lllillllillllllllilllllllllllllllllllll

EY

Building a better working world

Tel: 4-31 88 407 10 00 Fax; +31 88 407 48 00 ey.com

Ernst S Young Accountants LLP Prof.Dr.Dorgelolaan 12 5613 AM Eindhoven, Nettierlancls Postbus 455 5600 AL Eindhoven, Netherlands

lllillllillllllllilllllllllllllllllllll Het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke Regeling Veiiigheidsregio Zeeland Postbus 8 0 1 6 4 3 3 0 EA MIDDELBURG

Nr: 201501616 Afd:

Eindhoven, 9 april 2 0 1 5

gs/

Datum: 10/04/2015 Beh: O

. lôsVćUv

9VCGNEZDEIEZjh732245012

Geachte leden van het algemeen bestuur, Wij bevestigen u ermee akkoord te gaan dat de hierna volgende controleverklaring wordt opgenomen in de bij de jaarstukken behorende Overige gegevens. Deze Jaarstukken dienen te worden uitgebracht overeenkomstig het aan ons voorgelegde definitieve concept waarvan een gewaarmerkt exemplaar is bijgevoegd.

"Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zeeland Verklaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de in dit rapport opgenomen jaarrekening 2 0 1 4 van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zeeland gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 3 1 december 2 0 1 4 en het overzicht van baten en lasten over 2 0 1 4 met de toelichtingen, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, alsmede de SISA-bijlage met verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen. Verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Veiiigheidsregio Zeeland is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening, alsmede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met de relevante weten regelgeving, waaronder verordeningen. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.

Ernst 8 Young Accountants LLP is een limited liability partnership opgericht riaar het recht van Engeland en Wales en geregistteerd biļ Companies House onder registratienummer 0C33559d. In relatie tol Ernsl S Young Accountants LLP wordt de term partner gebruikt voor een (vertegenvtoordiger van een) vennoot van Ernst a Young Accountants LLP. Ernst ft Young Accountants LLP is statutair gevestigd te Lambeth Palace Road 1. London SEl 7ĒU, Verenigd Koninhrijk. heelt haar hoofdvestiging aan Boompjes 258. 3011 X2 Rolterūam, Nederland en is geregistreerd bij de Kamer van Koophandel Rotterdam onder nummer 24^32944. Op on;e werkīaamheden rijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin een tjeperking van Oe aansprakelijkheid is opgenomen.

EY

Pagina 2


Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijklieid is liet geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, v^íaaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het besluit van het algemeen bestuur inzake het normenkader rechtmatigheid 2 0 1 4 en het Controleprotocol WNT. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat v^řij onze controíe zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-Informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat aís gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan, alsmede voor de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zeeland. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondsiagen voor financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zeeland gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten l.Vo en voor onzekerheden 3.^0 van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves. Op basis van artikel 2 lid 7 Bado is deze goedkeuringstolerantie door het algemeen bestuur bij besluit van 2 6 - 2 - 2 0 1 5 vastgesteld. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de toleranties gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel betreffende de jaarrekening Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zeeland een getrouw beeid van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2 0 1 4 als van de activa en passiva per 3 1 december 2 0 1 4 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2 0 1 4 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante weten regelgeving, waaronder verordeningen.

EY

Pagina 3


Verklaring betreffende overige bíj of krachtens de wet gestelde eisen Ingevolge artikel 213 lid 3 onder d Gemeentewet vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening.


Ernst S( Young Accountants LLP

w.g. drs. M.H. de Hair RA"

De hiervoor vermelde tekst van de controleverklaring is voorzien van de naam van onze accountantspraktijk en de naam van de accountant, echter zonder persoonlijke handtekening. Wij verzoeken u deze tekst van de controleverklaring zonder persoonlijke handtekening op te nemen in de openbaar te maken jaarstukken. Wij sluiten één exemplaar bij van de controleverklaring voorzien van een originele handtekening. Dit exemplaar is ten behoeve van uw eigen archief. Tevens bevestigen wij u ermee akkoord te gaan dat het afschrift van onze controleverklaring zonder persoonlijke handtekening openbaar gemaakt wordt, mits de opgemaakte jaarrekening ongewijzigd wordt vastgesteld door het algemeen bestuur. Openbaarmaking van de controleverklaring is slechts toegestaan tezamen met deze jaarrekening. Indien u de jaarstukken en de verklaring opneemt op internet, dient u te waarborgen dat de jaarrekening goed is afgescheiden van andere informatie op de internetsite. Afscheiding kan bijvoorbeeld plaatsvinden door de jaarrekening in níet-bewerkbare vorm als een afzonderlijk bestand op te nemen of door een waarschuwing op te nemen indien de lezer de jaarstukken verlaat ("U verlaat de beveiligde, door de accountant gecontroleerde jaarrekening"). Eén exemplaar van de jaarstukken dient te worden ondertekend door het dagelijks bestuur en te worden aangeboden aan het algemeen bestuur. Deze jaarstukken dienen te worden vastgesteld in een vergadering van het algemeen bestuur en de vaststelling dient te worden genotuleerd. Overigens wijzen wij erop dat, indien tot de vergadering van het algemeen bestuur omstandigheden blijken die aanpassing van de jaarrekening noodzakelijk maken, een dergelijke aanpassing nog voor de vergadering van het algemeen bestuur moet worden gemaakt. Uiteraard vervalt in die situatie onze bovengenoemde toestemming en is nader overleg met de accountant noodzakelijk.

EY

Pagina 4


Dit geldt uitdrukkelijk ook voor de situatie waarbij äe definitieve jaarrekening afwijkingen vertoont ten opzichte van de aan ons voorgelegde drukproef. Hoogachtend, Ernst Sí Young Accountants LLP

drs. M.

Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden

Bijlagen:

voor identificatie gewaarmerkte balans, exploitatierekening en overige bijlagen ondertekende controleverklaring ten behoeve van archief "was getekend" controleverklaring behorende bij openbaar te maken stukken informatieblad Openbaarmaking van controìever{<âringen

•4

^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ï ^ ™ " Buildìnq a better working world

Ernst S Young Accountants LLP Prof.Dr.Dorgeloîaan 12 5613 AM tĩīncihoven, Netherlands Postbus 455 5600 AL Eindhoven, Netherlands

Tel: +31 88 407 10 00 Fax: +31 88 407 48 00 ey.com

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: G emeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zeeland Verklaring betreffende de Jaarrekening Wij hebben de in dit rapport opgenomen jaarrekening 2 0 1 4 van de G emeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zeeland gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 3 1 december 2 0 1 4 en het overzicht van baten en lasten over 2 0 1 4 met de toelichtingen, v^âarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, alsmede de SISA-bijlage met verantv^roordingsinformatie over specifieke uitkeringen. Verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur van de G emeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zeeland is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening, alsmede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met de relevante weten regelgeving, waaronder verordeningen. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het besluit van het algemeen bestuur inzake het normenkader rechtmatigheid 2 0 1 4 en hei Controleprotocol WNT. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan, alsmede voor de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de G emeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zeeland.

Ernst 8 Young Accountants LLP is een limited liabiiity partnership opgericfit naar het recht van Engeland en Wales en geregistreerd bij Companies House onder registratienummer OC33Bb9^. In relatie tol Ernst 8 Young Accountants LLP wordt de term partner gebruikt voor een (verlegenwoordiger van een) vennoot van Ernst 8 Young Accountants LLP. Ernst S Young Accountants LLP is statutair gevestigd te Lambeth Palace Road 1, London SEl 7EU. Verenigd Koninkrijk, heeft haar hoofdvestiging aan Boompjes 258, 3011 XZ Rotterdam. Nederland en is geregistreerd bij de Kamer van Koopnandel Rotterdam onder nummer 24432944. Op onze werMaamheden zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin een beperking van de aansprakelijkheid is opgenomen.

EY

Pagina 2


Een controle omvat tevens ľiet evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zeeland gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten lô en voor onzekerheden 3^0 van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves. Op basis van artikel 2 lid 7 Bado is deze goedkeuringstolerantie door het algemeen bestuur bij besluit van 2 6 - 2 - 2 0 1 5 vastgesteld. Wij houden ook rekening met afv^íijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de toleranties gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel betreffende de jaarrekening Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zeeland een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2 0 1 4 als van de activa en passiva per 3 1 december 2 0 1 4 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2 0 1 4 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante weten regelgeving, waaronder verordeningen. Verklarinq betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen Ingevolge artikel 213 lid 3 onder d Gemeentewet vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening.


