ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
PENGARUH GOOD CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP PENGUNGKAPAN INDEKS ISLAMIC SOCIAL REPORTING PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2010-2014
DIAJUKAN UNTUK MEMENUHI SEBAGIAN PERSYARATAN DALAM MEMPEROLEH GELAR SARJANA EKONOMI ISLAM DEPARTEMEN ILMU EKONOMI PROGRAM STUDI EKONOMI ISLAM
DIAJUKAN OLEH: WARDATUL BAIDOK NIM: 041211431176
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS AIRLANGGA SURABAYA 2016
SKRIPSI
PENGARUH GOOD CORPORATE...
WARDATUL BAIDOK
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
SKRIPSI
PENGARUH GOOD CORPORATE...
WARDATUL BAIDOK
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
SKRIPSI
PENGARUH GOOD CORPORATE...
WARDATUL BAIDOK
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
SKRIPSI
PENGARUH GOOD CORPORATE...
WARDATUL BAIDOK
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
KATA PENGANTAR Assalamu’alaikum Wr. Wb. Puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan Rahmat dan Hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan lancar dan tepat waktu. Shalawat serta Salam selalu tercurah kepada Nabi Muhammad SAW, keluarga dan para sahabatnya serta seluruh pengikutnya hingga hari kiamat nanti. Skripsi
yang berjudul “Pengaruh Good Corporate Governance
Terhadap Pengungkapan Indeks Islamic Social Reporting Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2010-2014” ini ditulis untuk memenuhi sebagian persyaratan akademik untuk mendapatkan gelar Sarjana Ekonomi Islam Program Studi Ekonomi Islam, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga Surabaya. Skripsi ini tidak akan terwujud tanpa kasih sayang, semangat, bimbingan, dukungan materiil maupun moril serta doa orang-orang di sekitar penulis yang selalu mengiringi setiap langkah dari kecil hingga saat ini, terutama dari kedua orang tua (Ayahanda Zainuri dan Ibunda Mukhofifah) terima kasih atas segala kasih sayang, dukungan dan doa selama ini meskipun beliau tidak dapat menemani penulis secara langsung, namun beliau lah panutan dan motivasi penulis untuk dapat menyelesaikan skripsi ini. Dan pada kesempatan ini pula, dengan segala kerendahan hati, penulis sampaikan terima kasih yang tidak terhingga kepada: 1. Ibu Prof. Dr. Dian Agustia, SE., M.Si., Ak. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga Surabaya periode 2016-2021.
v SKRIPSI
PENGARUH GOOD CORPORATE...
WARDATUL BAIDOK
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
2. Bapak Dr. Raditya Sukmana, SE., MA. selaku Ketua Departemen Ekonomi Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga. 3. Bapak Noven Suprayogi, SE., M.Si., Ak. selaku Ketua Program Studi SI Ekonomi Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga. 4. Ibu Dina Fitrisia Septiarini, SE., MM., Ak. selaku dosen pembimbing bersedia meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, ilmu, pengarahan, saran, dan motivasi kepada penulis selama proses penulisan skripsi, terimakasih atas bimbingannya. 5. Seluruh Bapak dan Ibu Jajaran Doosen Departemen Ekonomi Syariah Universitas Airlangga, atas ilmu yang telah diberikan. 6. Seluruh tim penguji proposal, Ibu Puji dan Bapak Noven yang telah memberikan banyak masukan dan saran yang berharga bagi penulis. 7. Bapak Prof. Dr. H. Muslich Anshori dan Prof. Dr. Hj. Sri Iswati memberikan panduan melalui buku Metode Penelitian sebagai pedoman bagi penulisan skripsi. 8. Staf Departemen, pihak kemahasiswaan, dan pihak akademik yang telah memberikan kemudahan selama ini. 9. Saudara-saudara tercinta, M. Syaiful, Anis Watun Nisa‟, Wahyuni, Muhaimin, Nur „Ainiah, Moh. Alfiyan Dwi Riyanto yang selalu mendoakan, menghibur dan memberikan semangat untuk penulis. Semoga penulis bisa menjadi adik sekaligus kakak yang memberi teladan yang baik untuk kalian. 10. BIDIKMISI yang telah membantu penulis mewujudkan impian untuk melanjutkan pendidikan jenjang S1 di Universitas Airlangga. Terimakasih
vi SKRIPSI
PENGARUH GOOD CORPORATE...
