Kontrola přijatých a vydaných faktur byla provedena při průběžných kontrolách. Nebyly připomínky

•

AUDIT KORREKT

s.r.o., Tavolníkova 2013/II. 142 00 Praha 4,Krč,OR MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Číslo osvědčení KAČR 258, IČ 25131265 Tel. 602511574

Kontrola přijatých a vydaných faktur byla provedena při průběžných kontrolách. Nebyly připomínky. 4. Evidence a způsob vymáhání nedoplatků Organizace pravidelně vyhodnocuje a vymáhá pohledávky po lhůtě splatnosti. Postup při evidenci a vymáhání pohledávek je upraven ve vnitřní ekonomicko-organizační směrnici.

Oddíl XV lnventarizace

lnventarizace majetku a závazků probíhala dle vnitřní ekonomicko-organizační plánu činnosti ústřední inventarizační komise. Fyzické inventury byly prováděny k datu 31.12.2009. Dokladové inventarizace byly prováděny k datu 31.12.2009.

směrnice a

l.Majetek třídy O dle syntetických účtů Účet 018 019 021 022 028 031 042 Celkem

Název Software ODNM Stavby SMVaSM DDHM Pozemky NI Stálá aktiva

Majetek třídy 1 dle syntetických účtů Účet Název 112 Materiál na skladě

Účetní=fyzický stav Kč 58510,180600,16316966,40 258977,90 1 360 116,54 12786021,67 1 787588,32 748 780,51

Účetní=fyzický stav Kč 5 885,-

2. Zjištěné nedostatky u fyzických inventarizací: Nebyly zjištěny nedostatky. 3. Zástavní právo, věcná břemena, závazky vůči třetím osobám Organizace nemá zástavy majetku. Obec nevede a nemá k majetku věcná břemena. Obec neručí za závazky fyzických a právnických osob,nemá zastaven nemovitý majetek ve prospěch třetích osob.

Zpráva Přezkum obec

11

AUDIT KORREKT

4. Prostředky

s.r.o., Tavolníkova 2013/ll. 14200 Praha 4,Krč,OR MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Číslo osvědčení KAČR 258, IČ 25131265 Tel. 602511574

rozpočtového

Prostředky

hospodaření

rozpočtového

hospodaření

Základní běžný účet Vkladový výdajový účet Příjmový účet Běžné účty peněžních fondů Konečné zůstatky odsouhlaseny rozdíly.

dle bankovních

Účet

Částka

231 232 235 236

O O O

výpisů k 31.12.2009.

Nebyly zjištěny

1 101 590,09

5. Ostatní běžné účty

Účet

Částka O O

Běžný účet Depozitní účet

241 245

Majetkové

251

O

261 263

O

cenné papíry

Finanční majetek Pokladna Ceniny Inventarizační rozdíly.

zápisy doloženy

590,zápisy z fyzické a dokladové

inventarizace.Nebyly

zjištěny

6. Pohledávky

Částka O

Účet Odběratelé Poskytnuté zálohy Pohledávky za rozpočtové Ostatní pohledávky

311 314 315 316

163493,50 příjmy

Celkem Zůstatky pohledávek rozdíly. 7. Krátkodobé

byly ověřeny dle do ložených inventarizačních

závazky


O O 163493,50

12

soupisů. Nebyly zjištěny

AUDIT KORREKT

Účet 321 324 325 331 333 336 341 342 379 Celkem

s.r.o., Tavolníkova 2013/ll. 142 00 Praha 4,Krč,OR MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Číslo osvědčení KAČR 258, IČ 25131265 Tel. 602511574

Částka Dodavatelé Přijaté zálohy Ostatní závazky Zaměstnanci Ostatní záv. vůči zaměstnancům Zúčtování se SP a ZP Daň z příjmu Ostatní přímé daně Jiné závazky

45373,81 O O O O O O O O 45373,81

Zůstatky závazků byly ověřeny dle doložených inventarizačních soupisů. Nebyly zjištěny rozdíly. 8. Fondy, HV, dlouhodobé úvěry a půjčky •

Majetkové fondy

901

31,805.580,51 32,748.780,51

Fond dlouhodobého majetku Stálá aktiva

Rozdíl Kč 943 200,- na 951 nesplacený dlouhodobý bankovní úvěr

943 200,-

účtě

•

Účelové fondy

917 236

Peněžní fondy Zůstatek finančních prostředků Rozdíl

• 933 •

951 955 959

O O O

Výsledek hospodaření Převod zúčt. přijmů a výdajů min. let

158390,09

Dlouhodobé závazky, úvěry Účet Dlouhodobé bankovní úvěry Dlouhodobé přijaté zálohy Ostatní dlouhodobé závazky

Částka 943200,00 O O

Zůstatky účtů doloženy bankovními výpisy a rozpisy zůstatků. Nebyly zjištěny nesrovnalosti.