Ernst 8« Young Accountants LLP

drs. M.H.jĩíe l\air RA

EY


Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: Gemeenschappelijlê Regeling Veiligheidsregio Zeeland Verklaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de in dit rapport opgenomen jaarrekening 2 0 1 4 van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zeeland gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 3 1 december 2 0 1 4 en het overzicht van baten en lasten over 2 0 1 4 met de toelichtingen, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, alsmede de SISA-bijlage met verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen. Verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zeeland is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening, alsmede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent In overeenstemming met de begroting en met de relevante weten regelgeving, waaronder verordeningen. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controîe. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het besluit van het algemeen bestuur inzake het normenkader rechtmatigheid 2 0 1 4 en het Controleprotocol WNT. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan, alsmede voor de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zeeland.

EY

Pagina 2


Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zeeland gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten V/o en voor onzekerheden 3^0 van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves. Op basis van artikel 2 lid 7 Bado is deze goedkeuringstolerantie door het algemeen bestuur bij besluit van 26-2-2015 vastgesteld. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de toleranties gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel betreffende de jaarrekening Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van de Gemeenschappelijke Regeling Veiiigheidsregio Zeeland een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2 0 1 4 als van de activa en passiva per 3 1 december 2 0 1 4 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2 0 1 4 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante weten regelgeving, waaronder verordeningen. Verkiaríng betreffende overige bíj of krachtens de wet gestelde eisen Ingevolge artikel 213 lid 3 onder d Gemeentewet vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening.


Ernst á Young Accountants LLP

w.g. drs. M.H. de Hair RA

VeiligheidsRegio Zeeland

ft*

— I

Jaarrekening 2014

Tsridentificatit

VeiltgheîdsRegio

3 Jaarrekening 3.1

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening

Totaal overzicht van baten en lasten Saldo

1 Primitieve Begroting Rekening 2014 begroting na w/ijziglng 2014 2014 Gerealiseerd totaal van saldo van baten en lasten Lasten 000 Niet in te delen lasten 110 Loonbetalingen en sociale premies 120 210 230 300

Sociale uitkeringen personeel Werkelijk betaalde rente Afschrijvingen Personeel van derden

310 Energie 333 Overige aankopen en uitbesteding duurzame goederen 341 Betaalde belastingen 343 Aankopen niet duurzame goederen en diensten 424 Overige inkomensoverdrachten aan overheid (niet-Rijk) 425 Overige inkomensoverdrachten 600 Reserveringen 622 Overige verrekeningen van kostenplaatsen Baten 210 Werkelijk ontvangen rente en w/Instuitkeringen 300 Vergoeding voor personeel 340 Overige goederen en diensten 411 422 423 622

Inkomensoverdrachten van het Rijk Overige inkomensoverdrachten van overheid (niet-Rijk) Overige inkomensoverdrachten Overige verrekeningen van kostenplaatsen

Mutaties Reserves Lasten 600 Reserveringen Baten 600 Reserveringen Gerealiseerd resultaat

625.050

497.059 -1.737.959 V

2.235.017

0 0 1.470.830 17.935.717 17.634.060 17.411.012 159.382 6.449 100.000 132.804 185.000 545.000 3.338,000 3.267.903 3.070.062 945.632 2.652.263 2.701.798 606.550

735.975

8.500 0 0 68,000 8.690.714 10.078.954 218.440 0 0 50.000 419.773

20.000 0 0

V/ N

816,707 16.406 61.292

0 -223.048 -152,933 -52.196 ^197.841

V V V V

49,535 N 80.732 N 7.906 N

-6,708 V -1.309,896 V 8.769.058 218.405 -35 V 0 -20.000 V 355.843

355.843 N

0

0

-2.621 0 0 -552.715 -693.966 -282.548 -1.541.095 -1.057.515 -1.291.452 -6.670.830 -6,520.310 -6.452.778 -24.427.920-24.427.920- 24.427.918 -194.041 -135.000 -235.000

-141.251 -233.937 67,532 2

-2,621 V V V N N

0 -759.528

40.959 N 0 1.475.489 N

984.200

-333,239 V

-1.551.050 -3.552.456 -1.743.728

1.808.728 N

-419.773 0 -625.050 -2.235.017 926.000

1.317.439

0

0

-262.469

-262.469 V

Resultaat op hoofdlijnen Het resultaat over 2014 is C 262.469 (circa l%) voordelig. De actuele begroting 2014 betreft de begroting na de 4e begrotingswijziging 2014. De afvîjkingen in 2014 ten opzichte van de begroting 2014 per programma zijn als volgt:

Ter Identlficatlo

Ernst ft Yotmg Accountant» ^ • ^ F Bufldhqa bcHir • h m working wocM

VeiligheidsRegio

iRijlabels 1. P r o g r a m m a V e i l i g h e i d 2. P r o g r a m m a B e v o l k i n g s z o r g 3. P r o g r a m m a G MZ 4. A l g e m e n e d e k k i n g s m i d d e l e n en o n v o o r z i e n

E ì Beerotine 2014

RekenìnE 2014 V e r s c h i l 1

28.487.038

28.229.624

257.414

281.224

291.606

-10.382

1.038.048

1.031.586

6.462

-29.806.310

-29.815.285

8.975

0

-262.469

262.469

Eíndtotaal

In de begroting en jaarrekening is een programma- indeling gehanteerd. Per programma wordt het resultaat toegelicht.

Ter identificatie

JMJÍ Ernst a Young Accountant» LLP l ā

Buildtnq a better

B H m workinq world

VeiligheidsRegio

3.5

Balans per 31 december

in Euro's

. ;3.7.1

Omschrijving

, Jļ-1j2-2gj4^j-M-tŽ-:2ąi3 ,

Activa

13.7.1.1 Vaste activa Materiële veste activa met economisch nut

15.188.339

Volg. ^m|Į||pË)mschrİiving 3.7.2

iPassiva

3.7.2.1

Vaste passiva Eigen Vermogen Algemene reser^^ Bestemmingsreser\e Gerealiseerd resultaat \olgend uit hel overzicht van baten en lasten

15.460.363

31-12-2014

31-12-20^

410.269 3.425.616

367.587 4,185,144

262.469

42,682

4.098.354

4.595.413

368.737

107.624

Vaste schulden

5.226.157

6.000,000

Totaal vaste passiva

9.693.248

10,703.037

6,827.942

10.046.166

specifiek bestedingsdoel Overige overlopende passiva

1,455,703 0

871,090 1,142

Totaal vlottende passiva

8.283.645

10.918.398

17.976.893

.21.^21.435.

3,7.1.2 Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar O^rīge o^rlopende activa

Liquide middelen Totaal vlottende activa

Totaal eigen vermogen Voorzieningen 1.784.169 816.626

4.302,034 1.671.079

187.759

187.959

2.788.554

6.161.072 3.7.2.2

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva met een

Totaal

.^^^^^^^^Ĺ

17.976.893

21.621.43S

Totaal passiva

Ter Identificatie

Ernst a Young Accountants LLP

EY

Buīldinq a better worKinq wofld

41

VeiligheidsRegio

3.6

Grondslagen van resultaatbepaling en waardering

Inleiding De verslaggeving van VRZ is opgemaakt met inachtneming van het Besluit Begroting en Verantvt/oording Provincies en Gemeenten. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De Vi/aardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De administratie wordt gevoerd volgens het stelsel van baten en lasten, waarbij de volgende algemeen aanvaarde beginselen zijn gehanteerd. Het toerekeningbeginsel De lasten en baten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, dat wil zeggen dat lasten slechts in het boekjaar zijn opgenomen, indien de daarmee samenhangende tegenprestaties eveneens in dat boekjaar zijn geleverd. Het realisatiebeginsel Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Het voorzichtîgheidsbegînsel Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij het voor het opmaken van de jaarrekening in beeld zijn. Personeelslasten Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarop uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken e.d, Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume w o r d t geen voorziening getroffen of op een andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van eenmalige schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden.

