Komplex vállalati tervezés CONTROLLING SZAKIRÁNY
MIT DÍJAZNA A MUNKÁLTATÓ? Sikertörténetek a munkaerőpiac-orientált felsőoktatás témájában 2012. január 30.
Dr. Koppány Krisztián PhD egyetemi adjunktus, szakirány-felelős Széchenyi István Egyetem, Győr Nemzetközi és Elméleti Gazdaságtan Tanszék
Előzmény: vállalatikörnyezet-elemző specializáció, 2008-2009
világ- és makrogazdasági környezet
piaci környezet, piaci szerkezet
munkapiaci környezet
természeti környezet adó- és járulékkörnyezet
VÁLLALAT cégjogi és számviteli környezet
pénz- és tőkepiaci környezet
2
Helyzetkép a vállalati gazdálkodásról – 2008
Napjainkban a gazdálkodási folyamatok naprakész elemzése és az ezen alapuló gyors és megalapozott döntések már nemcsak versenyelőnyt, hanem a fennmaradás feltételét is jelenthetik a vállalatok számára. 2008 ősze: válság van! – A normális körülményekhez képest rendkívül gyorsan és nagy léptékben változó gazdálkodási környezet óriási kihívást jelent a legtöbb vállalkozás számára. – Az előrelátási és tervezési időhorizont lerövidül, havonta, hetente vagy akár naponta aktualizált tervek és tervvariánsok születnek. – Válsághelyzetben a költségcsökkentési lehetőségek feltárása, a folyamatok optimalizálása sokszor a túlélés egyetlen esélyét jelentheti.
A környezeti változásokra való gyors reagálás elképzelhetetlen felkészült vállalati elemző és tervező közgazdászok (controllerek), valamint a gazdasági elemzés és tervezés számítástechnikai támogatása nélkül. 3
Controlling szakirány (2010-): képzési cél, kompetenciák A szakirány hallgatói – képesek lesznek elemezni a vállalat külső környezetének (világ- és makrogazdasági, piaci, munkapiaci, pénz- és tőkepiaci, adózási, számviteli, szabályozási, természeti környezet stb.), illetve belső működési feltételeinek változásait, előrejelezni ezeknek a vállalat gazdálkodási paramétereire, folyamataira gyakorolt hatását; – képesek lesznek pénzügyi-számviteli-gazdálkodási adatok, külső és belső információk, piaci, iparági sajátosságok és tendenciák alapján elkészíteni saját vállalatuk, valamint versenytársaik, piaci partnereik értékelését, fundamentális elemzését; – képesek lesznek elkészíteni vállalatuk egyes gazdálkodási részterületeire vonatkozó, illetve a cég egészének jövőbeli gazdasági-pénzügyi helyzetét előrejelző rövid, közép és hosszú távú terveit; – képesek lesznek folyamatosan nyomon követni a gazdálkodási környezet változásait, monitorozni a vállalat belső folyamatait és a tervek teljesülését, feltárni a tervektől való eltérések okait, javaslatokat tenni a szükséges beavatkozásokra és előrejelezni a beavatkozások várható következményeit; – képesek lesznek az MS Office programcsomag (különösen az Excel táblázatkezelő) professzionális üzleti célú alkalmazására, az elemző munka számítógépen történő végzésére, valamint elemzéseik vállalaton belüli és kívüli prezentációjára. 4
Kapcsolódó szak törzstárgyak
Elméleti gazdaságtanok
Menedzsment tárgyak
– Mikroökonómia
– Termelésmenedzsment
– Makroökonómia
– Emberi erőforrás menedzsment
– Nemzetközi gazdaságtan
– Stratégiai menedzsment
Alkalmazott gazdaságtanok – Vállalati gazdaságtan – Számvitel
– Projektmenedzsment – Marketing
Módszertani alaptantárgyak
– Vállalati pénzügyek
– Matematika
– Controlling
– Statisztika – Operációkutatás – Számítástechnika
5
Jelenlegi szakirány-tárgystruktúra*
Számítógépes elemzési technikák Fundamentális elemzés – Nemzetközi pénzügyi beszámolók (Számvitel II.) Piacelemzés (Mikroökonómia)
Adók és járulékok Környezetmenedzsment (Környezetgazdaságtan) Vállalatok pénz- és tőkepiaci kapcsolatai
Controlling II. Komplex vállalati tervezés (Számítógépes elemzési technikák és Fundamentális elemzés)
* Előtanulmányi feltételek a tárgy neve után zárójelben. 6
Önálló hallgatói feladatok és kimeneti követelmények
Hallgatóink a szakirány-tanulmányok megkezdésekor választanak egy hazai termelő-szolgáltató vállalatot, amelyhez kapcsolódóan szinte minden szakirány-tárgyból önállóan elvégzendő elemzési feladatokat kapnak. A beadandó feladatok rendszert alkotnak, megoldásuk komplex rálátást biztosít a választott vállalat működésére, s lehetőséget teremt több gazdálkodási részterület képviselőjével való kapcsolatteremtésre. A megoldott feladatok a szakdolgozat részét képezhetik.
