BESZÁMOLÓ A GAZDASÁGI ELLÁTÓ SZERVEZET 2014 ÉVI MUNKÁJÁRÓL

2015. 03.15.

BESZÁMOLÓ A GAZDASÁGI ELLÁTÓ SZERVEZET 2014 ÉVI MUNKÁJÁRÓL

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról Tartalomjegyzék Intézményünk számviteli feladatai, és az új számviteli rendszer ............................................................ 3 Üzemeltetési feladatok ellátása .............................................................................................................. 7 Épülettisztítás ........................................................................................................................................ 16 Étkeztetés .............................................................................................................................................. 17 Közös munka, közös siker ...................................................................................................................... 20 Intézményük pénzügyi gazdálkodása .................................................................................................... 21 Ellenőrzések........................................................................................................................................... 23 Zárszó .................................................................................................................................................... 24 Mellékletek ............................................................................................................................................ 25

oldal 2

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról

Tisztelt Polgármester Asszony! Tisztelt Képviselő-testület!

Jelen beszámolómban intézményünk 2014 évi munkáiról írott első félévi beszámolómat egészítem ki, a második félévben történtekkel. Ezért kérem elnézésüket, ha hasonló írásokkal találkoznak, amiről már az első félévi beszámolómban találkoztak. Azok tartalmilag is kiegészültek az egész évre vonatkozóan.

Intézményünk számviteli feladatai, és az új számviteli rendszer

A Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évben is a munkavégzésre vonatkozó belső változások színtere volt. Okozta ezt első sorban az államháztartási szervezetek számviteli, könyvviteli rendjének újraszabályozása. a Tisztelt Képviselő-testület a 148/2013. XI. 28 határozatával már elfogadta azt a Munkamegosztási Megállapodást is, melyben intézményünk az önállóan működő költségvetési szervek

(Egyesített

Óvodai

intézmény,

Püspökladányi

Tájékoztató

és

Közművelődési Központ, Könyvtár, Múzeum intézmény, valamint a Segítő Kezek Szociális Szolgáltató Központ intézmény) számviteli, könyvviteli munkájának végzését tartalmazza.

oldal 3

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról Az államháztartás átalakítását szolgáló jogszabályok az előző években jelentek meg, azonban a számvitelre vonatkozó lényegi változások 2014. január 01-től váltak hatályossá. E számviteli változások által a költségvetési szervek - az eddigi külön központi és önkormányzati költségvetési szervekre vonatkozó – elszámolási rendje egységessé vált a központi és önkormányzati költségvetési szervek, egyetlen számlarend és rovatrend szerint. A 2014. január 01-től hatályba lépő az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Kormányrendelet, valamint a 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet tartalmazza ez évtől számviteli feladatok lényeges változásait. A költségvetési szervek 2014. január 01-ig pénzforgalmi szemléletben könyvelték kiadásaikat és bevételeiket a kettős könyvvitel zárt rendszerében. Ez a mód 2014. január 01-től költségvetési és pénzforgalmi könyvvitellé alakult, és kétszer kettős könyvviteli rendszer alkalmazásával történik. A két könyvviteli elszámolásra vonatkozóan kellet kialakítani a Gazdasági Ellátó Szervezet, és a hozzátartozó önállóan működő intézmények számlakereteit a 4/2013. (I.11.) Kormányrendelet 15. mellékletében szereplő rovatrend, és 16 mellékletében szereplő számlatükör szerint, a költségvetési számvitelben használatos funkciók, és a pénzforgalmi számvitelben használatos szakfeladatok alkalmazásával. Ezzel egyidejűleg, a 2013 éves beszámoló készítése, valamint a 2013 évi és 2014 évi számviteli rend eltérésének rendezésére a 36/2013.(IX.13) NGM rendeletnek megfelelően rendező mérleget kellett készítenie a gazdasági részlegnek. Mind e mellett, az intézmények élete nem állt meg, az új rendszernek megfelelő nyilvántartásokat, pénzforgalmat ugyan úgy kellett naponta elvégezni, mint a hétköznapokon.

