KIKÜLDETÉSI SZABÁLYZAT
1
MTA Nyelvtudományi Intézet
KIKÜLDETÉSI SZABÁLYZAT
Érvényes: 2014. január 1-jétıl
2
KIKÜLDETÉSI SZABÁLYZAT Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról rendelkezı 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet értelmében az Intézet kiküldetési rendjét − a munkatörvénykönyvérıl szóló 2012. évi I. törvény, − a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény, − a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény, − a belföldi hivatalos kiküldetést teljesítı munkavállaló élelmezési költségtérítésérıl szóló 278/2005. (XII.20.) Korm. rendelet, valamint − a külföldi kiküldetéshez kapcsolódó elismert költségekrıl szóló 285/2011. (XII.22.) Korm rendelet, − a tartós külszolgálatról és az ideiglenes külföldi kiküldetésrıl szóló 172/2012. (VII. 26.) Korm. rendelet, − a közúti gépjármővek, az egyes mezıgazdasági, erdészeti és halászati erıgépek üzemanyag- és kenıanyag-fogyasztásának igazolás nélkül elszámolható mértékérıl 60/1992. (IV.1.) Korm. rendelet figyelembe vételével a következık szerint határozom meg. I. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1. A szabályzat célja, tartalma A kiküldetési szabályzat készítésének célja, hogy biztosítsa a Nyelvtudományi Intézetnél a belföldi és külföldi kiküldetéssel kapcsolatos feladatok egységes, szabályszerő végrehajtásának rendjét. A szabályzat – a kiküldetéssel kapcsolatban – a következı feladatokhoz tartalmaz kötelezı elıírásokat:
− a kiküldetés elrendelése, − a napi díjak megállapítása, elszámolása, − a kiküldetéssel kapcsolatos költségek elszámolása. 2. A szabályzat személyi hatálya A szabályzat személyi hatálya kiterjed: -
a munkavállalók kiküldetésének elrendelésével kapcsolatos döntési joggal rendelkezıre,
-
a pénzügyi feladatokat ellátó személy(ek)re,
-
a kiküldetésben lévı személyekre. 3
3. A kiküldetés elrendelése A belföldi és külföldi kiküldetést a költségvetési szerv szervezeti felépítésének megfelelıen az igazgató, az osztályvezetık, illetve pályázatok esetében a pályázat fellett rendelkezı személy rendelheti el. Az elrendelı személy határozza meg az utazás célját, idıtartamát, költségtérítését és az ahhoz szükséges adatokat. A kiküldetést kezdeményezheti az elrendelı, de kezdeményezheti a kiküldetésbe rendelt alkalmazott is.
4. A kiküldetés meghatározása 1. Intézeti kezdeményezéső hivatalos kiküldetés az Intézet képviseletében megvalósuló, az Igazgató vagy általa meghatalmazott személy által jóváhagyott program szerint • • •
szakmai konferencián, tanácskozáson való részvétel, társ- illetve partner intézmények meglátogatása, az Intézet képviselete nemzetközi konferenciákon, rendezvényeken.
2. Egyéni kezdeményezéső hivatalos kiküldetés • nemzetközi kongresszuson, konferencián való részvétel, • konferencián, workshop-on elıadás tartása • pályázat terhére megvalósított tanulmányút
5. A kiküldetés pénzügyi forrása Intézményünkben a kiküldetés pénzügyi forrása lehet: − költségvetési támogatás, elıirányzat maradvány − saját bevétel, − pályázaton elnyert pénzösszeg,
4
II. A BELFÖLDI KIKÜLDETÉSEK RENDJE
Belföldi kiküldetés a munkáltató által elrendelt, a munkaszerzıdésben rögzített munkahelytıl eltérı helyen történı munkavégzés.
