KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS, ÉRTÉKELÉS

Győrffi György

3800 Szikszó Hunyadi u. 40.

kamarai tag könyvvizsgáló

Tel: (46) 596-271

KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS, ÉRTÉKELÉS Alsózsolca Városi Önkormányzat 2012. évi zárszámadási rendelettervezetének és egyszerűsített beszámolójának felülvizsgálatáról

2013. április

Győrffi György

3800 Szikszó Hunyadi u. 40.


Tel: (46) 596-271

Független könyvvizsgálói jelentés Alsózsolca Városi Önkormányzat Képviselő-testülete részére

Alsózsolca Kossuth L. út 138. Elvégeztem Alsózsolca Városi Önkormányzat (továbbiakban: Önkormányzat) 2012. évi mérlegének – melyben az eszközök és források egyező végösszege 1.726.163 E Ft, a tartalék összege 97.872 E Ft –, valamint a 2012. évre vonatkozó pénzforgalmi jelentés vizsgálatát – melyben a módosított előirányzat összege 1.459.276 E Ft, a költségvetési bevétel 1.382.830 E Ft, a költségvetési kiadás 1.297.984 E Ft – melyeket az Önkormányzat 2012. december 31-i fordulónappal készített 2012. évi egyszerűsített éves beszámolója tartalmaz. A vezetés felelőssége az egyszerűsített éves beszámolóért Az egyszerűsített éves beszámolónak a számviteli törvényben, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben (továbbiakban: Áhsz.) foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történő elkészítése és valós bemutatása a vezetés felelőssége. Ez a felelősség magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításoktól mentes egyszerűsített éves beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollok kialakítását, bevezetését és fenntartását; a megfelelő számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerű számviteli becslések elkészítését. A könyvvizsgáló felelőssége A könyvvizsgáló felelőssége az egyszerűsített éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján. Az Önkormányzat 2012. (előző) évi beszámolóját a könyvvizsgáló hitelesítő záradékkal látta el, 2012. április 20-án. Könyvvizsgálatomat a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban hajtottam végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljek bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzem meg és hajtsam végre, hogy kellő bizonyosságot szerezzek arról, hogy az egyszerűsített éves beszámoló mentes-e a lényeges hibás állításoktól. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az egyszerűsített éves beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről. A kiválasztott eljárások, beleértve az egyszerűsített éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításai kockázatának felmérését is, a könyvvizsgáló megítélésétől függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az egyszerűsített éves beszámoló vezetés általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollt azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelelőek, de nem azért, hogy az Önkormányzat belső kontrolljának hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli politikák megfelelőségének és a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűségének, valamint az egyszerűsített éves beszámoló átfogó bemutatásának értékelését is.

Meggyőződésem, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt könyvvizsgálói záradékom (véleményem) megadásához. Vélemény: A könyvvizsgálat során Alsózsolca Városi Önkormányzat 2012. évi egyszerűsített éves költségvetési beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltam, és ennek alapján elegendő és megfelelő bizonyosságot szereztem arról, hogy az egyszerűsített éves költségvetési beszámolót a számviteli törvényben, illetve az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Véleményem szerint az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló Alsózsolca Városi Önkormányzat 2012. évi költségvetése teljesítéséről, a 2012. december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi helyzetéről, valamint az ezen időponttal végződő év gazdálkodásának eredményéről megbízható és valós képet ad. Az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplő értékadatok az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló adataival összhangban vannak.

Alsózsolca, 2013. április 16.

Győrffi György egyéni vállalkozó 3800 Szikszó, Hunyadi u. 40. Nyilvántartási szám: 002994

Győrffi György kamarai tag könyvvizsgáló Nyilvántartási szám:006909 Költségvetési minősítésű bejegyzés: KM 001968

Költségvetési minősítésű bejegyzés: KM 002551

2

Könyvvizsgálói értékelés

Alsózsolca Városi Önkormányzat 2012. évi zárszámadás

KÖNYVVIZSGÁLÓI ÉRTÉKELÉS Alsózsolca Város Önkormányzata 2012. évi zárszámadási rendelettervezetének és egyszerűsített beszámolójának felülvizsgálatáról

Tisztelt Képviselő-testület !

Alsózsolca Város Önkormányzata 2012. évi zárszámadási rendelettervezetét, valamint az egyszerűsített beszámolóját felülvizsgáltam, melynek megállapításairól a következőkben tájékoztatom a Tisztelt Képviselő-testületet. 1) Bevezetés Az önkormányzatok beszámolójának auditálásáról a helyi önkormányzatokról szóló, többször módosított 1990. évi LXV. törvény 92/A-92/D §-i rendelkeznek. Az önkormányzatok könyvvizsgálatára az előbbieken túlmenően a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet, valamint a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény alapján került sor. Az önkormányzatok 2012. évi beszámolójára vonatkozóan az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 10.§ (7) bekezdése értelmében „A helyi önkormányzatok a zárszámadásukhoz kapcsolódó, az önkormányzat és intézményei adatait összevontan tartalmazó, jegyző által elkészített egyszerűsített éves költségvetési beszámolót kötelesek a könyvvizsgálói jelentéssel együtt a tárgyévet követő április 30-áig a képviselő-testület elé terjeszteni. A képviselő-testület által elfogadott egyszerűsített éves költségvetési beszámolót a tárgyévet követő év június 30-áig kell közzétenni és egyidejűleg az Állami Számvevőszéknek a könyvvizsgálói jelentéssel együtt megküldeni.” A 2012. évi egyszerűsített beszámoló elkészítése és felülvizsgálata keretében, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 46. § (2) bekezdése előírja, hogy „A könyvvizsgálatra kötelezett helyi önkormányzatnál és az országos nemzetiségi önkormányzatnál a könyvvizsgáló feladata az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló könyvviteli mérlegében kimutatott eszközök értékadatai az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplő értékadatokkal való egyezőségének vizsgálata is.”

Győrffi György bejegyzett könyvvizsgáló

2013. április 16.



1.1.) A megbízás Győrffi György mint a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény feltételeinek megfelelő, 006909 szám alatt nyilvántartásba vett könyvvizsgáló, a törvényi előírásoknak és a vonatkozó megbízási szerződésnek megfelelően vizsgálta meg Alsózsolca Város Önkormányzat (továbbiakban Önkormányzat) 2012. évi folyamatos gazdálkodását, költségvetési beszámolóját, ezen belül az önkormányzat egyszerűsített beszámolóját, és a hozzá tartozó kiegészítő mellékleteket. A helyszíni vizsgálatot az Önkormányzatnál Győrffi György kamarai tag – költségvetési minősítésű – könyvvizsgáló végezte. 1.2.) A könyvvizsgálat tartalma A könyvvizsgálat arra terjedt ki, hogy • az Önkormányzat és a felügyelete alá tartozó költségvetési szervek könyvvezetése és beszámolója teljes és szabályszerű-e, • a költségvetési szervek határidőre elvégezték-e az éves zárlati munkákat és összeállították-e az éves beszámolót, • a költségvetési beszámoló mérlegében kimutatott eszközök értékadatainak a leltárkimutatásokkal, az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplő értékadatokkal való egyezősége biztosított-e, • mindezek alapján szabályszerűnek minősíthető-e az éves gazdálkodás, valamint az egyszerűsített beszámoló az Önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetéről megbízható és valós képet ad-e. 1.3.) A könyvvizsgálat célja A könyvvizsgálat célja, hogy a megbízási szerződésben megjelölt könyvvizsgálói feladatok ellátása során véleményt alkosson az Önkormányzat 2012. évi beszámolójának megbízhatóságáról, valódiságáról és a törvényes előírásokkal való összhangjáról, továbbá az Önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetéről, gazdálkodásáról és működésének eredményességéről. 1.4.) A vizsgálat módszere Az ellenőrzést a vizsgálatra átadott okmányok, analitikák, kimutatások alapján, illetve a helyszínen az alapbizonylatok megtekintésével, továbbá a polgármesteri hivatal munkatársaival folytatott interjúk alapján végeztem. A pénzügyi és gazdasági információk feldolgozásához az Önkormányzat vezetői és az éves beszámolót előkészítő munkatársak nyújtottak segítséget. Az Önkormányzat 2012. évi gazdálkodásának, a zárlati munkáknak, illetve a beszámoló felülvizsgálatának ellenőrzésére – a megbízási szerződés értelmében – a 2012. január 5-től 2013. április 16-ig terjedő időszakban került sor. A helyszíni vizsgálat során tapasztaltakról és az ellenőrzések megállapításairól folyamatosan tájékoztattam az Önkormányzat vezetőit, valamint munkatársait. Győrffi György bejegyzett könyvvizsgáló

2013. április 16.

