Kiegészítı melléklet

Kiegészítı melléklet Zöld Fenyı Kft Az üzleti év: 2007. január 1.

-

2007. december 31.

A könyvvizsgálat iránymutatása alapján utólagosan javított, véglegesített kiegészítı melléklet közzétételét, illetve letétbe helyezését elrendelem, annak anyagát mellékelem. 2008.04.21 Mészáros Péter

1 / 20

KSH SZÁM: 13173522-7012-113-11 CÉGJEGYZÉK: 11-09-009733

Zöld Fenyı Kft MÉRLEG 'A' változat ESZKÖZÖK ssz 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Megnevezés / E Ft A I. II. III. B I II. III. IV. C

2006

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK IMMATERIÁLIS JAVAK TÁRGYI ESZKÖZÖK BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK FORGÓESZKÖZÖK KÉSZLETEK KÖVETELÉSEK ÉRTÉKPAPÍROK PÉNZESZKÖZÖK AKTÍV IDİBELI ELHATÁROLÁSOK ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

Ellenırzés hatása

2007

196 394

272 136

196 394

272 136

39 200

9 427

31 881

9 387

7 319 1 907 237 501

40 281 563

Zöld Fenyı Kft MÉRLEG 'A' változat FORRÁSOK ssz 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27

Megnevezés / E Ft

2006

D. SAJÁT TİKE I. JEGYZETT TİKE ebbıl visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TİKE (-) III. TİKETARTALÉK IV. EREDMÉNYTARTALÉK V. LEKÖTÖTT TARTALÉK VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY E. CÉLTARTALÉKOK F. KÖTELEZETTSÉGEK I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK G. PASSZÍV IDİBELI ELHATÁROLÁSOK FORRÁSOK ÖSSZESEN


2007

11 032 3 000

-745 3 000

2 740 986

8 032

4 306

-11 777

226 372

282 308

157 480 68 892 97 237 501

253 178 29 130 281 563

Zöld Fenyı Kft EREDMÉNYKIMUTATÁS ÖSSZKÖLTSÉG 'A' ssz 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

Megnevezés / E Ft

2006

I. ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE II. AKTÍVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE III. EGYÉB BEVÉTELEK ebbıl visszaírt értékvesztés IV. ANYAGJELLEGŐ RÁFORDÍTÁSOK V. SZEMÉLYI JELLEGŐ RÁFORDÍTÁSOK VI. ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS VII. EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK ebbıl értékvesztés A ÜZEMI TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE VIII. PÉNZÜGYI MŐVELETEK BEVÉTELEI IX. PÉNZÜGYI MŐVELETEK RÁFORDÍTÁSAI B PÉNZÜGYI MŐVELETEK EREDMÉNYE C SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY X. RENDKÍVÜLI BEVÉTELEK XI. RENDKÍVÜLI RÁFORDÍTÁSOK D RENDKÍVÜLI EREDMÉNY E ADÓZÁS ELİTTI EREDMÉNY XII. ADÓFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG F ADÓZOTT EREDMÉNY G MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY

2008. április 21.

Zöld Fenyı Kft Mészáros Péter Könyvvizsgálói jelentésem alapján igazolom:

Horányi Márton ny.sz.: 001185

2/20


2007

32 756

12 000

2

1

18 986 3 603 3 641 2 137

1 514 234 3 604 374

4 391 794 807 -13 4 378

6 275 95 18 147 -18 052 -11 777

4 378 72 4 306 4 306

-11 777 -11 777 -11 777


Zöld Fenyı Kft MÉRLEG 'A' változat ESZKÖZÖK ssz

Megnevezés / E Ft 1

2006

A BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

2 3 4 5 6 7 8 9

I. I.1 I.2 I.3 I.4 I.5 I.6 I.7

IMMATERIÁLIS JAVAK Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékő jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott elılegek Immateriális javak értékhelyesbítése

10 11 12 13 14 15 16 17

II. II.1 II.2 II.3 II.4 II.5 II.6 II.7

TÁRGYI ESZKÖZÖK Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékő jogok Mőszaki berendezések, gépek, jármővek Egyéb berendezések, felszerelések, jármővek Tenyészállatok Beruházások Beruházásokra adott elıleg Tárgyi eszközök értékhelyesbítése

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27

III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK III.1 Tartós részesedések kapcsolt vállalkozásban III.2 Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban III.3 Egyéb tartós részesedés III.4 Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban III.5 Egyéb tartósan adott kölcsön III.6 Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapír III.7 Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése III.8 Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete B FORGÓESZKÖZÖK


2007

196 394

272 136

196 394

272 136 272 136

196 394

28 29 30 31 32 33 34

I I.1 I.2 I.3 I.4 I.5 I.6

35 36 37 38 39 40 41 42

II. KÖVETELÉSEK II.1 Követelések áruszállításból és szolgáltatásból II.2 Követelések kapcsolt vállalkozással szemben II.3 Követelések egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben II.4 Váltókövetelések II.5 Egyéb követelések II.6 Követelések értékelési különbözete II.7 Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete

43 44 45 46 47 48

III. III.1 III.2 III.3 III.4 III.5

ÉRTÉKPAPÍROK Részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb részesedés Saját részvények és részesedések Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok Értékpapírok értékelési különbözete

49 50 51 52 53 54 55 56

IV. IV.1 IV.2 C C.1 C.2 C.3

PÉNZESZKÖZÖK Pénztár, csekkek Bankbetétek AKTÍV IDİBELI ELHATÁROLÁSOK Bevételek aktív idıbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív idıbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

39 200

9 427

31 881 2 322

9 387

29 559

9 387

7 319

40 1 39

KÉSZLETEK Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termék Növendék-, hízó- és egyéb állatok Késztermékek Áruk Készletre adott elılegek

7 319 1 907 1 907

237 501

2008. április 21.

Zöld Fenyı Kft Mészáros Péter

3 / 20

281 563


Zöld Fenyı Kft MÉRLEG 'A' változat FORRÁSOK ssz 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72

Megnevezés / E Ft

2006

D. SAJÁT TİKE I. JEGYZETT TİKE ebbıl visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TİKE (-) III. TİKETARTALÉK IV. EREDMÉNYTARTALÉK V. LEKÖTÖTT TARTALÉK VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK VI.1 Értékhelyesbítés értékelési tartaléka VI.2 Valós értékelés értékelési tartaléka VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY E. CÉLTARTALÉKOK E.1 Céltartalék a várható kötelezettségekre E.2 Céltartalék a jövıbeni költségekre E.3 Egyéb céltartalék F. KÖTELEZETTSÉGEK

73 74 75 76

I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK I.1 Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben I.2 Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben I.3 Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben

77 78 79 80 81 82 83 84 85

II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK II.1 Hosszú lejáratra kapott kölcsönök II.2 Átváltoztatható kötvény II.3 Tartozások kötvénykibocsátásból II.4 Beruházási és fejlesztési hitelek II.5 Egyéb hosszú lejáratú hitelek II.6 Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben II.7 Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben II.8 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102

III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK III.1 Rövid lejáratú kölcsönök ebbıl az átváltoztatható kötvények III.2 Rövid lejáratú hitelek III.3 Vevıtıl kapott elılegek III.4 Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból III.5 Váltótartozások III.6 Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben III.7 Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben III.8 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek III.9 Kötelezettségek értékelési különbözete III.10 Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete G. PASSZÍV IDİBELI ELHATÁROLÁSOK G.1 Bevételek passzív idıbeli elhatárolása G.2 Költségek, ráfordítások passzív idıbeli elhatárolása G.3 Halasztott bevételek FORRÁSOK ÖSSZESEN

2008. április 21.