WARDATUL BAIDOK
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
rakyat Indonesia, semoga ilmu yang penulis peroleh bermanfaat untuk sebagian rakyat Indonesia. 11. Teman-teman seperjuangan Nia Fajriatun N, Umi Muhanik, Lia Auliah Rachmah, Siti Zulfa Rafika dan teman-teman EKIS 2012 Wardati Mumtazah, Yonindia,
Nur
Azizah,
dan
teman-teman
lainnya
terimakasih
telah
menyemangati penulis saat kesulitan skripsi melanda dan terimakasih telah hadir di hari-hari penulis. 12. Partner Khusnul Fuad yang selalu senantiasa mendoakan, menghibur, dan memberikan semangat untuk
penulis saat kesulitan skripsi melanda,
terimakasih telah hadir di hari-hari penulis sejauh ini. 13. Saudari-saudari kos Mbak Milla, Mbak Husna, Mbak One, Mbak Ipeh, dan Mbak DJ yang sudah seperti keluarga penulis, terimakasih telah mengisi harihari penulis di Surabaya dengan penuh kebahagiaan. 14. Teman-teman Faristiya Putri, Deni Al-Farisi, Fani. Rudin, Tina, Maya, Izzatush, Maulidah dan teman-teman lainnya terimakasih kawan atas kehadiran kalian, kalian memberi pengalaman hidup yang sangat berarti. Penulis
berharap
para
pembaca
dapat
memberikan
kritik
yang
membangun. Penulis pun berharap bahwa skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi penulis dan bagi seluruh pihak yang membutuhkan. Wassalamu’alaikum Wr. Wb. Surabaya, 07 Juni 2016
Wardatul Baidok vii SKRIPSI
PENGARUH GOOD CORPORATE...
WARDATUL BAIDOK
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS AIRLANGGA PROGRAM STUDI : EKONOMI ISLAM DAFTAR No. :.................................. ABSTRAK SKRIPSI SARJANA EKONOMI ISLAM NAMA NIM TAHUN PENYUSUNAN
: WARDATUL BAIDOK : 041211431176 : 2015-2016
JUDUL : Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Pengungkapan Indeks Islamic Social Reporting pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 20102014. ISI : Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh secara simultan dan parsial struktur dan mekanisme pengawasan GCG terhadap pengungkapan indeks ISR pada BUS periode 2010-2014. Variabel independen dalam penelitian ini adalah struktur GCG yang meliputi Dewan Komisaris (DK), Komposisi Dewan Komisaris Independen (KDKI), Dewan Pengawas Syariah (DPS), dan mekanisme pengawasan yang meliputi Frekuensi Rapat Dewan Pengawas Syariah (FRDPS), dan Frekuensi Rapat Komite Audit (FRKA). Sedangkan variabel dependen dalam penelitian ini adalah pengungkapan indeks ISR. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif, dengan teknik pengambilan sampel purposive sampling. Teknik analisis yang digunakan adalah regresi data panel. Jenis dan sumber data yang digunakan adalah data sekunder. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh BUS di Indonesia. Sampel yang digunakan adalah Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, BNI Syariah, Bukopin Syariah, Victoria Syariah, dan BCA Syariah. Periode penelitian yang digunakan adalah tahun 2010-2014. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa secara simultan DK, KDKI, DPS, FRDPS, dan FRKA berpengaruh signifikan terhadap ISR. Secara parsial KDKI, DPS, dan FRDPS berpengaruh signifikan terhadap ISR, sedangkan DK dan FRKA berpengaruh tidak signifikan terhadap ISR. Kata Kunci : Mekanisme Pengawasan Internal Good Corporate Governance, Pengungkapan, Islamic Social Reporting, Bank Umum Syariah.
viii SKRIPSI
PENGARUH GOOD CORPORATE...
