GI b - J I 9-0 II .1 - 6
Váci Mihály Kulturális, Művészeti és Gyermekcentrum Nyíregyháza, Szabadság tér 9.
Nyíregyháza Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal Ellenőrzési és Minőségügyi Iroda Nyíregyháza Kossuth tér 1. 4400 '
J /'
Lengyelné Petris Erika osztályvezető Asszony részére
NYíREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATAL XI. Ellenörzésl Osztály
JQJ1..AUK.2..6...:............
dfi..f....g.Vl..r.,elle{,/{...........:.:.::...db
Erkezett... Iktatöszám: ...
Efőira:sZi!l1ia: ...........................E';1: ......................................
Előadó ne"e: ..Il.W.!5./~e:KJ.::5Zá'11"': .... .~.tt..~ ....
Tisztelt Osztályvezető Asszony! Intézményünk a 46.826-9/2011.XÍ. szám alatt a készített jelentésben megfogalmazott hiányosságok megsZÜBtetésére az alábbi intézkedéseket teszi:
vezető
időszerűvé /~
munkaköri leírását. Az intézkedést az is aktualizáljuk a gazdasági teszi, hogy időközben a TÁMOP 3.2.3 program lezárult, valamint az is, hogy intézményünk gazdasági gondnokság alá került a Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtárral a korábbi gazdasági vezető gazdasági ügyintézőként dolgozik tovább. Határidő: folyamatban
Felelős: igazgató
a gazdasági ügyintéző foglalkoztatását a lezárult projekt kapcsán már nem tudjuk módosítani így már csak a jövőbeni pályázatok esetében Közalkalmazottak jogállásáról szóló XXXII. törvénnyel egyezíetjük. Határidő: folyamatban
Felelős: a gondnokság gazdasági vezetője
rendszeres ellenőrzéseket folytatunk az intézményi dokumentumok vezetése tekintetében, külön hangsúlyt kapva a szabadságengedély, és a megbízási szerződés eseteiben. Az ellenörzéseket jegyzőkönyvekben is rögzítjük. Határidő: folyamatosan
Felelős: igazgató
a fenntartónál kezdeményezzük a Szervezeti és Működési Szabályzat módosítását, meghatározva a túlmunka eseteit és annak elszámolását, illetve a csúsztatás lehetőségeit és annak módját a törvényi előírásoknak megfelelően. Határidő: a szeptemberi bizottsági ülés
Felelős: igazgató
a jövőben fokozott figyelmet fogunk fordítani a pályázatok tervezésekor a legalább három árajánlat bekérésére és annak kellő részletezettségére.
Határidő: Folyamatos
Felelős: igazgató
/
a leltározást a számviteli törvényeknek végezzük. Határidő: 2011. december 31. Felelős: gondnoksági gazdasági vezető
megfelelően
december 31-ei fordulónappal
J
a követelések esetében a vevők minősítése a következő beszámoló elkészitésekor / megtörténik. Határidő: 2011. december 31. Felelős: 'gondnoksági gazdasági vezető a pályázattal kapcsolatos gazdasági események könyvelése a jövőben a megfelelő helyre történik majd, mivel ez már lezárult így további teendő ezzel kapcsolatban nincs. Felelős: gondnoksági gazdasági vezető
Kérjük intézkedési tervünk fentiek szerinti jóváhagyását.
Nyíregyháza, 2011. augusztus 23.
,/ V
NYÍREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS
POLGÁRMESTERI HIVATALA
ELLENŐRZÉSI OSZT LY
4401 Nyíregyháza, Kossuth tér 1. Pf.: 83.
Telefon: (42) 524-529; (42) 524-554, Fax: (42) 524-584
E-maii:
[email protected] Ügyiratszám: 46.826-9/20 II.XI. Ügyintéző: Auxi Csabáné
NYíREGYHÁZA MEGYEI ..fOGÚ VAROS POLGÁRMESTERI HIVATAL XI. EI!enörzesi Osztály
.
21""1
~ l ,1'
'i
'1
ErkezetI .... i.':'!'! ... t:!);~i{: ... !.. L .................
LJ
1/
..
k ., (:7 ,fl ;! C'. I tatoszam: ..... ::.....,.... ;..,...".'... ·.. !o1éIJ~Tet ..., ....................:.:.db
EI~jrat~zám3: ............ Eloado n"ve: ....
>.:.. . ~ . E~~:7: ...............'?;...."';.:...
4..c.. /{(,;l.,.l!odnarna:....... ,Z.tZ!:{....
JELENTÉS
a Váci Mihály Kulturális, Művészeti és Gyermekcentrum soron kívüli ellenőrzéséről
NYÍREGYHÁZA
I.
Az ellenőrzést végző szervezeti egység: Nyíregyháza Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal Ellenőrzési Osztály Az ellenőrzött szervezet: Váci Mihály Kulturális, Nyíregyháza, Szabadság tér 9.)
Művészeti
és Gyermekcentrum (4400
Az ellenőrzés tárgya: A bejelentésben foglaltak kivizsgálása. Az ellenőrzés célja: annak vizsgálata, hogy az intézményben a gazdasági vezető foglalkoztatása a jogszabályi előírásoknak megfelelően történik-e. A TÁMOP 3.2.3.-0811 2009-0003. pályázat lebonyolítása, a felnőttképzési információs szolgálat működtetése, a záró-konferencia lebonyolítása szabályszerűen történt-e. Az ellenőrzés típusa: A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003.(XI.26.) Kormányrendelet szerint értelmezett szabályszerűségi ellenőrzés. Az ellenőrzés módszere: dokumentumalapú vizsgálat (nyilvántartások, kimutatások, számlák vizsgálata). Ellenőrzött időszak:
szerződések,
2009. november 01. napjától a helyszíni ellenőrzés időpontjáig.
A helyszíni ellenőrzés ideje: 2011. július 06. - 2011. július 13. Az
ellenőrzésre
vonatkozó jogszabályi felhatalmazás, egyéb rendelkezés:
• A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. § (Ötv.), Az
ellenőrzés
jogszabályi háttere:
• Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény • A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény • Az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000.(XII.24.) Kormányrendelet • A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 19312003.(XI.26.) Kormányrendelet • Az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII.l9.) Kormányrendelet (továbbiakban Ámr.) • Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998.(XII.30.) Kormányrendelet Az ellenőrzést a 46.826-3/2011. XI. számú megbízólevél alapján vezette és végezte: Auxi Csabáné belső ellenőr Az ellenőrzést koordinálta: Lengyelné Petris Erika osztályvezető
II.
