FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS az econet.hu Informatikai Rt. 2002. évi éves beszámolójának felülvizsgálatáról
Készítették:
Baumgartner Ferenc Bejegyzett könyvvizsgáló
Nagy András Bejegyzett könyvvizsgáló Vizsgálatvezeto
Czinkóczi Csilla Könyvvizsgáló asszisztens
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
Tartalomjegyzék I.) Megbízatás
3
II.) Jogi Helyzet
4
III.) Éves Beszámoló
5
IV.) Könyvvezetés
8
V.) A mérlegtételek magyarázata
9
Eszközök
9
Források
15
VI.) Az eredménykimutatás tételeinek magyarázata
18
VII.) Kiegészíto Melléklet
23
VIII.) Összefoglalás
24
IX.) Hitelesíto Záradék
25
2
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
I.) Megbízatás Az econet.hu Informatikai Rt. a BDO Kontroll Könyvvizsgáló és Adótanácsadó Kft-t bízta meg a könyvviteli zárásának könyvvizsgálatával. A könyvvizsgálatot a Számvitelrol szóló 2000. évi C. törvény (továbbiakban Szv. tv.), illetve a Magyar Könyvvizsgáló Kamara által eloírt standardok alapján végeztük. A vizsgálat 2003. február 6-án kezdodött és 2003. március 14-én ért véget. A vizsgálathoz szükséges dokumentumokat a cég rendelkezésünkre bocsátotta, a kért felvilágosításokat és bizonylatokat a cég jogi képviseloje, és a cég dolgozói megadták. A cég ügyvezetésétol aláírt teljességi nyilatkozatot kértünk, amelyben az ügyvezeto és a számviteli rendért felelos igazolják, hogy a könyvviteli zárlat az eszközöket és forrásokat teljes köruen tartalmazza. A vizsgálatot a fokönyvi kartonok és analitikus nyilvántartások egyeztetésével, szúrópróbaszeru ellenorzésével végeztük. Adóvizsgálatot nem végeztünk, vizsgálatunk csak az adóbevallások és nyilvántartások, valamint a fokönyvi egyenlegek egyeztetésére terjedt ki.
3
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
II.) Jogi Helyzet A Társaság hatályos alapító okiratának kelte: 2000.12.01 A Társaság hatályos alapító okiratának cégbírósági bejegyzése: 2001.01.16. A Társaságot a Fovárosi Bíróság, mint Cégbíróság Cg 01-10-043483 számon jegyezte be. Tárgyév folyamán a Társaság részvény fajtáiban bekövetkezett változás: a "B" sorozatú kamatozó részvények átalakultak "A" sorozatú törzsrészvénnyé. Társaság teljes neve: econet.hu Informatikai Részvénytársaság A Társaság székhelye: Budapest, Hauszmann Alajos u. 3. A Társaság fobb tevékenységi körei: 1.
7220
Szoftverkészítés, -szaktanácsadás (fotevékenység)
2.
7240
Adatbanki tevékenység
3.
7440
Hírdetés
4.
7484
Máshova nem soro lt, egyéb gazdasági tevékenységet segíto szolgáltatás
A Társaság jegyzett tokéje a mérleg fordulónapján: 560 967 eFt A Társaság tulajdonosai és részesedéseik: Gráf István
19,70 %
Bencsik Attila
26,57 %
Szenes Gábor
11,38 %
Gábor Lajos
13,70 %
Belföldi magánszemélyek
28,65 %
Összesen:
100%
4
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
III.) Éves Beszámoló ezer Ft Mérleg - Eszközök A. I. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. II. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. III. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. B. I. 1. 2. 3. 4. 5. 6. II. 1. 2. 3. 4. 5. III. 1. 2. 3. 4. IV. 1. 2. C. 1. 2. 3.
