Könyvvizsgálói jelentés

Tömpe és Társa Könyvvizsgáló, Gazdasági és Pénzügyi Tanácsadó Bt. 8200 Veszprém, Ady E. u. 78/c Tel/Fax: 88 / 401 – 140 E-mail: [email protected]

Könyvvizsgálói jelentés Balatonkenese Város Önkormányzata 2009. évi egyszer sített beszámolójáról (egyszer sített mérleg, pénzforgalmi jelentés, pénzmaradvány, eredmény kimutatás)

Veszprém, 2010. április 19.

Tömpe és Társa Könyvvizsgáló, Gazdasági és Pénzügyi Tanácsadó Bt. Könyvvizsgálói Jelentés Balatonkenese Város Önkormányzata 2009. évi egyszer sített beszámolójáról

1. Általános adatok Balatonkenese Város Önkormányzata a helyi Önkormányzatokról szóló többször módosított 1990. évi LXV. Tv. 92. § /2/ bekezdése alapján szerz dést kötött a Tömpe és Társa Könyvvizsgáló, Gazdasági és Pénzügyi Tanácsadó Bt-vel Balatonkenese Város Önkormányzata könyvvizsgálatáról. Könyvvizsgálatunkat a 1997. május 12.-én illetve 2002. március 19-én megkötött szerz dés alapján végeztük. Az önkormányzatnál több önkormányzat részvételével alapított társulás által megbízott könyvszakért társaság végezte a bels ellen ri vizsgálatokat 2009. évben. 2. A könyvvizsgálat célja A könyvvizsgálat célja, hogy az Önkormányzat részére a könyvvizsgáló véleményt alkosson az éves beszámoló (a mérleg, a pénzforgalmi jelentés, a pénzmaradvány- és eredménykimutatás, valamint a kiegészít melléklet) megbízhatóságáról, valódiságáról, és összhangjáról a törvényes el írásokkal; továbbá adja meg véleményét a helyi önkormányzat vagyoni és pénzügyi helyzetér l, gazdálkodásáról, m ködésének eredményér l. Az egyszer sített beszámolót (egyszer sített pénzforgalmi jelentést, a könyvviteli mérleget, a pénzmaradvány és eredmény kimutatást) a 249/2000 (XII. 24.) az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló kormányrendeletben meghatározottak szerint az Önkormányzat Polgármesteri Hivatala köteles elkészíteni a tárgyévet követ február 28.-ig, és a könyvvizsgálói jelentéssel együtt a tárgyévet követ április 30.-ig a képvisel -testület elé terjeszteni. A képvisel -testület által elfogadott egyszer sített éves költségvetési beszámolót, a tárgyévet követ június 30.-ig kell közzétenni és egyidej leg az Állami Számvev széknek a könyvvizsgálói jelentéssel együtt megküldeni. A mi kötelességünk az egyszer sített beszámoló felülvizsgálata, és vélemény alkotása a pénzügyi kimutatásokról, könyvvizsgálatunk alapján. A könyvvizsgálat során: - 1990. évi LXV. törvény a helyi önkormányzatokról - 292/2009. ( XII. 19. ) Kormányrendelet az Államháztartás m ködési rendjér l - 249/2000 (XII. 24.) Kormányrendelet az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól - 1992. évi LXXXIX. Tv. a helyi önkormányzatok címzett és céltámogatási rendszerér l. ___________________________________________________________________________ Könyvvizsgálói jelentés Balatonkenese Nagyközség Önkormányzata 2009. évi egyszer sített beszámolójáról -2 -

Tömpe és Társa Könyvvizsgáló, Gazdasági és Pénzügyi Tanácsadó Bt. - 2000. évi C. Tv. a számvitelr l - 19/2005. (II. 11.) Kormányrendelet a helyi önkormányzatok címzett és céltámogatása felhasználásának részletes szabályairól elvárásait vettük figyelembe. A könyvvizsgálatot végz természetes személy: Kiss Mária bejegyzési szám: 000694