ÖSSZEFOGLALÓ
Tóth Róbertné gazdasági vezető a vizsgált időszakban nem rendelkezett mérlegképes regisztrációval, de a beszámoló aláírása jogszerűen történt, mert azt az intézményben dolgozó regisztrált mérlegképes könyvelő is aláírta. A gazdasági vezető közalkalmazotti jogviszonya mellett történő megbízása nem felelt meg a Kjt. előírásainak, mert a feladat ellátását a munkaköri leírása is tartalmazza. Sivadó Sándor projektmenedzser kinevezése, a munkaköri leírása és ajelenléti ív vezetése nem volt összhangban, a kinevezése heti 45 órára, a munkaköri leírása heti 40 órára szólt. A kifizetés 45 órára történt. A megbízási, valamint a vállalkozási szerződésekben foglalt összegek kifizetésére minden esetben az intézmény vezetője vállalt kötelezettséget, hiányosság, hogy a gazdasági vezető azt nem ellenjegyezte. Az intézmény rendelkezik Kötelezettségvállalási szabályzattal; de ebben az aláírásra jogosultak személyéről és aláírás-mintáj ukró l nem vezet naprakész nyilvántartást, valamint a projekt során történő szakmai teljesítésigazolókat nem jelölte ki. A közművelődési szakemberek a feladatok specialitásából adódóan rugalmas munkaidőben dolgoznak, ezért lehetőségük volt a projekt feladatok megbízási szerződéssel történő ellátására napközben. Az intézmény költségvetésében túlmunkára nincs előirányzat, a szúrópróbaszerű ellenőrzés során megállapítottam, hogy túlmunka elszámolására nem is kerűlt sor, azt "lecsúsztatják" a dolgozók. Hiányosság, hogy az intézmény a Szervezeti és Működési Szabályzatában nem rögzítette a túlmunka, az esti, és hétvégi ügyeletek elszámolását. Az intézmény vállalkozói szerződést kötött a 2011. április 14. napján tartott záró tanácskozásának előadás tartására, az előadáshoz az előadó biztosítására, valamint büfé (étel-ital) szolgáltatás biztosítására. A szolgáltatást az intézmény vezetője írásban rendelte, a szolgáltató árkalkuláció t készített, az intézmény vezetője azt a számlával együtt kezelte. Hiányosság, hogy az árkalkuláció nem eléggé részletezett, a számláról hiányzik a mennyiség és az egységár feltüntetése. A mérleg, főkönyv, analitikus nyilvántartás egyeztetése során megállapítottam, hogy a leltározás nincs összhangban a számviteli törvény előírásaival, a leltározás nem december 31-ei fordulónappal készült. Az intézmény követelései során nem minősítette az adósokat, nem alkalmazta az értékvesztés elszámolását, az aktív pénzügyi elszámolásokról történt átvezetés nem időben történt. A gazdasági események könyvelése nem minden esetben történt megfelelő főkönyvi számlára. könyvelői
AZ ELLENŐRZÉS RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSAI
1.) A gazdasági vezető foglalkoztatása
A Váci Mihály Kulturális, Művészeti és Gyennekcentrumban a gazdasági vezetői feladatokat 2009. 11. 01. napjától Tóth Róbertné látja el. Az intézmény rendelkezésemre bocsátotta Tóth Róbertné gazdasági vezető személyi anyagát, amelyből megállapítottam, hogy; 2009. ll. 04. napján kelt, 71312009.II.20. iktatószámmal ellátott Kinevezéssel rendelkezik. K-102/2005.N. szám alatt, 2005. április 5. napján kelt főiskolai oklevéllel rendelkezik, amely igazolja, hogy a Budapesti Gazdasági Főiskola Kereskedelmi, Vendéglátóipari és Idegenforgalmi Főiskolai Karának Kereskedelmi szakán a KVIF Jogutód intézményében kereskedelmi közgazdásszá nyilvánították. 2010.07. 12. napján MKV15/2010-0330. törzslap szám alatt nyilvántartott, a Perfekt Zrt. szervezésében, 54343603 azonosító számú mérlegképes könyvelő vállalkozási szak megnevezésű szakképesítést szerzett. 2011. 03. 30. napján MKA 15002/24/2011. törzslap szám alatt nyilvántartott, a Perfekt Zrt. szervezésében, 543440200015401 azonosító számú, államháztartási mérlegképes könyvelő megnevezésű szakképesítést szerzett. Rendelkezik 2010. január Ol. napján kelt, 63/2010.11.20. szám alatt iktatott, munkaköri leírással. A munkaköri leírás részletesen tartalmazza a munkaköréhez tartozó feladatokat. Hiányosságként állapítottam meg, hogy jogköreként előírásra került - az ellenjegyzés mellett - a kötelezettségvállalási jog, amely ellentétes az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009.(XlI.19.) Kormányrendelet (továbbiakban Ámr.) 80 §..ában foglaltakkal. E szerint kötelezettségvállaló és az ellenjegyző, illetve az utalványozó és ellenjegyző ugyanazon gazdasági eseményre vonatkozóan - azonos személy nem lehet. A soron .kíVÜli ellenőrzés során vizsgált dokumentumokban nem találtam olyan gazdasági eseményt, amelyen a gazdasági vezető kötelezettséget vállalt volna. Az ellenőrzés során megállapítottam, hogy a gazdasági vezető a könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok ellátása tekintetében nem szerepel a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (továbbiakban Sztv.) 151. § (3) bekezdése szerinti nyilvántartásban, és nem rendelkezik a tevékenység ellátására jogosító engedéllyel. A beszámolót a gazdasági vezetőnek kell aláírnia, ezért ez részéről megtörtént, valamint - az Ámr. 18. § (2) bekezdésében foglaltakat alkalmazva - a gazdasági vezető irányítása alá tartozó, gazdasági ügyintéző is aláírta, aki rendelkezik a tevékenység ellátására jogosító számviteli képesítéssel, és engedéllyel.
2.1 A TÁMOP 3.2.3-08/1-2009-0003 azonosító számú projekt rlZikai megvalósítása
Az intézmény "Váci Mihály Kulturális, Művészeti és Gyermekcentrum fejlesztése és élethosszig tartó tanulás érdekében" című, 2009. február hónapban befogadott pályázatukban megfogalmazott pályázati célok megvalósítására 22.310.575,- Ft támogatásban részesült. Az 1. számú táblázat tartalmazza a tevékenységek ütemezését.
A
projekt
tényleges megvalósítása az Oktatási és Kulturális Minisztérium Igazgatósága jóváhagyásával 2009. szeptember 01. - 2011. április 30. napja között történt. A támogatási szerződés megkötésére 2009. november 23. napján került sor. Az intézmény felnőttképzési nyilvántartásba vétele 01007-2009. nyilvántartási számon megtörtént. A pályázati kiírás szerint a projekt utólagos finanszírozású konstrukcióban valósult meg. Az ütemezett feladatok megkezdéséhez a Támogatáskezelő Igazgatóság a támogatási összeg 35 %-át, 7.808.701,- Ft-ot utalt át 2009. évben a projekt elkülönített banki folyószámlájára. Támogatáskezelő
Személyi feltételek: A pályázat lehetővé tette l ró projektmenedzser és egy fő pénzügyi ügyintéző
alkalmazását.
A projektgazda Bohács József igazgató.
A projektmenedzseri teendőket 2010. JUDIUS 30-ig Sivadó Sándor helyettesítő
munkatárs látta el kapcsolt munkakörben, 2010. július 01. napjától Bohács József
végezte. Mivel ezt a feladatot a projektmenedzsemek munkakörében kell ellátni, ezért
vizsgáltam Sivadó Sándor és Bohács Józsefkinevezését, és munkaköri leírását.
