NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM MK/HU TÜK szám: 05- ….. /2012. év KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Érvényességi idő: 2012. máj. 17. 8.00 óra
Minősítő neve: Pankucsi Zoltán Beosztása: főosztályvezető Készült: 1 eredeti és fm. példányban Egy példány: lap Ez a: sz. fm. példány Kapják elosztó szerint.
T Interaktív vizsgatevékenység Vizsgarészhez rendelt követelménymodul azonosítója, megnevezése: 1969-06 Pénzügyi feladatok Vizsgarészhez rendelt vizsgafeladat száma, megnevezése: 2. vizsgafeladat: Megadott feltételek alapján adóbevallás készítése
"B” változat Kidolgozási idő:
90 perc
Szakképesítés OKJ azonosítója: 52 344 01 0000 00 00 Szakképesítés megnevezése: Pénzügyi-számviteli ügyintéző A vizsga ideje: 2012. május 17. 8.00 óra P. H. 2012. május
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
2 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ …………………………………………. (vizsgázó olvasható neve)
52 344 01 0000 00 00 Pénzügyi-számviteli ügyintéző 1969-06 Pénzügyi feladatok 2. vizsgafeladat ,,B” változat Kidolgozási idő: 90 perc A kérdés típusok pontszámai Elérhető pontszám
I. 32
II. 27
III. 41
Összesen
100
Elért pontszám Minősítés az elért pontszám alapján %-ban
JELEN VIZSGAFELADAT VIZSGARÉSZEN BELŰLI ARÁNYA
30%.
Javító tanár neve: ………….….…….... Aláírása :………………..……… 2012.…………… hó…..nap
Vizsgaelnök (esetleges) észrevételei, módosító javaslatai és ezek indoklásai:
Vizsgaelnök megbízó levelének száma:………………... Szóbeli vizsga dátuma:…………………....
2012.
………..………………………… Vizsgaelnök neve
hó
nap
…………….……….. aláírása
Figyelem! Az interaktív vizsgatevékenység során segédeszközként használható: - a NAV nyomtatványkitöltő keretprogramja az NGM honlapján közzétett útmutatóban meghatározott nyomtatványokkal és kitöltési útmutatójukkal, valamint - alapműveletes zsebszámológép.
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
3 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Ön az Adu-adó Kft. könyvelőiroda pénzügyi munkatársa. A megadott információk figyelembevételével készítse el a feladatokhoz rendelt bevallásokat! Az ügyintézőhöz a saját nevét, a telefonszámhoz a saját telefonszámát írja! A bevallást ellenőrizze, majd jelölje ki elektronikus elküldésre! 1. feladat A Marosi Kft.-nek több alkalmazottja is van. a) Az alábbi adatok ismeretében készítse el 2012. április hónapra a vállalkozás bevallását egy alkalmazottal kapcsolatosan a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adókról, járulékokról! A vállalkozó nem tudta dolgozói bérét az elvárt módon emelni, ezért a fizetendő szociális hozzájárulási adóból adókedvezményt nem vehet igénybe. Használja a járulékmértékek táblát! b) Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: A bevalláshoz a vállalkozás és az alkalmazott adatai: Vállalkozás neve: Marosi Kft. Székhely, ill. levelezési címe: 1031 Budapest, Köles utca 7. Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11712004-01076143 Adószáma: 28139638-2-41 Alkalmazott neve: Kende Annamária Születési neve: Kende Annamária Anyja neve: Csipke Erzsébet Állampolgársága: magyar Születés helye: Gárdony Születés ideje: 1974.11.04 Adóazonosító jele: 839 388 5167 TAJ száma: 081 586 598 Havi bruttó munkabére: 60 000 Ft Levont szja előlege: 9 600 Ft Alkalmazás kezdete. 2011.04.01 Alkalmazás minősége: munkaviszony Munkakőr, foglalkozás /új FEOR-08-as kód/: Számviteli ügyintéző (3614) Heti munkaórák száma: 20 óra Magánnyugdíj pénztári tagság: ---A munkavállaló nyilatkozott: nem kérte az adóalap kiegészítést. A fizetendő járulékok megoszlása 2012. január 1-jétől Foglalkoztató által fizetendő
Biztosított által fizetendő
társadalombiztosítási járulék*
nyugdíjbiztosítási járulék
-
egészségbiztosítási- és munkaerő-piaci járulék természetbeni egbizt. járulék
pénzbeli egbizt. járulék
munkaerőpiaci járulék
-
-
-
Nyugdíjjárulék
egészségbiztosítási- és munkaerő-piaci járulék
korkedvezmény biztosítási járulék
nem mpt. tag
mpt. tag
magánnyugdíjpénztári tagdíj
13 %
10%
10%
0%
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
természetbeni egbizt. járulék
pénzbeli egbizt. járulék
munkaerőpiaci járulék
4%
3%
1,50%
4 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ *2012. január 1-jétől a társadalombiztosítási járulék megszűnt. A kifizető, az egyéni vállalkozó, a mezőgazdasági őstermelő a külön törvényben meghatározottak szerint szociális hozzájárulási adó fizetésére köteles.
