Účtování o vydaných zálohách KALKUL1 Datum poslední změny: 04.01.2005. Následující text ukazuje možnosti programu KALKUL1 (předpokládá se použití verze K1V11.13-07) při zpracovávání přijatých zálohových faktur, výdaje (úhrady) záloh, účtování této úhrady a zavedení této úhrady do systému DPH. Využívá se přitom poloautomatických funkcí programu KALKUL1, omezujících možnost vzniku chyb a umožňujících provádění důsledných kontrol na konci platebních období (zjištění, zda všechny vydané platby záloh byly zavedeny do systému DPH). Formou příkladu je demonstrován velmi častý případ, kdy se zálohová faktura používá jako ochrana proti platební nespolehlivosti. Pak je zájmem vystavujícího, aby zálohová faktura pokrývala nejen cenu vlastní dodávky (např. zboží), ale aby obsahovala i částku navíc odpovídající DPH. V tomto případě je vyúčtovací faktura na nulovou celkovou částku a tvoří pouze daňový doklad proběhlé transakce. Změnou zavedenou novelou zákona o DPH platnou od 01.05.2004 je, že přijatá úhrada před uskutečněním zdanitelného plnění je také předmětem zdanění. Na tento den je také navázaná povinnost vystavení daňového dokladu, který si plátce zálohy může zařadit do evidence DPH jako podklad vzniku nároku na odpočet. Obecně lze rozlišit dvě varianty podle schopnosti reakce dodavatele na úhradu zálohové platby. První varianta nastane v případě, že dodavatel je schopen dodat zboží/služby ihned po obdržení zálohové platby (je schopen zajistit, aby den zdanitelného plnění byl ve stejný den, jako uskutečnění platby). Pak zdanění z hlediska DPH může proběhnout vyúčtovací fakturou. Druhá varianta odpovídá stavu, kdy den zdanitelného plnění nastane později, než den uskutečnění platby (např. dodavatel neměl dostatek finančních prostředků a čekal s objednávkou zboží u výrobce na okamžik, kdy obdrží zálohovou platbu). V tomto případě musí nastoupit mezikrok zdanění zálohové platby.
Obsah I. Varianta s okamžitou vyúčtovací fakturou A. Příjem zálohové faktury
B. Úhrada zálohové faktury
C. Příjem vyúčtovací faktury C.a. Vyúčtování s nedoplatkem C.b. Vyúčtování s přeplatkem C.c. Vyúčtování přesné
II. Varianta s mezikrokem pro zdanění zálohové platby A. Příjem zálohové faktury
C. Zdanění zálohové platby
B. Úhrada zálohové faktury
D. Příjem vyúčtovací faktury D.a. Vyúčtování s nedoplatkem D.b. Vyúčtování s přeplatkem D.c. Vyúčtování přesné
I. Varianta s okamžitou vyúčtovací fakturou
Zpět
Uvedený postup byl používán v starších verzích a lze jej použít i nadále, pokud po úhradě zálohy okamžitě následuje dodání zboží/služby a vystavení vyúčtovacího daňového dokladu.
