RATING
& AUDIT KFT.
KöNYVVIZSGALÓ FINANSzfROzAsI
MINÖslTÖ ÉS TANA CSADÓ KFT.
SzombathelyRákóczi F. u 1. Tel (36-30)9222-407és (36-94) 511-300 E-mail ratingaudit@t-onlinehu
Szombathely,20060322
Független Könyvvizsgálói Jelentés
Elvégeztema SzombathelyMegyeiJogú Város Önkormányzat2005. december31-i egyszerûsítettéves költségvetési beszámolójánakvizsgálatát.Az egyszerûsítettéves költségvetésibeszámolóa könyvvitelímérlegbõl;- melyben az
eszközökés forrásokegyezõvégösszege69.130.774 e Ft, a sajáttõkenagysága63.039.594 e Ft - a pénzforgalmi jelentésbõl; a pénzmaradványkimutatásból-melyben a módosított pénzmaradvány325.649 e Ft és kiegészítõ
mellékletbõl áll. Az egyszerûsített éves költségvetésibeszámolóelkészítésea SzombathelyMegyeiJogú Város Önkormányzat vezetésének a felelóssége.Az én felelósségem az egyszerûsített éves költségvetési beszámolóvéleményezése, záradékolása könyvvizsgálatom alapján. A könywizsgálatot a NemzetiKönywizsgálatiStandardokés módszerek,valamintegyébvonatkozójogszabályok alapjánhajtottam végre. A fentiirányelvek értelmében a könywizsgálat tervezéseés elvégzéserévénkellõbizonyosságot kellszereznem arról, hogyaz egyszerûsített éves költségvetési beszámolónem tartalmaz- e lényegeshibásállítást.A könywizsgálat magában foglaljaaz egyszerüsitett évesköltségvetési beszámoló tényszámait és kijelentéseit alátámasztó bizonylatok mintavételen alapulókönywizsgálatát. Emelletttartalmazza az alkalmazott számvitelialapelvekés a vezetésáltaltett lényegesebb becslésekmegítélését, valamintaz egyszerûsített éves költségvetési beszámoló átfogóbemutatásának értékelését. Meggyõzõdésem, hogymunkámmegfelelõalapotnyújta függetlenkönywizsgálói véleményem (záradék) kialakításához. A felülvizsgálat soránjelentõsszabálytalanságokat nem tapasztaltamezért az egyszerüsített éves költségvetési beszámolóban foglaltakról hitelesítõzáradékotadokki. A könyvvizsgálat soránaz államháztartás szervezete egyszerûsített évesköltségvetési beszámolóját, annakrészeités tételeit,azok könyvelésiés bizonylatialátámasztását az érvényesnemzetikönyvvizsgálati standardokban foglaltak szerintfelülvizsgáltam, és ennekalapjánelegendõés megfelelõbizonyosságot szereztem arról,hogyaz egyszerûsített éves költségvetésibeszámolóta számvitelitörvényben,illetve az államháztartás szervezeteibeszámolásiés könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló249/2000.(XII.24.)Korm.rendeletben foglaltakés az általános számviteli elvekszerintkészítették el. Az egyszerûsítettéves költségvetésibeszámolóaz államháztartásszervezetevagyoni,pénzügyiés jövedelmi helyzetérõlmegbízhatóés valósképetad.
Szombathely, 2006.március22.
RATING
& AUDIT KFT.
KöNYWIZSGALÓ FINANSzíROZÁSI
MINÖsíTÖ És TANA CSADÓ KFT.
