KUESIONER Sistem Akuntansi Penjualan ( X ) No
Pertanyaan
1
Perusahaan melakukan pemisahan fungsi di dalam aktivitas penjualan. Perusahaan memiliki catatan yang jelas mengenai uraian tugas. Setiap karyawan melakukan tugas dan tanggung jawab sesuai dengan gambaran umum struktur organisasi. Adanya pemisahan fungsi yang jelas antara bagian penerimaan kas dengan bagian pembukuan. Manajer menetapkan kebijakan penjualan yang berlaku didalam perusahaan. Bagian keuangan membuat laporan keuangan secara periodik. Manajer memeriksa laporan keuangan yang telah dibuat. Asset di dalam perusahaan disimpan di tempat yang aman. Dokumen penjualan diperiksa dan disetujui oleh kepala bagian penjualan. Setiap barang yang keluar dari gudang diperiksa kesesuaiannya dengan faktur penjualan. Kepala bagian penjualan selalu memeriksa kebenaran setiap transaksi penjualan yang telah dicatat. Perusahaan melakukan stock opname secara periodik dan terus menerus. Bukti setoran yang telah dicap oleh bank dicocokan dengan catatan bank dan catatan di dalam perusahaan. Fungsi penjualan terpisah dengan fungsi penagihan Gudang yang ada di perusahaan cukup memadai
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
SS
64
S RR TS
STS
Efektivitas Pengendalian Intern (Y)
No
Pertanyaan
SS
1
Perusahaan memiliki bagan organisasi.
2 3
Perusahaan memiliki pemeriksa internal. Perusahaan menyusun laporan keuangan secara periodik. Pesanan di review terlebih dahulu sebelum diterima. Ada pemisahan fungsi antar bagian lain. Setiap transaksi penjualan dibuatkan faktur. Faktur penjualan selalu di nomori Dalam pengendalian kegiatan penjualan, perusahaan mempunyai rencana penjualan. Dalam melaksanakan pengendalian intern penjualan dibuat peramalan penjualan. Dalam melakukan kegiatan penjualan, perusahaan melakukan pengendalian anggaran biaya. Perusahaan melakukan pemeriksaan fisik secara rutin. Untuk mencapai tujuan, perusahaan melasanakan pengendalian penjualan. Perusahaan melakukan analisis terhadap penyimpangan target penjualan yang terjadi guna mengetahui sebabsebab penyimpangan. Perusahaan memiliki target penjualan. Adanya tindakan perbaikan yang dilakukan atas kelemahan atau penyimpangan.
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
14 15
Tabel 1
65
S RR TS
STS
Jawaban kuesioner mengenai sistem akuntansi penjualan ( X ) Responden 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Jumlah
1 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 149
2 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 150
3 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 4 148
4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 4 148
5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 5 4 5 4 5 4 4 5 4 4 4 4 4 4 5 4 126
6 5 5 5 5 5 5 6 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 4 5 5 4 5 5 5 148
Pertanyaan 7 8 9 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 4 4 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 4 5 5 5 5 4 5 4 5 4 5 5 5 5 4 5 5 5 5 4 4 4 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 4 4 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 142 144 144
Tabel 2
66
10 4 5 5 4 5 5 5 5 5 5 4 5 4 5 4 4 5 4 4 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 141
11 5 5 5 5 4 5 4 4 5 4 5 5 5 4 4 4 4 5 5 4 5 4 5 4 5 5 5 5 4 5 138
12 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 146
13 5 5 4 5 4 4 5 4 5 4 4 5 4 4 5 5 4 4 5 4 5 4 5 4 4 5 5 4 5 4 134
14 5 5 5 5 4 4 4 5 5 4 4 5 4 5 4 5 4 5 5 4 4 5 4 5 4 5 4 5 4 5 136
15 5 5 5 5 4 5 4 4 5 4 5 5 5 4 4 4 4 5 5 4 5 5 5 4 5 5 4 4 5 4 137
Jawaban kuesioner mengenai efektivitas pengendalian intern ( Y ) Responden 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Jumlah
1 5 4 4 4 5 4 4 5 4 5 4 4 5 4 4 5 4 5 5 5 5 5 4 5 4 5 5 5 4 5 136
2 5 4 3 4 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 4 5 5 5 5 4 5 5 5 140
3 5 5 4 4 5 4 4 5 4 5 4 4 5 4 4 5 4 5 5 5 4 5 4 5 4 5 4 5 4 5 135
4 5 5 4 4 5 5 5 5 5 4 5 4 5 4 5 4 5 4 5 4 5 4 5 4 5 4 5 5 5 5 139
5 2 5 4 4 3 2 3 4 3 2 2 5 4 4 2 5 4 4 4 2 2 4 4 3 2 2 2 4 4 5 100
6 4 5 3 5 4 5 4 5 5 5 4 5 4 5 3 5 4 5 4 4 5 4 4 5 4 5 4 4 5 4 132
Pertanyaan 7 8 9 5 4 4 5 4 5 4 4 3 4 4 5 5 4 4 5 4 5 5 5 4 5 4 5 4 5 5 4 4 5 5 4 4 4 4 5 5 4 4 4 4 5 5 4 2 4 4 5 5 5 4 4 4 5 5 5 4 4 4 4 5 4 5 5 4 4 5 4 4 4 4 5 5 3 4 4 4 5 5 4 4 5 4 5 5 5 5 4 4 4 138 124 132
Tabel 3
67
10 4 4 4 4 5 4 4 4 4 5 4 4 5 4 4 4 4 3 4 5 4 4 5 4 4 4 4 4 5 4 125
11 4 4 4 5 4 4 5 4 5 4 4 5 4 4 4 5 4 5 4 4 4 5 4 4 5 4 4 4 4 5 129
12 5 5 2 5 3 2 1 5 5 5 4 5 4 5 4 5 4 4 5 2 3 2 5 3 4 4 5 5 4 5 120
13 5 5 4 4 4 5 5 4 3 5 4 5 4 4 4 5 4 4 4 5 4 5 4 5 4 4 5 4 4 4 130
14 3 4 5 5 4 4 4 4 2 2 3 3 4 2 5 4 5 4 4 4 4 4 3 2 3 3 3 4 4 4 109
15 5 4 4 5 3 5 3 4 4 4 4 5 4 5 5 5 4 5 4 5 5 4 5 4 5 4 5 4 5 4 132
Regression ( TABEL 4 ) Variables Entered/Removed(b)
Model 1
Variables Entered
Variables Removed
Method
.