Megállapítottam, hogy Sivadó Sándor 2008.09. Ol. napjától dolgozott az intézményben,
napi 7 órában, fizetés nélküli szabadság miatt távollévő dolgozó helyetteseként, 2009.
Ol. 09. napjáig, havi 206.229,- Ft bruttó bérért. A határozott idő leteltével a kinevezés
módosítására többször sor került. A projektmenedzserként ellátott feladat idején (2009.
09. Ol. 2010. június 30. között) a dolgozó kinevezése szerint napi 5 órában látta el a feladatát, 147.306,- Ft illetmény ért. Az intézmény vezetője 2010. 09.01. napjával értesítette a dolgozót illetmény változásáról. E szerint a 147.306,- Ft illetmény mellé megállapított havi 70.000,- Ft illetménykiegészítést is, majd 2010.07.01. napjával a megállapított összeg visszavonására került sor, amelyről az intézmény vezetője értesítette a dolgozót, illetve a MÁK-ot. A dolgozó rendelkezik munkaköri leírással, munkaidejét 2009. szeptember 01. napjától heti 40 órában, az intézmény mindenkori munkarendjének megfelelően határozta meg az intézmény vezetője. Munkaköri feladatait két részre bontotta, egyrészt heti 20 órában meghatározta az intézményben ellátandó feladatokat, másrészt heti 20 órában a TÁMOP-3.2.3-08/1-2009-0003 azonosító számú, intézményi pályázati program projektmenedzseri teendőit. Rögzítésre kerültek a program megvalósitása során a kiemeit feladatok. A fizetési jegyzék ellenőrzése során megállapítottam, hogy Sivadó Sándor részére 2009. szeptember 01. és 2010. június 30. napja közötti időszakban kifIzetésre kerult havonta 147.300,- Ft illetmény, amely a dolgozó napi 5 órás munkabérének felel meg, valamint projektmenedzseri feladatokért fizettek részére havi bruttó 70.000,- Ft-ot. (Ez az összeg a TÁMOP-os pályázatban biztosított volt a projektmenedzseri feladatok ellátására, ezért pályázati pénzből utalta az intézmény Sivadó Sándor béréhez, amely a projekt elfogadott terve szerint napi 4 órás bérnek felelt meg). Ellenőriztem a dolgozó áItal vezetett jelenléti ívet, és megállapítottam, hogy 2009. szeptember - 20 l O. június havi időszakban annak vezetése megtörtént. A jelenléti ív tartalmazza a dolgozó nevét, az év, hónap megjelölést, az egység nevét, az érkezést és távozást. A ledolgozott időt, a dolgozó kézjegyét, valamint megjegyzés rovatot. A jelenléti ív szerint a dolgozó általában 8:00-16:00 óra között dolgozott, ritkán előfordult, hogy ennél kevesebbet, mivellecsúsztatta (201O.09.07-én csúsztatás 3 óra, 2010. 09.29-én l óra csúsztatás, 2010. 05.06-án 8:00 óra csúsztatás) a 2009. szeptember hónap előtt felhalmozódott, összesen 28 óra túl órát, vagy néhány alkalommal (201O.06.04-én a
ledolgozott idő összesen 9 óra, 201O.05.l9·én ledolgozott idő összesen 9 óra) 9 órát dolgozott, amit szintén lecsúsztatott. Megállapítottam, hogy Sivadó Sándor 2009. 09. - 2010. 06. hó között a munkaköri leírásában heti 40 óra munkaidő szerepel, a bére viszont heti 45 órában került kirlZetésre a 40 óra helyett. Bohács József munkaköri leírásába 2010. július 01. napjától Csabai Lászlóné polgármester aláírásával beépítésre került az, hogy "ellátja a Váci Mihály Kulturális, Művészeti és Gyennekcentrum fejlesztése és élethosszig tartó tanulás érdekében című, TÁMOP-3.2.3-08/1-2009-0003 azonosítási számú intézményi pályázati program projektmenedzseri teendőit". Ezzel egyidejűleg Nyíregyháza Megyei Jogú Város Polgánnesteri Hivatala (képviseletében Csabai Lászlóné polgármester) a munkaköri leÍrásából kivette a FAT akkreditált felnőttképző szervezését és Megbízási szerződést kötött Bohács József igazgatóval 2010. július Ol. - 2011. április 30. közötti időszakra, hogy az intézményt FAT akkreditált felnőttképző szervezetté fejlessze. A megbízás keretében végzett feladatok ellátását havi bruttó 70.000,- Ft megbfzási díjban rögzítették, amelyet az előirányzatban is szereplő személyi juttatásokbólfinanszírozta, az illetményéhez pedig a TÁMOP-os program biztosított 70.000,- Ft-ot, ezért az intézménynek többletkiadást nem okozott a feladat ellátása. A pénzügyi ügyintézői feladatokat megbízás i szerződés keretében 2010. október 31. napjáig Fedomé Puki Erika (akkori megbízott gazdasági vezető), majd 2010. november . 01. napjától Tóth Róbertné gazdasági vezető végezte. Az intézmény vezetője a projekt célja szerint megvalósuló feladatok elvégzésére Megbízási szerződést kötött a dolgozókkal. A rendelkezésemre bocsátott megbízási szerződéseket ellenőriztem, és megállapítottam, hogy az tartalmazza a szerződés tárgyát, a megbízás idejét, az ellátandó feladatokat, a megbízási díj összegét, a szerződés· megszűnésének eseteit. A szerződésekben foglalt összegek kirlZetésére minden esetben az intézmény vezetője vállalt kötelezettséget, azonban hiányosságként állapítottam meg, hogy a gazdasági vezető azt nem ellenjegyezte. Az intézmény vezetője egy konkrét feladat elvégzésére, és meghatározott időre bízta meg a dolgozókat. A kifizetések l fő kivételével pénztárból történtek. Hiányosság, hogy a gazdasági vezető munkaköri leírásában nem lehetett volna szerepeltetni, hogy a pályázati projekt gazdálkodási ügyeit felügyelje, valamint a projekt menedzseriel a pénzügyi ügyvitellel kapcsolatban folyamatosan egyeztessen, mivel a TÁMOP által elfogadott pályázati projektben foglaltak szerint a gazdasági ügyintézői feladatokat megbízási szerződés sel látható el. Megállapítható, hogy a gazdasági vezető megbízással történő foglalkoztatása jogszerűen történt. Tárgyi feltételek: A projekt keretéből a berendezési tárgyak (oktatópadok, székek) mellett 9 db számítógép konfiguráció beszerzése valósult meg. A helyszíni ellenőrzés során megállapítottam, hogy az intézmény vezetője a beszerzés előtt 3 pályázatot kért, és a legalacsonyabb összegű pályázóval kötött szerződést a beszerzésre, illetve akiépítésre. 2010. L félében kialakították a fogadó szinten az infonnációs szolgálatra alkalmas helyiséget. A szakmai konzultációkra és felnőttképzési szolgáltatásokra használt iroda berendezését és felszerelését a pályázati költségvetési keretből, 2.230.733,- Ft-ból valósították meg. Kialakításra került az ingyenes internetes hozzáférés egy munkaállomással, melyet a felnőttképzés iránt érdeklődők vesznek igénybe.