WARDATUL BAIDOK
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
MINISTRY OF EDUCATION DAN CULTURE FACULTY OF ECONOMIC AND BUSINESS UNIVERSITAS AIRLANGGA STUDY PROGRAM : ISLAMIC ECONOMICS No. LIST : ......................................... ABSTRACT THESIS OF ISLAMIC ECONOMICS BACHELOR NAME : WARDATUL BAIDOK NIM : 041211431176 YEARS OF PREPARATION : 2015-2016 TITLE: The Influences of Good Corporate Governance toward the Disclosure of Islamic Social Reporting Index to Islamic Public Banks during 2010-2014. CONTENT: This study aims to find out the simultaneous and partial influences of the structure and control mechanism of GCG toward the disclosure of ISR index to Islamic public banks during period 2010-2014. The independent variable of this study is the structure of GCG which board of commissioner (DK), the composition of board of independent commissioner (KDKI), board of syariah controller (DPS) and control mechanism of GCG which is the frequency of board of syariah controller meetings (FRDPS) and the frequency of audit committee meetings (FRKA). The dependent variable of this study is the disclosure of ISR index. This study uses quantitative approach, and the data is a secondary data which was obtained using purposive sampling. The data was analyzed using panel data regression. The population includes all Islamic public banks in Indonesia such as Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, BNI Syariah, Bukopin