Ter identificatie

Å Young Younc Accountants LLP E rhé hítS

EYi

Building a better worklnļ world

42

VeiligheidsRegio Balans Materiële vaste activa met economisch nut De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. De aanschaffingen met een relatief geringe betekenis worden overigens in het jaar van aanschaffing direct ten laste van de exploitatierekening gebracht. De afschrijving van de activa vindt lineair plaats op basis van een volledig kalenderjaar met inachtneming van de verwachte gebruik- of nuttigheidsduur. Afschrijvingen van nieuwe investeringen vinden voor het eerst plaats in het jaar volgend op de aanschafdatum. De afschrijvingstermijnen zijn conform de voorgeschreven afschrijvingsnormen van het NVBR. Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, indien deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar heeft een dergelijke vermindering overigens niet plaatsgevonden. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid Is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies, De verplichtingen in het kader van FLO zijn echter tegen de contante waarde van de toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Resultaat Het saldo van de programmarekening 2014 is op de balans verantwoord onder de post "Gerealiseerd resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten". Omtrent de verdeling van dit resultaat zal het algemeen bestuur bij de vaststelling van de jaarrekening 2014 een besluit nemen.

Ter identificatie ÎÅMA Ernst S Young Accountants LLP

EY

Building a twttw worKlng wotld

43

VeiligheidsRegio

3.7

Toelichting balans

37.1 Activa 3.7.1,1 Vaste activa Materiële vaste activa met economisch nut

Itflateríële vaste activa (in Euro's^

^ ^

Machines, apparaten, installaties

Vervoermid delen

Ove rige materiële activa

Bedrijfs gebouwen

Totaal

Boekwaarde 01-01-2014

9,885,965

2,472.746

3.101.651

1

15.460,363

Investeringen

2.028,435

733,545

167,661

0

2.929.641

-39.597

0

0

0

-39.597 -130,231

Desinwsteringen Bijdragen van derden direct gelieerd aan een actief

0

-130.231

0

0

38.224

0

0

0

38,224

Afechrijwngen

-1.692.113

-678,381

-699,567

0

-3,070,061

Saldo per 31 december 2014

10.220,914

2.397.679

2.569.745

1

15.188,339

Desinvesteringen cumm, afscfirijvingen

M e t de overname van de activa van de Stadsgewestelijke brandweer in 2014 zijn alle brandweeractiva van de gemeenten overgekomen, 3.7.1.2 Vlottende activa Uitzettingen met een rent typische looptijd korter dan een jaar Deze post kan als volgt worden gespecificeerd:

Vorderingen op openbare lichamen Vorderingen niet-openbare lichamen Totaal vorderingen

.31-12-2014

31-12-2013

1,644.725

4,116,827

139,445

185.207

1.784.169

4.302.034

De afwikkeling van de debiteuren en overige vorderingen heeft een normaal verloop. Het saldo ultimo 2014 van de vorderingen op openbare lichamen wordt grotendeels verklaard door vorderingen op politie Zeeland ( C 308,000), diverse gemeenten {C 726.000) en nog te ontvangen subsidie bedragen vanuit Europa { C 265.000). Verder zijn de kosten die aantoonbaar voort zijn gekomen uit achterstallig onderhoud, voor een bedrag van C 125.000, medio 2014 gefactureerd aan de desbetreffende gemeenten conform besluitvorming in het DB van 12 juni 2014. Deze bedragen zijn gedeeltelijk nog niet ontvangen. Specificatie vorderingen

Euro's)

^^^^^^^^^^^^^^^^^m ^ 3 1 -12-2014^

Debiteuren Nog te ont\tìngen bedragen Totaal vorderingen Specificatie debiteuren (in Euro's) Debiteuren exclusief voorziening Voorziening dubieuze debiteuren Debiteuren inclusief voorziening

.

31 -i 2-2013

1,330,848

1.792,090

453.321

2.509.944

1.784.169

4.302,034

31-12-2014

31-12-2013

1.351.641

1.816,066

-20.793

-23.976

1.330.848

1.792.090

Ter Identificatie

De voorziening dubieuze debiteuren bestaat uit een bedrag van C 13 Ì32 voor onderhoud aan C-2000 i pparatuur die door één gemeenten niet is voldaan. Er staat een bedrag open van C L872 voor een opleiding bevelvo •rder, waarover een geschil met een gemeente bestaat, Tenslotte staat er nog een bedrag open voor een rerļtenota aan de Ernst S Young Accountants LLP 44

EY' -—

Building a better worfUng world

VeiligheidsRegio

politie Zeeland van C 2,589. Deze vorderingen blijven in stand, maar vanwege de ouderdom wordt nu een voorziening getroffen. Overige overlopende activa Deze post kan als volgt worden gespecificeerd: įOverlopende ^ ' ^ ^ ^ ^ f l U I ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ H I j ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ H ^31-12-2014 Fieísplan 88.729 Vooruitbetaalde bedragen regionalisering 0 Overige woruitbetaaide bedragen 274.145 Rekening-courant Rijk (Schatkistbankieren) 18.748 426.801 Vooruitbetaalde bedragen SGB 8.203 0\«nge o\edopende activa Totaal 816.626

31-12-2013 29.106 0 368.115 1.238.452 0 35.406 1.671.079

De vooruitbetaalde bedragen bestaan voornamelijk uit kosten voor verzekeringen, software licenties en het onderhoud hiervan. Per 1 januari 2014 zijn alle brandweertaken, inclusief personeel en materiaal, van de Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen-IVIiddelburg (SGB) overgedragen aan VRZ. Daarna zijn betalingen t.b.v. de SGB voorgeschoten door VRZ. Verder bestaat deze post uit voorgeschoten kosten i.v.m. de geldende FLO-regeling van de SGB. Deze bedragen zullen in 2015 worden verrekend. Liquide middelen p í q u i d e middelen (In Èuro*s] Kas Postbank (2x) ABN AMRO (middelen bouwlening) Totaal

2,980 92.165 92.614 187.759

869 94.226 92.864 187.959

Deze liquide middelen zijn vrij opneembaar.

Ter identificatSe r

JmM

ErnsťSôunq Accountant* LLP

EY

BuiKtingabeţtaf

45

VeiligheidsRegio Schatkistbankieren Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen In 's Rijks schatkist aan te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. Het drempelbedrag is gelijk aan 0,75% van het begrotingstotaal indien het begrotingstotaal lager is dan C 500 miljoen. Indien het begrotingstotaal hoger is dan C 500 miljoen is de drempel gelijk aan C 3,75 miljoen plus 0,2% van het begrotingstotaal dat de C 500 miljoen te boven gaat. De drempel is nooit lager dan C250.000. De benutting van het drempelbedrag wordt berekend als gemiddelde over alle dagen in het kwartaal. Gemiddeld mag een decentrale overheid dus maximaal het drempelbedrag buiten de schatkist hebben gehouden. De berekening van het drempelbedrag en de benutting hiervan voor VRZ wordt hieronder weergegeven, ÍBerekening benutting drempiilbed

~^^À Verslagjaar

ľw

Drempelbedrag

250

Kwartaal 1 (2)

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks

67

35

64

183

215

186

schatkist aangehouden middelen

(3a) = ( l ) > { 2 )

Ruimte onder het drempelbedrag

(3b)H2)>{l)

Overschrijding van het drempelbedrag

207

Kwartaal 4

-

-•

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a)

Begroti ngstota a 1 vers 1 agja a r

(4b)

Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan C 500 miljoen

(4c)

Het deel van het begrotingstotaal dat deC 500 miljoen te boven gaat

32.253

(l) = (4b)*0,0075 + (4c)*0,002 met een

Drempelbedrag

250

minimum van C250.000

(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 (53)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

Kwartaal 2 3.833

Kwartaal 3

Kwartaal 4

6.124

3.230

5.922

ŵ

m

92

67

m

64

(negatieve bedragen tellen als nihil) (5b) (2)-(5a)/(5b)

Dagen in het kwartaal

90

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

Ter identificatie

Ernst 8. Yoìíng Accountants LLP l^ā m

Building a better worKlnq vjotla

46

VĉilìghcidsRegio 3.7.2 Passiva 3.7.2.1 Vaste passiva Algemene reserve ķVIgemene Beginsaldo Bij: toevoeging Af: onttrekking Saldo per 31-12

