KRAJSKÝ ÚŘao plznŇsxÉrro KRAJE
HOSPODARENI
cÍe KoNTRoLY
upova18,30613 Plzeň Výtisk č.2
Činrtzeettts
Zprávao výsledkupřezkoumáníhospodaření |Go:00255394 Úsc Dešenice, za rok 2015
Přezkoumání se uskutečnilove dnech:
-22.3.2016 2t.3.2016 samosprávných nazák|adě zákona č,.42O:2OO4Sb', o přezkoumávání hospodaŤeniuzemních celkůa dobrovolnýchsvazkůobcí. Místo provedení přezkoumání: Dešenice Dešenice162,340 22 Nýrsko Přezkoumanéobdobí:1. 1. 2015 - 31.12.2015 Přezkoumání vykonali: -
kontrolor pověřený iizenimpřezkoumáni: Zoja Šťastná
.
kontroloři: -
Jitka Voldřichová
Při přezkoumání byli přítomni: -
PhDr' Lenka Sýkorová - starostkaměstyse Ing. Helena Boučková- tajemniceměstyse
-
městyse Marie Suchanová - účetní
-
A. Přezkoumanépísemnosti Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v $ 2 odst. I a 2 zákona o přezkoumáváni hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem navýznamnost jednotlivých skutečnostípodle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisůplatných ke dni uskutečnění tohotoúkonu:
Druh písemnosti Návrh rozpočtu Rozpočtováopatření Rozpočtovývýhled Schválený rozpoěet Závěrečnýúčet
Bankovní výpis Hlavní kniha Inventurnísoupis majetku a závazků Pokladnídoklad Pokladníkniha (deník) Příloha rozvahy Rozvaha Učtovýrozvrh Yýkaz pro hodnoceníplnění rozpočtu YÝkaz zisku a ztrátv Rozvaha zŤizených příspěvkovýchorganizací Yýkaz zisku a ztráty zŤizených příspěvkovýc h orsanizací Smlouvy o převodu majetku (koupě,prodej, směna, převod)
Smlouvy o vkladu maietku Zveřejněnézáměry o nakládánís maietkem
Popis písemnosti
jako na rok 2015by zveřejněn v doběoď2.I2, - 17.12.20|5 schodkový V roce 2015 bvlo provedenocelkem 15 rozpočtovÝchopatření předloŽenna roky 2015 - 2011 na rok 2015 byl projednán a schválen na zasedáni ZM dne 17.1,2.2015
za rok 20|4 by| zveřejněn v době od 9.6. ďo 24'6.20 1 5 , projednán a schválen na zasedání ZM dne 24.6.2015s vyiádřenímbez vÝhrad k datu31.12.2015 zarok2015 ke dni 31.12.2015 zarok2075
zarok2075 ke dni 31.12.2015 ke dni 31.12.2015
předloŽenpro rok 2015 za měsícúnor- prosinec2015
k datu31.12.2015 k e d n i3 1 . 3 .3. 0 . 6 .3.0 . 9a. 3 1 . 1 2 . 3 0 1 5
a p.č.|IIl351)Prodejpozemků. st.p.č'36,p.č.673l13,15 38,41 2)PoŤizenipozemkův k.ú. Dešenice a v k'ú. Milence (p'č.I270lI2,3.6) v k.ú.Dešenice 3)Směnapozemků ze dne10.12. a21.7.2015 ze dne8.9.2015 ze dne29.7.- 14.8.2014"
VýsledkykontrolzŤizený ch kontrolaprovedenadne 21.10.2015 u ZS a MS Dešenice orsanizaci 36 . 2. 3 . ,3 . ,0 . 3 .1, 3 . 4 . , 2 7 . 14 L. ,5 . , Zápisy z jednánirady včetně z e d n e1 2 . L , 2 6 . 1 . , 9 . 2 . , 2 1 24.8.,7.9.,21.9.,r2.r0., usnesení 26.5.,8.6.,22.6.,7.7.,20.7.,10.8.,
26.10..9. I 1..23.Il.a 14.12.2015
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení
ze dne 17.12.2014, 28.1.2015, 4.3.2015, 25.3.2015, 6.5.2015, 25.5.20I 5, 24.6.201 5, 23.9.2015, 29.10.2015 a I 6.12.20 I5
Kontrolní a finančnívýbor
Finanční výbor:zápisyze dne2|,I.20I5a 15.12.2015 Kontrolnívýbor:zápisyze dne28.I.2015 a26,8,20|5
B. Zjištěníz jedn orázovéhopřezkoumání Při přezkoumáníhospodařeníÚSC Dešenice: byly zjištěny následujícíméně závaŽnéchyby a nedostatky: Předmět: Zákon č,.420/2004Sb. s 2 odst. 2 písm.h) účetnictví vedenéúzemnímcelkem Právnipředpis:ČÚs zot _7I0 ($ 36 odst. I zákonao účetnictví) - CUS 701 bod 5. - Uzemnícelek neúčtoval nebo účtovalchybně na podrozvahovýchúčtech. jednotka Nedostatek: Účet.'í vykazovala v příloze účetnízávěrky k datu 3I.