Syariah, Victoria Syariah, and BCA Syariah by focusing on period 2010-2014. The result shows that, simultaneously, the five variables have significant influence toward ISR. Partially, KDKI, DPS, and the FRDPS have significant influence toward ISR, while DK and FRKA have insignificant influence toward ISR. Keywords: Internal control mechanism of Good Corporate Governance, Disclosure, Islamic Social Reporting, Sharia Public Bank
ix SKRIPSI
PENGARUH GOOD CORPORATE...
WARDATUL BAIDOK
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
ﻝﻱﻥ ﺍﻝﻉﺍﻝﻱ ﻝﺕﻉ ﺕﻙﻥﻭﻝﻭﺝﻱﺍ ﻭﺍ ﻭﺯﺍﺭﺓ ﺍﻝﺏﺡﺙ ﻭﺍﻝ ﻕﺕﺹﺍﺩﻱﺕ ﻭﺍ.ﺕﺝﺍﺭﻱﺕ ﻝﻱﺕ ﺍإل ﺝﺍﻩﻉﺕ ﺇﺭﻝﻥﺝﺍ ﻙ ﺍﻝﺫﺭﺍﺱﺕ
ﻕﺕﺹﺍﺩ ﺍإلسالﻡ ﻕﺱﻥ ﺍإل :
ﺭﻕﻥ ﺍﻝﻕﺍﺉﻭﺕ
...........................: ﺍﻝﻭﻝﺥﺹ ﻕﺕﺹﺍﺩﺍإلسالﻩﻯ ﺏﺡﺙ ﺍﻝﻉﻝﻭﻱ ﺥﺭﻱﺝ ﺍإل ﺏﻱﺽﺏء ّﺭﺩﺓﺍﻝ
ﺍإلسن
:
ﻥﻭﺭﺓ ﺍﻝﻕﻱﺫ
:
٠٤١٢١١٤٣١١٧٦
ﺱﻥﺕ ﺍإلﻉﺫﺍﺩ
:
٦١٠٢-٦١٠٢
ﺍﻝ ﻭْﺽ ْﻉ : ﻱﺕ ()ISR ﻭﺏػﻱﺕ ﺍ .ﺱ .ﻩ ﺥﻕﺏﺭﻱﺯ ﺍالجﺥ ﺹﺏﺡ ػﻱﺍﻝ ﻙﺏﺙﺁﻝﻱﺕﺍﻝﻭﺯﺍﻕﺏﺕﺍﻝﺫﺍﺥﻝﻱﺕ ﺝﻱﺫﺓ ًﺫْ ّاإلف ﻝﺵﺯ ﺙﻱﺯ ﺩ ْﻙﻭﺕ ﺍ ﺡﺃ ﻑﺥﺯﺓ .٦١٠١-٦١٠٢ ﺱﻱﺏﺏﻱﻱﺍﻝ ﻱؼ ﻑﻱ ﺍ ًﺫًّﻱ ﻝﺵﺯﺕ ﻩﺅﺵﺯﻑﻱﺏٌﻙ ﺍ ﻱﺏﺙ : ﺍﻝ ﻭﺫ ﺥْ ﻙﺵﻑ ػﻱ ﻩﺅﺵﺯ ISR ﺯﻕﺏﺏﺕ ﺍﻝﺫﺍﺥﻝﻱﺕﻑﻱ ﺍﻝ ﺍﻝﻍﺯﺽ ﻩﻱ ُﺫﺍ ﺍﻝﺏ ﺫﺙ ُْﻑﺽﺥ ﻙﻱﻑ ﺡﺅﺙﺯ GCGﺁﻝﻱﺕ ﺍﻝ ﻍﻱﺯﺍﻝﻭﺱﺥﻕﻝﻑﻱ ﺏﺵﻙﻝﺝﺯﺉﻱﻑﻱ ػبم ّ . ٦١٠١-٦١٠٢ﺍﻝﻭﺥ ﺱﻱﺏﻑﻱ ّﻕﺝ ّﺍ ﺩﺫ ّ ﺍﻝﻭﺹﺏﺭﻑ ﺍإلسالﻩﻱﺕ ﺍ ًﺫًّﻱ ﻍﻱﺯﺍﺙ .ﻩﺝﻝﺱ ﺍﻝﻭﻑْﺽﻱﻱ ﺏﺏﺱﺥﺥﺫﺍﻡ ﺥﻭﺱﺕ ﻩﺥ ﺡﺫﻝﻱﻝِﺏ ُﺫٍ ﺍﻝﺫﺭﺍﺱﺕ ُْ GCGﺁﻝﻱﺕ ﺍﻝﺯﺹﺫ ﺍﻝﺫﺍﺥﻝﻱﺕﺍﻝﺥﻱﺡﻥ ﻭﺏﻉ ُﻱﺉﺕ ﻝﺵﺯػﻱﺕ (ّ ،)DPSﺡﺯﺩﺩ ﻩﻱ ﺍﺝﺥ ﻕﺏﺏﺕ ﺍ ﺥﻕﻝﺕ (ُ ،)KDKIﻱﺉﺕ ﺍﻝﺯ (ّ ،)DKﺡ ﻙْﻱﻱ ﺍﻝﻭﻑْﺽﻱﻱ ﺍﻝﻭﺱ ﺏﻍ ُْ ﺍﻝﻙﺵﻑ ػﻱ ﻍﻱﺯ ﺍﻝﺥﺏ ﻝﺵﺯػﻱﺕ (ّ ،)FRDPSﺡْﺍﺡﺯ ﺍﺝﺥﻭبػبث ﻝﺝٌﺕ ﺍﻝﺥﺫﻕﻱﻕ ( .)FRKAﺍﻝﻭﺥ ﺯﻕﺏﺏﺕ ﺍ ﺍﻝ ﻩﺅﺵﺯ .ISR ﺏﻱﺏًﺏﺙ ﻝْﺩﺕ ﻑﺕ.