oldal 4

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról Intézményünk e feladat ellátására jött létre, és ez a feladat maradt a legszerteágazóbb is. A számviteli feladatok ellátását nagyban elősegíti az EcoStat számviteli rendszer, melynek megvásárlásához az Önkormányzat nyújtott lehetőséget intézményünknek, melyet most engedjék meg, hogy újra megköszönjek. Az integrált számviteli rendszer nélkül a számviteli feladatainkat nem tudnánk ellátni, hiszen naponta kellene egyeztetnünk a főkönyvi számlákat. Az eddigi évek során egy gazdasági esemény számvitelben történő elszámolása négy, hat főkönyvi számlát érintett. A mostani számviteli elszámolás tizennégy főkönyvi számlát érint, melyből négy esetében naponta egyeztetés szükséges. Az új számvitelt mindenkinek meg kall tanulnia, akit érint, vagyis a szakmánkat újra kell tanulnunk. Az eddig alkalmazott és megtanult elszámolásokat el kell felejteni, az újakat befogadni. Ez a legnehezebb, ami igen igénybe veszi az alkalmazottakat. Az új rendet nem csak betartani, hanem betartatni is kell, hiszen az önállóan működő, de nem önállóan gazdálkodó költségvetési szerveink gazdasági koordinátorainak ugyan úgy kell tudniuk az új számviteli rendszer lényegét, mint a GESZ számviteli, pénzügyi alkalmazottainak, annak ellenére, hogy ők nem könyvelnek, az adatokat ők szolgáltatják az intézményekről továbbra is. Ennek érdekében év elején több közös megbeszélést, értekezletet tartottunk, melyek során az új Kötelezettségvállalási szabályzatot is átnyújtottuk a koordinátoroknak. Az új szabályzat teljesen leírja, hogy az önállóan működő intézménynek miként kell eljárnia az egyes gazdasági események előtt és után. Tartalmazza az aláírásra jogosultak bejelentő lapjait, valamint a kötelezettségvállalási nyilatkozatot, mely nyilatkozat az alapja a számvitelben történő elszámolásnak elsődlegesen. oldal 5

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról Mi számviteli dolgozók abban a kiváltságos helyzetben vagyunk, hogy a most elsajátításra váró számvitelben el tudunk igazodni, aki jelenleg nem részese az új számvitelt végző szervezeteknek, államháztartásban könyveli nem fog tudni. A nehézségét ennek pedig jelzi, hogy az év elején, aki úgy érzete, nem fog boldogulni a számvitel újra tanulásával, elhagyta az államháztartás rendszerét. Aki maradt, annak nehéz, de remélem, a későbbiekben e nehézségek mind anyagi, mind erkölcsi szempontból tekintéllyé és előnnyé válnak. Intézményünk sem kerülte el a munkaerő vándorlást, egy gazdasági alkalmazottunk nyújtotta be közös megegyezéssel történő munkaviszony megszüntetésre irányuló kérelmét év elején. Sokaknak feltűnik, hogy a pénzügyesek még mindig dolgoznak. Nos ennek a munka mennyiségének növekedésén túl jelentős kiadás megtakarítási oldala van, hiszen az adatszolgáltatásokat az eddigi évek során is határidőre kellett elkészítenünk, most is. A változás mégis jelentős. Az eddigi években negyedévente volt a MÁK felé pénzforgalmi és mérlegjelentés leadási kötelezettségünk. Ez évtől azonban az első negyedévről április 20.-ig, és azt követően minden hónapban, a tárgyhónapot követő 20-ig költségvetési jelentési kötelezettségünk van a Kincstár felé. Ha ezelőtt a határidőt nem tartotta be valamely költségvetési szerv, (egy-két napot késett) azt nem szankcionálta a jogszabály. Most azonban a MÁK-hoz történő államháztartást érintő adatszolgáltatások késedelmes teljesítését napi bírsággal szankcionálja jogszabályi felhatalmazás alapján a Magyar Államkincstár.