4 / 20


2007

11 032 3 000

-745 3 000

2 740 986

8 032

4 306

-11 777

226 372

282 308

157 480

253 178

157 480

253 178

68 892

29 130 388 22 584 6 000 132

68 892

26

97 97 237 501

281 563


Zöld Fenyı Kft EREDMÉNYKIMUTATÁS ÖSSZKÖLTSÉG 'A' ssz 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52

Megnevezés / E Ft 1 2 I. 3 4 II. III. 5 6 7 8 9 IV. 10 11 12 V. VI. VII. A 13 14 15 16 17 VIII. 18 19 20 21 IX. B C X. XI. D E XII. F 22 23 G

2006

Belföldi értékesítés nettó árbevétele Export értékesítés nettó árbevétele ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE Saját termeléső készletek állományváltozása Saját elıállítású eszközök aktivált értéke AKTÍVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE EGYÉB BEVÉTELEK ebbıl visszaírt értékvesztés Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke ANYAGJELLEGŐ RÁFORDÍTÁSOK Bérköltség Személyi jellegő egyéb kifizetések Bérjárulékok SZEMÉLYI JELLEGŐ RÁFORDÍTÁSOK ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK ebbıl értékvesztés ÜZEMI TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE Kapott osztalék és részesedés ebbıl kapcsolt vállalkozástól kapott Részesedés értékesítésének árfolyamnyeresége ebbıl kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége ebbıl kapcsolt vállalkozástól kapott Egyéb kapott kamatok és kamatjellegő bevételek ebbıl kapcsolt vállalkozástól kapott Pénzügyi mőveletek egyéb bevételei ebbıl értékelési különbözet PÉNZÜGYI MŐVELETEK BEVÉTELEI Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége ebbıl kapcsolt vállalkozásnak adott Fizetendı kamatok és kamatjellegő ráfordítások ebbıl kapcsolt vállalkozásnak adott Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi mőveletek egyéb ráfordításai ebbıl értékelési különbözet PÉNZÜGYI MŐVELETEK RÁFORDÍTÁSAI PÉNZÜGYI MŐVELETEK EREDMÉNYE SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY RENDKÍVÜLI BEVÉTELEK RENDKÍVÜLI RÁFORDÍTÁSOK RENDKÍVÜLI EREDMÉNY ADÓZÁS ELİTTI EREDMÉNY ADÓFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG ADÓZOTT EREDMÉNY Eredménytartalék igénybevétele osztalékra Fizetett (jóváhagyott) osztalék és részesedés MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY


2007

26 099 6 657 32 756

12 000 12 000

2

1

18 986

461 211 842

18 986 3 603

1 514 176

3 603 3 641 2 137

58 234 3 604 374

4 391

6 275

84 794

11

794

95

807

18 100

47

2008. április 21.


5 / 20

807 -13 4 378

18 147 -18 052 -11 777

4 378 72 4 306

-11 777

4 306

-11 777

-11 777

Zöld Fenyı Kft ADÓMÉRLEG 2007.06.30

Megnevezés / E Ft

A/ Adózás elıtti eredmény : B/ Adóalapot csökkentı tételek (-): 1 2 3 4

Elızı évek elhatárolt veszteségébıl leírás (az elhatároláskor érvényes szabályok szerint) 7.§ (1)a) Céltartalékokkal kapcsolatos adóalap-csökkentés (7.§ (1) b), c)): Terven felüli értékcsökkenés visszaírt összege (7.§ (1)cs)), kivéve a Tao. 1. sz. melléklet 10. pont szerint adóalapnál érvényesített: Adótörvény szerint elszámolható értékcsökkenési leírás (a+b+c+d) 7§. (1)d) a = 100 E Ft alatti eszközök amortizációja b = immateriális javak amortizációja c = egyéb terv szerinti értékcsökkenés d = terven felüli értékcsökkenések a Tao. 1. sz. mell. alapján 5 Immateriális javak, tárgyi eszközök állományból történı kivezetése, vagy forgóeszközök közé történı átsorolás esetén az eszköz számított nyilvántartási értéke (csökkentve a készletre vett hulladék anyag, haszonanyag értékével) (ÉCS=Tao tv.) 7.§ (1)d)). 6

Vállalkozási övezetben székhellyel, telephellyel rendelkezı adózó által a térségben 2002. 12. 31.-ig üzembe helyezett épület, építmény bekerülési értékének 10%-a (már eszerint elkezdett értékcsökkenés elszámolása esetén!) (1. sz. melléklet 11.).

7

Bejelentett részesedés (7.§ (1) dz)): a = értékesítésének adóévi árfolyamnyeresége (feltétele, hogy az adózó (jogelıdjét is figyelembe véve) megelızıen legalább 2 éven keresztül az eszközei között tartotta nyilván),

8

b = adóévben visszaírt értékvesztése. Devizás befektetett pénzügyi eszközökkel, hosszú lejáratú kötelezettségekkel kapcsolatban (a+b): a = devizás befektetett pénzügyi eszközök és hosszú lejáratú kötelezettségek év végi értékelésének árfolyamnyeresége. 7§(1)dzs)a) -> választható b = a bef.pü.eszközök (kivéve: bejelentett részesedés), hosszú lejáratú kötelezettségek könyvekbıl történı kivezetésekor az elızı években a 8§(1)dzs)a) alapján elszámolt növelı tételek összege.

9

Szabályozott tıkepiacon kötött ügylet alapján elszámolt ráfordítást meghaladó bevétel 50%-a (kv. Biztosító, pü-i intézmény, befektetési vállalkozás, kockázati tıketársaság), max: 9.+16.+21.+26.pontok együtt az AEE 50%-a, 7 §(1)e. -> választható

10

Az eredménytartalékból adóévben lekötött fejlesztési tartalék összege, legfeljebb azonban az AEE 25%-a de maximum 500 M Ft (következı 4 adóévben kell beruházásra felhasználni!) 7 §(1)f.

11 12

Kapott, járó osztalék és részesedés, kivéve az ellenırzött külföldi társaságtól kapott osztalék, részesedés (a-b) 7.§ (1)g). Tagnál (részvényesnél, üzletrész-tulajdonosnál) a kivezetett részesedés értékét meghaladó, a kivezetés miatt elszámolt bevétel (kivéve az ellenırzött külföldi társaságban lévı részesedést) 7.§ (1)gy).

13 14

Kedvezményezett részesedéscsere alapján kivezetett részesedésre elszámolt árfolyamnyereség 7§ (1)h. ->választható Szakmunkástanulókkal kapcsolatos kedvezmény: adóév 1. napján érvényes minimálbér 24%-a fı/hó (tanulószerzıdéssel), vagy 12% fı/hó (iskolával kötött megállapodással) 7.§ (1)i).

15 16

Munkanélküli, 6 hónapja szabadult, pártfogó felügyelete alatt álló, szakmunkástanuló tovább foglalkozt. esetén befizetett TB (max.12 hó) 7.§ (1)j) A kapcsolt vállalkozásnak fizetett kamatráfordítást meghaladóan kapott kamatbevétel 50%-a (kv. biztosító, pénzügyi intézmény, befektetési vállalkozás, kockázati tıketársaság), max: 9.+16.+21.+26.pontok együtt az AEE 50%-a.

