IAK

Klasifikace: chráněný dokument

Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní cesty na řece Moravě Palackého náměstí 293 686 01 Uherské Hradiště

Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

26. května 2016

Ing. Ivo Lejsal

KUZL 8945/2015

KUSP 8945/2015/IAK

Zpráva č. 390/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní cesty na řece Moravě, IČ: 75040425 za rok 2015

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 19.11.2015 - 20.11.2015 25.5.2016 - 26.5.2016

(dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle § 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání.

Místo provedení přezkoumání:

DSO, Palackého náměstí 293 686 01 Uherské Hradiště

Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivo Lejsal kontrolor: Ing. Jaroslav Císař Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní cesty na řece Moravě zastupoval: předseda sdružení: Ing. Stanislav Blaha projektový manažer: Vladimír Pavelka účetní sdružení: Jolana Marholtová

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti

Popis písemnosti

Návrh rozpočtu

Návrh rozpočtu DSO na rok 2015, předkládaný Sdružením obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní cesty na řece Moravě, byl v oblasti příjmů i výdajů členěn podle jednotlivých položek platné rozpočtové skladby. Návrh rozpočtu příjmů i výdajů DSO BK byl sestaven v podrobném položkovém členění v celkové výši 603 000 Kč na straně příjmů a v částce 2 946 000 Kč na straně výdajů, financování + 2 343 000 Kč. Návrh rozpočtu DSO na rok 2015 byl sestaven jako deficitní se záporným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši - 2 343 000 Kč. Navrhovaný rozpočet DSO na rok 2014 byl zveřejněn na úřední deskách členských obcí DSO včetně elektronického způsobu, který umožňuje dálkový přístup. Kontrolou "historie" elektronické desky bylo zjištěno, že návrh rozpočtu DSO na rok 2014 byl zveřejněn u všech obcí v termínu: Zveřejněno 3.12. 2014 a Sňato 19.12. 2014. Kontrola upozornila, že DSO musí doložit také vyvěšení návrhu rozpočtu na běžných úředních deskách členských obcí, což provedeno nebylo.

Pravidla rozpočtového provizoria

Vzhledem k tomu, že rozpočet DSO na rok 2015 byl schválen v zákonem stanoveném termínu před koncem roku 2014, nehospodařil DSO v počátku roku 2015 podle zásad rozpočtového provizoria.

Rozpočtová opatření

V průběhu I. pololetí roku 2015 (k 30.6.2015) došlo ke 3 změnám schváleného rozpočtu roku 2015. Kontrole byly předloženy všechny tři rozpočtová opatření. RO č. 1 bylo schváleno na VS dne 1.6.2015 (Př.+ 900 000 Kč,Vy. + 36 000 Kč), RO č. 2 bylo schváleno na VS dne 1.6.2015 (Př.+2 348 000 Kč,Vy. + 754 000 Kč), RO č. 3 bylo schv. elektr. hlasováním ve dnech 28.8. až 16.9. (Př.+1 916 000 Kč,Vy. +2 521 000Kč). Změny rozpočtu v I. pololetí CELKEM Př. +5 164 000 Kč,Vy. +2 626 000 Kč Podle těchto tří RO došlo v I. pololetí r 2015 k navýšení SR Příjmů o celkovou částku + 5 164 000 Kč na částku 5 767 000 Kč, která byla také uvedena ve sloupci -2- rozpočet po změnách účetního výkazu Fin 2-12 M sestavené k 30.6.15. Podle tří předložených RO došlo v I. pololetí r 2015 k navýšení SR Výdajů o celkovou částku + 2 626 000 Kč na částku 4 782 000 Kč, která byla uvedena ve sloupci -2- rozpočet po změnách účetního výkazu Fin 2-12 M sestavené k 30.6.15. Po odečtení SR výdajů a UR výdajů uvedených ve Fin 2-12 M sestavené k 30.6.15. (2 139 000 Kč - 4 782 000 Kč = 2 643 000 Kč) vyjde rozdíl 17 000 Kč, mezi UR výdajů a změnou výdajů provedených rozpočtovými opatřeními. V souvislosti s přípravou a schvalováním Rozpočtových Opatření kontrola znovu upozornila, že rozpočtová opatření slouží ke změně SR a tedy nejdříve musí být případná změna rozpočtu schválena a teprve pak se podle ní může účtovat. Kontrolou této oblasti bylo opakovaně zjištěno, že účtování je až zpětně upravováno rozpočtovými opatřeními, viz. ROč. 3, které bylo schváleno elektronicky až v srpnu, respektive v září 2015, ale účtovalo se podle něj již v I. pololetí r. 2015, což je nepřípustné. Ve II. pololetí roku 2015 bylo provedeno a schváleno dalších 5 rozpočtových opatření. Jednalo se o: RO č. 4 bylo projednáno a schv. na jednání VV DSO, který se konal dne

2


15.10.15. Př. 0 Kč, Vy. +17 000 Kč, RO č. 5 bylo projednáno a schv. při elektronickém projednání, VV DSO, který se konal dne 15.10.15. Př. + 98 000Kč, Vy. +98 000 Kč, RO č. 6 bylo projednáno a schv. na jednání VS DSO, který se konal dne 17.12.15. Př. + 0Kč, Vy. + 84 000 Kč, RO č. 7 bylo projednáno a schv. na jednání VS DSO, který se konal dne 17.12. 2015. Př. + 20 000 Kč, Vy. +20 000 Kč. RO č. 8 bylo projednáno a schv. na jednání VS DSO, který se konal dne 18.2. 2016. Př. +0Kč, Vy. +6 000 Kč. Změny rozp. ve II. pol. r. 15 Př.+ 118 000 Kč, Vy.+ 225 000 Kč + změna rozp. za I. pol. r. 15 Př. + 5 164 000 Kč, Vy + 2 626 000 Kč. Změna rozpočtu CELKEM Př. + 5 282 000 Kč, Vy + 2 851 000 Kč. Na základě předložených RO došlo ke zvýšení SR příjmů o celkovou částku +5 282 000 Kč na částku 5 885 000 Kč a výdajů o celkovou částku + 2 851 000 Kč na částku 4 990 000 Kč. Provedenými RO došlo ke změně záporného salda hospodaření - 1 536 000 Kč na kladné saldo hospodaření + 895 000 Kč. Provedené úpravy SR se v plné míře promítly na příslušné řádky 4430, 4440 a 4450 do Výkazu Fin 2-12 M sestavenému k 31.12. 2015. V souvislosti s RO č. 8 kontrola upozornila, že RO je nutné provádět do konce běžného roku. Schvalování RO zpětně je zákonem povoleno pouze v mimořádných situacích. Rozpočtový výhled

Kontrole byl předložen Rozpočtový výhled sestavený na roky 2015 - 2017. Kontrolou předloženého RV bylo zjištěno, že byl sestaven zcela formálně, neboť v celkových příjmech i výdajích byl na všechny 3 roky sestaven jako vyrovnaný ve výši 606 000 Kč. Kontrola znovu upozornila, že smyslem RV je zapojit do rozpočtu i případné plánované investiční akce (např. cyklostezka Kroměříž Kvasice) a zdroje jejich financování včetně přijatých transferů, dlouhodobých bankovních úvěrů a zdrojů jejich krytí, což provedeno nebylo.

