W
Kamarai tagsági száma: 000956 Zsüz~ Lajosminősítés ILamarai száma: tag ~nyvvizsga’1~$ icörtségvetési KJM 000886 7100 Sze&szárd ‚Bróőy &öz 34. TeLefon: 06/20-9246-559
FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS A PAKS VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT 2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉRŐL SZÓLÓ RENDELETTERVEZET VIZSGÁLATÁRÓL
Szekszárd, 2015. február 09.
W
Kamarai tagsági száma: 000956 Zsiri/~ó Lajos &amar2ii Köttségvetési minősítéstag száma vvvizsgá(o’ Kj.M 000886 7100 Szekjzárd ‘Bróőy &öz 34.
Szám: 1/2015. FÜGGETLEN KÖNYVVIzSGÁLÓI JELENTÉS A Paks Városi Önkormányzat Képviselőtestülete részére a Paks Városi Onkormányzat 2015. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról Elvégeztem a Paks Városi Önkormányzat Képviselőtestületének 2015. február 11-i ülésére beterjesztett 2015. évi költségvetési rendelettervezet vizsgálatát, amelyben a költségvetési bevételek előirányzata 7 715 195 E Ft, a költségvetési kiadások előirányzata 9 815 195 E Ft, a költségvetési egyenleg 2 100 000 E Ft hiány (melyből a működési egyenleg ± 1 018 856 E Ft többlet, a felhalmozási egyenleg —3 118 856 E Ft hiány), a belső finanszírozást szolgáló előző évek maradványa 2.100.000 E Ft, a finanszírozási célú műveletek (felhalmozási célú hitel törlesztés és kötvény visszavásárlás) kiadásai O E Ft, a bevételek és kiadások tervezett összevont főösszege egyezően 9815 195 E Ft. A költségvetés elkészítése a jegyző, előterjesztése a polgármester feladatkörébe, a költségvetési rendelettervezet elfogadása a Képviselőtestület hatáskörébe tartozik. A könyvvizsgálat feladata a költségvetési rendelettervezet véleményezésére terjed ici. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok alapján, valamint a költségvetési rendelettervezet összeállítására vonatkozó jogszabályi előírásokra figyelemmel hajtottam végre. Mindezek értelmében az éves költségvetés véleményezése során meg kell győződni arról, hogy az éves költségvetési rendelettervezet nem tartalmaz-e jogszabállyal ellentétes rendelkezéseket, kiadási és bevételi clőirányzatai biztosítják-e a költségvetés egyensúlyát. A könyvvizsgálat magában foglalta a tervezett előirányzatokat megalapozó számítások vizsgálatát, valamint az éves költségvetés átfogó bemutatásának értékelését. Meggyőződésem, hogy munkám megfelelő alapot nyújtott könyvvizsgálói véleményem kialakításához. Könyvvizsgálói vélemény: Véleményem szerint a Paks Város Önkormányzata 2015. évi költségvetési rendelettervezetének előterjesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történt, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkel. A könyvvizsgálat megítélése szerint a rendelettervezet rendeletalkotásra alkalmas Szekszárd, 2015. február 09. ~4
J-~fl
Zsinko Lajos kamarai tag könyvvizsgáló kamarai tagsági száma: 000956 költségvetési minősítés sz: 000886
ZSINKÓ LAJOS oK~eveIes könyvvizsgáló
Kamarai ig. szám: 000956 7100 Szekszárd, Bródy köz 34. Adószám: 62855643.3.37
2
W
Kamarai tagsági száma: 000956 Zsin&ó Lajos &arna1~i iZ~z~vvvizsgákí Köttségvetési minősítéstag száma: 7CM 000886 7100 SzeQszár” Bró’[y k.5z 34.
Szám: 1/2015.
KIEGÉSZÍTÉS Paks Városi Önkormányzat 2015. évi költségvetéséről Szóló rendelettervezet vizsgálatáról készült független könyvvizsgálói jelentéshez.