Szombathely Rákóczi F u. 1
Tel (36-30)9222-407 és (36-94)511-300
E-mailralingaudit@I-onlinehu Szombathely, ~0322
1. Általánosbevezetõ rész SzombathelyMegyeiJogú Város Önkormányzatával kötött szerzõdésalapjánfelülvizsgáltukaz Önkormányzat 2005.évi egyszerûsített éves költségvetési beszámolóját. A felülvizsgálat az adatok valódiságára, a jogszabályi elõírásokbetartására és a pénzügyi helyzetvizsgálatára terjedtki. A könywizsgálat azegyszerûsített beszámoló hitelesítéséhez, a beszámoló záradékához: a könyvvezetés rendszerét, az alátámasztó bizonylatokat és analitikákat azév végizárlatifeladatokat, azévesbeszámolót, azéveseredetiés a módosított költségvetési elöirányzatot a zárszámadási rendelettervezetet vizsgáltaa számvitelrõl szóló,többszörmódosított 2000.évi C. törvénybenvalaminta 249/2000évi kormányrendeletben meghatározott megbízható, valósösszképbiztosítása érdekében.
. . . . . .
A könywizsgálatot a számvitelrõl szóló2000.éviC.törvény(ésannakmódosításai) A helyiönkormányzatokról szóló1990éviLXV.törvény(ésannakmódosításai) (Ötv.) az államháztartásról szóló1992.éviXXXVIII.törvény(ésannakmódosításai) (Áht.) az államháztartás mûködési rendjérõlszóló217/1998(XII.30.) Korm.rendelet(Ámr.) . a 249/2000.(XII. 24.) sz. Korm. Rendelet(és annak módosításait) a költségvetésalapján gazdálkodó szervekbeszámolási és könywezetési kötelezettségei rõl a vizsgálatkörébevonttémákravonatkozó kormányrendeletek és központi jogszabályok a MagyarKönyvvizsgálati Standardok figyelembevételével végeztük.
. . . .
. .
A vizsgálathozszükségesadatszolgáltatást a PolgármesteriHivatalés az önállóangazdálkodó költségvetési szervekbiztosították, valamintnyilatkoztak arról(teljességinyilatkozat), hogyvalamennyi tételt,illetvetranzakciót szabályszerûen rögzítettek a számviteli nyilvántartásokban.
RATING & AUDIT KFT
u
2. Az Intézménymûködésének általánosvizsgálata Az Intézménybelsõ információs,tervezési,könyvelési,rendszereõsszhangban van a vonatkozó törvényekkel, illetverendeletekkel. A belsõellenõrzés biztosított. Az analitikus nyilvántartási rendszerek és a fõkönyvikönyvelés bizonylatokkal alátámasztottak.
3. A gazdálkodásés a számvitelrendszerének vizsgálata Az Intézményszámvitelére, tervezésére, gazdálkodására és mûködésére vonatkozószabályzatok, rendeletek és határozatok, valamintaz Intézmény ezentevékenysége összhangban állnakegymással. A számvitelipolitikarészétképezöleltározási és leltárkészítési, értékelési,pénzkezelési szabályzattal rendelkeznek. A könywizsgálatsorán a szúrópróbaszerûen végzett ellenõrzés,illetve a pénzgazdálkodási szabályzatbanfoglaltak szerint az utalványozásés az utalványozásellenjegyzése,illetve a kötelezettségvállalás és a kötelezettségvállalás ellenjegyzéseközött összeférhetetlenséget nem tapasztaltam. 4. Az egyszerûsítettmérlegfelülvizsgálata A polgármesteri hivatalés intézményei a december31-ifordulónappal elkészítették az egyszerûsített évesbeszámolóikat, amelyekalapjánelkészítették a Szombathely MegyeiJogúVárosÖnkormányzat egyszerûsített évesbeszámolóját. Valamennyimérlegtételdokumentációvalalátámasztott. A befektetetteszközöketanalitikusannyilvántartják,a növekedéseketés csökkenéseketszerepeltetik. Az év végi zárlati feladatok elvégzésesorán a tárgyi eszközök,illetve az üzemeltetésre,kezelésre átadotteszközökértékcsökkenéséthelyesena költségvetésalapjángazdálkodószervek beszámolási és könywezetésikötelezettségérõlszóló 249/2000.(XII. 24.) sz. Kormányrendeletben meghatározott kulcsok szerint a bruttó érték alapján számolták el. A mérleg az ingatlan vagyon kataszter elkészítésénekelõírásaiszerintitárgyieszközökértékéttartalmazza.