- 2 -



A rendelkezésre bocsátott okmányok és információk teljességéért az Önkormányzat vezetői „Teljességi nyilatkozat”-ban felelősséget vállaltak. (1.számú melléklet) A könyvvizsgálat minősítés nélküli záradékkal (véleménnyel) látja el a beszámolót akkor, ha a könyvvizsgáló arra a következtetésre jut, hogy a pénzügyi kimutatások valóságnak megfelelő és korrekt képet adnak a meghatározott beszámoló-készítési elvekkel összhangban. Minősített könyvvizsgálói jelentések: − Figyelemfelhívó megjegyzés o A könyvvizsgálói záradékot (véleményt) nem érintő tényezőkre hívja fel a figyelmet. − Korlátozott záradék o A könyvvizsgálói munka hatókörének korlátozása; vagy o A vezetéstől eltérő álláspont képviselése az alkalmazott számviteli politika elfogadhatóságát, alkalmazását vagy pénzügyi kimutatásokban való megfelelő közzétételét illetően. − Záradék megadásának elutasítása o Olyan lényeges és átfogó érvényű a vizsgálati hatókör korlátozás, hogy a könyvvizsgáló nem tudott elegendő és megfelelő könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni és így nem áll módjában a pénzügyi kimutatásokról véleményt kifejezni. − Elutasító záradék o A véleményeltérés olyan lényeges és átfogó hatású a pénzügyi kimutatások megítélése tekintetében, hogy a vélemény korlátozása nem tárja fel kellőképpen a pénzügyi kimutatások félre vezető vagy hiányos jellegét.

2) Az önkormányzat tevékenységét meghatározó főbb jellemzők 2.1.) Az önkormányzat főbb azonosító adatai Alsózsolca Város Önkormányzat 3571. Alsózsolca, Kossuth L. út 138.

Az önkormányzat neve, székhelye:

725910 15348915-2-05 0521032 386413 841105

Önkormányzat törzsszáma: Adószáma: KSH számjele: Társadalombiztosítási törzsszáma: Szakágazati besorolás:

Önállóan működő és gazdálkodó és önállóan működő költségvetési szervek száma:

7 55

Ellátott szakfeladatok száma: Az önkormányzat az ÁFA-nak alanya

Igen

Település lakosainak száma 2012. január 1-jén Győrffi György bejegyzett könyvvizsgáló

5.940 2013. április 16.

- 3 -



2.2.) Az önkormányzat 2012. évi tevékenységének főbb jellemzői A település lakosainak száma 5.940 fő. A Munkaügyi Központ adata alapján a településen a munkanélküliek száma év végén – 2012. december 31-én 223 fő volt Az önkormányzathoz összesen – polgármesteri hivatallal együtt - 7 költségvetési szerv (intézmény) tartozik, melyek egészségügyi, oktatási, közművelődési, szociális, és egyéb feladatokat látnak el. Az intézmények folyamatos működtetése mellett 2012-ben – nem került sor intézmény korszerűsítésére, csak eszközellátottságuk javítására. Az önkormányzat feladatait egy önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv a polgármesteri hivatal, és a hivatalhoz tartozó 6 önállóan működő költségvetési szerv: − Herman Ottó Általános Iskola és Művészetoktatási Intézmény − 2.sz. Napköziotthonos Óvoda − Fekete István Óvoda és Bölcsőde − Gondozási Központ − Közösségi Ház és Könyvtár, − Városüzemeltetés látja el. Fejlesztésre és felújításra összességében 2012-ben 22.420 E Ft-ot költött az Önkormányzat, 17.308 E Ft-tal kevesebbet, mint 2011-ben. Ez döntően az intézmények pályázatainak (elsősorban a Herman Ottó Ált. Isk. TIOP) teljesülése miatt jelent csökkenést. 2012-ben nagyobb beruházást a biokazán beszerzés, a kompház felújítás, valamint a pályázat útján nyert térfigyelő rendszer kiépítésének megkezdése jelentett, mely áthúzódó beruházás lesz 2013. évre. A beszámolási időszakban az önkormányzat hitelt nem vett fel. A beszámolási időszakban és azt megelőzően is az önkormányzat költségvetése forráshiányos volt, ennek ellenére év közben ezt a hiányt megfelelően tudtuk kezelni, likvid hitel felvételére nem került sor. Az önkormányzat 2008-ban 3.065.000 CHF értékben kötvényt bocsátott ki, ebből 56.900 E Ft tőketörlesztés megtörtént, a fennálló tőke 568.468 E Ft. A település az elmaradott kategóriába sorolt térséghez tartozik, viszonylag magas a munkanélküliség, emiatt jelentős költségvetési forrást emészt fel a szociálisan rászorulók támogatása. 3) Az önkormányzati zárszámadási rendelettervezet szabályszerűsége Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvényben (továbbiakban Áht.) foglalt előírások szerint a költségvetés végrehajtásáról szóló zárszámadást az elfogadott költségvetéssel összehasonlító módon kell elkészíteni. A felülvizsgálat során megállapítottam, hogy a képviselő-testület elé beterjesztett zárszámadás a költségvetéssel azonos szerkezetben, összehasonlító módon készült, így az megfelel az Áht. 89.§-ban foglalt előírásoknak. A képviselő-testület elé beterjesztett zárszámadási rendelettervezet, valamint a Magyar Államkincstárhoz (továbbiakban: Kincstár) továbbított elemi költségvetés alapján készített önkormányzati szintű beszámoló adatai megegyeznek. 4) A gazdálkodás szabályozottságának, a számviteli rend és bizonylati fegyelem, továbbá a belső ellenőrzési rendszer működésének értékelése A gazdasági események rögzítésének rendjét szabályozó aktuális számlarenddel a Polgármesteri Hivatal rendelkezik, mely 2012. december 31-ig megfelelt az előírásoknak, Győrffi György bejegyzett könyvvizsgáló

2013. április 16.

- 4 -



azonban január 1-jétől a számviteli elszámolások rendjében új előírások jelentek meg. Az új előírásokra való tekintettel a szervezet sajátosságait szabályozó számlarendet a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 161. § (5) bekezdése értelmében a törvény hatálybalépését követő 90 napon belül kell összeállítani, illetve a meglévő számlarendet kiegészíteni, vagy módosítani. A számlarend összeállítására vonatkozó további kötelező előírást az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet 49. §-a tartalmaz. A számviteli törvény és a 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet 8. §-ban foglaltak szerint a számlarenden túl a költségvetés alapján gazdálkodó szervek szakmai feladatai és sajátosságai figyelembe vételével ki kell alakítania és írásban szabályoznia számviteli politikáját. A számviteli politika keretében el kell készíteni: a) az eszközök és források leltározási és leltárkészítési szabályzatát, b) az eszközök és források értékelésének szabályzatát, c) a rendszeresen végzett termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás tekintetében az önköltségszámítás rendjére vonatkozó belső szabályzatot, d) a pénzkezelési szabályzatot. Az előzőekben felsorolt, a gazdálkodás vitelét meghatározó szabályzatokkal a Polgármesteri Hivatal rendelkezik, de azok a számlarendhez hasonlóan kiegészítésre, módosításra szorulnak a jogszabályi és a szervezeti változások miatt. A Polgármesteri Hivatalnál a gazdasági események rögzítése során alkalmazott gyakorlat összhangban volt az államháztartás szervezetei beszámolási, könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendeletben foglalt előírásokkal. A főkönyvi könyvelés és analitikus nyilvántartások közötti egyezőség minden esetben biztosított. A befektetett eszközökről vezetett nyilvántartó lapok megfelelnek a számviteli törvény, valamint a Kormányrendelet előírásainak. A kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, utalványozás és érvényesítés rendje szabályozott, megfelel az érvényes előírásoknak. Az Önkormányzatnál a belső ellenőrzést függetlenített belső ellenőr látja el. A belső ellenőrzés éves munkaterv alapján történt. Az önkormányzatnál a beszámolási időszakban külső ellenőrzés nem volt.