Schválený rozpočet Rozpočet Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní cesty na řece Moravě na rok 2015 byl projednán a schválen v navržené podobě Valným shromážděním sdružení dne 12.12.2014. Po schválení Valným shromážděním byl rozpočet DSO neprodleně převeden do účetního výkazu Fin 2-12M, sloupec -1-. Kontrolou údajů uvedených v účetním výkaze Fin 2-12 M ze dne 14.7. 2015, který byl sestaven k 30.6. 2015 bylo zjištěno, že ve sloupci -1- , schválený rozpočet byla uvedena v celkových příjmech částka 6023 000 Kč, ale ve výdajích jsou uvedeny celkové výdaje ve výši 2 139 000 Kč, což znamená saldo hospodaření - 1 536 000 Kč, a tedy financování + 1 536 000 Kč. Z uvedeného je zřejmé, že do účetního výkazu Fin 2-12 M, sloupec -1- nebyl v části výdajů přenesen schválený rozpočet výdajů (2 946 000 Kč). Dle vyjádření externí účetní DSO převedla do výkazu Fin 2-12 M, sloupec -1schválený rozpočet výdajů pouze ve výši 2 139 000 Kč, tak aby bylo zajištěno financování záporného salda hospodaření z BU. Stanovení V roce 2015 nebyl DSO zřizovatelem žádné PO, ani jiné organizace a závazných nestanovoval tedy pro rok 2015 žádné závazné ukazatele. ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Návrh závěrečného účtu DSO za rok 2014 byl zveřejněn na úřední deskách jednotlivých členských obcí ve dnech od 15.5.2015 až do 30.5. 2015 a v uvedeném termínu také v elektronické podobě v plném rozsahu včetně Zprávy o

3


výsledku přezkoumání hospodaření DSO za rok 2014. Závěrečný účet Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní cesty na řece Moravě za rok 2014 byl projednán a schválen Valným shromážděním sdružení dne 1.6.2015 a byl uzavřen vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením za rok 2014, - bez výhrad. Předložený závěrečný účet v podstatě obsahoval veškeré údaje o ročním hospodaření svazku ve smyslu § 17 zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření svazku za rok 2014 byla součástí závěrečného účtu při jeho projednávání na Valném shromáždění svazku. Na tomto jednání měla být schválena také Roční účetní závěrka za rok 2014, což dle zápisu z VS ze dne 1.6. 2015 provedeno nebylo. Bankovní výpis

Sdružení vede běžný účet č. 35-7456620277/0100 (231 0100) u Komerční banky ve Zlíně, jehož zůstatek k uvedenému datu 30.6.2015 činil 751 067,73 Kč. DSO vedl dále na BU peněžní podúčet osobní motorové lodi Morava číslo 231 0101, jehož zůstatek činil 4 670,52 Kč. Celkový stav účtu 231 Běžný účet ve výši 755 738,25 Kč souhlasil se stavem v rozvaze k 30. 6. 2015, a dalších účetních výkazech a souhlasil s příslušným bankovním výpisem. DSO nezřídilo účet u ČNB. Ve II. pololetí r. 2014 uzavřel DSO Smlouvu o úvěru č. 016/POEU/2014. Kontrole byla předložena Smlouvu o úvěru ze dne 2.10. 2014 uzavřená s Regionálním podpůrným zdrojem s.r.o. Zlín na částku 1 500 000 Kč na financování oprávněných nákladů projektu "reg. č. CZ.+12/1.3.00/31.001498 "Cyklostezka podél Baťova kanálu". Tento úvěr byl v Rozvaze k 31.12. 2014 evidován na účtu 281 - krátkodobé úvěry ve výši 1 500 000 Kč s tím, že bude splaceno do 30.11. 2015. K 30.6. 2015 byly z uvedeného úvěru spláceny pouze úroky. K 31.12. 2015 byl tento krátkodobý úvěr splacen, zůstatek účtu 281 byl nulový. Zůstatek účtu (231 0100) u Komerční banky ve Zlíně k 31.12.2015 činil 419 198,74 Kč a zůstatek účtu (231 0101) činil k datu 31.12.2015 částku 4 670,52 Kč. Celkový zůstatek rozvahové účtu 231 činil k 31.12. 2015 částku 423 869,26 Kč. Zůstatky účtů byly ověřeny na příslušné bankovní výpisy a na údaje v HUK, Rozvaze a dalších účetních výkazech.

Evidence majetku

Evidence majetku byla u DSO k 30.6.2015 vedena odpovídajícím způsobem, který zajišťuje přehled o stavu přírůstcích i úbytcích majetku. Kontrole byla předložena HUK a Rozvaha, ve kterých jsou zachyceny stavy a pohyby na jednotlivých majetkových účtech i účtech pohledávek a závazků ke kterým došlo k 30.6. roku 2015. DSO evidoval nehmotný majetek na účtu 018 ve výši 10 790 Kč, který byl jednorázově odepsán. Nedokončený DNeHM na účtu 041 byl nulový. Hmotný majetek evidoval DSO na účtech 031 ve výši 22 405 Kč beze změny, na účtech 021 a 022 kde byl odepisován v souladu se schváleným odpisovým plánem jedenkrát ročně a na účtu 028 ve výši 908 090,10 Kč, který byl jednorázově odepsán. Nedokončený DHM na účtu 042 oproti minulému období vzrostl a činil 20 702 632,79 Kč. SA netto činila k uvedenému datu 27 155 978,39 Kč. Podrobněji bude tato problematika řešena k 31.12.2015, kdy budou k dispozici fyzické inventury majetkových účtů. K 31.12. 2015 na účtech nehmotného majetku nedošlo v roce 2015 k žádnému