3. A zárszámadás felülvizsgálata Az Államháztartásról szóló többször módosított 1992. évi XXXVIII. Tv. 82 §-ában meghatározottak szerint a Polgármester a Képvisel Testület elé terjeszti a 2009. évi zárszámadásról szóló rendelet tervezetet, valamint a könyvvizsgálói záradékkal ellátott 2009. évi egyszer sített beszámolót. A zárszámadási rendelet tervezetet és az azok mellékleteit képez kimutatásokat megkaptuk. A 2009. évi zárszámadási rendelettervezet a költségvetési rendelettervezettel azonos szerkezet , biztosítva ezzel a számviteli alapelvek közül a következetesség, a folytonosság és az összemérés elvének érvényesülését. A zárszámadási rendelettervezet a költségvetési rendelettel azonos szerkezetben tartalmazza az önkormányzat bevételeit jogcímenként eredeti és módosított el irányzatonként és a teljesítési adatokat. A m ködési kiadásokat jogcímenként eredeti, módosított el irányzatonkénti szerkezetben, a felújítási és a felhalmozási kiadásokat feladatonként mutatja be az el terjesztés.

A 2009. december 31-i pénzkészlet és a korrekciós tételekb l levezetve határozták meg az intézmények és az önkormányzat 2009. évben képz dött pénzmaradványát, mely az el z évi kiutalatlan támogatás összegével tér el az egyszer sített pénzforgalmi jelentés pénzforgalmi bevételeinek és kiadásainak, a pénzforgalom nélküli bevételekkel korrigált különbségénél.

___________________________________________________________________________ Könyvvizsgálói jelentés Balatonkenese Nagyközség Önkormányzata 2009. évi egyszer sített beszámolójáról -3 -

Tömpe és Társa Könyvvizsgáló, Gazdasági és Pénzügyi Tanácsadó Bt.

Az egyszer sített beszámoló felülvizsgálata Az egyszer sített beszámoló a következ mellékleteket tartalmazza: -

Egyszer sített mérleg

-

Egyszer sített pénzforgalmi jelentés

-

Egyszer sített pénzmaradvány

-

Egyszer sített eredménykimutatás

Az összevont egyszer sített mérleg mellékletek vizsgálatai alapbizonylatokon, könyvelt adatokon, leltárokon, f könyvi kivonatokon és az éves beszámoló adatain alapulnak. Az önkormányzatnál és a részben önálló intézményekben 2008. december 31-i fordulónappal elvégezték az eszközök és források leltározását, és egyeztetését illetve a leltárak kiértékelését. A Polgármesteri Hivatalban a f könyvi kivonat alapján a mérleg sorok maradéktalan felülvizsgálatát elvégeztem. 4. Az egyszer sített mérleg Az önkormányzat egyszer sített mérlegét az 1. sz. melléklet tartalmazza. Az egyszer sített mérleg sorait maradéktalanul mintavételes illetve tételes vizsgálattal ellen riztük. Az önkormányzat 2009. december 31-én nyilvántartott vagyona az önkormányzat által összeállított mérleg alapján 11.865.045 eFt volt, melyet 1.967 eFt auditálási eltérés módosít. A tárgyi eszközök f könyvi könyvelés szerinti nettó értéke megegyezik a vagyonkataszter szerinti értékkel, a mérlegsorokra lebontva. Az összesen nettó mérlegértékek összevetésére rendelkezésünkre állt az összesít nettó-bruttó kimutatás a kataszteri nyilvántartásból. Az egyéb hosszú lejáratú kölcsönök leltárral alátámasztottak, a Viziközm Társulás éven túli követeléseit tartalmazzák 2.948 eFt értékben. Az éves kivetés összegét nem rövid lejáratú követelésként írták el a hosszú lejáratúból egyúttal kivezetve, hanem csupán a hosszú lejáratú követelés összegét módosították le év végén a leltár értékére a t keváltozásokkal szemben. Így a hosszú lejáratú követelés egyez a leltár értékével, de a változása nem a rövid lejáratú követeléseket növelte. Az okozott auditálási eltérést a rövid lejáratú követeléseknél mutatjuk be.