17

Meghatározott képzımővészeti alkotás beszerzése esetén, (7.§ (1)l)) a = képzımővészeti alkotás beszerzési értéke, max. adóévi beruházások 1%-a (7.§ (1) la)): b = kortárs képzı- és iparmővészeti alkotás beszerzési értéke a beszerzés adóévében és azt követı 4 évben egyenlı részletekben (7.§ (1) lb)): 18 Visszafizetési kötelezettség nélkül kapott, pénzügyileg rendezett (a+b+c+d) 7.§ (1)ly): a = támogatás, juttatás, véglegesen átvett pénzeszköz, b = átvállalt (kötelezettség) tartozás (bevételként elszámolt része), c = eredeti jogosult által elengedett kötelezettség (bevételként elszámolt része), következtében az adóévben elszámolt bevétel, d = térítés nélkül átvett eszköz átadónál kimutatott könyv szerinti értéke (kivéve: áruminta), 19 A visszavásárolt saját üzletrész / részvény, saját átalakított befektetıi részjegy bevonása következtében elszámolt bevételnek a bekerülési értéket meghaladó része 7.§ (1)m). 20

Követelések (a+b+c): 7.§ (1)n) a = adóévben visszaírt értékvesztése, b = bekerülési értékébıl a Számviteli törvény szerint behajthatatlan rész (max. nyilvántartott értékvesztés), c = átruházáskor, kiegyenlítéskor, beszámításkor a könyv szerinti értéket meghaladó bevétel (max. nyilvántartott értékvesztés). 21 Üvegházhatású gázok kibocsátási egységeinek kereskedelmébıl származó ráf. meghaladó bevétel 50%-a (7§(1)ny)), max.: 9.+16.+21.+26. pontok összesen AEE 50%. 22

A társasház tulajdonosai által a közös név alatt megszerzett jövedelembıl az adózó által bevételként elszámolt összeg, amelyre a társasház a személyi jövedelemadót megfizette 7.§ (1)o).

23

Forintról devizára, devizáról forintra vagy devizáról más devizára való áttérés során keletkezett átszámítási különbözet (veszteség esetén) az áttérést követı adóévben 7.§(1)p)

24 25 26 27

Állam által elszámolt hitelbıl felújított mőemlék ingatlan hitelének kamata, max. AEE (7.§ (1) q)): Bírság, büntetés (Art. 3.§,TB) elengedett összege, ha korábban adóalapnövelı volt 7.§ (1)r). Kapott jogdíj alapján elszámolt bevétel 50%-a, max: 9.+16.+21.+26.pontok együtt az AEE 50%-a, 7§ (1)s. Szabadalom, használati és formatervezési mintaoltalom, növényfajta-oltalom magyarországi költségei, csak kis- és középvállalkozások alkalmazhatják. (7§(1)sz))

28

Az alapkutatás, alkalmazott kutatás és a kísérleti fejlesztés adóévben felmerült közvetlen költsége, vagy - aktíválás esetén - az elszámolt értékcsökkenése (+a-b) 7.§ (1)t)

6 / 20

2007.12.31

0

-11 777 3 604

0

0

0

3 604

3 604

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Zöld Fenyı Kft ADÓMÉRLEG 29

Önkormányzattal kötött bérleti szerzıdés alapján (min. 60 hónap) elszámolt ingatlan bérleti díjbevételnek a lakás elszámolt értékcsökkenési leírását meghaladó részének 50%-a.

30 31

Adóellenırzés, önellenırzés során elszámolt bevétel, aktivált saját telj. növelése 7.§ (1)u). Legalább 50%-ban megváltozott munkaképességő munkavállaló bére (max. adóév 1. napján érvényes minimálbér) (feltéve, hogy: átlagos állományi létszám nem éri el a 20 fıt) 7.§ (1)v).

32 33 34 35 36

Részesedések átruházásánál elszámolt árfolyamnyereség: (7§ (1)w) Adóévre ráfordításként elszámolt helyi iparőzési adó, max. AEE ( feltétel: adóév utolsó napján nincs állami / önkormányzati adótartozása) 7.§ (x) Átlagos foglalkoztatási létszám növekedése elızı évhez képest * minimálbér (éves összege, adóév 1. napján) 7§(1)y). Adományok (kivéve: Mősorszolgáltatási Alapnak közérdekő kötelezettségvállalásként adott összeg) 7.§ (1)z) Az adóév utolsó napján kis- és középvállalkozásnak minısülı adózónál (együtt max. AEE és 30 mFt) 7.§ (1)zs). a = a korábban még használatba nem vett ingatlan (kv. üzemkörön kivüli ingatlan és a 2001.12.31. után beszerzett ültetvények), b = a korábban még használatba nem vett mőszaki berendezések, gépek, jármővek, üzembe helyezése érdekében elszámolt adóévi beruházások értéke, c = az ingatlan felújítás, átalakítás, bıvítés, rendeltetés-változtatás értéke, d = és a korábban még használatba nem vett szellemi termék bekerülési értéke. 37 Kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek esetében az eltérés, ha az ellenérték miatt az AEE>szokásos piaci ár mellett lett volna. (ÁFA hatás kezelendı!) 18.§ (1)a), (2)-(4) 38

0

3 604

0

3 604 3 604

0

0

0

0

0

-11 777

Várható kötelezettségekre és a jövıbeni költségekre képzett céltartalék, beleértve a környezetvédelmi kötelezettségekre és erdıfelújítási kötelezettség fedezetére képzett céltartalékot ( kivéve a Diákhitel Központ által képzett céltartalék) 8.§ (1)a).

2

Terv szerinti értékcsökkenési leírás és a terven felüli értékcsökkenés (a+b) 8.§ (1)b): a = terv szerinti értékcsökkenési leírás (5. számlaosztályból), b = terven felüli értékcsökkenés (8. számlaosztály), 3 Immateriális javak, tárgyi eszközök állományból történı kivezetésének- (kivéve: kedvezményezett eszközátruházás); vagy forgóeszközök közé való átsorolásának könyv szerinti értéke (csökkentve a készletre vett hulladék anyag, haszonanyag értékével). (ÉCS=Sztv) 8.§ (1)b) 4 5

El nem számolható költség (3. sz. melléklet szerinti rész) 8.§ (1)d). A 7§(1)dzs)a) alkalmazása esetén (a+b): a Devizás befektetett pénzügyi eszközök és hosszú lejáratú kötelezettségek év végi értékelésének árfolyamvesztesége. 8§(1)dzs)a). b A bef.pü.eszközök (kivéve: bejelentett részesedés), hosszú lejáratú kötelezettségek könyvekbıl történı kivezetésekor az elızı években a 7§(1)dzs)a) alapján elszámolt csökkentı tételek összege.

6 7 8 9

Jogerıs határozatban megállapított bírság, büntetés (Art.,TB) (kivéve: ha önellenırzéshez kapcsolódik) 8.§ (1)e). Követelésekre elszámolt tárgyévi értékvesztés 8.§ (1)gy). A behajthatatlannak nem minısülı elengedett követelés 8.§ (1)h). Kapott kölcsön, zárt körben forgalomba hozott hitelviszonyt megtestesítı értékpapír miatti tartozás és a váltótartozás (kivéve szállítói) és minden kamatozó kötelezettség napi átlagos állománya után elszámolt adóévi kamatnak a saját tıke (JT+TT+ET+LT) napi átlagos állományának háromszorosát meghaladó kötelezettségrészre jutó arányos része 8.§ (1)j)

10

A kapcsolt vállalkozástól kapott kamatbevételt meghaladóan fizetett kamatráfordítás 50%-a a gazdasági társaságnál, európai részvénytárs., a szövetkezetnél és a külföldi vállalk. (kv. biztosító, pénzügyi int., befektetési váll., kockázati tıketárs.).

11

0 0

Egyéb adóalapcsökkentı tétel.

C/ Adóalapot növelı tételek (+): 1

0 0

Ezt nem alkalmazhatja kisvállalkozás! 8§ (1)k. -> e szabályt nem kötelezı alkalmazni Ellenırzött külföldi társaságban lévı részesedésre elszámolt értékvesztés, árfolyamveszteség és e részesedés bármilyen kivezetése következtében során elszámolt ráfordításnak a bevételt meghaladó része 8.§ (1)m)a)

12

Bejelentett részesedéshez kapcsolódó adóévi ráfordításként elszámolt értékvesztés, árfolyamveszteség, a részesedés kivezetésével kapcsolatosan elszámolt ráfordításoknak a bevételeket meghaladó része. 8.§ (1)m)b)

13

Visszafizetési kötelezettség nélkül adott támogatás, juttatás, véglegesen átadott pénzeszköz, térítés nélkül átadott eszköz könyv szerinti értéke (kivéve: áruminta), átvevı által meg nem térített áfa, átvállalt kötelezettség, térítés nélkül nyújtott szolg. (8.§ (1)n)

14 15 16

Forintról devizára, devizáról forintra vagy devizáról más devizára áttérés TT növeléseként átszámítási különbözetek (nyereség esetén) 8.§ (1)o) Adó- vagy önellenırzés során megállapított költség, ráfordítás, aktivált saját teljesítmény csökkenése 8.§ (1)p). Kedvezményezett átalakulás alapján megszerzett részesedés kivezetett könyv szerinti értéke ( de maximum az AEE csökkentésénél figyelembe vett összeg) 8§ (1)r.