A befektetettpénzügyieszközökközé soroltákhelyesena tartós részesedéseket (részvények, üzletrészek).A részesedéseknyilvántartásiértéke a bekerülésiértékenszerepelcsökkentvea vonatkozó jogszabályok általelõírtértékvesztéssei. 2005évben22 592e Ftértékvesztést számoltak el és 524e Ft értékvesztés visszaírástkönyveltek. A tartósanadottkölcsönök állományára 222e Ftértékvesztést képeztek. A Követelésekállományaanalitikusnyilvántartásokkal alátámasztottak.Ez alól kivételtképez a tartósan adott kölcsön következõévi törlesztõrészlete,amely a mérlegbentervezettvárható befolyásértékén 120.000e Ft szerepe.Az évközi könyvelésben rögzítettékaz állományokváltozását.A vevõkre 1.136e Ft-otaz adósokra160 505 e Ft értékvesztéstképeztek. Az OTP Bank Rt. a választottszámlavezetõbank, amelytõlmegkaptuka könyvvizsgálathoz szükséges igazolást.A mérlegbena bankszámlákév végi egyenlegeegyezõa bank igazolásával.
A mérlegben kimutatott sajáttõkevonatkozásában az indulótõkenyitóállományát nemvizsgáltuk, arra vonatkozóan ugyanisaz 1993évi könywizsgálat tudottmegállapítást tenni.A tõkeváltozás állománya
RATING'& AUDIT KFT
.J
helyesentartalmazzaa 249/2000évi kormányrendelet által ide sorolt tételeket.Többekközöttaz elszámoltértékcsökkenés állományátaz üzemeltetésre átadotteszközök,a készletek,követelések, szállítókállományváltozását a befektetetteszközökértékesítésébõl származócsökkenést,illetve állományának növekedését, valaminta hitelekállományváltozását. A költségvetési tartalékmérlegszerintiállományaa realizáltbevételekés kiadásokkülönbözetét (tárgyévitartalék)és az elözöévekpénzmaradványának átvezetését tartalmazza. A hosszú lejáratú kötelezettségek mérleg szerinti állományaaz elõírásoknakmegfelelõennem tartalmazzaa 2006évi törlesztõrészletet.A hiteltartozások a hárompénzintézet - OTP BankRt" SavariaTakarékszövetkezet és RaiffeisenBank- könyvvizsgáló részéremegküldöttkimutatásaival egyezõek. A CHFdevizahitelt év végiátértékelését elvégezték, Rövid lejáratúkötelezettségek kimutatottállományaaz éven belüli kötelezettségeket az értékelés szabályainak megfelelõen tartalmazza. Az év végi zárlatifeladatokat,a belsõösszefüggésekellenõrzéséta K 11-esszámítógépesprogrammal végezték.
5. Az egyszerûsítettpénzforgalmijelentésellenõrzése Az egyszerûsített pénzforgalmi jelentésa bevételeket és a kiadásokat eredetielõirányzat, módosított elõirányzat és teljesítésbontásban tartalmazza. Az eredetiés a módosított elõirányzatok azarravonatkozó költségvetési rendelettel megegyezõek. Az egyszerûsített pénzforgalmi jelentésben kimutatott ténylegesbevételekés kiadásoka fõkönyvvel és a bizonylatokkal egyezõek. A személyijuttatásokés a munkaadót terhelõjárulékokdecemberben kifizetésrekerültek.A kifizetett összega költségvetési aktívfüggõelszámoláson kerültkimutatásra. 6. Az egyszerûsítettpénzmaradvány kimutatásfelülvizsgálata A kimutatástartalmiés számszakiegyezöségikapcsolatbanáll a beszámolómás részeivel. Az önkormányzata pénzmaradványáta jogszabályielöírásoknakmegfelelõenállítottaössze. A tárgyévimódosítottpénzmaradvány325.649e Ft.