Könyvvizsgálói megbízatásom keretében elvégeztem a Paks Városi Önkormányzat 2015. évi költségvetési rendelóttervezetének vizsgálatát. A költségvetési rendelettervezet felülvizsgálata és véleményezése során a könyvvizsgálat: . vizsgálta az érvényes jogszabályokkal való megfelelést, az előírások alkalmazását, . felülvizsgálta a költségvetés bevételi és kiadási előirányzatainak megalapozottságát, . ellenőrizte a táblázatok (mellékletek) számszerű és a rendelettervezettel, szöveges indokolással kapcsolatos összefüggéseit, . elemezte az önkormányzat pénzügyi helyzetét. !
A felülvizsgálat a tervezett feladatok célszerűségi, hatékonysági és gazdaságossági szempontok szerinti értékelésére nem terjedt ld, mivel ez nem tartozik a könyvvizsgálat feladatkörébe. A könyvvizsgálatot a költségvetési szerveknél a tervezést, gazdálkodást és beszámolást érintő következő hatályos jogszabályok figyelembe vételével végeztem el: . az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Aht.), . az államháztartásról szóló törvény végrehajtására vonatkozó 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Avr.), . Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (Mötv.), . Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (Stabilitási törvény), . az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályiról szóló 353J2011.Q(II.30.) Korm. rendelet, . Magyarország központi költségvetéséről szóló 2014. évi C. törvény, . az államháztartás számviteléről szóló 4/20 13. Korm. rendelet (Ahsz.), . az államháztartás számvitelének 2014. évi megváltoztatásával kapcsolatos feladatokról szóló 36/2013. NOM rendelet, . az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolásának módjáról szóló 38/2013. NOM rendelet, A költségvetési szervek gazdálkodását, működését meghatározó említett jogszabályok mellett különös tekintettel kellett lenni a 2014. és 2015. évtől bekövetkezett változásokra 2014. január 1-jétől ismételten számos jogszabályi előírás lépett életbe, melyek lényegesen megváltoztatták az önkormányzatok és irányítása alá tartozó költségvetési szervek (intézmények) gazdálkodási folyamatait, költségvetésük szerkezeti tagozódását, a bevételek, kiadások részletezését, a közpénzek felhasználásának nyomon követése érdekében új közgazdasági és funkcionális osztályozás, és egységes elszámolási rendszer került kialakításra. 2014. év közben az Új számviteli, gazdálkodási jogszabályok több esetben módosultak, a számviteli munkát segítő számítógépes programok csak késve készültek el. A helyi önkormányzatok költségvetésének tervezésében a szerkezetet érintően a
3
W
Kamarai tagsági száma: 000956 ZsinI~ó Lajos &anzarki ~yvvizsgá53 Köítségvetési minősítéstag száma: K5I1 000886 7100 Szc&szárd ~Bródj P”iz 34.
2015. évben csak kisebb Változások történtek, a feladatellátásban ugyanakkor a Szociális ellátás, társadalmi gondoskodás területén több önkormányzati ellátás a járási hivatalokhoz került átszervezésre. A megmaradó ellátások finanszírozásában a jövőben az önkormányzatohak nagyobb részt kell vállalni. Az év közben bekövetkezett jogszabályi változások figyelembevételével az önkormányzatoknál nem kell féléves, három-negyedéves költségvetési beszámolót és a tervezési munkát megelőzően költségvetési koncepciót készíteni. Uj eleme a tervezési munkának, bogy tájékoztatásul be kell mutatni a költségvetési évet követő három éve tervezett bevételei és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban. Továbbra is érvényes az a szabály, mely szerint az önkormányzat adósságot keletkeztető tigyletet (Pl. hitel felvételét) néhány kivételtől eltekintve Csak a Kormány előzetes hozzájárulásával köthet, működési hiány, pedig nem tervezhető, az állam csak a kötelező feladatok ellátását finanszírozza a feladatfinanszírozás rendszerében. A Képviselő-testületnek a költségvetési rendelet elfogadásáig határozatban meg kell állapítani a saját bevételeinek, illetve az adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét.