Képzések előkészítése, megvalósítása: Az intézmény a projekt keretében a belső képzésen kívül két képzés lebonyolítására vállalkozott a következők szerint: • A "Közművelődési szakemberek felkészítése felnőttképzési konzulensi feladatokra" CÍmű tanfolyamot az intézményben dolgozó 11 fő közművelődési szakember, valamint 2 fő más intézmény hasoruó képzettségű dolgozója részére szerveztek. A képzési idő 60 óra (20 óra elmélet, 40 óra gyakorlat) volt. A képzés megvalósítása 2009. december 13. napjától 201 O. február 16. napjáig tartott. Az öt modulból álló képzési tananyagot, amelyet a 2. számú táblázat tartalmaz, a program készítője adta le a hallgatóknak. A tananyag feldolgozásához tanulási terv készült. "Önmenedzselés a munkaerőpiacon" című képzés egy 6 modulból álló, 90 órás • képzési program. A képzés célcsoportja a hátrányos helyzetű, tartós álláskeresők és pályakezdő munkanélküli felnőttek. A képzés ideje 2010. május 03. május 28. napjáig tartott. A képzési program tananyagát és bontását a 3. számú táblázat tartalmazza. • A "Számítógép-használó, kezelő" CÍmű 90 órás (30 óra elmélet, 60 óra gyakorlat) képzést 2010. november 09. napjától 2011. január 13. napjáig tartották, a program bontását a 4. számú táblázat tartalmazza. A képzés célcsoportja fogyatékkal élő, illetve megváltozott munkaképességű felnőttek. során megállapítottam, hogy az álláskeresőket, valamint fogyatékossággal élők és megváltozott munkaképességű beiskolázott hallgatók körét írott és elektronikus sajtóhirdetésekre jelentkezők közül választották ki. A kitöltött jelentkezési lapok mellett a képzésre jelentkező· felnőttek hiteles dokumentummal igazolták, hogy a képzési feltételeknek megfelelnek. A munkanélküliség igazolására a területileg illetékes munkaügyi kirendeltség hatósági bizonyítványt állított ki, a fogyatékossággal élők az Országos Orvosszakértői Intézet szakvéleményét csatolták a jelentkezési laphoz. Mindkét tanfolyamot ·16-16 fő kezdte el. Az intézmény összeállította a képzési lapot, mely a modulok óraszámát, az előadókat és a napi tanítási rendet a tanfolyam végéig. A képzési programokat és a tananyagfejlesztést vállalkozói szerződés alapján felnőttképzési szakemberek készítették el. A tananyagokhoz tanulási tervek készültek. A munkanélküliek részére szervezett tanfolyamot vállaló 15 fő hallgató részére, a fogyatékossággal élők közül 10 fő részére, egyenként 32.000,- Ft megélhetési támogatást, a vidékieknek útiköltség térítést (100 %) biztosított az intézmény a pályázatban elfogadottak szerint. Mindhárom tanfolyam esetében a hallgatók Jelentkezési lap kitöltésével jelentkeztek a tanfolyamra. Az intézmény a dolgozókkal, illetve a hallgatókkal Felnőttképzési szerződést kötött, a tanfolYaImÓl haladási naplót, a részvételről jelenléti ívet vezetett. A képzést oktató aláírásával igazolta, hogya képzésen jelen voltak a hallgatók. A tanfolyamot a dolgozói képzés esetében mind a 13 fó, a munkanélküliek részére szervezett tanfolyam esetében a 16 fő, a fogyatékossággal élők részére szervezett tanfolyam esetében 1 fő lemorzsolódása miatt 15 fó hallgató végezte eL A tanfolyam befejeztével a dolgozók és a hallgatók Tanúsítványban részesültek. A pályázat elkészítéséhez, a nyitó konferencia tartásához, a tanfolyamok megtartásához, szakértői vélemény készítéséhez Vállalkozási szerződéseket kötött az intézmény az érintettekkel, amelyet minden esetben az intézmény vezetője írt alá. A szerződésekben feltüntették a vállalkozói igazolvány számot, a vállalkozó adószámát. Az
ellenőrzés
Az intézmény a tananyagot leadó vállalkozóktól bekérte az iskolai végzettségről szóló
oklevelet.
Ellenőriztem
a fogyatékkal élő, illetve megváltozott munkaképességű felnőttek részére
szervezett számítógép-használó, kezelő cÍmű képzés előkészítését és bonyolítását.
Megállapítottam, hogy a;
• képzési programot, a tanulási tervet, Főfai Félix készítette el, valamint az oktatást is ő biztosította. • Főfai Félix igazolást csatolt be arra vonatkozóan, hogy a RIDENS Szakképző Iskola, Speciális Szakiskola és Kollégium (Nyíregyháza, Széchenyi u. 34-38. szám alatti) határozatlan idejű alkalmazottja, 1998. augusztus 16. napjától heti 40 órában, pedagógus munkakörben (informatikai tanár) látja el feladatát. • Az VMK igazgatója 2009. október 10. napján Vállalkozói szerződést kötött Főfai Félix vállalkozóval (igazolvány száma: EV-969545, adószáma 73977920-1-35), a 90 oras számítógéphasználó-kezelő speciális képzési program megváltozott munkaképességű és fogyatékkal élők számára részletes tematika összeállítására, amelyben megjelölte amodulokat (képernyőolvasó szoftver alapjai, geplrasl ismeretek, informatikai alapismeretek, szövegszerkesztési ismeretek, internet használat, ··digitális írástudás alapismeretei, táblázatkezelés). A képzési program elkészítésének határideje 2010. január 10. napját határozták meg. Az ellenértéket 120.000,- Ft-ban határozták meg, amelyet a megrendelő 15 napon belül átutalással teljesít. 2009. december 15. napján a vállalkozási szerződés módosítására került sor, amelyben a képzési program elkészítésének határidejét 2010. október l. napjában határozták meg, a többi pont változatlan hagyása mellet. Főfai Félix 2010. ll. 16. napjával benyújtotta és az intézmény befogadta az AH7S-D 343528. számú számlát, amelynek teljesítési határidejét 2010. ll. 16. napját jelölte, l db képzési program készítése 120.000,- Ft értékben. A munka elvégzését 2010. 