ellenőrzés

534

9. sz. melléklet A Heves Megyei Önkormányzati Hivatal Ellenőrzési nyomvonala Sorszám

Tevékenység, feladat

I.

A költségvetés tervezése

1.

A költségvetési koncepció elkészítése

2.

A költségvetési rendelet tervezet elkészítése

Jogszabályi alap

Áht. Ávr. Költségvetési tv. tervezet

Áht. Ávr. Költségvetési tv. tervezet Koncepció

Előkészítés illetve a feladat tartalmi leírása/ellenőrzés

A központi irányelvek alapján körlevél kiadása a koncepció összeállításához. A Pénzügyi Osztály koordinálásával összeállított és a Főjegyző által felülvizsgált koncepciót a Közgyűlés Elnöke terjeszti a Közgyűlés elé. Előzetesen a bizottságok véleményezik a koncepciót, a Pénzügyi és Ellenőrző Bizottság írásban is véleményt alkot. A költségvetési rendelet összeállításához körlevél kiadása a Hivatal szakmai osztályai részére. A szakmai osztályok által elkészített javaslatok, ellenőrzése a Pénzügyi Osztály tervezési feladatot ellátó ügyintézői által az ágazati szakmai osztályok szakmai ügyintézőinek közreműködésével a Pénzügyi Osztály vezetőjének irányítása mellett. A Főjegyző által elkészített rendelettervezetet az Elnök terjeszti elő.

Keletkező dokumentum/hely

Költségvetési koncepció előterjesztés

13

Felelős/ kötelezettségvállaló

Főjegyző

Határidő

Költség-vetési évet megelőző október november

Jogi és Szervezési Osztály rendeletek és határozatok gyűjteménye, illetve Pénzügyi Osztály

Költségvetési Főjegyző rendelet tervezet előterjesztés Jogi és Szervezési Osztály rendeletek és határozatok gyűjteménye, illetve Pénzügyi Osztály

Végrehajtó

Koncepció készítés koordináló: Pénzügyi Osztályvezető közreműködő: valamennyi osztály

Koncepció elfogadása

Koordinál: Pénzügyi Osztály közreműködő: valamennyi osztály

535

Sorszám 3.

Tevékenység, feladat A költségvetés bevételi és kiadási előirányzatainak tervezése

Jogszabályi alap Költségvetési tv. tervezet Koncepció



A bevételi előirányzatok Költségvetési meghatározása a rendelet tervezet - központi források - önkormányzati saját Pénzügyi Osztály bevételek tekintetében

A kiadási előirányzatok tervezése - személyi juttatások létszám elfogadásával - dologi és egyéb kiemelt működési előirányzatok - felújítási és beruházási feladatok - Önkormányzati hivatal kiadásai feladatonként - tartalékok - többéves kötelezettségek későbbi évekre vonatkozó kihatásai - az európai uniós támogatással megvalósuló programok, projektek A Pénzügyi Osztály vezetőjének irányításával a tervezési feladatot ellátó ügyintézők ellenőrzik és meghatározzák a Hivatali feladatok ellátására szolgáló bevételi és kiadási keretszámokat.

Felelős/ kötelezettségvállaló Főjegyző

Határidő Költségvetési előterjesztés Bizottsági megvitatásán ak idejére

Végrehajtó Koordinál: Pénzügyi Osztályvezető közreműködő: valamennyi osztály

536

Sorszám 4.

Tevékenység, feladat A költségvetési rendelettervezet elnöki jóváhagyása

Jogszabályi alap Áht. Ávr. Költségvetési tv. Koncepció

A költségvetési rendelet tervezetet a bizottságok és a közgyűlés elé történő beterjesztése előtt a Közgyűlés Elnöke aláírásával hagyja jóvá. A költségvetési rendelettervezetet szakmailag megvitatják a bizottságok és a Pénzügyi és Ellenőrző Bizottság írásban véleményezi. A Főjegyző irányításával összeállított előterjesztést szakmailag áttekintik és véleményezik a bizottságok.

4.1.

