KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET a
Dózsa Lakásszövetkezet 2012. évi egyszerősített éves beszámolójához I. ÁLTALÁNOS KIEGÉSZÍTÉSEK 1) Céginformációk Egyesület neve:
Dózsa Lakásszövetkezet
Székhelye: Alapítás éve: Cégjegyzék száma:
2800 Tatabánya, Réti u. 95. 1990. 11-02-000884
Adószáma: Alapítók: Képviselı:
10095760-2-11 belföldi társaságok, magánszemély Dr Berkovics Gergely, igazgatóság elnöke Mindszenti László, ügyvezetı
A Lakásszövetkezet a kettıs könyvvitel rendszerében könyveli a gazdasági eseményeit. Egyszerősített beszámolójában elkülönítve szerepelteti az alaptevékenység és a vállalkozási tevékenység bevételeit, költségeit és ráfordításait. A számvitelrıl szóló 2000 évi C. törvény, valamint a 224/2000. (XII.19.) Korm. rendelet elıírásait alapul véve alakított ki számviteli rendszerét, mellyel biztosítható a Lakásszövetkezet vagyoni-, pénzügyi- és jövedelmi helyzetérıl a mindenre kiterjedı egyértelmő és megbízható valós kép kialakítása. 2) Számviteli politikai fıbb vonásai A gazdasági eseményeket a törvény elıírásai szerint az egyszeres könyvviteli rendszerben rögzíti. A könyvelés számítógépes adatfeldolgozással történik, éves zárás készítésével. A Számviteli Törvény elıírásai alapján a Lakásszövetkezet elkészítette, és folyamatosan karban tartja a Számviteli Politikáját, melyben szabályozásra kerültek azok a módszerek, eszközök és alkalmazási technikák, melyek végrehajtásával megbízható és valós összképet biztosító információk adhatók a szervezet vagyoni-, pénzügyi- jövedelmi helyzetérıl, jövedelem termelı képességérıl a tevékenységek eredményességérıl, betartva a Számviteli Törvény alapelveit, valamint az egyéb szervezetekre vonatkozó Kormány rendelet elıírásait.
a) Mérlegkészítés idıpontja: Az egyszerősített éves beszámolót a naptári évrıl a számviteli törvény szerint december 31-i fordulónappal készít. A mérlegkészítés idıpontjaként a tárgyévet követı év május 7. napja került meghatározásra.
b)
Beszámolási kötelezettség: A Lakásszövetkezet - a számviteli törvényben és az egyéb szervezetekre vonatkozó beszámoló készítést szabályozó Kormányrendeletben elıírt tartalmú – egyszerősített éves beszámolót készít a társadalmi szervezetekre elıírt formában.
c)
Eredménykimutatás formája: A társadalmi szervezetekre elıírt Eredménykimutatás alaptevékenység és a vállalkozási tevékenység eredményét.
d)
szerint
mutatja
be
az
Amortizáció elszámolásának módja:
Alapja a számviteli törvényben, illetve más jogszabályok elıírásai által meghatározott, maradványértékkel csökkentett beszerzési érték:
idıarányos leírást alkalmaz lineáris leírási kulccsal,
értékcsökkenést a használatba vételt követı naptól kezdıdıen számolja el,
értékcsökkenést a kiselejtezés, értékesítés megsemmisülés napjáig számolja el,
a tárgyév december 31-én nyilvántartott beruházások után érték-csökkenési leírást nem számol el.
-
a 100.000,-Ft alatti tárgyi eszközöket használatba vételkor egy összegben azonnal elszámolja értékcsökkenésként.
Az elıbbiekben részletezett, tervezett értékcsökkenést évente egy alkalommal, a terven felüli értékcsökkenést a társasági adótörvény szerinti szabályozással összhangban számolja el.
e)
A 100.000,- Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközök elszámolása: A Számviteli Törvényben biztosított lehetıség alapján, valamint a társasági adótörvénnyel összhangban a 100.000,- Ft egyedi beszerzési, elıállítási érték alatti tárgyi eszközök beszerzési, illetve elıállítási költségét a használatba vételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben számoljuk el.
f) Eszközök leltározásának módszere: A készleteket év végi fordulónappal leltározási szabályzatában foglaltak alapján leltározza. 3) A számviteli alapelvektıl való eltérés ismertetése: A számviteli alapelvektıl nem tértünk el.
