KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL BEA DAN CUKAI Yth. 1. Para Kepala Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Bea dan Cukai; 2. Para Kepala Kantor Pelayanan Utama Bea dan Cukai; 3. Para Kepala Kantor Pengawasan dan Pelayanan Bea dan Cukai; di seluruh Indonesia
SURAT EDARAN NOMOR SE- 01 /BC/2011 TENTANG PETUNJUK PELAKSANAAN PENATAUSAHAAN PIUTANG Sehubungan dengan telah ditetapkannya Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai nomor 47/BC/2010 tentang Pedoman Penatausahaan Piutang di Direktorat Jenderal Bea dan Cukai yang mulai berlaku sejak tanggal 1 Januari 2011, perlu untuk mengatur Petunjuk Pelaksanaan Penatausahaan Piutang sebagai berikut: 1. Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Bea dan Cukai (KWDJBC), Kantor Pelayanan Utama Bea dan Cukai (KPUBC) dan Kantor Pengawasan dan Pelayanan Bea dan Cukai (KPPBC) harus melakukan persiapan yang terdiri atas: a. membuat standar prosedur kerja (Standar Operating Procedure/SOP) yang diperlukan agar proses penatausahaan piutang dapat terlaksana dengan baik (contoh prosedur proses kerja sebagaimana yang ditetapkan dalam lampiran Surat Edaran ini); b. mengoptimalkan dan menetapkan pejabat bea dan cukai yang bertanggung jawab atas pelaksanaan proses penatausahaan piutang tersebut; c. menyiapkan infrastruktur berupa perangkat komputer yang terhubung dengan jaringan internet untuk dapat menjalankan Sistem Aplikasi Piutang dan Pengembalian (SAPP); dan d. membuat Surat Elektronik (Email) yang akan digunakan untuk komunikasi dan penyampaian laporan piutang. 2. Bahwa Laporan Piutang (LP.1) dan Daftar Outstanding (LP.2) dibuat oleh KPUBC dan KPPBC dengan ketentuan: a. data piutang diperoleh dari hasil invetarisasi yang dicatat setiap hari ke dalam Daftar Piutang (BD) (Lampiran VI Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai nomor P-47/BC/2010); b. data piutang yang tercantum dalam Daftar Piutang (BD) sebagaimana dimaksud pada huruf a direkapitulasi dengan menggunakan kertas kerja (Lampiran II Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai nomor P-47/BC/2010); c. data piutang hasil rekapitulasi sebagaimana dimaksud pada huruf b wajib direkonsiliasi dengan unit kerja di satuan kerjanya masing-masing (Rekonsiliasi Internal) dan unit kerja diluar satuan kerjanya masing-masing (Rekonsiliasi Eksternal), sehingga diperoleh data yang valid dan reliable; dan d. data yang valid dan reliable sebagaimana dimaksud pada huruf c dituangkan pelaporannya ke dalam Laporan Piutang (LP.1) dan Daftar Outstanding (LP.2). 3. KWDJBC melakukan kegiatan monitoring piutang KPPBC yang berada dibawah pengawasannya dengan ketentuan: a. menerima Laporan Piutang (LP.1) dan Daftar Outstanding (LP.2) setiap bulan dari KPPBC; b. laporan piutang dan daftar outstanding dari KPPBC sebagaimana dimaksud pada huruf a dilakukan rekapitulasi dengan menggunakan kertas kerja (Lampiran II Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai nomor P-47/BC/2010) sehingga didapat saldo piutang dan rincian dari saldo piutang;
c. saldo piutang dan rincian dari saldo piutang sebagaimana dimaksud pada huruf b wajib direkonsiliasi dengan unit kerja dibawah wilayah kerja masing-masing (Rekonsiliasi Internal) dan unit kerja diluar wilayah kerja masing-masing (Rekonsiliasi Eksternal) sehingga didapat data yang valid dan reliable; d. data yang valid dan reliable sebagaimana dimaksud pada huruf c dituangkan dalam Laporan Piutang (LP.1) dan Daftar Outstanding (LP.2) (Lampiran VII Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai nomor 47/BC/2010) setingkat KWDJBC; dan e. membina KPPBC yang berada dibawah pengawasan KWDJBC untuk secara teratur membuat Laporan Piutang (LP.1) dan Daftar Outstanding (LP.2) sesuai ketentuan. 