KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET BISZK - Budapesti Igazságügyi Szakértői Kamara 2015.évi egyszerűsített beszámolójához
I.
Általános rész
A Budapesti Igazságügyi Szakértői Kamara az 1995.évi CXIV. törvény által létrehozott köztestületi kamara fővárosi, Pest- és Nógrád megyei tagjait tömörítő területi szervezete. Működését alapvetően az 1995. évi CXIV. törvény, továbbá a közgyűlés, illetve küldöttgyűlés döntései és az általuk létrehozott szabályzatok határozzák meg.
Székhely:
1126 Budapest, Böszörményi út 20-22. fszt. 12.
Képviselő:
Dr Turán Zsolt Elnök
A számviteli politika alkalmazása Könyvvezetés módja A számviteli információs rendszer kialakítása és működtetése, a beszámoló összeállítása a gazdálkodó feladata. A beszámolót összeállította: Vaday Eszter (regisztrációs száma: 146049) Könyvvezetés pénzneme A Kamara könyveit magyar nyelven, forintban, a kettős könyvvitel elvei és szabályai szerint vezeti. Könyvvizsgálat A Kamara nem kötelezett könyvvizsgálatra. Beszámoló formája és típusa A Kamara a tárgyidőszakra az előző üzleti évhez hasonlóan egyszerűsített éves beszámolót készít. Az eredmény megállapításának választott módja: összköltség eljárás. A Kamara a beszámolóban a mérleget A, az eredménykimutatást a nonprofit szervezetekre előírt eljárással állította össze. A Kamara a tárgyévi egyszerűsített éves beszámolót a magyar Számviteli törvény előírásai szerint állította össze.
1
Üzleti év Jelen beszámoló a 2015. január 1. – 2015. december 31. időszakot öleli fel, a mérleg fordulónapja 2015. december 31. Mérlegkészítés időpontja A mérlegkészítés választott időpontja 2016.02.15. Az ezen időpontig ismertté vált, a tárgyévet vagy az előző éveket érintő gazdasági események, körülmények hatásait a beszámoló tartalmazza. Értékcsökkenési leírás elszámolása Értékcsökkenési leírás módja Az évenként elszámolandó értékcsökkenés megtervezése - az egyedi eszköz várható használata, ebből adódó élettartama, fizikai és erkölcsi avulása, az egyéb körülmények és a tervezett maradványérték figyelembevételével - általában az eszköz bekerülési (bruttó) értékének arányában történik. Az értékcsökkenési leírás elszámolása időarányosan (lineáris leírási módszerrel) történik. Kisértékű eszközök értékcsökkenési leírása A 100 ezer forint alatti egyedi bekerülési értékkel bíró vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolásra kerül. Ebben az esetben az értékcsökkenési leírást tervezni nem kell. Maradványérték A Kamara beszerzett eszközeire maradványértéket állapít meg, amennyiben az eszköz egyedi beszerzési értéke a 2 mFt-ot meghaladja. A maradványérték megállapítása egyedileg történik. Értékcsökkenési leírás változásának hatása Az értékcsökkenési leírás módjában változások az előző üzleti évhez képest nem történtek. Számviteli politika más változásainak hatása A számviteli politika meghatározó elemeiben az előző időszakhoz képest módosítás nem történt. Leltározási szabályok Az eszközök és források leltározása az általános szabályok szerint történik, a leltározás szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak. Pénzkezelési szabályok A pénzkezelés a számviteli politikában előírt szabályok szerint történik, a pénzkezelés szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak. Eltérés a törvény előírásaitól A beszámoló összeállítása a számviteli törvény előírásainak megfelelően történt, a törvény előírásaitól való eltérésre okot adó körülmény nem merült fel. 2
II.
Mérleghez kapcsolódó kiegészítések
Összehasonlíthatóság Össze nem hasonlítható adatok A Kamara mérlegében az adatok összehasonlíthatók az előző üzleti év megfelelő adatával. Értékelés változása és annak hatása Az előző üzleti év mérlegkészítésénél alkalmazott értékelési elvek nem változtak. A mérleg tagolása A Kamara a mérleg arab számmal jelzett tételei összevonásának lehetőségével a tárgyévben nem élt, a mérlegben az előző évhez képest új vagy tovább tagolt tételek nincsenek. A mérlegben - az áttekinthetőség és az összehasonlíthatóság érdekében - az előírt séma szerinti összes tétel feltüntetésre került, függetlenül attól, hogy szerepel-e adat az adott sorban. Immateriális javak és tárgyi eszközök értéke Az immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó és nettó értékének, valamint elszámolt értékcsökkenésének adatait az 1. számú melléklet tartalmazza. Befektetett pénzügyi eszközök A Kamara a mérleg fordulónapján nem rendelkezik befektetett pénzügyi eszközökkel. Készletek A Kamara a mérleg fordulónapján nem rendelkezik készlettel. Követelések A kamara az alábbi rövid lejáratú követeléseket tartja nyilván (forintban) a mérleg fordulónapján: Megnevezés Vevők Önellenőrzéssel kapcsolatos követelések 2012 Szakképzési hozzáárulás Nyugdíjbiztosítási alap Kerekítés és fszlamiatt Összesen:
Összeg 1 634 400 296 859 15 000 35 475 32 400 2 014 134
Értékpapírok A Kamara a mérlegfordulónapon 15.000.000,- Ft állampapírral rendelkezik.