17 a

Elızı években tartós adományozás miatt igénybe vett jogtalan többletkedvezmény (a+b) 8.§ (1)s) = egyszerese, ha teljesítés elmaradása a másik szerzıdı fél közhasznúsági nyilvántartásból való törlése, vagy jogutód nélküli megszőnése miatt történt,

b 18 19

= kétszerese, ha a teljesítés bármely más ok miatt nem következett be. Kedvezményezett részesedéscsere alapján kivezetett részesedés könyv szerinti értéke (maximum az AEE csökkentésénél elszámolt összeg) 8§ (1)t. Az adóév utolsó napján kis- és középvállalkozásnak minısülı adózó által adóalap csökkentéseként korábban igénybe vett kedvezmény kétszerese, ha a kedvezményt követı 4 éven belül a tárgyi eszközt, szellemi terméket: 8.§ (1)u):

20

Átlagos foglalkoztatási létszám csökkenése elızı évhez képest * elızı évi minimálbér (éves összege) * 120% de max.: 7§(1)y) alapján igénybevett adóalapot csökkentı kedvezmény 120%-a.

21

Kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek esetében az eltérés, ha az ellenérték miatt az AEE<szokásos piaci ár mellett lett volna. (ÁFA hatás kezelendı!) 18.§ (1)b), (2)-(4).

22 23

Egyéb adóalapnövelı tétel. Külföldön keletkezett és elszámolt jövedelem ráfordításként elszámolt adója. 28.§ (1).

D./ ELİZETES ADÓALAP (-) (A-B+C) ebbıl korlátlanul, engedély nélkül, elhatárolható (megalakulás éve + 3 adóév vesztesége) ebbıl engedélykérelem nélkül elhatárolható (ha az elızı két adóév nem volt negatív; ktg 50% < bev, vagy AEE>=0) ebbıl engedélykérelemmel korlátlanul elhatárolható (elızı két adóév is negatív; ktg 50% > bev; AEE < 0)

ELİZETES ADÓALAP (+) (A-B+C)

-11 777

0

7 / 20

0

Zöld Fenyı Kft ADÓMÉRLEG E./ JÖVEDELEM-(NYERESÉG-) MINIMUM 3

A választott módszer: Az adózó az adóéve 2007. július 1. elıtti illetve 2007. június 30. utáni napjai számának aránya alapján az éves adataiból vezeti le az adóalapját.

E./1 Idıszaki bevétel meghatározása = idıszaki összes bevétel E./2 Csökkentı tételek = eladott áruk beszerzési értéke = eladott közvetített szolgáltatások értéke = kedvezményzett átalakulással létrejött adózóban szerzett részesedés bekerülési értéke alapján elszámolt bevétel a jogelıd tagjánál = kedvezményezett eszközátruházás során az önálló szervezeti egység átruházása alapján elszámolt bevétel az átruházónál = kedvezményezett részesedéscsere alapján kivezetett részesedés árfolyamnyeresége a megszerzett társaság tagjánál = külföldi telephelynek betudható jövedelem-(nyereség-)minimum E./3 Növelı tételek = kedvezményezett átalakulás vagy kedvezményezett részesedéscsere során megszerzett részesedés bekerülési értéke kivezetéseként elszámolt összeg (max.: korábban csökkentı tételként figyelembe vett tétel), illetve jogutód nélküli megszőnéskor a még növelı tételként figyelembe nem vett csökkentı tételek összege,

0

12 096 0 0 0

0

0

0

242

0 0 0

-11 777 -11 777 242 0

= kedvezményezett eszközátruházásnál az átruházó társaság által a bevétel csökkenéseként figyelembe vett összegnek az átvett tárgyi eszközökre, immateriális javakra a számviteli törvény szerint elszámolt értékcsökkenésnek az eszközök bekerülési értéke arányában számított összege az átvevınél, = jogutód nélküli megszőnés esetén az elızıek szerint még el nem számolt összeg. E./4 Számított jövedelem-(nyereség-) minimum E./5 Számított adóalap levezetése Adózás elıtti eredmény "Rendes" adóalap Jövedelem-(nyereség-) minimum Számított adóalap

F./ Számított adó (19.§) 1 2

0

Alapesetben a pozitív adóalap 16%-a (19.§ (1) Az alábbi feltételek teljesülése esetén az adó mértéke a pozitív adóalap 5 millió Ft-t meg nem haladó részéig 10%, felette pedig 16% (19.§ (3)) ! A Társaság nem vehet igénybe adókedvezményt. ! Az adóévben legalább 1 fı a foglalkoztatottak átlagos állományi létszáma. ! Az adóévben leglább az állományi létszám és az év 1. napján érvényes minimálbér 1,5-szerese után vallott be a nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékot.

1

Az adóalap meghatározásának módszere: Alapesetben a pozitív adóalap 16%-a (19.§ (1)

G./ Adómentességek (20 §) (a+b+c):

0

H./ Adókedvezmények (-):

0

1 2 3 4 5 6

Beruházási adókedvezmény (21.§): Térségi- és egyéb adókedvezmények (22 §): Kis- és középvállalkozások adókedvezménye 22/A § Fejlesztési adókedvezmény (megkezdett beruházás üzembehelyezését követı adóévben és az azt követı 9 adóévben veheti igénybe) 22/B.§ Átmeneti rendelkezések alapján járó adókedvezmények (29 §) Egyéb adókedvezmény

0 0 0

I./ Visszatartott adó (külföldi jövedelem külföldi adója) 28.§ J./ Fizetendı társasági adó (F-G-H-I)

0

K./ Különadó (lásd: különadó levezetése)

0

L./ Adózott eredmény (A-J-K) 1 2

-11 777

Eredménytartalék igénybevétele osztalékra (+) Jóváhagyott osztalék, részesedés (-)

0 0

M./ Mérleg szerinti eredmény (L+L1-L2)

-11 777

8 / 20

Zöld Fenyı Kft Különadó levezetése

A/ 1 B/ 1 2 3 4 5 6 7

Adózás elıtti eredmény: Külföldön elért jövedelem (különadóalapnak megfelelı) Növelı tételek: Külföldön megfizetett (ráfordításként elszámolt) adó Aee terhére elszámolt visszafizetési kötelezettség nélkül adott támogatás, juttatás Aee terhére elszámolt véglegesen átadott pénzeszköz Aee terhére elszámolt véglegesen átadott eszköz könyv szerinti értéke, az átvevı által meg nem térített áfa Ellenérték nélkül átvállalt kötelezettség adóévben ráfordításként elszámolt összege Aee terhére elszámolt térítés nélkül nyújtott szolgáltatás bekerülési értéke Kiválás / részleges átalakulás során a jogutód elsı adóévében, egyéb átalakulás esetén a jogelıd utolsó adóévében a végleges vagyonmérlegben kimutatott pozitív összevont átértékelési különbözet összege

-11 777 0

Kivéve: = kedvezményzett átalakulás esetében a következı feltételek fennállnak, = jogutód az átvett eszközöket, kötelezettségeket figyelembe véve adóalapját úgy határozza meg, mintha az átalakulás nem történt volna meg (jogutód létesítı okirata ezt a kötelezettségvállalást tartalmazza), = jogutód az átvett, átértékelt eszözöket, kötelezettségeket elkülönítetten tartja nyilván (jogutód létesítı okirata ezt a kötelezettségvállalást tartalmazza), = jogutód az átalakulás napjára jogelıdnél kimutatott bekerülési értéket, könyv szerinti értéket, számított nyilvántartási értéket, valamint az eszközök, kötelezettségek alapján az átalakulás után elszámolt különadó-alapot módosító tételeket is nyilvántartja (jogutód létesítı okirata ezt a kötelezettségvállalást tartalmazza). 8

A kedvezményezett részesedéscsere alapján megszerzett részesedés bekerülési értéke csökkenéseként, könyv szerinti értéke kivezetéseként elszámolt összeg (max.: korábban ezzel kapcsolatosan elszámolt csökkentı tételek)

9

Jogutód nélküli megszőnés adóévében a 7. csökkentı tétel alapján korábban figyelembe vett összegbıl az a rész, amit még nem számolt el növelı tételként.