13

AUDIT KORREKT


Oddíl XVI Vnitřní kontrolní systém l. Vnitřní ekonomicko-organizační

směrnice

Kontrolní prostředí organizace zajistila souborem organizačně-ekonomických směrnic. V organizaci funguje vnitřní kontrolní systém a jeho fungování je zajištěno přes řídící pracovníky, kontrolní a finanční výbor, zřízený zastupitelstvem. Obec během roku 2009 zavedla do svých kontrolních mechanismů praktickou aplikaci prováděcí vyhl.416/2004 Sb.k zák.320/200 1 Sb.o finanční kontrole. Jsou prováděny veřejnosprávní kontroly. 2. Činnost výborů Auditor se seznámil se dvěma zápisy z jednání finančního výboru. Auditor se seznámil s jedním zápisem z jednání kontrolního výboru. Doporučuj eme: Doporučujeme dále zaměřit činnost práce kontrolního výboru i na kontrolu užití příspěvků poskytnutých jiným subjektům. Tyto příspěvky jsou vedeny v účetnictví na 214. účtě

Oddíl XVII Veřejné zakázky V organizaci proběhla 4 výběrové řízení menšího rozsahu, z toho I výběrové řízení dle zák.137/2006, další 3 výběrová řízení dle Vnitřní směrnice č.1I2009 pro evidenci veřejných zakázek a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu Obce Jezeřany-Maršovice.

Zjištěné nedostatky u následujících výběrových řízení l. Pracoviště CzechPoint 2. Zpracování žádosti o dotaci z EU na stavbu "Splašková kanalizace v obci Jezeřany-Maršovice" 3. Výběr zpracovatele DUR a DSP na stavbu "Rekonstrukce a přestavba kulturního domu v Jezeřanech" 4. Výběr zpracovatele DUR a DSP na stavbu "Rekonstrukce a přestavba kulturního domu v Jezeřanech"


14

AUDIT KORREKT

s.r.o., Tavolníkova 2013/TI. 14200 Praha 4,Krč,OR MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Čislo osvědčení KAČR 258, IČ 25131265 Tel. 602511574 t

Dle ZO 5/2009 byla jako odpovědná osoba zvolena Ing. Iva Mejzlíková, inženýrsko-investorská a projektová činnost, což je v souladu a čl. 1.3. vnitřní směrnice. Bylo postupováno dle zák. 13712006 o veřejných zakázkách viz smlouva 22.6.2009, tzn. uvedené VŘ nebylo zahrnuto do rozborové tabulky zjištěných nedostatků

Tabulka 1 Zjištěné nedostatky u výše uvedených výběrových řízení Obsah

VR 1

Datace oznámení výběrového řízení odeslání oznámení o přidělení zakázky předchází dnu rozhodnutí ZO o výsledku výběrového řízení Nesprávně použitý název dokumentu, místo Oznámení o výsledku hodnocení nabídek uveden termín přidělení zakázky Zajištění trvanlivosti zkompletování VR VR není přidělené evidenční číslo, písemný záznam v sešitu s číslovaný listy, elektronicky na elektronické úřední desce Nestanovení předpokládané hodnoty zakázky před výběrovým řízením Odpovědná osoba nebyla členem hodnotící komise Výzva k podání nabídky neobsahovala požadavek na předložení oprávnění k podnikání (výpis zOR, ŽL) Schválení seznamu obesílaných dodavatelů v ZO Výzva k podání nabídek k VR nezveřejněna písemně na úřední desce a elektronicky na elektronické úřední desce Podpisy členů hodnotící komise na čestném prohlášení o nepodjatosti Podpisy členů hodnotící komise na protokolu o otvírání obálek Datace na oznámení výsledku VR Datace na oznámení o přidělení zakázky Podpisy členů hodnotící komise na dokumentu ,jmenování hodnotící komise" Neprovedení schválení akce před zahájením VR v ZO Neprovedení schválení výzvy k podání nabídky v ZO Neuvedení datace u neschválené výzvy k předložení nabídky Předložení návrhu na složení hodnotící komise do ZO Schválení členů hodnotící komise v ZO Předložení výsledku VR k rozhodnutí ZO Zaevidování oznámení zakázky v písemné evidenci obce Předložení návrhu smlouvy ke schválení ZO Podpisy členů hodnotící komise u protokolu o otvírání nabídek a u zprávy o posouzení a hodnocení nabídek - doloženo prezenční listinou s podpisy


15

VR 2

VŘ 3

N N

N

Poznámka

Odkaz na VS CI. 6.7

N N N

Cl. 5.8.

N

Cl. 3.1.

N

Cl.6.1. Cl. 5.2, 5.3 Cl.5.5 Cl. 5.7.

