CHECKLIST AANGIFTE INKOMSTENBELASTING BIJ OVERLIJDEN 2012 PERSOONLIJKE GEGEVENS

CHECKLIST AANGIFTE INKOMSTENBELASTING BIJ OVERLIJDEN 2012 PERSOONLIJKE GEGEVENS Gegevens erflater Deze gegevens vindt u als erfgenaam grotendeels op het voorblad van het aangifteformulier of op de uitnodiging tot het doen van aangifte. Stuur het voorblad van de aangifte of de aangiftebrief mee. Stuur altijd een kopie van uw legitimatiebewijs mee! U hoeft de gegevens die al op het aangifteformulier staan hieronder niet in te vullen, behalve als deze gegevens niet juist zijn.        

Naam en voorletters erflater :_____________________________________ Adres :_____________________________________ Postcode en woonplaats :_____________________________________ Telefoon privé/werk/mobiel :_____________________________________ E-mail :_____________________________________ BSN (sofinummer) :_____________________________________ Geboortedatum :______________________________ M/V __ Bankrekening teruggave :_____________________________________

Echtgeno(o)t(e)/partner      

Naam en voorletters Adres Postcode en woonplaats Sofinummer (BSN) Geboortedatum Bankrekening teruggave

:_____________________________________ :_____________________________________ :_____________________________________ :_____________________________________ :______________________________M/V____ :_____________________________________

Voor gehuwden:  Bent u het hele jaar 2012 gehuwd geweest?  Bent u in 2012 gehuwd?  Bent u in 2012 gescheiden?  Bent u gehuwd onder huwelijkse voorwaarden?

Ja/Nee Ja/Nee. Zo ja, vanaf (datum)__/__/____ Ja/Nee. Zo ja, op (datum)__/__/____ Ja/Nee. Zo ja, wij ontvangen hiervan graag een kopie voor ons dossier.

Voor ongehuwden:     

Woonde u in heel 2012 samen? Bent u beiden heel 2012 op het zelfde adres ingeschreven? Bent u in 2012 gaan samenwonen? Bent u in 2012 uit elkaar gegaan? Heeft u een samenlevingscontract?

Ja/Nee Ja/Nee. Zo nee, welke periode wel? (datum) __/__/____ Ja/Nee. Zo ja, vanaf (datum) __/__/____ Ja/Nee. Zo ja, op (datum) __/__/____ Ja/Nee. Zo ja, vanaf (datum) __/__/____

1

Kinderen Heeft de erflater thuiswonende kinderen? Zo ja, vul hieronder de voorletters, geboortedata en sofinummers van de kinderen in. Voorletters

Geboortedatum

Sofinummer (BSN)

Kijkt u ook bij persoonsgebonden aftrek of de “aftrek levensonderhoud kinderen” van toepassing is. AANSLAGEN Indien aanwezig meesturen:   

Voorlopige aanslag(en)/teruggave(n); Indien u dit jaar voor het eerst uw aangifte door ons laat verzorgen: een kopie van uw aangifte over 2011; Eventuele beschikkingen kinderopvangtoeslag 2012, huurtoeslag 2012 of zorgtoeslag 2012.

De erfgena(a)m(e) of de benoemde execeteur dient namens de overledene aangifte inkomstenbelasting te doen bij overlijden. De fiscale partner van de erflater kan ervoor kiezen gezamenlijk aangifte te doen voor de inkomstenbelasting. De onderstaande vragen hebben in beginsel betrekking op de fiscale partner van de erflater en de erflater. Indien een vraag specifiek van toepassing is op de erflater dan vermelden wij dit in het onderstaande overzicht. In het onderstaande overzicht bedoelen wij met u de erflater en eventueel de erfgena(a)m(e) die ook zijn of haar fiscaal partner is.

INKOMSTEN UIT WERK EN OVERIGE INKOMSTEN Inkomsten van werkgevers, pensioenen en dergelijke. Had u in 2012:   

Inkomsten uit dienstbetrekking; Een uitkering (van UWV, Sociale Verzekeringsbank en dergelijke); Een pensioenuitkering of een lijfrente-uitkering, waarop loonheffing is ingehouden.