1. Belföldi kiküldetések rendje
1.1. Belföldi kiküldetés alanya munkaköri kötelezettségének teljesítéséhez kapcsolódóan csak a költségvetési szervvel közalkalmazotti jogviszonyban álló alkalmazott lehet. 1.2. Belföldi kiküldetés esetében a kereskedelmi forgalomban kapható „Belföldi kiküldetési utasítás és költségelszámolás” B.Szny. 18-70. r.sz. forma nyomtatványt (1. sz. melléklet) kell kitölteni. 1.3. A belföldi kiküldetési utasítás és költségelszámolást a kiküldetés megkezdése elıtt kell kitölteni, és azt a kiküldetést elrendelınek alá kell írni. A bizonylat-nyomtatványt a szükséges mellékletekkel (közlekedési, szállás és egyéb költségekrıl szóló számlákkal) együtt kell a gazdasági osztályra leadni a kiküldetés befejezését követı 8 munkanapon belül.
2. A belföldi kiküldetések elszámolása
2.1. Kiküldetési elıleg
A belföldi kiküldetéshez a költségek finanszírozására elıleg igényelhetı, melyet az aláírt és megfelelıen kitöltött kiküldetési utasítás és költségelszámolás nyomtatvány bemutatásával lehet igényelni, a kiküldetés megkezdését megelızı 5 munkanapon belül. A kiküldetési elıleg folyósítására az alkalmazott saját fizetési számlájára átutalással vagy készpénzben történı felvétel útján kerülhet sor. Amennyiben a kiküldöttnek többlet költségtérítés jár a korábban felvett kiküldetési elıleghez képest, annak megtérítése átutalással vagy készpénzben történı kifizetéssel történhet meg. A kiküldetési elıleg esetleges többletét elszámoláskor a pénztárba vissza kell fizetni. Kiküldetési elıleg folyósítása esetén további elıleg csak abban az esetben igényelhetı, ha a felvett elıleggel a kiküldött hiánytalanul elszámolt. A kiküldetési elıleg elszámoltatása során figyelemmel kell lenni a költségvetési szerv Pénzkezelési szabályzatában foglaltakra is. 5
2.2. A belföldi kiküldetésben résztvevı alkalmazottat megilletı költségtérítések
2.2.1. Belföldi utazási költségtérítés Ha az utazás vasúton történik, akkor a II. osztályú teljes-áru, vagy 50 % kedvezményt tartalmazó I. osztályú menetjegy, valamint IC, vagy egyéb pótjegy téríthetı. Ha az utazás autóbuszon történik, akkor az utazás teljes költségét meg kell téríteni.
2.2.2. Saját tulajdonú személygépkocsi hivatali célú használata Személygépkocsival történı utazás esetén a költségelszámolás alapja a 2. sz. melléklet szerinti eseti belföldi Kiküldetési rendelvényben (B.18-73/új/V.r.sz.) feltüntetett kilométer távolság. A saját gépkocsival megtett, az elszámolás alapját képezı út hosszát távolsági térkép, ennek hiányában útvonaltervezı program segítségével kell meghatározni. Az üzemanyag költségtérítés összegének megállapításánál fogyasztási normaként a módosított - 60/1992. (IV.1.) Korm. rendelet 4. §. (2) bekezdésében meghatározott alapnorma átalányt, (vagy a 4.