Befektetett eszközök Immateriális javak Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értéku jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott elolegek Immateriális javak értékhelyesbít ése Tárgyi eszközök Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értéku jogok Muszaki berendezések, gépek, jármuvek Egyéb berendezések, felszerelések, jármuvek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásokra adott elolegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Befektetett pénzügyi eszközök Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásnak Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásnak Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesíto értékpapír Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése Forgóeszközök Készletek Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termékek Növendék-, hízó- és egyéb állatok Késztermékek Áruk Készletekre adott elolegek Követelések Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevok) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévo vállalkozással szemben Váltókövetelések Egyéb követelések Értékpapírok Részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb részesedés Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesíto értékpapírok Pénzeszközök Pénztár, csekkek Bankbetétek Aktív idobeli elhatárolások Bevételek aktív idobeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív idobeli elhatárolása Halasztott ráfordítások ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN
5
Elozo év 557 044 98 824 80 485 18 339 69 044 11 892 54 686 2 466 389 176 389 176 75 857 56 502 38 422 3 950 14 130 7 990 7 990 11 365 71 11 294 1 136 379 757 634 037
Tárgyév 467 377 125 399 67 677 57 722 55 082 10 953 36 590 7 539 286 896 286 896 87 610 55 427 49 331 5 489 607 7 990 7 990 24 193 239 23 954 48 322 45 813 2 509 603 309
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
ezer Ft Mérleg - Források D. I.
Saját toke Jegyzett toke Ebbol: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken II. Jegyzett, de még be nem fizetett toke (-) III. Toketartalék IV. Eredménytartalék V. Lekötött tartalék VI. Értékelési tartalék VII. Mérleg szerinti eredmény E. Céltartalékok 1. Céltartalék a várható kötelezettségekre 2. Céltartalék a jövobeni költségekre 3. Egyéb céltartalék F. Kötelezettségek I. Hátrasorolt kötelezettségek 1. Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 2. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévok felé 3. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben II. Hosszú lejáratú kötelezettségek 1. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 2. Átváltoztatható kötvények 3. Tartozások kötvénykibocsátásból 4. Beruházási és fejlesztési hitelek 5. Egyéb hosszú lejáratú hitelek 6. Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 7. Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévok felé 8. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek III. Rövid lejáratú kötelezettségek 1. Rövid lejáratú kölcsönök ebbol: az átváltoztatható kötvények 2. Rövid lejáratú hitelek 3. Vevoktol kapott elolegek 4. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 5. Váltótartozások 6. Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 7. Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévok felé 8. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek G. Passzív idobeli elhatárolások 1. Bevételek passzív idobeli elhatárolása 2. Költségek, ráfordítások passzív idobeli elhatárolása 3. Halasztott bevételek FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN
6
Elozo év 407 215 560 967 419 829 -381 719 -191 862 221 113 221 113 49 528 101 140 70 445 5 709 5 709 634 037
Tárgyév 415 139 560 967 419 829 -573 582 7 925 187 248 187 248 27 544 500 159 204 922 922 603 309
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
ezer Ft Eredménykimutatás 01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele 02. Exportértékesítés nettó árbevétele I. Értékesítés nettó árbevétele 03. Saját termelésu készletek állományváltozása 04. Saját eloállítású eszközök aktivált értéke II. Aktivált saját teljesítmények értéke III. Egyéb bevételek Ebbol: visszaírt értékvesztés 05. Anyagköltség 06. Igénybe vett szolgáltatások értéke 07. Egyéb szolgáltatások értéke 08. Eladott áruk beszerzési értéke 09. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke IV. Anyagjellegu ráfordítások 10. Bérköltség 11. Személyi jellegu egyéb kifizetések 12. Bérjárulékok V. Személyi jellegu ráfordítások VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások Ebbol: értékvesztés A. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye 13. Kapott (járó) osztalék és részesedés Ebbol: kapcsolt vállalkozástól kapott 14. Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Ebbol: kapcsolt vállalkozástól kapott 15. Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Ebbol: kapcsolt vállalkozástól kapott 16. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegu bevételek Ebbol: kapcsolt vállalkozástól kapott 17. Pénzügyi muveletek egyéb bevételei VIII. Pénzügyi muveletek bevételei 18. Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége Ebbol: kapcsolt vállalkozásnak adott 19. Fizetendo kamatok és kamatjellegu ráfordítások Ebbol: kapcsolt vállalkozásnak adott 20. Részesedé sek, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése 21. Pénzügyi muveletek egyéb ráfordításai IX. Pénzügyi muveletek ráfordításai B. Pénzügyi muveletek eredménye C. Szokásos vállalkozási eredmény X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások D. Rendkívüli eredmény E. Adózás elotti eredmény XII. Adófizetési kötelezettség F. Adózott eredmény 22. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 23. Jóváhagyott osztalék, részesedés G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY
7
Elozo év 306 295 306 295 15 001 15 001 29 979 7 438 154 526 5 807 5 239 62 119 235 129 182 907 6 265 69 630 258 802 45 462 19 669 11 940 -207 787 2 063 396 17 244 19 307 2 881 237 249 3 130 16 177 -191 610 252 -252 -191 862 -191 862 -191 862
Tárgyév 505 454 505 454 45 385 45 385 604 7 688 120 702 7 316 1 648 125 219 262 573 154 233 7 741 56 452 218 426 50 843 15 094 707 4 507 2 746 872 311 3 057 3 347 3 347 12 3 359 -302 4 205 106 000 102 280 3 720 7 925 7 925 7 925
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
IV.) Könyvvezetés
A Társaság a számviteli munkát a számvitelrol szóló 2000. évi C. törvényben foglaltak szerint kettos könyvviteli eloírásoknak megfeleloen végzi, eredménykimutatását 'A' összköltség eljárással állítja össze.