5) A 2012. évi pénzügyi terv teljesítésének értékelése Az önkormányzat 2012. évi költségvetési gazdálkodásának és a költségvetés végrehajtásának szabályait a 9/2012. (II. 29.) költségvetési rendelet rögzítette. A költségvetési rendelet 2012. évi feladatok ellátásához 949.162 E Ft 959.481 E Ft 10.319 E Ft

költségvetési bevételt költségvetési kiadást hiányt

tartalmazott. Az év közben hozott döntések, rendeletmódosítások következtében a költségvetési kiadási előirányzat összege 959.481 E Ft-ról 1.402.376 E Ft-ra +442.895 E Ft-tal változott. Győrffi György bejegyzett könyvvizsgáló

2013. április 16.

- 5 -


Az év rendelettervezet


közben

végrehajtott

módosítások

1.382.830 E Ft 1.297.984 E Ft 31.001 E Ft

eredményeként

a

zárszámadási

költségvetési bevételt költségvetési kiadást helyesbített pénzmaradványt

tartalmaz. Az előirányzati adatok, a teljesített bevételek, kiadások, megegyeznek a 2012. december 31-én lezárt számviteli nyilvántartások adataival. A/ BEVÉTELEK Az önkormányzati feladatok ellátását biztosító bevételek főbb jogcímek szerinti módosított előirányzata, teljesítése és megoszlása (kiegyenlítő, függő, átfutó tételek nélkül) a következők szerint alakult: 1. sz. táblázat Teljesítés Eredeti előirányzat E Ft

Módosított előirányzat E Ft

Intézményi működési bevételek Önkorm. sajátos működési bev. Támogatások, kiegészítések Felhalm. és tőkejellegű bevétel Véglegesen átvett pénzeszközök Előző évi költségvetési kieg.

41 405 448 819 434 186 0 24 752 0

44 227 478 803 776 165 0 89 874 281

44 087 477 636 776 165 0 84 661 281

99,68 99,76 100,00 0,00 94,20 100,00

3,09 33,53 54,48 0,00 5,94 0,02

Költségvetési bevételek összesen

949 162

1 389 350

1 382 830

99,53

97,07

0 69 926

0 69 926

38 411 3 336

0,00 4,77

2,70 0,23

1 019 088

1 459 276

1 424 577

97,62

100,00

Bevételek jogcímei

Finanszírozási bevételek Előző évi pénzm. igénybev. Összesen:

Teljesítés E Ft

Módosított előirányzat %-ban

Megoszlás %-a

900 000

Bevételek alakulása

800 000 700 000

Eredeti előirányzat

600 000

Módosított előirányzat

500 000

Teljesítés

400 000 300 000 200 000 100 000 0 Intézm ény i m űködési bevételek

Önkorm . saj átos m űködési bev.

Támogatások, kiegészítések

Felhalm . és Véglegesen átvett Előző évi tőkejellegű bevétel pénzeszközök költségvetési kieg.


Finanszírozási bevételek

Előző évi pénzm . igény bev.

2013. április 16.

- 6 -



Az 1. számú táblázat adataiból, valamint a grafikus ábrából megállapítható, hogy az önkormányzat a bevételeit (kiegyenlítő, függő, átfutó tétel nélkül) 1.424.577 E Ft-ra teljesítette, mely a módosított előirányzathoz viszonyítva 97,62 %-os teljesítésnek felel meg. Teljesített bevételek megoszlása

Bevételek megoszlása

Véglegesen átvett pénzeszközök 5,94%

Támogatások, kiegészítések 54,48%

Előző évi költségvetési kieg. 0,02%

Finanszírozási bevételek 2,70%

Előző évi pénzm. igénybev. 0,23% Önkorm. sajátos működési bev.

Intézményi működési

33,53%

bevételek 3,09%

Az önkormányzatnál 2012-ben is meghatározó jelentőséggel bírtak a központi elosztáson alapuló források (állami támogatás, átengedett bevételek, átvett pénzeszközök), melyek együttesen közel 73 % - os arányt képviseltek az összes bevételen belül. Az összes bevételen belül a működési jellegű bevételek domináltak, melyek 95,90 %-os arányt képviseltek. A működési és felhalmozási jellegű bevételek előirányzati és teljesítési adatait a 2. számú táblázat adatai, valamint a grafikus ábrák szemléltetik.

2. sz. táblázat Teljesítés Bevételek jogcímei

Eredeti előirányzat E Ft

Működési bevételek Felhalmozási és tőkejell. bev. Összesen:


Teljesítés E Ft


Megoszlás %-a

1 019 088

1 439 316

1 366 206

94,92

95,90

0

19 960

58 371

292,44

4,10

1 019 088

1 459 276

1 424 577

97,62

100,00

(kiegyenlítő, függő, átfutó tétel nélkül)


2013. április 16.

- 7 -


1 600 000


Működési és felhalmozási bevételek alakulása

1 400 000 1 200 000 Módosított előirányzat

1 000 000

Teljesítés

800 000 600 000 400 000 200 000 0 Működési bevételek

Felhalmozási és tőkejell. bev.

Működési és felhalmozási bevételek megoszlása

Felhalmozási és tőkejell. bev. 4,10%

Működési bevételek 95,90%

Az összes bevételen belül a tervezett és tényleges működési bevételek főbb jogcímenkénti megoszlását a 3. számú táblázat mutatja. Működési bevételek alakulása főbb jogcímenként 3. sz. táblázat Működési bevételek


Intézményi működési bevételek Önkorm. sajátos működési bev. Támogatások, kiegészítések Támogatás értékű bevételek Véglegesen átvett pénzeszköz Előző évi költségvetési kieg. Költségvetési bevételek összesen

E Ft

Megoszlás %-a

%-a

44 227 478 803 768 174 76 576 1 329 281

44 087 477 636 768 174 71 363 1 329 281

99,68 99,76 100,00 93,19 100,00 100,00

3,23 34,96 56,23 5,22 0,10 0,02

1 369 390

1 362 870

99,52

99,76

69 926

3 336

4,77

0,24

1 439 316

1 366 206

94,92

100,00

Előző évi műk. célú pénzm. igénybev. Összesen: (kiegyenlítő, függő, átfutó tétel nélkül)

Teljesítés


2013. április 16.

- 8 -



900 000

Működési bevételek alakulása

800 000 700 000 600 000

Módosított előirányzat

500 000

Teljesítés

400 000 300 000 200 000 100 000 0 Intézmény i működési bevételek

Önkorm . saj átos m űködési bev.

Tám ogatások, kiegészítések

Tám ogatás értékű bevételek

Véglegesen átvett pénzeszköz

Előző évi költségvetési kieg.

Előző évi műk. célú pénzm . igény bev.

Támogatás értékű bevételek

Működési bevételek megoszlása

5,22%

Előző évi műk. célú pénzm. igénybev.