10

A kedvezményezett átalakulás alapján megszerzett részesedés bekerülési értéke csökkenéseként, könyv szerinti értéke kivezetéseként elszámolt összeg (max.: korábban ezzel kapcsolatosan elszámolt csökkentı tételek)

11

Jogutód nélküli megszőnés adóévében a 8. csökkentı tétel alapján korábban figyelembe vett összegbıl az a rész, amit még nem számolt el növelı tételként.

12 13

Bejelentett részesedéshez kapcsolódó, adóévben elszámolt értékvesztés, árfolyamveszteség Bejelentett részesedés bármely jogcímen történı kivezetése (kivéve: átalakulás miatt) következtében elszámolt ráfordításnak az elszámolt bevételt meghaladó része

C/ 1 2 3 4 5 6 7

Csökkentı tételek: Adózás elıtti eredmény javára elszámolt kapott (járó) osztalék, kivéve: ellenırzött külföldi társaságtól Aee javára elszámolt visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatás, juttatás Aee javára elszámolt véglegesen átvett pénzeszköz Aee javára elszámolt térítés nélkül átvett eszköz könyv szerinti értéke Ellenérték nélkül átvállalt tartozás adózás elıtti eredmény javára elszámolt összege Térítés nélkül kapott szolgáltatás adózás elıtti eredmény javára elszámolt összege Kedvezményezett részesedéscsere alapján kivezetett részesedésre elszámolt árfolyamnyereség a megszerzett társaság tagjánál

8

= választható Feltétele: = a kedvezményezett részesedéscsere alapján megszerzett valamennyi részesedés elkülönített nyilvántartása Kedvezményezett átalakulás során a kivezetett részesedés könyv szerinti értékét meghaladóan a jogutódban szerzett részesedés bekerülési értékeként az adóévben elszámolt bevétel az átalakulásban rész vevı társaság tagjánál = választható Feltétele: = a kedvezményezett átalakulás alapján megszerzett valamennyi részesedés elkülönített nyilvántartása

9/20

0

9

Kedvezményezett eszközátruházás esetén az átruházó társaságnál az önálló szervezeti egység átadása alapján elszámolt bevételnek az eszközök könyv szerinti értékét meghaladó része = választható Feltétele: = az eszközátadás írásbeli szerzıdése tartalmazza tételesen az átadott eszközök és kötelezettségek (passzív elhatárolások is) az átadás napján az átruházó társaságnál kimutatott bekerülési értékét, könyv szerinti értékét, valamint számított nyilvántartási értékét, = átvevı társaság az átvett eszközöket, kötelezettségeket figyelembe véve adóalapját úgy határozza meg, mintha az eszközátruházás nem történt volna meg (átruházási szerzıdés ezt a kötelezettségvállalást tartalmazza), = átvevı az átvett eszözöket, kötelezettségeket elkülönítetten tartja nyilván (átruházási szerzıdés ezt a kötelezettségvállalást tartalmazza), = az átvevı a fent felsorolt adatokon kívül az átvételt követıen elszámolt különadó-alapot módosító tételeket is feltünteti nyilvántartásában (átruházási szerzıdés ezt a kötelezettségvállalást tartalmazza).

10

Alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés közvetlen költsége a felmerülés adóévében, vagy Ha elızıeket kísérleti fejlesztés aktivált értékeként, szellemi termékként aktivája, az elszámolt értékcsökkenés Kivéve: = belföldi illetıségő vállalkozástól közvetve / közvetlenül igénybe vett K+F szolgáltatás alapján elszámolt költség = külföldi vállalkozó belföldi telephelyétıl közvetve / közvetlenül igénybe vett K+F szolgáltatás alapján elszámolt költség Nem csökkenthetı: = fejlesztés céljára, tevékenység költségei ellentételezésére az adóhatóságtól igényelt vagy - visszafizetési kötelezettség nélkül - kapott támogatás, juttatás aee javára elszámolt összegével Feltétele: = az igénybe vett K+F szolgáltatásokkal a megrendelınél akkor csökkenthetı, ha a szolgáltatást nyújtó nyilatkozik, hogy nem belföldi illetıségő vállalkozástól / külföldi vállalkozó belföldi telephelyétıl megrendelt K+F szolgáltatásról van szó.

11

12 D/ E/ 1 F/ G/ 1 2 3 4 H/

Bejelentett részesedés értékesítésének adóévi árfolyamnyeresége, bejelentett részesedés adóévi visszaírt értékvesztése Feltétele: = a társaság (jogelıdje is) az értékesítést megelızıen folyamatosan legalább 2 éven át birtokolta a részesedést Visszavásárolt saját részvény / üzletrész / átalakított befektetıi részjegy bevonás miatt elszámolt bevételnek a bekerülési értéket meghaladó része. Adóalap Számított adó (4%): Külföldön megfizetett adó Adókötelezettség: Fizetett adóelıleg: Elsı negyedév Második negyedév Harmadik negyedév Negyedik negyedév Fizetendı adó:

-11 777 0 0 0

0

10/20

Zöld Fenyı Kft Kiegészítı melléklet A Szervezet kiemelt adatainak bemutatása: Szervezeti forma: A Szervezet adószáma: A Szervezet KSH száma: Cégjegyzékszám: Alapítás ideje: Fıtevékenysége: Kiegészítı tevékenysége: Székhelye: A vállalkozás könyvviteli szoftvere:

korlátolt felelısségő társaság 13173522-2-11 13173522-7012-113-11 11-09-009733 2003. Ingatlan bérbeadás, üzemeltetés egyéb szoftver szaktanácsadás, ellátás 2500 Esztergom Visegrádi út 145 RLB60

Vállalkozás tulajdonosi szerkezete: Tulajdonos megnevezése (76%-…) Komárom Esztergom Megyei Önkormányzat

Székhely, lakcím

2800 Tatabánya Fı tér 4.

Összesen: Beszámolóban kiemelt számviteli kapcsolt vállalkozások:

Tulajdoni hányad %

Szavazati arány %

100,00%

100,00%

100,00%

100,00%

Egyéb ráhatás Kapcsolt

nem kiemelt.

Cégjellemzık Beszámoló aláírására jogosult neve: Igazgatóság: Felügyelı Bizottság:

Mészáros Péter -. -.

Könyvvizsgáló:

Audit Service Kft.

Jogi képviselet: Könyvvitelért felelıs személy: - neve - lakcíme - regisztrációs száma: Számlavezetı bankok:

Dr. Ilosvai Gábor

Címe: 2500 Esztergom Semmelweis u. 4.

Horányi Márton

Bónis Józsefné 2534 Tát, Liszt F. u. 15 151288 - Ft: Esztergomi Takarékszövetkezet

Mőködési rendszer A tulajdoni viszonyokat társasági szerzıdés tartalmazza, a mőködés az ebben rögzítettek szerint történik. A napi forgalom megfigyelése, rögzítése számítógépes program-rendszerrel történik (RLB60 program), amely a bevitt adatok zárt feldolgozását biztosítja.