A. Příjem zálohové faktury
Zpět
Vysvětlení práce s vydanými zálohovými platbami bude provedeno na následujícím příkladu: Byly obdrženy postupně tři zálohové faktury za plyn, každá na 1000 Kč. Po obdržení každé z nich přidáváte záznam do knihy závazků se způsobem účtování pro závazek zálohové platby (např. 701500). Vstoupíte do příkazu Evidence - Závazky:
4. ledna 2005 15:21:11
- 1/41 -
Zde stiskem klávesy "F2" vytvoříte nový závazek:
Současně vytváříte příkaz k úhradě (jeho tvorba se aktivuje automaticky v souladu s nastavením v číselníku účtování):
4. ledna 2005 15:21:11
- 2/41 -
Potvrdíte dotaz a přidáváte obsah příkazu k úhradě:
Uvedený postup opakujete pro každou přijatou zálohovou fakturu. V tomto příkladě byly pro zjednodušení vytvořeny tři závazky s odstupem jednoho dne, na principu to nic nemění. Po předkontaci poslední zálohy je obsah knihy závazků následující:
4. ledna 2005 15:21:11
- 3/41 -
B. Úhrada zálohové faktury
Zpět
Po obdržení výpisu z účtu s proběhlou platbou účtujte příkazem Výdaje - Záloha:
Protože šlo o úhradu bankou, zvolte bezhotovostní úhradu:
4. ledna 2005 15:21:11
- 4/41 -
Účtujte s datem úhrady podle výpisu z banky. Nechte si automaticky nabídnout knihu závazků (ponechte typ dokladu vzniku "XXX" a číslo dokladu "0", po stisku klávesy "Enter" na čísle dokladu se kniha nabídne):
Po potvrzení dotazu:
4. ledna 2005 15:21:11
- 5/41 -
Vyberte požadovanou zálohovou fakturu šipkami a stiskněte klávesu "Enter". Program chybějící údaje doplní ze závazku a postačí jen je potvrdit a uložit kladnou hodnotou ve výši 1000 Kč (okénka účet a záloha).:
Automaticky se nabídne odpis z knihy závazků:
4. ledna 2005 15:21:11
- 6/41 -
Automaticky se nabídne zápis do bankovního deníku:
Automaticky se nabídne zápis do evidence záloh:
4. ledna 2005 15:21:11
- 7/41 -
Pokud jej odsouhlasíte (doporučujeme), přednabídne se volba obchodního partnera:
Podobně postupujte po obdržení výpisů z účtu obsahujících úhrady zbývajících dvou záloh. Po provedení zaúčtování všech tří záloh je obsah knihy závazků následující:
4. ledna 2005 15:21:11
- 8/41 -
V peněžním deníku bude odpovídající obsah:
Tím je ukončena etapa práce s přijatými zálohovými fakturami a čeká se na vyúčtovací fakturu.
C. Příjem vyúčtovací faktury
Zpět
Obchodní partner provedl vyúčtování daňovým dokladem - fakturou. Teoreticky mohou nastat tři případy: mohl vzniknout přeplatek, nedoplatek nebo vyúčtovací faktura odpovídala celkem uhrazeným zálohám.
C.a. Vyúčtování s nedoplatkem
Zpět
Za prvé předpokládejme vznik nedoplatku, tj. že skutečná spotřeba byla vyšší. Pro obdrženou vyúčtovací fakturu vytvoříte záznam v knize zákazků. Vstupte do příkazu Evidence - Závaky:
4. ledna 2005 15:21:11
- 9/41 -
V prohlížeči závazků stiskněte klávesu "F2" pro přidání nového záznamu:
Program nabídne způsoby účtování pro závazky. Protože jde o spotřebu plynu, zvolte "Závazek - režie s DPH":
4. ledna 2005 15:21:11
- 10/41 -
Daňový doklad obsahuje cenu bez daně základní sazby (19%) ve výši 2700 Kč a DPH 513 Kč. Uvedené hodnoty vyplňte do požadovaných kolonek.
Na vyúčtovacím dokladu je současně uvedeno, že jste zálohově uhradili celkem 3000 Kč. Proto v tomto okamžitu přidáte hodnotu uhrazených záloh. Stisknete klávesu "F2" pro doplnění další položky:
4. ledna 2005 15:21:11
- 11/41 -
V zobrazené nabídce vyberete položku záloha. Do nově otevřené položky "záloha" vložíte celkem uhrazené zálohy se záporným znaménkem. Po potvrzení této zálohy klávesou "Enter" program provede přepočet a v políčku "celkem" se objeví předpokládané hodnota nedoplatku, zde 213 Kč. Prověřte, zda vypočtená hodnota skutečně odpovídá hodnotě na vyúčtovací faktuře. Někdy mohou vznikat haléřové rozdíly, pokud obchodní partner používá výpočet DPH "shora" zaokrouhleným koeficientem. Pak je nutné ručně hodnoty DPH upravit podle vyúčtovací faktury. Jindy zase může obchodní partner používat zaokrouhlení celkové částky (např. na celé koruny). Hodnota zaokrouhlení by měla být na vyúčtovací faktuře uvedena a pokud je nenulová, účtujete ji ručně do okénka "bez daně". Po těchto úpravách by měly již hodnoty v položkách odpovídat hodnotám na vyúčtovací faktuře a lze je stiskem kláves "Ctrl End" uložit.
