Dealin Mahaputri Leonika

Analisis Pembiayaan Akad Ijarah Muntahiyah Bittamlik Berdasarkan PSAK 107 dan Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 27 Pada Bank Muamalat dan Bank DKI Syariah

Dealin Mahaputri Leonika-21210718


Latar Belakang

Ide dasar pengembangan prinsip syariah pada perbankan didasari oleh keinginan umat muslim untuk menjadi muslim yang kaffah. Dengan benar-benar menjalankan syariah Islam dalam setiap aspek kehidupannya, termasuk hal-hal yang berkaitan dengan muamalah sebagai bagian yang mengatur hubungan semua manusia. Bank Muamalat yang saat itu merupakan bank syariah pertama di Indonesia menjadi salah satu bank yang terbilang stabil diantara bank konvensional lainnya yang banyak melakukan merger. Maka dari itu bank konvensional seperti Bank DKI juga bergabung untuk membuka unit usaha syariah yaitu Bank DKI Syariah.Fatwa Dewan Syariah Nasional dan PSAK merupakan dasar dari prinsip syariah dan pencatatan akuntansi untuk selurus lembaga keuangan syariah.

Rumusan & Batasan Masalah

Rumusan Masalah : 1. Bagaimana penerapan pembiayaan akad ijarah muntahiyah bittamlik pada Bank Muamalat dan Bank DKI syariah? 2. Bagaimana perlakuan akuntansi dalam pembiayaan ijarah muntahiyah bittamlik berdasarkan PSAK 107 pada Bank Muamalat dan Bank DKI Syariah? 3. Bagaimana perlakuan Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 27 dalam pembiayaan ijarah muntahiyah bittamlik di Bank Muamalat dan Bank DKI Syariah? Batasan Masalah : Dalam penulisan skripsi ini penulis hanya membatasi masalah pada pembiayaan akad ijarah muntahiyah bittamlik tahun 2014 pada PT Bank Muamalat dan Bank DKI Syariah yang berdaarkan pada PSAK 107 dan Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 27.

Tujuan Penelitian

1. Untuk mengetahui penerapan pembiayaan akad ijarah muntahiyah bittamlik pada Bank Muamalat dan Bank DKI syariah. 2. Untuk mengetahui dan menganilisis perlakuan akuntansi dalam pembiayaan ijarah muntahiyha bittamlik berdasarkan PSAK 107 pada Bank Muamalat dan Bank DKI Syariah. 3. Untuk mengetahui dan menganalisis perlakuan Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 27 dalam pembiayaan ijarah muntahiyah bittamlik di Bank Muamalat dan Bank DKI Syariah.


DEFINISI akad pemindahan hak guna (manfaat) atas suatu barang atau jasa, dalam waktu tertentu dengan pembayaran upah sewa (ujrah), tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan atas barang itu sendiri. akad ijarah dimana kepemilakan aset tetap pada yang menyewakan dan si penyewa mengambil manfaat/menggunakan aset tersebut. Namun, pihak yang menyewakan di awal akad berjanji (wa’ad) kepada pihak penyewa, bahwa ia akan melepaskan kepemilikan atas aset yang disewakan kepada penyewa.


Penerapan PSAK 107 dalam Pembiayaan Akad IMBT Tgl 16 Januari 2014, Bank Muamalat melakukan transaksi Ijarah dengan datadata sebagai berikut:

Contoh Kasus pada Bank Muamalat a.

Jenis akad

: Ijarah Muntahiyah Bittamlik

Nama penyewa

: Sri Wahyuni

Jenis barang yang disewa

: Toyota Avanza

Harga barang perolehan

: Rp 168.000.000,-

Uang muka sewa (20%)

: Rp 33.600.000,-

Harga Pokok Objek Sewa (80%)

: Rp 134.400.000,-

Nilai sisa / residual value

: 00

Jangka waktu sewa

: 3 tahun (36 bulan)

Return yang diharapkan

: 20% / pa

Perhitungan Penyusutam Penyusutan per tahun = Harga Perolehan – Nilai Sisa Jangka waktu sewa Penyusutan per tahun = Rp 134.400.000 – 00 = Rp 44.800.000/tahum 3 tahun Penyusutan per bulan = Rp 44.800.000 = Rp 3.733.333/bulan 12 bulan

b.

c.