7
Komplex vállalati tervezés
szakirány-záró kurzus – a szakirány-tárgyak és az alapképzés során megszerzett ismeretek, elméleti és gyakorlati tudásanyag szintézise – a gyakorlatban alkalmazott vállalati tervezési technikák hallgatókkal való megismertetése
két részkurzus – vállalati esettanulmányok – pénzügyi tervezés és elemzés
8
Vállalati esettanulmányok
a vállalati gazdálkodás egyes részterületeihez kapcsolódó tervek – kereslet-előrejelzés és árbevétel-tervezés – termelés- és kapacitástervezés – beruházási projektek tervezése
– munkaerő-tervezés – forgótőke-gazdálkodás, pénzgazdálkodás, finanszírozás tervezése stb.
valós vállalati esettanulmányok, meghívott céges előadók számítógépes gyakorlatok, csapatmunka, prezentáció a meghívott vállalati szakember előtt
9
Esettanulmány: termelés- és készlettervezés
10
Pénzügyi tervezés és elemzés
a gazdálkodási részterületek integrálása, egymásra hatásának értelmezése, rendszerszemléletben történő kezelése koherens pénzügyi tervezési modell Excel-környezetben
új elem 2012 tavaszán: Sibylla üzleti tervező alkalmazás – tervezési területek és szintek hierarchiába rendezése, kulcsfontosságú dimenziók menté történő összekapcsolása – a vállalat tervezési rendszerének kialakításában és működtetésében hatékony, a hazai KKV-szektor számára is elérhető számítástechnikai támogatás
– kimutathatók a külső és belső belső feltételek megváltozásának vállalati teljesítményre, fejlődési pályára gyakorolt rövid és hosszú távú hatásai számonkérés, beszámolás – a tervezési modell különböző – feladat a választott vállalat több éves iparágakban, különböző külső és belső komplex pénzügyi tervének feltételek között működő termelőelkészítése szolgáltató vállalkozásokra adaptálható – szóbeli vizsga a védés mintájára
11
Esettanulmány: tervezési feltételek üzletfejlesztés esetén Piaci környezet és árbevétel Értékesítési volumen változása (előző év = 100%) Árrés ((árbev. - ELÁBÉ)/ELÁBÉ % ) Költségek Beszerzési átlagár változása (előző év = 100%, GBP árfolyamváltozással azonos) Közvetett anyagjellegű ráfordítások változása (előző év = 100%, inflációs rátával azonos) Minimálbér (Ft!!!) Átlagos alkalmazotti létszám (fő) Meglévő tárgyi eszközök értékcsökkenése (eFt) Új üzlethelyiség bérleti induló havi bérleti díja és rezsiköltsége (eFt) Éves közvetett anyajellegű ráfordítások új üzlethelyiségbe költözés esetén (eFt) Működőtőkét meghatározó forgási idők Készletek forgási ideje (nap, ELÁBÉ-hoz viszonyítva, év végi készletekkel) Szállítók forgási ideje (nap, anyagjellegű ráfordításokhoz viszonyítva, év végi szállítókkal) Osztalék-, részesedésfizetés Tervezett osztalékfizetés Osztalékfizetési korlát
25,5%
69 000 2 156
36,7%
71 500 3 118
125,0% 28,0%
15,0% 30,0%
10,0% 30,0%
5,0% 30,0%
1,6%
1,6%
1,5%
0,0%
4,7% 73 500 4 58
3,5% 78 000 5 58
3,4% 80 000 5 58
3,0% 83 000 5 20
1 193
1 553
1 605
1 653
125
37,15
31,21
30
30
30
30
0
0
0
8
15
30
0
0 0
0 0
1 000 1 190
1 000 1 644
0