A számviteli rendszer: forint (HUF) Könyvvezetés pénzneme: kettıs könyvvitel Könyvelési rend: 2007. december 31. Üzleti év fordulónapja: összköltség eljárás Eredménykimutatás típusa: "A" Eredménykimutatás változata: "A" Mérleg változata: január 31 Mérlegkészítés cégi idıpontja: 2008. április 21. Könyvvizsgálati zárás idıpontja: egyszerősített éves beszámoló A hitelesítés tartalmi alapja: egyszerősített éves beszámoló A kötelezı beszámolás formája: A számviteli alapelveket jellemzı elıírások: = Számviteli alapelvektıl való eltérés: = A könyvvizsgálat által engedélyezett, törvényi elıírásoktól való eltérés: = Alkalmazott értékelési elvek változása: = Megváltozott minısítéső eszközök vagy kötelezettségek: = Jelentıs összegő hiba, amelynek hatása ellenırzési kötelezettségő a felmerülés évére: = Lényeges hibahatás az utoljára közzétett üzleti év beszámoló saját tıkéjének 20 %-a:

nem merült fel. nem merült fel. nem merült fel. nem merült fel. a mérlegfıösszeg 2%-a. 2 206 E Ft

= Valós értéken történı értékelés nem alkalmazva. = Tartósság: az állományba vétel idıpontjától függetlenül, egy éven túl jelentkezı, állandó, folyamatosan csökkenı/növekvı tendencia. = A devizás eszközök és források értékelésénél alkalmazott egységes árfolyam: MNB közép árfolyam. Az árfolyamkülönbözeteket a vállalkozás akkor számolja el, ha hatása az eszközcsoportra, forráscsoportra jelentıs: -minden esetben jelentıs a hatás, ha az átértékelések eszközökre, forrásokra és eredményre gyakorolt összesített hatása meghaladja a 100 E Ft-ot. = A jelentıs, lényeges, meghatározó minısítések az adott eszközcsoport szabályai rögzítettek. Mérlegsor a római betős sor, mérlegtétel az arab számos sor. = Éves zárásunk, arról készített elszámolásunk elıírásszerő, következetes, = Munkánkban az óvatosság elve és valódiság elve érvényesül, ezeket a vállalkozás folytatásának elve mellett alkalmazzuk. A feldolgozás teljeskörőségét teljességi nyilatkozatunk szavatolja. Az éves zárás és a mérlegkészítés idıpontja között a cég helyzetét módosító lényegi információk nem merültek fel, így a cég zárási adatai a mőködı vállalkozás szerint értékeltek.

Jelentısebb 2007. évi események Az elızı évhez képest jelentıs változást eredményezett a cég mérlegében, eredmény-elszámolásában: Üzembehelyezésre került az Esztergom 8137/9 helyrajzi szám alatt bejegyzett ingatlan 275 740 E Ft értékben. A vállalkozás tulajdonosi köre megváltozott: 100 %-ban a Komárom Esztergom Megyei Önkormányzat tulajdonába került. A beruházás miatt jelentıs hitelfelvételre (279 MFt) került sor, melynek kamtterhei 2007 évben 18 m Ft-ot tettek ki. A saját tıke negatív lett, ami azonnali rendezést igényel.

11 / 20

Az immateriális javak bemutatása Immateriális javakkal a vállalkozás nem rendelkezik.

A tárgyi eszközök bemutatása Tartalma: - épület, - föld. Értékelése-elszámolása: - A nyilvántartás alapja - Az értékelés módja: - Maradványérték meghatározása: - Az értékcsökkenés elszámolási módja:

a beszerzési érték. egyedi. nem merült fel. a bruttó értékre vetített lineáris az aktiválás napjától, a használat idejének egyedi megítélése szerint. negyedéves. nem merült fel. nem merült fel.

- Elszámolásának gyakorisága: - Terven felüli értékcsökkenés elszámolási módja: = Egyedileg lényegesnek minısített eszközök: Állománya leltárral fedett. Állomány mozgása Megnevezés / E Ft BRUTTÓ ÉRTÉK Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok Mőszaki gép, berendezés, jármő Egyéb berendezés, jármő Tenyészállatok Befejezetlen beruházás Beruházásra adott elıleg Tárgyi eszközök értékhelyesbítése

nyitó 196 394

növekedés 355 086 275 740

csökkenés 275 740

196 394

79 346

275 740

ÉRTÉKCSÖKKENÉS Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok Mőszaki gép, berendezés, jármő Egyéb berendezés, jármő Tenyészállatok Befejezetlen beruházás Beruházásra adott elıleg

351 482 272 136

275 740

196 394

79 346

275 740

272 136 272 136

2007 986

986 986

986

Befejezetlen állomány tartalma: nem merült fel. A piaci értékelés elve, módszere: nem merült fel. Terven felüli értékcsökkenések, kivezetések: nem merült fel. Üzleti könyveken kívüli állomány: nem merült fel. Meghatározó jelentıségő tárgyi eszköz értékelésében bekövetkezett lényeges változás: Terven felüli értékcsökkenés elszámolása, visszaírása miatt:

záró

3 604 3 604

196 394

2006

átsorolások +-

275 740 275 740

3 604 3 604

NETTÓ ÉRTÉK Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok Mőszaki gép, berendezés, jármő Egyéb berendezés, jármő Tenyészállatok Befejezetlen beruházás Beruházásra adott elıleg Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Fejlesztési tartalék alakulása Megnevezés / E Ft FEJLESZTÉSI TARTALÉK + nyitó + képzés - felhasználás - önellenırzéssel, adókorrekcióval kivezetett = további felhasználási kötelezettség ebbıl következı évben lejár:

visszaírás

nem merült fel. nem merült fel.

A befektetett pénzügyi eszközök bemutatása Befektetett pénzügyi eszközökkel a vállalkozás nem rendelkezik.

A készletek bemutatása Készletekkel a vállalkozás nem rendelkezik.

12 / 20

A követelések bemutatása Tartalma: - ki nem emelt. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: a könyvi érték. - Az értékelés módja: = egyedi. - A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek. - Értékvesztés elszámolása: nem merült fel. Állománya egyeztetéssel, analitikus nyilvántartással igazolt. Szerkezete Megnevezés

2006

E Ft Vevık - belföldi vevık Követelések kapcsolt vállalkozással sz. Követelések egyéb részesedési visz. Váltó követelések (nem kapcsolt) Egyéb követelések Adó/TB/vám kötelezettség átsorolás miatt Egyéb követelés Követelések értékelési különbözete Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete


E Ft

2 322 2 322

T.évi összet. %

%

-2 322 -2 322

29 559

9 387 9 387

-20 172 9 387 -29 559

31,76%

100,00% 100,00%

9 387

-22 494

29,44%

100,00%

29 559

Összesen:

31 881

Átsorolások: Üzleti könyveken kívüli állomány:

Változás

2007

nem merült fel. nem merült fel.

Az értékpapírok bemutatása Értékpapírokkal a vállalkozás nem rendelkezik.

A pénzeszközök bemutatása Tartalma: - pénztár, - bankszámlák. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: - Az értékelés módja: = egyedi. - A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek. - Elszámolt értékvesztés:

a könyvi érték.

nem merült fel.

Állománya egyeztetéssel, rovancsolással és tulajdonosi hitelesítéssel igazolt. Szerkezete Megnevezés

2006

Ellenırzés

E Ft Pénztárak Bankbetétek Összesen:

2007

T.évi összet.

Változás

hatása

E Ft

%

%

7 319

1 39

1 -7 280

0,53%

2,50% 97,50%

7 319

40

-7 279

0,55%

100,00%

Az aktív idıbeli elhatárolások bemutatása Aktív idıbeli elhatárolások képzésére nem került sor.