N N

N N

N

3 z 5 členů

Cl.6.3

N N N N

3 z 5 členů

Cl.6.5

4z5 Členů

Čl.6.1. Cl.5.1. Cl.5.5.

N N N N N N N N

Cl. 6.1. Cl. 6.1. ČI. 6 Cl.6.8. Odkaz na čI.6 .. 1

AUDIT KORREKT


Seznam použitých zkratek pro tabulku 1 VŘ 1 VŘ2

Název výběrového řízení Pracoviště CzechPoínt Název výběrového řízení Zpracování žádosti o dotaci z EU na stavbu "Splašková kanalizace v obci Jezeřany- Maršovi ce" VŘ3 Název výběrového řízení Výběr zpracovatele DUR a DSP na stavbu "Rekonstrukce a přestavba kulturního domu v Jezeřanech" VS Vnitřní směrnice č.I/2009 pro evidenci veřejných zakázek a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu Obce Jezeřany-Maršovice. VŘ Výběrové řízení N Neprovedeno výpis zOR ... Výpis z Obchodního rejstříku ŽL Živnostenský list ZO Zastupitelstvo obce

Tabulka 2 Kontrola plnění vlastních opatření u následujících výběrových řízeních Počet uzavřených výběrových řízení následující bezprostředně po 4 předchozích v tabulce 1 uvedených výběrových řízeních do data ukončení přezkurnu: 1 Název uvedeného výběrového řízení: Oprava hřbitovní zdi 4.etapa Obsah

VR

Poznámka

Datace odeslání oznámení o přidělení zakázky předchází dnu rozhodnutí ZO o výsledku výběrového řízení

S

Nesprávně použitý název dokumentu, místo Oznámení o výsledku hodnocení nabídek uveden termín přidělení zakázky Zajištění trvanlivosti zkompletováni VR

S

Datum odeslání oznámení o přidělení zakázky 5.5.2010 Datum rozhodnutí ZO o výsledku VŘ 4.5.2010 Založeno v dokumentaci VR

VR není přidělené evidenční číslo, písemný záznam v sešitu s číslovaný listy, elektronicky na elektronické úřední desce Nestanovení předpokládané hodnoty zakázky před výběrovým řízením Odpovědná osoba nebyla členem hodnotící komise Výzva k podání nabídky neobsahovala požadavek na předložení oprávnění k podnikání (VÝPis zOR, ŽL) Schválení seznamu obesílaných dodavatelů v ZO Výzva k podáni nabídek k VR nezveřejněna písemně na úřední desce a elektronicky na elektronické úřední desce Podpisy členů hodnotící komise na čestném prohlášení o nepodiatosti Podpisy členů hodnotící komise na protokolu o otvírání obálek Datace na oznámení výsledku VR


16

Odkaz na VS CJ. 6.7

S

Zvláštní složka,uveden seznam dokumentace, jednotlivé části sešity, přelepeny a oraženy ev.č. 10/001

ČJ. 5.8.

S

ZO 3/2010

CI. 3.1.

S S

Založeno v dokumentaci VR Založeno v dokumentaci VR

S S S

ZO 3/2010 Vyvěšeno 29.3.2010, sňato 14.04.2010 3 ze 3 členů

CI.6.1. CI. 5.2, 5.3 C1.5.5 CI. 5.7.

S

3 ze 3 členů

S

Datum 5.5.2010

S

CI.6.1, 6..3 C1.6.5

AUDIT KORREKT

s.r.o., Tavolníkova 2013/II. 14200 Praha 4,Krč,OR MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Číslo osvědčení KAČR 258, IČ 25131265 Tel. 602511574

Datace na omámení o přidělení zakázky Podpisy členů hodnotící komise na dokumentu ,jmenování hodnotící komise" Neprovedení schválení akce před zahájením VR v ZO Neprovedení schválení výzvy k podání nabídky v ZO Neuvedení datace u neschválené výzvy k předložení nabídky Předložení návrhu na složení hodnotící komise do ZO Schválení členů hodnotící komise v ZO Předložení výsledku VR k rozhodnutí ZO Zaevidování oznámení zakázky v písemné evidenci obce Předložení návrhu smlouvy ke schválení ZO Podpisy členů hodnotící komise u protokolu o otvírání nabídek a u zprávy o posouzení a hodnocení nabídek doloženo prezenční listinou s podpisy

S S S

Datum 5.5.2010 3 ze 3 Členů ZO 3/2010 ZO 3/2010 5.5.2010

S S S S S S

ZO 3/2010 ZO 3/2010 ZO 4/2010 Spis.služba ZO 5/2010 Založeno v dokumentaci VR

S S

Cl.6.1. Cl.5.l. Cl.5.5.

Čl. 6.l. Cl. 6.l. Cl. 6 Cl.6.8.