ﺡﻥ ﺍﺱﺥﺥﺫﺍﻡ ﺡﺫﻝﻱﻝ ﺍال ً ﺫﺫﺍﺭ ﺍﻝ ﻱﺱﺥﺥﺫﻡ ُﺫﺍ ﺍﻝﺏ ﺫﺙ ﺍﻝﻭ ٌ ِﺝ ﺍﻝﻙﻭﻱ ّﺡﻕٌﻱﺕ ﺃﺥﺫ ﺍﻝؼﻱٌﺏﺙ ﺍﻝِﺏﺩ ﻙﺏﻯﻑﻱ ُﺫٍﺍﻝﺫﺭﺍﺱﺕ BUSﻙﻝ َ ﺍﻝﺙﺏ ًْﻱ.ﻙﺏﻯ ػﺫﺩﺍﻝﺱ ﺏﻱﺏًﺏﺙﺍﻝﻭﺹﺫﺭ ﻙﺏﻯ ًْﻉ ﻩﻱﺍﻝ إلﺝﺯﺍء ُﺫٍ ﺍﻝﺫﺭﺍﺱﺕّ . ﻝﺵﺯػﻱﺕ ﻩﺏًﺫﻱﺯﻱ، ﻱﺱﻱﺏّ ،ﺏ ٌﻙ ﺍ ﻙﺏ ًﺝﺍﻝؼﻱٌﺏﺙﺍﻝﻭﺱﺥﺥﺫ ﻩﺕﻑﻱ ُﺫﺍﺍﻝﺏ ﺫﺙﺏ ٌﻙ ﻩؼﺏ ﻩالث ﺍًﺫ ّ ً ﺱﻱﺏّ . ﻑﻱ ﺍ ًﺫًّﻱ ﻑﺥﺯﺓ ﻙﺏ ً ﺝ ﻩﺫﺓ ﺍﻝ ﻝﺵﺯػﻱﺕّ . ﻝﺵﺯػﻱﺕ BCAّ ،ﺍ ﻝﺵﺯػﻱﺕ،ﻑﻱﻙﺥْﺭﻱﺏ ﺍ ﻝﺵﺯﻱؼﺕ Bukopin ،ﺍ ﺃﺥﻁﺏﺭ ﺍﻝﺫﺯﻱﻕ ﺍ ﻕﻱﺏﻡﺏﺫﻝﻙ ﺩﺭﺍﺱﺕﻑﻱ .٦١٠١-٦١٠٢ ﻝﻝ ﺙﻱﺯ ﻙﺏﻱﺯ ﻑﺱﺍﻝ ْﻕﺝﺡﺃ ًّﺥﻱﺝﺕﻝ ِﺫٍ ﺍﻝﺫﺭﺍﺱﺕﺡﻅ ِﺯ FRKAّ ،FRDPS ،DPS ،KDKI ،DKﻱ ﻙْﻯﻑﻱ ً ﺏﻱﺯﺡﺝﺏٍ ﻩﺅﺵﺯ .ISRﻩﻱ ًﺏﺩﻱﺕ ﺉﻱﺏFRDPSّ ،DPS ،KDKI ،ﻱ ﻙْﻯ ﻝ َﺃﺙﺯ ﻙ ﺡﺝﺏٍ ﻩﺅﺵﺯ .ISRﺝﺯ ﺏﻱﺯﺡﺝﺏٍ ﻩﺅﺵﺯ .ISR ﺃﺥ ﺯٓ FRKAّ DK ،الﻱ ﻙْﻯ َﻝ ﺃﺙﺯ ﻙ ﻭﺏػﻱﺕ ﺍإلسالﻩﻱﺕ ()ISR ﻕﺏﺭﻱﺯ ﺍالجﺥ ﻙﺏﺙ ﺁﻝﻱﺕ ﺭﺹﺫ ( )GCGﺍﻝﺫﺍﺥﻝﻱﺕ ،ﺍﻝﺥ ﻝﺵﺯ ﻭﺏﺙ ﺍﻝﺏﺫﺙ:ﺝﻱﺫ ﺩْﻙﻭﺕ ﺍ ﻙﻝ ﻩﺅﺵﺯﺏ ٌﻙﺍﻝﺵزػيت ()BUS
x WARDATUL BAIDOK
PENGARUH GOOD CORPORATE...
SKRIPSI
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN Pedoman transliterasi yang digunakan adalah Sistem Transliterasi ArabLatin. Berdasarkan SKB Menteri Agama danMenteri P&K RI no. 158/1987 dan No. 0543 b/U/1987 tertanggal 22 Januari 1988. 1. Konsonan Tunggal No.
Arab
Latin
Keterangan
1
ﺍ
-
Tidak dilambangkan
2
ﺏ
b
-
3
ﺕ
t
-
4
ﺙ
ś
s (dengan titik di atasnya)
5
ﺝ
j
-
6
ﺡ
ḥ
h (dengan titik di bawahnya)
7
ﺥ
kh
-
8
ﺩ
d
-
9
ﺫ
ż
z (dengan titik di atasnya)
10
ﺭ
r
-
11
ڒ
z
-
12
ﺱ
s
-
13
ﺵ
sy
-
14
ﺹ
ṣ
s (dengan titik di atasnya)
15
ﺽ
ḍ
d (dengan titik di bawahnya)
16
ﻁ
ţ
t (dengan titik di bawahnya)
xi SKRIPSI
PENGARUH GOOD CORPORATE...