0,24%

56,23% Előző évi költségvetési kieg. 0,02%

Véglegesen átvett pénzeszköz 0,10% Önkorm. sajátos működési

Intézményi működési

bev.

bevételek

34,96%

3,23%

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek alakulása 4. sz. táblázat

Tőkejellegű bevételek


Teljesítés E Ft

%-a

Megoszlás %-a

Központosított előírányzatokból tám. Tám. ért. bev. Kötvény ért.

7 991 11 969 0

7 991 11 969 38 411

100,00 100,00 0,00

13,69 20,51 65,80

Költségvetési bevételek összesen

19 960

58 371

292,44

100,00

Összesen: (kiegyenlítő, függő, átfutó tétel nélkül)

19 960

58 371

292,44

100,00


2013. április 16.

- 9 -


45 000


Tőkejellegű bevételek alakulása

40 000 35 000 Módosított előirányzat

30 000

Teljesítés

25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0 Központosított előírány zatokból tám.

Tám. ért. bev.

Kötvény ért.

Tőkejellegű bevételek megoszlása Központosított előírányzatokból tám. 13,69%

Kötvény ért. 65,80%

Tám. ért. bev. 20,51%

B/ KIADÁSOK (függő, átfutó, kiegyenlítő tételek nélkül) 5.sz. táblázat Teljesítés Kiadások jogcímei

Eredeti előirányzat E Ft

Működési kiadások

Teljesítés E Ft


Megoszlás %-a

959 181

1 375 220

1 275 564

92,75

91,55

59 907

84 056

117 731

140,06

8,45

1 019 088

1 459 276

1 393 295

95,48

100,00

Felhalmozási és tőkejell. kiad. Összesen:



2013. április 16.

- 10 -


1 600 000


Működési és felhalmozási kiadások alakulása

1 400 000 1 200 000 1 000 000

Módosított előirányzat Teljesítés

800 000 600 000 400 000 200 000 0 Működési kiadások

Felhalmozási és tőkejell. kiad.

Teljesített működési és felhalmozási kiadások megoszlása

Felhalmozási és tőkejell. kiad. 8,45%

Működési kiadások 91,55%

Működési kiadások alakulása főbb jogcímenként (függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások nélkül)

Működési kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi és egyéb folyó kiadások Működési célú pénzeszközátadás Társ.- és szocpol.jutt. ellátottak pénzb. jutt. Működési célú kamatkiadások Ellátottak pénzb.jutt. Tartalék Támogatás értékű működési kiadás


6. sz. táblázat Teljesítés E Ft

Megoszlás %-a

%-a

477 701 122 546 222 802 323 342 124 701 14 000 1 376 83 854 4 898

469 433 121 566 217 042 323 342 124 145 13 762 1 376 0 4 898

98,27 99,20 97,41 100,00 99,55 98,30 100,00 0,00 100,00

36,80 9,53 17,02 25,35 9,73 1,08 0,11 0,00 0,38

Költségvetési kiadások összesen

1 375 220

1 275 564

92,75

100,00

Összesen:

1 375 220

1 275 564

92,75

100,00


2013. április 16.

- 11 -



600 000

Működési kiadások alakulása 500 000 400 000 Módosított előirányzat

300 000

Teljesítés

200 000 100 000 0 Szem ély i j uttatások

Munkaadókat Dologi és egy éb Működési célú terhelő járulékok foly ó kiadások pénzeszközátadás

Társ.- és Működési célú szocpol.jutt. kam atkiadások ellátottak pénzb. j utt.

Ellátottak pénzb.jutt.

Tartalék

Tám ogatás értékű működési kiadás

Működési kiadások megoszlása Ellátottak pénzb.jutt.

Személyi juttatások

Munkaadókat terhelő

0,11%

36,80%

járulékok 9,53%

Támogatás értékű működési kiadás 0,38% Dologi és egyéb folyó Működési célú

kiadások

kamatkiadások

17,02%

1,08% Társ.- és szocpol.jutt. ellátottak pénzb. jutt. 9,73%

Működési célú pénzeszközátadás 25,35%

Felhalmozási és tőkejellegű kiadások alakulása 7. sz. táblázat

Felhalmozási kiadások


Teljesítés E Ft

Megoszlás %-a

%-a

Felújítás, beruházás

27 156

22 420

82,56

19,04

Költségvetési kiadások összesen

27 156

22 420

82,56

19,04

Hosszú lejáratú hitelek törlesztése Befekt.célú kötvény év végi ért.

56 900 0

56 900 38 411

100,00 0,00

48,33 32,63

ÖSSZESEN

84 056

117 731

140,06

100,00


2013. április 16.

- 12 -


60 000


Felhalmozási kiadások alakulása Módosított előirányzat Teljesítés

50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0 Felújítás, beruházás

Hosszú lejáratú hitelek törlesztése

Felhalmozási kiadások megoszlása

Befekt.célú kötvény év végi ért.

Felújítás, beruházás 19,04%

Befekt.célú kötvény év végi ért. 32,63%

Hosszú lejáratú hitelek törlesztése 48,33%

Önkormányzati szinten az összes kiadás a módosított előirányzathoz viszonyítva 95,48 % - ra teljesült. A képviselő-testület által jóváhagyott előirányzatot az önkormányzat a kiadási főösszeg, és a kiemelt előirányzatok esetében sem lépte túl. A táblázat adatai, valamint a grafikus ábra jól szemléltetik, hogy a kiadások több, mint 91 %-a az önkormányzat intézményeinek és feladatainak fenntartását, működtetését szolgálta. A működési kiadások összetételének alakulását a 6. számú táblázat adatai tartalmazzák. Megfigyelhető, hogy teljesített működési kiadásokon belül legnagyobb arányt a személyi juttatások és az azokkal kapcsolatban felmerült bér és TB kiadás jelentett, mely együttesen meghaladta a 46 %-ot. Győrffi György bejegyzett könyvvizsgáló

2013. április 16.

- 13 -



6) Vagyoni-pénzügyi helyzet alakulása

a) Vagyoni helyzet értékelése A vagyon értéke a nettó fejlesztéseket figyelembe véve 1.741.526 E Ft-ról 1.726.163 E Ft-ra – 15.363 E Ft-tal – 0,88 %-kal csökkent. A vagyonváltozás a következő tényezők együttes hatására következett be: 8. sz. táblázat 2012. évi nyitó Növekedések: Követelések Pénzeszközök Növekedések összesen: Csökkenések: Immateriális javak Tárgyi eszközök Készletek Egyéb aktív pénzügyi elszámolások Csökkenések összesen: 2012. évi záró

1 741 526 10 151 33 062 43 213 1 437 45 189 273 11 677 58 576 1 726 163

A táblázat adatai alapján megállapítható, hogy a csökkenés jelentős része a tárgyi eszközöknél jelentkezett.

A vagyoni helyzet változását a következő táblázatban foglalt mutatók jellemzik: 9.sz. táblázat

Előző évi E Ft

Megnevezés I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök III. Befektetett pénzügyi eszközök

Tárgyévi E Ft

Változás %-a

7 098

5 661

79,75

1 453 152

1 407 963

96,89

133 970

133 970

100,00

IV. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök

-

A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÖSSZESEN I. Készletek II. Követelések

1 594 220

1 547 594

97,08

1 879

1 606

85,47

62 249

72 400

116,31

III. Értékpapírok

-

IV. Pénzeszközök

59 915

92 977

155,18

V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások

23 263

11 586

49,80

147 306

178 569

121,22

1 741 526

1 726 163

99,12

B. FORGÓESZKÖZÖK ÖSSZESEN ESZKÖZÖK ÖSSZESEN(A+B)


2013. április 16.