A költségvetési rendelettervezet bizottsági megvitatása és véleményezése

Áht. Ávr. Költségvetési tv. Koncepció

4.2.

A költségvetési rendelettervezet közgyűlés elé terjesztése és jóváhagyása

Áht. Ávr. Költségvetési tv.

5.

5.1.

Elemi költségvetés elkészítése


Áht. Ávr. Költségvetési rendelet

Keletkező dokumentum/hely Költségvetési rendelettervezet előterjesztés

Felelős/ kötelezettségvállaló Közgyűlés Elnöke

Határidő

Végrehajtó

Közgyűlési Munkaterv szerint

Főjegyző

A Bizottságok Elnökei

Közgyűlési Munkatervhez igazodó

Főjegyző és az érintett osztályvezetők,

Közgyűlés Elnöke

Költségvetési tv. kihírdetését köv. 45.nap

Előkészítő: Főjegyző

Pénzügyi Osztályvezető

MÁK határidőhöz igazodva február

Pénzügyi Osztály pénzügyi ügyintéző,

Közgyűlés Elnöke Főjegyző

MÁK által Pénzügyi meghatározott Osztály pénzügyi ügyintéző

Pénzügyi Osztály

Költségvetési rendelettervezet előterjesztés Bizottsági jegyzőkönyvek Pénzügyi és Ellenőrző Bizottság írásos véleménye A Hivatal érintett osztályain A Közgyűlés Elnöke beterjeszti a Éves költségvetési Közgyűlés elé az adott évi rendelet költségvetési rendelettervezetet A Közgyűlés a költségvetési Jogi és Szervezési rendeletben együttesen hagyja Osztály rendeletek jóvá a Hivatal, önkormányzat és határozatok költségvetését gyűjteménye Pénzügyi Osztály Az elemi költségvetés Hivatali elemi összeállítása az Önkormányzatra, költségvetési valamint a Hivatalra dokumentumok vonatkozóan. Pénzügyi Osztály A Pénzügyi Osztályvezető ellenőrzi az osztály ügyintézői által készített elemi költségvetést. Az elemi költségvetés Elemi költségvetés jóváhagyása, a költségvetési dokumentáció aláírása és Pénzügyi Osztály megküldése a MÁK részére.

Beterjesztő: Közgyűlés Elnöke

537

Sorszám 6.

6.1.

6.2.

6.3.

Tevékenység, feladat Előirányzatok módosítása

Jogszabályi alap Áht. Ávr. Költségvetési rendelet



Az önkormányzat költségvetésében a címek, alcímek és kiemelt előirányzatok módosítására a költségvetési rendelet módosítását megalapozó határozat elfogadásával, illetve annak a rendeleten történő átvezetésével kerül sor amit a Közgyűlés rendeletében meghatározott időnként megtárgyal. Az előirányzat átcsoportosítás előtt meg kell győződni róla, hogy a módosítás nem ütközik jogszabályba és nem ellentétes az önkormányzat rendeleteivel, határozataival. A felhalmozási célra rendelkezésre álló előirányzatok indokolt átcsoportosítására fedezet vizsgálattal együtt kerülhet sor.

Költségvetési rendeletet módosító előterjesztés

Felelős/ kötelezettségvállaló Közgyűlés Elnöke Főjegyző

Határidő

Végrehajtó

Költségvetési Pénzügyi rendeletben Osztály szabályozott pénzügyi osztályvezető

Jogi és Szervezési osztály rendeletek és határozatok gyűjteménye Pénzügyi Osztály Költségvetési rendeletet módosító előterjesztés, Pénzügyi Osztály

Érintett osztályvezetők,

Költségvetést módosító rendelet benyújtása előtt

Pénzügyi Osztály pénzügyi osztályvezető

Felhalmozási előirányzatok átcsoportosítása előterjesztés.