11.18. napjával az intézmény vezetője utalványozta, a szakmai teljesítést igazolta. Az intézmény kötelezettségvállalást 2010. november 30. napjával 2010/01971. sorszám alatt rögzítette, az átutalás megfelelő összegben ugyanezen a napon megtörtént. • Az intézmény igazgatója megbízási szerződést kötött 2010. október 15. napján a számítógép-használó, kezelő elnevezésű 90 órás képzés, előbbiekben felsorolt moduljaiból álló programhoz kétféle tanulási terv elkészítésére, a határidőt 2010. november 15. napjában határozta meg. A megbízási díjat 81.400,- Ft-ban rögzítették. A Számítógép-használó, kezelő képzés 2010. november 09. - 2011. január 13. napja között folyt. Az ellenőrzés során megállapítottam, hogy a tanulási tervek folyamatosan készültek a tanfolyam előtt és alatt is. A tanulási tervek az intézmény pályázati anyagában megtalálhatóak. A megbízás i díj kifizetése 2011. 04. 07. napján, 56.260,- Ft nettó összegben, megbízási díj TÁMOP Főfai Félix megjelöléssel készpénzben történt, a K-000318 sorszámú kiadási pénztárbizonylaton, nem rendszeres személyi juttatások bérszámfejtés alapján, ami a kiadási pénztárbizonylat mellékletét képezi, a megbízási szerződéssel együtt. A kiadási pénztárbizonylatot az intézmény vezetője utalványozta, a gazdasági vezető ellenjegyezte, az összeg átvevője Főfai Félix. • Az intézmény vállalkozási szerződést kötött 2010. november 08. napjai keltezéssel Főfai Félix egyéni vállalkozóval, a számítógép-használó, kezelő tanfolyam képzési tervében szereplő témáinak előadásával, amely a szerződésben 6x15 órában szerepel, felsorolva a modulok és tanórák ütemezését. A szerződésben szerepelnek a képzési napok ütemezetten. A vállalkozói díjat számla ellenében, az oktatást követő 15 napon belüli átutalással, tanóránként 6.000,- Ft összegben, összesen bruttó 540.000, Ft-ban rögzítették. A számlát AH7S-D 343533. sorszám alatt 2011. Ol. l3-án
benyújtott~
amelyen "Tanfolyami oktatás" megnevezés szerepel. A oktatás megtartását 2011. január 14. napjával az intézmény vezetője utalványozta, a szakmai teljesítést igazolta. Az intézmény kötelezettségvállalást 2011. 02.02. napjával 2011/00124. sorszám alatt rögzítette, az átutalás 540.000,- Ft összegben megtörtént. Az ellenőrzés során megállapítottam, hogy az intézmény rendelkezik Kötelezettségvállalási szabályzattal, amely 2010. augusztus 05. napjától hatályos. Ebben rögzítésre kerültek a kötelezettségvállalásr~ ellenjegyzésre, szakmai teljesítés igazolásár~ érvényesítésre, utalványozásra vonatkozó rendelkezések. A szabályzatban rendelkeztek az 50 eFt feletti írásbeli kötelezettségvállalásról, azonban azt a gyakorlatban hiányosan alkalmazták, mivel a szerződéseket a gazdasági vezető nem ellenjegyezte, ami ellentétes az Ámr. előírásaival. További hiányosság, hogy a jogosultak személyéről és aláírás mintájukrói nem vezet az intézmény naprakész nyilvántartást, amely nem felel meg az Ámr. 80. § (3) bekezdésében foglaltaknak. Az intézmény szabályzatában rögzítette a szakmai teljesítés feltételeit, megjelölte a szakmai teljesítőket (pl.: szakmai igazgatóhelyettes), de a prjekt során történő szakmai
teljesítés igazoló kat nem jelölte ki. Ellenőriztem a -vállalkozók részére kiÍJZetett összegek valódiságát, és megállapítottam, hogy a könyvelésben a vállalkozók által kiállított számlák mellett megtalálható a vállalkozási szerződés is. A 2010. június 30. napjáig befogadott számlákon szerepel Bohács József igazgató - utalványozó -, Sivadó Sándor projekt előadó - szakmai teljesítés igazoló - aláírása, 2010. július Ol. napjától az intézmény vezetője utalványozott és a szakmai teljesítést is igazolta. Vizsgáltam, hogy a kifizetett összegek könyvelése megfelelő főkönyvi számlára történt-e és megállapítottam, hogy a program készítését nem az immateriális javakra, valamint az oktatás költségét nem az igénybevett szolgáltatások főkönyvi számlára könyvelte,
hanem az egyéb dologi kiadásokra (56223).
3.1 Felnőttképzési szolgálat A megbízás i szerződéssel foglalkoztatott dolgozók a felnőttképzési infonnációs szolgálat részére kérdőíveket készítettek. Az ellenőrzés során megállapítottam, hogy Herczegfalvi Marianna megbízási szerződésében szerepel a napi 6 órában történő munkavégzés, a többi dolgozónak ilyen kikötés nincs. A felnőttképzési infonnációs szolgálat feladatait a következők szerint végezték: • 2010. május OL napjától - 2010. október 31. napjáig Herczegfalvi Marianna felnőttképzési szakember napi 6 órás munkaidőben, megbízási szerződés alapján végezte, havi bruttó 98.100,- Ft megbízási díjért. A megbízási szerződésben nem szerepel, de a díj kifizetése minden hónapban a szerződésben szereplő összegben pénztárból történt. Az intézmény a megbízási szerződést 2010. november 01.- 2010. november 30. napja közötti időszakra meghosszabbította, azonban ezt már Herczegfalvi Mariann nem írta alá. A 2010. november havi megbízási díjat az intézmény számfejtette, és 2011.01.03. napján kiadásba helyezte (postázta) 65.350,- Ft összegben. Nevezett a postázott összeget nem vette át, a pénztárjelentés ellenőrzése során megállapítottam, hogy azt 2011. 02.03. napján B-00057 szám alatt, 65.350,- Ft összegben bevételezte az intézmény.
