NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM
G AZDÁLKODÁSI S ZABÁLYZAT
FEUVE S ZABÁLYZAT
SOPRON
2013
TARTALOMJEGYZÉK
I. Bevezetés ................................................................................................................................. 3 II. Ellenőrzési nyomvonal............................................................................................................ 3 III. A kockázatkezelés rendszerének kialakítása ........................................................................... 4 IV. Szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje ........................................................................... 4 ZÁRADÉK ................................................................................................................................. 4
2
I. Bevezetés A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és a belső ellenőrzésről szóló 370/2011. Korm. r. (Ber.) meghatározza a folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés (FEUVE) működtetésének alapelveit. Ennek keretében a költségvetési szerv vezetője köteles: • Elkészíteni a költségvetési szerv ellenőrzési nyomvonalát, • A kockázati tényezők figyelembevételével kockázatelemzést végezni és a kockázatkezelési rendszert működtetni, • Szabályozni a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét. A FEUVE rendszerének célja, tartalma A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés a szervezeten belül a gazdálkodásért felelős szervezeti egység által folytatott első szintű pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszer, amelynek létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a Nyugat-magyarországi Egyetem rektora, illetve átruházott hatáskörben a gazdasági főigazgató felelős az államháztartásért felelős miniszter által közzétett irányelvek (standardok) figyelembevételével. Az egyetem Szenátusának jóváhagyásával a rektor köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni a szervezeten belül, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. A pénzügyi irányítási és ellenőrzési feladatok magukban foglalják: • A pénzügyi döntések dokumentumainak elkészítését (költségvetés tervezés, kötelezettségvállalások, szerződések, kifizetések, szabálytalanság miatti visszafizetések dokumentumait), • Az előzetes és utólagos pénzügyi ellenőrzést, a pénzügyi döntések szabályszerűségi és szabályozottsági szempontból történő jóváhagyását, illetve ellenjegyzését, • A gazdasági események elszámolását (a hatályos jogszabályoknak megfelelő könyvvezetés és beszámolás). A pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszernek biztosítani kell, hogy: • Az intézmény valamennyi, gazdálkodással kapcsolatos tevékenysége és célja összhangban legyen a szabályszerűség, szabályozottság és megbízható gazdálkodás elveivel, • Az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásban ne kerüljön sor pazarlásra, visszaélésre, rendeltetésellenes felhasználásra, • Megfelelő, pontos és naprakész információk álljanak rendelkezésre a gazdálkodással kapcsolatosan, • A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés harmonizációjára és összehangolására vonatkozó irányelvek végrehajtásra kerüljenek, • A rendelkezésre álló eszközök és források a szabályszerűség, szabályozottság és megbízható gazdálkodás elveivel összhangban kerüljenek felhasználásra.
II. Ellenőrzési nyomvonal1
1
Hatályon kívül helyezve a Szenátus 120/2013. (VI. 27.) sz. határozatával. A szabályozás az Ellenőrzési nyomvonal c. külön szabályzatban található.
3
III. A kockázatkezelés rendszerének kialakítása2 IV. Szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje3
ZÁRADÉK A Nyugat-magyarországi Egyetem Gazdálkodási Szabályzatának FEUVE Szabályzat c. mellékletét a Szenátus a 86/2008. (III. 19.) sz. határozatával elfogadta, és 23/2009. (II. 26.) sz., valamint 119-121/2013. (VI. 27.) számú határozataival módosította. A szabályzat 2008. március 19. napján, a módosított részek a módosítás napján lépnek hatályba.
Sopron, 2013. június 27.
Prof. Dr. Faragó Sándor rektor
2
Hatályon kívül helyezve a Szenátus 121/2013. (VI. 27.) sz. határozatával. A szabályozás a Kockázat-kezelési és –felmérési szabályzatban található. 3 Hatályon kívül helyezve a Szenátus 119/2013. (VI. 27.) sz. határozatával. A szabályozás a Szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje c. szabályzatban található.
4