4. Pelaksanaan Penatausahaan Piutang dilakukan oleh: a. Kepala Kantor untuk KPPBC Tipe B; b. Kepala Seksi Perbendaharaan untuk KPPBC Tipe A dan KPPBC Tipe Madya; c. Kepala Bidang Perbendaharaan dan Keberatan untuk KPUBC Tipe A dan B; dan d. Kepala Bidang Kepabeanan dan Cukai untuk KWBC. 5. Penyampaian Laporan Piutang (LP.1) dan Daftar Outstanding (LP.2) oleh KPPBC (Lampiran VII Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai nomor 47/BC/2010) selambat-lambatnya tanggal 5 setiap bulannya. 6. Bahwa dalam rangka validasi data piutang tingkat pusat dibutuhkan data piutang tingkat wilayah, sehingga penyampaian rekapitulasi data piutang tingkat wilayah yang terdiri dari Laporan Piutang (LP.1) dan Daftar Outstanding (LP.2) oleh KWDJBC (Lampiran VII Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai nomor 47/BC/2010) selambat-lambatnya tanggal 10 setiap bulannya. 7. Pelaporan penagihan dan SP3DRI sebagaimana dimaksud dalam surat edaran nomor SE05/BC/2009 tentang Laporan Bulanan Penagihan dan Pengembalian pada Direktorat Jenderal Bea dan Cukai serta SE-22/BC/2009 tentang Petunjuk Pelaksaan Penyampaian Surat Pemberitahuan Piutang Pajak Dalam Rangka Impor (SP3DRI) tetap disampaikan sampai dengan laporan bulan Desember 2011. 8. Laporan Bulanan Penagihan dan Pengembalian sesuai SE-05/BC/2009 sebagaimana dimaksud pada angka 7, nilai saldo akhir dan rincian dari saldo akhir agar disesuaikan dengan laporan piutang (LP.1) dan Daftar Outstanding (LP.2). 9. Penyampaian laporan sebagaimana dimaksud pada angka 5 s.d. 7 wajib disampaikan dengan cara pengiriman melalui: a. surat elektronik (Email) 1) kepada Direktorat PPKC dengan alamat
[email protected]; 2) kepada KWBC dengan alamat yang ditentukan oleh Kantor Wilayah masing-masing; dan b. surat ditujukan ke Direktorat PPKC dan KWBC. 10. Penerapan Sistem Aplikasi Piutang dan Pengembalian (SAPP) dalam rangka pelaksanaan penatausahaan piutang sebagaimana dimaksud dalam Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai nomor 47/BC/2010 akan dilakukan secara bertahap dimulai awal tahun 2011. Demikian disampaikan untuk dilaksanakan dengan penuh tanggung jawab.
Ditetapkan di Jakarta pada tanggal 24 Januari 2011 DIREKTUR JENDERAL, ttd,-
THOMAS SUGIJATA NIP 19510621 197903 1001
Tembusan :
1. Sekretaris Direktorat Jenderal Bea dan Cukai; 2. Para Direktur dan Tenaga Pengkaji di Lingkungan Direktorat Jenderal Bea dan Cukai; 3. Kepala Pusat Kepatuhan Internal Kepabeanan dan Cukai
Lampiran Surat Edaran Direktur Jenderal Nomor: SE- 01 /BC/2011 tentang Petunjuk Pelaksanaan Penatausahaan Piutang
TATAKERJA PEREKAMAN DAN VALIDASI DATA PIUTANG DENGAN MENGGUNAKAN SAPP DI KANTOR PELAYANAN
‐ Pejabat BC (Yg melakukan Penetapan) ‐ KWBC ‐ Importir/Eksportir/Pengusaha Ck
Pejabat BC yang menangani Perbendaharaan
MULAI
DOK SUMBER
DOK SUMBER
Konfirmasi ‐ Teliti DS ‐ Cek data dalam SAPP
Rekam/ Catat
Y
Rekam DS ke SAPP
T ‐ Validasi data (Cek data yang terekam dalam SAPP/Daft Piutang dgn DS)
Sesuai
Y
Rekam Validasi Ke SAPP
T ‐ Permintaan Konfirmasi Data Valid
Surat Konfirmasi
Surat Konfirmasi
Arsip Data Elektronik (ADE)
SELESAI
TATAKERJA PEREKAMAN DAN VALIDASI DATA PIUTANG SECARA MANUAL DI KANTOR PELAYANAN
‐ Pejabat BC (Yg melakukan Penetapan) ‐ KWBC ‐ Importir/Eksportir/Pengusaha Ck
Pejabat BC yang menangani Perbendaharaan
MULAI
DOK SUMBER
DOK SUMBER
Konfirmasi ‐ Teliti DS ‐ Cek data dalam Daft Piutang
Rekam/ Catat
Y
Rekam DS ke Daft Piutang
T ‐ Validasi data (Cek data yang tercatat dalam Daft Piutang dgn DS)
Sesuai
Y