Perhitungan harga sewa dari uang muka Harga perolehan

: Rp 134.400.000

Return (20%)

: Rp

Harga sewa

: Rp 161.280.000

Angsuran per bulan (36 bulan)

: Rp

26.880.000

4.480.000/bulan

Perhitungan harga sewa langsung (tidak dari uang muka) Harga perolehan

: Rp 168.000.000

Return (20%)

: Rp

Harga sewa

: Rp 201.600.000

Angsuran per bulan (36 bulan)

: Rp

33.600.000

5.600.000/bulan

Perlakuan Akuntansi atas Ilustrasi Transaksi Terkait Pembiayaan Ijarah Muntahiyah Bittamlik pada Bank Muamalat No 1 2 3

4

Aktivitas Pembelian objek sewa mobil oleh Bank Muamalat Terjadi transaksi ijarah antara bank dan nasabah Penerimaan uang muka sewa mobil dari nasabah ke bank

Beban penyusutan

Dr : Persediaan ijarah Cr : Kas/rekening pemilik aset Dr : Aktiva diperoleh untuk ijarah Cr : Persediaan ijarah Dr : Kas/rekening penyewa Cr : Sewa diterima dimuka Dr. Beban penyusutan Cr. Akum penyusutan Aktiva Ijarah

Rp

Pencatatan 134.400.000

Rp

134.400.000

Rp

33.600.000

Rp

3.733.333

Dr. Sewa Diterima Dimuka Cr. Pendapatan sewa Dr. Kas / rekening penyewa Cr : Pendapatan sewa

Rp

Rp

134.400.000

Rp

134.400.000

Rp

33.600.000

Rp

3.733.333

Rp

4.480.000

Penerimaan Pendapatan IMBT 5

6

7

Pengakuan pendapatan sewa (dari uang muka)

4.480.000

Pengakuan pendapatan sewa langsung (tidak dari uang Rp 5.600.000 muka) Biaya pemeliharaan Apabila pada bulan yang bersangkutan dilakukan perbaikan aktiva ijarah sebesar Rp. 500.000 dengan sistem pencadangan. Dr: Cad beban perbaikan aktiva Ijarah Rp. 500.000 Cr: Kas / rekening Apabila pada bulan yang bersangkutan dilakukan perbaikan aktiva ijarah sebesar Rp. 500.000 dengan sistem langsung (tanpa pencadangan) Dr: Beban perbaikan aktiva Ijarah Rp. 500.000 Cr: Kas / rekening Pemindahan Hak Dr : Akum penyusutan aktiva ijarah Rp 168.000.000 Melalui hibah Dr : Beban Hibah Ijarah Rp Cr : Aktiva ijarah Penjualan obyek sewa sebelum berakhirnya masa sewa dengan harga jual sebesar sisa cicilan sewa atau harga disepakati Dr : Kas/rekening penyewa Rp 50.000.000 Dr : Akumulasi penyusutan aktiva ijarah Rp 153.000.000 Jika harga jual lebih besar dari nilai buku Cr : Aktiva ijarah Cr : Keuntungan penjualan aktiva ijarah harga disepakati Rp.50.000.000,-- nilai buku Rp.15.000.000 (sisa cicilan) Dr : Kas/rekening penyewa Rp 15.000.000 Dr : Akumulasi penyusutan aktiva ijarah Rp 153.000.000 Jika harga jual sama dengan nilai buku Cr : Aktiva ijarah sisa cicilan Rp.15.000.000,-- nilai buku aset Rp. 15.000.000 Dr : Kas/rekening penyewa Rp 10.000.000 Dr : Akumulasi penyusutan aktiva ijarah Rp 153.000.000 Dr : Kerugian penjualan aktiva ijarah Rp 5.000.000 Jika harga jual lebih kecil dari nilai buku Cr : Aktiva ijarah harga disepakati Rp.10.000.000,-- Nilai buku Rp. 15.000.000

Rp

5.600.000

Rp.

500.000

Rp.