oldal 6

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról Üzemeltetési feladatok ellátása Intézményünk 2013. januártól látja el az általános iskolák és a kollégium önkormányzati tulajdonban lévő épületeinek üzemeltetési feladatait. A használatba adott épületeknek állagmegóvási, javítási munkálatai még éveken keresztül meghatározó tényezője lesz az üzemeltetésnek. Az esetenként előforduló jelentős mennyiségű csapadék ez évben is károkat okozott, az eddigi beázások mellett újabbak nehezítik az előrehaladást. Az épületek kihasználtságának, ezzel együtt bevételi lehetőségeink növelésére igyekszünk a használaton kívüli helyiségeket, és a használt helyiségeket is bérbeadni. Ennek érdekében a bérbe adott helyiségeket rendbe kellett hozni. Az Önkormányzat költségvetési szerveinek eszközeinket és helyiségeinket ingyenesen bocsátottuk rendelkezésére, ha abban nem bevételszerző tevékenységet folytatnak. Így kötöttünk szerződést a Tájékoztató Központ vezetőjével, aki a Petritelepi Iskola épületében fiókkönyvtárt alakított ki, valamint egy helyiségben a Múzeumi tárgyakat helyezte el. A gazdálkodás a karbantartási, javítási munkáknál is jelen van, hiszen intézményünk karbantartói, ha szükséges az önállóan működő intézményeknél folyó karbantartási, javítási munkáit is elvégzi. Ezzel az önállóan működő intézmények

kiadásainak

megtakarításán

keresztül

az

önkormányzat

kiadásainak megtakarítása is célunk. Ilyen tevékenységünk volt az Ifjúsági Ház felújításában való tevékenységünk, melyet már előző évi beszámolómban is említettem. Februárban a munkálatokat lehetett folytatni, hála az időjárásnak, így a munkák határidőre elkészültek. Az Ifjúsági Háznál az alábbi munkálatokat végezték a GESZ dolgozói: - épület díszítőköveinek cseréje, - kőporozás, oldal 7

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról - hátsó lépcső burkolat cseréje, - ablak festés, mázolás, - lábazat készítés, festés, - betonfestés. Ugyancsak ilyen munkák folytak a Múzeum felújítás terén is. Az épület átalakítási,

felújítási

munkálataira

elnyert

támogatást

így

a

lehető

legmaximálisabban tudta az intézmény felhasználni. A Múzeum épületben az alábbi munkálatokat végezték alkalmazottaink: 1. Raktárhelyiség átalakítása: o aljzatbetonozás, aljzat kiegyenlítés, o ajtókhoz küszöb készítése, o laminált padló lerakása, o telibe glettelés, o ajtó, ablak festés. 2. Hátsó épületrész és mosdók felújítása: o vizes blokk teljes átalakítása, felújítása, o falazat készítés, betonozás, o aljzatkiegyenlítés, o burkolás, o teljes festés, mázolás 3. Kerítés készítése (alaptól a festésig) o kerítés alap betonozása, o falazat építése, o kőporozás, festés.

oldal 8

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról Az intézményünkben folyó minőségi munka elismeréseként értékeltük, hogy az Önkormányzat 2014. november hónapban intézményünket bízta meg az épülő kiskórház állagmegóvási munkálatainak elvégzésére. A szerződés tartalma alapján intézményünknek munkavégzési kötelezettsége volt, a munkálatokhoz szükséges anyagot az Önkormányzat biztosította. Mivel a munkálatok tartalmaztak bádogos munkát is, erre árajánlatokat kértünk, melyek közül a legkedvezőbbet kiválasztva végeztettük el a bádogos munkálatokat. A felelős műszaki vezetőt, és a műszaki ellenőr folyamatosan ellenőrizte a munkálatokat. Az időjárás ellenére 2014. december 22-én az átadás megtörtént. Intézményünk a munkát I. osztályú minőségben végezte el. A munkálatok mellett azonban az üzemeltetett épületekben is biztosítani kellett a szükséges karbantartói létszámot, melyhez intézményünknek nagy segítség a közfoglalkoztatás. Teljesen természetes, hogy szakemberink annak ellenére, hogy máshol is végeznek munkákat, elsődleges a GESZ tevékenységi körén belüli szakmai munka. Az üzemeltetett épületekben az általános karbantartási munkák folyamatosak, ilyenek a fénycsőcserék, folyó radiátorok javítása, csapok, csaptelepek javítása, ajtózárak javítása, udvar rendben tartása, csatorna dugulás elhárítása, stb. A folyamatos karbantartási munkák mellett karbantartóink az alábbi munkálatokat végezték el.