2
4) Az eszközök értékelésének módja A számviteli politika keretében elkészítettük az eszközök és források teljes körő értékelési szabályzatát. A beszerzési költségbe a számviteli törvény 47 §-a szerint azok a ráfordítások tartoznak, amelyek az eszköz (termék) megszerzése, létesítése, üzembe helyezése érdekében az üzembe helyezésig, a raktárba kerülésig felmerülnek és az eszközhöz egyedileg hozzákapcsolhatók, csökkentve azt az alkalmazott leírásokkal, növelve a visszaírások összegével. A pénzeszközök értékelése A fordulónapi forint pénzkészleteket a pénztárban ténylegesen meglévı, illetve a bankértesítés alapján egyeztetett összegben szerepeltetjük a mérlegben. A források értékelése Az áruszállításból, a szolgáltatás teljesítésébıl származó, általános forgalmi adót is tartalmazó a) forintban teljesítendı kötelezettséget az elismert, számlázott összegben, b) devizában teljesítendı kötelezettséget – kivéve, ha az ellenérték kiegyenlítése exportáruval történik – az elismert, számlázott devizaösszegnek a forintra átszámított összegében mutatjuk ki a mérlegben mindaddig, amíg azt pénzeszközzel, váltóval, eszközátadással, a Polgári Törvénykönyv szerint beszámítással ki nem egyenlítették, rendkívüli, illetve halasztott bevételként el nem számolták. A hosszú lejáratú kötelezettségek között mutatjuk ki mindazon kötelezettségeket, melyek a mérleg fordulónapját követı éven túl esedékesek. A rövid lejáratú kötelezettségek között szerepelnek mindazon kötelezettségek, melyek a mérleg fordulónapját követı évben esedékesek. A tárgyi eszközök körében piaci értéken történı értékelés lehetıségét az Sportegyesület nem veszi igénybe. 5) Lényegesség kritériumai A lényegesség elve alapján lényegesnek minısül a beszámoló szempontjából minden olyan információ, amelynek elhagyása vagy téves bemutatása befolyásolja a beszámoló adatait, a felhasználó döntéseit.
Jelentıs összegő a hiba, ha a hiba feltárásának évében a különbözı ellenırzések során – ugyanazon évet érintıen – megállapított hibák, hibahatások eredményt, saját tıkét növelıcsökkentı értékének együttes (elıjeltıl független) összege meghaladja az ellenırzött üzleti év mérleg fıösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérleg fıösszeg 2 százaléka meghaladja az 500 millió Ft-ot, akkor az 500 millió Ft. A jelentıs hibákat a mérlegben és az eredmény-kimutatásban külön oszlopban kell kimutatni. A megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: ha a jelentıs összegő hibák és hibahatások összevont értéke a hiba feltárásának évét megelızı üzleti év mérlegében kimutatott saját tıke értékét legalább 20 %-kal
3
megváltoztatja (növeli vagy csökkenti), tehát a saját tıke értékét lényegesen megváltoztatja, lényeges mértékő hibának kell tekinteni. 6) Leltározás rendje, az eszközök nyilvántartása Az immateriális javakról, a tárgyi eszközökrıl, a befektetett pénzügyi eszközökrıl folyamatos, naprakész mennyiségi nyilvántartást vezetünk analitikus kartonon, melyeket záráskor egyeztetünk a fıkönyvi kivonat adataival. A leltározandó eszközök fajtájáról, módjáról, idejérıl és felelıseirıl a Képviseletet állátó Dózsa Lakásszövetkezet ügyvezetıje a tulajdonvédelmi szempontok alapján dönt. 7) Mérleghez kapcsolódó kiegészítések 1. A mérlegben össze nem hasonlítható adatok a megelızı évhez képest nem szerepelnek. 2. Tétel átrendezést az elızı évi mérleghez viszonyítva nem hajtottunk végre. 