500.000

Rp

168.000.000

Rp Rp

168.000.000 35.000.000

Rp

168.000.000

Rp 168.000.000

Kesesuaian Perlakuan Akuntansi atas Pembiayaan Ijarah Muntahiyah Bittamlik pada Bank Muamalat Terhadap PSAK 107 Bank

PSAK 107

Fakta di Lapangan

Kesesuaian

Objek ijarah diakui pada saat objek diperoleh sebesar biaya perolehannya

Sesuai

PENGAKUAN DAN PENGUKURAN Biaya perolehan Penyusutan

Pendapatan dan beban

Bank Muamalat Perpindahan Kepemilikan

PENYAJIAN

PENGUNGKAPAN

Objek ijarah disusutkan selama masa sewa periode akad IMBT. Pendapatan yang diakui sebesar pendapatan yang diterima oleh bank dari nasabah, yaitu sepenuhnya. Biaya perbaikan dan perawatan ditanggung oleh bank dan diakui sebagai beban. Perpindahan kepemilikan telah diatur didalam akad dimana dapat dilakukan secara hibah kepada nasabah pada akhir akad atau dilakukan jual-beli sebelum masa akad berakhir Pendapatan ijarah yang dilakukan pada Bank Muamalat sudah dikurangi dengan beban-beban yang terkait dengan aset yang disewa. Kepemilikan pertama adalah atas nama bank, setelah masa akad berakhir maka akan dipindahkan kepemilikannya kepada nasabah sesuai dengan wa’ad (janji) pada awal akad.

Sesuai

Sesuai

Sesuai

Sesuai

Sesuai


Penerapan PSAK 107 dalam Pembiayaan Akad IMBT Pada tanggal 11 Februati 2014, bank dan nasabah melakukan perjanjian transaksi ijarah rumah yang telah disepakati sebagai berikut :

Contoh Kasus pada Bank DKI Syariah

Jenis akad

: Ijarah Muntahiyah Bittamlik

Nama penyewa

: Sri Wahyuni

Jenis barang yang disewa

: Rumah

Harga barang perolehan

: Rp 500.000.000,-

Uang muka sewa (30%)

: Rp 150.000.000,-

Harga pokok objek sewa (70%)

: Rp 350.000.000,-

Nilai sisa / residual value

: 00

Total pembayaran sewa per tahun

: Rp 67.083.336,- (Rp 5.590.278- per bulan)

Jangka waktu sewa

: 15 tahun (180 bulan)

Opsi pengalihan kepemilikan

: akhir masa sewa

Biaya administrasi

: Rp 4.375.000,- (1,25% dari harga pokok)

Margin / tahun (flat)

: 12,5%

a.

Perhitungan penyusutan dilakukan dengan menggunakan metode garis lurus Penyusutan per tahun = Harga Perolehan – Nilai Sisa Jangka waktu sewa Penyusutan per tahun = Rp 350.000.000 – 00 15 tahun

= Rp 23.333.333/tahun = Rp 1.944.444/bulan

(a). Perhitungan untuk mendapatkan harga sewa per bulan yang dilakukan Bank DKI: Harga Perolehan

: Rp350.000.000

Margin (12,5%) x 15 tahun

: Rp656.250.000

Harga Sewa

: Rp1.006.250.000,- selama 15 tahun

Angsuran

: Rp5.590.278,- per bulan

Perlakuan Akuntansi atas Ilustrasi Transaksi Terkait Pembiayaan Ijarah Muntahiya Bittamlik pada Bank DKI Syariah No 1 2 3 4 5 6

7

8 9

Aktivitas Nasabah mengajukan proposal pembiayaan Dr : Aktiva kepemilikan rumah Cr: Kas/Rekening Penjual Dr : Aktiva diperoleh untuk IMBT Terjadi transaksi ijarah antara bank dan nasabah Cr: Persediaan rumah IMBT Dr : Kas/rekening penyewa Penerimaan uang muka sewa rumah dari nasabah ke bank Cr : Sewa diterima dimuka Dr : Rekening nasabah Biaya administrasi Bank DKI Syariah Cr : Pendapatan administrasi Dr : Biaya penyusutan (a) Penyusutan objek ijarah rumah Cr : Akumulasi penyusutan Dr : Rekening nasabah Pembayaran uang asuransi dan notaris Cr : Rekening asuransi Cr : Rekening notaris Dr : Kas/rekening penyewa (b) Pendapatan Sewa dari objek sewa rumah Cr : Pendapatan sewa Dr : Piutang pendapatan IMBT Terjadi penunggakan pembayaran Cr : Pendapatan yang ditangguhkan Pembayaran Tunggakan beserta Ta’wid dan angsuran bulan berikutnya Dr : Pendapatan yang digunakan Dr : Rekening penyewa Cr : Piutang pendapatan IMBT a. Pada saat pembayaran tunggakan Cr : Pendapatan sewa Pembelian objek sewa rumah oleh Bank DKI