32
2. feladat Az alábbi adatok ismeretében készítse el a munkáltató által a mai napon (2012.05.17-én) Matusek József munkavállaló kijelentését! Az e-mail címhez a saját nevét írja és egy szolgáltatót, (pl. t-online.hu) a telefonszámhoz a saját telefonszámát! Jelölje: a kiállított nyomtatványok számát: a küldésre kijelölt fájlok nevét: A bevallásra kötelezett vállalkozó adata: Vállalkozó, munkáltató neve: Haris Miklós Székhely, ill. levelezési címe: 1135 Budapest, Ipoly utca 4. Adószáma: 42181316-2-41 Adóazonosító jele: 853 138 4133 A kijelentett munkavállaló adatai: Neve: Matusek József Születési neve: Matusek József Anyja neve: Kocka Gertrúd Állampolgársága: magyar Születés helye: Tolna Születés ideje: 1972.03.17 Adóazonosító jele: 838 426 4694 TAJ száma: 106 096 206 Az alkalmazás kezdete. 2008.06.01 Az alkalmazás vége: 2012.05.14 Alkalmazás minősége: munkaviszony Munkakőr, foglalkozás (FEOR-08): 4224 Ügyfél- (vevő) tájékoztató Heti munkaórák száma: teljes foglalkozás, heti 40 óra Magánnyugdíj pénztári tagság: ------
27
3. feladat a) Az alábbi adatok ismeretében készítse el az alábbi főfoglalkozású egyéni vállalkozó 2011. évi személyi jövedelemadó bevallását! A vállalkozó a személyi jövedelemadó bevallása határidő előtt elkészült. A bevallás beazonosítása miatt kivételesen a születési, családi névhez a saját nevét írja!
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
5 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
b) Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: c) Határozza meg az egyéni vállalkozó éves jövedelem-kivétjének nettó összegét az alábbi táblázat segítségével! A családi adóalap kedvezményt is vegye figyelembe! Bruttó munkabér 3 360 000 Levont szja Levont nyugdíjjárulék
-336 000
Levont egészségbizt. és merőpiaci járulék
-252 000
Nettó járandóság A vállalkozás adatai: Vállalkozó neve: Boros Bence Anyja neve: Heves Henriett Születés ideje, helye: 1976.10.10 Veszprém Székhelye, ill. levelezési címe: 1034 Budapest, Darányi utca 15. Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11712004-01076143 Adószáma: 50659733-2-41 Adóazonosító jele: 840 094 0717 TAJ száma: 034 324 905 Magánnyugdíj pénztári tagság: ----Negyedévenként a vállalkozót terhelő és a vállalkozó által befizetett adóelőleg összege megegyezett. A személyi jövedelemadó előleg befizetése 2011. évben a következőképpen alakult: I. név 160 000 Ft II. név 151 000 Ft III. név 141 000 Ft IV. név 141 000 Ft összesen: 593 000 Ft Részlet a vállalkozó 2011. évi pénztárkönyvének összesített adataiból: Vállalkozói adóalapba beszámító bevétel Anyag és árubeszerzés költsége ebből: eladott közv. szolgáltatás Munkabér és közterhei ebből: a vállalkozói jövedelem kivét ebből: nyugdíj- egbizt. és munkaerő-piaci járulék értéke ebből: egyéb bérköltség Egyéb termelési kezelési költség és ráfordítás Analitika alapján a 2011-es évben elszámolt értékcsökkenési leírás összege
16 358 400 6 158 545 0 8 724 900 3 360 000 1 854 900 3 510 000 649 350 1 422 500
Egyéb információk: Boros Bencének egy kiskorú gyermeke van. Az összevont adóalapot csökkentő családi kedvezményt a 2011. évre egyedül igényelte. A gyermekkel kapcsolatos adatok:
A gyermek neve: Boros Attila Adóazonosító jele: ----KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
6 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
Születésének időpontja, helye: 2007.02.18 Anyja születési neve: Marosi Nikolett Lakcíme: megegyezik az apa lakcímével
Budapest, XIII. kerület
A vállalkozó nem nyilatkozott az 1+1%-ról. Kisvállalkozói kedvezmény igénybevételére nem került sor. A korábbi évekről áthozott, elhatárolt vesztesége nulla. A vállalkozó csekély összegű támogatást nem vett igénybe. Veszteség esetén a jövedelem nyereség minimum alapján adózik. Adótúlfizetés esetén a vállalkozó úgy nyilatkozik, hogy a visszaigényelhető összeget későbbi kötelezettségei fizetésére a számláján kívánja hagyni.
41
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
