KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET a
Dózsa Lakásszövetkezet 2011. évi egyszerősített éves beszámolójához I. ÁLTALÁNOS KIEGÉSZÍTÉSEK 1) Céginformációk Egyesület neve:
Dózsa Lakásszövetkezet
Székhelye: Alapítás éve: Cégjegyzék száma:
2800 Tatabánya, Réti u. 95. 1990. 11-02-000884
Adószáma: Alapítók: Képviselı:
10095760-2-11 belföldi társaságok, magánszemély Dr Berkovics Gergely, igazgatóság elnöke Mindszenti László, ügyvezetı
A Lakásszövetkezet a kettıs könyvvitel rendszerében könyveli a gazdasági eseményeit. Egyszerősített beszámolójában elkülönítve szerepelteti az alaptevékenység és a vállalkozási tevékenység bevételeit, költségeit és ráfordításait. A számvitelrıl szóló 2000 évi C. törvény, valamint a 224/2000. (XII.19.) Korm. rendelet elıírásait alapul véve alakított ki számviteli rendszerét, mellyel biztosítható a Lakásszövetkezet vagyoni-, pénzügyi- és jövedelmi helyzetérıl a mindenre kiterjedı egyértelmő és megbízható valós kép kialakítása. 2) Számviteli politikai fıbb vonásai A gazdasági eseményeket a törvény elıírásai szerint az egyszeres könyvviteli rendszerben rögzíti. A könyvelés számítógépes adatfeldolgozással történik, éves zárás készítésével. A Számviteli Törvény elıírásai alapján a Lakásszövetkezet elkészítette, és folyamatosan karban tartja a Számviteli Politikáját, melyben szabályozásra kerültek azok a módszerek, eszközök és alkalmazási technikák, melyek végrehajtásával megbízható és valós összképet biztosító információk adhatók a szervezet vagyoni-, pénzügyi- jövedelmi helyzetérıl, jövedelem termelı képességérıl a tevékenységek eredményességérıl, betartva a Számviteli Törvény alapelveit, valamint az egyéb szervezetekre vonatkozó Kormány rendelet elıírásait.
a) Mérlegkészítés idıpontja: Az egyszerősített éves beszámolót a naptári évrıl a számviteli törvény szerint december 31-i fordulónappal készít. A mérlegkészítés idıpontjaként a tárgyévet követı év március 31. napja került meghatározásra.
b)
Beszámolási kötelezettség: A Lakásszövetkezet - a számviteli törvényben és az egyéb szervezetekre vonatkozó beszámoló készítést szabályozó Kormányrendeletben elıírt tartalmú – egyszerősített éves beszámolót készít a társadalmi szervezetekre elıírt formában.
c)
Eredménykimutatás formája: A társadalmi szervezetekre elıírt Eredménykimutatás alaptevékenység és a vállalkozási tevékenység eredményét.
d)
szerint
mutatja
be
az
Amortizáció elszámolásának módja:
Alapja a számviteli törvényben, illetve más jogszabályok elıírásai által meghatározott, maradványértékkel csökkentett beszerzési érték:
idıarányos leírást alkalmaz lineáris leírási kulccsal,
értékcsökkenést a használatba vételt követı naptól kezdıdıen számolja el,
értékcsökkenést a kiselejtezés, értékesítés megsemmisülés napjáig számolja el,
a tárgyév december 31-én nyilvántartott beruházások után érték-csökkenési leírást nem számol el.
-
a 100.000,-Ft alatti tárgyi eszközöket használatba vételkor egy összegben azonnal elszámolja értékcsökkenésként.
Az elıbbiekben részletezett, tervezett értékcsökkenést évente egy alkalommal, a terven felüli értékcsökkenést a társasági adótörvény szerinti szabályozással összhangban számolja el.
e)
A 100.000,- Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközök elszámolása: A Számviteli Törvényben biztosított lehetıség alapján, valamint a társasági adótörvénnyel összhangban a 100.000,- Ft egyedi beszerzési, elıállítási érték alatti tárgyi eszközök beszerzési, illetve elıállítási költségét a használatba vételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben számoljuk el.
f) Eszközök leltározásának módszere: A készleteket év végi fordulónappal leltározási szabályzatában foglaltak alapján leltározza. 3) A számviteli alapelvektıl való eltérés ismertetése: A számviteli alapelvektıl nem tértünk el.