Program nabídne vytvoření příkazu k úhradě.
4. ledna 2005 15:21:11
- 12/41 -
Po odsouhlasení se nabídne okno tvorby příkazu k úhradě.
Vytvořený příkaz lze obratem vytisknout a odnést do banky:
4. ledna 2005 15:21:11
- 13/41 -
Dále program nabízí zápis do evidence plnění DPH. Odsouhlaste zápis.
Na závěr program nabídne záznam do evidence záloh (doporučujeme odsouhlasit):
4. ledna 2005 15:21:11
- 14/41 -
Pokud souhlasíte se záznamem do evidence záloh, program nabídne obchodní partnery, kde požadovaného šipkami a klávesou "Enter" zvolíte:
Nyní je třeba počkat, až platba proběhne a obdržíte výpis z účtu. Pak proběhlou platbu účtujte příkazem Výdaje - Režie - Režie s DPH:
4. ledna 2005 15:21:11
- 15/41 -
Protože šlo o bezhotovostní úhradu, zvolíte tuto možnost v zobrazené nabídce:
Účtujte s datem úhrady podle výpisu z banky.
4. ledna 2005 15:21:11
- 16/41 -
Nechte si automaticky nabídnout knihu závazků (ponechte typ dokladu vzniku "XXX" a číslo dokladu "0", po stisku klávesy "Enter" na čísle dokladu se kniha nabídne):
Odsouhlaste dotaz a v zobrazené nabídce vyberte požadovanou vyúčtovací fakturu:
4. ledna 2005 15:21:11
- 17/41 -
Program doplní chybějící údaje a postačí účtování uložit stiskem kláves "Ctrl End".
Program nyní nabídne odpis z knihy závazků:
4. ledna 2005 15:21:11
- 18/41 -
Dále program nabídne zápis do bankovního deníku:
V dalším dotazu chce program potvrdit zápis do evidence plnění DPH. Tento dotaz v každém případě potvrďte. I když je již uvedený účetní případ v evidenci obsažen (uložili jste jej tam při vytváření závazku), má nyní program příležitost zkontrolovat, zda nevznikla při účtování chyba. Navíc do původního záznamu, kde byl pouze doklad vzniku, doplní nyní i doklad vyřízení. Tím je umožněna křížová kontrola záznamu.
4. ledna 2005 15:21:11
- 19/41 -
Následně lze provést záznam do evidence záloh, doporučujeme odsouhlasit.
Program nabídne obchodní partnery a po jejich volbě doplní do evidence (kde je již obsažen záznam o vzniku zálohy) informaci o vyúčtování zálohy.
4. ledna 2005 15:21:11
- 20/41 -
C.b. Vyúčtování s přeplatkem
Zpět
Za druhé předpokládejme vznik přeplatku, tj. skutečná spotřeba byla nižší. Postupujte stejným způsobem, jako u nedoplatku, až se dostanete do hlavního okna přidávání závazku. V tomto případě nechť je na vyúčtovacím cena v základní sazbě 2200 Kč a jí odpovídající DPH je 418 Kč. Po zohlednění uhrazené zálohy je výsledná částka celkem -382 Kč, jde o přeplatek, který by Vám měl být vrácen na Váš účet.