Az éves beszámoló összeállítása a 2002. évben folyamatosan vezetett fokönyvi számlák és azok egyenlegadatai alapján készített 2002. december 31-i fordulónapi és a zárlati idopont közötti változásokat rögzíto 2003. március 14-i fokönyvi kivonatra és az azt alátámasztó analitikus nyilvántartásokra épült.
Mind a könyvvezetés rendszerességérol, mind pedig a gazdasági események dokumentálásáról szúrópróbaszeru vizsgálattal gyozodtünk meg. A könyvek vizsgálatunk befejezése után kerültek lezárásra.
8
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
V.) A mérlegtételek magyarázata Eszközök Befektetett eszközök ezer Ft MEGNEVEZÉS Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök Befektetett eszközök
ELOZO ÉV 98 824 69 044 389 176 557 044
TÁRGY ÉV 125 399 55 082 286 896 467 377
ELOZO ÉV 80 485 18 339 98 824
TÁRGY ÉV 67 677 57 722 125 399
Immateriális javak ezer Ft MEGNEVEZÉS Vagyoni értéku jogok Szellemi termékek IMMATERIÁLIS JAVAK
A vagyoni értéku jogok között jelentos arányt képvisel az "eco.hu" domain név és szakmai portál. Itt mutatják ki továbbá az egyéb domain neveket, portálokat, telefon belépési díjakat és 2 db ISDN csatlakozást. Tárgyévi növekedés (750 eFt) a webgyár.hu domain név aktiválásából származik. A szellemi termékek tartalma különféle szoftverek. A tárgyévi növekedés értéke 46.256 eFt. Ebbol a Társaság által tárgyévben kifejlesztett szoftverek értéke 45.385 e Ft, melyet 2002. december 31-én aktiváltak. Tárgyi eszközök ezer Ft MEGNEVEZÉS Ingatlanok és a kapcsolodó vagyoni értéku jogok Muszaki gépek, berendezések, jármuvek Egyéb berendezések, felszerelések, jármuvek TÁRGYI ESZKÖZÖK
ELOZO ÉV 11 892 54 686 2 466 69 044
9
TÁRGY ÉV 10 953 36 590 7 539 55 082
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
Az ingatlanok között a Társaság által bérelt iroda átalakítási, felújítási költségei szerepelnek.
Muszaki gépek, berendezések tartalma számítástechnikai eszközök, melybol meghatározó a szerverek bruttó értéke 49.372 eFt összegben.
Egyéb
berendezések
között
mutatják
ki
a
Társaság
tulajdonában
lévo
2
db
személygépkocsit, telefonokat, irodai berendezéseket és egyéb igazgatási berendezéseket.
A fokönyv és a tárgyi eszköz analitika egyezoséget mutat.