1 A költségvetési rendelettervezet összbangja a jogszabályokkal Az előbbi meghatározó jogszabályok önkormányzati végrehajtását értékelve a könyvvizsgálat megállapította, hogy a jegyző a költségvetési rendelet tervezetet a költségvetési szervek vezetőivel az egyeztette. A 2015 évi költségvetési bevételi előirányzatok kialakításakor figyelembe vették a központi költségvetési kapcsolatokból származó bevételeket és az önkormányzat saját forrásait, a közvetlen gazdasági környezet várható alakulásának hatását, a kiadási előirányzatok meghatározásánál számba vették a bázis év várható teljesítési adatait, a megvalósult szervezeti változásokat. Az egyes előirányzatok megalapozásához részletes számítást készítettek. Az Áht. 24.~ (2) bekezdése értelmében a jegyző által elkészített költségvetési rendelet-tervezetet a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig (február 15.-ig) kellett a polgármesternek benyújtani a Képviselő-testületnek. Az előbbiekre figyelemmel a költségvetési javaslatot tárgyalásra a törvényi határidőn belül 2015. január 30-án a Képviselőtestületnek megküldték. A testület az előterjesztést az eddigi két ütem helyett egy fordulóban 2015. február 11.-i ülésén tárgyalja. A beterjesztett rendelettervezet normaszövege részletesen tartalmazza a 2015. évi önkormányzati költségvetés végrehajtásával, a gazdálkodás rendjével kapcsolatos előírásokat, amelyek az azokat alátámasztó jogszabályokkal összhangban vannak. A rendelet-tervezethez külön részletes szöveges indokolást is készítettek, mely információkat biztosít a költségvetési bevételi és kiadási előirányzatai szerkezetének és alakulásának megismeréséhez, a számszaki adatok megalapozásához. A jogszabályváltozásokból eredő szerkezeti és tartalmi változásokat a rendelettervezet elkészítésénél figyelembe vették a maradvány-elszámolás kivételével. Ezért arendelettervezet normaszövegében a ‘7. Költségvetési szervek pénzmaradványa fejezetet el kell hagyni és az Aht. 86.~ és az Avr. 149-155. ~-ai alapján „maradvány-elszámolás” megnevezéssel kell rögzíteni az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek maradvány-elszámolásának és felhasználásának szabályait.
4
W
K’prnarai tagsági száma: 000956 Zshzkjí Lajos ILamarfzi kgnyvvizsgáíá 7(öítségvetési minősítéstag száma: 7(5W 000886 7100 Szekjzárd ~Bro’őy (Őz 34.
Meghatározták és a Képviselő-testület elé beterjesztették az önkormányzat saját bevételeinek, illetve adósságot keletkeztető ügyleteinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét, melynek jóváhagyása a költségvetési rendelet elfogadásáig megtörténik. Az önkormányzat valamennyi bizottsága megtárgyalta a költségvetési rendelettervezetet. A Jogi, Ügyrendi és Pénzügyi Bizottság az előterjesztést a február 4-i ülésén tárgyalta, a bizottság írásos véleményét a képviselő-testület elé beterjesztették.