Petritelepi Iskola Fiókkönyvtár kialakítása során a nem használt helyiséget szintre kellett hoznunk, ezért azokat festeni, mázolni kellett. A múzeumnak kiadott raktárhelyiség kialakítása, is meszeléssel és festéssel járt, azonban így megoldódott a Múzeum épületének felújításához elengedhetetlen helyiség biztosítása. oldal 9

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról A kerékpár tárolón a hullámlemez cseréje megtörtént, melynek költségét a viharkár biztosítási díja fedezett. Ideiglenes rendelő került kialakításra, a nem használt helyiségekből, melyért bérleti díjat számolunk fel. Az iskola udvarán szülői, iskolai, vállalkozói felajánlás alapján került sor park kialakítására. A Molnár Lajos vállalkozó által felajánlott kültéri járólapok lerakásához szükséges kavicsréteget és kötőanyagot intézményünk vásárolta meg, melynek költsége 440.000.-Ft volt. A járólapok lerakását a szülők végezték, azonban a járólapok lerakása utáni hibák kijavítása intézményünk szakemberire várt. Az udvaron a csapadékvíz elvezetés, összefolyó aknakészítés, csövezés volt szükséges. Az iskolában a tisztasági meszelések megtörténtek. Kálvin Téri Iskola: A Kálvin Téri Iskola utcafronti épületének külső homlokzati felújítása az „Építünk rád Püspökladány” TÁMOP-1.4.6-13/1-2013-0030 pályázat kőműves és festő szakmát szerzők oktatásának keretében gyakorlati oktatás feladatok között valósult meg. A pályázat tartalmazta az oktatáshoz szükséges eszközöket, valamint 4 millió forint gyakorlati oktatási anyagköltséget. A pályázat lebonyolítója az Önkormányzat volt, az anyagokat, és eszközöket az oktatáshoz

átadták

intézményünknek,

valamint

az

oktatási

anyagok

megválasztása is a mi feladatunk volt. Az épület külső homlokzata már régen volt teljesen felújítva, sajnos a szűkös keretek nem tették lehetővé eddig. A mostani keretet azonban a lehető legjobban kellett felhasználnunk. Ennek eredményeként nem csak az utcafronti homlokzat, hanem az épület teljes külső homlokzati felülete megújulhatott. oldal 10

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról Az épület külső homlokzatának sajátos vonásait meg akartam őrizni, hiszen az adja meg a patináját egy régi épületnek. A függőleges homlokzati elemek, valamint a felül végigfutó díszítő stukkó kiemelése, helyreállítása igen sok anyagigénnyel járt. Az épületen található malter jórészt lejött, vagy elállt a faltól. A porlékony malter helyett olyan malterral kellett dolgoznunk, mely nem csak két-három évre, hanem hosszabb időre megmarad. A függőleges tartópillérek széleit szélvédővel vontuk be, a sarkok kihangsúlyozása és védelme érdekében. Problémát jelentettek az ablakpárkányok is. Egyetlen párkány sem volt a vízelvezetésnek megfelelő. Ezért olyan technikát alkalmaztunk, mely látványos, és jó víz és hőszigetelő tulajdonságokkal rendelkezik. A homlokzatra elvitt nemesvakolat ezután magakadályozza az esővíz bejutását a falba. Az épület alapja tégla, melyről a teljes vakolatot el kellett távolítani, és a salétromosodást gátló, jó vízszigetelő vakolattal kellett újra vakolni. A lábazat is nemesvakolat bevonatot kapott, mely ugyan csak megakadályozza a vizesedést. A felső homlokzati díszítés hiányzó részeit hungarocell alkalmazásával egészítettük ki. Ez inkább a belső homlokzati részen volt szükséges. Az udvari oldalon a csatorna kivezetést megoldottuk, a kiköpő cső helyett rendes esővíz levezetést készítettünk. Az előtető tartószerkezetének teljes átfestése, valamint az ajtók, ablakok teles átfestése megtörtént az épületen. Az épület oldalsó homlokzatán a két vakablak szinte kínálta a lehetőséget, hogy díszítő festés kerüljön rá. A téma megválasztása egyszerű volt számomra, a gyermekeink az életünk, ezért az életfa ábrázolása kapott szerepet. A Nap és Hold utcák találkozása pedig kiegészítette elképzeléseimet. A díszítő festést Bába Brigitta készítette.

oldal 11

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról Megoldásra váró súlyos probléma volt még az épületben, hogy az igazgatói iroda aljzata évek óta be volt szakadva. Gyakorlatilag egy gödör volt az iroda közepében. Az irodában felszedtük a parkettát, felvertük a beszakadt aljzatot, feltöltöttük az aljzat alatti üreget, többszörös sóder réteggel, majd újra szigeteltük és betonoztuk

az

aljzatot,

laminált

parketta

burkolatot

kapott,

illetve

természetesen kifestettük az irodát. Az épületben még elvégzett munkálatok: - lyukas radiátorok javítása, - csapadékvíz elvezetés, - tető szigetelés javítása.