Enter
SIA_PENJUALAN(a)
a All requested variables entered. b Dependent Variable: EFEKTIVITAS_PENJUALAN
Model Summary Adjusted Std. Error of R R Square R Square the Estimate .729(a) .532 .496 7.971 a Predictors: (Constant), SIA_PENJUALAN Model 1
ANOVA(b) Sum of Mean df Squares Square Regression 938.862 1 938.862 Residual 826.072 13 63.544 Total 1764.933 14 a Predictors: (Constant), SIA_PENJUALAN b Dependent Variable: EFEKTIVITAS_PENJUALAN Model 1
F 14.775
Sig. .002(a)
Coefficients(a)
Model
Unstandardized Coefficients
B Std. Error 1 (Constant) -43.609 44.710 SIA_PENJUALAN 1.208 .314 a Dependent Variable: EFEKTIVITAS_PENJUALAN
68
Standardized Coefficients
t
Sig.
Beta .729
-.975 3.844
.347 .002
FLOWCHART PROSEDUR PENJUALAN KREDIT MENURUT KRISMIAJI (2002;277) Penjualan
Kredit
Gudang
Pengiriman
Penagihan
Piutang
N Mulai Order 3 Penjualan Nota 1 Pengiriman Oder Pembelian Older 1 Penjualan
N Order Pembelian
Ke Pelanggan Order 3 Penjualan
Buat Faktur Penjualan
2
Buat Order Penjualan Buat Nota Pengiriman Older Penjualan
1
Setujui Kredit
2
Order 3 Penjualan
Faktur 1 Penjualan
Periksa Nomor Seri 2 3
4 Posting Ke Kartu Piutang
3 Nota 1 Pengiriman
4 5 6
2 Mencatat dalam Jurnal
3 Ke Pelanggan
Ke Pelanggan
Merilis barang Mengirim barang
N Order 3 Penjualan
Kartu Piutang Jurnal Penjualan Order 2 Penjualan
4 Nota Pengiriman Order Penjualan
N
Faktur 1 Penjualan Order 3 Penjualan Nota 1 Pengiriman Oder Pembelian Older 1 Penjualan
T
Selesai T N
69
Customer
Bagian Penjualan
Mulai
K
SJ yang sudah ditandatangani direktur
SP
A
FP yang sudah ditandatangani direktur
Menulis dibuku SP mengisi order penjualan
F
1
2
Input ke Program
Barang SJ dan FP yang sudah 1 ditandatangani direktur
3
HO order Perpanjang sesuai no urut Buku PO
SP
Menandatangani SJ dan FP
ST
SP
A
2
Cek Kartu Stock Costomer barang dengan SJ-nya kemudian menandatangani dan mencap SJ
SJ yang telah 1 ditandatangani dan dicap
N
File
L
Barang Ada
SJ dan FP yang sudah cap Lunas
RP 2
Membuat PO ke Supplier
Mengisi Slip Persediaan Barang
3
File
M
Selesai
File
G
70
SPB C
Bagian Gudang
SJ
D
C
E
SPB yang telah ditandatangani
SPB
Ditandatangani oleh kepala gudang
Barang
Cek fisik barang dengan SPB-nya
SPB yang telah ditandatangani
SPB yang telah ditandatangani
Menyiapkan barang sesuai dengan SPB
SPB yang telah ditandatangani
Bagian Pemgiriman
Mencocokkan barang dengan SJ-nya
Konfirmasi SJ
SJ
Barang
Print SJ
Barang
SJ
E D
71
F
Bagian Keuangan
Bagian Akuntansi
J
G
SJ 1
Direksi
FP yang sudah ditandatangna Directur
H
SJ 1
3
FP
3
1
2 3
Mengisi buku FP untuk ambil no FP
File Memeriksa dan menandatangani SJ dan FP
SJ 1
3
Konfirmasi FP
SJ yang sudah 1 ditandatangani direktur
Print FP
Faktur 1 Penjualan
H
FP yang sudah 1 ditandatangani direktur
3
2 3
I
72
2 3