WARDATUL BAIDOK
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
17
ﻅ
ḍ
z (dengan titik di bawahnya)
18
ﻉ
’
Koma terbalik terletak di atas
19
ﻍ
g
-
20
ﻑ
f
-
21
ﻕ
q
-
22
ﻙ
k
-
23
ﻝ
l
-
24
ﻡ
m
-
25
ﻥ
n
-
26
ﻭ
w
-
27
ﻩ/ﻫ
h
-
28
ء
‘
Apostrof
29
ﻱ
y
-
2. Konsonan Rangkap Konsonan rangkap, termasuk tanda syiddah ( ) ditulis rangkap. Contoh: ﻥ ﻩﺍditulis innahu 3. Tā’marbūtah di akhir kata 3.1.
Bila dimatikan ditulis h, kecuali untuk kata-kata Arab yang sudah terserap menjadi bahasa Indonesia, sepertisalat, zakat, dan sebagainya. Contoh:
3.2.
ﺝﻡﺍ ﻍﺓditulis jamā’ah
Bila dihidupkan ditulis t Contoh: ﻡﻙﺕﺏﺏ ﺍﻝﺝﺍ ﻡﻉ ﺓditulis maktabatu’l-jāmi’ah
xii SKRIPSI
PENGARUH GOOD CORPORATE...
WARDATUL BAIDOK
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
4. Vokal Panjang Fathah (baris di atas) di tulis ā, kasrah (baris di bawah) di tulis ī, serta dammah (baris di depan) ditulis dengan ū. Misalnya; ﺍﻝﻥﺍﺱditulis an-nās. 5. Vokal pendek yang berurutan dipisahkan dengan tanda pisah (-) ءﻕﻱﺭ ﺵﻱditulis syai-in qadīr 6. Kata Sandang Alif+Lam Bila Alif + lam diikuti oleh huruf-huruf qamariyah, yang terkumpul dalam kata (alif, b, g, y, h, j, k, w, kh, f, ’, q, m, t) ditulis al. Sedangkan, bila diikuti oleh huruf syamsiyah (huruf hijaiyah selain huruf qamariyah), huruf lam diganti dengan huruf yang mengikutinya. 7. Kata dalam Rangkaian Frasa atau Kalimat, misalnya: Penghubung antar kata menggunakan tanda petik (’), sedangkan penghubung dalam satu kata menggunakan tanda pisah (-). ﺍﻝﺭ ﺡﻡﻥ ﺍﻝﺭ ﺡﻱﻡ. ﺏﺱﻡ ﺍ dibaca bismi’l-Lāhi’r-rahmāni’r-rahīm
xiii SKRIPSI
PENGARUH GOOD CORPORATE...
WARDATUL BAIDOK
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL................................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN ................................................................................ ii HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ................................... iii DECLARATION ................................................................................................... iv KATA PENGANTAR .............................................................................................v ABSTRAK ........................................................................................................... viii ABSTRACT ........................................................................................................... ix ﺍﻝﻡﻝﺥﺹ.......................................................................................................................x PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN ................................................... xi DAFTAR ISI ........................................................................................................ xiv DAFTAR TABEL .............................................................................................. xviii DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xix BAB 1 PENDAHULUAN .....................................................................................1 1.1. Latar Belakang ......................................................................................1 1.2. Rumusan Masalah ...............................................................................11 1.3. Tujuan Penelitian.................................................................................12 Manfaat Penelitian...............................................................................13 1.4. 1.5. Sistematika Penulisan..........................................................................14 BAB 2 TINJAUAN PUSTAKA ..........................................................................16 2.1. Landasan Pustaka ................................................................................16 2.1.1. Definisi Bank.......................................................................................16 2.1.2. Definisi Bank Syariah .........................................................................18 2.1.3. Jenis-Jenis Bank Syariah .....................................................................19 2.1.4. Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional ..............................20 2.1.5. Good Corporate Governance (GCG) ..................................................28 2.1.5.1 Definisi Good Corporate Governance (GCG) ....................................28 2.1.5.2 Agency Theory .....................................................................................31 2.1.5.3 Manfaat dan Tujuan Good Corporate Governance (GCG) ...............33 2.1.5.4 Prinsip-Prinsip Good Corporate Governance (GCG) ........................34 2.1.5.5 Prinsip Good Corporate Governance dalam Perspektif Islam............35 2.1.5.6 Struktur dan Mekanisme Good Corporate Governance .....................42 2.1.5.7 Good Corporate Governance dalam Perspektif Islam .......................50 2.1.6. Pengungkapan (Disclosure) ................................................................54 2.1.7. Islamic Social Reporting (ISR) ...........................................................55 2.1.7.1 Kerangka Syariah ISR .........................................................................55 2.1.7.2 Signaling Theory .................................................................................59 2.1.7.3 Sharia Enterprise Theory ....................................................................60 2.1.7.4 Tujuan ISR ..........................................................................................61 2.1.7.5 Indeks ISR ...........................................................................................62 2.2. Hubungan Antar Variabel ...................................................................72 2.2.1 Pengaruh Dewan Komisaris, Komposisi Dewan Komisaris Independen, Dewan Pengawas Syariah, Frekuensi Rapat Dewan xiv SKRIPSI
PENGARUH GOOD CORPORATE...