Főjegyző

Az előterjesztés elkészítése előtt


Pénzügyi Osztály számviteli ügyintéző

Folyamatos havonta

Pénzügyi Osztály könyvelést végző ügyintéző

Jogi és Szervezési Osztály rendeletek és határozatok gyűjteménye. Pénzügyi Osztály Információs rendszer vezetése, Havi pénzforgalmi amely képes az előirányzatok adatok nyomon követésére (TATIGAZD információk) Pénzügyi Osztály A pénzügyi ügyintéző egyezteti és ellenőrzi a könyvelési feladatot ellátó ügyintéző feladat ellátását és az adatszolgáltatását. A pénzügyi ügyintéző feladat teljesítését az osztályvezető ellenőrzi.

538

Sorszám II. 1.

1.1.

1.2.

1.3.

Tevékenység, feladat A költségvetés végrehajtása, a gazdálkodás folyamata Személyi juttatási előirányzat felhasználása

Jogszabályi alap

kttv. kjtv. Mt. költségvetési rendelet



Az illetményszámfejtés alapvetően a MÁK-on keresztül történik az önkormányzati hivatal részére. Ehhez szükséges információ szolgáltatás végrehajtása. A Hivatalnál az Aljegyző és a Pénzügyi Osztályvezető ellenőrzi a személyügyi feladatot ellátó munkáját

Kinevezési átsorolási munkaviszonyt megszűntető dokumentumok megbízási szerződések

A központi számfejtésen túli Hivatali illetményszámfejtés a KIR program segítségével valósul meg. A havi zárást követően adatszolgáltatási kötelezettség teljesítése a MÁK részére. Az osztályvezető ellenőrzi az ügyintéző munkáját. A közgyűlés tagjai részére a tiszteletdíjak, valamint nem rendszeres kifizetések számfejtése a KIR program felhasználásával és ezek havi jelentése a MÁK felé az előírt adattartalommal. A tárgyévben kifizetett személyi juttatásokról kifizetői adatszolgáltatási kötelezettség teljesítése a dolgozók, közgyűlési tagok és külső személyek részére. Az osztályvezető ellenőrzi az ügyintéző munkáját.

Bérfeladás dokumentumai

Felelős/ kötelezettségvállaló

Határidő

Végrehajtó

Főjegyző

Folyamatos

Pénzügyi Osztály Pénzügyi ügyintéző

Főjegyző

Számfejtés folyamatos, havi zárás után adatszolgáltat ás

Pénzügyi Osztály pénzügyi ügyintéző

Főjegyző

Havonta havi Pénzügyi zárás után Osztály MÁK felé pénzügyi ügyintéző

Pénzügyi Osztály személyi anyag,

Pénzügyi Osztály

Kifizetési bizonylatok havi bérfeladás Pénzügyi Osztály

Jövedelemigazolás a Pénzügyi kifizetett személyi Osztályvezető juttatásokról Pénzügyi Osztály

SZJA törvényben előírtak szerint


539

Sorszám


Jogszabályi alap

1.4.

2.

Létszámgazdálkodás

kttv. kjtv. Mt. költségvetési rendelet

2.1.

Folyamatos

Főjegyző

Folyamatos

Személyi anyag Pénzügyi Osztály Az irodákon összegyűjtve az iroda dolgozóinak a munkaköri leírása, illetve valamennyi dolgozónál a saját munkaköri leírása. A munkáltató jóváhagyja a Személyi anyag dolgozói felvételeket és Pénzügyi Osztály kilépéseket. A pénzügyi ügyintéző munkáját a Pénzügyi osztályvezető ellenőrzi

Főjegyző

Alkalmazás időpontja

Főjegyző

Értelemszerint

Pénzügyi osztály, pénzügyi ügyintéző

Az éves beszámolóban a vagyongazdálkodás szakmai és számszaki végrehajtásának értékelése

Éves beszámoló Jogi Szervezési Osztály rendeletek és határozatok gyűjteménye Pénzügyi Osztály


Beszámoló készítése előtt


A közbeszerzési eljárás hatálya alá tartozó feladatokra közbeszerzési szabályzat melyet a Közgyűlés fogad el.

Közbeszerzési Szabályzat Jogi és Szervezési Osztály

Főjegyző

Törvény szerint

Jogi és szervezési osztályvezető


A munkáltatói jog gyakorlója ellenőrzi a személyi juttatások előirányzat felhasználásának jogszabályi betartását. A költségvetési rendeletben évente jóváhagyott létszámkeretek betartása az önkormányzatnál és a hivatalnál

Költségvetési rendelet személyi juttatás előirányzata Létszám nyilvántartás

3.