Koppány Krisztián - Kovács Norbert - Farkas Péter, SZE 2011
12
Esettanulmány: mérleg és eredmény üzletfejlesztés esetén Adatok eFt-ban MÉRLEG Befektetett eszközök Készletek Egyéb követelések Pénzeszközök Saját tőke Jegyzett tőke Eredménytartalék Mérleg szerinti eredmény Szállítók Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Mérlegfőösszeg
Tény
Adatok eFt-ban EREDMÉNYKIMUTATÁS Értékesítés nettó árbevétele ELÁBÉ Közvetett anyagjellegű ráfordítások Anyagjellegű ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Üzemi eredmény Pénzügyi eredmény Adózás előtti eredmény Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény Jóváhagyott osztalék, részesedés Eredménytartalék igénybevétele osztalékhoz Mérleg szerinti eredmény
2008 236 1 278
2009 194 908
592 1 994 3 000 -795 -211
646 1 570 3 000 -1 006 -424
112 2 106
178 1 748
Tény 2008 2009 15 756 14 518 12 556 10 618 965 729 13 521 11 347 2 258 3 442 156 118 22 22 -201 -411 -201 10 -211
-411 13 -424
-211
-424
Várható 2010 632 1 995 0 55 2 366 3 000 -1 430 796 0 316 2 682 Várható 2010 31 071 24 274 1 193 25 467 4 533 112 136 822 0 822 26 796 0 0 796
Koppány Krisztián - Kovács Norbert - Farkas Péter, SZE 2011
2011 480 2 330 0 952 2 962 3 000 -634 596 655 145 3 762
Terv 2012 329 2 603 0 2 790 3 190 3 000 -38 228 1 367 1 164 5 722
2013 245 2 733 0 4 709 3 644 3 000 190 455 2 869 1 173 7 687
2011 36 857 28 352 1 553 29 904 6 014 151 170 618 0 618 22 596 0 0 596
Terv 2012 41 167 31 667 1 605 33 272 6 168 151 190 1 385 0 1 385 158 1 228 1 000 0 228
2013 43 225 33 250 1 653 34 903 6 399 84 199 1 639 0 1 639 184 1 455 1 000 0 455 13
4 000
4000
3 500
3500
3 000
3000
2 500
2500
2 000
2000
1 500
1500
1 000
1000
500
ezer Ft
ezer Ft
Esettanulmány: tőkehelyzet üzletfejlesztés esetén
500
0
0 2008
2009 Tény
2010
2011
Várható
Saját tőke
2012
2013
Terv
Jegyzett tőke
Koppány Krisztián - Kovács Norbert - Farkas Péter, SZE 2011
Kritikus határ
14
2 000 1 800 1 600 1 400 1 200 1 000 800 600 400 200 0
2 000 1 800 1 600 1 400 1 200 1 000 800 600 400 200 0 2008
2009 Tény
2010 Várható
Tervezett osztalékfizetés
2011
2012
ezer Ft
ezer Ft
Esettanulmány: osztalékfizetési lehetőségek
2013
Terv Osztalékfizetési korlát
Koppány Krisztián - Kovács Norbert - Farkas Péter, SZE 2011
15
A controlling szakirány legfontosabb jellemzői
gyakorlatorientáltság
célorientáltság
– kiterjedt vállalati kapcsolatrendszer
– felkészítés a záróvizsgára
– közös tantárgyi koncepciók, vendégelőadások
– felkészítés az üzleti életre
– valós esettanulmányok
– folyamatosan frissülő gyakorlati tananyag
folyamatos visszacsatolás, számítógépes problémamegoldó állandó tanulási és fejlődési és elemzési készség fejlesztése folyamat – számítástechnikai háttér • MS Excel
– aktuális esettanulmányok és elemzési/tervezési feladatok
• IBM Cognos BI • Processorg Sibylla
koherencia és komplex rálátás – tantárgystruktúra
– önálló hallgatói feladatok rendszere 16
Miért érdemes a controlling szakirányt választani?