§. (1) bekezdésében meghatározott mőszaki norma + korrekciós tényezık) valamint a NAV által közzétett üzemanyagárat kell figyelembe venni. A gépjármő fenntartási költségtérítésének fizetése az SZJA törvény 3. számú mellékletének II/6. pontjában meghatározott 9 Ft/ km összegő normaköltséggel történik. Ebben az esetben az alkalmazottnak nem keletkezik adóköteles jövedelme, nincs adófizetési kötelezettsége. A saját gépkocsi hivatalos célú használata esetén a gépkocsivezetıt nem illeti meg gépjármővezetıi pótlék. A kiküldetések során csak a saját vagy a házastárs tulajdonában lévı személygépkocsi használható. A felmerült költségek elszámolásához szükséges a forgalmi engedély és a kötelezı biztosítás befizetését igazoló szelvény másolata. A saját tulajdonú gépkocsi hivatalos célú használatának feltétele a CASCO biztosítás megléte. A saját tulajdonú gépkocsi csak abban az esetben vehetı igénybe, ha az alkalmazott elızetesen írásbeli nyilatkozatot ad arról, hogy a gépkocsi használatával kapcsolatosan sem személyi, sem tárgyi kártérítési igénnyel nem lép fel az intézettel szemben. A nyilatkozatot a 4. számú melléklet szerint kell kiállítani. A nyilatkozat egész évre, illetve új gépkocsi beszerzéséig érvényes. Évenként, illetve a gépkocsi cseréjekor új nyilatkozatot kell adni. A nyilatkozaton tett adatokban bekövetkezett változást minden esetben haladéktalanul be kell jelenteni. A nyilatkozatot a gazdasági osztálynak kell megıriznie. 6
2.2.3. Egyéb költségtérítés Kiküldetés esetén a 2.2.1. 2.2.2. és 2.2.3. pontokon túlmenıen a munkáltató köteles a munkavállaló számára megfizetni a kiküldetése során felmerülı szükséges és igazolt többletköltségeket. A belföldi hivatalos kiküldetéssel közvetlenül felmerülı, egyéb költségként számolható el:
− a kiküldetéssel kapcsolatban felmerülı közlekedési költség, − szállás költség, − kizárólag a kiküldetés célja érdekében felmerült taxi költség, A belföldi kiküldetés során felmerült az egyéb költségtérítés közé tartozó költség kizárólag a költségvetési szerv nevére szóló számla alapján számolhatók el. A kiküldetés során, az üzleti megbeszéléseken, találkozókon felmerült étkezés kiadásait reprezentációs költségként kell elszámolni. Nem számolhatók el a belföldi hivatalos kiküldetés során a személyes szükséglet kielégítését szolgáló kiadások pl. orvosi költség, gyógyszer, ital, ruházat, stb. Megbízási jogviszonyban foglalkoztatott személyeket nem lehet belföldi kiküldetésbe küldeni. Ha a költségvetési szerv feladat ellátása, céljának elérése érdekében történik a megbízási jogviszony, vagy vállalkozási szerzıdés keretében foglalkoztatott személyek esetlegesen ilyen célú felmerült költségeinek elszámolása, akkor azt a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. tv. alapján a magánszemélynek az önálló tevékenységbıl származó jövedelemre vonatkozó szabályok szerint kell elszámolni. III. A KÜLFÖLDI KIKÜLDETÉSEK RENDJE
Külföldi kiküldetés a belföldi illetıségő magánszemélynek a jövedelme megszerzése érdekében, a kifizetı tevékenységével összefüggı feladat ellátása érdekében a Magyarország területén kívüli (a továbbiakban: külföld) tartózkodása, továbbá az elızıekkel kapcsolatos külföldre történı utazás. 1. A külföldi kiküldetés rendje 1.1. A külföldi kiküldetés alanya a költségvetési szervvel munkaviszonyban, közalkalmazotti jogviszonyban álló magánszemély vagy megbízási jogviszony keretében foglalkoztatott magánszemély lehet. A megbízási (vállalkozási szerzıdéses) jogviszonnyal rendelkezı magánszemélyek, abban az esetben vehetnek részt az intézmény által elrendelt külföldi kiküldetésben, amennyiben pályázati pénzeszköz terhére történik a kiküldetés.