^ " ' ^ ^ ' ^ y i ^ ^ l l j ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ l i l ^31-12-2014 367.587 42.682 0 410.269

31-12-2013 367.587 0 0 367.587

De toevoeging bestaat volledig uit de bestemming van het resultaat 2013. Bestemmingsreserves .31-12-2014 4.185.144 984.200 -1.743.728 3.425.616

Beginsaldo Bij: toevDeging Af: onttrekking Saldo per 31-12

31-12-2013 2,114.464 4.501.044 -2.430.364 4.185.144

Het Algemeen Bestuur heeft besloten om het resultaat van 2013 ( C 42.682} als volgt te bestemmen: Bestemming r e ^ l t a a t 2 0 1 3 (jn Euro's) Algemene Reserve Totaal

^^^^^^ ,

^.^.^

^

.^^

•

—

•

•

•

•

"^'^"^""''"42.682' 42.6821

ESF reserve E S F reserve (ín Euro's) Beginsaldo Bij: toeweging Af: onttrekking Saldo per 31-12

"^^^^^^^^^^^^^«31-12-2014 156.856 0 -60.500 96.356

31-12-2013 217.356 0 -60,500 156,856

Deze reserve is vanuit de resultaatbestemming gevormd o m inzichtelijk te maken en t e waarborgen dat de ontvangen gelden, zonder specifieke bestedingsverplichting, ook daadwerkelijk worden ingezet voor het brandweeronderwijs. In 2014 is een bedrag van C 60.500 onttrokken voor salariskosten van met betrekking t o t brandweeropleidingen. Reserve dekking afschriiving Reserve dekking afschrijving (in Euro's)] Beginsaldo Bij: toeweging Af: onttrekking Šaì'ďo per 31-^12

11-12-2014 108.562 58.200 -36.187 130.575

31-12-2013 16.096 108,562 -16.096 108.562

Ten laste van het resultaat van 2010 is een reserve gevormd voor aangeschafte licenties. Deze zijn in 2010 geactiveerd en worden afgeschreven in drie jaar. Dit Is In 2013 afRelopen. Echter in 2n,i3^p^nļ-4-7İj« er toevoegingen gedaan voor de afschrijvingslasten van de investerini investeringen worden in 3 jaar afgeschreven.

'TŴ'^İÖēftťFWŵatlŴI< Meldkam îr.

Ernst 8, Yòung Accountants LtP

EY

Building a better worhlnņ world

Deze

VeiligheidsRegio Reserve Vernieuwing VeiligheidsreRio Zeeland 31-12-2014 1.280.855 O -579.973 700.882

R e s e r v e Vernieuwing Veiiigheidsregio žfeeland (in Euro's) Beginsaldo Bij: toeweging Af: onttrekking Saldo per 3 M 2

31-12-2013 1,370.714 698.804 -788.663 1.280.855

Deze bestemmingsreserve is gevormd ter dekking van de lasten van vernieuwingsprojecten binnen Veiligheidsregio Zeeland, inclusief regionaliseringproces van de brandweer. In 2014 heeft er een onttrekking plaats gevonden voor de dekking van de lasten van de regionalisering, ad C 579.973. Reserve Transitie 31-12-2014 1.328.728 926.000 -937.545 1.317.183

į ĩ e s e r v e Transitie (in Euŗc Beginsaldo Bij: toevoeging Af: onttrekking Saldo per 31-12

31-12-2013, Ó 2,380.602 -1.051.874 1.328,728

Deze bestemmingsreserve is gevormd ter dekking van de lasten van de transitie van Veiligheidsregio Zeeland, Inclusief regionaliseringproces van de brandweer. De incidentele middelen die van de gemeenten worden ontvangen voor het transitieproces zijn aan deze reserve toegevoegd. De toevoeging van C 926.000 bestaat uit een toevoeging vanuit de gemeentelijke incidentele bijdrage 2014. In 2015 zullen ook nog incidentele middelen worden ontvangen. Na afronding van het project IVIaatwerk in brandweerzorg wordt aangegeven waarvoor deze reserve zal worden aangewend. Reserve aanvaardbare kosten Reserve fi^mm!^m.^^MB.ñì*í^ĩLÚ. Beginsaldo Bij: toevoeging saldo voorgaand jaar Af: onttrekking Saldo per 31-12

;

31-12-2014 0 0 0 0

31-12-2013 189.346 72.715 -262.061 0

De Reserve aanvaardbare kosten (RAK) betreft de batige of nadelige saldi van de Centrale Post Ambulancevervoer. De toevoeging betreft het resultaat over 2011. Het AB heeft ingestemd om de Reserve Aanvaardbare Kosten (RAK) ter grootte van C 262,061 vrij te laten vallen t.b,v, instandhouding meldkamer. Het saldo is toegevoegd aan de reserve Meldkamer. Reserve meldkamer

Saldo per 31-12 Bij: toevoeging Af; onttrekking Saldo per 31-12

1.310.143 0 -129.524 1.180.619

320.952 1,240,361 -251.170 1.310.143

De Reserve meldkamer is gevormd na een onderzoek van de Inspectie G ezondheidszorg en de Inspectie Veiligheid en Justitie naar het functioneren van de meldkamer en de crisisbestrijdingsorganisatie. Naar aanleiding van de inspectie is er een plan van aanpak opgesteld en zijn middelen toegekend om de kwaliteit te verbeteren. De reserve w o r d t gebruikt voor het in stand houden van de huidige G MZ op een vera itwoord-niveautot-aarnŕexwrdiiacht aan de LMO.

Ter identificatie

Ernst SYoung Accountants LLP Building abetter MorKlnq world

48 0 ^

4 ^ VeiligheidsRegio

Recapitulatie onttrekkingen reserves B«serveESF

PrfmWôve

Bogtotíngna

RefcenfnflM 14

SāWo

flôrond?

Ooor-

8raitdvjecrzorg Dekking incidembeheersing reseive ESF

60 SOC

60 SOO

60 500

Toiaal reserve ESF

60.5ÍK]

eo.soö

60.500

Ja 0

MI0MUMI t

wijziging 2014 Dekkmy afschiiŗ.ingen ICI P.A Meldkamer

Ũ

36 187

36 187

0

Totaal reMrva Afschrijving

0

36.187

36.187

0

^^^K

Begroting na Rekening 7014 wljľiging 2014

Primitieve begrotíDg 2014

Kisico- en crisisbeheersing ũigitaliseiing pJantoelsiny

12 OOOļ

12 OOC

Team Braridondůrzoek aandacht aan top 5 biandoorzaken dmv

12ŌŌÓ:

Ī2 00ČT

Oj

50 ODOi

ŪOŨ:

ļ 60 OŨG 78 DOŨ1 45 OOŪ }'ĩ7 im

Iniplemenialie Corsa zaakgenclit werken Exploitatie en '.erbeterpfan Regionaal Coördinatie Centtum ( R C Ċ ) Evaluate ROL regoling ín Ixode ĩin Incidoniele kosten UOTO-beleidsplan Suhiolaal Risico- en crisísbehűcrsinn

60

Oļ

Oļ ftd līmīi

Saldo

C "ī ũ 30.763 ū 30.763

Ja

Afgerond ?

ļ

Door. •chulven ?

12 OOC

Nee

Ja

12 OŨŨi

Nee

Nee

50 OOŪ

Nee

Ja

Nee

Ja

78 000

Nee

Ja

ŪŪŨ

Mee

Ja

^237

Ū

schuiven ?

45

226.237

1 Brandweerzorg Msatnerh in brandweerzorg

Ū

345 oeo

2?6 351

69049

Nee

Ja

234 OOŪ

48 000

0

48.000

Nes

Ja

Onderzoek MTL-serîcecentrum Goes'Botsele

0

30 000

30.000

0

ComF)ensatie consignatiediensten dagbezetling

0

36.000

Uihuering evaluatie ROL-iegeltng

Ja

-

38.000

Nee

Ja

Keuring kleine blusmiddeĩen in eigen beheer Vakbekwaamheid

3000

3.000

0

3-OOŨ

Nee

Nee

Eleklronischa leeromgeving landelijke aanbesteding

SOOŪ

10.000

0

10.0ŪO

Nee

Ja

Harmonisering van proces bereikbaarheidskaart en infichling

24.000

44,000

44.000

0

Nee

Flexibels voeduigbezellmg

60.000

0

0

0

Ja

Harnioniseiing biand.veeiprocessen

0

30 000

0

30.000

?