T Data Valid ‐ Permintaan Konfirmasi
Surat Konfirmasi
Surat Konfirmasi
Arsip Data Elektronik (ADE)
SELESAI
TATAKERJA LAPORAN BULANAN/SEMESTER DENGAN MENGGUNAKAN SAPP DI KANTOR PELAYANAN Pejabat BC yang menangani Perbendaharaan MULAI
KWBC
DIT. PPKC
‐ Rekap Data ‐ Membuat laporan dengan SAPP
DOK SUMBER
ND Laporan Piutang
Arsip Data Elektronik (ADE)
Pejabat BC yang menangani Keuangan
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ Menyiapkan Laporan ke Bag Keuangan, KWBC & KPDJBC
ND/SRT Laporan Piutang
Laporan Piutang
‐ Meneliti Data ‐ Menyiapkan Formulir Jurnal Aset (FJA)
Daftar Outstanding Formulir Jurnal Aset
Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ ‐
Rekam FJA Posting
‐ Menyiapkan L/K ‐ Menyiapkan CALK ‐ Menyiapkan ADK
Daftar Outstanding SELESAI Arsip Data Elektronik (ADE)
SRT
SRT
Laporan Piutang
Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik (ADE)
Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ Monitoring Piutang ‐ Validasi
SELESAI
‐ Monitoring Piutang ‐ Validasi
SELESAI
TATAKERJA LAPORAN BULANAN/SEMESTER SECARA MANUAL DI KANTOR PELAYANAN Pejabat BC yang menangani Perbendaharaan MULAI
‐ Rekap Data ‐ Membuat Kertas Kerja Piutang
Pejabat BC yang menangani Keuangan ND Laporan Piutang
‐ Meneliti Data ‐ Menyiapkan Formulir Jurnal Aset (FJA)
Daftar Outstanding
DAFT PIUTANG KERTAS KERJA PIUTANG DOK SUMBER
Formulir Jurnal Aset
Arsip Data Elektronik (ADE)
KWBC SRT
DIT. PPKC SRT
Laporan Piutang
Laporan Piutang
Daftar Outstanding
Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik (ADE)
Arsip Data Elektronik (ADE)
Laporan Piutang Arsip Data Elektronik (ADE)
Daftar Outstanding Arsip Data Elektronik (ADE) ‐ Menyiapkan Laporan ke Bag Keuangan, KWBC & KPDJBC ND/SRT Laporan Piutang Daftar Outstanding Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ ‐
Rekam FJA Posting
‐ Menyiapkan L/K ‐ Menyiapkan CALK ‐ Menyiapkan ADK
SELESAI
‐ Monitoring Piutang ‐ Validasi
SELESAI
‐ Monitoring Piutang ‐ Validasi
SELESAI
TATAKERJA PEREKAMAN DATA PIUTANG DENGAN MENGGUNAKAN SAPP DI KANTOR WILAYAH
‐ Pejabat BC (Yg melakukan Penetapan)
Pejabat BC yang menangani Kepabeanan dan Cukai
MULAI
DOK SUMBER
Penetapan dari Hasil Audit, dilakukan perekaman melalui SIMAUDI.
Data SIMAUDI
Data penetapan dikirim melalui SIMAUDI secara elektronik ke SAPP
DOK SUMBER
‐ Teliti DS ‐ Cek data dalam SAPP
Rekam DS ke dalam SAPP
Arsip Data Elektronik (ADE)
SELESAI Data Penetapan dari SIMAUDI
Arsip Data Elektronik (ADE)
SELESAI
TATAKERJA KOMPILASI DATA PIUTANG DAN LAPORAN BULANAN DENGAN MENGGUNAKAN SAPP DI KANTOR WILAYAH KPPBC
MULAI
Pejabat BC yang menangani Kepabeanan dan Cukai
Data Lap Piutang & Daft Outs Piutang
Data Lap Piutang & Daft Outs Piutang
Laporan Piutang Daftar Outstanding
DIT. PPKC
SRT Laporan Piutang Daftar Outstanding
Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ Kompilasi Data ‐ Laporan Piutang & Daftar Outs Piutang.
Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ Monitoring Piutang ‐ Validasi
SRT Laporan Piutang Daftar Outstanding Arsip Data Elektronik (ADE)
SELESAI
TATAKERJA KOMPILASI DATA PIUTANG DAN LAPORAN BULANAN SECARA MANUAL DI KANTOR WILAYAH KPPBC
MULAI
Laporan Piutang Daftar Outstanding Arsip Data Elektronik (ADE)
Pejabat BC yang menangani Kepabeanan dan Cukai Laporan Piutang Daftar Outstanding Arsip Data Elektronik (ADE) ‐ Kompilasi Data ‐ Laporan Piutang & Daftar Outs Piutang.
KERTAS KERJA PIUTANG
DIT. PPKC
SRT Laporan Piutang Daftar Outstanding Arsip Data Elektronik (ADE)
SRT Laporan Piutang Daftar Outstanding Arsip Data Elektronik (ADE)
‐ Monitoring Piutang ‐ Validasi
SELESAI
DIREKTUR JENDERAL, ttd,THOMAS SUGIJATA NIP 19510621 197903 1001