3. Az alkalmazott értékelési elveket és gyakorlatot nem változtattuk meg. 4. Céltartalék képzésre a tárgyévben a hulladékszállításhoz kapcsolódó 2012. IV. negyedévi számlák miatt volt szükség. A lakásszövetkezet 2.618 E Ft céltartalékot képzett a szemétszállítás IV.negyedévi díjára a 2012. évi e témában születet közgyőlési határozatban foglaltakra hivatkozva. A közgyőlési határozat kimondta, hogy 2012. október 1-tıl a lakók önállóan kötnek szemétszállítási közszolgáltatási szerzıdést az AVE Zrt-vel, ugyanakkor a megjelölt idıponttal a szerzıdéskötések nem történtek meg, ezért az Ave Zrt. a fent megjelölt összeget kiszámlázta a lakásszövetkezet számára, melyet a szövetkezet nem ismer el, mint szállítói tartozást, a számláit visszaküldte. Azonban mint jövıbeni kötelezettség a vita eldöntéséig szerepelteti éves beszámolójában. 5. A Lakásszövetkezetnek váltótartozás, öt évnél hosszabb lejáratú kötelezettség, illetve zálogjoggal vagy egyéb jogokkal biztosított kötelezettség, továbbá a mérlegben meg nem jelenı kötelezettség nem terheli. Eredmény kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 1. Kutatásra, kísérleti fejlesztésre vonatkozóan nem merült fel költség. 2. Rendkívüli tételek nem voltak. II. Tájékoztató kiegészítések 1) A Lakásszövetkezetnek átlagos állományi létszáma 5 fı. A személyi jellegő kifizetések közül a bérköltség 7.830 E Ft. 2) Környezetvédelmet szolgáló tárgyi eszközök, veszélyes hulladékok, környezetvédelmi garanciális kötelezettségekkel kapcsolatos feladat nem volt.
valamint
4
3) A vagyon felhasználásával kapcsolatos kimutatás Bevételek (E Ft): Bevételek Közös költség Vállalkozási célú bevételek - Lakásbérleti díj - Üzletek, közös helyiségek bérleti díja - Társasház kezelés árbevétele - Közvetített szolgáltatások Egyéb bevételek - Biztosító kártérítése - kapott támogatás - Egyéb bevétel Pénzügyi mőveletek bevétele
72 258 57 420 13 273 7 132 3 141 3 000 0 1 544 1 085 119 340 21
Kiadások (E Ft): Kiadások Anyagköltségek - Áramdíj - Víz-, csatornadíj - Egyéb anyag Igénybevett szolgáltatás - Karbantartási ktg. - Takarítás - Szemétszállítás - Távfőtés - Rovarirtás - Felújítás - Üzemeltetési szolgáltatás - Egyéb igénybevett szolgáltatás Egyéb szolgáltatás - Bankköltség - Biztosítás - Egyéb
Anyagjellegő ráfordítások összesen Bérköltség Személyi jellegő egyéb költség Bérjárulékok
Személyi jellegő költségek összesen Értékcsökkenés Egyéb ráfordítások - Céltartalék-képzés jövıbeni ktg-re - Helyi adók - Egyéb ráfordítások
Pénzügyi mőveletek ráfordításai
10 579 6 449 2 258 3 456 735 41 767 7 061 4 528 12 551 517 6 10 832 5 028 1 244 5 918 1 240 4 662 16 54 134 7 898 771 1 854 10 524 364 4 006 2 618 609 779 0
5
6) Befektetett eszközök Egyéb berendezések felszerelések
16 E Ft
7) Követelések alakulása Lakókkal szembeni követelés Egyéb követelések KEM-i illetékek Kommunális adó Építményadó Összesen:
30.996 E Ft 684 E Ft 11 E Ft 12 E Ft 7 E Ft 31.710 E Ft
8) Pénzeszközök alakulása Pénztár Elszámolási betétszámlák egyenlege Változás:
304 E Ft 865 E Ft 1.169 E Ft
9) Saját tıke alakulása Induló tıke Tıkeváltozás Eredménytartalék Tárgyévi eredmény Összesen:
480 E Ft 9.215 E Ft 4.035 E Ft 3.167 E Ft 16.897 E Ft
10) Kötelezettségek alakulása Szállítókkal szembeni kötelezettségek Adóhivatal felé meglévı tartozások Lakásbérleti letét Céltartalék-képzés Egyéb rövid.lej.köt. Egyenleg
8 797 E Ft 63 E Ft 555 E Ft 2 618 E Ft 1 347 E Ft 13.380 E Ft
Mindszenti László ügyvezetı
6