4


pohybu (nárůstu ani úbytku). Na účtu 018 byla evidována částka 10 790,02 Kč. Jednalo se o počítačový program Software MS office 2003 cz. Tato částka byla v souladu s účetními postupy ke konci roku jednorázově odepsána. Od roku 2012 byl v evidenci na účtu 031 evidován pozemek v částce 22 405 Kč. V roce 2014 nebyl na tomto majetkovém účtu evidován žádný pohyb. Pozemky se neodepisují. Na výdajovou položku 6130 nákup pozemků byla v r. 2015 zaúčtována částka 1 080 106 Kč. Jednalo se o zřízení služebnosti a celá tato částka byla zařezena na účet 029 ostatní dlouhodobý hmotný majetek, jako věcné břemeno. Do evidence na účtu 021 - stavby byla v roce 2015 zařazena celková částka 19 622 526,79 Kč, jednalo se o hodnotu Cyklostezky. V souladu se schváleným odpisovým plánem byl proveden roční odpis za rok 2015 v celkové výši 257 662 Kč. Po provedeném odpisu činil stav netto účtu 021 částku 20 344 864,79 Kč. V evidenci na účtu 022 - stroje, přístroje, zařízení nebyl v roce 2015 žádný pohyb. V souladu se schváleným odpisovým plánem byl proveden roční odpis za rok 2015 a celková korekce účtu 022 k 31.12. 2015 činila 1 852 871 Kč. Po provedené korekci činil stav netto účtu 022 částku 5 280 499,60 Kč. Do evidence na účet 028 byl zařazen nový DDHM ve výši 17 146 Kč, což bylo shodné s účtováním na položku 5137 - nákup drobného dl. hm. majetku. Z tohoto účtu byl vyřazen DDHM ve výši 40 549,07 Kč /aku šroubovák, mobil, notebook a scaner/. Stav tohoto účtu byl v souladu s účetními postupy ke konci roku ve výši 874 646,03 Kč jednorázově odepsán. Zůstatek účtu 042 byl ke konci roku 2015 nulový. Ze strany DAL byla na majetkový účet 021 zařazena částka 19 622 526,79 Kč a na účet 029 částka 1 080 106 Kč. Obraty na jednotlivých účtech, jakož i konečné stavy jednotlivých rozvahových účtech byly doloženy účetní DSO, respektive fyzickou inventurou. Evidence pohledávek

K 30.6. 2014 neevidoval DSO žádné krátkodobé ani dlouhodobé pohledávky. Ani k 31.12. 2015 neevidoval DSO žádné krátkodobé ani dlouhodobé pohledávky.

Evidence závazků

K 30.6. 2015 ne evidoval DSO žádné dlouhodobé závazky. Krátkodobé závazky byly vykázány v celkové výši 4 363 654,90 Kč. Jednalo se o krátkodobé závazky evidované na účtu 281 - krátkodobý úvěr, ve výši 1 500 000 Kč, nově byly na účtu 321 - dodavatelé evidovány nezaplacené faktury ve výši 1 809 254,90 Kč, kromě toho byly na účtech 331, 336 a 342 evidovány krátkodobé závazky z titulu pracovně právních vztahů. Podrobněji bude tato problematika řešena k 31.12.2015, kdy budou k dispozici dokladové inventury rozvahových účtů závazků. Ani k 31.12. 2015 nevykazoval DSO žádné dlouhodobé závazky. Krátkodobé závazky byly vykázány v celkové výši 64 658 Kč, což představuje meziroční pokles o 1 832 586 Kč. Rozhodující část tohoto poklesu byla na účtu 281, kde byl evidován krátkodobý úvěr ve výši 1 500 000 Kč, který byl splacen. Na účtu 374 - krátkodobé přijaté zálohy na transfery ve výši 342 406 Kč byly k 31.12. 2015 nulové. Na účtu 321 - dodavatelé byly nově evidovány nesplacené fa. ve výši 21 150 Kč. Na účtech 331 až 342 byly evidována krátkodobé závazky plynoucí z pracovněprávních vztahů. Zůstatky těchto účtů byly doloženy dokladovou inventurou.

5


Faktura

Přijaté faktury obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví v platném znění, včetně způsobu zaúčtování a podpisů odpovědných pracovníků. Přijaté a vydané faktury byly evidovány v knize přijatých a vydaných faktur. Kontrolou předložených faktur nebyly zjištěny zásadní formální ani věcné nedostatky. Kontrola upozornila na chybné účtování ubytování na služební cestě částka 1 490 Kč fa. č. 14842 ze dne 13.3. 15, náklad na 512, účtováno na 5169. chybné účtování tisk letáků částka 8 470 Kč, fa. č. 35000025 ze dne 16.1. 15 za tisk letáků a vizitek, náklad na 518 jako služba, úhrada jako materiál na 5139.

Hlavní kniha

V době dílčí kontroly byla kontrole předložena HUK. Kontrolou této knihy sestavené za období 6/2015 ze dne 12.11. 2015 bylo zjištěno, že obsahovala předepsané věcné a formální náležitosti. Byla provedena kontrola počátečních stavů, obratů a konečných stavů k 30.6. 2015. Obraty, jakož i následné konečné stavy k 30.6. 2015 jednotlivých účtů vycházely z účetnictví DSO. Konečné stavy byly shodné s údaji v Rozvaze. Byla provedena především kontrola obratů na majetkových účtech tř. 0, dále na účtu 231, 261 a 281 - bez nedostatků. Kontrolou hlavní knihy sestavené za období 12/2015 ze dne 8.3. 2016 bylo zjištěno, že obsahovala předepsané věcné a formální náležitosti. Byla provedena kontrola počátečních stavů, ročních obratů a konečných stavů k 31.12. 2015. Roční obraty, jakož i následné konečné stavy jednotlivých účtů vycházely z účetnictví DSO. Konečné stavy byly shodné s údaji v Rozvaze. Byla provedena především kontrola obratů na majetkových účtech tř. 0, na účtu 401, na účtech 231, 261 281 atd. - bez nedostatků.