2. A költségvetési rendelettervezet szerkezete, tartalma Az előterjesztett rendelettervezet a jogszabályi követelményeknek megfelelően került összeállításra, különösen az Allamháztartási törvényben (Aht. 23-24. g-a), az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló Kormányrendeletben (Avr. 24-28. g-a), illetve a Mötv. 111-116. *-ban foglaltakra. A rendelettervezetben a változások és az egységes rovatrend figyelembe vételével történt a bevételek és kiadások csoportosítása. A kötelező mellékletek közül többek között bemutatásra került az önkormányzat összevont pénzügyi mérlege, a működés és fejlesztés bevételek és kiadások mérlege, a felhalmozási és felújítási kiadási előirányzat feladatonként, Paks Város Onkormányzata, a Polgármesteri Hivatal, az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek kiadási, bevételi előirányzata kiemelt előirányzatonként, az éves létszám előirányzat, a közfoglalkoztatottak létszáma, a kötelező feladatok, az önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok előirányzatai. A kötelező mellékleteken túlmenően a tájékoztató táblázatoknál szerepel az önkormányzat költségvetésének mérlege a 2013., 2014., és 2015. évre vonatkozóan, a többéves kihatással járó döntések kihatásainak, az önkormányzat által adott közvetett támogatásoknak a bemutatása, az előirányzat-felhasználási terv, az önkormányzat a Polgármesteri Hivatal költségvetésének feladatónkénti részletezése. A testületi ülésre pótlólag be kell mutatni az Aht. 24.~ (4) bekezdés d. pontja szerint a költségvetési évet követő három 6v tervezett bevételi, kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban és az esetleges eltérések indokait. Ősszegezésként megállapítható, hogy a rendelettervezet szerkezetében, tartalmában érvényesíti a jogszabályok változása által előírt kötelező elemeket, a jogszabályi előírásoknak megfelel. A rendelettervezet normaszövege és kapcsolódó táblázatai, a szöveges indoklása a javasolt kiegészítésekkel megfelelő tájékoztatást nyújt képviselő-testület számára annak megvitatásához, jóváhagyásához.
3. A költségvetési rendelettervezet megalapozottsága, az önkormányzat pénzügyi helyzetének alakulása Paks Városi Önkormányzat Képviselő-testülete a költségvetési rendelet elkészítését megelőzően a jogszabályi kötelezettség megszűnése ellenére áttekintette a 2014. évi gazdálkodásának háromnegyed éves helyzetét, melynek során megfelelő tájékoztatást kaphattunk a 2014. évi várható pénzügyi helyzetről. Már akkor is számolni lehetett azzal, hogy a tárgyév folyamán kedvezően alakul maradvány és az önkormányzat pénzügyi helyzete is. A már ismerté vált 2014. évi előzetes teljesítési adatok a költségvetési egyensúly tekintetében a tervezettnél kedvezőbben alakultak, amelyet elsősorban az év közben képződött többletforrások és a
5
W
7(amarai tagsági száma: 000956 Zsinltó Lajos &ainaóai I~;~yvvizsga’1~ Köttségvete’si minősítéstag száma: K~M 000886 7100 SzelLszárd Bróe P’fiz 34.
tartalékok felhasználásának elmaradása eredményeztek. Az elmúlt évben a gazdálkodás eredményeként várhatóan 2.100 millió Ft maradvány keletkezik. By végén adóssággal nem rendelkeztek, kedvező, hogy az önkormányzat még fennálló adósságának teljes összegét a 2014. évben végrehajtott önkormányzati adósságkonszolidáció keretében sz állam átvállalta. Így az adósságállomány az önkormányzat költségvetésének egyensúlyát a 2014. évben és az elkövetkező években nem befolyásolja. A rendelettervezet szerint az Önkormányzat 2015. évi költségvetési bevétele 7.715,2 millió Ft, ezzel szemben a költségvetési kiadásokra amely magába foglalja a tartalékokat is 9.815,2 millió Ft-ot irányoztak elő. A költségvetési bevételek és kiadások egyenlege 2.100 millió Ft hiány, melyből a működési költségvetésnél 1.018,9 millió Ft többlet, a felhalmozási költségvetésnél 3.118,9 millió Ft hiány jelentkezik. Kedvező, hogy az Onkormányzatnál a működési költségvetésnél többletet mutat ugyanakkor a felhalmozási hiányt teljes egészében belső forrásból, a működési többletből és az előző év maradványának igénybevételével finanszírozzák. Igy külső forrás igénybevétele nélkül a költségvetés egyensúlya biztosítható. A költségvetési kiadások 5%-át (491 millió Ft-ot) tartalékként vették számításba, melynek döntő része (441 millió Ft) felhalmozási céltartalékként jelentkezik. —
