
Makó
Makói Óvoda
0
0
57
Makó
Egyesített Népjóléti Intézmény
0
0
58
Makó
József Attila Városi Könyvtár és Múzeum
0
0
59
Makó
Makói Roma Nemzetiségi Önkormányzat
8
8
0
60
Makó
Makói Román Nemzetiségi Önkormányzat
8
8
0
61
Makó
0
0
0
0
0
0
20
20
0
20
20
0
22
22
0
22
22
0
62
Makó
63
Makó
64
Makó
Makói Kistérség Többcélú Társulása Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának EU-Kohéziós Alap Támogatással történő megvalósítására Makó és Térsége Ivóvízminőség-javító Önkormányzati Társulás Makó Városi Televízió Nonprofit Kft.
65
Makó
66
Makó
Makó Városi Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft. Makói Városgazdálkodási Nonprofit Kft.
67
Makó
Makói Gyógyfürdő Kft
68
Makó
Makói Városfejlesztő Kft.
0
0
Makó Makó Makó
Egyéb ellenőrzések
0
0
23 0
0 0
Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések
23
4