V tomto okamžiku se musíte rozhodnout, jak budete postupovat dál. Teoreticky je vyúčtovací faktura dobropisem a lze o ni účtovat prostřednictvím pohledávky. Jiný, pro mnohé názornější způsob, je postupovat stejně jako v předchozím případě u nedoplatku, tj. ve shodě s označením dokladu z plynárny použít typ přijatá faktura a vytvořit závazek s celkovou zápornou hodnotou. Vytváříte závazek se způsobem účtování za réžii s DPH (např. 701400), a rozepisujete jej podle uvedeného obrázku. Postupujete úplně stejně jako v případě u nedoplatku s jedinou vyjímkou: nevytváříte příkaz k úhradě:
4. ledna 2005 15:21:11
- 21/41 -
Počkáte, až Vám z plynárny pošlou přeplatek ve výši 382 Kč a jakmile obdržíte výpis z účtu, kde bude přeplatek připsán, provedete zaúčtování stejně jako v předchozím případě u nedoplatku. V deníku pak půjde o záporný výdaj, což může mít v mnoha případech přesnější vypovídací hodnotu než kladný příjem (z účetního hlediska nejde totiž o zvýšení obratu příjmem, ale o snížení nákladů zmenšením výdaje). Popsaný způsob je zejména vhodný pro případy, u nichž záloha i vyúčtování proběhne v témže roce (nebo alespoň v témže platebním období DPH). Pak se totiž kladné a záporné záznamy ve sloupci záloha (tj. záznamy o uhrazených zálohách a o jejich vyúčtování) správně vyruší. Novelou zákona o DPH je stanovena povinnost příjemce zálohové platby vystavit daňový doklad, takže i tato podmínka by měla být splněna.
C.c. Vyúčtování přesné
Zpět
Posledním příkladem je přijatá zálohová faktura, která byla vystavena přesně na částku uhrazených záloh. Jelikož byla celková částka daňového dokladu nulová (vše bylo pokryto zálohou), je nutné vytvořit interní doklad, kterým lze dostat DPH do peněžního deníku a evidence DPH. Pro vytvoření dokladu použijte příkaz Doklady -> Volitelný doklad:
Zde zadáte zkratku typu dokladu „VID“:
4. ledna 2005 15:21:11
- 22/41 -
V nabídce způsobů účtování volitelných dokladů použijte nepeněžní operaci s DPH (801410):
Obsah interního dokladu vkládáme podle přijatého daňového dokladu. Do prvního řádku dokladu je vložena cena skutečně spotřebovaného plynu (zde pro jednoduchost využito funkce výpočtu DPH shora a je zde tedy zadána celková cena včetně DPH):
4. ledna 2005 15:21:11
- 23/41 -
Při zadávání druhého řádku je nutné aktivovat příznak zálohy. Stiskněte klávesu "F12" a z nabídky vyberte volbu "Nastavení/zrušení příznaku zálohového řádku" (stejného účinku lze docílit stiskem klávesové zkratky "Alt P"):
Do takto označeného řádku vložte hodnotu zálohově uhrazených plateb se záporným znaménkem:
4. ledna 2005 15:21:11
- 24/41 -
Pozn. Pokud obchodní partner použil na vyúčtovacím dokladu zaokrouhlení, zadává se v samostatném řádku se sazbou 0% a místo čísla vložíme text „BEZ DPH“ (využijeme vlastnosti dokladů popsané v návodu v kapitole o dokladech), aby bylo zaokrouhlení správně zaúčtováno. Pochopitelně lze použít funkcí pro zaokrouhlení celkové ceny na dokladu "Alt S" nebo pro zaokrouhlení DPH "Shift Tab", v některých případech se však interními funkcemi nemusíte dostat na stejná čísla, jako ve vyúčtovacím dokladu. Pak nezbývá, než použít "trik" s pomocným řádkem pro zaokrouhlení. Na závěr ještě vstupte do hlavičky interního dokladu stiskem "F12". Datum splatnosti lze vymazat, nemá zde smysl. Podle potřeby lze v hlavičce doplnit spojený účetní doklad, který evidujeme např. jako „PFA“ (přijatá faktura) nebo „POD“ (přijatý obecný daňový doklad), spolu s jeho skutečným číslem vloženým do variabilního symbolu. Tento doklad je pak považován za doklad vzniku a interní doklad je dokladem vyřízení. Pečliví účtaři mohou doplnit vysvětlující text do poznámky.