7. Az egyszerûsítetteredménykimutatásellenõrzése SzombathelyMegyeiJogú Város Önkormányzata vállalkozásitevékenységet nem folytat, így az egyszerûsített eredménykimutatásadatotnemtartalmaz.
RATING & AUDIT KFT
3
~~
8. Kiegészítõmelléklet Az éves költségvetési beszámolórészekéntelkészítették a kiegészítömellékletet,amelya mérleg kimutatásaivalösszhangbanvan és tartalmazza a számviteli törvény és a vonatkozó kormányrendeletben elõírtinformációkat.
9. Zárszámadási rendelettervfelülvizsgálata A zárszámadásirendeletetaz államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII.Törvény82. §-ban megállapított határidõnbelülkerülelõterjesztésre. A költségvetés elkészítésére vonatkozó szerkezettel azonosan állítottákössze.Az év végilezártkönywitelinyilvántartásokra alapozva készült. 10. Értékelés Az Önkormányzat2006 évi Egyszerûsítettpénzforgalmijelentésadataialapjána Pénzforgalmibevétele 19 979 525 e Ft Pénzforgalmikiadása20 580 588 e Ft volt. Ez a nagyságrendpénzügyiszempontbólkiemeltjelentõségetbiztosít.
Az Önkormányzat 2005 évi gazdálkodásában a 2005évbenis a megelõzõéveket(2001-2004) is figyelembevéve forráshiányos. A költségvetési hiánytfejlesztésihitellelpótolja.Az év végi hitel állománya3.680.550e Ft, amely1.293.440 e Ft-talhaladjamegaz elõzõévi állományt.Év közbena cash-flowhiánytfolyószámlahitel biztosította.A mérlegfordulónapján a folyószámla egyenlege pozitív volt. A hitelfelvételi korlát2005év folyamánbiztosított volt. A cash-flowra, illetvea likviditásihelyzetrenegatívanhat a magaslejártkövetelések nagysága. A 30 napotmeghaladóan lejártkövetelések állománya692 millióFt, amelybõla 360 napontúli követelés értéke306millióFt. Az Önkormányzatmérlegfõõsszegejelentõs, 69.130.774e Ft, amibõl 67549 224 e Ft a befektetett eszközökaránya.A befektetetteszközöketaz elõzõévi 96 %-kalszemben93%-banfedezi a saját tõke. A tartósforrásokkalszámítotteszközfedezettségi mutatóértékeromlotta 2005évi 1,007 értékrõl0,986 -os értékre, ami 2,1 százalékpontoscsökkenéseellenére továbbra is az önkormányzategyensúlyi finanszírozásistratégiájátjelzi. Az idegenforrásarányaaz összesforrásonbelülcsupán8,2% . A likviditásimutató2005 évi nagyonjó 1,72-esértéke2006évbenO,77-reesett,amelya fizetõképesség jelentõsromlásátmutatja.
Összefoglalóan megállapítható, hogySzombathely MegyeiJogú VárosÖnkormányzatának pénzügyi helyzetéta mûködésilletvea cash-flowalakulásatekintetében folyószámlahitel igénybevételével, a tartós befektetések, fejlesztésekterén beruházásihitelleltartottákegyensúlyban. Jelentõsa lejárt kintlévõségek nagysága. A mutatóka pénzügyihelyzetilletvea likviditásromlótendenciáit jelezik.
RA nNG & AUDIT KFT
4
JI
~~
Könyvvizsgálói vélemény és a záradék típusa
Jelentésünka Képviselõtestületrészérekészült. Ha a Képviselõtestület az önkormányzatéves beszámolójátaz elõterjesztésekkelazonosanfogadjael, akkor az önkormányzatéves beszámolójáta FüggetlenKõnyvvizsgálóijelentésbenrögzítettekszerinti hitelesitõ záradékkallátjukel.
Szombathely,2006.Március22.
LJ
Wt
Csendesné KóborIldikó Ügyvezetõ Rating& Auditkft Reg:001746
CsendesnéKóborIldikó Bejegyzettkönyvvizsgáló
RATING ac AUDIT KFT
MKVKsz.002275
5