- 14 -



I. Tartós tőke

1 360 071

1 360 071

100,00

-386 596

-332 537

86,02

II. Tőkeváltozások III. Értékelési tartalék

-

D. SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN I. Költségvetési tartalék

973 475

1 027 534

105,55

69 926

97 872

139,97

II. Eredmény tartalék

-

E. TARTALÉKOK ÖSSZESEN

69 926

97 872

139,97

I. Hosszú lejáratú kötelezettségek

604 173

508 861

84,22

II. Rövid lejáratú kötelezettségek

80 700

85 205

105,58

III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások

13 252

6 691

50,49

F. KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

698 125

600 757

86,05

1 741 526

1 726 163

99,12

FORRÁSOK ÖSSZESEN (D+E+F)

a) Vagyoni helyzetet tükröző mutatók alakulása 10. sz. táblázat

Mutató

Előző év Tárgyév Változás

=

Befektetett eszközök aránya

Befektett eszközök

86,94

85,19

-1,75

x100

13,06

14,81

1,75

x100

53,18

52,85

-0,33

x100

36,68

34,46

-2,22

x100

61,17

62,03

0,86

x100

94,16

96,77

2,61

x100

10,59

19,12

8,53

Saját tő ke x100 Tartós t őke

106,61

144,96

38,35

=

Forgóeszközök aránya

Tőkeerősség (saját tőke aránya)

=

Kötelezettségek aránya

=

Forgóeszk. Eszközök

Saját tőke Mérleg főösszege Kötelezettségek Mérleg főösszege

=

Befektetett eszközök fedezete I

Befekt. Eszk. fedezete II.

x100

Összes eszköz

=

Saját tőke Befektetett eszközök

Saját tőke + Hosszś lej. köt. Befektetett eszközök =

Forgótőke, saját tőke aránya

Saját tőke növekedési mutató

Forgótőke Saját tőke

=


2013. április 16.

- 15 -



A befektetett eszközök arányának mutatója az elmúlt évhez képest 1,75 %-ponttal csökkent, mely a forgóeszközök növekedésére vezethető vissza. A forgóeszközök szerkezetét vizsgálva megállapítható, hogy azok értéke nőtt az előző évhez képest, melynek következtében a mutató értéke 1,75 %-ponttal haladta meg a 2011. évi aránymutatót. A források állományát vizsgálva megfigyelhető, hogy az eszközöket 2012-ben 52,85 %-ban saját tőke finanszírozta, mely 0,33 %-pontos csökkenést mutat az előző évhez képest.

b) Pénzügyi helyzet értékelése Az adósságszolgálat és likviditási helyzet változását jellemző mutatókat a következő táblázat szemlélteti:

a) Adósságállománnyal kapcsolatos mutatók Mutató

=

Hitelfedezeti mutató

Előző év

Változás

Követelések x100 Rövid lejáratú kötelezettségek

77,14

84,97

7,83

Vevő x100 Szállító

23,44

14,87

-8,57

Adósságállomány x100 Adósságállomány + Saját tőke

38,30

33,12

-5,18

=

Vevő-szállítóállomány össszemérési mutató Adósságállomány aránya =

Tárgyév

b) Likviditás alakulása Mutató

Likvidit. gyorsráta mutató = Likviditási mutató

=

Előző év

Likvid pénzeszközök

Tárgyév

Változás

x100

74,24

109,12

34,88

Forgóeszközök x100 Rövid lejáratú kötelezettségek

182,54

209,58

27,04

Rövid lejáratú kötelezettségek

hitelfedezeti mutató az előző évhez képest 77,14%-ról 84,97%-ra nőtt. A változást az okozta, hogy rövid lejáratú kötelezettségek kisebb mértékben növekedtek, mint a követelések.


2013. április 16.

- 16 -



A mutató értéke alapján megállapítható, hogy az önkormányzat követelései rövid lejáratú kötelezettségeinek mintegy 85 %-át fedezik. 7) Pénzmaradvány, eredmény elszámolása

A pénzmaradvány kimutatásban szereplő tárgyévi helyesbített pénzmaradvány (31.001 E Ft) az alaptevékenység tárgyévben befolyt bevételeknek, valamint a feladatok teljesítéséhez ténylegesen felhasznált tőkekiadásoknak és folyó kiadásoknak a különbözeteként került meghatározásra. Az önkormányzatnak és a hozzá tartozó intézményeinek a beszámolási időszakban vállalkozási tevékenysége nem volt.

8) Egyszerűsített beszámoló szabályszerűségének, valódiságának értékelése

Az egyszerűsített beszámoló felülvizsgálata során megállapítottam, hogy − az egyszerűsített beszámolóban szereplő adatok nyilvántartásokkal alátámasztottak, azokkal egyezőek,

könyvviteli

− a főkönyvi könyvelés, valamint az analitikus nyilvántartásban szereplő adatok megfelelnek a számvitelről szóló, 2000. évi C. törvény, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben foglalt előírásoknak, − az egyszerűsített mérleg adatai leltárral alátámasztottak, − az egyszerűsített beszámoló az önkormányzat pénzügyi, vagyoni helyzetét a valóságnak megfelelően mutatja be. 9) Vagyonkataszteri nyilvántartás értékelése

Az önkormányzatnál az ingatlanvagyon nyilvántartási és adatszolgáltatási rendjéről szóló 147/1992. (XI. 6.) Korm. rendelet által meghatározott formában az ingatlanvagyonkataszteri nyilvántartás vezetése számítógépes programmal történik. Az önkormányzat kataszteri nyilvántartásában a vagyon megoszlása típus szerint a következők szerint alakul:

Vagyonelemek

Bruttó érték E Ft

Darab

Forgalomképtelen

Becsült érték E Ft

163

737 566

780 971

Korlátozottan forgalomképes

18

910 128

1 554 404

Forgalomképes

40

47 852

52 108

221

1 695 546

2 387 483

Összesen:


2013. április 16.

- 17 -



Ingatlanvagyon megoszlása bruttó érték alapján

Forgalomképtelen 43,50%

Forgalomképes 2,82% Korlátozottan forgalomképes 53,68%

A felülvizsgálat során megállapítottam, hogy az ingatlanvagyon-kataszter nyilvántartás a rendeletben foglalt előírásoknak megfelelően került kialakításra, adatai egyezőek a földhivatal ingatlan-nyilvántartásának adataival. A korábban érték nélkül nyilvántartott ingatlanok a számviteli nyilvántartásokban is felvezetésre kerültek. A Polgármesteri Hivatal a főkönyvi-, analitikus nyilvántartás adatait a kataszteri nyilvántartás adataival tételesen egyeztette. 10) A számviteli alapelvek érvényesülése

A polgármesteri hivatalnál a számviteli alapelvek a 2012. évi könyvvezetés és beszámolókészítés során érvényesültek. 10.1.) A vállalkozás folytatásának elve Év közben a könyvvezetésben, illetve év végén a beszámolóban a szerkezeti változásokat megfelelően követték. Az ellátott feladatok végrehajtásáról készített beszámoló megfelelő alapot biztosít a következő évi feladatok tervezéséhez. 10.2.) A teljesség érvényesülésének elve Az önkormányzat a 2012. január 1. és december 31. között keletkezett bevételét és kiadását elszámolta, és a beszámolójában szerepeltette. 10.3.) A valódiság elve A főkönyvi könyvelésben az adatok minden esetben bizonylatok alapján, utólag is ellenőrizhető formában kerültek rögzítésre. A mérlegben valamennyi adat leltárral alátámasztott, így a valódiság elve maradéktalanul érvényesült. 10.4.) A világosság elve Az elkészített beszámolót és mellékleteit világos, áttekinthető szerkezetben és formában, a vonatkozó jogszabályi előírások alapján állították össze. A beszámolóban a főkönyvi és analitikus nyilvántartások kapcsolata egyértelmű és biztosított.


2013. április 16.