• 2011. január OL napjától - április 30. napJalg Szegőné Türk Mária vette át az infonnációs szolgálat működtetését, kapcsolt munkakörben, megbízási szerződéssel. (Nevezett dolgozóval két alkalommal kötött megbízási szerződést. Az első megbízási szerződés 2011. január 01-02.28. napjáig, a második 2011. 03.01.-04.28-ig szólt.) Tételesen ellenőriztem Szegőné Türk Mária személyi anyagát, és megállapítottam, hogy az intézményben 2010. október 15. napjáig csatolt munkakörben igazgató helyettesként dolgozott, 2010. október 16. napjától közművelődési szakemberként látja el feladatát az Alvégesi Művelődési Házban (Honvéd u. 41). Munkaköri leírással rendelkezik, abban meghatározta az intézményvezető a feladatait (kapcsolt munkakörét). A munkaidejét heti 40 órában határozta meg, a munkavégzés idejét az intézmény mindenkori munkarendjének megfelelően. Az Alvégesi Művelődési Házban a napi feladatokon kívül rendezvényeket is szervez az intézmény, amelyben a dolgozó - munkaköri leírásában szerepelteknek megfelelően ügyeletet köteles ellátni. Az intézmény Szervezeti és Működési Szabályzatban rendelkezett a nyitvatartási időről. Eszerint a nevezett intézményben hétfőtől-péntekig 10:00 órától - 20:00 óráig, Szombaton és vasárnap igény szerint tart nyitva, ezért a dolgozó rugalmas munkaidőben köteles dolgozni. Az ellenőrzés során megállapítottam, hogy a VMK specialitásából adódóan előfordul, hogy esténként, hétvégeken vagy ünnepnapokon is dolgozniuk kell. Hiányosságként állapítottam meg, hogy az intézmény az SZMSZ-ben nem rendelkezett arra vonatkozóan, hogy amennyiben a dolgozó este, esetleg éjszaka, illetve hétvégén és ünnepnapokon dolgozik, annak elszámolása hogyan történik. A jelenléti ívek, valamint a bérjegyzékek szúrópróba ellenőrzése során megállapítottam, hogy túlmunkáért díjban nem részesültek, azt "lecsúsztatták" a dolgozók ugyanannyi óraszámban, amennyiben a túlmunkát végezték. Ellenőriztem a dolgozó jelenléti ív vezetését, és megállapitottam, hogy a heti 40 órás munkaidejét rugalmas munkaidőben, különböző időpontokban (PL: 12:00-20:00 óra, 13:00-20:00 óra között, valamint több esetben szombaton, illetve vasárnap is dolgozott Ganuár 08. 12:00-20:00 óráig pótszilveszter, január 15. 7:15-10:15 Vásárhelyi értekezlet, február 05. napján 16:00-04:00 óra rendezvény ügyelete stb.) látta el. Összevetettem a dolgozó jelenléti ívét a szabadságengedéllyel, amely 1 eset kivételével egyezőséget mutatott. (A dolgozó március 24. és 25. napjára szabadságot írt ki. A jelenléti ív alapján mindkét napon 12:30-tól 20:00 óráig, naponként 7:30 órát· dolgozott). Az intézmény vezetője elmondta, hogy a dolgozó kiírta a szabadságát, azonban berendelték munkára. Az adott hónapban a kötelező havi munkaóra 176 óra, a ledolgozott óra összesen 177 óra volt, a túlóra nyilvántartás szerint 1 óra volt, amelynek kifizetésére nem került sor. A szabadság elszámolása sem történt meg, azonban a szabadságengedélyben nem történt meg a stomózás. További hiányosság, hogy a jelenléti ívben előfordulnak lefestett javítások (20 ll. január 18-án, március 16 án, április 2-án). Ellenőriztem a 2011. január június havi fizetési jegyzékekben szereplő kifizetéseket, valamint a pénztári kifizetéseket és megállapítottam, hogy túlóra kifizetésére, szabadság megváltására nem került sor. Megállapítottam, hogy a dolgozó a napi munkaidejét úgy osztotta, hogy mellette volt arra lehetősége, hogy a megbízási szerződésben szereplő információs szolgálatot is ellássa.
• Sivadó Sándorral 2010. július 01. napjától 2010. december 31. napjáig terjedő idő időszakra, 5-11/2010. szám alatt iktatott, megbízási szerződést kötött a felnőttképzési szolgálatot ellátó munkatárs feladatkörének elvégzésére. A pénztárjelentés ellenőrzése szerint Sivadó Sándor részére 2010. július Ol. napjától 2010. november 18. napjáig történt a megbízási díj kifIzetése. Sivadó Sándor 2010. november 19. napjától nyugdíjba vonult. Hiányosságként állapítottam meg, hogy az intézmény a dolgozó megbízási szerződését ennek megfelelően nem módosította. • Az intézmény 2010. december 01.- 2010. december 31. napjáig megbízási szerződést kötött Gáll Róbert Bélával a felnőttképzési szolgálatot ellátó feladatok elvégzésére. A megbízási díját 165.500,- Ft-ban állapította meg. • 20 ll. január 12. napjától- 20 ll. április 30. napjáig újból Sivadó Sándort bízta meg az intézmény a felnőttképzési szolgálatot ellátó feladatkörrel. Ellenőriztem a kifIzetéseket, és megállapítottam, hogy azok a pénztárból, készpénzben történtek, minden hónapban (2011. 01-04 hó) nettó 114.380,- Ft összegben. 4. A záró-konferencia bonyolítása Az intézmény vállalkozási szerződést kötött vállalkozókkal a" 20 ll. április 14. napján tartott záró tanácskozásának előadás tartására, illetve az előadáshoz az előadó" biztosítására. A vállalkozási szerződésekben rögzítésre kerültek a vállalkozói díjak összegei. A számla benyújtását követően az intézmény vezetője a szakmai teljesítést igazolta. A kifIzetések készpénzben, az intézmény pénztárából történtek. A záró konferencia résztvevőiről jelenléti ív készült, amelyet a jelenlévők aláírásukkal igazoltak. Az intézmény vállalkozási szerződést kötött a Benkő és Társa Kereskedelmi Bt-vel, aki vállalta, hogy a projekt záró tanácskozására az alábbi ellátást biztosítja: • 40 fő részére büfészolgáltatást (üdítő, apró sütemény, kávé) 95.000,- Ft értékben, • 40 fő részére hidegtálak, valamint 2 féle melegétel, sütemény, üdítő italok 107.077,- Ft értékben. A szerződésben meghatározásra került a rendezvény időpontja, valamint az, hogy melyik terembe kéri az intézmény a szállítást. A szolgáltatás bruttó árát 202.077,- Ft-ban határozták meg, rögzítették, hogy a kiegyenlítés átutalással történik. A vállalkozási szerződést az intézmény vezetője aláírásával egyben írásbeli kötelezettséget is vállalt. Az ellenjegyzésre nem került sor. Az ellenőrzés során megállapítottam, hogy a Benkő és Társa Bt. több alkalommal is biztosította az intézmény részére a szolgáltatást, amelyet az intézmény vezetője írásban rendelt meg. A szolgáltató árkalkulációt készített, amelyben szerepel, hogy hány főre, milyen hidegellátást és meleg ételt biztosít. A meleg étkeztetést az árkalkuláció részletesen tartalmazza, a hidegellátásnál nem tartalmazza az egységárat. A szolgáltató 20 ll. április 19. napján benyújtotta a bruttó 202.077,- Ft-ot tartalmazó egyösszegü, AH7S-D 139607 számú számlát, amelyhez csatolta az árkalkulációt is. A számlán megnevezésként szerepel az étkeztetés, azonban hiányossága, hogy nincs feltüntetve a mennyiség, illetve az egységár sem, és mivel a hidegellátásnál az egységárat az árkalkuláció sem tartalmazza, így nem lehetett megállapítani, hogy egy-egy tételt hány forintért biztosított a szolgáltató. Az intézmény vezetője CD lemezen benyújtotta azt a 2011. április 14-ei dátummal ellátott felvételt, amelyen látható, hogy a résztvevők részére sütemény, frissítő stb. biztosított. A CD-n szereplő felvételből azt nem lehet megállapítani, hogy pontosan milyen mennyiségben biztosították az ellátást, de azt igen, hogy volt ellátás.