Inventurní soupis majetku a závazků

Kontrole byla předložena Směrnice č. 10 - O organizaci a způsobu provedení inventarizace majetku a závazků. Kontrole byl předložen Plán inventur pro rok 2015 ze dne 1.11. 2015. Předložený Plán byl podepsán předsedou sdružení a obsahoval předepsané náležitosti. Byl jmenován předseda a členové IK, stanoveny termíny průběhu inventur atd. Kontrole nebyl opět předložen doklad o proškolení členů IK. Kontrole byla předložena Inventurní evidence, Soupis inventarizačních položek + karty dlouhodobého hmotného majetku a Inventurní soupisy, které obsahovaly všechny předepsané náležitosti včetně podpisů odpovědné osoby, datum zahájení a ukončení inventury, výsledek inventury a podpisy členů IK, popřípadě přílohy. Na základě provedených inventur zpracovala IK dne 30.1. 2016 "Inventarizační zprávu provedené inventury majetku roku 2015". Z výše uvedených podkladů a zprávy je zřejmé, že nebyly zjištěny rozdíly mezi účetním a skutečným stavem jednotlivých druhů majetku a závazků DSO.

Kniha došlých faktur

Kontrole byla předložena kniha došlých faktur ze dne 10.11. 2015. V předložené knize bylo evidováno celkem 63 ks došlých faktur v celkovém finančním objemu 4 134 596,26 Kč, dle údajů v této knize byly všechny přijaté faktury také uhrazeny. Zůstatek rozvahové účtu 321 - dodavatelé, což představuje neuhrazené fa. však činil k 30.6. 2015 částku 1 809 254,90 Kč. K 31.12. 2015 bylo v knize přijatých fa. (ze dne 21.1. 2016) evidováno celkem 80 ks faktur v celkovém finančním objemu 4 379 890,26 Kč. Z toho neuhrazena byla přijatá fa. od firmy Hamboot s.r.o. ve výši 21 150 Kč, což bylo shodné se zůstatkem rozvahového účtu 321 - dodavatelé.

6


Kniha odeslaných faktur

V době dílčí kontroly byla kontrole předložena také kniha odeslaných faktur. Zůstatek rozvahového účtu 311 - odběratelé byl nulový. DSO fakturuje pouze poplatky členským obcím. Ve strojově vedené knize VF ze dne 13.7. 2015 bylo evidováno celkem 17 ks vydaných faktur (16 faktur = příspěvky členských obcí + 1 fa. za pronájem lodi Morava) v celkovém objemu 602 995 Kč, dle údajů v KVF byla celá vyfakturovaná částka také uhrazena. Ve II. pololetí r. 2015 nevystavil DSO žádnou jinou fakturu.

Mzdová agenda

S novým projektovým manažerem byla dne 1.1. 2015, s účinností od tohoto data uzavřena Pracovní smlouva, jejíž součástí je Pracovní náplň, Mzdový výměr a Dohoda o hmotné odpovědnosti. K 31.12. 2015 bylo na položku 5011 - platy zaměstnanců v pracovním poměru zaúčtováno celkem 371 471 Kč, což bylo 99,06% UR. Oproti SR byla skutečná částka překročena o 43 471 Kč. Kontrolou bylo zjištěno, že se jedná o proplacené přesčasové hodiny. Schváleno předsedou DSO dne 31.8. 2015. Odměna externí účetní je součástí celkových nákladů na položce 5169 - ostatní služby.

Pokladní doklad

Příjmy a výdaje v hotovosti byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti včetně způsobu zaúčtování a podpisů příslušných odpovědných pracovníků. Výdaje v hotovosti byly pouze v minimální výši a týkaly se především poštovného, drobného nákupu kancelářských potřeb a cestovného. Kontrolou pokladních dokladů do 30. 6. 2015 nebyly zjištěny závažné nedostatky. Po kontrole cestovních dokladů doporučila kontrola aby datum a podpis osoby oprávněné k povolení služební cesty byl vždy uváděn před datem počátku cesty. Ani kontrolou pokladních dokladů za II. pololetí r. 2015 nebyly zjištěny nedostatky.

Pokladní kniha (deník)

Pokladní kniha byla vedena ručně, kdy jednotlivé pokladní příjmy a výdaje byly zaznamenány dle data uskutečnění pokladní operace jednou číselnou řadou. K 30.6. 14 bylo v knize evidováno 25 ks pokladních dokladů. Zůstatek pokladny ve výši 466 Kč byl shodný s údajem v Rozvaze a na výdajové položce 5182. Pokladní kniha je proúčtovávána měsíčně a měsíčně je prováděna kontrola zůstatků pokladny. Doloženo zápisem předsedy DSO panem Ing. Blahou. Provedenou kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. K 31.12. 2015 bylo v ručně vedené knize evidováno celkem 46 ks příjmových a výdajových pokladních dokladů. K uvedenému datu byla pokladna vynulována, zůstatek rozvahového účtu 261 byl nulový. Prostřednictvím pokladny bylo v hotovosti proúčtováno celkem 6 000 Kč.

Příloha rozvahy

Jako součást účetní závěrky k 30.6 2015 byla kontrole předložena i Příloha rozvahy ze dne 13.7.2015. Kontrolou předložené Přílohy bylo zjištěno, že obsahovala formální náležitosti, pokud se týká věcných náležitostí upozornila kontrola na komentáře, informace dle §7, odstavce 3,4a 5 zákona. Kontrole byla předložena také Příloha č. 12/2014 ze dne 3.2. 2016. Kontrola upozornila, že součástí musí být také požadované informace a komentáře dle příslušných § a odstavců zákona.

Rozvaha

K 30.6.2015 sestavil DSO Rozvahu, která zachycuje stav majetku, pohledávek a závazků k uvedenému datu. Rozvaha byla sestavena v souladu s novými účetními předpisy dle nabídky účetního programu GORDIC a obsahovala předepsané náležitosti. Kontrolou Rozvahy ze dne 13.7. 2015 bylo zjištěno, že Stálá aktiva netto (po korekci ve výši 2 601 311,02 Kč) činila celkem 27 155 978,39 Kč.