7
1.2. A külföldi kiküldetést a 3. sz. mellékletben található Külföldi kiküldetési utasítás és költségelszámoláson B.7300-261. új nyomtatványon kell elrendelni, melyet a munkáltatói jogkört gyakorló vezetı aláírásával igazol. A kiküldetési rendelvényt valamint az elszámolandó költségekrıl szóló számlákat együtt kell a gazdasági ügyintézınek leadni. Külföldi kiküldetést az azt alátámasztó bizonylat alapján lehet elrendelni. 2. A külföldi kiküldetések költségelszámolásának rendje A külföldi hivatalos kiküldetés költségeinek fedezetére történı valutavásárlás, valamint a devizaszámláról való valutafelvétel során a devizakorlátozások megszüntetésérıl, valamint egyes kapcsolódó törvények módosításáról szóló 2001. évi XCIII. törvény elıírásait kell alkalmazni. A külföldi pénznemben keletkezett bevételt, felmerült kiadást, valamint bármely bizonylaton külföldi pénznemben megadott, az adó mértékének meghatározásához felhasznált adatot a Magyar Nemzeti Bank (a továbbiakban: MNB) hivatalos devizaárfolyamának, olyan külföldi pénznem esetében, amely nem szerepel az MNB hivatalos devizaárfolyam-lapján, az MNB által közzétett, euróban megadott árfolyam alapulvételével kell forintra átszámítani. A külföldi pénznemrıl történı átszámításhoz a magánszemély - választása szerint - az adóelıleg, adó megállapításához a bevétel, illetve a kiadás forintra történı átszámítására a bevétel megszerzése napját megelızı hónap, illetve a kiadás teljesítésének napját megelızı hónap 15. napján érvényes MNB hivatalos devizaárfolyamot, olyan külföldi pénznem esetében, amely nem szerepel az MNB hivatalos devizaárfolyam-lapján, az MNB által közzétett, euróban megadott árfolyamot alkalmazza. 2.1. Kiküldetési elıleg A külföldi kiküldetéshez kiküldetési elıleg igényelhetı a kiküldetés megkezdését megelızıen legkésıbb 8 munkanappal. A kiküldetési elıleg folyósítására az alkalmazott saját fizetési számlájára átutalással vagy készpénzben történı felvétel útján kerülhet sor. Ehhez a „Külföldi kiküldetési utasítás és költségelszámolás” címő nyomtatványon az 1. és 2. pont megjelölt részeinek kitöltésével, a várható úti és szállás költség, valamint egyéb kiadások, illetve a várható váltási árfolyam figyelembevételével forintban kifejezve kell a bruttó pénzösszeget megigényelni. Ezen a nyomtatványon kérhet a kiküldetésben részt vevı napidíj elıleget is. A külföldi napidíj elıleg kifizetésébıl SZJA elıleget kell levonni. A kiutazáshoz szükséges valutát a kiutazó is megvásárolhatja, illetve a külföldön felmerülı költségeket bankkártyával is kiegyenlítheti. A valutaváltásról szóló bizonylatot, valamint a bankkártya külföldi használatát igazoló bizonylat másolatát a kiküldetési utasítás és költségelszámoláshoz kell csatolni. Akkor is így kell eljárni, ha a kiküldött maga elılegezi meg a költségeit, útielıleget nem igényel.
8
Amennyiben a kiküldöttnek többlet költségtérítés jár a korábban felvett kiküldetési elıleghez képest, annak megtérítése átutalással vagy készpénzben történı kifizetéssel történhet meg. A kiküldetési elıleg esetleges többletét a költségvetési szerv pénztárába az elszámolással egyidejőleg vissza kell fizetni. Kiküldetési elıleg folyósítása esetén további elıleg csak abban az esetben igényelhetı, ha a felvett elıleggel a kiküldött hiánytalanul elszámolt. A kiküldetési elıleg elszámoltatása során figyelemmel kell lenni a költségvetési szerv Pénzkezelési szabályzatában foglaltakra is. 2.2. A külföldi kiküldetés során felmerülı költségtérítések A külföldi kiküldetés esetén a munkáltató köteles a munkavállaló számára megfizetni a kiküldetés során felmerülı szükséges és igazolt többletköltségeket. 2.2.1. Az ideiglenes külföldi kiküldetési napidíja A külföldi napidíj összege a kiutazó étkezéseinek fedezetére szolgál, így annak igénybevétele esetén a kiküldetésben résztvevı a költségvetési szerv felé saját étkezésrıl számlát nem nyújthat be. A kiküldetés ténylege idıtartama az indulás és az érkezés tényleges idıpontja között eltelt idı. A tényleges idıpont megállapítása szempontjából az országhatár átlépését, légi és vízi út esetén az indulás szerinti idıpontot egy órával megelızıen, illetıleg az érkezést követı egy órát hozzáadva kell alapul venni, azzal, hogy a kiküldetésben töltött teljes (24 órás) napokhoz hozzá kell adni a tört napokon kiküldetésben töltött órák számának 24-gyel való osztásával kiszámított napokat. Ha a maradék órák száma eléri a 8 órát, akkor ezt is egész napként kell figyelembe venni. Ha a maradék órák száma 8 óránál kevesebb, akkor azt figyelmem kívül kell hagyni. Nem számolható el napidíj, ha a kiutazó teljes ellátásban részesül. Pályázat terhére történı kiküldetésnél csak akkor számolható el napidíj, ha a pályázat ezt lehetıvé teszi. 2.2.2. Külföldi utazási költségtérítés A külföldi utazási költségtérítés szabályai megegyeznek a II. fejezet 2.2.2 és 2.2.3. pontjában foglaltakon túl azzal, hogy repülın történı utazás esetében a turista osztályú menetjegy téríthetı meg. Vonaton, hajón, kompon történı utazás esetében II. osztályú, vagy turista osztályú menetjegy téríthetı meg, mely magában foglalja a hálókocsi, kabin árát is.
