Jelentés a könyvvizsgálat végrehajtásáról Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat

Jelentés a könyvvizsgálat végrehajtásáról Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat A költségvetési év: 2007. január 1.

-

2007. december 31.

1 / 28

Tartalomjegyzék Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat könyvvizsgálói jelentéséhez

Szervezeti költségvetési beszámoló Mérleg Pénzforgalmi jelentés (kiadások és bevételek összesített elıirányzata és teljesítése) Pénzmaradványkimutatás Kiegészítı melléklet Könyvvizsgálati dokumentumok Könyvvizsgálói jelentés Könyvvizsgálói záradék Teljességi nyilatkozat

2/28

Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat MÉRLEG ESZKÖZÖK Megnevezés (E Ft) Ssz 2005 2006 1. Alapítás-átszervezés aktivált értéke 01 2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 02 3. Vagyoni értékő jogok 03 1 059 4 109 4. Szellemi termékek 04 60 146 29 829 5. Immateriális javakra adott elıleg 05 6. Immateriális javak értékhelyebítése 06 I. Immateriális javak összesen 07 61 205 33 938 1. Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 08 8 219 760 7 962 895 2. Gépek, berendezések, felszerelések 09 1 087 372 954 448 3. Jármővek 10 80 052 75 681 4. Tenyészállatok 11 2 531 3 618 5. Beruházások, felújítások 12 558 619 959 226 6. Beruházásra adott elılegek 13 7. Állami készletek, tartalékok 14 8. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 15 II. Tárgyi eszközök összesen 16 9 948 334 9 955 868 1. Egyéb tartós részesedések 17 4 001 4 001 2. Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapír 18 66 250 64 630 3. Tartósan adott kölcsön 19 65 100 60 998 4. Hosszú lejáratú bankbetétek 20 5. Egyéb hosszú lejáratú követelések 21 554 637 765 517 6. Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 22 III. Befektetett pénzügyi eszközök összesen 23 689 988 895 146 1. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök 24 2. Koncesszióba adott eszközök 25 3. Vagyonkezelésbe adott eszközök 26 4. Vagyonkezelésbe vett eszközök 27 90 789 88 621 5. Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott, 28 i 29 i 90 789 88 621 IV. Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott, A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 30 10 790 316 10 973 573 1. Anyagok 31 111 209 118 790 2. Befejezetlen termelés és félkész termékek 32 4 388 3 009 3. Növendék-, hízó és egyéb állatok 33 818 2 157 4. Késztermékek 34 7 353 7 007 5. Áruk, betétdíjas göngyölegek, közvetített szolgáltatások és követel 35 14 065 14 170 I. Készletek összesen 36 137 833 145 133 1. Követelések áruszállításból, szolgáltatásból (vevık) 37 65 513 45 700 2. Adósok 38 1 128 256 1 515 063 3. Rövid lejáratú kölcsönök 39 4. Egyéb követelések 40 17 102 21 644 ebbıl: 41 - tartósan adott kölcsönökbıl a mérlegford.-napot követı egy éven bel 42 15 451 - egyéb hosszú lej.köv-bıl a mérlegford.-napot köv. 1 éven belüli es 43 204 - nemzetközi támogatási programok miatti követelések 44 - támogatási program elılegek 45 - támogatási programok szabálytalan kifizetésel miatti követelések 46 - garancia és kezességvállalásból származó követelések 47 II. Követelések összesen 48 1 210 871 1 582 407 1. Egyéb részesedések 49 2. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok 50 III. Értékpapírok összesen 51 0 0 1. Pénztárak, csekkek, betétkönyvek 52 3 917 3 573 2. Költségvetési bankszámlák 53 1 741 318 1 844 777 3. Elszámolási számlák 54 4. Idegen pénzeszközök számlái 55 153 505 171 434 IV. Pénzeszközök összesen 56 1 898 740 2 019 784 1. Költségvetési aktív függı elszámolások 57 21 818 6 987 2. Költségvetési aktív átfutó elszámolások 58 229 478 244 567 3. Költségvetési aktív kiegyenlítı elszámolások 59 548 4. Költségvetésen kívüli aktív pénzügyi elszámolások 60 V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások összesen 61 251 296 252 102 B. FORGÓESZKÖZÖK ÖSSZESEN 62 3 498 740 3 999 426 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 63 14 289 056 14 972 999

2007

Audit módosítás

1 805 23 030

24 835 9 025 474 886 254 67 627 3 515 340 620

0

10 323 490 4 694 4 860 59 003

0

530 69 087

0

86 446 86 446 10 503 858 141 866 5 348 5 650 6 158 14 231 173 253 51 860 11 308

0 0

0

31 090

94 258

0

0 2 973 1 511 545

0

165 576 1 680 094 19 636 62 417

82 053 2 029 658 12 533 516

0

0 0 0

Budapest, 2008. április 2. dr. Péntek Péter 2800 Tatabánya Fı tér 4. jegyzı Könyvvizsgáló jelentésem alapján igazolom:

Horányi Márton bejegyzett könyvvizsgáló ny.sz.: 001185

3/28

2007 0 0 1 805 23 030 0 0 24 835 9 025 474 886 254 67 627 3 515 340 620 0 0 0 10 323 490 4 694 4 860 59 003 0 530 0 69 087 0 0 0 86 446 0 86 446 10 503 858 141 866 5 348 5 650 6 158 14 231 173 253 51 860 11 308 0 31 090 0 0 0 0 0 0 94 258 0 0 0 2 973 1 511 545 0 165 576 1 680 094 19 636 62 417 0 0 82 053 2 029 658 12 533 516

Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat MÉRLEG FORRÁSOK Megnevezés (E Ft) Ssz 2005 2006 1. Induló tıke 64 1 876 207 1 876 207 2. Tıkeváltozások 65 9 360 573 9 551 314 3. Értékelési tartalék 66 D. SAJÁT TİKE ÖSSZESEN 67 11 236 780 11 427 521 1. Költségvetési tartalék elszámolása 68 1 122 859 1 248 120 2. Költségvetési pénzmaradvány 69 25 848 7 872 3. Kiadási megtakarítás 70 4. Bevételi lemaradás 71 5. Elıirányzat-maradvány 72 I. Költségvetési tartalékok összesen 73 1 148 707 1 255 992 1. Vállalkozási tartalék elszámolása 74 215 2. Vállalkozási tevékenység eredménye 75 3. Vállalkozási tevékenység kiadási megtakarítás 76 4. Vállalkozási tevékenység bevételi lemaradás 77 II. Vállalkozási tartalékok összesen 78 0 215 E. TARTALÉKOK ÖSSZESEN 79 1 148 707 1 256 207 1. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 80 16 375 14 556 2. Tartozás fejlesztési célú kötvénykibocsátásból 81 3. Tartozás mőködési célú kötvénykibocsátásból 82 4. Beruházási és fejlesztési célú hitelek 83 34 792 20 795 5. Mőködési célú hosszú lejáratú hitelek 84 450 000 6. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek 85 97 958 97 934 I. Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen 86 149 125 583 285 1. Rövid lejáratú kölcsönök 87 2. Rövid lejáratú hitelek 88 198 838 187 121 3. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 89 471 088 375 292 ebbıl: 90 - tárgyévi költségvetést terhelı szállítói kötelezettségek 91 338 402 213 160 - tárgyévet követı évet terhelı szállítói kötelezettségei 92 132 686 162 132 4. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 93 83 189 127 894 ebbıl: 94 - váltótartozások 95 - munkavállalókkal szembeni különféle kötelezettségek 96 - költségvetéssel szembeni kötelezettségek 97 - iparőzési adó feltöltése miatti kötelezettségek 98 - helyi adó túlfizetés 99 - nemzetközi támogatási programok miatti kötelezttségek 100 - támogatási program elılege miatti kötelezettségek 101 - szabálytalan kifizetések miatti kötelezettségek 102 - garancia- és kezességvállalásból származó kötelezettségek 103 - hosszú lejáratra kapott kölcsönök következı évet terhelı törlesztı rés 104 1 819 1 819 - felhalmozási célú kötvénykibocsátásból származó tartozások köv 105 - mőködési célú kötvénykibocsátásból származó tartozások követk 106 - beruházási, fejlesztési hitelek következı évet terhelı törlesztı rés 107 39 420 29 705 - mőködési célú hosszú lejáratú hitelek következı évet terhelı törl 108 50 000 - egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek következı évet terhelı törl 109 24 24 - tárgyévi költségvetést terhelı egyéb röv.lej.kötelezettégek 110 41 926 46 341 - a tárgyévet követı évet terhelı egyéb rövid lejáratú köt. 111 - egyéb különféle kötelezettségek 112 5 II. Rövid lejáratú kötelezettségek összesen 113 753 115 690 307 1. Költségvetési passzív függı elszámolások 114 456 848 455 362 2. Költségvetési passzív átfutó elszámolások 115 258 048 250 479 3. Költségvetési passzív kiegyenlítı elszámolások 116 132 928 138 404 4. Költségvetésen kívüli passzív kiegyenlítı elszámolások 117 153 505 171 434 ebbıl: 118 - költségvetésen kívüli letéti elszámolások 119 1 744 4 007 - nemzetközi támogatási programok deviza elszámolása 120 III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások összesen 121 1 001 329 1 015 679 F. KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 122 1 903 569 2 289 271 FORRÁSOK ÖSSZESEN 123 14 289 056 14 972 999

2007 Audit módosítás 1 878 079 6 578 925 8 457 004 1 069 032 -15 947

0

1 053 085 -392

0

-392 1 052 693 12 736

0 0

15 973 780 000 97 906 906 615 695 256 539 048

15 973 780 000 97 906 906 615 0 695 256 539 048

510 207 28 841 173 446

510 207 28 841 173 446

0

1 819

120 000 24 51 603

1 407 750 433 141 110 665 72 165 576

0

6 160 709 454 3 023 819 12 533 516

0 0 0



4/28

2007 1 878 079 6 578 925 0 8 457 004 1 069 032 -15 947 0 0 0 1 053 085 -392 0 0 0 -392 1 052 693 12 736 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 819 0 0 0 120 000 24 51 603 0 0 1 407 750 433 141 110 665 72 165 576 6 160 0 709 454 3 023 819 12 533 516