10

Rp

Rp

500.000.000

Rp

350.000.000

Rp

150.000.000

Rp

4.375.000

Rp

1.944.444

350.000.000

Rp

150.000.000

Rp

4.375.000

Rp

1.944.444 xxx xxx xxx

Rp

5.590.278

Rp

5.590.278

Rp Rp Rp Rp

5.590.278 5.590.278

5.590.278 16.770.834 Rp Rp

5.590.278 16.770.834

Pada saat memasuki 3 bulan penunggakan ternyata nasabah sudah bisa membayar tunggakannya.

a.

11

Pencatatatan Rp 500.000.000

Pada saat pembayaran Ta’wid

Pemindahan Kepemilikan

Dr : Rekening penyewa Rp 300.000 Cr : Ta'wid Rp 300.000 Biaya Ta’wid ini ditentukan oleh Bank DKI Syariah. Biasanya biaya ini sekitar Rp200.000 sampai Rp300.000. ini untuk penggantian jasa yang telah dilakukan oleh pihak Bank untuk menagih nsabah yang menunggak Dr. Akumulasi Penyusutan Rp 350.000.000 Cr. Aktiva Ijarah

Rp

350.000.000

Kesesuaian Perlakuan Akuntansi atas Pembiayaan Ijarah Muntahiyah Bittamlik pada Bank DKI Syariah Terhadap PSAK 107 Bank

PSAK 107

Fakta di Lapangan

Kesesuaian

PENGAKUAN DAN PENGUKURAN Biaya perolehan

Penyusutan

Pendapatan dan beban

Bank DKI Syariah Perpindahan Kepemilikan

Objek ijarah diakui pada saat objek diperoleh sebesar sebesar biaya perolehannya. Objek ijarah disusutkan selama masa sewa. Pengakuan pendapatan langsung diakui setiap nasabah membayarkan sewanya. Perbaikan dan perawatan objek ijarah ditanggung oleh nasabah sepenuhnya. Perpindahan kepemilikan dilakukan dengan cara dihibahkan atau apabila nasabah melakukan wanprestasi maka nasabah dapat membeli aset tersebut.

Sesuai

Sesuai Sesuai Belum Sesuai

Sesuai

PENYAJIAN

Dalam transaksi pada Bank DKI Syariah sudah diperhitungkan dan disajikan dalam bentuk netto yang berisi beban-beban yang ditanggung oleh nasabah.

Sesuai

PENGUNGKAPAN

Kepemilikan atas aset langsung menjadi atas nama nasabah secara legal, jadi tidak terjadi perpindahan kepemilikan pada akhir masa sewa.

Belum Sesuai


Perlakuan Fatwa DSN No.27 Terhadap Pembiayaan IMBT BANK MUAMALAT

No Fatwa Ketentuan Umum 1 Ketentuan Rukun dan Syarat Ijarah Sighat Ijarah, yaitu ijab qabul berupa pernyataan dari kedua belah pihak yang berakad (berkontrak, baik secara verbal atau dalam bentuk lain.

Kesesuaian

Keterangan

Sesuai

Pihak-pihak yang berakad: terdiri atas pemberi sewa/pemberi jasa dan penyewa/pengguna jasa. Objek akad ijarah adalah : (a) manfaat barang dan sewa; atau (b) manfaat jasa dan upah

Sesuai

Kesepakatan untuk melakukan akad dilakukan secara verbal (lisan) dan juga dalam bentuk tertulis (dalam bentuk surat perjanjian). Bank Muamalat sebagai pemberi sewa (mu’jir) dan nasabah sebagai penyewa (musta’jir) Pada produk investasi pada Bank Muamalat nasabah sudah memperoleh manfaat atas barang yang di sewa ini bertujuan untuk produktivitas suatu kegiatan usaha.

Sesuai

2

Perjanjian untuk melakukan akad al-Ijarah al-Muntahiyah bi al-Tamlik harus disepakati ketika akad Ijarah ditandatangani

Sesuai

Akad yang dipakai setelah terjadinya penandatanganan akad ijarah, kemudian memakai akad Ijarah Muntahiyah Bittamlik yang disepakati oleh Bank Muamalat dan nasabah yang didalamnya terdapat hak opsi untuk dijual kepada nasabah atau dihibahkan pada akhir masa sewa.