3
Pénzeszközök A Kamara tárgyidőszak végi pénzeszközeinek állománya 2.303.916,-Ft, amelyből 470.585,- Ft készpénz és 1.832.823,- Ft bankbetét. Aktív időbeli elhatárolások Bevételek aktív időbeli elhatárolásán az értékpapírok után járó, nem realizált kamatot tartja a Kamara nyilván 253.694,- Ft összegben Saját tőke A saját tőke soron a tárgyévi eredmény és a tőkeváltozás szerepel összesen 13.749 eFt értékben. Mérleg szerinti eredmény A tárgyévi mérleg szerinti eredmény -25.780 eFt. Céltartalékok A mérlegben céltartalék sem az előző évben, sem a tárgyévben nem szerepel, a körülmények céltartalék képzését nem indokolták. Kötelezettségek A Kamara sem hátrasorolt, sem hosszú lejáratú kötelezettséget nem tart nyilván. Rövid lejáratú kötelezettségei (forintban) az alábbiak: Megnevezés Szállítók SZJA Késedelmi pótlék EHO Szociális hozzájárulási adó Egészségbiztosítási és m.erőpiaci hozzájárulás Keresetelszámolás Összesen:
Összeg 755 588 208 944 5 000 1 000 365 000 88 000 452 886 1 876 418
Passzív időbeli elhatárolások A fordulónapon elhatárolt költségek a tárgyidőszakot érintő, fordulónap utáni kötelezettségeket tartalmazzák 2.943.486,- Ft összegben, amelyek közül jelentős tétel a Kamara irattározásáért fizetendő 2.400.000,- Ft. Elhatárolt bevételként 3.220.453,- Ft került kimutatásra, amely összeg a tagok tárgyévi tagdíjon felüli befizetéseit tartalmazzák.
A mérlegfőösszeg 21.789 eFt
4
III.
Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések
Az eredménykimutatás tagolása A Kamara az eredménykimutatás arab számmal jelzett tételei összevonásának lehetőségével a tárgyévben nem élt, az előírt sémán túl új eredménykimutatás-tételek nem szerepelnek. Az eredménykimutatás tételei továbbtagolásának lehetőségével a Kamara a tárgyidőszakban nem élt. Bevételek A Kamara bevételeit a tagok tárgyévi tagdíja, a regisztrációs díjak valamint a konferencia részvételi díjai alkotják. Egyéb bevételként került elszámolásra a tárgyidőszakban elvégzett önellenőrzés miatt 5.904.000,- Ft a 2011. évben kibocsátott számlák miatt, amivel szemben áll a számfejtésre került bruttó tiszteletdíjak összege ugyancsak 5.904.000,- Ft összegben. Költségek és ráfordítások A tárgyidőszakban elszámolt költségek az alábbiak (forintban): Megnevezés
Összeg
Anyagköltség Javítás, karbantartás költsége Bérleti díjak Központi szolgáltatások Posta, telefon, internet Szállítási költségek Egyéb szolgáltatások Bankköltség Tagdíjak Anyagjellegű ráfordítások Munkabérek és tiszteletdíjak Személyi jellegű egyéb ráfordítások Járulékok Személyi jellegű ráfordítások Terv szerinti értékcsökkenés Kis értékű eszközök értékcsökkenése Értékcsökkenés
862 005 2 178 914 4 017 658 6 644 800 1 284 850 40 938 658 173 710 375 7 669 903 24 067 616 29 429 980 2 547 966 7 925 797 39 903 743 469 145 85 480 554 625
Egyéb ráfordításként – a kerekítési különbözeteken túlmenően - önellenőrzési pótlék került elszámolásra 614.000,- Ft összegben, valamint szintén az önellenőrzéshez kapcsolódóan az Elnökségi határozattal elengedett követelés 2.044.429,- Ft összegben.
5
Pénzügyi műveletek eredménye A pénzügyi műveletek eredménye 7 eFt nyereség. Rendkívüli eredmény a tárgyidőszakban nem volt. A kamara társasági adó fizetésére nem kötelezett.
Budapest, 2016. február 25.
Dr Turán Zsolt Elnök
6
