Cvičení Firma TEMO (plátce DPH) Firma TEMO je plátcem DPH. K. 1. 1. 2010 měla v pokladně 65 000,- Kč, na B. Ú. Kč 1 750 000,-. Firma zaměstnává pracovníka Petra Coufala, vypočtěte jeho mzdu za měsíc listopad, přeneste a zaplaťte ji ke dni výplatního termínu – tj. 14. 12. 2010. 2. 11. 9. 11. 10. 11. 11. 11. 11. 11. 12. 11. 12. 11. 12. 11. 15. 11. 16. 11. 18. 11. 26. 11. 26. 11. 14. 12.
DPH FaP 1/10 - Nákup nákl. automobilu Tatra (00002) 1 100 000,- Kč 20 % (odp.sk.2) Výpis z B. Ú. – úhrada FaP 1/10 VPD – odvod peněz z pokladny na B. Ú. 5 000,- Kč VPD – reprezentace 2 000,- Kč Výpis z B. Ú. - poskytnutí úvěru 500 000,- Kč Výpis z B. Ú. – převod peněz na B. Ú. 5 000,- Kč Výpis z B. Ú. – vklad podnikatele na B. Ú. 15 000,- Kč FaP 2/10 – nákup frézy (00001), o.s.1 100 000,- Kč 20 % Výpis z B. Ú. – úhrada FaP 2/10 VPD – splátka úroku 3 000,- Kč FaV 1/10 za prodané výrobky (odb. 01001 - firma ŢDB) vystav fakturu a přenes cenu 20% Výpis z B. Ú. – úhrada FaV 1/10 Výpis z B. Ú. - splátka úvěru 20 000,- Kč Přenos mezd
Firma TEMO Krátká 775, Ostrava Tel.: 596 014 425 Fax: 596 014 425 Dod. – firma 00001 Škoda Plzeň, a.s. Praţská 60 Plzeň, Tel.: 596 660 425 Fax: 596 620 680 Firma je plátcem DPH. Dod. - firma 00002 Firma Tatra Ostravská 21 Firma Tatra Kopřivnice. Tel: 596420701 Firma je plátcem DPH.
DIČ: CZ25364780145 IČ: 25364780145 KB, č. účtu 252325-761/0100
IČ: 2265751245 DIČ: CZ2265751245 KB, č. účtu: 352362-761/0100
IČ: 3525856587 DIČ: CZ3525856587 ČS, č.ú.: 254136-721/0800
Odb. – Firma 01001 Firma ŢDB, s.r.o. Nádraţní 139 Bohumín Tel.: 596 221 135 Fax: 596 221 135 Firma je plátcem DPH.
DIČ: CZ234257591 IČ: 234257591 KB, č. účtu 123456-761/0100
Úkoly: 1. Zaúčtujte jednotlivé účetní případy. 2. Vystavte fakturu, přeneste do pohledávek a po zaplacení do peněţního deníku. 3. Při pořizování DM vystavte kartu DM, DM budeme odepisovat zrychlenou metodou, neúčtujeme navýšení ceny o 10%. 4. Zjistěte výši DPH. 5. Zjistěte výsledek hospodaření firmy.
Vystav faktury podle těchto bodů: U faktury vydané datum vystavení je shodné s datem uskuteč. plnění (DPH), datum splatnosti 14 dnů. FaV 1/10 – úhrada bude provedena převodem z účtu, objednávka č. 15/10 – odběratel 01001. Odběratel si odebere: Blatník Nárazník
1 000,- Kč/ks 2 500,- Kč/ks
5 ks 10 ks
Firma pracovníka Petra Coufala. Tento pracovník je ţenatý, nar. 25. 3. 1969, r. č. 69 03 25/0468, č. 105551247, číslo zaměstnance 00001. Bydliště: Krátká 8, Ostrava 1, kategorie pracovníka: hlavní pracovní poměr, Nástup do zaměstnání: 15. 3. 1988, Funkce: technik, tarifní třída 10 je odměňována měsíční mzdou, Průměr pro náhrady: 120,- Kč. Předchozí zaměstnavatel: Ferona Ostrava – Vítkovice, 15 let, Nárok na dovolenou: 20 dnů Záloha: 3 000,- Kč, Spoření: 1 000,- Kč, Vypočtěte výplatu za měsíc listopad 2010 V měsíci čerpal dovolenou ve dnech 3. - 11. 11. 2010 Odpracoval 16 přesčasových hodin, odměna 5 000,- Kč, Podepsal prohlášení k dani.
