„A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva”
A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány
KÖZHASZNÚSÁGI JELENTÉS
2007
Budapest, 2008. február 28.
_______________________________ Az egyéb szervezet vezetıje (képviselıje)
„A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva”
1
8
1
0
6
3
3
8
-
2
4
-
2
Statisztikai számjel vagy adószám
A számviteli törvény szerinti egyéb szervezetek közhasznú egyszerősített éves beszámolója 2
0
0
7
év
A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány egyéb szervezet megnevezése
1063 Budapest, Szinyei Merse utca 8. címe
Budapest, 2008. február 28. Az egyéb szervezet vezetıje (képviselıje)
1
18106338-2-42 Adószám
Az egyéb szervezet megnevezése: A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány Az egyéb szervezet címe: 1063 Budapest, Szinyei Merse u. 8.
KETTİS KÖNYVVITELT VEZETİ EGYÉB SZERVEZETEK KÖZHASZNÚ EGYSZERŐSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓJÁNAK MÉRLEGE 2007. december 31. adatok E Ft-ban
Tételszám a
A tétel megnevezése
Elızı év
Tárgyév
b
c
d
01.
A. Befektetett eszközök (02-04. sorok)
02.
I. IMMATERIÁLIS JAVAK
03.
II. TÁRGYI ESZKÖZÖK
04.
III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
05.
B. Forgóeszközök (06-09. sorok)
06.
I. KÉSZLETEK
07.
II. KÖVETELÉSEK
08.
III. ÉRTÉKPAPÍROK
09.
IV. PÉNZESZKÖZÖK
10.
C. Aktív idıbeli elhatárolások
11.
0
0
27 263
17 941 9 122
ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN (01.+05.+10. sorok)
82
4 711
27 181
4 108
27 263
17 941
Az egyéb szervezet vezetıje (képviselıje) Budapest, 2008. február 28.
2
18106338-2-42 Adószám
Az egyéb szervezet megnevezése: A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány Az egyéb szervezet címe: 1063 Budapest, Szinyei Merse u. 8.
KETTİS KÖNYVVITELT VEZETİ EGYÉB SZERVEZETEK KÖZHASZNÚ EGYSZERŐSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓJÁNAK MÉRLEGE 2007. december 31. adatok E Ft-ban
Tételszám a
A tétel megnevezése
Elızı év
Tárgyév
b
c
d
12.
D. Saját tıke (13-18. sorok)
13.
I. INDULÓ TİKE/ JEGYZETT TİKE
14.
II.TİKEVÁLTOZÁS/ EREDMÉNY
15.
III. LEKÖTÖTT TARTALÉK
16.
18.
IV. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK V. TÁRGYÉVI EREDMÉNY ALAPTEVÉKENYSÉGBİL (KÖZHASZNÚ TEVÉKENYSÉGBİL) VI. TÁRGYÉVI EREDM. VÁLL.TEV.
19.
E. Céltartalékok
20.
F. Kötelezettségek (21-22. sorok)
21.
II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK
22.
III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK
258
23.
G. Passzív idıbeli elhatárolások
938
17.
24.
FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN (12.+19.+20.+23. sorok)
27 263
16 745
3 000
3 000
26 555
24 263
-2 292
-10 518
0
258
27 263
17 941
Az egyéb szervezet vezetıje (képviselıje) Budapest, 2008. február 28.
3
18106338-2-42 Adószám Az egyéb szervezet megnevezése: A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány Az egyéb szervezet címe: 1063 Budapest, Szinyei Merse u. 8.
KETTİS KÖNYVVITELT VEZETİ EGYÉB SZERVEZETEK KÖZHASZNÚ EGYSZERŐSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓJÁNAK EREDMÉNYKIMUTATÁSA 2007. december 31. adatok E FT-ban Sorszám
a 1. 2.
A tétel megnevezése b A. Összes közhasznú tevékenység bevétele (2-10 sorok)
Elızı év c 774
1.Közhaszn.célú mők.kapott tám.
3.
a) alapítótól
4.
b) közp.költségvet.-tıl
5.
c) helyi önkorm.-tól
6.
d) egyéb,ebbıl 1%……….
7.
2.Pályázati úton elnyert tám.
8.