7


Jednorázový odpis byl proveden na účtu 018 (ve výši 10 790,92 Kč) a na rozvahovém účtu 028 (ve výši 908 090,10 Kč), na účtech 021 a 022 probíhaly odpisy v souladu se schváleným odpisovým plánem. Na účtu 042 byl evidován nedokončený dlouhodobý hmotný majetek ve výši 20 702 632,79 Kč. Rozhodující část oběžných aktiv činil zůstatek BU evidovaný na rozvahovém účtu 231 ve výši 755 738,25 Kč. Aktiva celkem netto k 30.6.2015 ve výši 27 912 182,64 Kč se shodovala s pasivy celkem. Kontrolou Rozvahy ze dne 21.1. 2016 bylo zjištěno, že u SA byla provedena korekce (odpisy) v celkové výši 2 995 969,95 Kč a jejich stav netto činil k 31.12. 2015 částku 26 727 875,39 Kč. DDHM evidovaný na účtu 018 ve výši 10 790,92 Kč byl v souladu s pravidly jednorázově odepsán. U pozemků evidovaných na účtu 031 nedošlo v roce 2015 k žádnému pohybu a jejich stav činil 22 405 Kč. Stavby evidované na účtu 021 ve výši 20 602 526,79 Kč brutto byly v r. 2015 odepsány v celkové výši 257 662 Kč a jejich stav netto činil 20 344 864,79 Kč /meziroční nárůst + 19 482 483 Kč/. U DHM evidovaného na účtu 022 ve výši 7 133 370 Kč byla provedena korekce ve výši 1 852 871 Kč a jeho stav netto k 31.12. 2015 činil 5 280 499,60 Kč. DDHM na účtu 028 byl jednorázově odepsán ve výši 874 646,03 Kč. Na účtu 029 byl nově evidován ostatní dlouhodobý hmotný majetek ve výši 1 080 106 Kč Nedokončený DHM meziročně poklesl o + 16 907 469,79 Kč a jeho stav ke konci roku byl nulový. Aktiva celkem netto k 31.12. 2015 ve výši 27 151 744,65 Kč se rovnala pasivům celkem. Jejich meziroční nárůst činil + 2 254 157 Kč. Účetní doklad

Všechny účetní případy byly doloženy účetními doklady dle § 6 zákona o účetnictví v platném znění a obsahovaly náležitosti dle § 11 tohoto zákona včetně podpisů odpovědných pracovníků. DSO účtoval podvojnými zápisy o skutečnostech, které byly předmětem účetnictví roku 2015 ve smyslu § 2 zákona o účetnictví v platném znění.

Účtový rozvrh

Kontrole nebyl předložen aktuální účtový rozvrh pro rok 2015. Kontrola upozornila, že smysluplný UR musí být sestaven v členění dle aktuálně používaných analytických účtů, což provedeno nebylo.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

K 30. 6. 2015 sestavil DSO Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu. Kontrolou tohoto výkazu Fin 2-12 M ze dne 14.7.2015 bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy DSO po konsolidaci k 30.6.2015 činily 1 778 004,00 Kč, což je 30,83% UR, ale již 294,86% SR roku 2015. Z toho: daňové příjmy DSO nerealizuje, nedaňové příjmy činily 40 009 Kč, což je 97,58% UR, přijaté transfery celkem dosáhly skutečné výše 1 737 995 Kč, což je 30,35% UR ale již 309,25% SR. Kapitálové příjmy byly v I. pololetí nulové, DSO neprodával žádný DM. Skutečné celkové výdaje DSO po konsolidaci k uvedenému datu činily 2 559 038,19 Kč, tedy 53,51% UR ale již 119,64% SR. Z toho 571 217,09 Kč činily běžné výdaje, kapitálové výdaje byly k 30.6. 2015 celkem 1 987 821,10 Kč, celá tato částka byla účtovaná na výdajovou položku 6121, jednalo se o výdaje spojené s budování cyklostezky, které na základě VŘ

8


realizovala firma Skanska a.s. K 30.6.2015 skončilo hospodaření DSO záporným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši - 781 034,19 Kč. Kontrolou příjmových, ani výdajových položek rozpočtu nebylo zjištěno překročení skutečnosti (nad 100%) UR. Kontrole byl předložen rovněž Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M sestavený k 31.12. 2015. Kontrolou údajů uvedených v tomto výkazu ze dne 3.2. 2016 bylo zjištěno, že Příjmy celkem po konsolidaci dosáhly k uvedenému datu celkovou skutečnou výši 5 335 451,08 Kč, což představuje 90,66 % UR, ale 884,82 % SR. Z toho 40 081,07 Kč byly nedaňové příjmy, jednalo se o příjmy z pronájmu ve výši 40 000 Kč a příjmy z bankovních úroků ve výši 18,00 Kč. Rozhodující část příjmů představovaly přijaté transfery v celkové výši 5 295 433,08 Kč. Z toho 587 995 Kč představovaly členské příspěvky od obcí a zbytek byly neinvestiční a investiční transfery přijaté z KU ZK a z jiných zdrojů. Kapitálové příjmy byly nulové, DSO neprodal v roce 2015 žádný dlouhodobý majetek. Skutečné celkové výdaje po konsolidaci dosáhly výše 4 948 354,26 Kč, což bylo 99,17% UR, ale 231,34 % SR. Z toho 1 153 191,26 Kč byly běžné výdaje a 3 795 163,00 Kč představovaly kapitálové výdaje, z toho 2 715 057 Kč bylo zaúčtováno na kapitálovou položku 6121 - budovy, stavby a částka 1 080 106 Kč na položce 6130 za nákup pozemků. Kontrolou příjmových, ani výdajových položek nebylo zjištěno překročení skutečnosti oproti UR, DSO hospodařil na základě SR, respektive UR. K 31.12. 2015 skončilo hospodaření DSO kladným saldem hospodaření ve výši 387 096,82 Kč. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen rovněž Výkaz zisku a ztráty ze dne 13.7. 2015, sestavený k 30.6. 2015. DSO realizoval pouze hlavní činnost, hospodářská činnost byla nulová. Výnosy celkem byly vykázány ve výši 1 106 004,00 Kč, přičemž rozhodující část 1 065 995 Kč tvořily přijaté transfery. Na účtu 603 výnosy z pronájmu byla uvedena částka 40 000 Kč. Oproti celkovým výnosům byly vykázány náklady celkem ve výši 557 820,09 Kč. Rozhodující část nákladů byla zaúčtovaná na ostatní služby, účet 518 a mzdové a ostatní náklady. Pokuty a penále na účtu 542 činily 4 945 Kč. Výsledek hospodaření z běžného účetního období tak dosáhl výše +548 183,91 Kč a byl shodný s údajem v Rozvaze. Kontrolou údajů uvedených ve Výkazu Zisku a Ztráty sestaveného k 31.12. 2015 ze dne 21.1. 2016 bylo zjištěno, že Výnosy celkem činily 1 946 259,00 Kč a k nim vykázané náklady celkem činily 1 591 114,26 Kč. Výsledek hospodaření k 31.12. 2015 z běžného účetního období tak činil + 355 144,74 Kč a byl shodný s údajem v Rozvaze. Rozhodující část výnosů 1 906 241 Kč tvořily přijaté transfery. Příjmy z pronájmu na účtu 603 činily 40 000 Kč (pronájem lodi) a úroky na účtu 662 činily 18 Kč. Pokud se týká nákladové části činily odpisy na účtu 551 částku 428 103 Kč, na účtu 542 byly zaúčtovány pokuty a penále ve výši 4 945 Kč. Kontrola upozornila na rozdíly mezi některými nákladovými položkami a údaji uvedenými v účetním Výkaze zisku a ztráty např. účet 501 - spotřeba materiálu, cestovné atd.