|2.2OI5 na jedná se např. o účet podrozvahovýchúčtechfinančníčástky,kteréjižnesplňovaly náplň účtu, 982. - ČÚs 7B - Územní celek nedodrželpostupy účtovóní tranýrů. Nedostatek: Účetní jednotka nedodrŽela ustanoveníČUS 703, bod 5.5.2. tím, že nebylo účtovánoo poskýnutí příspěvku na výkon státnísprávy na příslušnýsyntetický účetúčtové skupiny 34. - ČÚs 704 bod 8, - Územní celek nedodrželpostupy účtování o fondech' Nedostatek: Účetníjednotka má zŤizensamostatnýbankovní účetpro Fond rozvoje bydlení (236). V příloze účetnízávětky (v části F) jsou vykázány částky ve výši 555 060,32 Kč v jednotky doloŽena. tvorbě a čerpanífondu, výšetěchto částeknebyla ze stranyúčetní - ČÚs 708 bod 3, - 6, - Územní celek nedodrželpostupy pro určenívýšeodpisů dlouhodobého majetku. Nedostatek: Učetníjednotka chybně účtovalana stranuMD účtu403 - Transfery na pořizení dlouhodobéhomajetku Dal' 231 s 3322 poloŽka 5363 vrácení části dotace z RoP jihozápad (výzva příjemci k vrácení finančníchprostředkůdotace ze dne 14.5,20|5) v celkové částce 2 095 660,05 Kč. ČUS 708 v bodu 4.8. Ťíká,že v případech,Že dojde k odvodu dotace,např. pro porušenísmluvních podmínek,podíl přijatéhoinvestičníhotransferu na pořizovací ceně majetku se neupravuje. Částka ve výši 2 095 660,05 Kč měla být zauětována do nákladů na účet542 - Jiné pokuty a penále. Tímto postupem došlo ke zkresleníhospodářskéhovýsledku roku 2015v nákladecho2 095 660.05Kč.
nebyly zjištěny závažnéchyby a nedostatky.
C. Záněr I. Plnění opatřeník odstraněnínedostatkůzjištěných
a) při přezkoumání hospodaření územníhocelku za předchozí roky nebyly zjištěnychyby a nedostatky.
I
b) při dílčímpřezkoumáníza rok 2015 dílčípřezkoumánínebylo provedeno.
III.Při přezkoumání hospodařeníÚSC Dešeniceza rok 2015 Byly zjištěny méně závaŽné chyby a nedostatkv ($ 10 odst. 3 písm. b) zákona č.42012004 Sb.): Předmět: Zákon č.42012004Sb. $ 2 odst. 2 písm.h) účetnictví vedenéúzemnímcelkem Právnípředpis:ČÚs zot _7IO ($ 36 odst. I zákonao úěetnictví) - CUS 701 bod 5. - Uzemnícelek neúčtoval nebo účtovalchybně na podrozvahovýchúčtech. Nedostatek: Účetní jednotka vykazovala v příloze účetnízávěrky k datu 3I.I2.2OI5 na jedná se např. o účet podrozvahovýchúčtechfinančníčástky,kteréjiž nesplňovaly náplň účtu, 982. - ČÚs 703 - Územnícelek nedodrželpostupy účtování tranýrů, Nedostatek: Účet.'í jednotka nedodrŽela ustanoveníČuS z03, bod 5.5.2. tím, že nebylo účtovánoo poskýnutí příspěvku na výkon státnísprávy na příslušnýsyntetický účetúčtové skupiny 34. - ČÚs 704 bod 8. - Územní celek nedodrželpostupy účtování o fondech. Nedostatek: Účetníjednotka má zŤizensamostatnýbankovní účetpro Fond rozvoje bydlení (236). V příloze účetnízávěrky (v části F) jsou vykézány částky ve výši 555 060'32 Kě v doložena. tvorbě a čerpánífondu, výšetěchto částeknebyla účetníjednotkou - ČÚs 708 bod 3. - 6. - Územní celek nedodrželpostupypro určenívýšeodpisůdlouhodobého majetku. Nedostatek: Účetníjednotka chybně účtovalana stranu MD účtu403 - Transfery na poŤízení dlouhodobéhomajetku Dal 23I s 3322 položka 5363 vrácení části dotace z RoP jihozápad (výzva příjemci k vrácení finančníchprostředkůdotace ze dne I4.5,2015) v celkové částce 2 095 660,05 Kč. ČUS 708 v bodu 4.8. Íiká,žev případech'Že dojde k odvodu dotace,např. pro porušenísmluvních podmínek,podíl přijatéhoinvestičníhotransferu na pořizovací ceně majetku Se neupravuje.Částkave výŠi2 095 660,05 Kč měla být zaučtovánado nákladůna úěet542 - Jiné pokuty a penále. Tímto postupemdošlo ke zkresleníhospodářskéhovýsledku roku 2015 v nákladecho 2 095 660'05 Kč'
IIII.Při přezkoumání hospodařeníUSC Dešeniceza rok 2015
4
Neuvádíse zjištěnárizika dte $ 10 odst.4 písm.a) zákona č.42012004sb.