10
Az immateriális javak és tárgyi eszközök állományában bekövetkezett tárgyévi változásokat bruttó érték, értékcsökkenés és nettó érték bontásban mutatja az alábbi mozgástábla: ezer Ft Megnevezés
Nyitó Bruttó
Bruttó Érték
Bruttó Érték
Záró Bruttó
Nyitó
Érték
Növekedés
Csökkenés
Érték
Értékcsökkenés
Vagyoni értéku jogok Üzleti vagy cégérték
93 309 -
Szellemi termékek
750 -
20 994
-
94 059
46 256
-
-
Értékcsökkenés Értékcsökkenés Növekedés
12 824 -
67 250
13 558 -
2 655
Csökkenés
Nettó Érték
Értékcsökkenés
-
26 382
6 873
Záró
-
-
67 677 -
9 528
57 722
Kisérleti fejlesztés
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Alapítás -átszervezés
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Immat. javak elolege
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Értékhelyesbítés
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Immateriális javak
114 303
47 006
-
161 309
15 479
20 431
-
35 910
125 399
Ingatlanok és jogaik
12 636
351
-
12 987
744
1 290
-
2 034
10 953
Muszaki berendezések
79 619
9 984
89 539
24 933
28 029
52 949
36 590
6 770
6 460
13 230
4 304
1 387
5 691
7 539
Egyéb berendezések
64 -
13 -
Tenyészállatok
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Beruházások
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Beruházások elolege
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Értékhelyesbítés
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Tárgyi eszközök Összesen:
99 025
16 795
64
115 756
29 981
30 706
13
60 674
55 082
213 328
63 801
64
277 065
45 460
51 137
13
96 584
180 481
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
Befektetett pénzügyi eszközök ezer Ft MEGNEVEZÉS Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖ K
ELOZO ÉV 389 176 389 176
TÁRGY ÉV 286 896 286 896
A tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban mérlegsoron az Eco.Net Kft. beszerzési értéke szerepel, melyet 2001. decemberben vásárolt a Társaság. A Társaság részesedése a Kft-ben 100 %. A 2002. február 13-án alapítói határozat született a Kft. törzstoke csökkenésérol, melyet 2002. május 16-i hatállyal jegyzett be a cégbíróság. A tokeleszállítás mértékérol és hatásáról az alábbi tábla tájékoztat: ezer Ft MEGNEVEZÉS Nyitó érték (2001.12.31.) Tokeleszállítás Záró érték (2002.12.31.)
Kft. jegyzett tokéje Könyv szerinti érték 403.330 389.176 106.000 102.280 297.330 286.896
Forgóeszközök ezer Ft MEGNEVEZÉS Követelések Értékpapírok Pénzeszközök FORGÓESZKÖZÖK
ELOZO ÉV 56 502 7 990 11 365 75 857
TÁRGY ÉV 55 427 7 990 24 193 87 610
ELOZO ÉV 38 422 3 950 14 130 56 502
TÁRGY ÉV 49 331 5 489 607 55 427
Követelések ezer Ft MEGNEVEZÉS Vevokövetelések Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Egyéb követelések KÖVETELÉSEK
12
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
Vevok ezer Ft MEGNEVEZÉS Belföldi vevokövetelések VEVOKÖVETELÉSEK
ELOZO ÉV 38 422 38 422
TÁRGY ÉV 49 331 49 331
A Társaság az egyenlegegyezteto leveleket a december 31-i nyilvántartás alapján postázta. A visszaigazolások aránya igen csekély. A visszaigazolások ellentmondó, vitatható választ nem tartalmaztak. Az esetleges eltéréseket tisztázták. A könyvvizsgálat idopontjáig a fordulónapi vevoállomány 39%-át egyenlítették ki. A Társaság vevoköveteléseire a TAO törvény által eloírt kulcsok alapján képzett értékvesztést, melynek összege 707 eFt.
Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Ezen a mérlegsoron a Film.hu Kft-nek nyújtott kölcsön (7.900 e Ft) szerepel, csökkentve az értékvesztés összegével (3.950 eFt), melyet még elozo évben képzett a Társaság. Ez a sor tartalmazza még az Eco.Net Kft-vel szembeni követelés összegét is 1.539 eFt összegben.
