F iscaal
voordeel
binnen het
K oninkrijk
der
N ederlanden
Inleiding Op 7.800 km afstand van Nederland kunt u als Nederlands ondernemer fiscaal voordeel behalen op Aruba. Dit kan in een deel van het Koninkrijk waarin de officiële taal Nederlands is en de wetgeving valt onder onze eigen Hoge Raad. Aruba is niet alleen een zonnig paradijs, maar biedt tevens interessante fiscale mogelijkheden op het gebied van intellectuele eigendomsrechten zoals onder andere website domeinnamen. Deze activiteiten vallen namelijk onder een fiscale (0%) vrijstellingsregeling. In de afgelopen twee jaren heeft ons kantoor een structuur uitgewerkt, waarbij aanzienlijk voordeel is te behalen via de oprichting van een Arubaanse vennootschap. In deze brochure informeren wij u uitvoerig over het juridische en fiscale traject rondom de Arubaanse Vennootschap met Beperkte Aansprakelijkheid (VBA). Ons kantoor regelt voor u alles van A tot Z, zodat u zich kunt blijven richten op uw eigen werkzaamheden.
Wat is een VBA? Onderstaand kort een aantal punten om aan te geven wat de VBA (Arubaanse Vennootschap met Beperkte Aansprakelijkheid) inhoudt. • Vergelijkbaar met de BV • Arubaans recht komt overeen met het Nederlands recht • Valt onder het Koninkrijk der Nederlanden. • De voor u op te zetten structuur is afgestemd met de Arubaanse Belastingdienst • De vestigingsplaats van de op te richten VBA is Aruba
Voor welke ondernemers is het interessant? Voor alle ondernemers die winst maken en kunnen of “gaan” beschikken over: • Domeinnaam • Merkenrechten • Franchise • Octrooien, licenties en patenten • Vermogensbeheer • Internationale handel
Wat zijn de voordelen voor Nederlandse ondernemers? • Vpb en IB reductie tot maximaal 52% besparing (i.v.m. 0% tarief op Aruba) • Nederlands rechtsstelsel • Zelfstandige directievoering
Wat zijn de risico’s? Natuurlijk zal de Belastingdienst kijken naar uw structuur, en zal daarbij met name gaan kijken of de feitelijke vestigingsplaats gesteld kan worden op Aruba. • Feitelijke vestiging: uw VBA is daadwerkelijk gevestigd op Aruba doordat u daar kantoor houdt. Maandelijks wordt de aangifte BBO (Arubaanse BTW, 0% aangiftes) namens u verzorgd door ons kantoor. • Waardering: ook zal worden gekeken naar de waardering die in overleg met u is toegekend aan het eigendom dat wordt ondergebracht in de VBA ten behoeve van de marktsignalering. Dit zal in samenwerking met onze specialisten worden geadviseerd. • Advieskosten en oprichtingskosten: de kosten van onze advisering, oprichting en begeleiding in Aruba verdient u binnen het jaar terug.
Uw fiscale herstructurering Voordat u opdracht geeft, willen wij met u om de tafel om uw specifieke situatie door te spreken. Voor 2014 hebben wij namelijk slechts ruimte voor 15 plaatsingen. VBA kostenoverzicht IB Oprichtingskosten Oprichtingskosten voor Nederland 75% Belastingvoordeel oprichtingskosten Netto kosten oprichting Nederland Oprichtingskosten voor Aruba 25% Netto kosten oprichting Aruba Daadwerkelijke oprichtingskosten Jaarlijkse kosten Aruba Winst met gebruik maken van een VBA
52% € 19.500 € 14.625 € 7.605 € 7.020 € 4.875 € 4.875 € 11.895 € 2.500
Jaarlijks Jaarlijks € € (Voorbeeld) Inkomsten 160.000 350.000 Fiscaal voordeel op Aruba 25% - 40.000 - 87.500 Winst 120.000 262.500 IB 62.400 136.500 Winst zonder gebruik maken van een VBA Jaarlijks Jaarlijks € € (Voorbeeld) Inkomsten 160.000 350.000 Winst 160.000 350.000 IB 83.200 182.000 Fiscaal voordeel via Aruba, per jaar 20.800 45.500
•
Waar kan men het opgebouwd vermogen voor gebruiken: - Beleggen - Deel van vermogen kan aangewend worden t.b.v. hypotheek op eigen woning - Besteedbaar inkomen verhogen, opname via pinpas (dit is dan wel 25% belastbaar, maar nog steeds meer dan 50% belastingvoordeel) - Schenken en erven - Financieren ondernemersactiviteiten - Internationale oriëntering