3

Hak dan kewajiban setiap pihak harus dijelaskan dalam akad

Sesuai

Didalam akad dijelaskan hak dan kewajiban dari masing-masing pihak.

Sesuai

Setelah dilakukan pembiayaan dengan akad jual-beli (murabahah) selanjutnya dilakukan akad ijarah antara bank dengan nasabah.

Sesuai

Pemberi sewa memberikan akad baru atas pemindahan kepemilikan pada akhir akad sewa aset yang semula milik bank kemudian setelah masa sewa berakhir kepemilikan atas aset dipindah atas nama nasabah.

Sesuai

Pihak bank meakukan pendekatan terhadap nasabahnya secara kekeluargaan untuk musyawarahkan kewajiban nasabah, apabila hal tersebut tidak terselesaikan maka penyelesaiannya dilakukan melalui Bank Arbitrasi Syari’ah

Belum Sesuai

Pencarian aset yang diinginkan dilakukan oleh nasabah atau oleh Bank Muamalat. Seluruh beban perawatan dibebankan kepada bank karena aset yang dimiliki adalah milik Bank Muamalat.

Ketentuan al-Ijarah al-Muntahiyah bi al-Tamlik 1 Pihak yang melakukan al-Ijarah al-Muntahiyah bi al-Tamlik harus melaksanakan akad Ijarah terlebih dahulu. Akad pemindahan kepemilikan, baik dengan jual beli atau pemberian hanya dapat dilakukan setelah masa Ijarah selesai. 2

Janji pemindahan kepemilikan yang disepakati di awal akad Ijarah adalah wa'd yang hukumnya tidak mengikat. Apabila janji itu ingin dilaksanakan, maka harus ada akad pemindahan kepemilikan yang dilakukan setelah masa ijarah selesai.

Ketentuan Lain-lain 1 Jika ada satu pihak tidak menunaikan kewajibannya dan jika terjadi perselisihan diantara kedua belah pihak, maka penyelesaiannya dilakukan melalui Bank Arbitrasi Syari’ah setelah tidak tercapai kesepakatan melalui musyawarah. 2

Menyediakan barang yang disewakan atau jasa yang diberikan.

3

Menanggung biyaa pemeliharaan barang.

Sesuai

4

Menjanmin bila terjadi cacat pada barang yang disewakan.

Sesuai

Aset yang rusak juga merupakan tanggung jawab Bank Muamalat selaku pemilik aset.


Perlakuan Fatwa DSN No.27 Terhadap Pembiayaan IMBT BANK DKI SYARIAH

No

Fatwa

Ketentuan Umum 1 Ketentuan Rukun dan Syarat Ijarah Sighat Ijarah, yaitu ijab qabul berupa pernyataan dari kedua belah pihak yang berakad (berkontrak, baik secara verbal atau dalam bentuk lain. Pihak-pihak yang berakad: terdiri atas pemberi sewa/pemberi jasa dan penyewa/pengguna jasa. Objek akad ijarah adalah : (a) manfaat barang dan sewa; atau (b) manfaat jasa dan upah 2 Perjanjian untuk melakukan akad al-Ijarah al-Muntahiyah bi al-Tamlik harus disepakati ketika akad Ijarah ditandatangani

3

Hak dan kewajiban setiap pihak harus dijelaskan dalam akad

Ketentuan al-Ijarah al-Muntahiyah bi al-Tamlik 1 Pihak yang melakukan al-Ijarah al-Muntahiyah bi al-Tamlik harus melaksanakan akad Ijarah terlebih dahulu. Akad pemindahan kepemilikan, baik dengan jual beli atau pemberian hanya dapat dilakukan setelah masa Ijarah selesai. 2

Janji pemindahan kepemilikan yang disepakati di awal akad Ijarah adalah wa'd yang hukumnya tidak mengikat. Apabila janji itu ingin dilaksanakan, maka harus ada akad pemindahan kepemilikan yang dilakukan setelah masa ijarah selesai. Ketentuan Lain-lain 1 Jika ada satu pihak tidak menunaikan kewajibannya dan jika terjadi perselisihan diantara kedua belah pihak, maka penyelesaiannya dilakukan melalui Bank Arbitrasi Syari’ah setelah tidak tercapai kesepakatan melalui musyawarah. 2 Menyediakan barang yang disewakan atau jasa yang diberikan.