Közbeszerzési eljárás

Kbt.

Határidő

Végrehajtó Pénzügyi Osztály pénzügyi ügyintéző Pénzügyi ügyintéző

Pénzügyi Osztály

Minden munkavállaló rendelkezzen kinevezéssel a munkaviszony létrejöttekor. Minden munkakörhöz készüljön munkaköri leírás. A Főjegyző ellenőrzi a osztályvezetők ez irányú feladatellátását.

2.2.

4.

Felelős/ kötelezettségvállaló Főjegyző


Pénzügyi Osztály Pénzügyi ügyintéző Valamennyi osztályvezető

540 Jogszabályi alap



4.1.

Kbt. Közbeszerzési Szabályzat

4.2.


Éves összesített közbeszerzési terv készítése. A közbeszerzési ügyintéző feladat ellátását a osztályvezető ellenőrzi. A közbeszerzési eljárás lefolytatása a Közbeszerzési Szabályzatban foglalt módon az éves közbeszerzési terv szerint történik. A Közbeszerzési Bizottság munkájának előkészítése és döntéseinek végrehajtása. Az osztályvezető feladatainak végrehajtását a Főjegyző ellenőrzi A közbeszerzési eljárások szervezési, lebonyolítási és dokumentálási feladatainak ellátása. A közbeszerzési ügyintéző munkavégzését az osztályvezető ellenőrzi. Az előző évi közbeszerzésekről statisztikai összegzés készítése. A osztályvezető irányításával és ellenőrzése mellett.

Éves közbeszerzési terv Jogi és Szervezési osztály Közbeszerzési eljárás dokumentumai

Az önkormányzat nevében a Közgyűlés Elnöke, illetve az általa felhatalmazott személy jogosult kötelezettségvállalásra a kiadás teljesítésének, vagy a bevétel elszámolásának elrendelésére érvényesített okmány alapján. A Hivatal esetében a Főjegyző vagy az általa felhatalmazott köztisztviselő jogosult kötelezettségvállalásra.

Sorszám


4.3.


4.4.

5.

Kbt. Közbeszerzési Szabályzat Kötelezettségvállalás utalványozás

Áht. Ávr. Pénzgazdálkod ási Szabályzat

Felelős/ kötelezettségvállaló Jogi és Szervezési osztályvezető Közbeszerzési Bizottság Elnöke

Jogi és szervezési Osztály

Jegyzőkönyvek

Határidő

Végrehajtó

Tárgyév Jogi és március 31-ig Szervezés Osztályvezető Közb.ügyintéző Értelem Közbeszerzési szerint Bizottság Előkészítő: Jogi és Szervezési Osztály Közbeszerzési ügyintéző

Jogi és Szervezési osztályvezető

Folyamatos

Jogi és Szervezési Osztályvezető Közbeszerzési ügyintéző

Éves statisztikai összegző jelentés Jogi és Szervezési Osztály

Jogi és Szervezési Osztályvezető

Törvény szerint

Kötelezettségvállalás nyilvántartása Utalvány


Folyamatos

Jogi és Szervezési Osztály Közbeszerzési ügyintéző Közgyűlés Elnöke illetve az általa felhatalmazott személy Főjegyző, illetve az általa felhatalmazott köztisztviselő

Jogi és Szervezési Osztály

Pénzügyi Osztály

541

Sorszám


5.1.

Kötelezettségvállalás utalványozás ellenjegyzése

5.2.

Érvényesítés

5.3.