9
2.2.3. Egyéb költségtérítés A külföldi hivatalos kiküldetés során csak a kiküldetéssel kapcsolatosan felmerülı költségek számolhatók el, így különösen
− − − − − −
közlekedési költségek, konferenciák részvételi, regisztrációs költsége, vízum díj, személyi biztosítási díj, poggyász- és balesetbiztosítás díja, elıre lefoglalt szállás költsége, a hivatali feladatok elvégzésével kapcsolatosan felmerült kiadások (pl.: hivatalos telefon, fax, fénymásolás, internet használat díja,)
− indokolt
esetben bérelt üzemanyagköltsége,
személygépkocsi
bérleti,
biztosítási
díja,
− indokolt taxi költség, A felmerült költségek igazolására külföldön is elsısorban a költségvetési szerv nevére és címére kiállított számla fogadható el. Az SZJA tv. nem írja elı kötelezı jelleggel a számla ellenében történı elszámolást. Külföldi kiküldetés során nem mindig van olyan helyzetben a kiküldött személy, hogy költségeirıl számlát tudjon kérni. Ezekben az esetekben elfogadható számla helyett a külföldi kiküldetés során elszámolt helyi utazási jegyek, parkolás nyugtái, autópálya matricák, stb. Interneten történı repülıjegy megrendelés esetében, a költségek csökkentése érdekében elfogadható a kiküldött nevére szóló foglalás. Ebben az esetben a beszállókártyát csatolni kell az elszámoláshoz. Interneten történı szállásfoglalás csak akkor fogadható el, ha számlát is adnak a foglalás mellé. Minden interneten keresztül bonyolított kifizetéshez csatolni kell a bank kivonatot, amely igazolja az összeg tényleges, kiküldött általi kifizetését. A kiküldetés során az üzleti megbeszéléseken, találkozókon felmerült étkezés kiadásait reprezentációs költségként kell elszámolni. Az idegen nyelven kiállított, illetve befogadott idegen nyelvő bizonylaton azokat az adatokat, megjelöléseket, melyek a megbízható, valóságnak megfelelı adatrögzítéshez, könyveléshez szükségesek, - a könyvviteli nyilvántartásban történı rögzítést megelızıen magyarul is fel kell tüntetni. 2.2.4. Nem közalkalmazotti (közszolgálati tisztviselıi) jogviszonyban állók részére elszámolható költségtérítések szabályai Költségtérítésben részesülhetnek a költségvetési szervvel közalkalmazotti jogviszonyban nem álló magánszemélyek, akik a költségvetési szervvel megbízási, vállalkozási szerzıdést kötöttek.