VVaiefongevallenbestrųdrng i 11 duiktaak Harmoniseřing atbo processen Bfandiveer (PvA RIE)

0

7.855

7.8Ē5

0

0

25 000

8 809

16191

326.000

578.855

366.615

212.240

0

d.000

0

9,000

Verbeterplan G H O R

0

60 000

60 000

0

Subtotaal GtlOR

0

69.000

60.ĠOŌ

9.000

0

1Ē0 000

68 108

111.892

Subtotaal Brandweerzorg GHOH Jodiunipfûfylaxe

Ja

Ja

Nee

0

[niicblen contractenbeheecmodule Corsa

0

30.000

30.000

0

Ondersteuning en nazorg beheerorganisatie Corsa

0

2S.000

24.486

514

Subtotaal Bedrijfsvoering

0

235.000

122.594

112.406

410.000

1.139.8SS

579.973

559.882

TotBBi reMíve verriieuwing

Ja Nee

0

Bedrljfvsoeiíng Slroomlijnen inlerneicommunicaire

-

Ja

-

Nee

Ja

1

Ter identificatie

Ernst Ä Young Accountants LLP

EY

Buifdingabettw working world

"~

VeiligheidsRegio

Mhuiven ?

bagroüng 2014 wijziging 30U Risico en cfísisl)etieerEİng Exioina Inhuur nsicobelieersing

116 731

75 000

65 171

3 829

Ja

O

41 731

5 931

35 30Ō

Nee

ìíë.ľĵi

116731

71.102

Pfojecl Business Inrelligence

60 000

60^000

6D ŨŬO

Šubiotaal Brandweerzorg

60.000

6Ũ.0O0

60.000

Extenie inimuf bednjfsvoenng

77 SOO

77 500

77.500

Ja

Ëxteme mtiuui dooíoniwikkeling o a risicobeheefsing 2 O

75 000

75 000

75.000

Ja

""40 ŌOO

40 000

40 000

110 000

110 OOŌ

O

200 ÖŌÕ'

200 000

k.valiteilaslag liidusme itansport en tuimie Sulilotaal Risícobelicersíng

45.629

BrandweGiīorg Nee

Diroclicvoerĩng, management en conirol

Externe inhuur nucleaire veiligheid Kwatiteilszorg Procesopiimslisalie

O

Nea

110 OŪŌ

tiēa

Personeelsiaslen boven for ma liei-en

339 835

329 494

329.4M

O —

ĀMūeiingskoslen

100 OŪÛ

159 382

^449

152,933

742.385

M1.376

728.443

262.933

42 000

42 000

42 000

24.000

24.000

24.000,

3 000

O

105 000

20 000

Bedrijfsvoering

239. S56

211.762

íncidenlele dekking lijdelijke formatie

413.556

297.762

78.000

219.762

1.332.672

1.465.869

937.545

528.324

Ja

Ja Nee Nee

Ja

Subtotaal Oíreciicvoeríng. monagenteiil cn control Bedrijfsvoering Besluursondersleunmg en communicaîte Zorgen

Ja

vooi conlimiiteil in secreUhele ondersleuning

Facililaire zaken Inhuur begeleiding inkoop geftomvonderhoml * tJEII 2767 (nnĉhten Topdesk I b v de managemeniinfũrmatie

Ja O

12 00Ũ,

Nee

:OŨŨ

Opstellen meerjarenonderhŭudsplan huis^-eslmg 211.762

Ja

Nes

Afgerond 7

DoorKhtifven ?

Subtotaal Bedrijfsvoering Totaal reterve transitie

Begroting na Rekening 2014 Primitieve begrodng ^ 1 4 wijziging 2014 Plan van aanpak crisisorganísaiic Implementalie Leidraad Groolschalig branthveeroptreden

Saldo

50 ŨOO

Ō

50.000

Nee

'jį

Actualiseren seclie brardiveer

0

4SŨŨŨ

0

45.000

Nee

Ja

Exploitatie en v-eibeteiplan Regiūnaa) Coordinalie Centrum (RCC)

0

40.ŪQŨ

0

40,CŨŨ

Nee

Ja

C\-0 als siralegisch arhiseur brandweerzorg Piket Zeeuws-Vlaanderen

0

25.000

0

25,000

Nee

Ja

0 0

145.240

36,371

Ja

36.371

108 869 768 ítM

Nee

305.24Ū

Sut)tolBâl PvA Of jsisor^sn İsqIİd

'

Plan van aanpak Meldliarner Instandhouden Meldfortter Vm 2017 Toe-.oeging reser/e Afschrifiing uit reserve M eldkamer

0

153.366

34.952

118.414

Nee

Ja

0

391,433

S8.200

333.239

Nee

Ja

Suhioiaal PvA filcldkamer

0

544.805

93.152

451.653

Totaal reserve M eldkamer

0

850.045

129.523

720.522

1

Voorzieningen Voorzieningen F.L.0. Voorzieningen F . L . 0 . (in Euro's) Beginsaldo toevoeging aanwending vrijval 'Šaldo per 31-12

31-12-2014 33.459 11.593 -45.052 O

31-12-2013 82.028 6.223 -54.792 O -3ä 459

Ter identificatie De grondslag voor de voorziening F.L.0. (Functioneel Leeftijds Ontsla l) is de contante waarde van de t )ekomstige betalingen. De toevoeging betreft een dotatie rente ten laste van de exploitatierekening en de aanwepding van d voorziening is ter dekking van de exploitatielasten. In 2014 heeft de I

VeiligheidsRegio

^Voorziening voormalig personeel (in Euro's) Beginsaldo toeweging aanwending vrijval Saldo per 31-12

, J | ^ ^ | ^ ^ H H | ^ 1^^12-2014 74,165 350.000 -49.678 -5.750 368.737

31-12-2013 242,336 40.673 -208.844 0 74.165

Deze voorziening Is gevormd ter dekking van toekomstige lasten voor voormalig medewerkers Voorziening uitbetaling verlofuren l/oorziening uitbetaling verlofuren (in Euro'^ln įBHBHīir " Boekwaarde toeweging aanwending Saldo per 31-12

—'

\-

31-12-2014 0 0 0 0

31-12-2013 161,248 0 -161.248 0

De voorziening uitbetaling verlofuren is in 2013 gevormd om het stuwmeer aan verlofuren terug te brengen tot ca. 60 uur per persoon. Het betreft hier een specifieke situatie omdat per 1 januari 2013 sprake is van een reorganisatie M e t de gemeentelijke brandweerorganisaties^ die per 1 januari 2013 zijn opgegaan in VRZ, is afgesproken dat zij op dezelfde manier handelen zodat bij de organisatorische overdracht van personeel, er financieel per 1 januari 2013 met een "schone lei" kan worden begonnen, De uitbetaling is conform het sociaal statuut, Langlopende leningen Onder de vaste schulden zijn de langlopende leningen opgenomen met een rente typische looptijd van 1 jaar of langer.

Hoofdsom lening ABN-AMRO Aflossingen tot en met 2013 Aflossingen 2014

6.000.000 0 -857.143

Hoofdsom financial lease Aflossingen tot en met 2013 Aflossingen 2014

95.200 0 -11.900

Aangetrokken financial lease

95.200

Saldo per 31-12-2014

5.226.157

Aan één, van de gemeenten overgenomen, actiefpost is een financial leasevorm verbonden. De rentelast voor de leningen bedroeg in 2014 C 92.000.