IV. Při přezkoumání hospodařeníÚSC Dešeniceza rok 2015 Byly zjištěnydle $ 10 odst. 4 písm.b) následujiciukazatele., a) podílpohledávek na rozpočtuúzemníhocelku
1140o/o
b) podíl závazkttna rozpočtuúzemníhocelku
6,12 oÁ
c) podíl zastavenéhomajetku na celkovémmajetku územníhocelku
1,10oÁ
IGajský úřadPlzeňskéhokraje dne 7.4,2016 Podpisy kontrolorů: Jitka Voldřichová
Zoja Sťastná kontrolorpověřenýřizenim přezkoumání
Uzemní celek prohlašuje, že poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujícíchse k němu podle $ 2 zákona ě. 42012004Sb., o přezkoumávání hospodďení územníchsamosprávných celků a dobrovolných svazků. Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodařeni' pÍičemžkonečným zněním zprávy se stává okamžikem marnéhouplynutí lhůty stanovenév $ 6 odst. l písm. d) zákona č' 42012004Sb., k podaní písemnéhostanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Plzeňského kraje' odbor ekonomický, oddělení přezkoumávání hospodařeníobcí a kontroly, Škroupova 18, 306 13 Plzeň. S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodařeni ÚSC Dešenice o počtu6 stran byl(a) seznámen(a)a jeho qitisk číslo1 obdržel(a)
CInšnmcn nrĚ:srvs Dešonice1s3
34t]2lrNýrsko
((.?. pc k nne:
r. Lenka Sýkorová starostkaměstvse Rozdělovník
VÝtisk č. Početrnýtisků
Převzala
Předáno
1
1
USC Dešenice
PhDr. Lenka SÝkorová
2
I
Krajský uřad Plzeňskéhokraie
Zoja Šťastrrá
Poučení: Územnt celekje ve smysluustanovení $ 13 odst.1písm'b) zakonaě,42012004Sb., uvedenýchv tétozprávéo výsledku povinenpřijmout opatřeník nápravě chyb a nedostatků přezkoumávajícímu příslušném písemnou podat informaci přezkoumaníhospodďenía o tom orgánu (Krajský uřad Plzeňskéhokraje, Škroupova18, 306 13 Plzeň), a to nejpozději celku. úětemv orgánechúzemního do 15 dnůpo projednanítétozptávy spolu se závěrečným Územni celek je dále ve smyslu ustanovení$ 13 odst. 2 zékonaě. 42012004sb., povinen v informacíchpodle ustanovení$ 13 odst. 1 písm. b) téhoŽzákona uvéstlhůtu, přezkoumávajícímu orgánu písemnouzprávu o plnění přijatých ve kterépodá příslušnému přezkoumávajícímu orgánuuvedenouzprávuzaslat. opatřenía v tétolhůtěpříslušnému Nesplněním těchto povinností se územnícelek dopustí správního deliktu podle celku ustanovení$ 14 odst. l písm.b) a c) zákonač,.42012004Sb., za to Lzeuložitúzemnímu pokutu Kč. vyše 50 000'00 Sb. do podleustanovení$ 14 odst.2 zékonač.42012004
6