Seznam použitých zkratek pro tabulku 1 VŘ VS

Název výběrového řízení Oprava hřbitovní zdi 4.etapa Vnitřní směrnice č.l/2009 pro evidenci veřejných zakázek a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu Obce Jezeřany-Maršovice. VŘ Výběrové řízení S V souladu s VS výpis zOR ... Výpis z Obchodního rejstříku ŽL Živnostenský list ZO Zastupitelstvo obce

Oddíl XVIII Riziková aktiva Obec nedisponuje rizikovými aktivy.

Oddíl XIV. Závěr l. Auditor obdržel všechny požadované informace, vysvětlení, písemnosti.

2. Datum konání ověření : 13.10.2009 16.02.,26.,27.05.2010 3.


17

AUDIT KORREKT

s.r.o., Tavolníkova 2013ill. 14200 Praha 4,Krč,OR MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Číslo osvědčení KAČR 258, IČ 25131265 Tel. 602511574

Na základě poskytnutých účetních a jiných písemností bylo provedeno přezkoumání hospodaření, účetní závěrky dle platných právních předpisů. Závěry: • Ověření bylo provedeno dle obecně platných právních předpisů, uvedených ve zprávě • Účetní závěrka byla sestavena předepsaným způsobem a odpovídá údajům na běžně vedených účtech. Účetní závěrka je v souladu s platnými právními předpisy pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obce, kraje, příspěvkové organizace v ČR za rok 2005. • Účetnictví je vedeno v souladu s metodikou platnou pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obcí, krajů, příspěvkových organizací ČR za rok 2009. 4. Propočty ukazatelů Podíl pohledávek na rozpočtu v % 3,0 Podíl závazků na rozpočtu v %

0,6

Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku v % O 5. Provedli jsme přezkoumání hospodaření Obce Jezeřany-Maršovice za rok 2009 na základě údajů o ročním hospodaření obce .Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán. Naši úlohou je vyjádřit na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem 420/2004 Sb. o přezkoumání hospodaření územních sarnosprávních celků a dobrovolných svazků obcí a auditorskými standardy Komory auditorů ČR. Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku, a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky. Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření. Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření údajů o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a o ostatních peněžních operacích vč. údajů o tvorbě a použití peněžních fondů, údajů o nákladech a výnosech v podnikatelské činnosti, údajů o peněžních operacích, týkajících se cizích a sdružených prostředků a prostředků poskytnutých z Národního fondu a s dalších prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv. Předmětem přezkoumání bylo rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví obce a nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek.Předmětem ověřování bylo rovněž zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Při přezkoumání bylo ověřeno dodržování povinností uložených zákonem č.250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, a dalšími právními předpisy upravujícími finanční Zpráva Přezkum obec

18

AUDIT KORREKT

s.r.o., Tavolníkova 2013/11. 14200 Praha 4,Krč,OR MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Číslo osvědčení KAČR 258, IČ 25131265 Tel. 602511574

hospodaření use, soulad vedení účetnictví se zákonem 563/1991 Sb. o účetnictví, a právními předpisy vydanými k jeho provedení, a souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem. č.

6. Podepsaní zástupci obce berou na vědomí, že provedený přezkum hospodaření nezbavuje organizaci odpovědnosti za vykázané údaje. Organizace plně zodpovídá za důsledky, které vyplynou z jiných kontrol. Zpráva byla projednána se starostou. Jmenovaný souhlasí s obsahem zprávy a nemá k ní výhrady.


19

•

AUDIT KORREKT

s.r.o., Tavolníkova 2013/11. 142 00 Praha 4,Krč,OR MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Číslo osvědčení KAČR 258, IČ 25131265 Tel. 602511574

Závěrečné vyjádření Při přezkoumání hospodaření Obce Jezeřany-Maršovice za rok 2010 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmo c) § 10 odst.3 zákona 420/2004 Sb. o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí c) nebyly zjištěny nedostatky, spočívající l. v porušení rozpočtové kázně, 2. v nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví, 3. v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními předpisy, 4. v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy, 5. v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání nebo při přezkoumání za předcházející roky, nebo

6. v nevytvoření podmínek pro přezkoumání podle § 7 odst. 2, znemožňující . splnit požadavky stanovené v § 2 a 3. Vyhotoveno dne Auditor Číslo osvědčení Auditorská společnost: Číslo osvědčení:

-------~----------auditor

auditorská s olečnost


27.05.2010 Ing.Zdeňka Cahlíková 1345 AUDIT KORREKT s.r.o. Tavolníkova 2013/lI, 14200 Praha 4,Krč 258

starosta

Kontrola přijatých a vydaných faktur byla provedena při průběžných kontrolách. Nebyly připomínky

Recommend Documents