Nyní lze doklad uložit. Automaticky se provádí zápis do peněžního deníku (používá se způsob účtování 001410, upozorňujeme na nulové částky v pokladně i na účtu, jde o nepeněžní operaci),
4. ledna 2005 15:21:11
- 25/41 -
do databáze plnění DPH,
a do evidence záloh,
4. ledna 2005 15:21:11
- 26/41 -
kde je třeba vybrat příslušného obchodního partnera:
Na závěr je nabídnuta možnost vytvořený interní doklad vytisknout
4. ledna 2005 15:21:11
- 27/41 -
nebo prohlížet:
Tím je účetní případ zálohy a jejího vyúčtování uzavřen.
II. Varianta s mezikrokem pro zdanění zálohové platby
Zpět
Uvedený postup je používán po 01.05.2004 (tj. po novele zákona o DPH), pokud po úhradě zálohy následuje příjem daňového dokladu o zdanění zálohové platby (a s ním spojené plnění DPH). Dodání zboží/služby a vystavení vyúčtovacího daňového dokladu proběhne až po delší době (např. i v jiném zdaňovacím období).
II.A. Příjem zálohové faktury
Zpět
Vysvětlení práce s vydanými zálohovými platbami bude provedeno na následujícím příkladu: Byla obdržena zálohová faktura za plyn na 1000 Kč. Po obdržení přidáváte záznam do knihy závazků se způsobem účtování pro závazek zálohové platby (např. 701500). Vstoupíte do příkazu Evidence - Závazky:
4. ledna 2005 15:21:11
- 28/41 -
Zde stiskem klávesy "F2" vytvoříte nový závazek:
Současně vytváříte příkaz k úhradě (jeho tvorba se aktivuje automaticky v souladu s nastavením v číselníku účtování):
4. ledna 2005 15:21:11
- 29/41 -
Potvrdíte dotaz a přidáváte obsah příkazu k úhradě:
Příkaz vytisknete a předáte k provedení platby do peněžního ústavu.
II.B. Úhrada zálohové faktury
Zpět
Po obdržení výpisu z účtu s proběhlou platbou uhrazující zálohovou fakturu účtujte příkazem Výdaje - Záloha (vydaná) Úhrada zálohové platby:
4. ledna 2005 15:21:11
- 30/41 -
Protože šlo o úhradu bankou, zvolte bezhotovostní úhradu:
Účtujte s datem úhrady podle výpisu z banky. Nechte si automaticky nabídnout knihu závazků (ponechte typ dokladu vzniku "XXX" a číslo dokladu "0", po stisku klávesy "Enter" na čísle dokladu se kniha nabídne):
4. ledna 2005 15:21:11
- 31/41 -
Po potvrzení dotazu:
Vyberte požadovanou zálohovou fakturu šipkami a stiskněte klávesu "Enter". Program chybějící údaje doplní ze závazku a postačí jen je potvrdit a uložit kladnou hodnotou ve výši 1000 Kč (okénka účet a záloha).:
4. ledna 2005 15:21:11
- 32/41 -
Automaticky se nabídne odpis z knihy závazků:
Automaticky se nabídne zápis do bankovního deníku:
4. ledna 2005 15:21:11
- 33/41 -
Automaticky se nabídne zápis do evidence záloh:
Pokud jej odsouhlasíte (doporučujeme), přednabídne se volba obchodního partnera:
4. ledna 2005 15:21:11
- 34/41 -
Tím je ukončena etapa práce s přijatou zálohovou fakturou a čeká se na daňový doklad o zdanění zálohové platby.
II.C. Zdanění zálohové platby
Zpět
Po přijetí daňového dokladu o zdanění zálohové platby, provede se aktivace příkazu Výdaje - Záloha - Zdanění zálohové platby:
Příkaz navazuje na "úhradu zálohové platby" a použije se v okamžiku přijetí daňového dokladu o zdanění vydané zálohové platby. Program předpokládá, že jde o nepeněžní operaci (celé hodnota zálohové platby byla zdaněna). Účtuje se záporně do sloupce záloha (celková hodnota zálohové platby), kladně do sloupce režie (celková cena), kladně do sloupců cena podle sazeb a kladně do sloupců DPH podle sazeb. Dokladem vyřízení je interní doklad VID (jde o nepeněžní záznam). Dokladem vzniku je přijatý doklad o zdanění zálohové platby (pro tyto doklady lze použít např. řadu přijatých obecných daňových dokladů POD).