- 18 -



10.5.) A következetesség elve A következetesség számviteli összehasonlíthatósággal érvényesült.

alapelve

az

éves

beszámolók

közötti

10.6.) A folytonosság elve A folytonosság elve érvényesült, mivel a nyitómérleg adatai megegyeztek az előző évi zárómérleg adataival. 10.7.) Az összemérés elve A számviteli alapelv érvényesült, mivel a feladatok tárgyévi bevételeit a kiadásokkal mérték össze. A ténylegesen realizált bevétellel szemben a megfelelő, ténylegesen realizált kiadás szerepel. 10.8.) Az óvatosság elve A tevékenység sajátossága az óvatosság elvére vonatkozó számviteli előírások érvényesítését nem tette szükségessé. 10.9.)A bruttó elszámolás elve A számviteli alapelvet betartották, követeléseket és kötelezettségeket, illetve bevételeket és kiadásokat egymással szemben nem számoltak el. 10.10.) Az egyedi értékelés elve Az eszközök és kötelezettségek értékelése a könyvvezetés és beszámoló elkészítése során egyedileg csak részben történt meg. 10.11.) A tartalom elsődlegessége a formával szemben elve A beszámolóban és az azt alátámasztó könyvvezetés során a gazdasági események a tényleges gazdasági tartalmuknak megfelelően – a számviteli törvény alapelveihez, vonatkozó előírásaihoz igazodóan – kerültek bemutatásra, illetve elszámolásra. 10.12.) A lényegesség elve A számviteli alapelv érvényesült, mivel a beszámoló szempontjából, minden lényeges adat, információ a beszámolóhoz kapcsolódó mellékletekben bemutatásra került. 10.13.) A költség-haszon összevetésének elve A beszámolóhoz kapcsolódó információk hasznosíthatóságának és előállításuk költségeinek összevetése a feladat sajátosságából fakadóan nehezen kezelhető és sajátosan érvényesül. A rendszerben ténylegesen csak olyan információk kerültek előállításra, amit különböző jogszabályok előírnak és a vezetők számára a döntésekhez szükségesek. Ezeken túl a rendszer nem állít elő olyan információkat, melynek előállítása indokolatlanul magas költséggel járna.


2013. április 16.

- 19 -



11) Következtetések, javaslatok

Az önkormányzat a 2012. évi gazdálkodása során a számviteli törvény, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet és az államháztartásról szóló törvény előírásait a kisebb hiányosságoktól eltekintve betartotta. Az éves költségvetésben tervezett feladatok lényegében teljesültek, év közben likviditási gondok nem jelentkeztek. A gazdálkodás vitelét meghatározó belső szabályzatokkal az önkormányzat rendelkezik, de azok kiegészítésre, aktualizálásra szorulnak. A kötelezettségvállalások szabályozása megfelelő, az azokról vezetett nyilvántartás megfelel az előírásoknak. Az előzőekre való tekintettel, a gazdálkodás hatékonyságának és színvonalának további javítása, valamint a szabályszerűségi követelmények maradéktalan betartása érdekében a következőket javasolom: − a gazdálkodás vitelét meghatározó belső szabályzatokat felül kell vizsgálni és a szükséges módosításokat, kiegészítéseket az új számviteli előírásoknak megfelelően el kell végezni. A jelentésben leírtak alapján a zárszámadási rendelettervezetet és az egyszerűsített beszámolót elfogadásra javasolom. Alsózsolca, 2013. április 16.

Győrffi György egyéni vállalkozó 3800 Szikszó, Hunyadi u. 40. Nyilvántartási szám: 002994


Költségvetési minősítésű bejegyzés: KM 002551


2013. április 16.

- 20 -

Alsózsolca Város Önkormányzata 3571 Alsózsolca, Kossuth L. út 138.

Teljességi nyilatkozat Győrffi György kamarai tag könyvvizsgáló részére Szikszó Hunyadi u. 40. 3800

A jelen teljességi nyilatkozat Alsózsolca Város Önkormányzata (továbbiakban: Önkorrmányzat) 2012. évi egyszerűsített éves költségvetési beszámoló Önök által végzett könyvvizsgálatával kapcsolatosan készült, amely könyvvizsgálatnak az a célja, hogy véleményt nyilvánítson a költségvetési beszámoló a számvitelről szóló 2000. évi C. törvénnyel, a helyi önkormányzatról szóló 1990. évi LXV. törvénnyel, a 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelettel, továbbá a zárszámadás tekintetében az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv. (Áht.), az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról rendelkező 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Ávr.), illetve egyéb jogszabályi előírásokkal, illetve mindezek módosításával való megfeleléséről. A jelen nyilatkozatban szereplő bizonyos kijelentések csak a lényeges tételekre korlátozódnak. Értelmezésünk szerint tételek kihagyása vagy téves bemutatása akkor minősül lényegesnek, ha azok egyedileg vagy összességükben hatással lehetnek a felhasználók pénzügyi kimutatásokon alapuló üzleti döntéseire. A lényegesség a kihagyás vagy téves bemutatás adott körülmények között mérlegelt mértékétől és jellegétől függ. A tétel nagysága vagy jellege, vagy a kettő kombinációja is lehet meghatározó tényező.

Megerősítjük az alábbiakat: Pénzügyi kimutatások 1. Elismerjük a 2012. január 5-én kelt könyvvizsgálati megbízási szerződésben és a vonatkozó jogszabályokban meghatározottak szerinti felelősségünket az egyszerűsített éves költségvetési beszámolónak a beszámoló készítésekor hatályos Számviteli törvénnyel és a kapcsolódó számviteli szabályokkal összhangban történő elkészítéséért, és kijelentjük, hogy az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló megbízható képet ad az önkormányzat 2012. évi bevételeiről és kiadásairól. A felelősség magába foglalja az akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításoktól mentes egyszerűsített éves költségvetési beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső ellenőrzés kialakítását, bevezetését, fenntartását, a megfelelő számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerű számviteli becslések elkészítését. A pénzügyi kimutatásokat jóváhagyjuk.

2. A számviteli becslések – beleértve a valós értéken értékelteket – készítése során általunk alkalmazott jelentős feltételezések ésszerűek. 3. Sor került a pénzügyi kimutatások fordulónapja utáni valamennyi olyan esemény helyesbítésére vagy közzétételére, amelyre vonatkozóan a hatályos jogszabályok helyesbítést vagy közzétételt írnak elő. 4. A nem helyesbített hibás állítások hatásai megítélésünk szerint sem önmagukban, sem összességükben nem lényegesek a pénzügyi kimutatások egésze szempontjából. A nem helyesbített hibás állítások listáját - amennyiben volt ilyen - csatoltuk a teljességi nyilatkozathoz. 5. A Kiegészítő melléklet teljes körűen és megfelelően mutatja be a jogszabályban előírt mérlegen kívüli tételeket. A rendelkezésre bocsátott információ 1.

Megadtuk Önöknek az alábbiakat: a. hozzáférést valamennyi olyan információhoz, amelyek tudomásunk szerint az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló elkészítése szempontjából relevánsak, mint például a nyilvántartások, dokumentumok, valamint egyéb anyagok; b. további információkat, amelyeket a könyvvizsgálat céljára kértek tőlünk; továbbá c. korlátlan hozzáférést a gazdálkodó egységnél lévő olyan személyekhez, akiktől Önök szükségesnek tartották könyvvizsgálati bizonyíték beszerzését.

2.

A számviteli nyilvántartás – ami a pénzügyi információ alapja – teljes körűen, pontosan és megbízhatóan, megfelelő részletességgel tükrözi önkormányzatunk ügyleteit. Az egyszerűsített, összevont beszámolóban az intézmények adatai a jogszabályi előírásoknak megfelelően kerültek beépítésre.

3.

Az egyszerűsített éves beszámoló auditálásához szolgáltatott adatok, információk legjobb tudásunk szerint − a tényleges helyzet megállapításához szükséges adatokat, információkat teljes körűen tartalmazzák, és − a vonatkozó magyar jogszabályi előírások szerint kerültek összeállításra, valós tartalommal.