WARDATUL BAIDOK
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 2.3 2.4. 2.4.1. 2.4.2. 2.5.
Pengawas Syariah, dan Frekuensi Rapat Komite Audit Secara Simultan terhadap Islamic Social Reporting (ISR) .............................73 Pengaruh Dewan Komisaris terhadap Islamic Social Reporting (ISR) .............................................................................................................74 Pengaruh Komposisi Dewan Komisaris Independenterhadap Islamic Social Reporting (ISR) ........................................................................75 Pengaruh Dewan Pengawas Syariah terhadap Islamic Social Reporting (ISR) ...................................................................................................76 Pengaruh Frekuensi Rapat Dewan Pengawas Syariah terhadap Islamic Social Reporting (ISR) .......................................................................77 Pengaruh Frekuensi Rapat Komite Audit terhadap Islamic Social Reporting (ISR) ..................................................................................78 Penelitian Terdahulu ...........................................................................79 Hipotesis dan Model Analisis .............................................................83 Hipotesis ..............................................................................................83 Model Analisis ....................................................................................84 Kerangka Berpikir ...............................................................................84
BAB 3 METODE PENELITIAN.........................................................................88 3.1. Jenis Penelitian ....................................................................................88 Identifikasi Variabel ............................................................................88 3.2. 3.3. Definisi Operasional Variabel .............................................................89 3.4. Jenis dan Sumber Data ........................................................................94 3.5. Prosedur Pengumpulan Data ...............................................................95 3.5.1. Populasi ...............................................................................................95 3.5.2. Sampel .................................................................................................95 3.5.3. Pengumpulan Data ..............................................................................96 3.6. Teknik Analisis Data ...........................................................................97 3.6.1. Analisis Statistik Deskriptif ................................................................97 3.6.2. Analisis Regresi Data Panel ................................................................97 3.6.3. Koefisien Determinasi (R2) ...............................................................101 3.6.4. Uji Hipotesis......................................................................................102 3.6.4. Uji Signifikansi Simultan (F Test) ....................................................102 3.6.4. Uji Statistik Parsial (t Test) ...............................................................102 BAB 4 HASIL DAN PEMBAHASAN..............................................................103 4.1. Gambaran Umum Subjek dan Objek Penelitian ...............................103 4.1.1. Bank Muamalat indonesia .................................................................103 4.1.2. Bank Syariah Mandiri .......................................................................104 4.1.3. BNI Syariah .......................................................................................105 4.1.4. Bukopin Syariah ................................................................................105 4.1.5. Bank Victoria Syariah .......................................................................106 4.1.6. BCA Syariah .....................................................................................107 4.2. Deskripsi Hasil Penelitian .................................................................108 4.2.1 Deskripsi Variabel Dewan Komisaris (DK)......................................108 4.2.2 Deskripsi Variabel Komposisi Dewan Komisaris Independen (KDKI) ...........................................................................................................110 xv SKRIPSI
PENGARUH GOOD CORPORATE...