Jogszabályi alap Áht. Ávr. Pénzgazdálkod ási Szabályzat Áht. Ávr. Pénzgazdálkod ási Szabályzat



Ellenjegyzésre a pénzügyi Utalvány osztályvezető jogosult. Pénzügyi Osztály A kiadás teljesítése, illetve a bevétel beszedése előtt ellenőrizni kell, hogy - szakmailag igazolt a kifizetés/bevétel beszedés jogossága, - megfelelő összegben határozták meg a kifizetési, illetve bevétel beszedési igényt, - alátámasztó dokumentumok (megrendelés, szerződés teljesítés igazolás) formai és tartalmi helyességét, - biztosított-e a fedezet a kifizetés teljesítéséhez A szakmai teljesítésigazolás alapján az érvényesítőnek ellenőriznie kell az összegszerűséget, a fedezet meglétét és azt, hogy az előírt követelményeket betartották-e. A kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés és érvényesítés, valamint a szakmai teljesítés igazolása során maradéktalanul érvényesíteni kell a Hivatal pénzgazdálkodási rendjének szabályzatában foglaltakat. A Főjegyző ellenőrzi az osztályvezető feladat ellátását.

Utalvány Szakmai teljesítésigazolás Szerződés

Felelős/ kötelezettségvállaló Pénzügyi Osztályvezető

Határidő

Végrehajtó

Folyamatos


Illetékes osztályvezetők

Folyamatos

Érvényesítéssel megbízott ügyintézők

Főjegyző

Folyamatos

A szabályzatban nevesítettek, aláírásra jogosultak

Pénzügyi Osztály

Utalvány Pénzügyi Osztály

542

Sorszám 5.4.

Tevékenység, feladat Kifizetések teljesítése

5.5.

6.

6.1.

6.2.

Könyvvezetési információs rendszer kidolgozása

Jogszabályi alap


Pénzgazdálkod A kifizetés teljesítése előtt meg kell ási Szabályzat győződni róla, hogy a kifizetés előkészítése megtörtént a szükséges igazolások, aláírások az eseménnyel kapcsolatban rendelkezésre állnak. Az osztályvezető ellenőrzi az ügyintéző munkáját. Az elektronikus átutaláshoz a megfelelő személyek jóváhagyása. Az utalás indításához a második aláíró ellenőrzi az első jóváhagyó által rögzített utalások helyességét. Ávr. A mindenkori gazdasági vezető Ábk. felelős az önkormányzat, illetve a Számviteli hivatal számviteli politikájának Szabályzat és könyvvezetési információs rendszerének kialakításáért, írásbeli szabályozásáért és működéséért. Pénzügyi ügyintéző munkáját az osztályvezető ellenőrzi. A könyvvezetési információ rendszerrel szembeni követelményeknek való megfelelés ellenőrzése. Az osztályvezető ellenőrzi a pénzügyi ügyintéző feladat ellátását. Az önkormányzat valamennyi gazdasági eseményének meg kell jelennie a számviteli rendszerben. Az osztályvezető ellenőrzi a pénzügyi ügyintéző feladat ellátását.

Keletkező dokumentum/hely Utalvány Teljesítést igazoló dokumentumok


Határidő

Végrehajtó

Folyamatos

Pénzügyi Osztály Utalást végző ügyintéző

Utalásért felelős ügyintéző

Folyamatos

Pénzügyi Osztály Aláírási joggal rendelkező 2 fő


Értelem szerint

Pénzügyi Osztály pénzügyi ügyintéző, könyvelő


Folyamatos



Folyamatos


Pénzügyi Osztály

Feladott megbízások az ügyfél terminálon. Pénzügyi Osztály Számviteli politika Számlarend Pénzügyi Osztály

Számviteli politika Pénzügyi Osztály

Számviteli politika Pénzügyi Osztály

543

Sorszám 6.3.

6.4.

6.5.


Jogszabályi alap



Minden gazdasági esemény az azt alátámasztó dokumentum alapján kerül rögzítésre. Pénzügyi ügyintéző ellenőrzi a könyvelést végző munkáját. Főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartások ellenőrzését pénzügyi ügyintéző végzi. A gazdasági események dokumentumait rendszerezetten, visszakereshető módon kell tárolni. A könyvelőt a pénzügyi ügyintéző ellenőrzi. A gazdasági események rögzítését és jóváhagyását az informatikai rendszer naplózza, a rögzítést végző személy a kontírozó lapot szignálja. A könyvelőt a pénzügyi ügyintéző ellenőrzi.