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50

+ + =

Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Pénzforgalmi jelentés (kiadások és bevételek összesített elıirányzata és teljesítése) Megnevezés (E Ft) 2007 2006 Teljesített elıírányzat Eredeti Módosított Teljesített elıirányzat Személyi juttatások 7 097 985 6 993 709 7 530 721 7 061 749 Munkaadókat terhelı járulékok 2 220 890 2 168 905 2 334 901 2 250 831 Dologi és egyéb folyó kiadások 4 329 693 3 491 359 4 098 488 4 215 358 Mőködési célú támogatásértékő kiadások, egyéb támogatások 197 690 201 843 242 028 528 799 Államháztartáson kívülre végleges mőködési pénzeszközátadások 78 525 53 295 67 060 65 885 Ellátottak pénzbeli juttatásai 76 919 43 179 76 504 73 217 Felújítás 91 838 67 170 112 668 68 666 Felhalmozási kiadások 912 072 691 338 1 219 158 912 734 Felhalmozási célú támogatásértékő kiadások, egyéb támogatások 75 678 9 587 44 273 54 579 Államháztartáson kívülre végleges felhalmozási pénzeszközátadás 3 000 11 000 13 000 0 Hosszú lejáratú kölcsönök nyújtása 18 269 21 655 21 655 21 104 Rövid lejáratú kölcsönök nyújtása Költségvetési pénzforgalmi kiadások összesen 15 102 559 13 753 040 15 760 456 15 252 922 Hosszú lejáratú hitelek 40 176 29 705 29 705 79 655 Rövid lejáratú hitelek 11 717 Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok kiadásai 3 693 3 693 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítı értékapapírok kiadásai Finanszírozási kiadások összesen 51 893 29 705 33 398 83 348 Pénzforgalmi kiadások 15 154 452 13 782 745 15 793 854 15 336 270 252 549 397 017 0 Pénzforgalom nélküli kiadások Továbbadási (lebonyolítási) célú kiadások 119 972 Kiegyenlítı, függı, átfutó kiadások 5 352 -170 259 Kiadások összesen 15 279 776 14 035 294 16 190 871 15 166 011 Intézményi mőködési bevételek 1 135 339 1 110 813 1 114 443 1 105 146 Önkormányzatok sajátos mőködési bevételei 4 162 985 3 332 191 3 021 233 3 065 947 Mőködési célú támogatásértékő bevételek, egyéb támogatások 5 635 035 5 101 719 5 262 863 5 937 689 Államháztartáson kívülrıl végleges mőködési pénzeszközátvételek 4 800 36 926 44 156 Felhalmozási és tıke jellegő bevételek 539 025 223 321 67 935 66 974 - ebbıl: önkormányzatok sajátos felhalmozási és tıkebevételei 1 645 0 0 65 Felhalmozási célú támogatásértékő bevételek, egyéb támogatások 39 858 91 711 46 589 Államháztartáson kívülrıl végleges felhalmozási pénzeszközátvételek 56 800 149 031 157 835 Támogatások, kiegészítések 3 277 545 3 453 698 3 751 836 3 665 303 - ebbıl: önkormányzatok költségvetési támogatása 3 266 271 3 353 685 3 851 194 3 665 303 Hosszú lejáratú kölcsönök visszatérülése 16 507 11 153 11 153 19 340 Rövid lejáratú kölcsönök visszatérülése, befektetésekbıl osztalék 59 770 65 432 5 662 Költségvetési pénzforgalmi bevételek összesen 14 766 436 13 394 123 13 572 563 14 114 641 Hosszú lejáratú hitelek felvétele 500 000 0 362 762 450 000 Rövid lejáratú hitelek felvétele 691 171 1 108 906 508 135 Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok bevételei 59 770 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítı értékapapírok bevételei Finanszírozási bevételek összesen 500 000 691 171 1 471 668 1 017 905 Pénzforgalmi bevételek 15 266 436 14 085 294 15 044 231 15 132 546 1 225 753 1 207 987 1 185 910 Pénzforgalom nélküli bevételek Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek 119 972 Kiegyenlítı, függı, átfutó bevételek -3 517 -300 367 Bevételek összesen 16 608 644 14 085 294 16 252 218 16 018 089 Költségvetési bevételek és kiadások különbsége (ktgv.hiány, ktgv.többlet) 889 630 -611 466 -1 376 923 47 629 Finanszírozási mőveletek eredménye 448 107 661 466 1 438 270 934 557 Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek és kiadások különbsége 0 0 Aktív és passzív pénzügyi mőveletek eredménye -8 869 0 0 -130 108 Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Pénzforgalom egyeztetése* Megnevezés (E Ft) 2006 Pénzkészlet a tárgyidıszak elején 1 745 235 Bevételek 15 382 891 Kiadások 15 279 776 Pénzkészlet a tárgyidıszak végén 1 848 350

2007 1 848 350 14 832 179 15 166 011 1 514 518

* Idegen pénzeszközök nélkül. Budapest, 2008. április 2. dr. Péntek Péter 2800 Tatabánya Fı tér 4. jegyzı


5/28

% 94% 96% 103% 218% 98% 96% 61% 75% 123% 0% 97% 0% 97% 268% 0% 100% 0% 250% 97% 0%

94% 99% 101% 113% 120% 99% 0% 51% 106% 98% 95% 173% 9% 104% 124% 46% 0% 0% 69% 101% 98%

99% -3% 65% 0%

Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Pénzmaradvány-kimutatás Megnevezés (E Ft) Ssz. A költségvetési bankszámlák záróegyenlegei 01 Pénztárak és betétkönyvek záróegyenlegei 02 Zárópénzkészlet 03 Költségvetési aktív kiegyenlítı elszámolások záróegyenlege 04 Költségvetési passzív kiegyenlítı elszámolások záróegyenlegei 05 Költségvetési aktív átfutó elszámolások záróegyenlege 06 Költségvetési passzív átfutó elszámolások záróegyenlege 07 Költségvetési aktív függı elszámolások záróegyenlege 08 Költségvetési passzív függı elszámolások záróegyenlege 09 Egyéb aktív és passzív pénzügyi elszámolások összesen 10 Elızı év(ek)ben képzett tartalékok maradványa 11 Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi eredménye 12 Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány 13 Intézményi költségvetési befiz. többlettámogatás miatt 14 Költségvetési befizetés többlettámogatás miatt 15 Költségvetési kiutalás kiutalatlan intézményi támogatás miatt 16 Költségvetési kiutalás kiutalatlan támogatás miatt 17 Pénzmaradványt terhelı elvonások 18 Költségvetési pénzmaradvány 19 A vállalkozási tevékenység eredményébıl alaptevékenység ellátására felhasznált összeg 20 Költségvetési pénzmaradványt külön jogszabály alapján módosító tétel 21 Módosított pénzmaradvány 22 A 22. sorból: 23 - Egészségbiztosítási Alapokból folyósított pénzeszközök maradvány 24 - Kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány 25 - Szabad pénzmaradvány 26

2005 1 741 318 3 917 1 745 235

2006 1 844 777 3 573 1 848 350 548 138 404 244 773 250 479 6 991 455 362 -591 933 -80 836 215 1 337 038 -772 -46 211

2007 1 511 545 2 973 1 514 518

873 822

1 290 055

936 839

873 822

1 290 055

936 839

1 057 813 196 836 15 418

951 875 289 121 49 059

582 417 303 969 136 290

132 928 229 478 258 048 21 818 456 848 -596 528 234 661 914 046 261 -33 586 -6 899



6/28

72 62 417 110 665 19 636 433 141 -461 825 57 948 -392 995 137 -58 298

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Eredménykimutatás Megnevezés 2004 Vállalkozási tevékenység bevételi elıirányzata Vállalkozási tevékenység szakfeladaton elszámolt - folyó bevételei - kamatbevétele, realizált árfolyamnyeresége - felhalmozási és tıke jellegő bevételei - osztalék és hozambevétele - pénzforgalom nélküli bevétele - felhalmozási és folyó támogatásai, visszatérülései - hiteleinek, rövid lejáratú értékpapírjainak bevételei - bevételei összesen (2+…+8) Vállalkozási tevékenység kiadási elıirányzata Vállalkozási tevékenység szakfeladaton elszámolt - folyó (és pénztforgalom nélküli) kiadásai - felhalmozási és tıkekiadásai - pénzeszközátadásai, elvonásai, egyéb átutalásai - hiteleinek, rövid lejáratú értékpapírjainak kiadásai - kiadásai összesen (11+…14) Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi eredménye Vállalkozási tevékenységet terhelı értékcsökkenési leírás (-) Alaptevékenység ellátására felhasznált tárgyévi eredmény (-) Alaptevékenység ellátására felhasznált elızı év(ek) eredménye (-) A tárgyévet követı évben alaptevékenység ellátására felhasználni tervezett eredmény (-) Pénzforgalmi eredményt külön jogszabály alapján módosító tétel (+/-) Vállalkozási tevékenység módosított pénzforgalmi eredménye Vállalkozási tevékenységet terhelı befizetés (-) Tartalékba helyezhetı összeg

2005

2006 941

400 432

0

0

941 687 726

432 504 824

0 0

0 0

726 215

824 -392 70

0

0

215

-462

0

0

215

-392



7/28

2007

Független könyvvizsgálói jelentés a Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Képviselı-testülete részére a 2007. évi éves költségvetési beszámoló összeállításának könyvvizsgálatáról Elvégeztük a Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat mellékelt 2007. évi éves költségvetési beszámoló összeállításának könyvvizsgálatát, amely a 2007. december 31-i fordulónapra elkészített könyvviteli mérlegbıl - melyben az eszközök és források egyezı fıösszege 12 533 516 E Ft, a tartalékok összege 1 052 693 E Ft -, az ezen idıpontra végzıdı évre vonatkozó pénzmaradványkimutatásból, továbbá a pénzforgalmi jelentésbıl - melyben a 2007. év teljesített költségvetési bevételi összege 14 832 179 E Ft, a teljesített kiadások összege 15 166 011 E Ft - áll.

Az éves költségvetési beszámolónak a számviteli törvényben, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló kormányrendeletben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történı elkészítése és valós bemutatása, illetve elıterjesztése az Önkormányzat elnökének felelıssége. Ez a felelısség magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredı, lényeges hibás állításoktól mentes pénzügyi kimutatások elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsı ellenırzés kialakítását, bevezetését, fenntartását, megfelelı számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerő számviteli becsléseket.

A könyvvizsgáló felelıssége az éves költségvetési beszámoló összeállításának véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján, továbbá a zárszámadási rendelettervezet és az éves költségvetési beszámoló összhangjának megítélése.

A könyvvizsgálatot a Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó - Magyarországon érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A fentiek megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint, hogy a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén elegendı és megfelelı bizonyítékot szerezzünk arról, hogy az éves költségvetési beszámoló összeállítása nem tartalmaz lényeges hibákat.

Az elvégzett könyvvizsgálat magában foglalta olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékokat szerezni az éves költségvetési beszámolóban szereplı összegekrıl és közzétételekrıl. A kiválasztott eljárások, beleértve az éves költségvetési beszámoló, akár csalásból, akár tévedésekbıl eredı, lényeges hibás állításai kockázatának felméréseit, a könyvvizsgáló megítélésétıl függenek. Az éves költségvetési beszámolóhoz kapcsolódóan a könyvvizsgáló kockázatfelmérésének nem célja, hogy az Önkormányzat és intézményei belsı ellenırzésének hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalta továbbá az alkalmazott számviteli alapelvek és a gazdálkodásért felelısök lényegesebb számviteli becsléseinek, valamint az éves költségvetési beszámoló bemutatásának értékelését. Meggyızıdésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendı és megfelelı alapot nyújt a könyvvizsgálói záradék (vélemény) megadásához.