3.Közhaszn.tev.-bıl szárm.bev.
9.
4.Tagdíjból szárm.bev.
10.
5.Egyéb bevétel
11.
B. Vállalkozási tev.bev.
12.
C. Összes bevétel (A+B)
13.
D.Közhaszn.tev.ráford. (14-19 sorok)
Tárgyév d 5 488 1 001 1 001
4 158
774
329
774
5 488
3 066
16 006
14.
1.Anyagjell. ráford.
2 755
5 733
15.
2.Szem.jell. ráford.
183
646
16.
3.Értékcsökk.leírás
17.
4.Egyéb ráford.
128
9 165
18.
5.Pénzügyi mőv.ráford.
19.
6.Rendkívüli ráford.
20.
462
E.Vállalkozási tev.ráford. (21-26 sorok)
21.
1.Anyagjell. ráford.
22.
2.Szem.jell. ráford.
23.
3.Értékcsökk.leírás
24.
4.Egyéb ráford.
25.
5.Pénzügyi mőv.ráford.
26.
6.Rendkívüli ráford.
4
18106338-2-42
-
-
Adószám
Az egyéb szervezet megnevezése: A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány Az egyéb szervezet címe: 1063 Budapest, Szinyei Merse u. 8.
KETTİS KÖNYVVITELT VEZETİ EGYÉB SZERVEZETEK KÖZHASZNÚ EGYSZERŐSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓJÁNAK EREDMÉNYKIMUTATÁSA 2007. december 31. adatok E FT-ban Sorszám
a
A tétel megnevezése b
Elızı év c
27.
F. Összes ráfordítás (D+E)
28.
G. Adózás elıtti eredménye (B-E)
29.
H. Adófizetési kötelezettség
30.
I. Tárgyévi vállalkozási eredmény (G-H)
31.
J. Tárgyévi közhasznú eredmény (A-D)
-
Tárgyév d
3 066
16 006
-
-
-
-
2 292
-
10 518
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK 32. 33. 34. 35.
A. Személyi jell.ráford. 1.Bérköltség
500
ebbıl: -megbízási díjak
500
-tiszteletdíjak
36.
2.Személyi jell.egyéb kifiz.
97
37.
3.Bérjárulékok
50
38. 39.
B. A szervezet által nyújtott támogatások ebbıl:A Korm.rend.16.§ (5)bek.szer.köt.ként elszám. és továbbutalt ill.átadott tám.
Az egyéb szervezet vezetıje (képviselıje)
Budapest, 2008. február 28. 5
„A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva”
Kiegészítı melléklet a Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány 2007. évi közhasznú egyszerősített éves beszámolójához
Bírósági bejegyzési száma: 14.Pk.60.850/2001/3.
Budapest, 2008. február 28.
______________________________ Az egyéb szervezet vezetıje
6
1.
ÁLTALÁNOS RÉSZ
1.1
Az Alapítvány általános gazdasági környezete
Alapítvány megnevezése: A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány Alapítók: Magyar Könyvvizsgálói Kamara Alapítók vagyoni hozzájárulása: 3.000.000,- Ft Alapítvány székhelye: 1063 Budapest, Szinyei Merse u.8. Alapító okirat kelte: 2001.09.03. Fıvárosi Bíróság bejegyzésének kelte:.2002.02.05. Fıvárosi Bíróság bejegyzés száma: 14.Pk.60.850/2001/3. Közhasznúsági besorolása: közhasznú szervezet. Adószáma: 18106338-2-42 Számlavezetı pénzintézet: CIB Bank Rt. Számlaszáma: 10700024-25886001-51100005 Kuratórium tagjai: Dr. Sugár Dezsı /elnök/ Matukovics Gábor Dr. Nagy Gábor Mészáros László Az Alapítvány célja: „euroatlanti integráció elısegítése” Az Alapítvány önálló jogi személy. Az Alapítvány nyitott, ahhoz bárki csatlakozhat, aki céljával egyetért. Az Alapítvány döntéshozó és kezelı szerve a Kuratórium.
1.2.