—
—
Az önkormányzat költségvetési lehetőségét meghatározó bevételi források az Új egységes rovatrendnek megfelelően a 2014. évben Jelentősen átrendeződtek, melyben a 2015. évi tervezés során kisebb változások történtek. Az önkormányzat meghatározó bevételei a közhatalmi bevételei’ mely az összes költségvetési forrás 61,7%-át teszi lő. ezen belül a helyi adók 4.682 millió Ft-os előirányzata az önkormányzat költségvetési bevételeinek 60,7%-a. Az adókból származó forrás összege 268 millió Ft-tal (5,4%-kal) alacsonyabb a 2014. évi módosított előirányzatnál a legnagyobb adófizető által közölt számítások figyelembe vételével. A működési bevételeket 2,7%-kal alacsonyabb mértékben tervezték a 2014. évi módosított előirányzatokhoz képest a készletértékesítés, a kamatbevételek, ellátási díjak csökkenése, a szolgáltatások ellenértékének, a tulajdonosi bevételeknek, az általános forgalmi adó bevételeknek növekedése következtében. Az önkormányzatok működési támogatása elmarad a 2014. évben folyósított összegtől, elsősorban az önkormányzat szociális és gyermekjóléti támogatása, az önkormányzat működésének általános támogatása és sz egyéb működési célú államháztartáson belüli támogatások csökkenésének következtében. A támogatások alakulását év közben a feladatok változása, illetve a pályázati lehetőségek befolyásolják. A 2015. évben 1.301,5 millió Ft felhalmozási célú bevételt terveztek, melyből 104,2 millió Ft a saját bevétel, 1.181,8 millió Ft a felhalmozási célú államháztartáson belüli támogatás, 15,5 millió Ft, pedig az államháztartáson kívülről származó átvett pénzeszköz. A bevételek között 905,6 millió Ft fejlesztési célú EU-s támogatással számoltak. A rendelettervezet adatai szerint a 9.815,2 millió Ft-os költségvetési kiadási előirányzat 1042,3 millió Ft-tal (10,6%-kal) alacsonyabb az előző évi tervezett előirányzatnál, és 16,3%-kal kevesebb a 2014. évi módosított előirányzattól. A tervezett előirányzat 55%-át (5.394,8 millió Ft-ot) a működési és 45%-át (4420,4 millió Ft-ot) a felhalmozási kiadások teszik ki. Véleményem szerint a 2015. évi költségvetés előirányzatai a költségvetési feladatok megvalósítását a bevételek és kiadások tervezési kockázatát figyelembe véve nem veszélyeztetik. A saját bevételek teljesíthetősége összességében lényegesnek mondható bizonytalansági elemeket (a bevételek felültervezését) nem tartalmaz. Az Onkormányzat költségvetésének egyensúly megtartása kiadási oldalról sem ítélhető veszélyeztetettnek e tekintetben alultervezést a könyvvizsgálat nem észlelt.
6
W
flmarai tagsági száma 000956 Zsin~ó Lajos minősítés ILamar7zi tag I~öt~yvvizsgáíó 7(öítségvetési száma: 7CM 000886 7100 SzelLszárd ‘Bróóy jE’öz 34
Az Önkormányzat pénzügyi kondíciói továbbra is az átlagosnál kedvezőbben alakulnak a település kiemelkedő adőerő-képessége és az előző években képződött tartalékok (maradvány) következtében. Az adósságszolgálat a 2015. évben az állami adósságkonszolidáció következésben nem jelentkezik, a 2015. évi költségvetésben újabb adósságot keletkeztető ügylettel nem számoltak. A könyvvizsgálat összegező véleménye, bogy Paks Városi Önkormányzat 2015. évi költségvetési rendelettervezete az előírásoknak, jogszabályoknak megfelelően készült, rendeletalkotásra alkalmas.
