Sajtótájékoztató 2008.10.08
A 2008. évi Ellenőrzési irányelv fő célkitűzései • Feketegazdaság fehérítése • Újonnan alakuló vállalkozások preventív ellenőrzése • Jövedelem- (nyereség-)minimum alatt vallók ellenőrzése • Áfa-minimalizálók ellenőrzése • Vagyonosodási vizsgálatok lefolytatása
2008. évi ellenőrzési irányelvünkből: kiemelt feladat a feketegazdaság fehérítése • adókikerülő magatartások megelőzését szolgáló prevenció • jövedelem- (nyereség-) minimum alatt vallók • társadalombiztosítási pénzügyi alapjait érintő vizsgálatok folytatása • fekete foglalkoztatás visszaszorítására irányuló ellenőrzések • folytatódnak a magánszemélyek vagyongyarapodására ill. életvitelére fordított kiadások összhangjára irányuló vizsgálatok • társhatósági együttműködés
Az adóhatóság alapfeladata, hogy a törvényesség megtartásával és megtartatásával elősegítse, szükség esetén kikényszerítse az adózók jogkövetését. Ennek érdekében az eddigieknél nagyobb szerepet kell biztosítani az adókikerülő magatartások megelőzését szolgáló prevenciónak, a kockázatelemzésnek, a jogszerűtlen adózói eljárásra történő gyors reagálásnak, az ellenőrzési módszerek hatékonysági szempontból történő értékelésének elemzésének, a vizsgálati eszközök fejlesztésének és egységesítésének.
Számszaki adatok Ellenőrzések száma és a megállapítások alakulása 2007., 2008. I-III. negyedévében (ellenőrzési szakterület) 400000
375942
350000 300000 250000 200000
300036
278777
175883
209477
212406 2007. I-IX. hó
150000
2008. I-IX. hó
100000 50000 0 Ellenőrzések száma (db) (összes ellenőrzés)
Nettó adókülönbözet (MFt) (összes ellenőrzés)
Jogerős nettó adókülönbözet (MFt)
Nettó adókülönbözet megoszlása adónemenként – 2008. I-IX.hó 0,9% 4,1% 2,9% 8,9%
83,2%
ÁFA (312,7 mrd)
SZJA (33,5 mrd)
Járulékok (10,9 mrd)
Egyéb (3,4 mrd)
TA (15,4 mrd)
Az adóbevételi szempontból kiemelt kockázatot jelentő gazdasági folyamatok, magatartási formák vizsgálati irányai • • • •
Áfa kötelezettség minimalizálása Vizsgálat kiterjesztésével a szállító-vevő kapcsolatok, Lánc számlázások Országhatáron belüli és az országhatáron túl nyúló körbeszámlázásos ügyleteket, értékesítési láncolatokat, • Az EU tagországok közötti információcsere, valamint a közös és egyidejű vizsgálatok lehetőségével, kihasználva egyúttal a központosított ellenőrzés alkalmazásában rejlő lehetőségeket,
Az ÁFA minimalizálás illetve a láncügyletek ellenőrzésénél • 2007. évben 87,6 milliárd Ft. • 2008. szeptember végéig 117,3 adókülönbözet került jegyzőkönyvezésre.
milliárd
Az Uniós országok közötti információáramlás ill. közös ellenőrzések is növelték az ellenőrzések hatékonyságát.
Ft
Kiemelt feladat a társadalombiztosítási járulékok ellenőrzése
• 2008. szeptember végéig 70.620 db • Megállapított nettó adókülönbözet 10,9 milliárd forint A vizsgált db szám 17%-kal, a megállapítások 5%-kal haladják meg a 2007. évi ugyanezen időszak adatait.
Vagyonosodási vizsgálatok alakulása
4 975 30 903 millió Ft
5 430
19 560 millió Ft
vizsgálatok száma Folyamatban lévő vagyonosodási vizsgálat Jogerős vagyonosodási vizsgálat
Egy megállapítással zárult ellenőrzésre jutó nettó adókülönbözet 9 023 millió Ft
Vagyonosodási vizsgálatok adatai 2007 és 2008 év vonatkozásában
2007. év II. fokú döntés típusa
db
2008. év
%
db
%
helybenhagyó
559
52,84%
598
43,87%
megváltoztató
207
19,57%
280
20,54%
megsemmisítő
4
0,38%
14
1,03%
240
22,68%
430
31,55%
6
0,57%
3
0,22%
37
3,50%
24
1,76%
5
0,47%
14
1,03%
1058
100,00%
1363
100,00%
megsemmisítő+újeljárás részjogerő érdemi vizsgálat nélkül elutasító felügyeleti mellőzés Összesen:
Vagyonosodási vizsgálatok peres adatai 2007 és 2008 év vonatkozásában
2007. év ítélet típusa
db
2008. év
%
db
%
helybenhagyó
19
70,37%
173
53,56%
megváltoztató
0
0,00%
29
8,98%
megsemmisítő
1
3,70%
8
2,48%
megsemmisítő+újeljárás
3
11,11%
60
18,58%
permegszüntető
4
14,81%
53
16,41%
27
100,00%
323
100,00%
Összesen:
Biztosítási jogviszony ellenőrzése Biztosítási jogviszony Ellenőrzés Átvétel 50 000 db Megállapítással zárult ellenőrzés 537 db
Megkezdett ellenőrzés 34 362 db
Befejezett ellenőrzés 8 278 db
Meghiúsult ellenőrzés 5 116 db
Megállapított járulék különbözet: 31 059 eFt
Folyamatban lévő Ellenőrzés 20968 db
Jogelőd nélkül alakult gazdasági társaságok ellenőrzése 2008. I-IX. hónap Újonnan alakultak
20 775
Megindított ellenőrzések száma