Egyéb követelések ezer Ft MEGNEVEZÉS Bérelt iroda óvadéka Munkavállalókkal szembeni követelések Késedelmi pótlék teljesítése EGYÉB KÖVETELÉSEK
ELOZO ÉV 13 393 317 420 14 130
TÁRGY ÉV -
ELOZO ÉV 7 990 7 990
TÁRGY ÉV 7 990 7 990
250 357 607
Értékpapírok ezer Ft MEGNEVEZÉS Részesedés kapcsolt vállalkozásban ÉRTÉKPAPÍROK
13
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
Részesedés kapcsolt vállalkozásban A Társaság részesedéssel rendelkezik a Film.hu Kft-ben. A Film.hu Kft. jegyzett tokéje 18.980 eFt, ebbol a Társaság része 15.980 eFt. A Kft. saját tokéje 2001-ben negatív volt, ezért a várható megtérülést figyelembe véve értékvesztést számoltak el 7.990 eFt értékben, melyet a tárgyév folyamán változatlanul hagytak.
Pénzeszközök ezer Ft MEGNEVEZÉS
ELOZO ÉV
Pénztár, csekkek Bankbetétek PÉNZESZKÖZÖK
71 11 294 11 365
TÁRGY ÉV 239 23 954 24 193
A pénztár fokönyvi értéke (238.696 Ft) pénztárjelentéssel egyezo. A bankbetétek tartalma a BNP Paribas Bank Rt-nél vezetett elszámolási betétszámla, melynek értéke 10.570.365,53 Ft bankkivonattal egyezo, valamint 13.383.246 Ft lekötött betét, melynek kedvezményezettje az Infigate Kft., akitol az irodát bérlik. Mindkét egyenleget a bank egyenlegközlo levélben megerosítette.
Aktív idobeli elhatárolások ezer Ft MEGNEVEZÉS Bevételek aktív idobeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív idobeli elhatárolása AKTÍV IDOBELI ELHATÁROLÁSOK
ELOZO ÉV 379 757 1 136
TÁRGY ÉV 45 813 2 509 48 322
A bevételek aktív idobeli elhatárolása között a Társaság által nyújtott kölcsön kamatát mutatják ki, valamint olyan bevételeket, melyeknek a tényleges teljesítése megtörtént, azonban az átvétel elhúzódása miatt számlázásra nem kerülhettek. A költségek, ráfordítások aktív idobeli elhatárolásának tartalma elofizetési díjak valamint a bérelt autók nyitó részletének elhatárolása a bérlet idotartamára.
14
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
Források Saját toke ezer Ft MEGNEVEZÉS
ELOZO ÉV 560 967 419 829 -381 719 -191 862 407 215
Jegyzett toke Toketartalék Eredménytartalék Mérleg szerinti eredmény SAJÁT TOKE
TÁRGY ÉV 560 967 419 829 -573 582 7 925 415 139
Jegyzett toke A jegyzett toke összege a tárgyév folyamán nem változott. A részvények összetételében bekövetkezett változásokat a jogi helyzetnél részleteztük. Toketartalék A toketartalék értéke az elozo évhez viszonyítva nem változott. Eredménytartalék A 2001. évi mérleg szerinti eredmény átvezetése az eredménytartalékba megtörtént. Mérleg szerinti eredmény A mérleg szerinti eredmény a tárgyévi mérleg szerinti nyereséget mutatja.
Kötelezettségek ezer Ft MEGNEVEZÉS Rövid lejáratú kötelezettségek KÖTELEZETTSÉGEK
ELOZO ÉV 221 113 221 113
15
TÁRGY ÉV 187 248 187 248
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
Rövid lejáratú kötelezettségek ezer Ft MEGNEVEZÉS Szállítók Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK
ELOZO ÉV 49 528 101 140 70 445 221 113
TÁRGY ÉV 27 544 500 159 204 187 248
ELOZO ÉV 49 528 49 528
TÁRGY ÉV 27 544 27 544
Szállítók ezer Ft MEGNEVEZÉS Belföldi szállítók SZÁLLÍTÓK
Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben
Ezen a mérlegsoron az Eco.Net Kft-tol kapott kölcsön szerepel. A kö lcsön lejárata 2003. március 31., kamata a mindenkori jegybanki alapkamattal azonos mértéku kamat.