Tömpe és Társa Könyvvizsgáló, Gazdasági és Pénzügyi Tanácsadó Bt. Fenti s más okok miatt auditálási eltérést állapítottunk meg az egyéb követelés soron. A Viziközm Társulás éven belüli követelésállományának nyilvántartása külön programmal történik. Ezen programba való rögzítést követ en feladás készül az önkormányzati f könyvnek bankkivonatonként, illetve befizetésenként. A befizetés f könyvi könyvelése megegyezett az analitikus nyilvántartással, de a követelésállomány negyedéves egyeztetése nem volt teljes kör az analitika, és a f könyv között. Auditálási eltérést az alábbiak okoztak: Nem került átvezetésre a hosszú lejáratú követelések közül a tárgyévi kivetések összege:

+1.587 eFt

A tavalyi beszámolóban 480 eFt-tal megemeltettük a követelés értékét, mert az analitikából úgy t nt hogy az új ráköt ket nem tartalmazza, ez téves volt, külön kódon tartalmazta az analitika.

-480 eFt

2009. év elején önkormányzati határozattal döntöttek a régi, elévült, behajthatatlan követelések leírásáról 842.076 Ft összegben, ez nem került könyvelésre a f könyvben, csak az analitikában.

-842 eFt

A 2009-ben a hálózatra újonnan ráköt k befizetései könyvelésre kerültek, a rövid lejáratú vízi-közm állomány csökkenéseként, de el írásuk elmaradt. Az analitika külön kóddal nyilvántartja ezeket, mint egyösszeg befizetések. +1.685 eFt Kis összeg túlfizetések visszautalásakor a tárágyévi követelés nem került módosításra Összes auditálási eltérés az egyéb követelések soron:

+17 eFt +1.967 eFt

Vizsgálatunk során a helyes érték megállapítása érdekében a teljes éves Víziközm forgalmat tételesen ellen riztük, a nyitástól a zárásig.

–

A Víziközm höz kapcsolódó rövid lejáratú követelés könyvvizsgálat által elfogadott értéke: 10.886.560 Ft. Az egyéb követelések mérlegértéke az egyéb adójelleg követeléssel együtt: 14.967 eFt, a beszámoló 13.000 eFt eredeti összegével szemben. A könyvvizsgálat által elfogadott egyéb követelés mérlegérték:

14.967 eFt


Tömpe és Társa Könyvvizsgáló, Gazdasági és Pénzügyi Tanácsadó Bt. Fenti soron az auditálási eltéréssel kerül leltárral egyez vé, minden más mérlegsor analitikával egyeztetett, leltárral alátámasztott. A 2008. év tendenciáját folytatva a bizonylati fegyelem javul, a mérleg alátámasztottságának, átláthatóságának fejl dése folyamatos. Az új könyvel program bevezetésének nehézségeit leküzdötték, a fenti auditálási eltérés kivételével leltárral alátámasztott mérleget készítettek. A beszámoló felülvizsgált adatai alapján az önkormányzat 2009. december 31-i eszköz értéke 11.855.031 eFt, forrás értéke 11.855.031 eFt.

5. Egyszer sített pénzforgalmi jelentés A kiadások és bevételek eredeti el irányzatát, azok változását és a teljesítés adatait a 2. sz. melléklet tartalmazza. Az ezekb l számított pénzmaradvány értéke az el z évet érint utólagos kiutalt támogatás összegével haladja meg a mérleg, illetve pénzmaradvány-kimutatás helyesbített pénzmaradvány értékét. Ez a költségvetési könyvelés módszeréb l adódó halmozódás, auditálási eltérést nem okoz. 6. Pénzmaradvány kimutatás Az önkormányzati összevont pénzmaradvány elszámolás teljeskör en tartalmazza az intézmények és a Polgármesteri Hivatal pénzmaradványát. A tárgyévi helyesbített pénzmaradvány 98.241 eFt, melyet 12.617 eFt finanszírozásból származó korrekció módosít 110.858 eFt-ra.