Kollégium: A Kollégium belső munkálataiban a mosdók, zuhanyzók rendbetétele volt a legfontosabb. A mosdók rendbetételét minden épületben fontosnak tartjuk, azonban ez az épület lakóhelyül szolgál a bentlakóknak addig, míg itt tartózkodnak, valamint a kollégiumban szálláshely nyújtással is foglalkozunk, hiszen a városunkba látogató csoportok, vagy rendezvényekre érkező vendégek elszállásolására a kollégium kiváló lehetőséget nyújt. A fiú zuhanyzó aljzatának burkolását végeztük el, valamint kicseréltük az összes WC csészét ülőkével együtt. A három csaptelepet kellett pótolnunk, valamint a tavalyi évben a zuhanyzóba felszerelt szappantartókat is pótolnunk kellett. Minden mosdó fölé új tükör került, valamint ablakok, ajtók teljes festését is elvégeztük a tisztasági meszelés mellett.

oldal 12

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról Ősszel végeztek az „Építünk rád…” festői, a szakmai vizsgát a kollégium épületében terveztük. A vizsga keretei között a földszinti folyosó hátsó részeit festették, ott posztert helyeztek el, valamint újra tapétázták a főbejárat előtti folyosót a vizsgázók.

Petőfi Iskola Bajcsy úti épület: Mint féléves beszámolómban már írtam, a csibetanya tetőszigetelését elvégeztük, a terem állapotát helyre hoztuk. További egy emeleti tanterem, és a kisebédlő festési munkálatait is elvégeztük. Az épületben elvégeztük a tisztasági meszeléseket, a fiú mosdókban az öblítés folyamatosságát biztosító szeleprendszert megjavítottuk, valamint további egy piszoárt helyeztünk el, a teljes festés, mázolás megtörtént. Igen sok kiadással jár intézményünknek, hogy a WC-k elkülönítése pozdorja lappal történt az épületek e helyiségeinek kialakítása során. A pozdorja magába szívja a nedvességet, minden évben újra kell mázolni, ami a higiéniában is és a költségek tekintetében is hatalmas hátrányt jelent. Előbb, utóbb minden helyiségben más megoldást kell találnunk, hiszen a helyiségek méretei is behatárolják lehetőségeinket. Az iskola pályázaton nyert támogatást, az udvaron elhelyezhető filagória fa szerkezetének elkészítésére. A filagória helyét a kosárlabda kispálya helyére tervezték. Az elhelyezéshez szükséges volt a kosárlabda palánk áthelyezése, valamint az aljzatbeton elkészítése, a munkálatokat októberben végeztünk el. Folyamatos problémát jelent az épületben a tornaterem beázása, valamint a lapostető szigetelések egyre több helyen történő átázása. A tornaterem beázását teljesen megszüntetni nem tudjuk, a tetőszigetelés az épület mozgása miatt szétszakadt. A hézagot ragasztó tömítő anyaggal kezeljük, mely csak átmeneti jelleggel nyújt segítséget a bajra. oldal 13