2
4) Az eszközök értékelésének módja A számviteli politika keretében elkészítettük az eszközök és források teljes körő értékelési szabályzatát. A beszerzési költségbe a számviteli törvény 47 §-a szerint azok a ráfordítások tartoznak, amelyek az eszköz (termék) megszerzése, létesítése, üzembe helyezése érdekében az üzembe helyezésig, a raktárba kerülésig felmerülnek és az eszközhöz egyedileg hozzákapcsolhatók, csökkentve azt az alkalmazott leírásokkal, növelve a visszaírások összegével. A pénzeszközök értékelése A fordulónapi forint pénzkészleteket a pénztárban ténylegesen meglévı, illetve a bankértesítés alapján egyeztetett összegben szerepeltetjük a mérlegben. A források értékelése Az áruszállításból, a szolgáltatás teljesítésébıl származó, általános forgalmi adót is tartalmazó a) forintban teljesítendı kötelezettséget az elismert, számlázott összegben, b) devizában teljesítendı kötelezettséget – kivéve, ha az ellenérték kiegyenlítése exportáruval történik – az elismert, számlázott devizaösszegnek a forintra átszámított összegében mutatjuk ki a mérlegben mindaddig, amíg azt pénzeszközzel, váltóval, eszközátadással, a Polgári Törvénykönyv szerint beszámítással ki nem egyenlítették, rendkívüli, illetve halasztott bevételként el nem számolták. A hosszú lejáratú kötelezettségek között mutatjuk ki mindazon kötelezettségeket, melyek a mérleg fordulónapját követı éven túl esedékesek. A rövid lejáratú kötelezettségek között szerepelnek mindazon kötelezettségek, melyek a mérleg fordulónapját követı évben esedékesek. A tárgyi eszközök körében piaci értéken történı értékelés lehetıségét az Sportegyesület nem veszi igénybe. 5) Lényegesség kritériumai A lényegesség elve alapján lényegesnek minısül a beszámoló szempontjából minden olyan információ, amelynek elhagyása vagy téves bemutatása befolyásolja a beszámoló adatait, a felhasználó döntéseit.
Jelentıs összegő a hiba, ha a hiba feltárásának évében a különbözı ellenırzések során – ugyanazon évet érintıen – megállapított hibák, hibahatások eredményt, saját tıkét növelıcsökkentı értékének együttes (elıjeltıl független) összege meghaladja az ellenırzött üzleti év mérleg fıösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérleg fıösszeg 2 százaléka meghaladja az 500 millió Ft-ot, akkor az 500 millió Ft. A jelentıs hibákat a mérlegben és az eredmény-kimutatásban külön oszlopban kell kimutatni. A megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: ha a jelentıs összegő hibák és hibahatások összevont értéke a hiba feltárásának évét megelızı üzleti év mérlegében kimutatott saját tıke értékét legalább 20 %-kal
3
megváltoztatja (növeli vagy csökkenti), tehát a saját tıke értékét lényegesen megváltoztatja, lényeges mértékő hibának kell tekinteni. 6) Leltározás rendje, az eszközök nyilvántartása Az immateriális javakról, a tárgyi eszközökrıl, a befektetett pénzügyi eszközökrıl folyamatos, naprakész mennyiségi nyilvántartást vezetünk analitikus kartonon, melyeket záráskor egyeztetünk a fıkönyvi kivonat adataival. A leltározandó eszközök fajtájáról, módjáról, idejérıl és felelıseirıl a Képviseletet állátó Dózsa Lakásszövetkezet ügyvezetıje a tulajdonvédelmi szempontok alapján dönt. 7) Mérleghez kapcsolódó kiegészítések 1. 2. 3. 4. 5.