10
Külföldi konferencián, külföldi kiküldetésben való részvétel abban az esetben finanszírozható, ha az utazásra vonatkozó dokumentumokból és körülményekbıl egyértelmően megállapítható, hogy az utazás a költségvetési szerv megbízásából, annak érdekében történt. A hivatali, üzleti utazással kapcsolatos költségek a költségvetési szerv nevére és címére szóló számlák ellenében fizethetık ki. A külföldi kiküldetésért kapott összeg (napidíj) a magánszemélyek jövedelemadójáról szóló 1995. évi CXVII. tv. szerint összevonandó jövedelemnek minısül. 2.2.5 A külföldi kiküldetés végelszámolása Minden külföldi utazásról hazatérı kiküldöttnek a hazaérkezéstıl számított 8 napon belül el kell számolnia. Amennyiben a kiküldött elıleget vett fel, rendeznie kell azt abban a pénznemben, amelyben azt felvett. Amennyiben a kiküldött az elıleget forintban kapta, illetve saját maga elılegezte meg a költségeit és utólag számol el, úgy az elszámolás alapja a valutaváltásról szóló banki bizonylaton szereplı árfolyam. Kártyás valutaváltás esetében a bankautomata bizonylatán szereplı árfolyam. Amennyiben a kiküldött nem ırizte meg a valutaváltás bizonylatát, úgy a bizonylatokon szereplı teljesítési dátum árfolyamával kell számolni. Kártyával történı fizetések esetében mindenképpen mellékelni kell a banki terhelésrıl szóló kivonatot. A kiküldetésrıl úti jelentést kell készíteni és azt a kiküldetést elrendelı részére át kell adni. Az úti-jelentésnek a vezetık és egyéb érdekeltek részére történı megküldése a kiküldött feladata. IV. ZÁRÓ RENDELKEZÉS Ezen kiküldetési szabályzat 2014. január 1. napján lép hatályba, és a hatályba lépéssel egyidejőleg a korábban (2010. szeptember 1 -tıl) érvényben voltkiküldetési szabályzat hatályát veszti. A szabályzatot jogszabályi változás esetén aktualizálni kell, melynek elvégzéséért a gazdasági vezetı a felelıs. Dátum: Budapest, 2014. március 31.
……………………………………
……………………………………
Igazgató
gazdasági vezetı 11
1. sz. melléklet ............................................20 ..................................................................................... BELFÖLDI KIKÜLDETÉSI ÉS KÖLTSÉGELSZÁMOLÁS I. KIKÜLDETÉSI UTASÍTÁS
A kiküldött
neve: szolgálati helye: állandó lakhelye:
beosztása:
kiküldetésének helye: , szolgálati beosztása: , szolgálati beosztása: , szolgálati beosztása: , szolgálati beosztása: , szolgálati beosztása:
együtt utazik (név):
Utazzék el 20 ....................................................................................... hó .................................-n a fent megjelölt helységekbe ...................................................................................................................................................... -hoz. A kiküldetés célja:.................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................................................. Az utasításban foglaltaknak legkésıbb ................................................................................................................-ig tegyen eleget, és eljárásának eredményét jelentse.
Igénybe vehetı közlekedési eszköz: ........................................................................................................................ (A ……………………rendszámú gépjármő …………………………...…..tulajdonát képezi.) A fenti rendszámú, saját tulajdonban levı gépjármő igénybevételét – a mellékelt gazdaságossági számítás és az esedékes Casco-biztosítási díj befizetésének igazolása alapján – engedélyezem. ………..……………, 20……………………………..-n ………………………………… az engedélyezı aláírása ElılegAz utalványozott Kiadási pénztárnyilvántartás elıleg összege bizonylat sorszáma tételszáma ………………Ft
………………
………………………………….……… kiküldı szerv bélyegzıje és aláírása
………………
.................................................................................................................................................................................. A kiküldött neve: .................................................................. szolgálati beosztása: ............................................................................. Ft, azaz
forint elıleg
……………… számla terhére kifizethetı. Az átvételét – utólagos elszámolási kötelezettség mellett – elismerem.
20……....………..
….……………………………. kiküldött aláírása
20…………………
B. Sz. ny. 18-70. r. sz.
12
………………………………… engedélyezı
Érkezés óra, perc
hová
hó, nap
óra, perc
Megtett km
Indulás hó, na honnan p
Közlekedési eszköz
II. KÖLTSÉGELSZÁMOLÁS Utazási
Szállás költség
Összesen: Utazási és szállásköltség együtt: Mellékletek: …………db Utazási jegy ………….db Helyi közl. jegy …………..db Szállodai szla. …………..db
Egyéb (gazd. számítás stb.)