Petőfi Iskola Petőfi utcai épület: Az épület Petőfim utcai homlokzati részén lévő első és második emeleti ablakok festését végeztük el. Az épület ablakainak fa szerkezete többségében még jó, azonban már festék alig van rajta. Ha nem festjük le rendesen, a fa szerkezet mehet tönkre, és azt javítani már sokkal nagyobb munka, költség, és feladat. A tanári szoba igen régen volt festve, állapotát helyrehoztuk, teljes festés, mázolás történt. Az iskolatitkári szoba is teljes festést, mázolást kapott. A kémia terem és szertár komplett festését is elvégeztük. Festési munkálatainkat igen költségessé teszi az a tény, hogy a legtöbb helyiségben a meszelt fal helyett a jóval drágább diszperzit alapú festéket használtak mondván, hogy az mosható. Ám a legtöbb helyiségben nem a lemosható szennyeződések okozzák a problémát, hanem a fal leverése miatti javítások szükségessége. A falról a lemosással együtt festékréteg is távozik, ez foltossá teszi a falat, és a koszolódás még intenzívebben keletkezik rajta. A mellékhelyiségek tisztasági meszelése, festése is megtörtént. Az udvaron található lelátó fa ülőkéit el voltak korhadva, és hiányosak voltak, ami balesetveszélyt rejtett magában. A teljes lelátón lecseréltük az ülő felületet, a fát lazúrral kezeltük. Ugyancsak az udvaron elhelyezett pihenőpadok ülőkéi is cserére és pótlásra vártak. A közfoglalkoztatásban résztvevők számának növekedése lehetővé tette, hogy a park gondozása még nagyobb hangsúlyt kapjon. A régóta szükséges metszések, száraz ágak eltávolítása is megtörtént.

Csenki Imre Művészeti Iskola oldal 14

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról Az épület ablakai már több éve nem voltak festve, a legutóbbi festést sem szakemberek végezték. Ezért most sort kellett keríteni a szakszerű munkavégzés melletti ablakfestésre. Az épületben szükségessé váló további munkálatokra 2015 évben terveztünk előirányzatot.

oldal 15

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról Épülettisztítás Az épülettakarításban lassan ugyan, de elfogadják azokat a környezetbarát, és nagyon hatékony tisztítószerek használatát, mellyel már olyan helyiségeket is sikerült rendbe hozni, melyet felújítandónak gondoltunk. A takarítás a leghálátlanabb munka, ami csak létezik. Az első félévben a szorgalmi időszakban végzik a takarítók mindennapos munkájukat. Ám vannak olyan helyiségek, mely feltakarítva csak fél órát van, máris használatba kerül. A napi takarítás nem egyenlő a nagytakarítással. A hiányos, töredezett, kopott felületek még jobban az elhanyagoltság érzését keltik mindenkiben, tehát azt mondjuk, piszkos. Első ízben vásároltunk olyan tisztítószert, mely anélkül alkalmas a húgykő eltávolítására, hogy a kezelt felületben kárt tenne. A kezelt felületek többségéről sikerült a húgykövet teljesen felszedni. A Petőfi iskola Petőfi utca épületében a lépcsőfeljáró kőkorlátjai és a lépcsők is visszanyerték eredeti színüket. Itt a súroló automata használata nem volt lehetséges,

a

tisztítószert

kézzel

kellett

végigvinni

minden

négyzetcentiméteren. Ebben a munkában is jelentős segítséget nyújtottak a közfoglalkoztatásban résztvevők. Az iskolák alsó tagozatos osztályaiban mindenhol nagyméretű szőnyegek vannak leterítve. A szőnyegek felülete naponta sárral, porral telítődik. A háztartási porszívók itt felmondják a szolgálatot. Intézményünknek nincs anyagi lehetősége ennyi porszívó vásárlására, ami ráadásul évente esetleg többször is cserére szorulna. A

takarítás

nehézségei

szoros

összefüggésben

vannak

az

épületek

hiányosságaival, a használat során kialakult szokásokkal. Az épületek hiányosságai, mint a Petőfi Iskola Bajcsy úti épületében az a tény, hogy a termekben egyetlen felső ablak sem nyitható, nem csak takarítási, de oldal 16

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról szellőztetési problémát is magában hordoz. A felső légtér széndioxiddal telítődik, nem kap elegendő szellőzést a felső légtér, a falak felső sarkaiban penészedés alakulhat ki, a beérkező rossz, elhasznált levegőt tapasztal.

Étkeztetés Intézményünk egyik fontos feladata a közétkeztetés. Szolgáltatásainkat nem csak az általános iskolai tanulók és pedagógusok, hanem a Segítő Kezek Szociális Szolgáltató Központ és Gyermekjóléti Szolgálat, az Erős Lajos Református Iskola is, valamint vendég étkeztetés keretein belül átlagosan 100 fő veszi igénybe. Ellátotti létszámunk naponta átlagosan a következők szerint alakul: Tanulók

733 fő

Pedagógusok

70 fő

Erős Lajos Ref. Isk.

