BYZNYS TREFA Podnikatelský záměr krok za krokem
FINANČNÍ PLÁN PaedDr. A.Šenec
1
OSNOVA
1. Podnikatelský záměr a jeho vazba na finance
2. Finanční řízení podniku 3. Finanční plán 4. Příklad PaedDr. A.Šenec
2
1. Podnikatelský záměr a jeho vazba na finance Podnikání je soustavná činnost, prováděná samostatně, vlastním jménem, na vlastní odpovědnost za účelem dosažení zisku. Zisk je přebytek výnosů nad náklady. Výnosy jsou peněžní částky, které podnik získal ze všech svých činností za určité období, bez ohledu na to, zda v tomto období došlo k jejich úhradě. Náklady jsou skutečně spotřebované, peněžně vyjádřené ekonomické zdroje. PaedDr. A.Šenec
3
Osnova podnikatelského plánu • Jakou budu mít cenovou a obchodní politiku? • Jaké prostory k podnikání budu potřebovat (kancelář, výrobní halu, sklady...)? Jak to budu financovat? • Jak velké odhadujete tržby za tento produkt/myšlenku? Umím vyčíslit náklady za moje služby nebo výrobky? PaedDr. A.Šenec
4
Cenotvorba a obchodní politika Tvorba cen – tržně, podle konkurence, nákladově. Obchodní politika – stabilita, expanze, omezení + jejich kombinace. 4P. Kalkulace – činnost vedoucí ke zjištění nákladů na jednotku výkonu (rozpis nákladových položek).
PaedDr. A.Šenec
5
2. Finanční řízení podniku Je dominantním činitelem, protože většina cílů je finančních, základním měřítkem úspěšnosti jsou finance a veškerá činnost podniku je spojena s financemi. Principem je respektovat faktor času a faktor rizika: výnos dříve nebo později, riziko raději menší než větší. Základní pohledy: náklady a výnosy. Potřeby a zdroje financování. PaedDr. A.Šenec
6
Finanční řízení podniku – hlavní úkoly 1. Opatřovat kapitál pro potřeby podniku a rozhodovat o struktuře (zlaté pravidlo o vlastním a cizím kapitálu). 2. Rozhodovat o umístění (alokaci) kapitálu do stálého majetku (pozemky, stavby a stroje pro zajištění výrobní kapacity) a do oběžného majetku (cílem je zajistit plynulý chod podniku při minimálních nákladech). 3. Rozhodovat o dělení zisku (spotřeba, investice). 4. Zajišťovat a udržovat celkovou finanční stabilitu podniku (solventnost, likviditu). PaedDr. A.Šenec
7
Opatřování kapitálu - druhy financování podniku
Cizí zdroje – je to dluh, který musí podnik po určité době splatit. Krátkodobé (zálohy od dodavatelů, odklad plateb, mezd, daní, krátkodobé bankovní úvěry) a dlouhodobé (dlouhodobé bankovní úvěry). Zvyšuje zadluženost podniku a tím snižuje jeho finanční stabilitu, hrozí bankrot. Ve fázi zahájení podnikatelské činnosti je velmi obtížné získat cizí zdroje financování (kdo nemá majetek, nedostane půjčku). Proto je důležité mít do začátku podnikání vlastní zdroje financování (vlastní kapitál - má formu finanční i věcnou). PaedDr. A.Šenec
8
3. Finanční plán Úkolem finančního plánování je prognózovat budoucí vývoj podnikových financí v souladu s jeho cíli a aktuálním vývojem trhu. Stanovuje potřebu finančních zdrojů k financování majetku podniku, zajištění likvidity a udržení finanční rovnováhy. Hlavní součásti dlouhodobého finančního plánu tvoří plánované účetní výkazy – výkaz zisku a ztráty, rozvaha, výkaz o peněžních tocích. PaedDr. A.Šenec
9
Krátkodobý finanční plán Má tyto součásti: - plán tržeb (prodeje), plán nákladů (výroby) a zisku (výkaz zisku a ztráty na období dopředu), - plán aktiv a pasiv (rozvaha na období dopředu), - plán peněžních toků (CF – plánované příjmy a výdaje a to co nejpodrobněji = platební kalendář). Velmi důležitá je vazba na hotovost (podniky neumírají na špatné hospodářské výsledky, ale na nedostatek hotovosti). Plánování, tvorba, optimální užití i kontrola hotovosti. PaedDr. A.Šenec
10
Postup sestavení finančního plánu Obvykle se zpracovává v optimistické a pesimistické variantě. 1. Sestavení plánovaného výkazu zisku a ztráty vycházejícího z plánu prodejů a plánu nákladů 2. Sestavení plánované rozvahy z plánu dlouhodobého a plánu oběžného majetku 3. Sestavení plánovaného přehledu o peněžních tocích
PaedDr. A.Šenec
11
4. Příklad - postup sestavení finančního plánu
Založení živnosti, vložení 100 000 Kč, nákup soustruhu za 50 000 Kč, pronájem výrobních prostor – dílny za 10 000 Kč měsíčně, nákup zásoby materiálu za 60 000 Kč s odkladem platby na další kalendářní měsíc, přijetí jednoho výrobního dělníka s měsíční hrubou mzdou 20 000 Kč. Prodejní cena podle konkurenčního výrobku stanovena na 120 Kč. Kalkulací zjištěny náklady na jednici ve výši 106 Kč. Výrobní kapacita 1 000 ks měsíčně.