A szakirányon folyó képzés minden eleme és jellemzője a hagyományos egyetemi oktatás és az üzleti gyakorlat közötti szakadék felszámolását célozza. Piacképes tudás, könnyű elhelyezkedési lehetőség! Alaposan átgondolt, letisztult tantárgyi struktúra: logikusan egymásra épülő, egymáshoz szervesen kapcsolódó, a Gazdálkodási és menedzsment szak és a szakirány kimeneti követelményeit kiválóan szolgáló tárgyak!
Frissen fejlesztett és rendszeresen aktualizált elektronikus tananyagok! A szakirány tárgyai és azok számonkérési rendszere közvetlenül a tanulmányokat lezáró komplex vizsgára és a szakdolgozat védésére készít fel!
Az elméleti és gyakorlati képzés BA szintnek és a képzés céljának megfelelő aránya!
A szakirány gyakorlatorientált jellege miatt az elhelyezkedést követő betanulási idő lerövidül!
Felkészült, üzleti gyakorlattal is rendelkező oktatóktól és vállalati szakemberektől megszerezhető gyakorlati tudás!
A szakmai felkészültségüket bizonyító hallgatók a szakirány-feladatokhoz választott és a kötelező szakmai gyakorlat helyszínét jelentő vállalatnál általában jó eséllyel pályáznak állásra a diploma megszerzését követően! Az elmúlt évek tapasztalata, hogy a legjobbaknak már a szakmai gyakorlat végén, a diploma megszerzése előtt állást kínálnak! 17
Tankönyvi ismeretek megszerzése mellett az önálló, számítógépes problémamegoldó és elemzési készség fejlesztése valós vállalati problémák megoldásán keresztül!
Tanévzáró nyílt nap és minikonferencia 2011 NYÍLT NAP (B-6 kabinet) 8:00-9:30 Végzős szakirányos hallgatóink nyilvános beszámolója a Cognos BI rendszer használatáról CONTROLLING MINIKONFERENCIA (A-3 terem) 10:00-10:05 Megnyitó – Dr. Szalka Éva, egyetemi docens, dékánhelyettes I. RÉSZ: Mit kínál a controlling szakirány? 10:05-10:20 Bemutatkozik a Controlling szakirány: az elmúlt három év fejlődési pályája – Dr. Koppány Krisztián, egyetemi adjunktus, szakirány-felelős 10:20-10:35 Controlling informatika, üzleti intelligencia, Cognos oktatás a Controlling szakirányon – Lengyel Kornél, Congos specialista, IBM Magyarországi Kft. II. RÉSZ: Controlling a cégvezetők szemével 10:35-10:55 Pongrácz Ferenc, Chief Operation Officer, IBM Magyarországi Kft. 10:55-11:15 Dr. Czipf Csongor, ügyvezető, Cothec Kft. III. RÉSZ: Controlling a gyakorló controllerek szemével: volt szakirányos hallgatóink tapasztalatai 11:15-11:30 Bikali Julianna, controller gyakornok, Rába Futómű Kft. 11:30-11:45 Róth Dániel, controller, Hödlmayr IV. RÉSZ: 11:45-12:00 Kérdések, észrevételek, hozzászólások 18
Kapcsolat
Dr. Koppány Krisztián PhD egyetemi adjunktus, szakirány-felelős Széchenyi István Egyetem, Győr Nemzetközi és Elméleti Gazdaságtan Tanszék
9026 Győr, Egyetem tér 1. Igazgatási épület 616. szoba Tel: +36 96 503 400 31 64; +36 30 2371 903 E-mail:
[email protected]
KÖSZÖNÖM A FIGYELMET! 19