4. ledna 2005 15:21:11
- 35/41 -
Potvrzením vložených dat stiskem
<End> se aktivuje nabídka zápisu do evidence DPH:
Následně do evidence záloh:
4. ledna 2005 15:21:11
- 36/41 -
Použitý příkaz má jednu specifiku, je schopen automaticky generovat interní doklad (VID):
Automatická generace interního dokladu byla vytvořena jako nadstavba pro příkaz účtování výdaje, zdanění zálohové platby. Tato funkce je aktivovaná prostřednictvím jednoho z příznaků způsobu účtování - vazby na evidence. Při automatizovaném vytváření interního dokladu je nutno dodržet řadu podmínek, jinak se funkce přeruší nebo (pokud jde o chybu, kterou program nedetekuje) vytvořený doklad nebude mít správný obsah. Při aktivaci funkce probíhají následující testy: a) v konfiguraci musí být nastaven příznak plátce DPH b) v datové schránce musí být umístěná platná data c) nesmí jít o opravu (opravy VID je nutno provádět ručně) d) typ dokladu vyřízení musí být interní doklad e) musí být zadáno DIČ a toto DIČ musí být v adresáři f) musí být zadána celková hodnota zálohy záporně g) celková částka musí být nulová h) v účtování použitý interní doklad (typ, číslo, rok vystavení) nesmí již existovat Základní podmínkou je, aby funkce automatické generace interního dokladu byla použita pouze pro plné zdanění zálohové platby (tj. celková částka na dokladu je nulová a doklad vyřízení je interním dokladem). Doklad se generuje na základě obsahu datové schránky, tj. na základě dat vložených při účtování. Při zadávání dat musí platit, že hodnoty na podkladovém dokladu (přijatý daňový doklad o němž se účtuje) musí být zcela přesně vypočteny (cena a odpovídající DPH musí být zadána s přesností na haléře). Případné haléřové zaokrouhlení celkové částky se při účtování zadává do okénka "bez daně" (nepodléhající DPH).
4. ledna 2005 15:21:11
- 37/41 -
Příklad:
Byl přijat daňový doklad o zdanění zálohové platby, na kterém bylo provedeno zaokrouhlení celkové částky o -0.20 Kč. Celková uhrazená záloha byla 2990 Kč. Na dokladu byla uvedena cena bez DPH ve snížené sazbě 2512.70 Kč a DPH 477.50 Kč. Uvedený doklad se zaúčtuje následovně:
Takto zadané hodnoty povedou k vygenerování následujícího interního dokladu:
V datech dokladu je uložena pouze cena (a případné zaokrouhlení), DPH je vždy (např. při tisku) dopočítávána. Jakákoli nepřesnost povede k odlišnosti mezi zaúčtovanými daty a obsahem vytvořeného interního dokladu. Program se snaží odhadnout režim, ve kterém byl vystaven daňový doklad: a) nejdříve se pokusí simulovat režim výpočtu DPH zdola bez zaokrouhlení DPH b) pokud zjistí nesrovnalost, pokusí se simulovat režim výpočtu DPH zdola se zaokrouhlením DPH (vystřídá všechny dostupné možnosti) c) pokud zjistí nesrovnalost, pokusí se simulovat výpočet DPH shora bez zaokrouhlení DPH d) pokud zjistí nesrovnalost, pokusí se simulovat výpočet DPH shora se zaokrouhlením DPH (vystřídá všechny dostupné možnosti) e) pokud zjistí nesrovnalost a v konfiguraci dokladů není nastaven příznak zaokrouhlení koeficientu pro výpočet DPH, simuluje výpočet DPH shora bez zaokrouhlení DPH s nastaveným příznakem zaokrouhlení koeficientu, (pokud dojde ke správnému výsledku, umožní automatické nastavení uvedeného příznaku v konfiguraci) f) pokud se v žádném z uvedených režimů nepodaří získat správný výsledek, je tvorba VID přerušena s chybovým hlášením