A céltartalékok bemutatása Céltartalékok képzésére nem került sor.

13 / 20

A kötelezettségek bemutatása Kiemelt kötelezettségek bemutatása Megnevezés és típus

Fennálló érték 2007

2 év

Pénzügyi intézmények: Esztergomi Takarékszövetkezet

271 645

18 467

Esztergomi Takarékszövetkezet

4 116

4 116

330 59

330 59

276 150

22 972

Egyéb szervezetek: Halmai János Mészáros Péter Összesen:

kamat %

Esedékes 1 év

3 év 20 493

4 év

22 412

5 év 24 473

5 éven túl 26 741

20 493

22 412

24 473

26 741

Hátrasorolt kötelezettségekkel a vállalkozás nem rendelkezik. Hosszú lejáratú kötelezettségek Tartalma: - hitelek.

a könyvi érték.

Állománya egyeztetéssel igazolt. Hosszú lejáratú kötelezettségek - kamatkötelezettségek Megnevezés kamat % Pénzügyi intézményekkel szemben: Esztergomi takarékszövetkezet 3 havi BUBOR + 1,5 % Szerkezete Megnevezés

2006

Ellenırzés

Változás

2007

157 480

253 178

95 698

160,77%

100,00%

Összesen:

157 480

253 178

95 698

160,77%

100,00%

Hosszú lejáratú kötelezettségek - törlesztés szerkezete Törlesztési terv (E Ft) Törlesztés / év 2008 2009 20 493 2010 22 412 2011 24 473 2012 26 741 5 éven túl 159 059

Köt.állomány Fizetendı kamat év végén / év 253 178 232 685 22 059 210 273 20 142 185 800 18 079 159 059 15 813


hatása

Hitel Típus beruházási

Összesen: Átsorolások rövid lejáratú kötelezettségekbe: - hitelek éven belüli törlesztı részlete miatt: Üzleti könyveken kívüli állomány: - fedezet:

E Ft

T.évi összet.

E Ft Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettség kapcsolt vállalkoz. sz Tartós kötelezettség egyéb rész.visz Egyéb hosszú lejáratú kötelezettség

Hosszú lejáratú kötelezettségek - garancia Megnevezés / E Ft

159 059 3 havi BUBOR+3 ingatlan, készfizetı % kezesség 3 havi ingatlan, készfizetı BUBOR+1,5 % kezesség

Hátrasorolt kötelezettségek

Érékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: - Az értékelés módja: = egyedi.

Fedezeti garancia

%

Hitel Fedezeti Fedezeti Összeg Összeg Garancia 253 178 279000 + kölcsön ingatlan, járulékai Önkormányzat készfizetı kezessége 253 178

18 468 E Ft. 271 660 E Ft.

14 / 20

%

159 059

Rövid lejáratú kötelezettségek Tartalma: - szállító, - hitelek, - egyéb kötelezettségek. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: a könyvi érték. - Az értékelés módja: = egyedi. - A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek. Állománya egyeztetéssel igazolt. Rövid lejáratú kötelezettségek - kamatkötelezettségek Megnevezés kamat % Pénzügyi intézményekkel szemben: Esztergomi Takarékszövetkezet 3 havi BUBOR + 1,5 % Esztergomi Takarékszövetkezet

3 havi BUBOR + 3%

Szerkezete Megnevezés

2006

E Ft Rövid lejáratú kölcsönök - rövid lejáratú kölcsönök Rövid jejáratú hitelek Vevıktıl kapott elılegek Szállítók - belföldi Váltótartozások Rövid lejáratú kötelez. kapcsolt v.sz. Rövid lej. kötelezettség egyéb rész.v. Egyéb rövid lejáratú kötelezettség - adó/TB/vám kötelezettség - egyéb kötelezettség Kötelezettségek értékelési különbözete Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete Összesen: Rövid lejáratú kötelezettségek - garancia Megnevezés / E Ft

Ellenırzés

Változás

2007

hatása

E Ft



rulírozó

Összesen:

26 26

-68 866 26 -68 892

0,04%

0,09% 0,09%

29 130

-39 762

42,28%

100,00%

Hitel Fedezeti Összeg Összeg 18 856 279000 + kölcsön járulékai

4 116 hitel + járulékai

Fedezeti Garancia ingatlan, Önkormányzat készfizetı kezessége jelzálog, készfizetı kezesség

22 972

Átsorolások egyéb követelésekbe: - tartozik egyenlegő egyéb kötelezettségek miatt: Üzleti könyveken kívüli állomány: - fedezet:

9 387 E Ft. 271 660 E Ft.

A passzív idıbeli elhatárolások bemutatása Passzív idıbeli elhatárolások képzésére nem került sor.

A saját tıke bemutatása Tartalma: - jegyzett tıke, - tartalékok, - tárgyévi eredmény. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja:

%

388 388 22 584 6 000 132 132

68 892

Hitel Típus beruházási

%

388 388 22 584 6 000 132 132

68 892

68 892

T.évi összet.

a könyvi érték.

Állománya egyeztetéssel igazolt.

15 / 20

1,33% 1,33% 77,53% 20,60% 0,45% 0,45%

Szerkezete Megnevezés E Ft

2006

Jegyzett tıke - ebbıl visszavásárolt tıke névértéken Jegyzett, be nem fizetett tıke Tıketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék - értékhelyesbítés értékelési tartaléka - valós értékelés értékelési tartaléka Mérleg szerinti eredmény Összesen: Jegyzett tıke - kapcsolt vállalkozások által jegyzett tételek Megnevezés E Ft Anyavállalat által jegyzett Leányvállalatok által jegyzett Közös vezetéső vállalatok által jegyzett Társult vállalkozások által jegyzett Egyéb vállalkozások által jegyzett


2007 3 000

2 740 986

8 032

5 292 -986

293,14%

-1078,12%

4 306

-11 777

-16 083

-273,50%

1580,81%

11 032

-745

-11 777

-6,75%

100,00%


Változás

2007 E Ft 3 000

2001

T.évi összet. % -402,69%

% 3 000

3 000

-3 000

3 000

Saját tıke - lekötött tartalék számítása Jogcímek

T.évi összet. % -402,69%

3 000

2006

Összesen:

% 100,00%

Változás E Ft

3 000

2002

2003

100,00%

2004

2005

-402,69%

2006

2007

Elızı évi lekötött tıketartalék Tıketartalékból lekötés jogcímenként: Elızı évi lekötött eredménytartalék

986

Eredménytalékból lekötés jogcímenként + fejlesztési tartalék lekötés

986

986

- fejlesztési tartalék felhasználás

986

Eredménytalékból lekötött összesen

986

986

Lekötött tartalék ZÁRÓ

986

986

Állomány mozgása Megnevezés

Nyitó érték Növekedések - elızı évi MSZE átvezetése - lekötött tartalék visszavezetett összege Csökkenések - Fejlesztési tartalék visszavezetés Záró érték Kiemelt üzletrészek, részvények: Üzleti könyveken kívüli állomány: Osztalék kifizetés: Az év rendkívüli eseményei: Az év rendkívüli eredményei: Évet követı változások: - saját tıke / jegyzett tıke mutató miatt elıírt:

Jegyzett tıke

3 000

Tıketartalék

Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék

2 740 5 292 4 306 986

Értékhelyesbí-tés értékelési tartaléka

Valós értékelés Mérleg szerinti értékelési eredmény tartaléka

986

986 986 3 000

8 032 nem merült fel. nem merült fel. nem merült fel. negatív saját tıke nem kiemelt. 3 745 E Ft.