Szekszárd, 2015. február 9.
Zsinkó Lajos kamarai tag könyvvizsgáló kamarai tagsági száma: 000956 költségvetési minősítés sz: 000886
ZS~NKÓ LAJoS okisveles könyvvizsgáló
Kamarai ig. szám: 000956 7100 Szakszárd, Bródy köz 34. Adószám: 62855643.3.37
.7
W
Kamarai nyitvántartási szá itta: 000956 Sze&szárd k’pz 34. Zsinkjl7100 Lajos P.gnwrai ‘Bró’fy tag kj3nyvvizsgáM Te&fon: 06-20,1924-6559
KÖNYVVIZSGJÍLÓI VÉLEMÉNY Paks Város Önkormányzata 2015. évi költságvetésről ás végrehajtásáró! szóló 2/2015.(1L13.) sz. rendelete 1. számú módosításáról Elvégeztem a Paks Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. április 22-i ülésére beteijesztett 2/2015.(H.13.) számú 2015. évre vonatkozó költségvetési rendelete 1. számú módosításának vizsgálatát, amelyben a költségvetési bevételek előirányzata 7.715.195 E Ft, a költségvetési kiadások előirányzata 9.815.195 E Ft, a költségvetési egyenleg 2.100.000 E Ft hiány, a hiány hnansz&ozását szolgáló előző évek maradványa 2.100.000 E Ft, egyéb finanszírozási célú műveletek bevételei (likvid hitel felvétele, betétek megszűntetése, államháztartáson belüli megelőlegezések) O E Ft, belföldi finanszírozás kiadásai (Pénzeszközök betétként elhelyezése) O E Ft, lilcvid hitel visszafizetése O B Ft, kölcsönök törlesztése O E Ft, a bevételek és kiadások tervezett főösszege egyezően 9.815.195 E Ft Könyvvizsgálói vélemény: Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 32/2015. (1113.) számú 2015. évi költségvetési rendelete 1. számú módosításának előterjesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történi, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkel. Az összeállított javaslatban szerepl& módosítást a Paksi Mintaprojekt beindításához szükséges saját erő biztosítása indokolta, mely a tartalék terhére történt. Igy az előirányzai változás hatására a költségvetési bevételek és kiadások, illetve a költségvetési hiány összege nem változott. Szekszárd, 2015. április 15. r5~ d’~ Zsinko Lajos kamarai tag könyvvizsgáló kamarai tagsági száma: 000956 7100 Szekszárd, Bródy köz 34.
ZSINKCj
L.)-”.
)S
oklev&es kőnyvvizs~áIó KamaraI ig. szám: ~O956 7100 Szekszárd, Bródy köz 34. !‘~es,árn. 52855643.3-37
W
7Qimarai nyi[va’ntartási száma: 000956 Zdnksf71Lajos kjzmarni ~Bródj, tag 4(~nywizsgd(ó 00 Szekjzárd kj5z 34. Tet~Jbrn 06-20/924-6559
KÖNYVVIZSGA’LÓI VÉLEMÉNY Paks Város Önkonnányzata 2015. évi kültségvetésről ás végrehajtásáról szóló 2/2 015. (IL 13.) sz. rendelete 2. számú módosításáról Elvégeztem a Paks Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. május 20-i ülésére beterjesztett 2/2015.(LL13.) számú 2015. évre vonatkozó költségvetési rendelete 2. számú módosításának vizsgálatát, amelyben a költségvetési bevételek előirányzata 7.771.935 E Ft, a költségvetési kiadások előirányzata 10.182.552 E Ft, a költségvetési egyenleg 2.410.617 E Ft hiány, a biány finanszírozását szolgáló előző évek maradványa 2.43 1.454 E Ft, egyéb finanszírozási célú műveletek bevételei (betétek megszűntetése) 4.800.781 E Ft, belf~ildi finanszírozás kiadásai (Pénzeszközök betétként elhelyezése, államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése) 4.821.618 E Ft, a bevételek és ldadások tervezett főösszege egyezően 15.004.170 E Ft Könyvvizsgálói vélemény: Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 2/2015. (IL 13.) Számú 2015. évi költségvetési rendelete 2. számú módosításának előterjesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történt, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkeL Az összeállított javaslatban szereplő, módosításokat, a tartalékok felhasználása, az előző évi maradvány igénybevétele, a központi hatáskörű intézkedések, a betétek elhelyezése és megszűntetése indokolták A módosítások hatása adósságot keletkeztető ügyletet nem eredményezett, a költségvetési hiány növekedését teljes egészében az előző évi maradvány igénybevételével sajátforrásból finanszírozták. Szekszárd, 2015. május 13.