216 fő

Segítő Kezek

330 fő

Vendég étkezők

100 fő

Alkalmazottak

30 fő

Az étkeztetéshez szükséges nyersanyag beszerzésére nettó 80.623.430.-Ft kötelezettséget vállaltunk az elmúlt évben. E beszerzésen kívül jelentős segítséget nyújtott a START munkaprogramból érkező nyersanyag, melynek feldolgozása a beérkezést követően vagy közvetlen kerül felhasználásra, vagy a hűtő és raktározási kapacitásaink erejéig raktározásra kerül. A nyári zöldség szezon termékeiből ez évben is tartalékoltunk a téli időszakra, csalamádét, uborkát, tököt, a paprikát, paradicsomot lecsónak elkészítettük, melyből még az elmúlt héten is használtunk fel a főzéshez. oldal 17

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról A START munkaprogramból beérkezett nyersanyagok az alábbiak voltak: káposzta burgonya vöröshagyma fokhagyma újhagyma céka uborka Vödrös káposzta zöldpaprika kaliforniai paprika sárgarépa tojás tyúk paradicsom padlizsán sütőtök zöldborsó zöldbab sárgadinnye petrezselyem eperlevél kiskocka fodros metélt nagykocka lebbencs karalábé

2.601 kg 5.308 kg 2.283,5 kg 53 kg 625 kg 740 kg 790 kg 310 kg 1.737 kg 659 kg 1,017,5 kg 25.780 db 133 db 1988 kg 452,5 kg 984 kg 382,7 kg 570 kg 264 kg 775 kg 26 kg 41 kg 117 kg 565 kg 24 kg 200 kg

A START munkaprogramban dolgozóknak, és vezetőiknek ez úton is megköszönjük. Raktárunkban még van cékla, melyet folyamatosan, az előfordulási lehetőségeket is figyelembe véve adunk az étkeztetésben a megfelelő ételféleségek mellé. A konyhai egységek felújítása az Önkormányzat sikeres pályázatainak köszönhetően tovább folytatódhatott ez évben is. A Kálvin téri konyha ablakainak cseréjére került sor az „Építünk rád …..” pályázat keretén belül megvalósuló épületrekonstrukciós munkálatok során. Az ablakok cseréje azért vált szükségessé, mert a külső homlokzat felújítása során, - a roncsolódott oldal 18

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról falfelület leverése által keltett rezgések következtében - az ablakok fa tokozata hullani kezdett. A szerkezet ennyire el volt korhadva. A kollégium udvarán lévő konyhai egység felújítására az Önkormányzat által elnyert energia hatékonysági pályázat nyújtott lehetőséget. A munkálatokat nem mi végeztük el, azt az Önkormányzat pályáztatás útján végeztette el. A konyha külső és belső tereinek teljes felújítása megtörtént, kicserélődött a gázfűtésre szolgáló kazán is, és egy új, aprítékkal fűthető kazán kapott helyet a kazánházban. Ugyancsak a pályázat keretein belül eszközöket kaptunk, lábasok, tányérok, tálak, szeletelő gép, robotgép, krumpli hámozó gép, olajsütő, kavarókanalak, húsdaráló, - melyek nagy segítségére vannak a dolgozóknak. Saját költségvetésünk terhére is szereztünk be eszközöket a konyhákra, elsősorban a tálaláshoz szükséges eszközöket. Sajnos a gyerekek előszeretettel gyakorolják a kanalak és villák hajtogatásának művészetét, a természetes elhasználódás mellett, így az eszközök pótlására minden évben sort kell keríteni. Szeptember végén a Petőfi Iskolai konyhai egységünknél csőtörés jeleit tapasztaltuk. A feltárás során kiderült, hogy az épület alapjánál már több éve el lehetett törve a szennyvíz vezeték, hiszen az épület alól folyt a szennyvíz a törött csatornarészbe, e miatt süllyedhetett meg az épület melletti járda is. Azonnal értesítettük a biztosítót. A kárfelvétel során külső szakértő által bizonyítottá vált a feltevésünk, hogy a konyha aljzata alatt üreg található, melyet kimosott a sok éve odafolyó szennyvíz. A konyhát azonban nem lehet leállítani, hiszen akkor még folyt a kollégiumi konyha felújítása, és az alatt az idő alatt a Petőfi Iskola konyháján étkeztek a kollégisták is, reggelit, ebédet, és vacsorát kellett főzni.

oldal 19

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról A kicsik étkeztetéséhez mindenképpen használni kell a konyhát, hiszen ők nem mehetnek át „télvíz idején” a kollégiumi konyhára ebédelni. Ezért a konyha helyreállítása várat magára a nyári szünet kezdetéig.