4.

Az alábbi ügyletekkel kapcsolatban minden információt az Önök rendelkezésére bocsátottunk: − a) A várható tartozások és követelések, beleértve az értékesítést, kötelezettségvállalást, hiteleket, támogatásokat és garancia megállapodásokat; − b) Pénzintézetekkel kötött megállapodások, beleértve a pénzeszközök egyenlegével kapcsolatos korlátozásokat, a hitelkeretet vagy hasonló megállapodásokat;

5.

Közöltük Önökkel azon kockázat általunk való felmérésének az eredményeit, hogy a pénzügyi kimutatások csalás következtében lényeges hibás állításokat tartalmazhatnak. 2

6.

Megerősítjük, hogy a mi kötelezettségünk a csalások és hibák megakadályozására, illetve feltárására szolgáló belső ellenőrzési és számviteli rendszerek bevezetése és fenntartása

7.

Tájékoztatjuk Önöket a gazdálkodó egységet érintő, a felsoroltak részvételével elkövetett csalással vagy vélt csalással kapcsolatos valamennyi információt, amelyről tudomásunk van: a. vezetés, b. a belső kontrollban fontos szerepet játszó munkatársak, vagy c. mások, akik esetében a csalásnak lényeges hatása lehetett a pénzügyi kimutatásokra.

8.

Tájékoztatjuk továbbá Önöket minden a gazdálkodó egység pénzügyi kimutatásait érintő, munkavállalók, korábbi munkavállalók, elemzők, szabályozók vagy mások által tett, csalásra vagy vélt csalásra vonatkozó állítással kapcsolatos információkról.

9.

Megerősítjük, hogy a. nem jutott a tudomásunkra olyan csaláshoz, vagy vélt csaláshoz kapcsolódó jelentős tény, amely befolyással lehetett a költségvetési szerv működésére, vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetére, továbbá b. nem végeztünk olyan felméréseket, hogy a pénzügyi kimutatások csalásból eredő lényeges hibás állításokat tartalmaznak-e, de megítélésünk szerint annak a kockázata, hogy a pénzügyi kimutatások csalás következtében lényeges hibás állításokat tartalmaznak alacsony.

10. Tájékoztatjuk Önöket az általunk ismert minden olyan jogszabályi és szabályozási meg nem felelésről vagy vélt meg nem felelésről, amelynek hatásait figyelembe kellett volna venni a pénzügyi kimutatások elkészítésekor. 11. Nem történt olyan törvényszegés vagy szabálysértés, melynek hatása a 2012. évi egyszerűsített éves költségvetési beszámolóban nem szerepel. 12. A bevételek a tervezésnél ismert központi és önkormányzati intézkedések várható hatásaként kerültek beállításra, és ennek megfelelő volt az elszámolás is. 13. Önkormányzatunk megfelelő jogcímmel rendelkezik valamennyi tulajdonában lévő eszköz felett, azokat olyan jelzálog, illetve egyéb zálog nem terheli, amelyről tájékoztatást nem adtunk. 14. Szerződéseink mindazon szempontjainak eleget tettünk, melyek nem teljesítés esetén lényegesen befolyásolnák a pénzügyi kimutatásokat. 15. Bármely olyan függőben vagy folyamatban levő, lezárt vagy az audit ideje alatt ismertté vált, vagy kilátásba helyezett per, kártérítési vagy egyéb (pl. munkaügyi vitából adódó) igényről információt adtunk, (beleértve kártérítéseket és késedelmes fizetések miatt fizetendő kamatot) vagy bármely más olyan követelést vagy tartozást, amely anyagi hatással lehet az Önkormányzat beszámolójára. Nincsenek sem felénk, sem általunk olyan nem érvényesített igények, amik véleményünk szerint érvényesíthetők lennének. Nyilatkozunk, hogy az Önkormányzat ügyvédet, jogi képviselőt nem foglalkoztat. 3

16. A vezetésnek nincs tudomása olyan eseményekről, amelyek a hatályos Pénzmosás megelőzéséről és megakadályozásáról szóló törvényben definiált visszaélések fogalmát kimerítené. 17. Kijelentjük továbbá, hogy • nem titkoltunk el és • nem manipuláltunk adatokat, információkat. 18. Az egyéb jelentéstételi kötelezettségünknek a jogszabályi előírásoknak megfelelő tartalommal eleget tettünk, melyet a pénzügyi kimutatásokat auditáló könyvvizsgálónak teljeskörűen átadtunk. 19. A vezetés teljességi nyilatkozatát legjobb tudomásuk és meggyőződésük szerint rendszerint a vezetés azon tagjai írják alá, akik elsődleges felelősséggel tartoznak a gazdálkodóért és annak pénzügyi aspektusaiért.

Alsózsolca, 2013. április 16.

……………………………. jegyző

……………………………….. polgármester

………………………………. beszámoló elkészítéséért felelős

regisztrációs száma: 1 7 3 6 7 1

4

Alsózsolca Város Önkormányzata 2012. évi EGYSZERŰSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓ Egyszerűsített mérleg Egyszerűsített pénzforgalmi jelentés Egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatás Egyszerűsített vállalkozási maradvány-kimutatás

……………………………………. polgármester Kelt: Alsózsolca, 2013. április hó 16. nap

……………………………………. jegyző (körjegyző) Kelt: Alsózsolca, 2013. április hó 16. nap

……………………………………. az elkészítésért felelős személy mérlegképes regisztrációs szám :

173671

Kelt: Alsózsolca, 2013. április hó 16. nap

Győrffi György egyéni vállalkozó 3800 Szikszó, Hunyadi u. 40. Nyilvántartási szám: 002994 Költségvetési minősítésű bejegyzés: KM 002551

Kelt: Alsózsolca, 2013. április hó 16. nap


ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA EGYSZERŰSÍTETT MÉRLEG 2012. ÉV ESZKÖZÖK 1.

A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

2.

I. Immateriális javak

3.

II. Tárgyi eszközök

4. 5.

III. Befektetett pénzügyi eszközök lV.Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök

6.

B) FORGÓESZKÖZÖK

7.

l. Készletek

8.

ll. Követelések

9. 10. 11. 12.

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

D) SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN 1. Tartós tőke

15. 16.

2. Tőkeváltozások 3. Értékelési tartalék

18. 19. 20. 21. 22. 23. 24.

Előző év auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

1 594 220

1 594 220

1 547 594

1 547 594

7 098 1 453 152 133 970

7 098 1 453 152 133 970

5 661 1 407 963 133 970

5 661 1 407 963 133 970

147 306

147 306

178 569

178 569

1 879 62 249

1 879 62 249

1 606 72 400

1 606 72 400

59 915 23 263

59 915 23 263

92 977 11 586

92 977 11 586

1 741 526

1 741 526

1 726 163

1 726 163


Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai 1 027 534 1 360 071 - 332 537

1 360 071 - 332 537

97 872 97 872

97 872

Auditálási eltérések (±)


Tárgyév auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

lll. Értékpapírok

14.

17.

Ezer forintban ! Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai

IV.Pénzeszközök V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások

FORRÁSOK 13.

Előző évi költségvetési beszámoló záró adatai


II. Rövid lejáratú kötelezettségek III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások

FORRÁSOK ÖSSZESEN


973 475

973 475 1 360 071 - 386 596

69 926

69 926

69 926

69 926

698 125

698 125

604 173 80 700 13 252

604 173 80 700 13 252

600 757 508 861 85 205 6 691

508 861 85 205 6 691

1 741 526

1 741 526

1 726 163

1 726 163

I. Költségvetési tartalékok II. Vállalkozási tartalékok

I. Hosszú lejáratú kötelezettségek


1 360 071 - 386 596

E) TARTALÉKOK ÖSSZESEN

F) KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN


1 027 534

97 872

600 757

................................................ polgármester

................................................ jegyző

................................................ összeállította

................................................ Győrffi György

Reg.szám:173671


Kelt: Alsózsolca, 2013 április 16.




ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA EGYSZERŰSÍTETT PÉNZFORGALMI JELENTÉS 2012. ÉV Ezer forintban ! Sorszám

Eredeti

Megnevezés

Módosított

Teljesítés

előirányzat

1

2

3

4

5

01

Személyi juttatások

431 211

477 701

469 433

02

Munkaadókat terhelő járulék

116 002

122 546

121 566

03

Dologi és egyéb folyó kiadások

214 976

236 802

230 804

04

Működési célú támogatásértékű kiadások, egyéb támogatások

126 566

129 599

129 043

05

Államháztartáson kívülre végleges működési pénzeszközátadások

500

323 342

323 342

06

Ellátottak pénzbeli juttatásai

1 376

1 376

07

Felújítás

9 967

9 966

08

Felhalmozási kiadások

300

17 189

12 454

09

Felhalmozási célú támogatásértékű kiadások, egyéb támogatások

10

Államháztartáson kívülre végleges felhalmozási pénzeszközátadások

11

Hosszú lejáratú kölcsönök nyújtása

12

Rövid lejáratú kölcsönök nyújtása

13

Költségvetési pénzforgalmi kiadások összesen ( 01+...+12 )

889 555

1 318 522

1 297 984

14

Hosszú lejáratú hitelek törlesztése

59 607

56 900

56 900

15

Rövid lejáratú hitelek törlesztése

16

15-ből likvid hitelek kiadása

17

Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kiadásai

18

Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kiadásai

19

Finanszírozási kiadások összesen (14+15+17+18)

20

Pénzforgalmi kiadások (13+19)

21

Pénzforgalom nélküli kiadások

22

Kiegyenlítő, függő, átfutó kiadások

23

Kiadások összesen ( 20+21+22 )

24

Intézményi működési bevételek

25

Önkormányzatok sajátos működési bevétele

26

Működési célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások

27

Államháztartáson kívülről végleges működési pénzeszközátvételek

28

Felhalmozási és tőke jellegű bevételek

29

28-ból: önkormányzatok sajátos felhalmozási és tőkebevételei

30

Felhalmozási célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások

31

Államháztartáson kívülről végleges felhalmozási pénzeszközátvételek

38 411

59 607

56 900

95 311

949 162

1 375 422

1 393 295

69 926

83 854

1 019 088

1 459 276

- 11 677 1 381 618

41 405

44 227

44 087

448 819

478 803

477 636

24 752

76 576

71 363

1 329

1 329

11 969

11 969

32


434 186

776 165

776 165

33

32-ből: Önkormányzatok költségvetési támogatása

434 186

776 165

776 165

34

Hosszú lejáratú kölcsönök visszatérülése

35

281

281

1 389 350

1 382 830

37

Előző évi költségvetési kieg. Költségvetési pénzforgalmi bevételek összesen (24+..+28+30+31+32+34+35) Hosszú lejáratú hitelek felvétele

38

Rövid lejáratú hitelek felvétele

39

38-ból likvid hitelek bevétele

40

Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok bevételei

36

949 162

41

Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok bevételei

38 411

42

Finanszírozási bevételek összesen (37+38+40+41)

38 411

43

Pénzforgalmi bevételek (36+42 )

44

Pénzforgalom nélküli bevételek

45

Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek

46

Kiegyenlítő, függő, átfutó bevételek

47

50

Bevételek összesen ( 43+…+46) Pénzforgalmi költségvetési bevételek és kiadások különbsége (36-13) [költségvetési hiány (-), költségvetési többlet (+)] Igénybe vett tartalékokkal korrigált költségvetési bevételek és kiadások különbsége (48+44-21) [korrigált költségvetési hiány (-), korrigált költségvetési többlet(+)] Finanszírozási műveletek eredménye (42-19)

51

Aktív és passzív pénzügyi műveletek egyenlege (45+46-22)

48 49

949 162

1 389 350

1 421 241

69 926

69 926

3 336

1 019 088

1 459 276

1 417 955

59 607

70 828

84 846

59 607

56 900

88 182

- 59 607

- 56 900

- 56 900

- 6 622

5 055

................................................ ................................................ ............................................. .......................................... polgármester jegyző összeállította Győrffi György Reg.szám:173671 Kelt: Alsózsolca, 2013. április 16.

Kelt: Alsózsolca, 2013. április 16.


Kelt: Alsózsolca, 2013. április 16. Kelt: Alsózsolca, 2013. április 16.

ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA EGYSZERŰSÍTETT PÉNZMARADVÁNY-KIMUTATÁS 2012. ÉV Ezer forintban ! Sorszám


Megnevezés



Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai

59 915

59 915

92 916

92 916



01

Záró pénzkészlet

02

Forgatási célú pénzügyi műveletek egyenlege

03

Egyéb aktív és passzív pénzügyi elszámolások összevont záró egyenlege (±)

10 011

10 011

4 956

4 956

04

Előző év(ek)ben képzett tartalékok maradványa ( - )

53 169

53 169

66 871

66 871

05

Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi vállalkozási maradványa (-)

06

Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány (1+2±3–4–5)

16 757

16 757

31 001

31 001

07

Finanszírozásból származó korrekciók ( ± )

281

281

2 886

2 886

08

Pénzmaradványt terhelő elvonások ( ± )

09

Költségvetési pénzmaradvány (6±7±8)

17 038

17 038

33 887

33 887

10

A vállalkozási maradványból alaptevékenység ellátására felhasznált összeg

11

Költségvetési pénzmaradványt külön jogszabály alapján módosító tétel ( ± )

12

Módosított pénzmaradvány (9±10±11)

17 038

17 038

33 887

33 887

13

A 10. sorból - az egészségbiztosítási alapból folyósított pénzmaradványa 5 026

5 026

7 249

7 249

12 012

12 012

26 638

26 638

14

- Kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány

15

- Szabad pénzmaradvány

................................................ polgármester Kelt: Alsózsolca, 2013. április 16.

................................................ jegyző Kelt: Alsózsolca, 2013. április 16.

................................................ összeállította

................................................ Győrffi György

Reg.szám:173671




ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA EGYSZERŰSÍTETT VÁLLALKOZÁSI MARADVÁNY-KIMUTATÁS 2012. ÉV Ezer forintban ! Sorszám

Megnevezés

01

Vállalkozási tevékenység működési célú bevételei

02

Vállalkozási tevékenység felhalmozási célú bevételei

03

Vállalkozási maradványban figyelembe vehető finanszírozási bevételek

A

Vállalkozási tevékenység szakfeladaton elszámolt bevételei (1+2±3)

04

Vállalkozási tevékenység működési célú kiadásai

05

Vállalkozási tevékenység felhalmozási célú kiadásai

06

Vállalkozási tevékenység forgatási célú finanszírozási és aktív pénzügyi kiadásai

B

Vállalkozási tevékenység szakfeladaton elszámolt kiadásai [4+5±6)

C

Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi maradványa (A–B)

07

Vállalkozási tevékenységet terhelő értékcsökkenési leírás

08

Alaptevékenység ellátására felhasznált és felhasználni tervezett vállalkozási maradvány

09

Pénzforgalmi maradványt jogszabály alapján módosító egyéb tétel ( ± )

D

Vállalkozási tevékenység módosított pénzforgalmi vállalkozási maradványa (C–7–8±9)

E

Vállalkozási tevékenységet terhelő befizetési kötelezettség

F

Vállalkozási tartalékba helyezhető összeg (C–8–9–E)

................................................ polgármester Kelt: Alsózsolca, 2013. április 16.


................................................ jegyző Kelt: Alsózsolca, 2013. április 16.



Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai



................................................ összeállította

................................................ Győrffi György

Reg.szám:173671




KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS, ÉRTÉKELÉS

Recommend Documents