Onze aanpak: De oprichting van de VBA is op te delen in een aantal fasen die volledig door ons kantoor zullen worden uitgevoerd. Welke gedeelten van uw traject nemen wij voor onze rekening? Fase 1: Acceptatie van de opdracht door James Martin & Associates Ltd en uitwerken definitief advies op maat Fase 2: Contracten opstellen • Contracten VBA om onderlinge verhoudingen vast te leggen • Contracten tussen u en de VBA i.o. Fase 3: Oprichten VBA • Concept statuten beoordelen en afstemmen met klant • Notaris te Aruba richt op in opdracht van u obv een volmacht • Inschrijven Kamer van Koophandel Aruba • ‘Openen’ kantooradres Oranjestad Fase 4: Opstellen samenwerkingsovereenkomst • De overeenkomst waarin onderlinge verhoudingen vastgelegd worden • Fiscale documentatie • Bankrekening openen • Verkooptransactie/ inbreng website en of intellectueel eigendom Fase 5: Anmelding bij de SIAD voor de VBA • Aanmelden bij belastingdienst te Aruba • Inrichten administratie dient door uw accountant te worden verzorgd Fase 6: Nazorg • Bezoek van de algemene vergadering van aandeelhouders na half jaar te houden op Aruba. Wij adviseren u daarbij persoonlijk aanwezig te zijn • Afstemmen feitelijke situatie met de vastgelegde theoretische situatie Fase 7: Door u zelf te verzorgen • Jaarwerk (jaarrekening en aangifte winstbelasting) dient u zelf aan te leveren; wij dienen het vervolgens lokaal in • BBO (btw) aangifte per maand kan ingaande juli 2014 digitaal door u zelf worden verzorgd • Een vestigingsvergunning en /of directievergunning dient u zelf - indien u dat wenst - aan te vragen bij het Ministerie van Economische Zaken in Aruba; Deelname aan het economische verkeer van Aruba is verplicht, maar uw VBA is (fiscaal) inactief en neemt dus deel aan de inkoopkant (kantoor, management, websitebeheer en accountancy lokaal in Aruba). Voor het verkrijgen van vergunningen kan een lokale directie nodig zijn, hetgeen per dossier wordt bekeken. • Jaarlijkse beoordeling fiscale structuur geschiedt in overleg met uw fiscale adviseur
Tijdsplanning en kosten De éénmalige kosten voor het opzetten van de structuur bedragen € 19.500,- exclusief 1,5% BBO (Arubaanse BTW). Bij acceptatie van uw opdracht door ons kantoor wordt u de mogelijkheid geboden om de betaling in termijnen te voldoen. In onderstaande tabel wordt de tijdsplanning per fase weergegeven met daarbij de éénmalige kosten per fase:
Fase Tijdsplanning
Kosten + Betaaltermijn
1. Uitwerken definitief advies op maat
4 weken
€ 7.500 (bij opdracht)
2. Contracten opstellen
8 weken
€ 5.000 (8 weken na opdracht)
3. Oprichten VBA
16 weken
€ 5.000 (16 weken na opdracht)
4. Opstellen samenwerkingsovereenkomst
20 weken
€ 2.000 (20 weken na opdracht)
5. Nazorg
Na 40 weken
-
Nadat de VBA is opgericht zijn er jaarlijkse onderhoudskosten met deze structuur gemoeid. Deze kosten bedragen € 2.500,- per jaar: • • • • •
Bijdrage huur kantoor Verzorgen poststukken van de VBA Maandelijkse BBO aangifte langsbrengen bij siad Jaarwerk inclusief winstaangifte langsbrengen bij KvK en siad Jaarlijkse beoordeling fiscale structuur
Vragen en antwoorden
?
1. Is het legaal? A: Ja, en de fiscale aspecten zijn tevens goedgekeurd door de Arubaanse Belastingdienst. 2. Kan ik direct bij mijn geld/pinnen? A: Ja, bij elke bank kunt u pinnen via uw Arubaanse bankrekening.
3. Als ik een deel privé gebruik, moet ik dan alsnog belasting betalen? A: Ja, indien u de gelden als dividend opneemt is weer inkomstenbelasting in Nederland verschuldigd. Deze bedraagt 25% en is altijd nog ruim 50% gunstiger ten opzichte van uw “oude” situatie. 4. Kan ik een boete krijgen? A: Nee, dat is niet mogelijk. Alles wordt officieel opgegeven en doorgegeven, maar u dient alles tijdig aan te leveren en eventuele nieuwe wetgeving in Aruba in acht te nemen. 5. Wat zijn maximale kosten? A: Dat zijn de oprichtingskosten: Euro 19.500,- bruto. Met fiscaal voordeel lager. 6. Moet/mag ik ieder jaar naar Aruba? A: Wij raden u aan om de Algemene vergadering van Aandeelhouders op Aruba bij te wonen, omdat dit onderdeel is van de vereiste ‘substance’. 7. Kan ik een bankrekening in Euro’s aanhouden? A: Ja, dat kan. Bij zowel de Arubaanse banken en tevens o.a. bij Fortis kan men bankrekeningen openen met valuta naar keuze. Men stelt wel eisen aan u als klant en aan de omvang van uw financiele handelingen. Dit verschilt per bank en per klant.
Indien u meer vragen heeft of een afspraak wilt maken belt u met 00297 592 8234 voor het maken van een afspraak. Dat kan in Oranjestad, in Amsterdam of wij komen naar u toe in Nederland.
James Martin & Associates Ltd L.G. Smith Boulevard 50 Oranjestad T: +297 5928234 F: +297 583 4113 E:
[email protected] www.jamesmartin-associates.nl