Záradék/Vélemény: A könyvvizsgálat során a Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat 2007 évi éves költségvetési beszámolójának összeállítását, az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk és ennek alapján elegendı és megfelelı bizonyosságot szereztünk arról, hogy az éves költségvetési beszámolót a számviteli törvényben, illetve az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint állították össze el. Az éves költségvetési beszámoló a Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérıl megbízható és valós képet ad.

Figyelemfelhívó megjegyzéseink: I. Az Önkormányzat gazdálkodása feszített, ami likviditási problémákhoz vezet. Az önkormányzat eladosódása folyamatos, nemcsak felhalmozásra, hanem mőködésre is külsı forrásokat kell igénybe venni. Hosszú távon ez nem tartható, koncepcionális kezelése szükséges. II. Az önkormányzat beszámolójában kimutatott jelentıs eszközcsökkenést nem kísérte a kötelezettségek hasonló volumenő csökkenése, ezért az önkormányzat elveszítette saját tıkéjét, mőködését jelentıs külsı források bevonásával tudja fenntartani.

8/28

III. A KEMÖ beszámolójának alapját, az egyes intézmények által összeállított beszámolók képezik. Az egyes intézményeknél eltérı felkészültségő a gazdasági terület, más-más bonyolultsági fokú a megoldandó feladat. Ezért az elemi beszámolók egyenszilárdsága, és az abból készített összevont beszámoló megfelelısége ennek figyelembevételével értékelhetı. A zárás elıkészítése folyamán a beépülı intézmények beszámolóit, azonos szempontok szerint áttekintettük. Ennek folyamán ellenıriztük: a.) A fıkönyv leltári alátámasztásának dokumentáltságát, b.) A beszámoló fıkönyvi kivonattal való összhangját, alátámasztását, c.) A szöveges értékelés meglétét, valamint d.) A peres ügyek bemutatását. Észrevételeinket a pénzügyi vezetés részére közvetlenül megadtuk. Vizsgálatunk idıpontjában fennálló néhány tipikus észrevétel: 1. Vizsgálatunk idıpontjában, a becsatolt anyag nem tartalmazott fıkönyvi kivonatot. (Alapy Gáspár) Ezért a kapcsolódó egyeztetéseket nem tudtuk elvégezni. 2. A tárgyi eszköz analitika fıkönyvi alátámasztása több esetben belsı rendezetlenséget mutat. (Zsigmondi Vilmos Gimn.; Jávorka S.; Komárom Középfokú Kollégium; Ált. iskola, Speciális szakiskola - Tata) 3. Követelések értékvesztése nem kezelt (Szt. Borbála Kórház); Több intézménynél jelentkezı Kölyök Kft-vel szembeni követelések befolyása kétes, értékvesztés nem kezelt, a jogi eljárás megindítása vagy egyezség dokumentálása nem igazolt. Javasoljuk a partner mélyebb vizsgálatát. (Eötvös Gimn.-Tata 3,6 MFt, lejárt: 2,4 MFt; Ált. iskola, Speciális szakiskola - Tata) 4. Pénztár leltár eltér a fıkönyvtıl, költségvetési elszámolási számla leltár nem csatolt (Zsigmondi Vilmos Gimn.; Ált. iskola, Speciális szakiskola - Tata) 5. Aktív – passzív, egyéb elszámolások között korábbi évekrıl maradtak rendezetlen tételek, mértéke több esetben magas. (Szt. Borbála Kórház) 6. A szállító állomány jelentısen növekedett, okai nem kezeltek, nem kerültek bemutatásra (Szt. Borbála Kórház esetében 246 MFt) 7. A beszámoló leltári alátámasztása hiányos (Móra F. ált. Isk; Pszihiátriai betegek Otthona; Jávorka S.; Levéltár) 8. Adófolyószámla eltérések rendezetlenek (Szt. Borbála Kórház; Bottyán J. Szakiskola) Az eltérések rendezése 2008 évi feladat. 9. A létszám, bérhelyzet elemzése hiányos (Szt. Borbála Kórház) 10. A peres ügyek kockázatai több esetben nem kezeltek, illetve egyéb anomáliákat vet fel. a.) Szt. Borbála Kórház szöveges anyagában 184 MFt, a nyilatkozaton 273 MFt jelenik meg. Az eltérés indoka nem ismert. b.) Eötvös Gimnázium – Tata: Diákokkal kapcsolatos vagyoni és nem vagyoni kár kockázata cca:1,9 MFt. 11. Szöveges beszámoló néhány esetben hiányzott (Múzeumok Ig.; Jávorka S.; Kultsár I Szakk.) 12. A Szakképzési Alap analitikus összesítıje általában rendelkezésre áll, a tételes felhasználás, annak jogszerősége az intézményeknél dokumentált. A szakképzési elszámolási számla banki elkülönítése nem dokumentált, illetve az elkülönítés nem látható. (Eötvös Gimn.Tata; Géza Fejedelem ISzI; ); Bottyán J. Szakiskola: Javasoljuk a tétel ellenırzését, a szakképzési alap levezetését, egyeztetését. Mértéke: 14,6 MFt. 13. A nettó finanszírozás miatt, a bérszámfejtést és adóhatósági elszámolást bonyolító MÁK-tól a jövıben javasoljuk egy nyilatkozta beszerzését. Ennek birtokában, a béradók tekintetében az adóhatósági és TB kapcsolatok rendezettnek tekinthetıek. IV. A KEMÖ intézmények éves beszámolóinak befogadásakor az egyes beszámolók mögötti könyvelési forgalmak, gazdasági események, analitikák, adózási mechanizmus, szabályozási háttér hitelesítése nem képezte feladatunkat. V. Az összevont beszámoló „egyesítést” jelent, azaz konszolidációs típusú kiszőrésekre nem került sor.

Budapest, 2008. április 2.

Audit Service Kft 1022 Budapest Bimbó u. 3. I/5 ny.sz.: 001030

Horányi Márton 2083 Solymár Terstyánszky u. 10. ny.sz.: 001185

9/28

Tárgyévi részletezı adatok Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat

Jelölı adatok A szervezet neve: Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat A szervezet címe: 2800 Tatabánya Fı tér 4. Adószáma: 15384003-2-11 KSH száma: 384005-1254-11-30-751115 PIR száma: 384005 Könyvvizsgáló társaság: Audit Service Kft 1022 Budapest Bimbó u. 3. I/5 A kijelölt könyvvizsgáló szakértı: Horányi Márton 2083 Solymár Terstyánszky u. 10. Jelentésünkbe az alábbi intézmények beszámolói épültek be: 0. Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala 1.1. Tatabányai Gazdasági Szolgáltató Szervezet 2.1. Középfokú Kollégium, Komárom 3.1. Jávorka S. Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskola és Szakiskola és Kollégium, Tata 3.2. Zsigmondy Vilmos Gimnázium és Informatikai Szakközépiskola, Dorog 3.4. Eötvös József Gimnázium, Szakközépiskola és Kollégium, Tata 3.5. Eötvös József Gimnázium, Szakközépiskola és Kollégium, Tata Arany János Tehetséggondozó Program 3.6. Bottyán J. Mőszaki Szakközépiskola, Esztergom 3.7. Jókai Mór Gimnázium és Szakképzı Iskola, Komárom 3.8. Széchenyi István Közgazdasági-Informatikai Szakközépiskola, Komárom 3.9. Kultsár István Szakközépiskola, Komárom 3.10. Géza Fejedelem Ipari Szakképzı Iskola, Esztergom 3.11. Alapy Gáspár Szakiskola és Szakközépiskola, Komárom 3.12. Erkel Ferenc Alapfokú Mővészetoktatási Intézmény, Dorog 3.13. Szabolcsi Bence Alapfokú Mővészetoktatási Intézmény, Nyergesújfalu 3.14. Dobó István Gimnázium - Esztergom (2007. I-VI. hó) 4.4. Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértıi és Rehabilitációs Bizottságés és Nevelési Tanácsadó, Tata 4.5. Tanulásiképességet Vizsgáló Szakértıi Bizottság - Tatabánya 5.1. Szent Borbála Kórház, Tatabánya 6.1. Gyermekvédelmi Szakszolgálat és Gyermekotthon, Tatabánya 6.2. Általános Iskola, Speciális Szakiskola, Diákotthon és Gyermekotthon, Tata 6.3. Hegyháti Alajos Általános Iskola, Készségfejlesztı Szakiskola, Diákotthon és Gyermekotthon, Kömlıd 6.4. Móra F. Általános Iskola, Szakiskola, Speciális Szakiskola és Készségfejlesztı Szakiskola, Komárom 6.5. Nevelési Tanácsadó - Komárom 6.6. Pedagógiai Intézet (2007. I - VI. hó) 7.1. Mentalhygienes és Rehabilitációs Intézmény, Tatabánya 7.2. Szent Rita Fogyatékosok Otthona, Esztergom 7.3. Fogyatékosok Otthona, Tokodaltáró 7.4. Pszichiátriai Betegek Otthona, Esztergom 7.7. Feichtinger S. Idıskorúak Otthona, Esztergom 7.8. ESTHAJNAL Idıskorúak Otthona, Pilismarót-Basaharc 7.9. Idıskorúak Otthona - Tata (2007. I-IX. hó) 8.1. Komárom-Esztergom Megyei Múzeumok Igazgatósága, Tata 8.2. Megyei Levéltár, Esztergom 8.3. József Attila Megyei Könyvtár, Tatabánya Számlavezetı hitelintézet neve: Könyvvezetés pénzneme: Könyvelési rend: Üzleti év fordulónapja: Eredménykimutatás: Könyvvizsgálati zárás idıpontja: A kötelezı beszámolás formája:

HUF:

Erste Bank Hungary Zrt

forint. pénzforgalmi szemlélető kettıs könyvvitel. a költségvetési év, 2007. december 31. Az Intézményhálózaton belül a Mentálhygienes és Rehabilitációs Intézmény esetében van vállalkozási tevékenység. 2008. április 2. egyszerősített költségvetési beszámoló.