PaedDr. A.Šenec
12
Plánovaný měsíční výkaz zisku a ztráty Kč/jednici Tržby za výrobky
Počet ks Celkem
120
1 000
120 000
60
1 000
60 000
- spotřeba energie
15
1 000
15 000
- nájemné za dílnu
10
1 000
10 000
- mzda dělníka
20
1 000
20 000
1
1 000
1 000
106
1 000
106 000
Náklady – spotřeba materiálu
- opotřebení stroje Náklady celkem Hospodářský výsledek
14 000 PaedDr. A.Šenec
13
Plánovaná rozvaha k 1. dni a k poslednímu dni v měsíci Aktiva
Kč
Pasiva
Kč
Stálá aktiva – stroj
50 000 Vlastní kapitál
100 000
Oběžná aktiva – materiál na skladě
60 000 Závazky k dodavatelům
60 000
- peníze na účtu
50 000
Celkem
160 000
Aktiva
Kč
Stálá aktiva – stroj
Pasiva 49 000 Vlastní kapitál
Oběžná aktiva – materiál na skladě - pohledávky za odběrateli
- peníze na účtu Celkem
160 000
0 Závazky k dodav. 120 000 Vytvořený HV
Kč 100 000
60 000 14 000
5 000 174 000 Celkem PaedDr. A.Šenec
174 000 14
Plánovaný měsíční výkaz peněžních toků Příjem Počáteční stav
Výdej
+ 100 000
Nákup stroje
- 50 000
Úhrada energie
- 15 000
Úhrada nájemného
- 10 000
Úhrada mzdy dělníka
- 20 000
Úhrada opotřebení stroje
odpisy
Úhrada materiálu
odklad
Konečný stav
0
+ 5 000 PaedDr. A.Šenec
15
Podnikání na základě živnostenského nebo jiného oprávnění Výhody
Nevýhody
minimum formálně - právních povinností
omezený přístup k bankovním
nízké náklady na založení
úvěrům
volba daňové evidence či podvojného účetnictví uplatnění výdajů pro zjištění
„malý či méněcenný partner“
sazba daně z příjmů je v nejvyšším
dílčího základu daně
pásmu větší než u právnických osob
paušální částkou samostatnost a volnost při
při vysokém zisku se projeví dopad
rozhodování jednoduché přerušení, ukončení činnosti
odvodů sociálního pojištění
16
ŽIVNOST Soustavná činnost provozovaná : - samostatně, - vlastním jménem, - na vlastní odpovědnost, - za účelem dosažení zisku, - za podmínek stanovených živnostenským zákonem, Ne všechny podnikatelské aktivity je možné zahrnout mezi živnosti. 17
Rozdělení živností podle živnostenského zákona
1.Ohlašovací: - volné,
- vázané, - řemeslné. 2. Koncesované 18
Živnosti volné
Živnostenský list, není nutné dokládat vzdělání ani praxi. Příklady: - obchod a prodej, - reklamní činnosti, - výroba oděvních doplňků. 19
Živnosti vázané
Příslušné vzdělání + určitá doba praxe. Příklad: - účetní poradce, - stavební projektant, - horský vůdce. 20
Živnosti řemeslné
Příslušné vzdělání, příp. 6 let praxe. Příklad:
- provozování restaurace, - provozování kadeřnického salónu.
21
Živnosti koncesované
Státní souhlas = tzv. koncese. Příklad:
- taxikář, - provozovatel střelnice,
- provozovatel pohřební služby. 22
Podmínky pro provozování živnosti
Všeobecné podmínky - dosažení věku 18 let, - způsobilost k právním úkonům, - bezúhonnost. U právnické osoby musí tyto požadavky splňovat odpovědný zástupce. 23
Hlavní kritéria pro rozhodování o právní formě podnikání:
• • • • • • • • •
způsob a rozsah ručení za závazky podniku, počet zakladatelů, nároky na počáteční kapitál, administrativní náročnost založení podniku, podíl na rozdělování zisku, možnosti k přístupu k cizím zdrojům (kapitálu), daňové zatížení podniku, povinnost zveřejňování účetních informací, způsob řízení podniku z pohledu vlastníků, společníků atd., 24
Charakteristiky podniku Chápání podniku • plánovitě organizovaná hospodářská jednotka • soubor hmotných, nehmotných a osobních složek podnikání • spojení lidí a majetku za účelem tvorby nových hodnot • spojení výrobních faktorů • organizovaná skupina lidí 25
Znaky podniku • • • • • • • •
lokalita výrobní program použitá výrobní základna počet zaměstnanců a jejich kvalifikace dodavatelé odběratelé organizační struktura finanční ukazatelé 26
Dělení podniků c) podle právní formy podnikání • obchodní společnosti (právnické osoby založené za účelem podnikání) - kapitálové společnosti (a.s., s.r.o. také k.s.) - osobní společnost (v.o.s. také k.s.) • družstva ( výrobní, zemědělská, bytová aj.) • státní podniky (zákon č. 77/1997 Sb. ) • živnosti • ostatní 27