5. I A költségvetési beszámoló mérleg alátámasztó leltára Az intézmény rendelkezik: Leltározási Szabályzattal, amely 20 l O. január 12. napjától hatályos. A szabályzatban szerepelnek a leltározás lebonyolításával kapcsolatos feladatok. A szabályzat kitér az ütemtervre, a leltározási körzetekre, a leltározás előtti selejtezésre, a területek előkészítésére, a leltározás módjára és idejére, az értékelésre. A helyszíni vizsgálat során ellenőriztem az intézmény 2010. évi mérlegét, főkönyvi kivonatát, és az ahhoz kapcsolódó analitikus nyilvántartásokat. Megállapítottam, hogy az intézmény a kisértékű eszközök és a befektetett eszközök leltározását 2010. november Ol. napjától kezdte és a tizenkét művelődési házból hét művelődési házban november 30. napjával be is fejezte. A leltári kiértékelés az említett művelődési házakban 2010. december 15. napjára elkészítették. Hiányosság, hogy az intézmény nem rendelkezik mozgatási tilalom elrendelésére utaló intézkedéssel. A befektetett eszközök értéke 504.924 eFt, amelyet nettó értéken szerepeltetett a mérlegben. Az értékcsökkenés elszámolása negyedévente történik:, lineáris elszámolási módot alkalmazva. Az egyedi nyilvántartó lapokkal történt összevetés során mennyiségben és értékben eltérés nem mutatkozott, Az intézményben készletek nem találhatóak, azt a mérlegben sem szerepeltette. A követelések összegéről analitikus nyilvántartást vezet, amely egyben a Krúdy Gyula Art Mozi és Rendezvénycentrum követelését is tartalmazza. A kimutatott összeg 7.554 eFt, megegyezik a mérlegben szereplő összeggel. Ebből a Krúdy Gyula Art Mozi és Rendezvénycentrum követelése minimális mértékű; mindössze 176 eFt. A követeléseket vevő analitikával támasztotta alá. Az intézmény rendelkezik az adóssal elismert egyenleg visszaigazolással, amely alapján szerepeltethette a követeléseket a mérlegben, azonban az analitika részletes vizsgálata során megállapítottam, hogy az intézmény a 2006-2009. évben keletkezett követeléseket is teljes összegben szerepelteti a követelések között, nem· élt az értékvesztés elszámolásának lehetőségével. Az intézmény elkészítette pénzeszközeiről a mérleg-alátámasztó leltárt, az utolsó időszaki pénztárjelentés 467.430,- Ft záró egyenleget mutatott, amely megegyezett a mérlegben szereplő adatokkal. Az intézmény a projekt miatt külön bankszámlával rendelkezik, amelynek záró egyenlege 4.213.709,- Ft volt 2010. december 31-én, az intézmény alszámláján O Ft volt a záró egyenleg, amelyek összege megegyezik a mérlegben szereplő adatokkal. A beszámolóban szereplő kötelezettségek összege gondnoksági szinten 20.971 eFt, amely egyezik az analitikus nyilvántartással. Az intézmény nem bontotta kötelezettségeit külön VMK-ra és Krúdy Gyula Art Mozi Rendezvénycentrumra. A kötelezettségek összegéből egyéb rövidlejáratú kötelezettségének összege 406 eFt, amely költségvetéssel szembeni kötelezettségek (ÁFA, valamint rehabilitációs hozzájárulás). Az egyéb aktív pénzügyi elszámolásokat az intézmény a 39. főkönyvi számlára könyveli, összege gondnoksági szinten 1.765 eFt, ebből a Váci Mihály Kulturális, Művészeti és Gyermekcentrurn pénzforgalmi adataiban szereplő összege 538.648,- Ft. Az intézmény 391.667,- Ft összegben a dolgozók részére biztosított fizetési előleget, megbízási díjra kifizetett 121.981,- Ft-ot, amely összesen 513.648,- Ft, a különbözet 25.000,- Ft, amely a 2010. év nyitó állománya (megbízási díj állománya). A megbízási díjat külföldi előadó
részére kellett volna kifizetni, de a 2009. évi KIR program áttérés miatt adószám hiányában nem lehetett feladni, ebből adódott a különbözet. Hiányosság, hogy 2010. évben nem rendezte az intézmény, azt csak 2011. évben könyvelte át. Az egyéb passzív elszámolások összege a mérlegben 4.253 eFt, amely kizárólag a VMK függő és átfutó bevételeit tartalmazza. 39.551,- Ft az Alvégesi Népdalkör részére küldött támogatás összegét, valamint a TIGÁZ gázdíj összegét tartalmazza, valamint a pályázati projektre átutalt 4.213.709,- Ft-ot könyvelték az átfutó bevételre.
Az egyeztetés során az analitikus nyilvántartás adatai megegyeznek a vonatkozó főkönyvi számlák adataival, valamint a mérlegben kimutatott vagyonna!.
JAVASLATOK
a tapasztalt hiányosságok megszüntetése érdekében
Az Önkormányzat részére: Aktualizálja az igazgató munkaköri leírását, vegye ki feladatokat.
belőle
a projektmenedzseri
Az intézmény vezetője Aktualizálja a gazdasági kötelezettségvállalási jogkört.
vezető
munkaköri
leírását,
vegye
ki
belőle
a
A projektben résztvevő közalkalmazott (gazdasági ügyintéző) foglalkoztatása feleljen meg a jogszabályi előírásoknak, a pályázati útmutatóban felkínált foglalkoztatások közül a megfelelőt válassza ki, az legyen összhangban a Közalkalmazottak jogállásáról szóló XXXIII. törvénnyel. A kötelezettségvállalási Szabályzatát úgy alakítsa ki, hogy az feleljen meg az Ámr. 80. § ában foglaltak előírásoknak. Kötelezettségvállalás előtt az erre kijelölt személy végezze el az ellenjegyzést. Jelölje ki a helyettesét, aki távollétében vállalhat kötelezettséget. Törekedjen arra, hogy a dokumentumok vezetése (szabadságengedély, megbízási szerződés) pontosan történjen, rendszeresen végezzen ellenőrzéseket erre vonatkozóan, amelyeket jegyzőkönyvben rögzítsen. A Szervezeti és Működési Szabályzatát módOSÍtsa. Vegye figyelembe a Munka törvénykönyvében foglaltakat, határozza meg a túlmunka eseteit, és annak elszámolását. A jövőben tartsa be Nyíregyháza Megyei Jogú Város Közgyűlésének Beszerzési Szabályzatáról szóló 336/2004.(XII.15.) számú határozatát, a pályázatok tervezésekor minden esetben kéJjen több (legalább három) árajánlatot, és úgy állítsa össze a pályázatot.
Az árajánlat legyen kellően részletezett, abból egyértelműen tűnjön ki az egységár, a mennyiség. A leltározást a számviteli törvényben és a szabályzatában foglaltaknak megfelelően december 31-ei fordulónappal végezze, amennyiben a tényleges leltárfelvétel más időpontban van, akkor a leltárkiértékeléshez csatoljon egyeztető leltárt a változásról. A követelések esetében a vevőket minősítse. A jogerős bírósági határozattal rendelkező és az adós ingatlanára terhelt követelést vezesse ki a követelések közül. A pályázattal kapcsolatos gazdasági események könyvelése a megfelelő számlákra történjenek, biztosítsák az elkülönített főkönyvi nyilvántartást.
főkönyvi
Nyíregyháza, 2011. augusztus 08. r
! .', I
\
·,\lA í Auxi Csabáné --....",
"v -- ' "
belső ellenőr
A Jelentést jóváhagyta:
Awf~' [?t,L
Lengyelné Petris Erika osztályvezető
Záradék:
Az ellenőrzési jelentés javaslatai alapján a vizsgált szervezet vezetője - a szükséges intézkedések végrehajtásáért felelős személyek és a vonatkozó határidők megjelölésével köteles a jelentés kézhezvételétől számított
10 munkanapon belül intézkedési tervet készíteni, és azt haladéktalanul megküldeni az ellenőrzést végző szerv belső ellenőrzési vezetőjének véleményezésre. Nyíregyháza, 2011. augusztus 09.