10 / 28

A könyvvizsgálati munka bemutatása Az Önkormányzat vagyoni állapotát tükrözı mérlegérıl, a pénzforgalmi jelentésérıl, a pénzmaradvány-kimutatásról, eredménykimutatásáról, valamint az ezekhez adatforrásul szolgáló számviteli rendrıl, továbbá a központosított elıirányzatok, a kötött felhasználású normatív állami támogatások, a cél- és címzett támogatás elszámolásáról a következı jelentést tesszük a képviselı-testület részére. A költségvetési beszámolóhoz kapcsolódó rendelet tervezet, szöveges indoklás és a képviselı testületi anyaghoz főzött mellékletek lényegi vonatkozásukban kielégítik a jogszabályi követelményeket, megfelelı tájékoztatást nyújtanak a Képviselı-testület tagjai számára. A költségvetési beszámoló összeállítása lényeges hibákat nem tartalmaz. A 295/2001.(XII. 27.) Kormányrendelettel módosított 249/2000.(XII.24.) Kormányrendelet értelmében a könyvvizsgálói záradékkal ellátott, egyszerősített beszámolót köteles az önkormányzat Elnöke a tárgyévet követı április 30-ig a képviselı-testület elé terjeszteni, majd a képviselı-testület által elfogadott egyszerősített beszámolót június 30-ig közzétenni, és egyidejőleg az Állami Számvevıszéknek megküldeni. A könyvvizsgálói ellenırzések, bizonyosságot biztosító áttekintések megvalósításánál alapvetıen az alábbi jogszabályok és szakmai szabványok képezték a könyvvizsgálói munka alapját: A Számvitelrıl szóló 2000. évi C. törvény Az államháztartásról szóló többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény. A helyi önkormányzatokról szóló többször módosított 1990. évi LXV. törvény. A helyi önkormányzatok és szervek feladat és hatáskörérıl szóló 1991. évi XX. törvény. 249/2000. (XII.24.) Kormányrendelet az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól. A többször módosított 217/1998. (XII.30.) Kormányrendelet az Államháztartás mőködési rendjérıl. A Magyar Könyvvizsgáló Kamaráról és a könyvvizsgálói tevékenységrıl szóló 1997. évi LV. törvény. A gazdasági stabilizációt szolgáló egyes törvénymódosításokról szóló 1995. évi XLVIII. törvény. A mindenkori hatályos költségvetési törvény. A kiemelt törvények betartása, betartatása az Önök feladata. Az önkormányzati könyvvizsgálat célja annak megállapítása, hogy az önkormányzat által összeállított költségvetési beszámoló a számviteli és államháztartási törvény, továbbá a vonatkozó kormányrendeletek elıírásai szerint készült-e, és ennek megfelelıen megbízható és valós képet ad-e a vagyoni, pénzügyi helyzetrıl, a mőködés eredményérıl.

Elvégeztük szervezetük beszámoló összeállításának Magyar Könyvvizsgálati Standardok szerinti feldolgozását és záradékoltuk azt. Munkánk eredményei beépültek beszámolójukba. Szerzıdésünk szerint, a jogok-kötelezettségek kölcsönös érvényesítésével befejeztük könyvvizsgálói munkánkat. Könyvvizsgálatunk alapja a TÁH részére elkészített nyomtatványgarnitúra és egyéb Önkormányzati elszámolások. Felhatalmazzuk Önöket, hogy az elıírások szerint a hatóságok részére átadják a következı dokumentumokat: Költségvetési beszámoló Könyvvizsgálói jelentés az elvégzett munkáról.

Munkánk keretében Az általunk végzett elızetes munkák során jelentésünket megalapozó tételes vizsgálatokat végeztünk az önkormányzat Hivatalánál. Ennek a munkának eredményérıl külön jelentésben számoltunk be. Az intézmény-hálózat vonatkozásában tíz kijelölt szervezetre célvizsgálatot végeztünk, melynek eredményét szintén ismertettük Önökkel. A feldolgozás teljeskörőségét az önkormányzat, és az intézmények teljességi nyilatkozata szavatolja.

A könyvvizsgálatot a Magyar Könyvvizsgálati Szabványok és a Magyarországon a könyvvizsgálatra vonatkozó érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A fenti szabványok értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén kellı bizonyosságot kell szereznünk arról, hogy a pénzügyi kimutatás összeállítása nem tartalmaz jelentıs mértékő tévedéseket. A könyvvizsgálat tartalmazza a beszámoló tényszámait alátámasztó leltárak és analitikák szúrópróbaszerő vizsgálatát, tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és a Szervezet lényegesebb becsléseinek értékelését. Az éves nyitótételek auditálását, az elızı évi zárást hitelesítı könyvvizsgálat felelıssége mellett végeztük el. A számviteli elvek gyakorlati alkalmazását, annak helyességét kontrolláltuk, üzleti könyveikkel való szinkronítását megvizsgáltuk, eltéréseit rendeztük. 11 / 28

A számvitel rögzített számviteli politikán, számlarenden alapul. A számviteli elvek megvalósulása a beszámoló összeállítása tekintetében kontrollált, az éves zárás analitikai egyezıségét, mennyiségi - értékbeni nyilvántartás, leltározás alátámasztását elfogadtuk. Az intézményhálózat vonatkozásában nem képezte munkánk tárgyát az analitikák, leltárak tételes vizsgálata. Bizonylati fegyelmük helyzetét, fıbb gazdasági folyamataik lényegi eseményeit a Hivatal tekintetében konkrétan, -az intézmény-hálózat esetében a célvizsgálat keretében- mintavétellel elemeztük, gyakorlati problémáik rendezésében megkeresésük szerint rendelkezésükre álltunk. Mindezek mellett az alábbi megjegyzéseinket rögzítjük: A számviteli szabályozás naprakészségének biztosítása az Önök feladata és törvényi felelıssége. Az éves zárás elıkészítése érdekében egyeztetı megbeszélések keretében segítettük felkészülésüket, adtuk meg idıbeni ütemezésünket, közremőködtünk a végrehajtásban. A zárlati munkák során: A leltárak felvételében személyesen nem vettünk részt, ellenırzésünk az intézményi leltárak meglétére terjedt ki. Az adók elszámolásában megvizsgáltuk az analitikák meglétét, éves beszámolóba beépülését (nem képezte munkánk tárgyát az analitikák teljes körő és tételes ellenırzése, a havi adózási rend vizsgálata). Az Önöktıl kapott információk elfogadásával került sor a leírások, kiegyenlítı-, függı- és átfutó tételek meghatározására. A költségvetési elszámolásokat, valamint az elıirányzat tervezés - módosítás - teljesítés szabályszerő mőködését, dokumentumait azok teljes anyaga alapján fogadtuk el. Adatszolgáltatásuk alapját képezte munkaokmányainknak, kiegészítı mellékletüknek. Az Önök által rendelkezésünkre bocsátott nyilatkozataik zárlati munkánk eredményébe, záradékunk minısítésének megadásába beépültek. Nem képezte feladatunkat a beruházások pályáztatásának, a beruházó kijelölésének módszere, gyakorlata. Mivel az operatív munka irányításában szakmai bizottságok vesznek részt, ezért munkánk során nem vizsgáltuk a beruházások ár-érték arányait. Rögzítjük, hogy az ingatlan vagyonkataszter szabályok szerinti elkészítése az Önök felelıssége. Munkánk során az alábbi alapelveket rögzítettük az Önök részére a vagyonkataszter karbantartása során: Az ingatlanvagyon-kataszter összhangban kell legyen a földhivatal ingatlannyilvántartásával, a közmővek tekintetében a közmőnyilvántartással, biztosítandó, hogy a vagyonkataszter mindenkor tükrözze az ingatlanok valós állapotát, mőszaki és természetbeni jellemzıit. Különös tekintettel a terhelések bejegyzésére, felszabadítására. Az ingatlanvagyon-kataszternek napra készen követnie kell az ingatlan vagyon állapotát és értékében bekövetkezı változásokat.

Az éves beszámoló összeállítása során figyelemfelhívó megjegyzéssel éltünk véleményünk meghatározásakor.

Valamennyi nyilatkozatunk, adott hitelesítésünk, a közremőködésünkkel elkészült dokumentumok, mindezek közvetett hatásai a legjobb tudásunk szerint a hatályos elıírásokkal lényegileg egyezı állapotot eredményeztek, figyelembe véve teljességi nyilatkozatukat, valamint annak szükségszerő kockázatát, hogy a mintavételes technikák nem adhatnak lehetıséget minden hiba és ellentmondás külsı feltárására.

Munkánk eredményei során Jelentésünk észrevételeinket, megállapításainkat tartalmazza, ennek megfelelıen került sor a tartalék jóváhagyására. Munkakapcsolatainkat, a kapott információk feldolgozását munkaokmányaink tartalmazzák, mégis, ezúton is felhívjuk figyelmüket, hogy az ezek alátámasztását szolgáló, általunk elemzett, de Önöknél rendelkezésre álló bizonylatok, dokumentumok utólagos, változásoktól mentes megırzése az Önök felelıssége.

Könyvvizsgálói megállapítások

12 / 28

A költségvetési szervezet szabályos mőködését meghatározó elıírások ismertek, a teljesítésükre törekvés állandósult, számos pozitív tapasztalat van a hatékonyság és ésszerőség bıvítésére. Az intézmény-hálózatban mőködı gazdálkodási csoportok eltérı felkészültségőek, így a keletkezı anyagok is eltérı színvonalúak. Az analitikák nagyrésze számítógépes nyilvántartással fedett. A gazdálkodás szervezésének formája, a hatáskörgyakorlás rendje kialakult, színvonala tovább fejlesztendı. Bizonylati rendszere a pénzforgalmi könyvelésnek megfelelıen zárt. Számviteli szabályzatai fejleszetendık.

A számviteli elvek megvalósulása kontrollált, a beszámoló összeállítását a leadott egyedi beszámolók egyezısége, könyvi leltározása támasztja alá, az audit jelentés szerinti tartalomban. Mind a bevételek, mind a kiadások tekintetében a költségvetés a módosított elıirányzat keret-számain kivül valósult meg, rovat szinten több esetben is tapasztalhatók kisebb-nagyobb eltérések. Ennek keretében: Esztergom városától átvett Feichtinger Sándor Idıskorúak Otthona eredeti elıirányzata 100.013 EFt-tal, a Tatai Többcélú Kistérségi Társulás által átadott módosított elıirányzat összesen: 64.921 EFt, teljesítés: 64.920 EFt tér el. Ezen összegek eltérésként jelentkeznek a jóváhagyott költségvetési elıirányzat és a teljesítés között. Az eltérés csak egyedi módon lekezelhetı, mutatható be. Ezen eltérés miatt a leadott beszámoló technikai hibás, MÁK által befogadott. Az év egyéb jelentıs eseményei: Több intézmény vonatkozásában fenntartó váltás következett be. Évközi bonyolítás miatt ez nagy mértékben nehezítette az elszámolások elkészítését, a beszámoló összeállítását. A testületi választásokat követıen a szervezetben tárgyi-, munkamódszerbeli- és személyi megújulási folyamat indult el. A saját tıke változása jelentıs. Hosszútávú hatása elemzést igényel.