Had de erflater in 2012  

Een uitkering uit een verzekering Een uitkering van de werkgever in verband met het overlijden

In alle gevallen: een kopie van de jaarloonopgave(n) 2012 van werkgever(s) of uitkeringsinstantie(s) meesturen. AUTO VAN DE ZAAK Rijdt u in een auto van de zaak, dan heeft uw werkgever de belasting die over de bijtelling wordt betaald al op uw loon ingehouden. U hoeft geen gegevens te verstrekken. Verklaring geen privégebruik Rijdt u minder dan 500 privékilometers, dan heeft u mogelijk een “verklaring geen privégebruik auto” aangevraagd bij de belastingdienst. Heeft u die verklaring aan uw werkgever overhandigd, dan is geen belasting ingehouden. De kans is heel groot dat de Belastingdienst u vraagt om aan te tonen dat u inderdaad zo weinig privékilometers heeft gereden. Dat kunt u bewijzen met een gedetailleerde rittenadministratie. Daaruit moet blijken welke zakelijke ritten u op welke datum heeft gemaakt. Ook de bestemmingen en het aantal gereden kolometers moeten zijn vermeld. U hoeft de rittenadministratie niet mee te sturen. 2

WOON/WERKVERKEER MET HET OPENBAAR VERVOER Heeft u regelmatig met het openbaar vervoer naar uw werk gereisd in 2012? Zo ja, dan opgeven:    

De afstand op uw OV-verklaring of reisverklaring van uw werkgever; Het aantal dagen per week waarop u doorgaans per openbaar vervoer naar uw werk reisde; Indien u niet het gehele jaar met het openbaar vervoer reisde, de reisperiode noteren; De reiskostenvergoeding die u van uw werkgever ontving.

:________________________

:________________________

:________________________ € _______________________

ANDERE INKOMSTEN Heeft u naast uw inkomsten uit dienstbetrekking nog inkomsten uit andere werkzaamheden? Denkt u aan freelance werkzaamheden, het houden van kostgangers, het houden van een lucratief belang of het ter beschikking stellen van vermogen aan uw B.V. of een onderneming. Zo ja, dan een opgave van:  

De ontvangen inkomsten; De betaalde kosten.

Graag een specificatie bijvoegen.

ONDERNEMING Had de erflater een onderneming? Dan ontvangen wij graag het volgende:  

De jaarrekening De economische waarde van de goodwill, stille reserves en fiscale reserves; Treedt u met ons in overleg omtrent de afhandeling van de onderneming. Wij staan u graag bij.

ALIMENTATIE Heeft u in 2012 alimentatie ontvangen? Zo ja: 

Bedrag (niet het bedrag ontvangen voor kinderen)

€ _______________________

Ontvangen van:    

Naam betaler; Adres; Postcode en woonplaats; Sofinummer (BSN).

:________________________ :________________________ :________________________ :________________________

3

EIGEN WONING Als u de eigenaar en tevens bewoner bent van uw eigen (hoofd)woning:     

Waarde volgens de WOZ-beschikking van de Gemeente per 1-1-2011 (waarde peildatum);* Graag kopie bijvoegen; Betaalde hypotheekrente (niet de aflossing of premies);* Graag kopie jaaropgaaf bijvoegen; Restant schuld aan het einde van het jaar*. Graag kopie jaaropgaaf bijvoegen; Betaalde erfpachtcanon;* Graag kopie nota’s bijvoegen; Ontvangen vrijgestelde schenkingen inzake verwerving onderhoud, verbetering of aflossing eigenwoningschuld. Graag kopie van de notariële akte bijvoegen.

€ ____________ € ____________ € ____________ € ____________

€ ____________

* Als u tijdelijk twee woningen (geen tweede woning) heeft (gehad), dan:  





Van de tweede woning de WOZ-beschikking; Is de leegstaande (nieuwe) woning uitsluitend bestemd om binnen twee jaar als eigen woning te dienen?; Zo ja, dan ook van deze woning opgave van rente en dergelijke zoals van een eigen woning; Is in 2012 de leegstaande (voormalige) woning minder dan twee jaar geleden verlaten? Zo ja, datum dat de voormalige woning is verlaten –voor zover nog niet bekend- en opgave van rente en dergelijke, zoals van de eigen woning; Is de voormalige woning tijdelijk verhuurd in afwachting van verkoop? Zo ja, opgave van verhuurperiode.