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek ezer Ft MEGNEVEZÉS ÁFA tartozás Helyi adók SZJA kötelezettségek MAJ, MVJ Szakképzési és egészségügyi hozzájárulás Társadalombiztosítással szembeni tartozások Bértartozások Magánnyugdíjpénztár Befektetok részvényeinek kifizetett kamata Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek EGYÉB RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK
ELOZO ÉV 23 381 2 330 15 905 2 613 2 225 15 719 183 8 036 53 70 445
TÁRGY ÉV 434 7 223 53 274 7 093 3 268 46 562 6 577 1 820 32 437 516 159 204
Az adóbevallások egyezoséget mutatnak az analitikával és a fokönyvvel, költségként való elszámolásuk helyes. A Társaság adófizetési kötelezettségére részletfizetési engedményt kért az APEH-tol.
16
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
Passzív idobeli elhatárolások ezer Ft MEGNEVEZÉS Költségek, ráfordítások passzív idobeli elhatárolása PASSZÍV IDOBELI ELHATÁROLÁSOK
ELOZO ÉV 5 709 5 709
TÁRGY ÉV 922 922
A passzív idobeli elhatárolások tartalma az Eco.Net Kft-nek fizetendo kamat (26 eFt), valamint decemberi költségek.
17
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
VI.) Az eredménykimutatás tételeinek magyarázata Értékesítés nettó árbevétele ezer Ft MEGNEVEZÉS Belföldi értékesítés nettó árbevétele ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE
Az
árbevétel
legnagyobb
hányada
ELOZO ÉV 306 295 306 295
(47
%)
a
Társaság
fo
TÁRGY ÉV 505 454 505 454
tevékenységébol,
a
szoftverfejlesztésbol származó bevétel (238.136 e Ft).
Az árbevétel részletezését az alábbiakban mutatjuk be: MEGNEVEZÉS Szoftver fejlesztés ASP, tartalom, hosting Hírdetési bevételek Bérleti díj Tovább értékesített eszközök Egyéb árbevételek Összesen:
EZER FT 238.136 73.540 3.611 6.688 0 183.479 505.454
Egyéb bevételek ezer Ft MEGNEVEZÉS Eszközértékesítés bevétele Tulajdonosok által fizetett kamat Egyéb bevételek EGYÉB BEVÉTELEK
ELOZO ÉV 29 669 310 29 979
TÁRGY ÉV
ELOZO ÉV 15 001 15 001
TÁRGY ÉV 45 385 45 385
43 561 604
Aktivált saját teljesítmények értéke ezer Ft MEGNEVEZÉS Saját eloállítású eszközök aktivált értéke AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE
A saját eloállítású eszközök aktivált értéke a Társaság által kifejlesztett szoftverek fejlesztéssel kapcsolatos költségeit mutatja, melyet a szellemi termékek között aktiváltak.
18
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
Anyagjellegu ráfordítások ezer Ft MEGNEVEZÉS Anyagköltség Igénybevett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke ANYAGJELLEGU RÁFORDÍTÁSOK
ELOZO ÉV 7 438 154 526 5 807 5 239 62 119 235 129
TÁRGY ÉV 7 688 120 702 7 316 1 648 125 219 262 573
ELOZO ÉV
7 438
TÁRGY ÉV 4 750 2 836 44 58 7 688
ELOZO ÉV 23 212 74 850 1 319 54 1 489 5 091 5 119 1 056 3 051 9 030 825 8 576 20 854 154 526
TÁRGY ÉV 12 772 69 272 1 969 307 2 742 790 2 081 1 984 801 7 090 20 894 120 702
Anyagköltség ezer Ft MEGNEVEZÉS Futés, víz, gáz, áram, csatorna és egyéb energia Üzemanyag Irodaszer, nyomtatvány Munkaruha, védoruha Egyéb anyagköltség ANYAGKÖLTSÉG
131 4 048 3 185 74 -
Igénybevett szolgáltatások értéke ezer Ft MEGNEVEZÉS Posta-, telefon-, fax-, internet költs égei Bérleti díjak Belföldi utazás, szállás költségei Külföldi utazás, szállás költségei Fuvardíj, szállítmányozás, raktározás Karbantartás Oracle licence Oktatás és továbbképzés Hirdetés, reklám, propaganda, piackutatás Tozsdével kapcsolatos költségek Szakkönyvek, újságok Könyvvizsgálat, jogi és egyéb szakértés Egyéb igénybevett szolgáltatások IGÉNYBEVETT SZOLGÁLTATÁSOK ÉRTÉKE
19
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
Egyéb szolgáltatások ezer Ft MEGNEVEZÉS
ELOZO ÉV 1 115 2 041 806 1 800 45 5 807
Illeték Hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, eljárási díjak Bankköltség Biztosítási dijak, pénzügyi-, befektetési szolgáltatások Egyéb szolgáltatások EGYÉB SZOLGÁLTATÁSOK
TÁRGY ÉV 203 24 1 357 2 828 2 904 7 316
Eladott áruk beszerzési értéke Az eladott áruk beszerzési értéke között továbbértékesítési céllal vásárolt számítógépek beszerzési értéke szerepel.
Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke ezer Ft MEGNEVEZÉS Szoftverfejlesztés Tartalom szolgáltatás Egyedi tervezés Közszolgálati portál Egyéb KÖZVETÍTETT SZOLGÁLTATÁSOK ÉRTÉKE
ELOZO ÉV 11 815 16 619 29 836 2 650 1 199 62 119
TÁRGY ÉV 39 839 18 132 4 826 36 978 25 444 125 219
ELOZO ÉV 182 907 6 265 69 630 258 802
TÁRGY ÉV 154 233 7 741 56 452 218 426
Személyi jellegu ráfordítások ezer Ft MEGNEVEZÉS Bérköltség Személyi jellegu egyéb kifizetések Bérjárulékok SZEMÉLYI JELLEGU RÁFORDÍTÁSOK
A Társaság átlagos statisztikai létszáma 40 fo.
20
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
Egyéb személyi jellegu kifizetések ezer Ft MEGNEVEZÉS
ELOZO ÉV
Étkezési hozzájárulás Betegszabadság díjazása Természetbeni juttatás Költségtérítés Reprezentációs költség Egyéb személyi jellegu kifizetés EGYÉB SZEMÉLYI JELLEGU KIFIZETÉSEK
TÁRGY ÉV
817 1 276 2 437 1 580 155 6 265
704 2 256 1 438 576 2 367 400 7 741
ELOZO ÉV 57 659 2 642 5 524 2 744 1 056 5 69 630
TÁRGY ÉV 46 598 2 594 4 775 2 347 63 75 56 452
ELOZO ÉV 45 462
TÁRGY ÉV 50 843
-
Bérjárulékok ezer Ft MEGNEVEZÉS Társadalombiztosítási járulék Egészségügyi hozzájárulás Munkaadói járulék Szakképzési hozzájárulás Rehabilitációs hozzájárulás Egyéb bérjárulék BÉRJÁRULÉKOK
Értékcsökkenés ezer Ft MEGNEVEZÉS ÉRTÉKCSÖKKENÉS
A Társaság által alkalmazott leírási kulcsok nem minden esetben egyeznek meg az adótörvényben meghatározott kulcsokkal.
Egyéb ráfordítások ezer Ft MEGNEVEZÉS Értékesített tárgyi eszközök nettó értéke Fizetett késedelmi kamat, bírság, kötbér Költségvetési adók Helyi adók Kulturális járulék Követelések elszámolt értékvesztése Részesedések értékvesztése Kölcsönre elszámolt értékvesztése EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK
ELOZO ÉV -
TÁRGY ÉV 23 4 604 2 180 7 544 36 707
247 2 619 4 681 182 7 990 3 950 19 669
21
15 094
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
Pénzügyi muveletek eredménye ezer Ft MEGNEVEZÉS Pénzügyi muveletek bevételei Pénzügyi muveletek ráfordításai PÉNZÜGYI MUVELETEK EREDMÉNYE
ELOZO ÉV 19 307 3 130 16 177
TÁRGY ÉV 3 057 3 359 -302
ELOZO ÉV 2 063 17 244 19 307
TÁRGY ÉV 2 746 311 3 057
ELOZO ÉV 2 881 249 3 130
TÁRGY ÉV 3 347 12 3 359
ELOZO ÉV -
TÁRGY ÉV 106 000 102 280 3 720
Pénzügyi muveletek bevételei ezer Ft MEGNEVEZÉS Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegu bevételek Pénzügyi muveletek egyéb bevételei PÉNZÜGYI MUVELETEK BEVÉTELEI
Pénzügyi muveletek ráfordításai ezer Ft MEGNEVEZÉS Fizetendo kamatok és kamatjellegu ráfordítások Pénzügyi muveletek egyéb ráfordításai (árfolyamveszteség) PÉNZÜGYI MUVELETEK RÁFORDÍTÁSAI
Rendkívüli eredmény ezer Ft MEGNEVEZÉS Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások RENDKÍVÜLI EREDMÉNY
252 -252
A rendkívüli eredmények között az Eco.net Kft. tokeleszállításának pozítiv eredményét mutatják ki.