9


V době kontroly doloženo účetní DSO: chybné účtování ubytování na služební cestě částka 1 490 Kč, chybné účtování tisk letáků částka 8 470 Kč. Darovací smlouvy

Kontrolou předložených dokladů bylo zjištěno, DSO ve sledovaném účetním období nepřijal, ani neposkytl ze svého rozpočtu žádný věcný, ani finanční dar. Stav účtu 543 - dary a jiná bezúplatná plnění byl nulový.

Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím

Kontrolou účetního výkazu Fin2-12 M sestaveného k 30.6. 2015 bylo zjištěno, že ve skutečnosti byla na příjmové položce 4122 neinvestiční přijaté transfery od KU uvedena skutečná částka 498 000 Kč a na příjmové položce 4222 - investiční přijaté transfery od KU částka 672 000 Kč. Jiné transfery od ZK DSO k 30.6. 2015 nepřijalo. Kontrole byla předložena jedna nová smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu ZK ze dne 19.2. 2015. Jednalo se o Smlouvu o poskytnutí účelové neinvestiční dotace z rozpočtu ZK č. D/0153/2014/STR. Předmětem této smlouvy bylo poskytnutí účelové neinvestiční dotace z rozpočtu ZK v celkové výši 800 000 Kč (ve dvou splátkách po 400 000 Kč) na provozní výdaje. Příjem na položku 4122 pod UZ 00120. V účinnosti zůstává Smlouva o poskytnutí účelové investiční dotace z rozpočtu ZK číslo D/0478/2014/STR ze dne 13.5. 2014. Předmětem této smlouvy bylo poskytnutí účelové investiční dotace z rozpočtu ZK ve výši 3 320 000 Kč "na neuznatelné investiční náklady, které nelze hradit z ROP SM oblast podpory 1.3., projektu Cyklostezka podél BK - Kvasice - Bělov - Otrokovice a na náklady věcných břemen, které vzniknou nejpozději do 31.8.2015. Dodatkem č. 1 ze dne 17.12. 2014 k výše uvedené smlouvě č.D/0478/2014/STR bylo upraveno, že v r. 2015 použije DSO ze zbývající částku 2 215 899 Kč následovně : 1 565 899 Kč jako investiční dotaci na úhradu vlastního podílu příjemce v rámci realizace projektu Cyklostezka podél BK - Kvasice - Bělov - Otrokovice, 552 000 Kč jako investiční dotaci na neuznatelné invest. náklady, které nelze hradit z prostředků ROP SM a 98 000 Kč jako neinvestiční dotaci na náklady související s pronájmem pozemků dotčených stavbou cyklostezky. (zaúčtováno do příjmů na položku 4122. Kontrolou předložených účetních dokladů bylo zjištěno, že ke každé fa. je doložen tzv. Likvidační lístek, který kromě ostatních náležitostí obsahoval také poznámku, že tento výdej byl hrazen z Dotace ZK. Kontrola upozornila na značení výdajů z přijatých transferů příslušnými účelovými znaky. K 31.12. 2015 obdržel DSO : na příjmovou položku 4122 neinvestiční transfer ze ZK ve skutečné výši 898 000 Kč /100% UR/, bylo použito k úhradě neinvestičních výdajů. Na příjmovou položku 4222 investiční transfer ze ZK ve skutečné celkové výši 1 752 106 Kč /82,72 % UR/. Z toho 1 080 106 Kč bylo pod UZ 00120 určeno a na úhradu nákladů vyplývajících ze Smlouvy o zřízení služebnosti týkající se pozemku povodí Moravy s.p. /Cyklotrasa/. Tento transfer byl použit k úhradě fa. č. FVobc30115/0685 ze dne 24.6. 2015 vystavené firmou Povodí Moravy, s.p. závod Střední Morava Brno jako jednorázová splátka za zřízení práva odpovídající služebnosti dle Smlouvy o zřízení služebnosti k pozemkům p.č. 404/3 a p.č. 625/3 v k.ú. Bělov a p.č. 1336/2, p.č. 1513/1, p.č. 1513/2 a p.č. 1513/4 v k.ú. Kvasice vystavené na celkovou částku 1 080 106 Kč včetně DPH. Zbývající částka 672 000 Kč poskytnutá ZK byla použita k částečné úhradě fa. č. 7641002449 ze dne 2.4. 2015 vystavené firmou Skanska a.s. na částku 727 235,90 Kč za vícepráce spojené s budováním Cyklostezky podél BK - Kvasice - Bělov - Otrokovice.

10


Příslušné fa. byly označeny "Dotace ZK". Na příjmovou položku 4223 investiční transfer z Regionální Rady ve skutečné výši 2 057 332,08 Kč /91,85% UR/. Celá tato částka byla pod UZ 875 05 určena na realizace projektu Cyklostezka podél BK - Kvasice - Bělov - Otrokovice. Kontrola konstatuje, že v době závěrečné kontroly probíhal audit Ministerstva financí ČR na čerpání finančních prostředků v celkové výši 18 397 880,90 Kč poskytnutých z ROP na výstavbu Cyklostezky podél BK - Kvasice - Bělov Otrokovice a souhrnné podklady k uvedené akci nebyly k dispozici. Smlouvy nájemní

Kromě stávající nájemní smlouvy na pronájem výletní lodi Morava z roku 2008, neuzavřel DSO do 30.6.2015 žádnou novou nájemní smlouvu. Příjmy z pronájmu majetku DSO (lodi) k 30.6.2015 byly na položce 2139 ve výši 40 000 Kč. Na výdajové položce 5164 - nájemné byl zaúčtován výdej za nájemné za pronájem nebytových prostor v celkové výši 187 146 Kč. Dle vyjádření projektového manažera se jednalo o výdaje realizované na základě stávajících nájemních smluv. Nové nájemní smlouvy k datu30.6. 2015 uzavřeny nebyly. Ani ve II. pololetí nebyly uzavřeny nové nájemní smlouvy. Na výdajové položce 5164 - nájemné byl zaúčtován výdej za nájemné za pronájem nebytových prostor v celkové výši 300 198 Kč.