:_____________

:_____________

:_____________ :_____________

Als u in 2012 een woning heeft gekocht of verkocht, of uw hypotheek heeft aangepast:    

Een kopie van de afrekening van de notaris van zowel de verkoop als de aankoop van de woning; Taxatiekosten voor het aangaan van de lening; € ______________ Sinds wanneer (datum) woont u in de nieuwe woning; :____/____/______ Overige kosten i.v.m. hypotheekverstrekking. :_______________

Als u in 2012 uw eigenwoningschuld heeft verhoogd: 

Een opgave van de gedane uitgaven voor verbetering of onderhoud van de eigen woning met bewijsstukken.

Heeft u voor de aflossing van de lening een spaar- of levenshypotheek? 

Zo ja, een kopie van de polis (niet de offerte!), tenzij u deze al eerder aan ons heeft verstrekt.

4

BOX 2 AANMERKELIJK BELANG Had de erflater 5% of meer aandelen in een BV of NV? Neemt u in dan geval contact met ons op.

BEZITTINGEN EN SCHULDEN (IN NEDERLAND EN IN HET BUITENLAND) Bankrekeningen, spaartegoeden, vorderingen en contant geld   

Van alle bank- en girorekeningen (inclusief geblokkeerde tegoeden spaarloonregeling) het saldo per 1 januari 2012 (kopie jaaroverzicht); Van de vorderingen van het saldo per 1 januari 2012 (specificatie); Contant geld voor zover meer dan € 500,- per 1 januari 2012.

Aandelen, effecten en andere beleggingen (in de ruimste zin van het woord, maar exclusief onroerende zaken)     

Een overzicht van de samenstelling en waarde per 1 januari 2012 (bijvoorbeeld een fondsenstaat van uw bank); Het bedrag van de in 2012 ingehouden dividendbelasting; Het bedrag van de in 2012 ontvangen buitenlandse dividenden en ingehouden buitenlandse dividendbelasting per fonds; Bij kapitaalverzekeringen: een kopie van de polis (om te beoordelen of een vrijstelling van toepassing is, tenzij deze al eerder is verstrekt) en de jaaropgave van de opgebouwde waarde; Geef beleggingen in durfkapitaal en maatschappelijke beleggingen apart aan. Hiervoor kunnen vrijstellingen gelden.

Andere bezittingen, NIET voor persoonlijk gebruik in eigen huishouden   

e

Overzicht 2 woning en/of overige onroerende zaken in Nederland of in het buitenland; Voorbeelden: zoals inboedel in een verhuurde woning, een verhuurde caravan of boot, aandeel in een onverdeelde boedel; Een overzicht met de waarden daarvan per 1 januari 2012.

Kunstvoorwerpen (ten minste voor 70% belegging)  

Voorbeelden: verzameling kunstvoorwerpen ter belegging, verzameling oldtimers ter belegging; Een overzicht met de waarden daarvan per 1 januari 2012.

Schulden  

Alle schulden zoals schulden voor de aanschaf van een tweede woning, boot, caravan, schulden aan banken, creditcardmaatschappijen, warenhuizen, leveranciers van gas, water elektra, internet en telefonie etc. (maar niet de schuld die is aangegaan voor de eigen woning); Een overzicht met de waarden daarvan per 1 januari 2012.

BIJZONDERDE AFTREKPOSTEN Ziektekosten Als u in 2012 een aanzienlijk bedrag aan ziektekosten heeft betaald dat niet wordt vergoed door uw verzekering, heeft u mogelijk recht op een aftrek wegens ziektekosten. Onder ziektekosten vallen de niet-vergoede kosten van artsen, ziekenhuizen, door een arts voorgeschreven behandelingen en medische hulpmiddelen. Ook dieetkosten en vervoerskosten kunnen onder voorwaarden in aftrek worden gebracht. Met ingang van 2009 worden niet meer als ziektekosten aangemerkt: alle premies voor uw ziektekostenverzekering alsmede begrafeniskosten. Ook de eigen bijdrage op grond van AWBZ en WMO is niet langer aftrekbaar. Let op: er geldt een inkomensafhankelijke drempel voor de aftrek van ziektekosten. Voor inkomens boven € 7.457,- is deze 1,65% van het verzamelinkomen. Voor inkomens boven € 39.618,- bedraagt de drempel € 653,- plus 5,75% over het meerdere boven € 39.618,-. Als uw kosten lager zijn dan de geldende drempel, dan is niets aftrekbaar. Denkt u aan aftrek toe te komen, geef dan een specificatie van alle ziektekosten. 5



Stuur een specificatie van de betaalde bedragen mee.