Ter identificatie

Ernst aWbung Accountants LLP

EY

Buīldinņ a better worKinq world

51

VeiligheidsRegio 3.7.2.2 Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rent typische looptijd korter dan 1 jaar

, Crediteuren Nog te betalen bedragen Belastingdienst, loonhelTingen ! Belastingdienst, omzetbelasting : Belastingdienst, WGA Kasgeldlening BNG Credit saldo BNG Nog te betalen netto salarissen Totaal

m\m

\m \\ i\umu\ m vmn]

1—1^^1^

1.599.111 1.788.304 668.927 68.057 0 2,000.000 703.543 0 6.827.942

6.021.372 2.081.540 488.640 132.798 62.468 0 1.230.699 28.649 10.046.166

Overlopende passiva met een specifiek bestedingsdoel Van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangt VRZ voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel, die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren. |VoIgf no. Projectomschrijving (in Euro's) 1 Project Deltawateren 2 Project Nucleaire Veiligheid 3 Project MIRG-EX 4 Project Grote Zeesluis BevDikingszorg 5 6 Flexibele voertuigbezetting ļ Totaal

01-01-2014 Toevoegingen 643.987 250.000 209.112 0 599.924 0 0 18,487 8.441 0 9.550 0 871.090 868.411

Vrijgevallen bedragen

31-12-14

252.448 12.863 0 18.487 0 0 283.798

641.539 196.249 599.924 0 8.441 9.550 1.455.703

Onder de overlopende passiva Projecten worden bijdragen van derden opgenomen waarvan de besteding gebonden is. Het verloop van deze post in het boekjaar is als volgt; Project Deltawateren: In 2014 is C 250.000 ontvangen van Zeeland Seaports. De vrijval is ter dekking van de reguliere uitgaven voor het project. Project Nucleaire Veiligheid: Voor de dekking van kosten, voor de verbetering van de voorbereiding door de veiligheidsregio's op kernongevallen is er geld beschikbaar gesteld. De vrijval Is ter dekking van de reguliere uitgaven voor het project. Project MIRG-EX: Eind 2014 Is binnen het Europese programma Civil Protection fVlechanism - Exercises het project MIRG-EX goedgekeurd. Dit Europese project, met in totaal 8 partners uit vier betrokken landen, heeft als doel om een grootschalige internationale veldoefening op het gebied van maritieme incidenten ţe-organiseren veor-deHçunst^n'België. Dit project is een direct vervolg op het in 2014 afgeronde Europese proje|ct.MIR0.(Siřtİ(fè4ítìĩfeķvan de te m iken kosten In 2015 is er in 2014 een voorschot ontvangen. Ernst s^Younq Accountants L t P

EY

Building a better worKinq world

VeiligheidsRegio Project Grote Zeesluis: Er is een subsidie ontvangen voor het coördineren en schrijven van realistische maatgevende scenario's, inzake het plangebied van de sluis in Terneuzen voor de Projectgroep KGT van de Vlaams-Nederlandse Scheldecommissie. Het doei is om onderbouwde maatregelen te bepalen in relatie tot de verschillende risico's. Dit project loopt nog door in 2015. Bevolkingszorg: In 2013 is een bedrag van C 10.500 ontvangen voor crisiscommunicatie. Hiervan is nog C 8.441 beschikbaar voor 2015. Pilot Flexibele voertuigbezetting: In 2011 is C 19.800 ontvangen van zes gemeentelijke brandweerkorpsen. Overige overlopende passiva tpverlopende passiva (in Euro'şj Vooruitontvangen bedragen 0\erige o\erlopende passi\s Totaal

O O O

31-12-2013 O 1.142 1.142

Ter identificatie

Ernst S Young Accountants LLP

İY

BuHdínū a better worKlna nana

53

SP

VeiligheidsRegio

3.7.3 Niet uit de balans blijkende verplichtingen Veiligheidsregio Zeeland is voor de komende jaren verbonden aan een aantal, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Hieronder volgt een opsomming van de belangrijkste van deze verplichtingen: .Niet uit de balans blijkende verplichtingen (in Euro's) Huur Segeerssingel tot 31 maart 2016, per jaar C465,0ũũ ! Huur Buitenruststraat 2e verdieping, per jaar ci08.500 !Huur Buitenrusístraat I e \erdieping, per jaar C56.000 ; Inzet koel- bluscapaciteit westerschelde j Diverse verzekeringen !Vakantiegeld\«rplichtingen [Totaal

581.250 108.500 56.000 85.000 216.500! ^ 437.776 1.485.026|

Ter identificatie

Ernst S Young Accountantü LLP

EY

Building a better worKInņ «orld

54

(^^VeiligheidsRegio

3.8

Rechtmatigheid

3.8.1

Beheersingsmaatregelen rechtmatigheid

Ingevolge het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden dient expliciet verantvôording te worden afgelegd over de rechtmatigheid van de financiële beheershandelingen van de VRZ. De rechtmatigheid is ook expliciet onderdeel van de accountantscontrole. Het toetsingskader voor de rechtmatigheid is behalve algemene weten regelgeving voornamelijk de kaderstelling van het algemeen bestuur op dit onderwerp. Van belang is dat, behalve de financiële rechtmatigheid, ook de niet financiële rechtmatigheid "in control" is. Op 5 februari 2015 heeft het DB het normenkader behandeld. Het AB heeft op 26 februari 2015 het normenkader vast gesteld. De accountantscontrole Is limitatief gericht op dit normenkader. In 2014 heeft het AB besloten om de nieuwe gemeenschappelijke regeling ter instemming voor te leggen aan de colleges van B en W. Op 25 september 2014 is de laatste instemming verkregen. Na publicatie is de nieuwe gemeenschappelijke regeling van kracht geworden begin december 2014, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2013. 3.8.2

Begrotingsrechtmatigheid

Volgens artikel 28 van het Besluit Begroting en Verantwoording dienen overschrijdingen (en onderschrijdingen) goed herkenbaar in de jaarrekening te worden opgenomen. Door het vaststellen van de jaarrekening, waarin de uitgaven wel zijn opgenomen worden desbetreffende uitgaven alsnog geautoriseerd. De toe te passen normen voor het begrotingscriterium zijn op hoofdlijnen door de wetgever bepaald (artikel 189, 190 en 191 van de Gemeentewet) en worden nader ingevuld en geconcretiseerd. Dit gebeurt door middel van de begroting, via de verordening op het financieel beheer ex artikel 212 en via de mandaatregeling en budgethoudersregeling. Onder rechtmatigheid wordt begrepen de definitie volgens het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) dat de in de rekening verantwoorde lasten, baten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, dat wil zeggen "in overeenstemming zijn met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen". 3.8.3

Analyse begrotîngsafwijkingen en begrotìngsrechtmatigheid

De accountant accepteert in de controle bepaalde toleranties. In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) zijn de minimumeisen voor de in de controle te hanteren goedkeuringstoleranties voorgeschreven. Deze zijn door VRZ overgenomen. Goedkeurings

Strekking accountantsverklaring

tolerantie

IHlik-

-

Go'^H'lkeurpnd

Beperking

Oordeeionthouding

Afkeurend

Fouten in de

jaarrekening (%

> lYo

<

3%

-

^3^0

lOYo

>10%

-

lasten) Onzekerheden in de controle (9^

<3%

>3% <

lasten) Op totaalniveau van de lasten is sprake van een onderschrìjding van C 1.801.880 ten opzichte van de begroting 2014 na wijziging. Onderstaand wordt per programma een analyse gemaakt op eventuele begŗptjngsonr^Ghţmatigheden. Tevens wordt bepaald in hoeverre sprake is van een begrotingsonreclit

in :ijn oordeel

over de rechtmatigheid dient mee te nemen, Uitgangspunten hiervooŗ zijn vastgelegd in het controlepļotocol 2014 van VRZ Ernst sSounq Äccôuntants LtP

EY

B uil üīng a better working world

-55 7 ť

VeiligheidsRegio

3.9

Vaststelling jaarrekening 2014

Dagelijks bestuur

De jaarrel<enlng 2014 is vastgesteld en aangeboden aan het Algemeen Bestuur op 9 juli 2015.

Het Dagelijks Bestuur van de Veiiigheidsregio Zeeland,

De secretaris,

de voorzitter,

G.J.M. Ruijs

J.A.H. Lonink

Algemeen Bestuur

De jaarrekening 2014 is vastgesteld door het Algemeen Bestuur van de Veiligheidsregio Zeeland In de openbare vergadering van 9 juli 2015.