Utalvány kontírozó lap

Felelős/ kötelezettségvállaló Számviteli ügyintéző

Határidő

Végrehajtó

Folyamatos

Pénzügyi Osztály Könyvelő

Könyvelő

Folyamatos


Pénzügyi ügyintéző

Folyamatos


Pénzügyi Osztály

Bizonylatok Dokumentumok Pénzügyi Osztály Naplóbizonylat Pénzügyi Osztály

6.6.

A papír alapú dokumentumok Dokumentumok megfelelő elhelyezését biztosítani kell. Pénzügyi Osztály A könyvelőt a pénzügyi ügyintéző ellenőrzi.


Folyamatos


6.7.

A főjegyző felelős a Hivatal és az Számlarend önkormányzati gazdálkodás időközi periódusainak zárásáért Pénzügyi Osztály és az időközi (havi, negyedéves, féléves) jelentések elkészítéséért és továbbításáért a MÁK részére.


Értelem szerint


544

Sorszám


Jogszabályi alap

6.8.

7.

7.1.

7.2.

7.3.

7.4.

7.5.

Költségvetési beszámolás

Áht. Ávr. Szt. Számviteli Szabályzat

Előkészítés illetve a feladat tartalmi leírása/ellenőrzés Az időközi jelentés pontosságát, teljességét és hitelességét a felelős vezető aláírásával igazolja a MÁK felé továbbítás előtt. Az osztályvezető ellenőrzi az ügyintéző munkáját. Az elemi költségvetés készítésére kötelezettek az előirányzatok felhasználásáról évközi (féléves) és éves beszámolót készítenek. A megyei főjegyző értékeli a FEUVE rendszer működését, a belső ellenőrzést és az éves beszámolóval együttesen terjeszti a közgyűlés elé. Elemi beszámoló készítése az Önkormányzati Hivatalra vonatkozóan. A számviteli ügyintéző feladat ellátását az osztályvezető ellenőrzi. A Hivatali elemi beszámoló dokumentumainak ellenőrzése a K11 program segítségével, feldolgozása, összesítése.

Keletkező dokumentum/hely Időközi Jelentések


Határidő Értelem szerint

Pénzügyi Osztály jelentést készítő ügyintéző

Főjegyző

Értelem szerint


Főjegyző

Éves költségvetési beszámoló


Számviteli ügyintéző

MÁK határidőhöz igazodva

Pénzügyi Osztály számviteli ügyintéző


MÁK határidő

Pénzügyi Osztály Számviteli ügyintéző

Főjegyző

Közgyűlési munkaterv szerint

Pénzügyi Osztály Beszámoló adatok Pénzügyi Osztály Beszámoló előterjesztés

Végrehajtó

Pénzügyi Osztály Hivatali elemi beszámoló Pénzügyi Osztály Elemi beszámolók önkormányzati összesítő

Pénzügyi Osztály A féléves, háromnegyed-éves és Beszámoló éves gazdálkodásról szóló előterjesztés beszámoló előterjesztés összeállítása. Pénzügyi Osztály A beszámoló előterjesztés Bizottsági bizottsági megvitatása. jegyzőkönyvek A Főjegyző irányításával Érintett irodák

Bizottsági Elnökök

Közgyűlési munkatervhez igazodó

Pénzügyi Osztály Számviteli ügyintéző Főjegyző és az érintett osztályvezetők,

545

7.6.

13

Módosította a 15/2012. (IX. 28.) önk. rend.

összeállított előterjesztést szakmailag áttekintik és véleményezi minden bizottság. A Közgyűlés Elnöke beterjeszti a Beszámoló Közgyűlés elé a beszámoló előterjesztés előterjesztést. Jogi és Szervezési Osztály rendeletek és határozatok gyűjteménye Pénzügyi Osztály

Hatályos: kihirdetését követő napon (2012.IX. 29. )

Közgyűlés Elnöke

Értelem szerint

Előkészítő: Főjegyző Beterjesztő: Közgyűlés Elnöke

ellenőrzés

Recommend Documents