Zsiukó Lajos kamarai tag könyvvizsgáló kamarai tagsági száma: 000956 7100 Szekszárd, Bródy köz 34. 2~ NKO LAJOS ‘k~eveies könyvvizsgáló Kamarai ig. szám: 000956 ?i00 Szekszárd, ~rády köz 34. Adószám; 52855643-3-37
W
1~amarai nyi[vántartási száma: 000956 Zsink%~7030 Lajos 4€gmarai tagutca kj5nyv~izsgá(ó ~ak’~s, ‘TJa’[ász 38.. ‘1~t~J1m: 06-20,’924-6559
TANÁCSADÓI VÉLEMÉNY Paks Város Önkormányzata 2015. évi költségvetéstől és végrehajtásáról szóló 2!2015. (IL 13.) sz. rendelete 3. számú módosításáról Elvégeztem a Paks Város Önkormá~yzata Képviselő-testületének 2015. április 22-i ülésére beterjesztett 2/2015.(II.13.) Számú 2015. évre vonatkozó költségvetési rendelete 3. számú módosításának vizsgálatát, amelyben a költségvetési bevételek előirányzata 8.154.901 E Ft, a költségvetési kiadások előirányzata 10.565.518 E Ft, a költségvetési egyenleg 2.410.617 E Ft hiány, a biány finanszírozását szolgáló előző évek maradványa 2.431.454 E Ft, egyéb finanszírozási célú rnííveletek bevételei (betétek megszűntetése) 6.800.781 B Ft, belföldi finanszírozás kiadásai (Pénzeszközök betétként elhelyezése, államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése) 6.821.618 E Ft, a bevételek és kiadások tervezett főösszege egyezően 17.387.136 E Ft. Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 2/2015. (11.13.) számú 2015. évi költségvetési rendelete 3. számú módosításának előterjesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történt, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkel. Az összeállított javaslatban szereplő, módosításokat elsősorban a központi hatáskörű intézkedések, a betétek elhelyezése és megszűntetése, a saját hatáskörű változások indokolták. A módosítások hatása adósságot keletkeztető ügyletet nem eredményezett, a költségvetési hiány összege nem változott. A hiányt teljes egészében az előző évi maradvány igénybevételével saját forrásból finanszírozták. Paks, 2015. augusztus 11.
Zsinkó Laj os~’~ könyvvizsgáló kamarai tagsági száma: 000956 7030 Vadász u. 38.