Kesesuaian

Keterangan

Sesuai

Kesepakatan untuk melakukan akad dilakukan secara verbal (lisan) dan juga dalam bentuk tertulis (dalam bentuk surat perjanjian).

Sesuai

Bank DKI Syariah sebagai pemberi sewa (mu’jir) dan nasabah sebagai penyewa (musta’jir) Pada Bank DKI objek akad ijarah dilihat dari manfaat barang yang dibutuhkan oleh nasabah. Akad yang dipakai oleh kedua belah pihak merupakan akad Ijarah yang didalamnya terdapat terdapat opsi beli untuk memudahkan status kepemilikan sebelum masa sewa berakhir atau dihibahkan pada akhir masa sewa. Didalam akad dijelaskan hak dak kewajiban dari masing-masing pihak.

Sesuai Sesuai

Sesuai

Sesuai

Penyewa (nasabah) melakukan akad ijarah (sewa menyewa) terlebih dahulu dengan bank dimana dalam akad tersebut sudah terdapat janji untuk melakukan hibah pada akhir masa sewa atau terdapat hak opsi untuk membeli aset tersebut kepada bank.

Belum Sesuai

Pemberi sewa tidak memberikan akad baru atas pemindahan kepemilikan tersebut, karena pada awal akad aset langsung menjadi atas nama nasabah.

Sesuai

Belum Sesuai

Pihak bank meakukan pendekatan terhadap nasabahnya secara kekeluargaan untuk musyawarahkan kewajiban nasabah, apabila hal tersebut tidak terselesaikan maka penyelesaiannya dilakukan melalui Bank Arbitrasi Syari’ah Nasabah yang mencari sendiri aset yang diinginkan.

3

Menanggung biyaa pemeliharaan barang.

Belum Sesuai

Pemeliharaan aset di tanggung sepenuhnya oleh nasabah.

4

Menjanmin bila terjadi cacat pada barang yang disewakan.

Belum Sesuai

Apabila aset yang disewa rusak atau cacat sebelm masa sewa berakhir, maka hal tersebut ditanggung oleh nasabah,

Pengaruh Kombinasi Bisnis Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Pengakuisisi Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia

KESIMPULAN 1.

Penerapan pembiayaan ijarah muntahiyah bittamlik pada dasarnya pada setiap bank syariah sama, Dimulai dari naabah mengajukan pembiayaan kepada bank, bank memproses pembiayaan sesuai dengan aset yang diinginkan, apabila bank menyetujui membiayai aset tersebut terjadi akad ijarah antara bank dengan nasabah, dimana pada akad ijarah muntahiyah bittamlik terdapat wa’ad bahwa pada akhir masa sewa akan dihibahkan kepada nasabah atau dijual-beli apabila pelunasan sebelum masa sewa berakhir.

2.

Perlakuan akuntansi terhadap transaksi-transaksi keuangan dalam pembiayaan dengan akad ijarah muntahiyah bittamlik pada Bank Muamalat secara keseluruhan sudah sesuai dengan PSAK 107, sedangkan Bank DKI Syariah belum sepenuhnya sesuai dengan PSAK 107 terdapat beberapa ketidaksesuaian seperti kepemilikan aset yang langsung menjadi milik penyewa (nasabah) dan beban perbaikan dan pemeliharaan aset yang sepenuhnya ditanggung oleh nasabah.

3.

Terdapat ketidaksesuaian pada Bank Muamalat terhadap penyediaan aset yang seharusnya disediakan oleh bank ternyata kenyataannya nasabah mencari sendiri objek aset yang diinginkan. Bank DKI Syariah, terdapat beberapa ketidaksesuaian penerapan pembiayaan ijarah muntahiyah bittamlik pada Fatwa Dewan Syariah No. 27, seperti tidak memberikan akad baru atas pemindahan kepemilikan tersebut karena pada awal akad aset langsung menjadi atas nama nasabah yang mana seharusnya bank melakukan wa’ad pemindahan kepemilikan pada akhir masa sewa, bank tidak menyediakan objek ijarah pada nasabah, biaya pemeliharaan ditanggung sepenuhnya oleh nasabah karena aset pada awal akad ijarah sudah menjadi milik nasabah secara legal, dan apabila aset tersebut rusak maka biaya ditanggung sepenuhnya oleh nasabah.

Dealin Mahaputri Leonika

Recommend Documents