7. Az egyszer sített eredménykimutatás Vállalkozási tevékenységet nem folytat az önkormányzat.


Tömpe és Társa Könyvvizsgáló, Gazdasági és Pénzügyi Tanácsadó Bt. 8. Vagyoni, pénzügyi helyzet Balatonkenese Város Önkormányzata vagyoni és pénzügyi helyzete 2009. évben az alábbiak szerint alakult: Megnevezés 1.Befektetett eszközök aránya 2.Forgóeszközök aránya 3.T keer sség 4.Kötelezettségek aránya (eladósodottsági mutató) 5.Saját t ke növekedési mutatója 6.Befektetett eszközök fedezettsége 7.Likviditási gyorsráta 8.Likviditási mutató 9.Adósságállomány aránya

El z év 98,56 % 1,44 % 97,80 % 1,34 % 0% 99,2 % 197,55 % 284,88 % 1,34 %

Tárgyév 99,97 % 0,03 % 97,98 % 1,20 % 2,88 % 99,51 % 188,36 % 304,29 % 1,19 %

A befektetett eszközök illetve forgóeszközök arányában minimális változás történt a tárgyi eszközök javára, a tárgyévben aktivált beruházások eredményeként. A t keer sség az el z évi szinten maradt. A hosszú lejáratú kötelezettségek csökkenése miatt a kötelezettségek aránya csökkent. A befektetett eszközök fedezettsége változatlanul magas. Az Önkormányzat likviditási helyzete a korábbi évek ingatlanértékesítéséb l fakadó pénzeszközzel való megfontolt és racionális gazdálkodás okán csökkent az adósságállomány aránya is. Vizsgálatunk alapján levont következtetés: Az auditálási eltérés hatása a mérlegf összeget nem módosítja jelent sen, a Testület számára biztosított információk nem szenvednek jelent s csorbát. A beszámoló alátámasztottsága, hitelessége a korábbi évhez képest is javult, példaérték . Fentiek figyelembe vételével záradékoljuk Balatonkenese Város Önkormányzata 2009. évi egyszer sített beszámolóját.


Tömpe és Társa Könyvvizsgáló, Gazdasági és Pénzügyi Tanácsadó Bt. KÖNYVVIZSGÁLÓI HITELESÍT

ZÁRADÉK

BALATONKENESE VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK 2009. ÉVI EGYSZER SÍTETT BESZÁMOLÓJÁHOZ

Elvégeztük Balatonkenese Város Önkormányzata 2009. december 31-i egyszer sített pénzforgalmi jelentésének, könyvviteli mérlegének, pénzmaradvány- és eredmény kimutatásának (1 - 4. sz. melléklet) felülvizsgálatát. A könyvvizsgálat az egyszer sített pénzforgalmi jelentés, könyvviteli mérleg, pénzmaradvány- és eredmény kimutatás felülvizsgálata során olyan hiányosságokat nem tapasztalt, amely miatt a beszámolót függ , korlátozott vagy elutasító záradékkal kellene ellátni. Ezért a beszámoló nyilvánosságra hozatalához hozzájárul, a beszámolót a számviteli törvényben foglaltak szerint elfogadja. A könyvvizsgálói záradékot a számvitelr l szóló 2000. évi C. tv. 158. § (1) bekezdése alapján a következ k szerint adja meg: „Az egyszer sített beszámolót, egyszer sített könyvviteli mérleget, pénzforgalmi jelentést pénzmaradvány- és eredménykimutatást, (1-4. sz. melléklet) a számviteli törvényben és az általános számviteli alapelvekben foglaltak szerint állították össze. Az éves beszámoló az önkormányzat vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetér l megbízható és valós képet ad.”

Veszprém, 2010. április 20.

Tömpe és Társa Bt. 000758

Kiss Mária bejegyzett könyvvizsgáló 000694


Könyvvizsgálói jelentés

Recommend Documents