Scholingskosten Heeft u meer dan € 500,- kosten gemaakt voor scholing van uzelf of uw partner/echtgenoot? Dit kan zijn voor een opleiding voor een nieuw beroep of voor een opleiding om uw huidige beroep beter te kunnen uitoefenen. 

Stuur een specificatie van de betaalde bedragen mee.

Alimentatie Heeft u alimentatie betaald aan uw ex-echtgeno(o)t(e)? (het gaat niet om alimentatie voor de kinderen maar om partneralimentatie) 

Het in 2012 betaalde bedrag;

€ _______________________

Betaald aan (gegevens ex-echtgeno(o)t(e)):    

Naam betaler; Adres; Postcode en woonplaats; Sofinummer (BSN).

:________________________ :________________________ :________________________ :________________________

Lijfrentepremies   

De in 2012 betaalde premies; Een kopie van de polis (niet de offerte), tenzij al eerder verstrekt; De pensioenopgave van het pensioenfonds van uw werkgever over 2011.

Aftrek onderhoud monumentenpand 

Heeft u een rijksmonumentenpand? De onderhoudskosten hiervan zijn deels aftrekbaar.

Arbeidsongeschiktheidsverzekeringen  

De in 2012 betaalde premies; Een kopie van de afgesloten polis, tenzij al eerder verstrekt.

Giften Heeft u giften gedaan aan een als zodanig aangewezen algemeen nut beogende instelling (ANBI)? Denk ook aan eventueel vrijwilligerswerk, waarbij u heeft afgezien van een kostenvergoeding waar u wel recht op had. Giften moeten schriftelijk kunnen worden aangetoond. De giften moeten totaal meer dan € 60,- bedragen. De giften moeten bovendien een drempel van 1% van het gezamenlijk verzamelinkomen (vóór aftrek persoonsgebonden aftrek) overschrijden (tenzij er sprake is van een zogenoemde periodieke gift). 

Stuur een specificatie van de betaalde bedragen mee.

6

Levensonderhoud kinderen Onderhoudt u uw kind in belangrijke mate? Dan kan een aftrekpost van toepassing zijn. De voorwaarden zijn: -

Uw kind is jonger dan 21 jaar. Uw kind kan niet in zijn eigen levensonderhoud voorzien. U heeft geen recht op kinderbijslag voor uw kind. Uw kind heeft geen recht op studiefinanciering of een tegemoetkoming in de studiekosten of andere vergelijkbare regeling. Per kwartaal zijn de kosten hoger dan de drempel, het vaste aftrekbedrag, die de belastingdienst daarvoor stelt en minimaal € 408,-.

LEVENSLOOPVERLOF 

Heeft u in 2012 geld opgenomen voor onbetaald verlof dat u heeft gespaard met de levensloopregeling?

Ja/Nee. Zo ja, hoeveel? € ______________

OUDERSCHAPSVERLOF Heeft u in 2012 ouderschapsverlof gehad?

Ja/Nee. Zo ja, dan graag de ouderschapsverlof verklaring die u van uw werkgever heeft gekregen meesturen.

OVERIGE INFORMATIE Deze vragenlijst bestrijkt alleen de meest voorkomende situaties. Wij verzoeken u ons de onderwerpen te melden die in dit formulier niet zijn opgenomen, maar die voor uw aangifte wel van belang kunnen zijn. Neem contact met ons op indien u twijfelt. Het is aan te raden om in ieder geval contact met ons op te nemen als één van de volgende situaties van toepassing is:               

U heeft een onderneming gestart (bijvoorbeeld ZZP-er); U bent medegerechtigde in een onderneming; U heeft uw dienstbetrekking (deels) in het buitenland vervuld; U heeft uw oude woning verkocht en een andere woning gekocht; U bezit meer dan 5% van de aandelen in een B.V. of heeft deze (deels) verkocht; U verhuurt (on)roerende zaken; U heeft geld uitgeleend aan de onderneming van een familielid of partner; U bent gescheiden of gescheiden gaan leven in 2012; U gaat binnenkort scheiden of gescheiden leven; U bent gaan samenwonen of gaat binnenkort samenwonen; U bent eigenaar van de woning waarin uw ouders wonen; U bent co-ouder; U heeft dit jaar een erfenis of een schenking ontvangen, of u heeft zelf een schenking gedaan; U heeft recht op een (onverdeeld) aandeel in een erfenis; U heeft vermogensbestanddelen afgezonderd in een zogenoemd afgezonderd particulier vermogen of u bent erfgenaam van iemand die dat heeft gedaan.

7