A számviteli politika rövid ismertetése
Beszámoló formája: Közhasznú egyszerősített éves beszámoló Üzleti év: január 01.-december 31. Beszámoló készítésének idıpontja: február 28. Könyvvezetés módja: kettıs könyvvitel Könyvviteli szolg. végzı mérlegképes könyvelı neve: Gaál Gabriella lakcíme: 2721 Pilis, Bence u.25. nyilvántartási száma: 146347 Az eszközöknél és forrásoknál alkalmazott értékelési eljárások megfelelnek a számviteli törvényben foglaltaknak. 7
1.3.
Az Alapítvány vagyoni, pénzügyi helyzete
Az Alapítványnak 2007-ben kizárólag a célszerinti tevékenységéhez kapcsolódó költségei voltak, melynek fedezete a megelızı évek célszerinti bevételei voltak. Saját tıke 2007. évben: ebbıl Induló tıke:
16 745 EFt 3 000 EFt
Kapott támogatások részletezése: Az Alapítvány támogatást 2007. évben az alapítótól (Magyar Könyvvizsgálói Kamara) kapott. Ennek összege 1.001 EFt, melyet térítés nélkül nyújtott ügyviteli szolgáltatások formájában kapott meg.
8
2.
SPECIFIKUS RÉSZ
2.1.
A mérleghez kapcsolódó magyarázatok
a) A követelések a visszaigényelhetı ÁFA-t, valamint a vevıkkel szembeni követeléseket (melyek a mérlegkészítésig kiegyenlítésre kerültek) tartalmazzák. b) A pénzeszközök nyilvántartási értéken szerepelnek a mérlegben. A pénzeszközök banki folyószámlán, illetve házipénztárban vannak elhelyezve HUF-ban.
c) A saját tıke értékelése nyilvántartási értéken történt. A tárgyévi eredmény negatív, melyet az IFRS 2006. kiadásának költsége, illetve a készletek értékvesztése eredményezett. Ez jelentıs Saját tıke csökkenést okozott.
2.1.1.
Eszközállomány alakulása Változás
Megnevezés Forgóeszközök ebbıl: Készletek Követelések Pénzeszközök ebbıl lekötött betét Aktív idıbeli elhatárolások Eszközök összesen
2006.év EFt 27263 0 82 27181 15000
2007.év EFt 17941 9122 4711 4108
27263
17941
EFt -9322 9122 4629 -23073 -15000 -9322
% -34,2 5645,1 -84,9
-34,2
Az elkészült IFRS kiadványok készletre vétele megtörtént. A követelések részét a költségvetéssel szembeni ÁFA-követelés (4.267 Eft), valamint (444 Eft) vevıkövetelés képezi, ez utóbbi a mérlegképzésig kiegyenlítésre került. A pénzeszközök állománya a 2006. évi záró állományhoz képest 23.073 EFt-tal csökkent, a könyvkiadás kifizetett költségei miatt. Az árbevétel jelentısen elmaradt a tervezettıl.
9
2.1.2.
Forrásállomány alakulása Változás
Megnevezés Saját tıke ebbıl: Jegyzett tıke Tıkeváltozás Tárgyévi eredmény Kötelezettségek ebbıl: rövidlejáratú Passzív idıbeli elhatárolások Források összesen:
2006.év EFt 27263 3000 26555 -2292
2007.év EFt 16745 3000 24263 -10518 258 258 938 17941
27263
EFt -10518 0 -2292 -8226 258 258 938 -9322
% -38,6 -8,6 358,9
-34,2
A forrásállomány a 2006. évi záróhoz képest 9.322 EFt-tal csökkent. Ez részben a tárgyévi negatív eredmény hatása, részben a rövidlejáratú (szállítói) kötelezettségek, illetve a 2007. évre elhatárolt költségek hatása. A szállítói tartozásokat az alapítvány a mérlegkészítésig rendezte.
2.2.
Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó magyarázatok a) b)
c)
d) e)
f)
A közhasznú célú támogatások között alapítótól kapott térítés nélkül nyújtott ügyviteli szolgáltatások értéke van kimutatva. A közhasznú tevékenység bevételei a saját elıállítású könyvek értékesítésébıl 2007. évben jelentısen elmaradtak a tervezettıl. Az egyéb bevételek a pénzintézettıl kapott kamatokat jelentik. Az anyagjellegő ráfordítások között a posta, szakkönyvek, az IFRS elıállítási költségei, valamint az értékesítés után 2008-ban fizetendı royalty elhatárolt összegei találhatók. A személyi jellegő költségek között az IFRS lektorálásával kapcsolatos megbízási díjak és azok járulékai szerepelnek. Az egyéb ráfordítások között a készleten maradt könyvek 50%-os értékvesztése, a könyvkiadás miatt fizetendı kulturális járulék, és a térítés nélkül adott könyvek után fizetendı ÁFA került elszámolásra. A rendkívüli ráfordítások között a tiszteletpéldányként adott 25 db IFRS 2006 kiadvány önköltsége szerepel.
A célszerinti tevékenység eredménye negatív, ami a saját tıkét csökkenti. Az Alapítvány vállalkozási tevékenységet nem folytatott, ezért társasági adó-fizetési kötelezettsége nem keletkezett.
10
2.2.1. Bevételek alakulása Változás Megnevezés Kapott támogatások ebbıl: Alapítótól kapott Költségvet.szervtıl Egyéb Közhasznú tev.bevétele Egyéb bevétel Összes bevétel
2006.év EFt
774 774
2007.év EFt 1001 1001
EFt 1001 1001
4158 329 5488
4158 -445 4714
%
-57,5 609,0
Az alapítótól kapott térítés nélküli szolgáltatások az ügyviteli feladatok ellátását jelenti a kamara alkalmazottjai által, a kamara épületében. Az Alapítványnak 2007. évben célszerinti bevételei a könyvértékesítésbıl származtak. Az egyéb bevételek között a pénzintézettıl kapott kamatok vannak kimutatva, amely a lekötött betétek felszabadítása miatt csökkent.
2.2.2. Ráfordítások alakulása Változás Megnevezés Anyagjellegő ráfordítások ebbıl: ELABÉ STK ÁV SEEAÉ Közvetített szolg. Anyagköltség Postaköltség Futárszolgálat Hirdetés Ügyvédi költség Tiszteletpld-ok ktg-e Szakkönyvek Nyomdai költség Bankköltség Fordítási költség Royalty Lektorálási munkák ktg-ei Alapító ált.nyújtott ügyviteli szolg. Könyvkiadással kapcs.szolg. Szem.jell.ráfordítások Egyéb ráfordítások Pénzügyi mőv.ráfordításai Rendkívüli ráfordítások Összes ráfordítás
2006.év EFt 2755
2007.év EFt 5733 5 -9101 -9710 204 1 30 1 280
183 128
89 11800 828 983 1001 9000 646 9165
EFt 2978 5 -9101 -9710 204 1 26 1 280 -206 -37 174 -280 24 11800 -1187 983 1001 9000 463 9037
253,0 7060,2
3066
462 16006
12940
422,0
4
206 185
148 174
280 65 2015
% 108,1
650,0
-100,0 -20,0 -100,0 36,9 -58,9
A 2007. évi költségek között döntıen az IFRS kiadvány elıállításának költségei szerepelnek. Pl.: fordítási költségek, lektorálásért fizetett díjak, könyvkiadási munkákért az MKVK Oktatási Kft-nek fizetett összeg, valamint a hirdetési díjak.
11
3.
TÁJÉKOZTATÓ
RÉSZ
Az Alapítvány 2007-ben a személyi jellegő ráfordításai között a kiadvány lektorálásáért kifizetett megbízási díjakat és azok járulékait, valamint a közremőködı szakembereknek kifizetett személygépkocsi költségtérítéseket számolta el.
Mérlegben nem szereplı kötelezettségek: nincsenek.
12
MSZF Alapítvány
. „A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva”
A 2007. évi közhasznú tevékenység rövid ismertetése
Az Alapítvány általános célja, hogy rendszeresen gondoskodjon a nemzetközi számviteli standardok és azok értelmezései, valamint a kapcsolódó magyarázatok aktualizált változatának kétévenkénti magyar nyelvő közzétételérıl. Ennek megfelelıen az Alapítvány 2007 májusában 1219 példányban megjelentette a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok 2006 címő kiadványt, melynek népszerősítésérıl és terjesztésérıl is gondoskodott.
Budapest, 2008. február 28.
………………………………. A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány képviselıje