Magyarázatok az egyes mérlegtételekhez Az összevont beszámoló bázis adatai, az évköz fenntartóváltások miatt, eltérnek a 2006 évi tény adatoktól. Az egyes tételek elemzésénél ezt szükséges figyelembe venni. Jelentésünkben, a folyamatosság elvét követve, az elızı évi auditált adatokat mutatjuk be. Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! A kimutatásoknál a költség-haszonelv figyelembe vételével dolgoztunk. Immateriális javak vagyoni jog, szellemi termék. Tartalma: Audit érték: Az összevont beszámolókon alapul. A tétel megbontása vagyoni jogok és szellemi termékek vonatkozásában technikailag az intézményeknél áll rendelkezésre. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

Alapítás-átszervezés aktivált értéke

0

0

0

0,00%

Kísérleti fejlesztés aktivált értéke

0

0

0

0,00%

0,00%

4 109

1 805

-2 304

43,93%

7,27%

Vagyoni értékő jogok Szellemi termékek

0,00%

29 829

23 030

-6 799

77,21%

92,73%

Immateriális javakra adott elıleg

0

0

0

0,00%

0,00%

Immateriális javak értékhelyebítése

0

0

0

0,00%

0,00%

33 938

24 835

-9 103

73,18%

100,00%

Összesen: Állomány változása Megnevezés (E Ft) Bruttó érték

Nyitó

Növekedés

206 172

Csökkenés

121 947

Átsorolás

122 840

Záró 0


0

Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékő jogok Szellemi termékek

205 279 0

4 109

0

0

0

4 109

202 063

121 947

122 840

0

201 170


0

0

0

0

0


0

0

0

0

0

13 / 28

Halmozott értékcsökkenés

172 234

103 697

95 487

0

180 444


0


0


0

0

0

2 304

2 304

172 234

103 697

95 487

-2 304

178 140


0

0

0

0

0


0

0

0

0

0

Nettó érték

33 938

18 250

27 353

0

24 835


0

0

0

0

0


0

0

0

0

0

4 109

0

0

-2 304

1 805


29 829

18 250

27 353

2 304

23 030


0

0

0

0

0


0

0

0

0

0

Mutatói Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Változás %

eszközök részaránya:

0,31%

0,24%

eszközök aránya:

0,23%

0,20%

86,96%

83,54%

87,90%

105,22%

elhasználódás foka:

77,42%

Kiemelt változásai Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Változás %

Immateriális javak Növekedés - térítésmentes átvétel - vétel

23 706

121 947

5 575

10 075

514,41% 180,72%

12 647

14 033

110,96%

- beszerzést terhelı ÁFA

2 590

2 602

100,46%

- egyéb

2 894

95 237

3290,84%

50 973

131 050

257,10%

454

3 719

819,16%

Csökkenés - selejtezés, megsemmisülés - eladás

8 173

0,00%

- térítés nélküli átadás

22 644

11 290

49,86%

- értékcsökkenés

23 917

8 210

34,33%

- áfa - egyéb

3 958

Értékhelyesbítések, értékvesztések: A piaci értékelés elve, módszere: Terven felüli értékcsökkenés: Üzleti könyveken kívüli állomány: - 0-ra leírt eszközök bekerülési értéke - Hitelfedezeti garancia:

1 772

0,00%

97 886

2473,12%

-. -. -. 147 997 E Ft. teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel.

Tárgyi eszközök Tartalma: épület, föld, telek, gép, berendezés, számítástechnika, jármő. Audit érték: Az összevont beszámolókon alapul. Szerkezete Megnevezés (E Ft) Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok Gépek, berendezések, felszerelések Jármővek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásra adott elılegek

2006

2007

Változás

7 962 895

9 025 474

E Ft 1 062 579

954 448

886 254

75 681

Tárgyévi össz. %

% 11,77%

87,43%

-68 194

-7,69%

8,59%

67 627

-8 054

-11,91%

0,66%

3 618

3 515

-103

-2,93%

0,03%

959 226

340 620

-618 606

-181,61%

3,30%

0

0

0

0,00%

0,00%

14 / 28

Állami készletek, tartalékok

0

0

0

0,00%

0,00%

Tárgyi eszközök értékhelyesbítése

0

0

0

0,00%

0,00%

9 955 868

10 323 490

367 622

3,56%

100,00%

Összesen:

Állomány változása Megnevezés (E Ft)

Nyitó

Növekedés

Csökkenés

Átsorolás

Záró

Bruttó érték

14 262 646

14 920 618

14 346 427

0

14 836 837

Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok

9 124 578

5 511 876

4 341 563

0

10 294 891

Gépek, berendezések, felszerelések

3 951 358

1 788 599

1 763 111

0

3 976 846

221 572

149 474

154 135

5 912

10 360

8 703

7 569

959 226

7 460 309

8 078 915

340 620

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


4 282 545

1 857 697

1 626 895

0

4 513 347


1 138 219

429 834

298 636

0

1 269 417

Gépek, berendezések, felszerelések

2 996 141

1 318 558

1 224 107

0

3 090 592

145 891

104 587

101 194

149 284

2 294

4 718

2 958

4 054

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Nettó érték

9 980 101

13 062 921

12 719 532

0

10 323 490


7 986 359

5 082 042

4 042 927

0

9 025 474

955 217

470 041

539 004

0

886 254

75 681

44 887

52 941

0

67 627

3 618

5 642

5 745

0

3 515

959 226

7 460 309

8 078 915

0

340 620

Beruházásra adott elılegek

0

0

0

0

0


0

0

0

0

0


0

0

0

0

0

Jármővek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásra adott elılegek

216 911


0


Jármővek Tenyészállatok Beruházások, felújítások

0

Beruházásra adott elılegek Állami készletek, tartalékok

0


Gépek, berendezések, felszerelések Jármővek Tenyészállatok Beruházások, felújítások


2006

2007

Változás %

tárgyi eszközök részaránya:

90,73%

98,28%

108,33%

tárgyi eszközök aránya:

66,49%

82,37%

123,88%

elhasználódás foka:

69,97%

69,58%

99,44%

Kiemelt változásai Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Változás %

Tárgyi eszközök Növekedés

2 225 769

7 460 309

335,18%

- elızı évi beruházásból aktívált

415 420

2 011 752

484,27%

- vétel

824 219

807 095

97,92%

- beszerzés ÁFA

167 045

159 833

95,68%

- térítésmentes átvétel

485 513

231 859

47,76%

- egyéb

333 572

4 249 770

1274,02%

2 621 010

6 498 314

247,93%

903 526

394 217

43,63%

75 935

57 942

76,30%

- térítés nélküli átadás

902 982

1 239 824

137,30%

- értékcsökkenés

338 552

230 802

68,17%

Csökkenés - nem aktívált beruházás és ÁFÁ-ja - eladás

15 / 28

- selejtezés, megsemmisülés - egyéb

56 331

109 952

195,19%

343 684

4 465 577

1299,33%

Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök Megnevezés (E Ft)

Nyitó

Növekedés

Csökkenés

Záró

Bruttó érték

99 333

0

26

99 307


10 712

2 166

17

12 861

Nettó érték

88 621

-2 166

9

86 446

0 0

Környezetvédelmi célú eszközök: Befejezetlen állomány tartalma: Terven felüli értékcsökkenés: Üzleti könyveken kívüli állomány: - 0-ra leírt eszközök bekerülési értéke - Hitelfedezeti garancia: Kiemelt kockázatok:

állománya nem kiemelt. Intézményeknél egyedileg nyilvántartott. 4.353 EFt. 2 285 635 E Ft. teljességi nyilatkozat alapján elfogadott, tételesen nem bemutatott. A beruházások ár-érték viszonya nem minısítettük.

Befektetett pénzügyi eszközök Tartalma: Adott kölcsönök, befektetési jegyek, állampapírok. Audit érték: Az összevont beszámolókon alapul. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

Egyéb tartós részesedések

4 001

4 694

693

117,32%

6,79%

- egyéb

4 001

4 694

693

117,32%

6,79%

Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapír

64 630

4 860

-59 770

7,52%

7,04%

Tartósan adott kölcsön Hosszú lejáratú bankbetétek Egyéb hosszú lejáratú követelések Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése

60 998 0 765 517 0

59 003 0 530 0

-1 995 0 -764 987 0

96,73% 0,00% 0,07% 0,00%

85,40% 0,00% 0,77% 0,00%

Összesen:

895 146

69 087

-826 059

7,72%

99,23%

Állomány változása Megnevezés (E Ft) Bruttó érték

Nyitó

Csökkenés 693

4 001

693

Záró

826 752

69 087

59 770

4 860

60 998

1 995

59 003

765 517

764 987

530

0

0

Egyéb tartós részesedések Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapír

4 694

64 630

Tartósan adott kölcsön Egyéb hosszú lejáratú követelések

Növekedés

895 146

Értékvesztés

0

0

Egyéb tartós részesedések

0

Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapír

0

Tartósan adott kölcsön

0

Egyéb hosszú lejáratú követelések

0

Könyv szerinti érték

895 146

693

826 752

4 001

693

0

4 694

64 630

0

59 770

4 860

Egyéb tartós részesedések Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapír Tartósan adott kölcsön Egyéb hosszú lejáratú követelések

60 998

0

1 995

59 003

765 517

0

764 987

530


69 087

2006

2007

Változás %

16 / 28

eszközök részaránya:

8,16%

0,66%

8,09%

eszközök aránya:

5,98%

0,55%

9,20%

Értékhelyesbítések, értékvesztések: Üzleti könyveken kívüli állomány: Kiemelt kockázatok:

teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. az értékpapírok piaci és auditált értékeinek eltérései rejtett terheket hordozhatnak.

Készletek Tartalma: Anyag, termelésbıl szármaó készlet, áru. Audit érték: Az összevont beszámolókon alapul. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Változás E Ft

Anyagok

Tárgyévi össz. %

%

118 790

141 866

23 076

119,43%

81,88%

Befejezetlen termelés és félkész termékek

3 009

5 348

2 339

177,73%

3,09%

Növendék-, hízó és egyéb állatok

2 157

5 650

3 493

261,94%

3,26%

Késztermékek

7 007

6 158

(849)

87,88%

3,55%

Áruk, betétdíjas göngyölegek, közvetített szolgáltatások és követelés fejében 14 átvett 170 eszközök, készletek 14 231

61

100,43%

8,21%

28 120

119,38%

100,00%

Összesen:

145 133

173 253

Értékelése Megnevezés (E Ft)

Bekerülés érték

Anyagok


Értékvesztés

141 866

141 866

Befejezetlen termelés és félkész termékek

5 348

5 348

Növendék-, hízó és egyéb állatok

5 650

5 650

Késztermékek

6 158

6 158

Áruk, betétdíjas göngyölegek, közvetített szolgáltatások és követelés fejében 14 átvett 231 eszközök, készletek

14 231

Összesen:

173 253

173 253

0


2006

2007

Változás %

készletek részaránya:

3,63%

8,54%

235,26%

készletek aránya:

0,97%

1,38%

142,27%

38,67%

32,14%

83,11%

készletek szállítói aránya:

Értékvesztések: Üzleti könyveken kívüli állomány: Kiemelt kockázatok:

teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. Az év végi készletek forgási idı miatti elemzésére nem került sor, ezért esetleges elfekvıségek feltárásra, leértékelésre nem kerültek.