22
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
VII.) Kiegészíto Melléklet
Az éves beszámolóhoz készített kiegészíto melléklet tartalmazza a Számviteli törvény eloírásai alapján kötelezoen szerepeltetendo adatokat, információkat, ezáltal biztosítja a tulajdonosok és a piaci szereplok információs igényeinek kielégítését.
A kiegészíto melléklet tartalmaz minden, a számviteli törvény eloírásain túlmeno információt, amely szükséges a számviteli alapelvek érvényesítéséhez, a megbízható és valós összképnek a mérlegben, az eredménykimutatásban történo bemutatásához.
A kiegészíto mellékletben a Társaság megfeleloen értékelte vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetét, az eszközök és a források összetételét, a saját toke és a kötelezettségek tételeinek alakulását, a likviditás és a fizetoképesség, valamint a jövedelmezoség alakulását.
23
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
VIII.) Összefoglalás
Elvégeztük az econet.hu Informatikai Rt. mellékelt mérlegének, eredménykimutatásának, kiegészíto mellékletének (együttesen: "az éves beszámoló") a vizsgálatát.
A Társaság beszámolójában megjeleno tételeket a törvényi eloírásoknak, a számviteli alapelveknek megfeleloen értékelték.
Az econet.hu Informatikai Rt. számviteli nyilvántartási rendszere megfelelo, alapveto rendszerbeli hiányosságokat a vizsgálat során nem tapasztaltunk.
24
econet.hu Informatikai Rt. Könyvvizsgálói Jelentés 2002
IX.) Hitelesíto Záradék
Elvégeztük az econet.hu Informatikai Rt. mellékelt 2002. december 31-i mérlegének, eredménykimutatásának, kiegészíto mellékletének, (együttesen: "az éves beszámoló") a vizsgálatát. Az éves jelentések összeállításáért a vezetés a felelos. A könyvvizsgáló feladata a pénzügyi kimutatások hitelesítése a könyvvizsgálat alapján. A könyvvizsgálatot a Magyarországon érvényben levo törvények és jogszabályok alapján hajtottuk végre. A könyvvizsgálat tervezése és elvégzése során kello bizonyosságot kellett szereznünk arról, hogy a pénzügyi kimutatások nem tartalmaznak jelentos mértéku tévedéseket. A könyvvizsgálat magában foglalja a pénzügyi kimutatások tényszámait és állításait alátámasztó bizonylatok mintavétel alapján történo vizsgálatát. Emellett tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és az ügyvezetés által tett leglényegesebb becslések megítélését, valamint a pénzügyi kimutatások összeállításának általános értékelését. Meggyozodésünk, hogy a vizsgálat megfelelo alapot nyújt a hitelesíto záradék megadásához. A könyvvizsgálat során a vállalkozó 603 309 eFt mérlegfoösszegu és 7 925 eFt mérleg szerinti nyereséget tartalmazó éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk, és ennek alapján elegendo és megfelelo bizonyosságot szereztünk arról, hogy az éves beszámolót a számviteli törvényben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Az éves beszámoló a vállalkozó vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérol megbízható és valós képet ad. Az üzleti jelentés az éves beszámoló adataival összhangban van. Véleményünk korlátozása nélkül megjegyezzük, hogy a Társaság likviditási helyzete a vizsgált idoszakban jelentosen romlott. A mérleg fordulónapja és a mérlegkészítés idopontja közötti idoszakban a Társaság tulajdonosai és vezetése jelentos erofeszítéseket tett a likviditási helyzet javítása érdekében. Budapest, 2003. március 26. BDO Kontroll Könyvvizsgáló és Adótanácsadó Kft.
Gerendy Zoltán Partner
Baumgartner Ferenc Bejegyzett könyvvizsgáló
25