Smlouvy o dílo

V I. pololetí r. 2015 neuzavřel DSO žádnou novou SoD většího finančního objemu. Kontrole byl předložen Dodatek č. 1 ze dne 1.6. 2015 ke Smlouvě o dílo uzavřené dne 13.5. 2014 s firmou Skanska a.s. na realizaci akce Cyklostezka podél BK - Kvasice - Bělov - Otrokovice. Podle tohoto dodatku činí vícenáklady 727 235,90 Kč včetně DPH. Valné shromáždění schválilo dne 1.6. 2015 v bodě 3 vícenáklady firmě Skanska na uvedenou akci ve výši 727 235,90 Kč. Doloženo fa. č. 7641002449 ze dne 2.4. 2015, vystavenou na částku 727 235,90 Kč za vícepráce na realizaci akce Cyklostezka podél BK - Kvasice - Bělov Otrokovice. Ani ve II. pololetí neuzavřel DSO novou SOD většího finančního objemu. Na základě VŘ byla Kupní smlouva na koupi motoru pro loď Morava uzavřena až v březnu 2016.

Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

V průběhu kontrolovaného období roku 2015 neuzavřel DSO žádnou novou kupní, prodejní, ani nájemní smlouvu. Kapitálové příjmy z prodeje majetku DSO byly nulové. K 30.6.2015 neproběhla ani směna, či převod majetku DSO. Obdobná situace byla zjištěna také ve II. pololetí r. 2015.

Smlouvy o přijetí úvěru

Ve sledovaném účetním období roku 2015 neuzavřel DSO žádnou dlouhodobou úvěrovou smlouvu. Zůstatek rozvahového účtu 451 byl nulový. Na účtu 281 byl evidován krátkodobý úvěr ve výši 1 500 000 Kč. Kontrole byla předložena Smlouvu o úvěru ze dne 2.10. 2014 uzavřená s Regionálním podpůrným zdrojem s.r.o. Zlín na částku 1 500 000 Kč. K 31. 12. 2015 byla tato částka splacena. Zůstatek účtu 281 byl nulový. Zůstatek rozvahového účtu 451 byl nulový, dlouhodobé závazky DSO k 31.12. 2015 nevykazoval.

Smlouvy o půjčce

K 30.6.2015 neuzavřel DSO novou smlouvu o půjčce. K uvedenému datu nerealizoval DSO příjmy, ani výdaje spojené s půjčkou finančních prostředků. Obdobná situace byla zjištěna také ve II. pololetí r. 2015.

Smlouvy o ručení

Dle vyjádření odpovědného pracovníka v kontrolovaném období roku 2015

11


neručil DSO svým majetkem za závazky fyzických ani právnických osob. Smlouvy o sdružených prostředcích

V průběhu kontrolovaného období roku 2015 nedošlo mezi členskými obcemi ke sdružení finančních prostředků. V kontrolovaném období roku 2015 o sdružených prostředcích účtováno nebylo. Jednotlivé členské obce přispívaly na činnost DSO dle dohodnutých podmínek.

Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem

V I. pololetí nebyla uzavřena žádná nová nájemní, prodejní darovací, ani jiné smlouva. Na úředních deskách nebyl zveřejněn žádný záměr nakládání s majetkem DSO. Kontrole byla předložena tzv. Smlouva o zřízení služebnosti ze dne 19.6. 2015 uzavřená mezi SDO, jako oprávněným a Povodím Moravy, jako povinným. Na základě této smlouvy je DSO povinen zaplatit úhradu za zřízení obslužnosti v celkové výši 1 080 106 Kč včetně DPH. Tato úhrada byla realizována až ve II. pololetí r. 2015. Ani ve II. pololetí nedošlo k prodeji, pronájmu, směně či jinému pohybu majetku.

Dokumentace k veřejným zakázkám

V průběhu II. pololetí roku 2015 realizoval DSO VŘ na dodavatele motoru pro loď Morava. Kontrole byly předloženy podklady k tomuto VŘ. Jednalo se o zadávací dokumentaci, výzvu k podání nabídky a prokázání splnění kvalifikace na uvedenou veřejnou zakázku, protokol o otevírání obálek s nabídkami, písemné oznámení o přidělení, respektive nepřidělení zakázky a následně smlouva o dílo. Z předložených podkladů je zřejmé, že na základě usnesení VV DSO byly obeslány tři firmy, které ve stanoveném termínu a požadovaném rozsahu podaly své nabídky. Na základě nejnižší nabídkové ceny 202 070 Kč schválilo VS DSO na svém jednání dne 17.12. 2015 dodavatelem motoru firmu LODNÍ MOTORY A LODĚ, Milan Pisarovský Spytihněv a pověřilo projektového DSO přípravou smlouvy. Kontrola upozornila na nutnost zpracování vnitřní směrnice na zadávání veřejných zakázek malého rozsahu, jak tyto zakázky bude obec evidovat, jak budou dodržovány zásady § 6 zákona o zadávání veřejných zakázek, zveřejňování smluv nad 500 000 Kč na profilu zadavatele, dodržování výše vysoutěžené ceny atd.

Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.)

Při závěrečné kontrole hospodaření za rok 2014 byly zjištěny chyby a nedostatky závažnosti c), proto bylo dne 10. června 2015 zpracováno písemné nápravné opatření podle kterého byly neoprávněně použité finanční prostředky ve výši 3 699 Kč vráceny na účet zřizovatele. Při dílčí kontrole hospodaření DSO za I. pololetí r. 2015 byly zjištěny dvě chyby závažnosti c) z nichž jedna byla do závěrečné kontroly napravena. Kontrole byl předložen Protokol o schvalování účetní závěrky za rok 2014 ze dne 1.6. 2015. Kontrola upozornila, že UZ musí schválit VS.

Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí

Kontrole byly předloženy zápisy z jednání orgánů DSO, které se uskutečnily v průběhu I. pololetí roku 2015. Kontrole byl předložen zápis z jednání Dozorčí rady, které se uskutečnilo dne 29.5. 2015 hlavním bodem jednání bylo projednání Závěrečného účtu za rok 2014 a doporučení VS jeho schválení. Dále tři zápisy z jednání Výkonného výboru DSO, které se uskutečnily dne 14.1., 7.4. a 6.5. 2015. A dva zápisy z jednání Valného shromáždění, které se uskutečnily dne 17.2. 2015 a 1.6. 2015. Předložené zápisy obsahovaly předepsané náležitosti a předmětem jejich jednání a schvalování byla problematika spadající do jejich kompetence.