Napidíj: ……………napra ……………………..Ft Le: kötelezı reggeli miatt …………….napra …………………Ft 20%-a Marad elszámolható napidíj: A kiküldetésben eltöltött idı szükségességét és a kiküldetés teljesítését igazolom:
A költségelszámolás végösszegét felvettem, egyidejőleg az útielıleget visszafizettem:
Le: útielıleg Kifizetendı
20………………….
20……………………
……………………..
……………………….
…………..db Összes költség (a Ft betővel) Ellenırizte:
Összes költség
Visszafizetendı Forint
Útielıleg-visszafizetés bevételi pénztárbizonylatának sorszáma:
Kiküldetési költség kifizetés kiadási pénztárbizonylatának sorszáma:
13
2. sz. melléklet
Kiküldetési rendelvény
Sorszám:
a hivatali, üzleti utazás költségtérítéséhez 201……………..hó A munkáltató neve ………………………….…………………….. címe …………………………..……………………. adószáma …………………………………………..
A munkavállaló neve ……………………………………………………….. lakcíme ……………………………………......................... születési ideje ………………………………..……………. anyja neve ……………………...…………………………. adóazonosító jele
A gépjármő rendszáma: ………………., típusa: ……....................………fogyasztási normája: ……….…l/100 km. A kiküldetés, külszolgálat NAV FutásUtazási Élelmezési Sorüzemanyag költségtérítés költségtérítés elrendelıjének teljesítmény szám egységár kezdete vége útvonala és célja (km) (Ft) (napidíj) (Ft) aláírása (Ft) Áthozat
Átvitel Összesen Igazolta: ____________________________________
Utalványozta: _______________________________
Kelet: ____________________________________
Kelet: _______________________________
Pénztárbizonylat sorszáma: _____________________________
B. Sz. ny. 18-73/V. r. sz.
3.sz. melléklet 14
15
16
17
18
4. számú melléklet Nyilatkozat a saját tulajdonú személygépkocsi hivatalos célú igénybevételéhez Alulírott ...................................................................................................... (név) ........................................... (lakcím), a ................................................................... munkavállalója kijelentem, hogy az alábbi, saját tulajdonomban (házastársam tulajdonában) (*) lévı személygépkocsit hivatalos célra igénybe kívánom venni. A személygépkocsi - típusa: ......................................................................... - forgalmi rendszáma: .................................................. - forgalmi engedélyének száma: .................................. - mőszaki érvényessége: .............................................. - hengerőrtartalom: ......................... köbcentiméter - üzemanyag oktánszáma: ....................... - tulajdonosának neve: ................................................. Az üzemanyag költségtérítés összegének megállapításánál tudomásul veszem a módosított 60/1992. (IV.1.) Korm. rendelet 4. §-a szerinti alapnorma átalánnyal történı elszámolást. Tudomásul veszem, hogy a fenntartási költségtérítés – a szervezetünk gépjármő üzemeltetési szabályzatában foglaltaknak megfelelıen – : (∗) a.) a mindenkor hatályos személyi jövedelemadóról szóló törvényben meghatározott normaköltség figyelembevételével történik. b.)
....... Ft/km mérték figyelembevételével kerül számfejtésre, aminek következtében a mindenkor hatályos személyi jövedelemadóról szóló törvényben foglalt elıírások alapján személyi jövedelemadó fizetési kötelezettségem keletkezik. (Erre a pontra csak abban az esetben van szükség, ha a szabályzat választási lehetıséget biztosít)
Kijelentem, hogy a saját tulajdonomban (házastársam tulajdonában) (∗) lévı személygépkocsi hivatalos célú használatával kapcsolatban semmiféle kártérítési igénnyel - kivéve a munkáltató jogszabályon alapuló kártérítési felelıssége körébe tartozó eseteket nem lépek fel a ..................................................................... (munkáltató megnevezése) szemben. ......................................., 2014. ......................... .................................................. nyilatkozattevı aláírása (∗) a nem kívánt részt törölni kell
19
Megismerési nyilatkozat
Az MTA Nyelvtudományi Intézet, 2014. január 1–jétıl hatályos Kiküldetési szabályzatában foglaltakat megismertem. Tudomásul veszem, hogy az abban leírtakat a munkám során köteles vagyok betartatni.
Név
Beosztás
20
Dátum
Aláírás