Követelések Tartalma: adósok, vevı, ki nem emelt. Audit érték: Az összevont beszámolókon alapul. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Változás E Ft

Követelések áruszállításból, szolgáltatásból (vevık) Adósok Rövid lejáratú kölcsönök Egyéb követelések Összesen:

Tárgyévi össz. %

%

45 700

51 860

6 160

113,48%

55,02%

1 515 063

11 308

(1 503 755)

0,75%

12,00%

0

0

0

0,00%

0,00%

21 644

31 090

9 446

143,64%

32,98%

1 582 407

94 258

-1 488 149

5,96%

100,00%

Adó- és pótlék követelések

17 / 28

Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Változás E Ft

Illetékek

1 508 007

egyebek

7 056 1 515 063

Összesen:

Tárgyévi össz. %

%

-1 508 007

0,00%

0,00%

11 308

4 252

100,00%

100,00%

11 308

-1 508 007

0,00%

100,00%

Értékelése Illetékek

Bekerülés érték

Értékvesztés


Követelések áruszállításból, szolgáltatásból (vevık)

51 860

51 860

Adósok

11 308

11 308

Egyéb követelések

31 090

31 090

Összesen:

94 258

0

94 258


2006

2007

Változás %

követelések részaránya:

39,57%

4,64%

követelések aránya:

10,57%

0,75%

11,74% 7,12%

vevık,adósok - szállítói aránya:

415,88%

11,72%

2,82%

hitelfedezettségi mutató:

229,23%

6,70%

2,92%

Éven túli nyitott tételek Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Változás %

Követelések áruszállításból, szolgáltatásból (vevık)

45 700

51 860

113,48%

- éven belüli lejáró

45 700

51 860

113,48%

Adósok

1 515 063

11 308

0,75%


1 515 063

11 308

0,75%

Egyéb követelések

21 644

31 090

143,64%


21 644

31 090

143,64%

Értékvesztések: Üzleti könyveken kívüli állomány: - Hitelfedezeti garancia: Az év rendkívüli eseményei: Kiemelt kockázatok:

teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. Az illetékkel kapcsolatos követelések elvonásra kerültek, ennek módja jelentısen befolyásolja a szervezet pénzügyi egyensúlyát. a rendezetlen állomány helyszíni ellenırzésére nem került sor.

Értékpapírok Értékpapírokkal az önkormnyzat nem endelkezik. Pénzeszközök Tartalma: pénztár és bankszámlák, idegen pénzeszközök. Audit érték: Az összevont beszámolókon alapul. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Változás E Ft

Pénztárak, csekkek, betétkönyvek Költségvetési bankszámlák

Összesen:

2 973

(600)

83,21%

0,16%

1 844 777

1 511 545

(333 232)

81,94%

81,90%

0

0

0

0,00%

0,00%

171 434

165 576

(5 858)

96,58%

8,97%

2 191 218

1 845 670

-345 548

84,23%

91,03%


2006

2007

Változás %

pénzeszközök részaránya:

%

3 573

Elszámolási számlák Idegen pénzeszközök számlái

Tárgyévi össz. %

50,50%

82,78%

18 / 28

163,91%

pénzeszközök aránya:

13,49%

13,40%

99,37%

8,49%

9,86%

116,11%

292,59%

119,35%

40,79%

idegen pénzeszközök részaránya: gyorsráta mutató:

Értékvesztések: Üzleti könyveken kívüli állomány: - Hitelfedezeti garancia:

teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel.

Egyéb aktív pénzügyi elszámolások Tartalma: költségvetési elszámolások. Audit érték: Az összevont beszámolókon alapul. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Változás E Ft

Költségvetésen belüli

Tárgyévi össz. %

%

252 102

82 053

(170 049)

32,55%

- függı

6 987

19 636

12 649

281,04%

23,93%

- átfutó

244 567

62 417

(182 150)

25,52%

76,07%

548

0

(548)

0,00%

0,00%

0

0

0

0,00%

0,00%

252 102

82 053

-340 098

32,55%

100,00%

- kiegyenlítı Költségvetésen kívüli Összesen:

100,00%


2006

2007

Változás %

aktív elszámolások részaránya:

6,30%

4,04%

64,13%

aktív elszámolások aránya:

1,68%

0,65%

38,88%

Üzleti könyveken kívüli állomány:

teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel.

Saját tıke és tartalékok Tartalma: induló tıke, tıkeváltozás, költségvetési tartalék. Audit érték: Az összevont beszámolókon alapul. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

Saját tıke

11 427 521

8 457 004

(2 970 517)

74,01%

88,93%

Induló tıke

1 876 207

1 878 079

1 872

100,10%

19,75%

Tıkeváltozások

9 551 314

6 578 925

(2 972 389)

68,88%

69,18%

0

0

0

0,00%

0,00%

Tartalékok

1 256 207

1 052 693

(203 514)

83,80%

11,07%

Költségvetési tartalék

1 255 992

1 053 085

(202 907)

83,84%

11,07%

215

-392

(607)

-182,33%

0,00%

12 683 728

9 509 697

-203 514

74,98%

100,00%

Értékelési tartalék

Szervezeti tartalék Önkormányzati tehermentes vagyon: Mutatói Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Változás %

tartalékok aránya:

8,39%

8,40%

saját tıke aránya:

76,32%

67,48%

88,41%

befektetett eszközök fedezettsége:

115,58%

90,54%

78,33%

saját tıke növekedési mutató:

676,03%

506,35%

74,90%

Üzleti könyveken kívüli állomány: Az év rendkívüli eseményei: Kiemelt kockázatok:

100,11%

teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. Az illetékkövetelések elvonása jelentısen csökkentette az önkormányzat saját tıkéjét. a vagyonkataszter szerinti felértékelés lehetısége, könyvön kívüli tétel.

19 / 28

Hosszú lejáratú kötelezettségek Tartalma: Kölcsönök, hitelek, egyéb kötelezettségek. Audit érték: Az összevont beszámolókon alapul. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

Hosszú lejáratra kapott kölcsönök

14 556

12 736

(1 820)

87,50%

10,06%

Beruházási és fejlesztési célú hitelek

20 795

15 973

(4 822)

76,81%

12,62%

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

97 934

97 906

(28)

99,97%

77,33%

Összesen:

133 285

126 615

-4 850

95,00%

89,94%


2006

2007

Változás %

kötelezettségek részaránya:

25,48%

29,98%

3,90%

7,23%

185,69%

likviditási mutató:

57,24%

148,98%

260,28%

eladósodottság mértéke:

kötelezettségek aránya:

117,67%

18,05%

31,80%

176,17%

nettó eladósodottság:

5,57%

30,81%

552,77%

hosszú lej.köt./saját forrás aránya:

4,40%

8,70%

197,97%

Üzleti könyveken kívüli állomány: Kiemelt kockázatok:

teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. Deviza alapú kötelezettségek árfolyamkockázata.

Rövid lejáratú kötelezettségek Tartalma: hitelek, szállítók, egyéb elszámolások. Audit érték: Az összevont beszámolókon alapul. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Változás E Ft

Rövid lejáratú kölcsönök

Tárgyévi össz. %

%

0

0

0

0,00%

0,00%

Rövid lejáratú hitelek

187 121

695 256

508 135

371,55%

49,39%

Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)

375 292

539 048

163 756

143,63%

38,29%

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

127 894

173 446

45 552

135,62%

12,32%

Összesen:

690 307

1 407 750

717 443

203,93%

100,00%


2006

2007

Változás %

kötelezettségek részaránya:

30,15%

46,56%

154,39%

rövid távú likviditás I.:

579,37%

144,18%

24,89%

rövid távú likviditás II.:

350,14%

137,48%

39,27%

lekötöttségi mutató:

229,23%

6,70%

2,92%

Éven túli nyitott tételek Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Változás %

Rövid lejáratú hitelek

187 121

695 256

371,55%


187 121

695 256

371,55%

Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)

375 292

539 048

143,63%

- éven belüli lejárattal

375 292

539 048

143,63%

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

127 894

173 446

135,62%

- éven belüli lejárattal

127 894

173 446

135,62%

Üzleti könyveken kívüli állomány: Kiemelt kockázatok:

teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. Deviza alapú kötelezettségek árfolyamkockázata. 20 / 28

Egyéb passzív pénzügyi elszámolások Tartalma: költségvetési elszámolások. Audit érték: Az összevont beszámolókon alapul. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

Költségvetésen belüli

844 245

543 878

(300 367)

64,42%

76,66%

- függı

455 362

433 141

(22 221)

95,12%

61,05%

- átfutó

250 479

110 665

(139 814)

44,18%

15,60%

- kiegyenlítı

138 404

72

(138 332)

0,05%

0,01%

Költségvetésen kívüli

171 434

165 576

(5 858)

96,58%

23,34%

ebbıl: - költségvetésen kívüli letéti elszámolások - nemzetközi támogatási programok deviza elszámolása Összesen:

4 007

6 160

2 153

153,73%

0,87%

167 427

159 416

(8 011)

95,22%

22,47%

1 015 679

709 454

-612 450

69,85%

100,00%


2006

2007

Változás %

passzív elszámolások részaránya:

44,37%

23,46%

52,88%

6,78%

5,66%

83,45%

passzív elszámolások aránya:



Pénzforgalmi és pénzforgalom nélküli kiadások Tartalma: személyi, dologi, pénzeszköz átadás, támogatás, felújítás, felhalmozás, hitelkapcsolatok, értékpapírelszámolások. Audit érték: Az összevont beszámolókon alapul. Az egyes kiadások részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Teljesített

Teljesített

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

- rendszeres személyi juttatások

4 971 001

4 944 001

(27 000)

99,46%

53,09%

- nem rendszeres juttatások

1 731 812

1 720 438

(11 374)

99,34%

18,47%

395 172

397 310

2 138

100,54%

4,27%

Személyi juttatások összesen:

7 097 985

7 061 749

(36 236)

99,49%

75,83%

- TB járulék

1 924 464

1 953 237

28 773

101,50%

20,97%

193 102

194 643

1 541

100,80%

2,09%

- egészségügyi hozzájárulás

73 919

72 696

(1 223)

98,35%

0,78%

- egyéb járulékok

29 405

30 255

850

102,89%

0,33%

Munkaadókat terhelı járulékok összesen:

2 220 890

2 250 831

29 941

101,35%

24,17%

Személyi juttatások és járulékainak kiadásai:

9 318 875

9 312 580

99,93%

100,00%

- külsı személyi juttatások

- munkaadói járulék

(6 295)

Az egyes kiadások részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft) - készletbeszerzés - kommunikáció - igénybe vett szolgáltatás és közszolgáltatások - elızetesen felszámított ÁFA - kiküldetés, reprezentáció és reklámkiadások - egyéb kiadások, befizetések Dologi kiadások összesen: - költségvetési befizetések, adók, díjak, egyebek - kamatkiadások, árfolyamveszteségek Egyéb folyó kiadások összesen: Dologi és folyó kiadások:

2006

2007

Teljesített

Teljesített

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

1 419 848

1 493 227

73 379

105,17%

100 964

85 586

(15 378)

84,77%

2,03%

1 851 402

1 622 335

(229 067)

87,63%

38,49%

514 314

554 579

40 265

107,83%

13,16%

62 634

50 005

(12 629)

79,84%

1,19%

213 349

222 383

9 034

104,23%

5,28%

4 162 511

4 028 115

(134 396)

96,77%

95,56%

100 484

96 789

(3 695)

96,32%

2,30%

66 698

90 454

23 756

135,62%

2,15%

112,00%

4,44%

97,36%

100,00%

167 182

187 243

20 061

4 329 693

4 215 358

(114 335)

21 / 28

35,42%

Az egyes kiadások részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft)

Változás

2006

2007

Teljesített

Teljesített

- felügyelet alá tartozó intézménynek adott támogatás

E Ft

Tárgyévi össz. %

%

64 920

64 920

0,00%

8,99%

- mőködési célú átadás államháztartáson kívülre

78 525

65 885

(12 640)

83,90%

9,12%

- mőködési célú átadás államháztartáson belülre

235 978

345 758

109 780

146,52%

47,86%

(3 000)

0,00%

0,00%

(589)

96,70%

2,39%

- felhalmozási célú átadás államháztartáson kívülre

3 000

- felhalmozási célú átadás államháztartáson belülre

17 853

- ellátottak pénzbeli juttatásai

76 919

73 217

(3 702)

95,19%

10,13%

- egyéb támogatások, PE átadások, EI maradvány

19 537

155 436

135 899

795,60%

21,51% 100,00%

Pénzeszköz átadások és egyéb támogatások összesen:

17 264

431 812

722 480

290 668

167,31%

Önkormányzat által folyósított ellátások, ezen belül:

0

0

0

0,00%

0,00%

Társadalom és szociálpolitikai juttatások összesen:

0

0

0

0,00%

0,00%

Pénzeszköz átadások, támogatások, juttatások:

431 812

722 480

290 668

167,31%

100,00%

Az egyes kiadások részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft)

Változás

2006

2007

Teljesített

Teljesített

E Ft

Tárgyévi össz. %

%

- ingatlanok felújítása

77 042

57 121

(19 921)

74,14%

- egyéb felújítás, felújítás ÁFA

14 796

11 545

(3 251)

78,03%

1,26%

- ingatlan vásárlás, létesítés

549 404

488 372

(61 032)

88,89%

53,34%

- berend., felszerelések, immateriális javak vásárlása

207 831

273 293

65 462

131,50%

29,85%

- egyéb felhalmozási kiadások és felhalmozási ÁFA

154 837

151 069

(3 768)

97,57%

16,50%

3 693

3 693

0,00%

0,40%

1 003 910

985 093

(18 817)

98,13%

107,59%

- kölcsönök nyújtása és törlesztése

18 269

21 104

2 835

115,52%

2,31%

- hitelek nyújtása és törlesztése

51 893

79 655

27 762

153,50%

8,70%

(119 972)

0,00%

0,00%

(170 259)

(175 611)

-3181,22%

-18,60%

- pénzügyi befektetések kiadásai Felújítási, felhalmozási és pü befektetések kiadásai:

- továbbadási (lebonyolítási) célú kiadások

119 972

- kiegyenlítı, függı, átfutó kiadások Egyéb pénzforgalmi kiadások: Felhalmozási, felújítási, felhalmozási és egyéb kiadások:

5 352

6,24%

195 486

(69 500)

(264 986)

-35,55%

-7,59%

1 199 396

915 593

(283 803)

76,34%

100,00%

2006 Teljesített 7 097 985 2 220 890 4 162 511 167 182 431 812 0 1 003 910 195 486 15 279 776 0 15 279 776

2007 Teljesített 7 061 749 2 250 831 4 028 115 187 243 722 480 0 985 093 (69 500) 15 166 011 0 15 166 011

99,49% 101,35% 96,77% 112,00% 167,31% 0,00% 98,13% -35,55% 99,26% 0,00% 99,26%

Tárgyévi össz. % 46,56% 14,84% 26,56% 1,24% 4,76% 0,00% 6,50% -0,46% 100,00% 0,00% 100,00%

Kiadások összesen Megnevezés (E Ft) Személyi juttatások összesen: Munkaadókat terhelı járulékok összesen: Dologi kiadások összesen: Egyéb folyó kiadások összesen: Pénzeszköz átadások és egyéb támogatások összesen: Társadalom és szociálpolitikai juttatások összesen: Felújítási, felhalmozási és pü befektetések kiadásai: Egyéb pénzforgalmi kiadások: PÉNZFORGALMI KIADÁSOK PÉNZFORGALOM NÉLKÜLI KIADÁSOK KIADÁSOK ÖSSZESEN:

Változás E Ft (36 236) 29 941 (134 396) 20 061 290 668 0 (18 817) (264 986) (113 765) 0 (113 765)

%

A helyi kisebbségi önkormányzatok kiadásainak kiemelése (bázis adattal nem rendelkezünk) Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Teljesített

Teljesített

Változás E Ft

Személyi juttatások és járulékainak kiadásai:

Tárgyévi össz. %

%

85

85

0,00%

5,60%

Dologi és folyó kiadások:

985

985

0,00%

64,89%

Pénzeszköz átadások, támogatások, juttatások:

448

448

0,00%

29,51%

0

0,00%

0,00%

1 518

0,00%

100,00%

Felhalmozási, felújítási, felhalmozási és egyéb kiadások: Helyi kisebbségi önkormányzat kiadásai:


0

1 518


22 / 28

Pénzforgalmi és pénzforgalom nélküli bevételek Tartalma: mőködési, felhalmozási és tıkejellegő bevételek, kapott támogatások, átvett pénzeszközök, egyéb elszámolások. Audit érték: Az összevont beszámolókon alapul. Az egyes bevételek részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft) Alaptevékenység egyéb bevételei

2006

2007

Teljesített

Teljesített

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

912 311

941 668

29 357

103,22%

22,58%

ÁFA bevétel, visszatérülés

66 018

81 384

15 366

123,28%

1,95%

Szervezeti bevételek, mőködési célú PE átvétel

52 060

(52 060)

0,00%

0,00%

Kamatbevételek

104 950

82 094

(22 856)

78,22%

1,97%

Államháztartás alrendszereinek bevételei, kiemelten:

4 162 985

3 065 947

(1 097 038)

73,65%

73,51%

- illetékbevételek

2 105 360

1 744 714

(360 646)

82,87%

41,83%

- SZJA normatív módon elosztott része

2 057 625

1 321 233

(736 392)

64,21%

31,68%

Mőködési bevételek:

5 298 324

4 171 093

(1 127 231)

78,72%

100,00%

Az egyes bevételek részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Teljesített

Teljesített

Ingatlan értékesítés

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

88 040

33 433

(54 607)

37,97%

0,80%

Egyéb tárgyi eszköz értékesítés

4 198

33 476

29 278

797,43%

0,80%

Önkormányzat sajátos felhalmozási tıke bevétele

1 645

65

(1 580)

3,95%

0,00%

265

62

(203)

23,40%

0,00%

1 380

3

(1 377)

0,22%

0,00%

- ingatlanok értékesítése

0

0,00%

0,00%

- berendezés, felszerelés értékesítése

0

0,00%

0,00%

- egyéb bevétel

0

0,00%

0,00%

Értékpapír eladás bevétele

0

0,00%

0,00%

(5 860)

0,00%

0,00%

(439 282)

0,00%

0,00%

(472 051)

12,43%

1,61%

- önkormányzati lakások értékesítése - privatizációból származó bevétel

Egyéb pénzügyi bevétel

5 860

Felhalmozási célú PE átvétel

439 282

Felhalmozási és tıke jellegő bevételek:

539 025

66 974

Az egyes bevételek részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Teljesített

Teljesített

Változás E Ft

Felügyeleti szervtıl kapott támogatás

Tárgyévi össz. %

%

0

0,00%

0,00%

3 665 303

399 032

112,22%

34,60%

- cél-, címzetttámogatás

508 453

508 453

0,00%

4,80%

- központosított elıirányzat

441 950

441 950

0,00%

4,17%

2 714 900

(551 371)

83,12%

25,63%

Központi költségvetéstıl kapott támogatás

- egyéb központi támogatás, önkormányzatok ktgvetési t. Kiegészítések, visszatérülések

3 266 271

3 266 271 11 274

Mőködési pénzeszköz átvétel államháztartáson kivülrıl Mőködési pénzeszköz átvétel államháztartáson belülrıl

(11 274)

0,00%

0,00%

44 156

0,00%

0,42% 56,05%

5 937 689

302 654

105,37%

Felhalmozási pénzeszköz átvétel államháztartáson kivülrıl

46 589

46 589

0,00%

0,44%

Felhalmozási pénzeszköz átvétel államháztartáson belülrıl

157 835

157 835

0,00%

1,49%

8 912 580

9 851 572

938 992

110,54%

92,99%

16 507

19 340

2 833

117,16%

0,18%

5 662

5 662

0,00%

0,05%

450 000

(50 000)

90,00%

4,25%

508 135

508 135

0,00%

4,80%

59 770

59 770

0,00%

0,56%

(119 972)

0,00%

0,00% -2,84%

Támogatások, kiegészítések és átvett pénzeszközök összesen: Hosszú lejáratú kölcsönök visszatérülése

5 635 035

0 44 156

Rövid lejáratú kölcsönök visszatérülése, osztalékok Hosszú lejáratú hitelek felvétele

500 000

Rövid lejáratú hitelek felvétele Értékpapírelszámolások Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek Kiegyenlítı, átfutó, függı bevételek Egyéb pénzforgalmi bevételek összesen: Bevételek összesen:

119 972 (300 367)

(296 850)

8540,43%

632 962

(3 517)

742 540

109 578

117,31%

7,01%

9 545 542

10 594 112

1 048 570

110,98%

100,00%

23 / 28

Bevételek összesen Megnevezés (E Ft)

2006 Teljesített Mőködési bevételek: 5 298 324 - ebbıl, államháztartás alrendszereinek bevételei 4 162 985 Felhalmozási és tıke jellegő bevételek: 539 025 Támogatások, kiegészítések és átvett pénzeszközök összesen: 8 912 580 Egyéb pénzforgalmi bevételek összesen: 632 962 PÉNZFORGALMI BEVÉTELEK 15 382 891 PÉNZFORGALOM NÉLKÜLI BEVÉTELEK 1 225 753 BEVÉTELEK ÖSSZESEN: 16 608 644