ZSINKÖ LAJOS
okieveles könyvv~zsgáI6 Kamarai tagsági szám; 000958 1030 Paks. Vadász u. 38. Adószám: 82855643-3-37
W
Kamarai nyiűvántartási száma: 000956 Zs’in&ó L4jos &amarai tagutca ~jnyvcdzsgáü5 7030 ~a&s. Vaőász 38.. 2Wejbrn 06-20/924-6559
TANÁCSADÓI VÉLEMÉNY Paks Város Önkormányzata 2015. évi költségvetésről és végrehajtásáról szóló 2/2015. (IL 13.) sz. rendelete 4. számú módosításáról Elvégeztem a Paks Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. szeptember 9-i ülésére beteijesztett 2/2015.(JI.13.) számú 2015. évre vonatkozó költségvetési rendelete 4. számú módosításának vizsgálatát, amelyben a költségvetési bevételek előirányzata 8.463.053 E Ft, a költségvetési kiadások előirányzata 10.873.670 E Ft, a költségvetési egyenleg 2.410.617 E Ft hiány, a hiány finanszírozását szolgáló előző évek maradványa 2.431.454 E Ft, egyéb finanszírozási célú műveletek bevételei (betétek megszűntetése) 6.800.781 B Ft, belfZ5ldi finanszírozás kiadásai (Pénzeszközök betétként elhelyezése, államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése) 6.821.618 E Ft, a bevételek és kiadások tervezett főösszege egyezően 17.695.288 E Ft. Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 2/2015. (11.13.) számú 2015. évi költségvetési rendelete 4. számú módosításának előtetjesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történt, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkel. Az összeállított javaslatban szereplő, módosításokat a központi hatáskörű intézkedések, a pályázatokkal kapcsolatos források lehívása, saját hatáskörű változások keretében elsősorban a helyi adók előirányzatának megemelése, a tartalékok igénybevétele indokölták. A módosítások hatása adósságot keletkeztető ügyletet nem eredményezett, a költségvetési hiány összege nem változott. A biányt teljes egészében az előző évi maradvány igénybevételével saját forrásból finanszírozták. Paks, 2015. szeptember 2.
Zsinkó Lajos’ ~ könyvvizsgáló kamarai tagsági száma: 000956 7030 Vadász ii 38. ZSINKÓ LAJOS
okieveles könyvvizsgáló Kamarai tagsági szám; 0009 7030 Paks, Vadász u. 38.
Adószóm: 52855643-3-37
W
Kamarai nyitvántartási száma: 000956
Zsink’~57030 Lajos ‘€gmarai tagutca &nyvvizsgá(6 ~Tae, Vaőász 38.. 2b4tZrn.’ 06-20/924-6559
TANÁCSADÓI VÉLEMÉNY Paks Város Önkormányzata 2015. évi költségvetésről ás vágrelsujtásáról szóló 2/2 015. (IL 13.) sz. rendelete 5. számú módosításáról Elvégeztem a Paks Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. novemberi 8.-i ülésére beteijesztett 2/2015 .(]i 13.) számú 2015. évre vonatkozó költségvetési rendelete 5. számú módosításának vizsgálatát, amelyben a költségvetési beyételek előirányzata 8.512.992 E Ft, a költségvetési kiadások előirányzata 10.923.609 E Ft, a költségvetési egyenleg 2.410.617 E Ft hiány, a hiány finanszírozását szolgáló előző évek maradványa 2.431.454 B Ft, egyéb finanszírozási célú műveletek bevételei (betétek megszűntetése) 8.800.781 E Ft, belföldi finanszírozás kiadásai (Pénzeszközök betétként elhelyezése, állantáztartáson belüli megelőlegezések visszaflzQtésc) 8.821.618 B Ft, a bevételek és kiadások tervezett főösszege egyezően 19.745.227 E Ft. .
Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 2/2015, (11.13.) számú 2015. évi költségvetési rendelete 5. számú módosításának előteijesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történt, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkel. Az összeállított javaslatban szereplő, módosításokat a központi hatáskörű intézkedések, saját hatásköri! változások, a tartalékok igénybevétele indokolták. A módosítások hatása adósságot keletkeztető ügyletet nem eredményezett, a költségvetési hiány összege nem változott. A hiányt teljes egészében az előző évi maradvány igénybevételével saját forrásból finanszírozták. .
Paks, 2015. november 07.
~z;~
~
Zsmko Lajos könyvvizsgáló kamarai tagsági száma: 000956 7030 Vadász u. 38. ZS’NI(Ó LAJOS16
okieveleS Ka
kanwrtgze