Het Algemeen Bestuur van de Veiligheidsregio Zeeland,

De secretaris,

de voorzitter,

G.J.M. Ruijs

J.A.H. Lonink

Ter identificatie

Ernst S Wig ACCOUntat\t$ U ī *

EY

Building a better

workinq wo rid

VeiligheidsRegio Bijlage 2

5ISA

MiiiiiRT if v.111 Bmiicniiiridiu Ziikt'd Ľ I I Koninkriļkstűljiios OVERZJCHT SPECIFIEKE UITKERINGEN 2014 ķ e richlgs ve rl nrormatto Vul hierorvļer de lotormalie in waarop deze bijlage wraniwofdinge inform alle betrekking heetl. Typo o ^ r h o i d s l a a g : Naam barlchigover; Borlchlgevorcode: Rapportage-periode: Bestandsnaam:

Gemeenschappdijke regeling Veiiigheidsregio Zeeland 'oei 9 2014 stsa 2014 050619 öijUiqe Veranlwoordmgsinfomialte ils

aeieci«er uit Iljit tiijvoorlwtld: Aa «n Hunil bijvoũrbeclil: 16B0 worot aiftonialiscli ingrvi

glSs-bļJlage in fle Jaarrekening De SiSa-bljiage met êranlwoordingsinfoimaiie is in uw Jaarstukken Ie \tnden op pagina Oe SiSa bijlage met êramwoordingsinfarmatie is m het PDF-t»stonö \Qn uw jaarsluKken te unden op pagina (van hel POF-besland)piļìmviļfíţ,ţļoniflctperaoon

58 58

voor h e l elektronisch aanleveran

Aanmelden o( wijzigen win uw conlacipersoon dient te gebeuren va wwiv riļkso\erhejd.nlZsisa Na aarnielden ol wijzigen ontmiigl do (nieuwo) contactpersoon \sn hel CBS per e-mail uploadgegevens U kunt slechts 1 contaclpersoon opgewïn per organisatie Een gezamenlijke mailbox (bij\oorbeold [email protected]) heeft daarom de voorkeur.

ikfĪĮk-

VSJ

AZ

J i i Binni

itaiidīc Z^kcn i

Btedü DsalUilkxing

SiSa biįlagp vgranlwoūfaingmiroimJIiB ZŪM opflfondvJn arlikcl ĩ van da Regeling infomxjIicvciiUekKmg H S J - d.d. 2 lanuari 2Ū15 BeslĒdinB (iïai T)

RamponbaUnjding (BOUR) vodlfliieitlkfogio's artikelen B.3 cn B.* VŭlllgholclErcglo'i Aani cotUmlo R

e 6 429 262

Ter identificatie

^JMM

Ernst s Young Accountants t u * Building a better worKlng VKxkl

5^

VeiligheidsRegio

Bijlage 4

Wet Normering Topinkomens

Leidinoaevende toofunctionarissen Naam Nsaŕri' Functle(s)' Aard van orgaan of de insteNtng Rinctia' waar functie wortJt bekleed

VRZ VRZ

Directeur Directeur

C 13^.641 G.J.M. Runs R. de Meij C 27.937

Toezichthouâende topft nctionarissen Naam Aard van Naam orgaan of de instelling funcw' waar functie wordt tie kleed

VRZ VRZ VRZ

Bestuurder Voori, Bestuurder Plv. Voor/, Bestuurder

VRZ

Bestuurder

VRZ

Bestuurder

VRZ

Bestuurder

VRZ

Bestuurder

VRZ

Bestuurder

VRZ

Bestuurder

VRZ

Bestuurder

VRZ

Bestuurder

VRZ

Bestuurder

VRZ

Bestuurder

VRZ

Bestuurder

VRZ

Bestuurder

, Fictieve Datum Oatum Omvarîg Gewezen Motivering Totaal ToepasseHJk BftlBstbare wcfVgevefSd aanvang einde dienstver lopfunnio dienstbeľeh overs chiijDc'oning eel van WNTvaste en k.ng Ia/Vee ding norm band naris mammum dlenstverōa O^fisCverba va na Dele voori leningen nO in het nd in het onkosten ten Dahoeve boekjaar boekjaar vergoeding van betoningen (indien var: ŕinŵen van (indien van (in FTE) betaalbaar oc toepassing toepassing) toepassing) temnjn )

J.A.H. Lonink H.M. Bergniaiin R.ĵ. van der Zwaaa W. Nuis Cl. van de Veldede Wílde H. van Kooten M.A Franzel E.J. Geiūk L Demmersvan der Geest G.C.G.M Rabelink A.B. Rabehnk J.F. Mulder A.J. Huisman A.M.M Jetten L.J, Verhuist

Beloning

C 7 269

C 22.106 C 16-1.017

C 230.471

1-1-2014 31-12-2014

1,11 Nee

Nee

NVT

C 33,332

C 46.095

1-1-2014 31-12-2014

0,2 Nee

Nee

NVT

C 5.395

Datum Datum Omvang Gewezeh ' Fictieve Totaal ToepBssaHJk Belastbare Werkgeversd einde űie'\stver topfunctio dlcnstbetrek WNTaanvang beloning ee'van vaste en naris band ktng Ja/Nee max'imum diens twerba dienstverba va na oe Ie voorzien In gen Ja/Nee ne in het nd m het onkosien- len öehoeve boekjaar boekjaar vergoedma van betohtftgen fioiffen van (inü'en vãn (0 FTĩ) tietaaibaar op toepass itìg) toepassing) termijn

Motivering overs cřìnjď n g norrri

(Indien van toepassing }

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Niliil

Nihil

Nihil

NVT

NVT

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

NVT

NVT

Nihil Nihti

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil Nihil

l-l-201rt

Nihil

NVT

NVT

1-10-2014 Nihil

Nihil

NVT

NVT

1-10-2014 31-12-2014 Nihil

Nihil

NVT

NVT

Nihil

1-1-2014 21-11-2014 Nihil

Nihil

NVT

NVT

Nihil

21-11-2011 31-12-2014 Nihil

Nihil

NVT

NVT

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

NVT

NVT

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

NVT

NVT

Nihil

Nihil

Nihil

Niliil

NVT

NVT

Nihil

Nihil

Nihrl

Nihil

Nihil

NVT

NVT

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

NVT

NVT

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

NVT

NVT

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

Nihil

NVT

NVT

Nihil

Nihil

Nihtl

Nihil

Nihil

Nihil

NVT

NVT

Ter

identificatie

JMM

F n i s t Ä Young

EY

Building a''^5* worKinqWXB

62

EY

Building a better

working world

Openbaarmaking van controleverklaringen

1 Condities De machtiging o m de controleverklaring openbaar te maken w o r d t gegeven onder de volgende condities. —

Indien na het verlenen van deê machtiging feiten en o m s t a n d i g h e d e n bekend w o r d e n die van essentiële betekenis zijn voor het beeld dat de j a a r r e k e n i n g o p r o e p t , is nader overleg met de accountant noodzakelijk.

—

De machtiging heeft betrekking op het opnemen van de c o n t r o l e v e r k l a r í n g in het ten behoeve van de algemene vergadering uit te brengen verslag, waarin ook de opgemaakte jaarrekening w o r d t opgenomen.

—

De m a c h t i g i n g heeft ook betrekking op het opnemen van de c o n t r o i e v e r k ì a r i n g in het bij het handelsregister te deponeren verslag, mits de behandeling van de jaarrekening op de algemene vergadering niet t o t aanpassing leidt.

~

De voor deponering bij hel handelsregister bestemde jaarrekening waarin op g r o n d van artikel 2 ; 3 9 7 BW vereenvoudigingen zijn a a n g e b r a c h t , dient te zijn ontleend aan de door de algemene vergadering vastgestelde jaarrekening. Een concept van deze voor deponering bij het handelsregister bestemde jaarrekening dient aan ons ter inzage te worden gegeven.

—

De c o n t r o l e v e r k l a r i n g kan ook worden toegevoegd indien de j a a r r e k e n i n g op elektronische wijze, bijvoorbeeld op I n t e r n e t , w o r d t openbaar gemaakt. Deze jaarrekening dient de volledige j a a r r e k e n i n g te zijn en deze dient goed te zijn afgescheiden van andere gelijktijdig elektronisch openbaar gemaakte informatie.