A mérlegben össze nem hasonlítható adatok a megelızı évhez képest nem szerepelnek. Tétel átrendezést az elızı évi mérleghez viszonyítva nem hajtottunk végre. Az alkalmazott értékelési elveket és gyakorlatot nem változtattuk meg. Céltartalék képzésre a tárgyévben nem volt szükség. A Lakásszövetkezetnek váltótartozás, öt évnél hosszabb lejáratú kötelezettség, illetve zálogjoggal vagy egyéb jogokkal biztosított kötelezettség, továbbá a mérlegben meg nem jelenı kötelezettség nem terheli.
Eredmény kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 1. Kutatásra, kísérleti fejlesztésre vonatkozóan nem merült fel költség. 2. Rendkívüli tételek nem voltak. II. Tájékoztató kiegészítések 1) A Lakásszövetkezetnek átlagos állományi létszáma 5 fı. A személyi jellegő kifizetések közül a bérköltség 7.154 E Ft. 2) Környezetvédelmet szolgáló tárgyi eszközök, veszélyes hulladékok, környezetvédelmi garanciális kötelezettségekkel kapcsolatos feladat nem volt.
valamint
4) Kimutatás pályázati támogatások felhasználásáról A Lakásszövetkezet 2011-ben a Tatabánya Megyei Jogú Város főtéskorszerősítési támogatásából két lakóház részesült mintegy 7.729 E Ft-os, illetve a 2010-es évi támogatás elszámolása történt meg 398 E Ft-os összegben. A támogatások közvetlenül a kivitelezınek kerültek megfizetésre.
4
5) A vagyon felhasználásával kapcsolatos kimutatás Bevételek (E Ft): Bevételek Közös költség Vállalkozási célú bevételek - Lakásbérleti díj - Üzletek, közös helyiségek bérleti díja - Társasház kezelés árbevétele - Közvetített szolgáltatások Egyéb bevételek - Biztosító kártérítése - kapott támogatás - Egyéb bevétel Pénzügyi mőveletek bevétele
77 305 53 525 13 054 4 024 7 967 1 000 63 10 649 1 477 8 127 1 045 77
Kiadások (E Ft): Kiadások Anyagköltségek - Áramdíj - Víz-, csatornadíj - Egyéb anyag Igénybevett szolgáltatás - Karbantartási ktg. - Takarítás - Szemétszállítás - Távfőtés - Felújítás - Üzemeltetési szolgáltatás - Egyéb igénybevett szolgáltatás Egyéb szolgáltatás - Bankköltség - Biztosítás - Egyéb Közvetített szolgáltatás
Anyagjellegő ráfordítások összesen Bérköltség Személyi jellegő egyéb költség Bérjárulékok
Személyi jellegő költségek összesen Értékcsökkenés Egyéb ráfordítások - Követelés kivezetése - Helyi adók - Egyéb ráfordítások
Pénzügyi mőveletek ráfordításai
10 579 7 807 2454 4110 1 243 47466 6446 4148 9007 1367 21238 5165 95 5989 1167 4651 171 64 61 326 7154 532 2049 9 735 334 1 854 1093 419 342 1
5
6) Befektetett eszközök Immateriális javak nettó értéke Egyéb berendezések felszerelések Összesen:
22 E Ft 131 E Ft 153 E Ft
7) Követelések alakulása Lakókkal szembeni követelés:
22.733 E Ft
8) Pénzeszközök alakulása Pénztár Elszámolási betétszámlák egyenlege Változás:
167 E Ft 2.063 E Ft 2.230 E Ft
9) Saját tıke alakulása Induló tıke Tıkeváltozás Tárgyévi eredmény Összesen:
480 E Ft 9.216 E Ft 4.035 E Ft 13.731 E Ft
10) Kötelezettségek alakulása Szállítókkal szembeni kötelezettségek 8.924 E Ft Adóhivatal felé meglévı tartozások 735 E Ft Bérleti díj kaució 345 E Ft Garázs albetétesítés beszedett összege 480 E Ft Egyenleg 10.484 E Ft 10) Passzív idıbeli elhatárolások A 2011-es évet terhelı költségek idıbeli elhatárolása 901 E Ft. Dr. Berkovics Gergely Igazgatóság elnöke
6