DPH 20 % DPH 20 %
Firma Stehlík (plátce DPH) Firma Stehlík vyrábí strojní součásti, je plátcem DPH. K 1. 1. 2010 měla v pokladně 65 000,Kč, na B. Ú. Kč 450 000,-. V měsíci lednu proběhly tyto účetní případy, k 31. 12. zaúčtujte odpisy. 2. 1. FaP 1/10 - Nákup dod. aut. (firma 00001) - 2. o.s. 220 000,-Kč 20 % 5. 1. Výpis z B. Ú. – trţby za sluţby 30 000,- Kč 20 % 8. 1. VPD – platba zálohy na mzdy 12 000,- Kč 9. 1. Výpis z B. Ú. – úhrada FaP 1/10 10. 1. VPD – odvod peněz z pokladny na B. Ú. 15 000,- Kč 11. 1. VPD – reprezentace 2 000,- Kč 20 % 12. 1. Výpis z B. Ú. – převod peněz na B. Ú. 15 000,- Kč 14. 1. Výpis z B. Ú. – vklad podnikatele na B. Ú. 50 000,- Kč 15. 1. FaP 2/07 – nákup notebooku (firma 00002) -1. o..s. 60 000,- Kč 20 % 16. 1. VPD – splátka úroku 3 000,- Kč 17. 1. VPD – pohoštění při obchodním jednání 450,- Kč 18. 1 VPD – sluţební cesta zaměstnance 800,- Kč 18. 1. Výpis z B. Ú. - záloha na elektřinu 1 200,- Kč 20 % 19. 1. Výpis z B. Ú. - zákonné pojištění automobilu 900,- Kč 19. 1. VPD – silniční daň 850,- Kč 20. 1. Výpis z B. Ú. Pojištění zaměstnance 650,- Kč 20. 1. FaV 1/07 za prodané výrobky (odb. 01002-fir.Pavel Doucha) vystav fakturu a přenes cenu 23. 1. Výpis z B. Ú. – úhrada výdajů za telefon 5 000,- Kč 20 % 25. 1. Výpis z B. Ú. - Odvod DPH 1 135,- Kč 25. 1. Výpis z B. Ú. – úhrada FaV 1/10 27. 1. VPD – osobní spotřeba podnikatele 12 000,- Kč 31.12. Odpisy dlouhodobého majetku Firma Stehlík: Za Školou 645/2 460 11 Liberec Tel.: 596 014 425 Fax: 596 014 425 Dod. – firma 00001 Škoda Auto,a.s.. Plzeňská 60 Mladá Boleslav, Firma je plátcem DPH. Dod. - firma 00002 Firma Elektro Velký, a.s. Ing. Zdeněk Velký ČSA 1241 315 00 Plzeň
DIČ: CZ595803/1245 IČ : 595803/1245 KB, č. účtu: 252325-761/0100
IČ: 5853582935 DIČ: CZ5853582935 KB, č. účtu: 352362-761/0100 IČ: 5256781245 CZ 5256781245
Odb. - Firma 01002 Firma Pavel Doucha Hlavní 993 Havířov Tel: 596325122 Fax: 596325122 Firma je plátcem DPH.
IČ: 225325235 DIČ: CZ225325235 KB, č. účtu 235221-761/0100
Úkoly: 1. Zaúčtujte jednotlivé účetní případy. 2. Vystavte fakturu, přeneste do pohledávek a po zaplacení do peněţního deníku. 3. Při pořizování DM vystavte karty DM, DM budeme odepisovat zrychlenou metodou, v 1. roce nenavyšujeme odpisy o 10 %. 4. K 31. 12. zaúčtujte odpisy dlouhodobého majetku. 5. Zjistěte výši DPH. 6. Zjistěte výsledek hospodaření firmy.
Vystav fakturu podle těchto bodů: U faktury vydané datum vystavení je shodné s datem uskuteč. plnění (DPH), datum splatnosti 14 dnů. FaV 1/10 – úhrada bude provedena převodem z účtu, objednávka č. 13/10 – odběratel 01002. Odběratel si odebere: brusný kotouč vrták
1 225,-Kč/ks 150,- Kč/ks
220 ks 50 ks
DPH 20 % DPH 20 %