12


Kontrole byly předloženy rovněž zápisy z jednání orgánů DSO, které se uskutečnily ve II. pololetí r. 2015. Jednalo se o zápisy z jednání VV DSO, které se uskutečnily dne 15.října 2015 a 25. listopadu 2015. Zápis z jednání Dozorčí Rady DSO, které se uskutečnilo dne 15. prosince 2015 a Zápis z jednání Valného shromáždění, které se uskutečnilo dne 17.12. 2015 na MěÚ Napajedla. Peněžní fondy obce V kontrolovaném období roku 2015 neúčtoval DSO o žádném finančním fondu. (FRB, sociální, Zůstatek rozvahového účtu 419 - ostatní fondy byl nulový. apod.) – pravidla tvorby a použití

B. I.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. Při dílčím přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. § 22a odst. 1 písm. e) Územní samosprávný celek po schválení rozpočtu neprovedl rozpis schváleného rozpočtu DSO nepřevedl do účetního výkazu Fin 2-12 M, sloupec -1- schválený rozpočet celkové výdaje ve schválené výši. Schváleny byly

13

Klasifikace: chrdn6nf dokument

vidaje

2

946 000 K6, ve vfkaze byly uvedeny celkov6 vfdaje

2

139 000 Kd'

NENAPRAVENO

zakon6. 563/1991 Sb., o 06etnictvi, ve zn€nipozdejsich piedpisit. celek nezpracoval $ 6 odst. 4 tJzemni celek nesestavil 1ietni zAvdrku. Uzemni 06etni z6v6rku za rok2014. NAPRAVENO

|il. pfi konein6m piezkoumdni hospodaieni nebyly ziistEny chyby a nedostatky uveden€ v ustanoveni g 10 6ast. S pfsm. b) a pism. c) zdkona 8.420/2004 Sb.

C. t. il.

ZAv6r Odstrartovdni chYb a nedostatktt

pii pfezkoumdni hospodaieni dobrovoln1ho svazhu obci Sdruieni obci pro rozvoi Batbva kandtu a vodni cesty na iece MoravE za rok 2015

Byty zji1t1ny chyby a nedostathy, spoiivaiici

v

t$ 10 odst 3 pisrn. c) zdtkona e.420/2004 Sb.I

rozpo6tov6 k6zn6 nebo ve vzniku spr6vniho deliktu podle z6kona upravujiciho rozpodtov6 pravidla 0zemnich rozpodt0 c5) neodstran6ni nedostatkir zjistenfch pii dildim piezkoum6ni

cl) v poru5eni

\il.

Nebyla zjiEt'na rizika dte $ 10 odsf.

4

pism. a) z1kona 8.420/2004 Sb.

M. pfi piezkoum1tni hospodaieni dobrovoln6ho svazku obci Sdruieni obci pro rozvoi

kandtu a vodni cesty na

Bat'ova

iece MoravE za rok 2015

Byly zji5t6ny dle $ 10 odst. 4 pism' b) ndrsledujici ukazatele'

a) podil pohled6vek na rozpodtu rizemniho celku

0,00 %

b) podil zAvazkit na rozpodtu 0zemniho celku

1,21

c) podilzastaven6ho majetku na celkov6m majetku fzemniho celku

0,00 %

dne 26. kv6tna 2016

o/o

--')

lng. lvo Lejsal kontrolor povdienli iizen im piezkoum6n

i

Ing. Jaroslav Cisai

kontrolor

Tato zprlva

PodPis

o

vfsledku piezkoum6ni hospodaieni obsahuje

i

vlisledky konedn6ho dll6iho

piezkoum6ni.

Ing. Stanislav Blaha, piedseda sdruZenl dobrovolneho svazku obci SdruZeni obci pro rozvoj Bafova kandlu a vodni cesty na iece Morav6, prohla$uje, 2e v kontrolovanem obdobi Uzemni celek

t4

Klasifikace: chrdndn! dokument

nehospodaiil s majetkem st6tu, nprudil svlm majetkem za zAvazky fyzickfch a prdvnickyich osob, nez:astavil movitf a nemovitf majefek, neuzaviel kupnismlouvu o koupi, smdnnou smlouvu a smlouvu o v'fptljdce tfkajici se nemovit6hp majetku, smlouvu o piijeti nebo poskytnuti 0v6ru nebo pfijdky, smllouvu o poskytnuti dotace, smlouvu o pievzeti dluhu nebo rurlitelskeho z6vazku, smlouvu o piis;toupeni kzavazku a smlouvu o sdruzenl, nekoupil ani neprodal cenn6 papiry, obligace, neuskutednil majetkov6 vklady, uskutednil pouze veiejne zak1zky mal6ho rozsahu ($ 12 odst. 3 zAkona e. 13712006 Sb.).

ZprAvu pievzal a s obsahem byl sezndmen dne 26.5. 2016

Psss:J:*:rtr-;Bc-t*9

lng. Stanislav Blaha piedseda sdruZeni

SdrvIeni.qFsi ncq.rq?y.Eh. Eafova kanilu a vodni

.

-

Pozn6mka: Uzemni celek je ve smyslu ustanovenl $ 13 odst. 1 pism. b) z6kona e. 42O\2OO4 Sb., povinen piijmout opatieni k ndpravd chyb a nedostatkfr uvedenlch v teto zpr6v6 o visledku piezkoumdni hospodaieni a podat o tom pisemnou informaci a to nejpozddji do 1ti dnO po projedn6ni t6to zprdvy spolu se zSvdrednlm 0dtem v org6nech 0zemniho celku. Uzemni celek je d6le ve smyslu ustanovenf $ 13 odst. 2 ztrkona e. 42012004 Sb., povinen vinformacich podle ustanoveni $ 13 odst. 1 pism. b) t6ho2 zAkona uv6st lhfrtu, ve kter6 pod6 piislu5n6mu piezkoum6vajicimu orgdnu pisemnou zprAvu o pln6ni ;piijatiich opatieni a v teto lhfrt6 piislu5n6mu piezkoum6vajlcimu org6nu uvedenou zprAvu zaslat. Nes;pln6nlm t6chto povinnosti se [zemni celek dopusti spr6vniho deliktu podle ustanoveni $ 14 odst. 1 pism. b) a c) zAkona t,. 42012004 Sb. a za to se uloZl 0zemnimu celliu podle ustanoveni $ 14 odst. 2 zAkona e. 42012004 Sb. pokuta do vlSe 50.000,00 K6.

15

IAK

Recommend Documents