—

Indien de reeds openbaar gemaakte jaarrekening wordt o p g e n o m e n in een ander stuk dat zal worden openbaar gemaakt, is voor het opnemen van de controleverklaring daarbij opnieuw t o e s t e m m i n g van de accountant nodig.

2 T o e l i c h t i n g op de condities 2.1 Raad van c o m m i s s a r i s s e n en raad van b e s t u u r De accountant zendt zijn controleverklaring doorgaans aan de raad van commissarissen en de raad van bestuur. Dit is in o v e r e e n s t e m m i n g met Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek (BW) dat in artikel 3 9 3 onder meer zegt; 'De accountant geeft de uitslag van zijn onderzoek weer in een v e r k l a r i n g ' . 'De a c c o u n t a n t brengt o m t r e n t zijn onderzoek verslag uit aan de raad van commissarissen en aan het bestuur.' 2.2 Algemene vergadering Openbaarmaking van de controleverklaring is slechts toegestaan na uitdrukkelijke t o e s t e m m i n g van de accountant. In dit kader w o r d t onder o p e n b a a r m a k i n g verstaan het beschikbaar stellen voor het publiek, dan wel aan een zodanige kring van personen dat deze met het publiek gelijk is te stellen. Verspreiding onder aandeelhouders e.g. leden valt ook onder dit begrip o p e n b a a r maken, zodat voor het opnemen van de c o n t r o l e v e r k l a r i n g in het verslag dat aan de algemene vergadering wordt uitgebracht machtiging van de accountant nodig is. 2.3 C o n t r o i e v e r k ì a r i n g plus v e r a n t w o o r d i n g De machtiging heeft betrekking op publicatie in het verslag waarin tevens is o p g e n o m e n de j a a r r e k e n i n g waarop de controleverklaring betrekking h e e f t . Deze conditie stoelt op de beroepsregels die zeggen dat het de a c c o u n t a n t v e r b o d e n is t o e s t e m m i n g te geven tot openbaarmaking van zijn verklaring anders dan t e z a m e n met de verantwoording waarop die verklaring betrekking heeft.' De accountant zal ook altijd de overige inhoud van het verslag willen zien, o m d a t het hem niet toegestaan is t o e s t e m m i n g tot openbaarmaking van zijn v e r k l a r i n g te verlenen indien door de inhoud van de gezamenlijk openbaar g e m a a k t e stukken een onjuiste indruk o m t r e n t de betekenis van de jaarrekening w o r d t g e w e k t . 2.4

G ebeurtenissen tussen d a t u m c o n t r o i e v e r k ì a r i n g en algemene vergadering A a n d a c h t dient geschonken te worden aan het feit dat zich tussen de d a t u m van de c o n t r o l e v e r k l a r i n g en de d a t u m van de algemene vergadering waarin o m t r e n t de vaststelling van de jaarrekening wordt beslist, feiten of omstandigheden kunnen v o o r d o e n die van essentiële betekenis zijn voor het beeld dat de jaarrekening o p r o e p t . De accountant dient namelijk op g r o n d van cos 5 6 0 c o n t r o l e w e r k z a a m h e d e n te verrichten die er op gericht zijn toereikende c o n t r o l e - i n f o r m a t i e te verkrijgen dat alle gebeurtenissen voor de d a t u m van de c o n t r o l e v e r k l a r i n g die aanpassing van of vermelding in de j a a r r e k e n i n g vereisen, zijn gesignaleerd.

Indien de accountant gebeurtenissen t e r kennis komen, die van materiële betekenis kunnen zijn voor de jaarrekening, dient de accountant te overwegen of die gebeurtenissen juist zijn verwerkt en toereikend zijn vermeld in de toelichting bij de j a a r r e k e n i n g . Als de accountant tussen de d a t u m van de controleverklaring en de d a t u m dat de jaarrekening openbaar wordt gemaakt, kennis neemt van een feit dat de jaarrekening materieel zou kunnen beïnvloeden, dient de accountant te beoordelen of de jaarrekening moet worden gewijzigd, de kwestie te bespreken met de leiding en te handeten zoals op g r o n d van de omstandigheden noodzakelijk is. 2.5 Handelsregister De jaarrekening wordt (bij onder titel 9 BW2 vallende rechtspersonen samen met het jaarverslag en de overige gegevens) overgelegd aan de algemene vergadering. De algemene vergadering beslist over de vaststelling van de jaarrekening. Pas na de vaststelling van de jaarrekening door de algemene vergadering īs sprake van een vennootschappelijke jaarrekening. Deze jaarrekening zal in de regel in ongewijzigde v o r m worden vastgesteld. Aan de vennootschappelijke jaarrekening moet als onderdeel van de overige gegevens de controleverklaring w o r d e n t o e g e v o e g d . De tekst hiervan is normaal gesproken identiek aan de eerder afgelegde controleverklaring. Het is de vennootschappelijke jaarrekening die samen met het jaarverslag en de overige gegevens bij het handelsregister wordt openbaar gemaakt. Onder de overige gegevens behoort dan te zijn opgenomen de controleverklaring die behoort bij de volledige jaarrekening. Indien de behandeling van de jaarrekening op de algemene vergadering niet tot aanpassing leidt, kan de controleverklaring worden toegevoegd aan de door de algemene vergadering vastgestelde jaarrekening en bij tijdige deponering van het verslag ten kantore van het handelsregister ais onderdeel van dit verslag w o r d e n openbaar gemaakt. 2.6 Openbaarmaking op andere wijze De jaarrekening kan ook w o r d e n openbaar gemaakt op andere wijze dan door deponering bij het handelsregister. De controleverklaring kan ook dan w o r d e n toegevoegd, mits het gaat om openbaarmaking van de volledige jaarrekening. Indien een deel van een jaarrekening dan wel een verkorte jaarrekening openbaar wordt gemaakt, is het niet toegestaan dat daarbij enigerlei door de accountant gegeven mededeling w o r d t openbaar gemaakt, tenzij: a hij tot het oordeel is g e k o m e n dat in de gegeven omstandigheden het desbetreffende stuk toereikend is, of b op grond van wettelijke v o o r s c h r i f t e n met openbaarmaking van het desbetreffende stuk kan w o r d e n v o l s t a a n . Indien niet de volledige j a a r r e k e n i n g w o r d t openbaar gemaakt, is nader overleg met de accountant noodzakelijk. Bij het opnemen van de j a a r r e k e n i n g en de controleverklaring op Internet dient gewaarborgd te w o r d e n dat de j a a r r e k e n i n g goed is afgescheiden van andere informatie op de Internetsite. De scheiding kan bijvoorbeeld plaatsvinden door de jaarrekening in niet-bewerkbare v o r m als een afzonderlijk bestand op te nemen of door een waarschuwing op t e nemen indien de lezer de jaarrekening verlaat. 2.7 Opnemen in een ander s t u k Indien de reeds openbaar gemaakte jaarrekening wordt opgenomen in een ander stuk dat zal worden openbaar gemaakt, is sprake van een nieuwe openbaarmaking en is opnieuw t o e s t e m m i n g van de accountant nodig. Een voorbeeld van deze situatie is de publicatie van een emissieprospectus met daarin opgenomen de j a a r r e k e n i n g , nadat dezelfde jaarrekening tezamen met de andere jaarstukken is gedeponeerd bij het handelsregister. Voor elke nieuwe openbaarmaking is dus opnieuw t o e s t e m m i n g van de accountant nodig. 2.8 G ebeurtenissen na de a l g e m e n e v e r g a d e r i n g Indien na de vaststelling van de j a a r r e k e n i n g feiten en omstandigheden bekend zijn geworden waardoor de j a a r r e k e n i n g niet langer het wettelijk vereiste inzicht g e e f t , moet n i e t t e m i n de bij de vastgestelde jaarrekening afgegeven controleverklaring worden g e h a n d h a a f d , evenals de bij het handelsregister neergelegde c o n t r o l e v e r k l a r i n g . In dat geval dient de rechtspersoon over deze feiten en omstandigheden een mededeling bij het handelsregister te deponeren, voorzien van een c o n t r o l e v e r k l a r i n g . Ook in deze situatie is nader overleg met de accountant noodzakelijk.

lllillllillllllllilllllllllllllllllllll

Recommend Documents