6 761
Meghiúsult ellenőrzések száma
619
Befejezett ellenőrzések száma
6 127
Vizsgálati eredmények, tapasztalatok Nem kezdte meg még a tevékenységét vagy a jogszabályoknak megfelelően végzi
69%
Nincsenek meg a tevékenység feltételei → fokozott figyelés
17%
Mulasztási bírság alapjául szolg. hiányosság Adószám felfüggesztés kezdeményezése
14% 564 eset
A jövedelem-(nyereség-) minimum alatt vallók ellenőrzése Egyéni vállalkozások Megnevezés
Összes bevallás Minimum adóalap megállapítási kötelezettség alá tartozó bevallás
db
%
Társas vállalkozások db
%
383 450 100,0% 336 391 100% 285 995
74,6%
281 629
83,7%
123 821
43,3%
100 845
35,8%
116 683
40,8%
177 092
62,9%
2 897
1,0%
3 692
1,3%
Ebből: ¾Minimum adóalap figyelembevételével
elkészített bevallás ¾Minimum adóalapnál magasabb adóalapot
tartalmazó bevallás ¾Nyilatkozat tételt tartalmazó minimum
adóalap fizetési kötelezettség alá tartozó bevallás Ebből: ¾ kockázat elemzés alapján kiválasztott kiértesített
1 305
1132
Megnevezés
Egyéni
Társas
vállalkozások
vállalkozások
db
db
A nyilatkozat tételt tartalmazó, minimum adóalap fizetési kötelezettség alá tartozó bevallások száma
2.897
3.692
A kockázatelemzéssel kiválasztott és kiértesített adózók száma
1.305
1.132
237
14
1.053
102
103
6
A tervezett utólagos adónem vizsgálatok száma
242
23
A befejezett utólagos adónem vizsgálatok száma
33
2
Ebből a megállapítással zárult vizsgálatok száma
28
2
A kiértesítés után önellenőrzést benyújtó adózók száma A befejezett egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló vizsgálatok száma Ebből a megállapítással zárult vizsgálatok száma
Az egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló ellenőrzések eredménye az egyéni- és társas vállalkozásoknál
Utólagos ellenőrzés szükséges, a becslés feltételei fennállnak 5%
Utólagos ellenőrzés szükséges, de az adózó önellenőrzéssel elérte a minimumadót 6%
Utólagos ellenőrzés szükséges, de a becslés feltételei nem állnak fenn 12%
Nem szükséges a bevallás utólagos ellenőrzése 77%
Akciók „Távol-keleti áruk” ellenőrzése Az ellenőrzés időszakában összesen 3.831 vizsgálat került lebonyolításra, melynek 36,6 %-a zárult megállapítással. • Üzletbezárásra 192 esetben került sor. • Várható mulasztási bírság meghaladja a 210 millió forintot.
Szüret: 8 hatósági együttműködés keretében- társhatóságokkal közösen
Jellemző adatok: 100 településen 741 vizsgálat Értékesítés bizonylatolása: 584 /222 /151 Foglalkoztatás : 142 adóalany 618 alkalmazott Ebből: - szabálytalan foglalkoztatás: 59 adóalany 135 alkalmazott Árueredet: 15% /0
Szankciók: Mulasztási bírság: - 69 MFt - 42 üzletzárás - 20 tevékenység felfüggesztése
Szerencsejáték ellenőrzések alakulása 14 000
800 000
13 161 748 280
12 289
700 000
12 000
600 000
10 000
8 000 db
400 000 6 000 300 000
283 820 4 000
200 000 2 320
2 000
1 269
100 000
0
0 2007. I-IX.
2008. I-IX.
Ellenőrzések száma (db)
2007. I-IX.
2008. I-IX.
Bírságoló határozatok száma (db)
eFt
500 000
Kiszabott bírság összege (eFt)
Ellenőrzés Korszerűsítése Projekt Központi ellenőrzési adattárház kialakítása
Régió- és országos szintű kockázatelemzés és kiválasztás
APEH Adattárház Ellenőrzési adatpiacok
EU_VIES Bevallási adatok
VPOP Ellenőrzési adatok
Törzs Folyószámla, stb.
Konkrét adózó részletes kockázatelemzése
Ellenőrzés Korszerűsítése Projekt Kockázatelemzés, modellezés Korábban ellenőrzött adózók adatai APEH Adattárház Ellenőrzési adatok
Ellenőrzési adatpiacok EU_VIE S Bevallási adatok
VPOP
Törzs
Ellenőrzési adatok
Folyószámla, stb.
EU_VIES Bevallási adatok
VPOP
Statisztikai modellező eszköz
Törzs
Folyószámla, stb.
Kiválasztó rendszer Adóelkerülési, csalási formák modellezése
adózó részletes kockázatelemzése
Kockázatbecslő modellek
„RIASZT” rendszer Adócsaló tevékenység megkezdését követő azonnali riasztás Beérkező Beérkező ÁFA ÁFA bevallások bevallások adatai adatai
Korábbi ÁFA bevallások adatai
Egyéb adatok, pl.: Folyószámla
Kockázatos Kockázatos bevallás bevallás
Közösségi gépjármű beszerzés kockázatelemzése APEH-VP együttműködés keretében
Adózó Szkg. behozatala EU-ból
Reg. eljárás iránti kérelem
VP Reg. eljárás lefolytatása
APEH Adat fogadás APEH adatok hozzáadása
Reg. Ig. 1
Reg. Ig. 2
…. Reg.Ig. 8.
Adat átadás
Kockázatelemzés Adatfogadás
Bűnügyi nyomozás
VP ellenőrzés
Adatküldés Adóhatósági ellenőrzés
Köszönjük a figyelmet!