4. ledna 2005 15:21:11
- 38/41 -
Poznámka: Od verze K1V11.13-07 jsou v dokladech doplněny nové možnosti zaokrouhlení DPH na dokladech. Jde o následující způsoby zaokrouhlení:
Pokud se generace dokladu podaří, lze jej vytisknout:
Tisk lze přesměrovat i do XML (pokud je patřičně nastavena konfigurace):
4. ledna 2005 15:21:11
- 39/41 -
Při vytváření interního dokladu je použito speciálních záznamů v číselníku úkonů (mají specifické "číslo", popis a sazbu DPH). Pokud požadované záznamy v číselníku úkonů neexistují, automaticky se doplní. Jde o následující záznamy: ZAL_PLA_SNIZ ... zdaněná zálohová platba ve snížené sazbě DPH ZAL_PLA_ZAKL ... zdaněná zálohová platba v základní sazbě DPH ZALOHA ... zálohově uhrazená platba BEZ_DPH ... nepodléhající DPH (umožňuje zadat haléřové zaokrouhlení celkové částky)
Tím je případ zdanění vydané zálohové platby uzavřen a čeká se na příjem vyúčtovací faktury.
II.D. Příjem vyúčtovací faktury
Zpět
Při obdržení vyúčtovací faktury mohou nastat tři případy: a) vyúčtování s nedoplatkem (např. bylo spotřebováno více plynu, než bylo zálohově uhrazeno) b) vyúčtování s přeplatkem (např. bylo spotřebováno méně plynu, než bylo zálohově uhrazeno) c) vyúčtování přesné (např. bylo spotřebováno přesně tolik plynu, kolik bylo zálohově uhrazeno) V každém případě je nutno pamatovat, že zálohově uhrazená část byla již zohledněna v rámci DPH a je nutno dbát, aby nedošlo k opětovnému nárokování DPH.
4. ledna 2005 15:21:11
- 40/41 -
II.D.a. Vyúčtování s nedoplatkem
Zpět
Pro přijatou fakturu se vytvoří nový závazek, který bude pokrývat pouze doposud nezaplacenou část (týká se jak ceny bez DPH tak i DPH). Pro tento závazek se automaticky vytvoří příkaz k úhradě. Postup je obdobný, jako u ostatních přijatých faktur s jediným rozdílem, že se bere v úvahu pouze doposud nezaplacená část.
II.D.b. Vyúčtování s přeplatkem
Zpět
V tomto případě dojde ke vrácení přeplatku (a tím i k odvodu části dříve nárokované DPH). Lze řešit jako novou pohledávku, ale bližší účetnímu významu je záporně pojatý závazek (tím dojde ke snížení obratů v závazcích i příslušných výdajích - což odpovídá skutečnému stavu).
II.D.c. Vyúčtování přesné
Zpět
Vyúčtovací faktura je na nulovou celkovou částku a vzhledem ke zdanění zálohové platby nevzniká ani z hlediska DPH žádný pohyb. Jediné nová informace pro účetnictví je datum uskutečnění zdanitelného plnění, které může být považováno za okamžik skutečného (fyzického) provedení dodání. To lze pak použít např. k určení okamžiku majetkových převodů a z nich odvozených úkonů (např. zahájení odpisování nebo okamžiku možností dispozice se zbožím atp.). Z hlediska programu lze takovou fakturu postihnout pouze interním dokladem, kde použijete položky ZAL_PLA_SNIZ a ZAL_PLA_ZAKL z číselníku úkonů (byly vytvořeny při automatické generaci VID při účtování zdanění zálohové platby) s záporně uvedenou cenou tak, aby výsledná částka i veškerá DPH na vytvářeném VID byly nulové.
4. ledna 2005 15:21:11
- 41/41 -