WARDATUL BAIDOK
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
4.2.3 4.2.4
Deskripsi Variabel Dewan Pengawas Syariah (DPS) .......................111 Deskripsi Variabel Frekuensi Rapat Dewan Pengawas Syariah (FRDPS) ............................................................................................112 4.2.5 Deskripsi Variabel Frekuensi Rapat Komite Audit (FRKA) ............113 4.2.6 Deskripsi Variabel Islamic Social Reporting (ISR) ..........................114 4.3. Analisis Model dan Pengujian Hipotesis ..........................................116 4.3.1 Analisis Regresi Data panel ..............................................................116 4.3.2 Koefisien Determinasi (R2) ..............................................................120 4.3.3 Uji Hipotesis......................................................................................121 4.3.1.1 Uji Signiikansi Simultan (F Test) ......................................................121 4.3.1.2 Uji Statistik Parsial (t Test) ...............................................................121 Pembahasan .......................................................................................123 4.4 4.4.1 Pengaruh Dewan Komisaris (DK), Komposisi Dewan Komisaris Independen (KDKI), Dewan Pengawas Syariah (DPS), Frekuensi Rapat Dewan Pengawas Syariah (FRDPS), dan Frekuensi Rapat Komite Audit (FRKA) Secara Simultan terhadap Islamic Social Reporting (ISR) .................................................................................123 Pengaruh Dewan Komisaris (DK) terhadap Islamic Social Reporting 4.4.2 (ISR) ..................................................................................................126 4.4.3 Pengaruh Komposisi Dewan Komisaris Independen (KDKI) terhadap Islamic Social Reporting (ISR) .........................................................129 4.4.4 Pengaruh Dewan Pengawas Syariah (DPS) terhadap Islamic Social Reporting (ISR) .................................................................................132 4.4.5 Pengaruh Frekuensi Rapat Dewan Pengawas Syariah terhadap Islamic Social Reporting (ISR) ......................................................................135 4.4.6 Pengaruh Frekuensi Rapat Komite Audit terhadap Islamic Social Reporting (ISR) .................................................................................138
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN ...................................................................141 5.1. Simpulan............................................................................................141 5.3. Saran ..................................................................................................141 DAFTAR PUSTAKA ..........................................................................................143 LAMPIRAN
xvi SKRIPSI
PENGARUH GOOD CORPORATE...
WARDATUL BAIDOK
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
DAFTAR TABEL Tabel 1.1 Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia ......................................4 Tabel 2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional .................................21 Tabel 2.2 Perbedaan Sistem Bunga dengan Sistem Bagi Hasil .............................22 Tabel 2.3 Bentuk Akuntabilitas dan Transparansi ISR ..........................................62 Tabel 2.4 Laporan Value Added Statement (VAS) ................................................66 Tabel 2.5 Penelitian Terdahulu ..............................................................................82 Tabel 3.1 Daftar Nama Bank Syariah yang Menjadi Sampel Penelitian ...............96 Tabel 4.1 Deskripsi Variabel Dewan Komisaris (DK) ........................................109 Tabel 4.2 Deskripsi Variabel Komposisi Dewan Komisaris Independen (KDKI) .............................................................................................................110 Tabel 4.3 Deskripsi Variabel Dewan Pengawas Syariah (DPS) ..........................112 Tabel 4.4 Deskripsi Variabel Frekuensi Rapat Dewan Pengawas Syariah (FRDPS) ..............................................................................................113 Tabel 4.5 Deskripsi Variabel Frekuensi Rapat Komite Audit (FRKA) ...............114 Tabel 4.6 Deskripsi Variabel Islamic Social Reporting (ISR) .............................115 Tabel 4.7 Hasil Pengujian Chow Test ..................................................................117 Tabel 4.7 Hasil Pengujian Hausman Test ............................................................118 Tabel 4.7 Hasil Estimasi Fixed Effect Model (FEM) ...........................................119
xvii SKRIPSI
PENGARUH GOOD CORPORATE...
WARDATUL BAIDOK
ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 Kerangka Syariah ISR ........................................................................56 Gambar 2.2 Model Analisis ...................................................................................84 Gambar 2.2 Kerangka Berpikir ..............................................................................87 Gambar 4.1 Skema Tahap Pengujian Regresi Data Panel ...................................116
xviii SKRIPSI
PENGARUH GOOD CORPORATE...
WARDATUL BAIDOK