16 / 20

-11 777

Az üzemi bevételek bemutatása Tartalma: - belföldi, - egyéb bevétel. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: a könyvi érték. - A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek. Állománya analitikus nyilvántartással igazolt. Szerkezete Megnevezés

2006

E Ft Belföldi árbevétel - anyavállalat és kapcsoltjaitól sz. bevétel - egyéb árbevétel

Ellenırzés

2007

hatása

26 099

E Ft -14 099 12 000 -26 099

6 657 6 657

-6 657 -6 657

26 099

Export árbevétel - egyéb export árbevétel Egyéb bevétel - egyéb Összesen:

T.évi összet.

Változás

12 000 12 000

%

% 45,98%

99,99% 99,99%

2 2

1 1

-1 -1

50,00% 50,00%

0,01% 0,01%

32 758

12 001

-20 757

36,64%

100,00%

Állami támogatások elszámolása:

nem merült fel.

Az üzemi költségek és ráfordítások bemutatása Tartalma: - költségnemi költségek, - egyéb ráfordítások. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: a könyvi érték. - A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek. - Szokásos mértéke a számviteli politika szerinti. - Típusa összköltségi. Állománya analitikus nyilvántartással igazolt. Szerkezete Megnevezés

2006

Ellenırzés

Változás

2007

hatása

E Ft Költségnemi költségek - anyag jellegő - személyi jellegő - értékcsökkenés - aktivált saját teljesítmény Egyéb ráfordítások

18 986 3 603 3 641

1 514 234 3 604

-17 472 -3 369 -37

7,97% 6,49% 98,98%

26,44% 4,09% 62,94%

2 137

374

-1 763

17,50%

6,53%

Összesen:

28 367

5 726

-22 641

20,19%

100,00%

Kiemelt állományváltozások:

E Ft

T.évi összet.

nem merült fel.

Pénzügyi eredmények bemutatása Tartalma: - pénzügyi bevételek, - pénzügyi ráfordítások. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: a könyvi érték. - A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek. Állománya analitikus nyilvántartással igazolt.

17 / 20

%

%

Szerkezete Megnevezés

2006

Ellenırzés

E Ft

2007

T.évi összet.

változás

hatása

E Ft

%

%

Pénzügyi bevételek Egyéb kapott kamatok, kamat jellegő bev. - egyéb vállalkozástól származó kamat = egyéb forgó kamat, árfolyamnyereség Pénzügyi mőveletek egyéb bevételei - devizás eszköz, forrás árfolyamnyeresége

794 794

84 84 84 11 11

84 84 84 -783 -783

1,39% 1,39%

88,42% 88,42% 88,42% 11,58% 11,58%

Összesen:

794

95

-699

11,96%

100,00%

Fizetett kamatok, kamatjellegő ráfordítások - egyéb vállalkozásnak fizetett kamat Pénzügyi mőveletek egyéb ráfordításai - devizás eszköz, forrás árfolyamvesztesége

807 807

18 100 18 100 47 47

17 293 17 293 47 47

2242,87% 2242,87%

99,74% 99,74% 0,26% 0,26%

Összesen:

807

18 147

17 293

2248,70%

100,00%

Egyenleg

-13

-18 052

-18 039

138861,54%

Pénzügyi ráfordítások

Rendkívüli eredmények bemutatása Rendkívüli tételek elszámolására nem került sor.

Az eredményelszámolás bemutatása Tartalma: - üzleti eredmény, - egyéb eredmények, - eredmény-elszámolás. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: a könyvi érték. - A nyereséget terhelı kötelezettségeket az adómérleg részletezi. Állománya elszámolással igazolt. Szerkezete Megnevezés

2006

E Ft Üzemi eredmény Pénzügyi eredmény Szokásos eredmény Rendkívüli eredmény Adózás elıtti eredmény Társasági adó kötelezettség Különadó kötelezettség Adózott eredmény Mérleg szerinti eredmény Eredményelszámolások - állományváltozás Megnevezés Adózás elıtti eredmény: + Tao. adóalapnövelık: - Tao. adóalapcsökkentık: =Társasági adóalap: -Számított társasági adó: - Társasági adókedvezmények: - Különadó: =Adózott eredmény: Eredménytartalék igénybevétele osztalékra Osztalékelıírás: Mérleg szerinti eredmény:

Ellenırzés

változás

2007

hatása

E Ft

T.évi összet.

% 142,91% 138861,54% -269,00%

%

4 391 -13 4 378

6 275 -18 052 -11 777

1 884 -18 039 -16 155

4 378 72

-11 777

-16 155 -72

-269,00%

100,00%

4 306 4 306

-11 777 -11 777

-16 083 -16 083

-273,50% -273,50%

100,00%

2006


2007

változás % -269,00%

4 378

-11 777 3 604 3 604 -11 777

4 306

-11 777

-273,50%

4 306

-11 777

-273,50%

18 / 20

-53,28% 153,28% 100,00%

Eredményelszámolások - maximális osztalék Megnevezés E Ft + jegyzett tıke - jegyzett, de be nem fiz. tıke + tıketartalék + eredménytartalék + lekötött tartalék + értékelési tartalék + képzıdött adózott eredmény = Saját tıke osztalék fizetés elıtt - lekötött tartalék - értékelési tartalék - jegyzett tıke = Osztalék fedezet

3 000

3 000

változás % 100,00%

2 740 986

8 032

293,14%

4 306 11 032 -986

-11 777 -745

-273,50% -6,75%

-3 000 7 046

-3 000 -3 745

100,00% -53,15%

+ pozitív eredménytartalék + képzıdött eredmény = Osztalék forrása

2 740 4 306 7 046

8 032

293,14%

8 032

113,99%

= MAXIMÁLISAN kifizethetı osztalék

7 046

Eredményelszámolások - veszteség elhatárolás Megnevezés Nyitó elhatárolt veszteség adótv szerint Növekedés tárgyévben Csökkenés - ebbıl felhasznált - ebbıl elévült - ebbıl egyéb ok miatt megszőnt Záró elhatárolt veszteség adótv szerint

2006

2007

Korlátlan idıre

5 évre

Összesen

11 777

11 777

11 777

11 777

Adózott eredmény felhasználására javaslat: - eredménytartalékba helyezés:

-11 777 E Ft.

Képzıdött negatív adóalapnál rendelkezés: - következı években bevonható. Lényegesebb adatok Megnevezés

2003 tény

2004 tény

2005 tény

Saját tıke Értékesítés nettó árbevétele Mérleg szerinti eredmény Árrésszint Mőködı tıke Kötelezettségek/saját tıke Mérlegfıösszeg Saját tıke/jegyzett tıke Adózott eredmény/jegyzett tıke

6 726 6 657 166 100,00% -5 745 170% 18 158 224% 6%

Saját tıke

2006 tény 11 032 32 756 4 306 100,00% -29 692 2052% 237 501 368% 144%

2007 tény -745 12 000 -11 777 100,00% -19 703 -37894% 281 563 -25% -393%

Mőködı tıke

-5 745

2003

2004

2005

2006

2007 -19 703

-29 692 6 726 0

0

2003

2004

11 032 -745

2005

2006

2007

Értékesítés nettó árbevétele

Kötelezettségek/saját tıke

32 756 12 000

6 657

2003

2004

2005

2003 2006

2007

19 / 20

2004

170%

2052%

2005

2006

-37894% 2007

Mérleg szerinti eredmény

Mérlegfıösszeg

166

2003

2004

2005

4 306

2006

-11 777 2007

237 501

281 563

2006

2007

18 158

2003

Adózott eredmény/jegyzett tıke

2004

2005

224%

144%

2004

368% -25%

2006

-393% 2007

100,00%

100,00%

100,00%

2005

2006

2007

2003

Árrésszint

2003

2005

Saját tıke/jegyzett tıke

6%

2003

2004

Kiegészítı adatok Létszám adatok: -. Ügyvezetéssel összefüggı díjazások: -.

Budapest, 2008. április 21.

Mészáros Péter 2500 Esztergom Semmelweis u. 4. Zöld Fenyı Kft

20 / 20

2004

2005

2006

2007

Kiegészítı melléklet

Recommend Documents