? .r p ~i~ 1~1i! (~ &1L Lengyelné Petris Erika belső ellenőrzési vezető
l. számú táblázat
KIMUTATÁS a TÁMOP 3.2.3-08/1-2009-0003 azonosító szám ú projekt tevékenység ütemezéséről
S.sz.
l.
Tevékenység Felnőttképzési
Kezdés
programok fejlesztése
Befejezés
2009.III.negyedév
2010. I. negyedév
2. Sajtótájékoztató, nyitó konferencia
2009.IV: negyedév
2009JV. negyedév
3. Eszközbeszerzés
2009.IV. negyedév
2010. I. negyedév
4.
2009.IV. negyedév
2010. I. negyedév
2009. III. negyedév
2010. I. negyedév
2009. IV. negyedév
2009. IV. negyedév
2009. I. negyedév
2011. II. negyedév
2010. I. negyedév
20 ll. II. negyedév
2010. L negyedév
2010. II. negyedév
2010. II. negyedév
2010. II. negyedév
(1 db 60 órás, 2 db 90 órás képzés
Közművelődési
szakemberek
felkészítése képzési tevékenység végzésére (képzés lefolytatása)
!
5. Kommunikációs kampány lefolytatása (írott sajtó, rádió, tv) 6.
Honlap fejlesztés
felnőttképzési
modul
kialakítása
7.
Felnőttképzési
infonnációs szolgálat
8. Help-desk 9. Program akkreditáció (Önmenedzselés című
i
képzés)
10. Akkreditált program megvalósítása (Önmenedzselés)
ll.
Intézményi akkreditáció
2010. II. negyedév
2010. III. negyedév
12.
Számítógép-használó, kezelő képzés
2010. IV. negyedév
2011. I. negyedév
2011. II. negyedév
2011. II. negyedév
megvalósítása
13. Záró konferencia
2. számú táblázat KIMUTATÁS
A
"Közművelődési
szakemberek felkészítése felnőttképzési konzulensi feladatokra"
cÍmű
tanfolyam program moduljairól és óraszámairól Modul megnevezése
!
óraszám
Az élethosszig tartó tanuló andragógiai sajátosságai, a képzésszervezés
18
folyamata
I
Tanulási szükségletek felmérése
12
A
felnőttképzés
formális és jogszabályi háttere
A
felnőttképzés
intézményrendszere,
A
felnőttképzés
iránt érdeklődő személyek hatékony tanácsadásának
főbb
segítő
szolgáltatásai
9
I
15
I I
I.
6
elemei, digitális írástudás
60
Összesen:
3. számú táblázat KIMUTATÁS
Önmenedzselés a munkaerőpiacon című képzési programról, modulok szerint
Modul megnevezése
óraszám I
! Csoportépítés
15 15
Önismeret és személyiségfejlesztés Munkajogi és
felnőttképzési
alapismeretek
Alláskeresési technikák
i
I
15
I I
10
Protokoll ismeretek
5
Marketing és vállalkozási alapismeretek
15
Karrierépítés
15
• Összesen:
I
90
i
I
4. számú táblázat
KIMUTATÁS A számitógép-használó, kezelő című képzési programról, modulok szerint
Modul megnevezése Képernyőolvasás i
szoftver alapjai
óraszám
I
15
I
Gépírási ismeretek
15
Informatikai alapismeretek
15
Szövegszerkesztési ismeretek
15
Táblázatkezelési ismeretek
15
Internet használat, digitális írástudás alapismereti
15
Összesen:
90
5. számú táblázat KIMUTATÁS
a TÁMOP 3.2.3-0811-2009-0003 azonosítású projekt mgvalósításához kötött megblzási szerződésekről és a kifizetett megbízási díjakról
2009-2011. évben
Név Vadászi Gézáné Ujhelyi Beáta Sivadó Sándor Gurbán Gyöngyi Hercegfalvi Marianna Szegöné Türk Mária Sivad6 Sándor
Gál Róbert Béla Fedorné Erika Tóth Róbertné
FOfai Félix Bodnár Sándorné Nagy Márk HegedOs Sándorné Gáspár Agnes Fábiánné Szabó Sarolta lOsszesen:
Megbízási idő Feladat megnevezése 2009.01.05 2009.02.05 Projekt előkészítés 2009.01.05 2009.02.05 Projekt előkészítés 2009.01.05 2009.02.15 Projekt előkészítés 2010.05.01 2010.12.31 Felnöttképzési adatbázis tartalom 2011.01.01 2011.02.28 feltöltésével az intézmény honlapjára 2010.05.01 2010.10.31 Felnöttképzési és közművelődési feladatok elvégzése napi 6 óra 2011.01.01 2011.02.28 Felnöttképzési és közművelödési feladatok elvégzése 2010.07.01 2010.12.31 Felnöttképzési szolgálatot ellátó 2010.11.01 2010.11.18 2011.01.12 2011.04.30 munkatárs feladatkörének elvég. 2010.12.01 2010.12.31 FeinOttképzési szolgálat ellátása 2009.09.01 2009.10.31 [pénzügyi munkatárs 2009.12.31 Ipénzügyi munkatárs 2009.11.01 2010.01.01 2010.12.31 I 2011.01.01 2011.04.30 I Megbízás 2010.10.15. Hi: 11.15. 906rás képzés Módosítani kellett: 2010.12.01-jén Uj.Hi: 2011.03.15. Megblzás 2011.01.14. Hi:03.15. 60 órás képzés Megbízás 2011.01.14. Hi:03.15. 906rás képzés Önmenedzselés 2010.11.01 2011.11.30 Kérdőív készltése Onmened Önmenedzselés lektorálása Hi.: 2010.05.15. Képzés:2010.05.19. Feinöttképzési anyag készítése 2009.09.25-ei a szerz.
Dij/hó Ossz hó 123600 1 145500 1 305282 1 29100 8 29100 2 98100 98100
6 2
588600 196200
165500 4 99300 tört h6na~ 165500 4 165500 1 31850 2 31850 2 31850 12 31850 4 81400 1
662000. 99300! 662000 165500 637001 63700 382200 127400 81400
..
I
r
81400 81400 81400 50.000
1 1 1 1
81400 81400 81400 50000
120000
1
120000 4371582
I
~i
Nyíregyháza, 2011. július 20.
Kifizetés 123600 145500 305282 232800 58200
Auxi Csab~é belső ellenőr