2007 Teljesített 4 171 093 3 065 947 66 974 9 851 572 742 540 14 832 179 1 185 910 16 018 089

Változás E Ft (1 127 231) (1 097 038) (472 051) 938 992 109 578 (550 712) (39 843) (590 555)

% 78,72% 73,65% 12,43% 110,54% 117,31% 96,42% 96,75% 96,44%

Tárgyévi össz. % 27,50% 20,22% 0,44% 64,96% 4,90% 97,80% 7,82%

A helyi kisebbségi önkormányzatok bevételeinek kiemelése (bázis adattal nem rendelkezünk) Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Teljesített

Teljesített

Mőködési bevételek:

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

3 830

%

3 830

0,00%

100,00%

Felhalmozási és tıke jellegő bevételek:

0

0,00%

0,00%

Támogatások, kiegészítések és átvett pénzeszközök összesen:

0

0,00%

0,00%

Egyéb pénzforgalmi bevételek összesen:

0

0,00%

0,00% 100,00%

Helyi kisebbségi önkormányzat bevételei:

0

3 830

3 830

0,00%

Helyi kisebbségi önkormányzat kiadásai:

0

1 518

1 518

0,00%

Helyi kisebbségi önkormányzat pénzügyi egyenlege:

0

2 312

2 312

0,00%



Egyéb információk Elszámolása: a nyilvántartás alapja a könyv szerinti érték. Audit érték: Az összevont beszámolókon alapul. Költségvetési elıirányzatok egyeztetése Megnevezés (E Ft) Mőködési költségvetés

2006

Módosított

2007

Teljesített

elıirányzat

Teljesített

Egyéb ki nem emelt kiadások Kiadások összesen: Költségvetési támogatás Mőködési bevételek Felhalmozási és tıke jellegő bevételek Egyéb bevételek Bevételek összesen:

%

%

14 001 702

14 349 702

14 195 839

194 137

101,39%

91 838

112 668

68 666

(23 172)

74,77%

0,45%

1 009 019

1 298 086

988 417

(20 602)

97,96%

6,52%

Felújítás Felhalmozási kiadások

Tárgyévi össz.

Változás E Ft

177 217

430 415

(86 911)

(264 128)

-49,04%

-0,57%

15 279 776

16 190 871

15 166 011

(113 765)

99,26%

100,00%

3 277 545

3 751 836

3 665 303

387 758

111,83%

22,88%

10 933 359

9 435 465

10 152 938

(780 421)

92,86%

63,38%

539 025

308 677

271 398

(267 627)

50,35%

1,69%

1 858 715

2 756 240

1 928 450

69 735

103,75%

12,04%

16 608 644

16 252 218

16 018 089

(590 555)

96,44%

100,00%

Létszám és bér adatok Megnevezés (E Ft)

2006

2007

Teljesített

Teljesített

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

Rendszeres személyi juttatások

4 971 001

4 944 001

(27 000)

99,46%

70,01%

Nem rendszeres juttatatások összesen:

1 731 812

1 720 438

(11 374)

99,34%

24,36%

- munkavégzéshez kapcsolódó juttatások

1 240 123

1 316 207

76 084

106,14%

18,64%

- foglalkoztatottak sajátos juttatásai

205 257

215 706

10 449

105,09%

3,06%

- költségtérítések és hozzájárulások

265 163

170 459

(94 704)

64,29%

2,41%

18 361

13 844

(4 517)

75,40%

0,20%

0

0,00%

0,00%

1 314

145,19%

0,06%

- szociális jellegő jellegő kiadás - részmunkaidısık juttatásai - állományba tartozók eseti jellegő kifizetései Külsı személyi juttatások

2 908

4 222

395 172

397 310

2 138

100,54%

5,63%

7 097 985

7 061 749

(36 236)

99,49%

100,00%

- teljes munkidısök

3 107

2 867

(240)

92,28%

96,66%

- részmunkaidısık

119

99

(20)

83,19%

3,34%

0

0,00%

0,00%

(260)

91,94%

100,00%

Személyi juttatások összesen:

- nyugdíjasok Munkajogi zárólétszám

93,60%

3 226

2 966

24 / 28

Következtetéseinkben: Az éves beszámoló célján túli munkánk szerves részét képezıen az alábbiakra hívjuk fel szíves figyelmüket: Kockázatok: Az általunk feltárt, Önök számára rendezés céljából átadott észrevételek rendezése az Önök feladata. Az Önkormányzat belsı ellenırzése által feltárt problémákra vezetıi intézkedés készítése az Önök feladata. Ezen intézkedések, a tanulságok levonása folyamatban vannak, ennek beszámolóra gyakorolt hatása nem ismert. A pénzmaradványt terhelı kötelezettségek, könyvön kívüli terhek, szerzıdéses mellékkötelezettségek bemutatása az Önök információin alapul. Ezen belül az Önök által nevesített lényeges kockázatok a következık: - Peres ügyek:

teljességi nyilatkozat és az ügyvédi levél alapján elfogadott. A perek tekintetében mint Fenntartó vonható be az Önkormányzat.

- Hitelfedezeti garancia: - Szerkezetváltozások kezelése:

teljességi nyilatkozat alapján elfogadott, tételesen nem bemutatott, 2008 évi feladat. A beépülı intézmények változásából adódó hatások tételes átvezetése az auditált bázisadatok / 2007 évi bemutatott bázis adatok között nem dokumentált.

Budapest, 2008. április 2.

Audit Service Kft Könyvvizsgáló társaság 1022 Budapest Bimbó u. 3. I/5 ny.sz.: 001030

Horányi Márton Bejegyzett könyvvizsgáló 2083 Solymár Terstyánszky u. 10. ny.sz.: 001185

Csatolt nem számozott mellékletek: A felhasznált mutatók bemutatása az egyes mérlegsorok értékeléséhez Teljességi nyilatkozat

25 / 28

IMMATERIÁLIS JAVAK Megnevezés

Minısítése

Mutató tartalma

Immateriális javak részaránya:

immateriális javak befektetett eszközök

a relatív súlyarány megfelelısége

Immateriális javak aránya:

immateriális javak eszközök összesen


Elhasználódás foka: TÁRGYI ESZKÖZÖK Megnevezés

immateriális javak immateriális javak bruttó értéke

kedvezı, ha a mutató értéke 50 %-nál nagyobb

Minısítése

Mutató tartalma

Eszközök részaránya:

tárgyi eszközök befektetett eszközök


Eszközök aránya:

tárgyi eszközök eszközök összesen


Elhasználódás foka:

BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK Megnevezés

tárgyi eszközök tárgyi eszközök bruttó értéke

kedvezı, ha a mutató értéke 50 %-nál nagyobb

Minısítése

Mutató tartalma


befektetett pénzügyi eszközök befektetett eszközök


Eszközök aránya:

befektetett pénzügyi eszközök eszközök összesen


KÉSZLETEK Megnevezés


Eszközök aránya:

Készletek szállítói aránya:

Minısítése

Mutató tartalma készletek


forgóeszközök készletek


eszközök összesen készletek

az egynél kisebb mutató jelzi, hogy pénzügyi zavarok lehetnek a mőködésben

szállítók

KÖVETELÉSEK Megnevezés


Eszközök aránya:

Vevık szállítói aránya:

Hitelfedezettségi mutató:

ÉRTÉKPAPÍROK Megnevezés


Minısítése

Mutató tartalma követelések forgóeszközök


követelések eszközök összesen


vevık, adósok szállítók

az egynél kisebb mutató jelzi, hogy a vevıállományt a szállítók finanszírozzák. Ez fizetési gondot jelenthet.

követelések rövid lejáratú kötelezettségek

kedvezı, ha 100 %-nál magasabb, figyelembe véve a követelések befolyásának valószínőségét

Mutató tartalma

Minısítése

értékpapírok forgóeszközök


26 / 28

értékpapírok eszközök összesen

Eszközök aránya:


értékpapírok + pénzeszközök rövid lejáratú kötelezettségek

Rövid távú likviditás III.:

PÉNZESZKÖZÖK Megnevezés

kedvezı, ha a napra kész fizetıképességmértéke 1,6 -1,8-nél magasabb

Minısítése

Mutató tartalma


Eszközök aránya:

Idegen pénzeszközök aránya:

Gyorsráta mutató:

AKTÍV ELSZÁMOLÁSOK Megnevezés

pénzeszközök forgóeszközök


pénzeszközök eszközök összesen


idegen pénzeszközök pénzeszközök


likvid pénzeszközök rövid lejáratú kötelezettségek

kedvezı, ha az azonnali fizetıképesség értéke legalább 1,6 -1,8, ill. az elızı évhez képest növekvı

Mutató tartalma

Minısítése


aktív elszámolások forgóeszközök


Eszközök aránya:

aktív elszámolások eszközök összesen


SAJÁT TİKE, TARTALÉKOK Megnevezés

Minısítése

Mutató tartalma

Aránya:

Tıke aránya:

tartalékok kötelezettségek


saját tıke források összesen


Befektetett eszközök fedezettsége:

saját tıke+tartalékok befektetett eszközök

kedvezı, ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat

Saját tıke növekedési mutató:

saját tıke+tartalékok induló tıke

kedvezı, ha a mutató 1-nél nagyobb. 1-nél kisebb mutató tıke vesztésre utal.

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Megnevezés

Minısítése

Mutató tartalma

Kötelezettségek részaránya:

hosszú lejáratú kötelezettségek kötelezettségek


Kötelezettségek aránya:

hosszú lejáratú kötelezettségek források összesen


Likviditási mutató:

Eladósodottság mértéke:

Nettó eladósodottság:

Kötelezettség/saját forrás aránya:

forgóeszközök kötelezettségek

kedvezı, ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat

kötelezettségek saját tıke+tartalékok

kedvezı, ha a mutató értéke 150 -180% feletti

kötelezettségek-követelések saját tıke+tartalékok

kedvezı, ha a mutató minél kisebb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat

hosszú lejáratú kötelezettségek saját tıke+tart.+hosszú l. kötelezetts.

kedvezı, ha a mutató minél kisebb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat

27 / 28

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Megnevezés

Minısítése

Mutató tartalma

Kötelezettségek részaránya:

rövid lejáratú kötelezettségek források összesen


Rövid távú likviditás I.:

forgóeszközök rövid lejáratú kötelezettségek

a nemzetközi gyakorlat szerint 200% körül elfogadható

Rövid távú likviditás II.:

forgóeszközök-követelések rövid lejáratú kötelezettségek

kedvezı, ha a mutató értéke minél magasabb, ill. javuló tendenciájú

Lekötöttségi mutató:

követelések rövid lejáratú kötelezettségek

kedvezı, ha a mutató értéke egynél nagyobb

PASSZÍV ELSZÁMOLÁSOK Megnevezés

Minısítése

Mutató tartalma

Elszámolások részaránya:

passzív elszámolások kötelezettségek


Elszámolások aránya:

passzív elszámolások források összesen


28 / 28

Jelentés a könyvvizsgálat végrehajtásáról Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat

Recommend Documents