Közös munka, közös siker Először is engedjék meg, hogy köszönetemet fejezzem ki az iskolák igazgatóinak az együttműködésükért, a megértésükért. Közös célunk a gyermekek, és ez a közös cél a meghatározója munkánknak. Az iskolák számunkra sem csak azok az épületek, melyeket üzemeltetnünk kell. Minden alkalmazottunk hozzánőtt az iskolához, sőt nem csak általánosságban az iskolához, hanem ahhoz az iskolához, amelyben már sok éve, vagy akár csak egy két éve dolgozik. Intézményünk életében, és az alkalmazottak életében és munkájában is meghatározóak a személyek, akiknek jólétét igyekeznek biztosítani. 2014 évben került sor Püspökladányban az Országos Majorette Fesztiválra, melynek

lebonyolításához

maximális

hozzáállással,

szinte

minden

alkalmazottunk segítséget nyújtott. Intézményünk alkalmazottai szinte egyként mozdulnak,

ha

valamilyen

rendezvény

szervezésére,

megrendezésére,

lebonyolítására kerül sor, legyen az ünnepi megemlékezés, klubdélután, alapítványi rendezvény, tanári gyűlés. Az iskolák mellett a város rendezvényein is aktívan részt vesz intézményünk. A majálistól az adventi rendezvénysorozatig aktív szereplői, vendéglátói vagyunk a rendezvényeknek. Megtisztelő volt számunkra, hogy a Püspökladányban bemutatásra kerülő Csaba Királyfi előadásra az előkészületi munkálatokban is segíthettünk, vendégül láthattuk a szereplőket, a színpad készítőit, akik felejthetetlen oldal 20

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról élménnyel gazdagították dolgozóinkat nem csak az előadás során, hanem az előkészületek alkalmával folytatott beszélgetések következtében is.

Intézményük pénzügyi gazdálkodása Intézményünk

2014

évi

előirányzatait.

azok

teljesítését

kiemelt

előirányzatonként az önkormányzat beszámolója tartalmazza. Személyi juttatások: Intézményünk költségvetési szerv, alkalmazottai közalkalmazottak, illetve munka törvénykönyv alapján foglalkoztatottak lehetnek. A közalkalmazottak jogállásáról szóló törvényben meghatározott bérek az E10 kategóriáig a szakmai minimálbért nem érik el. Ezért az alkalmazottak nagy része a minimálbérrel kerül foglalkoztatásra. Kivételt képeznek azok az alkalmazottak, akik felsőfokú végzettséggel rendelkeznek, rájuk a közalkalmazotti bértáblázat az irányadó, illetve a pótlékra jogosult vezetők, akiknek bérpótléka 100%os meghatározását az Intézmény SZMSZ szabályzata tartalmazza. Ezért fordulhat elő, hogy intézményünk személyi juttatásai előirányzat kerete alacsonyabb, mint a dologi kiadások előirányzat kerete. A személyi juttatásaink előirányzatából jubileumi jutalom kifizetésére 304.500.Ft-ot kaptunk az Önkormányzat e célra elkülönített előirányzatából, melyet egy alkalmazottnak kellett kifizetni. Az intézményben 2013 évben felülvizsgálatra került jubileumi jutalmak eredményeként 2014 évben is több alkalmazott lett volna jogosult e juttatásra, de mivel azt előzőleg már kifizették, a jogszabály szerint kétszeri kifizetésre nem kerülhet sor. A nyári diákmunka keretén belül került sor két turnusban diákok foglalkoztatására,

melynek

bértámogatását

a

Munkaügyi

Központtól oldal 21

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról megkaptuk, kiadásaink között e tétel 530.610.-Ft. A támogatás 100%-os mértékű volt. A diákok a nyári időszakban a konyhára a START munkaprogramból bejövő zöldségfélék feldolgozásában segítették munkánkat. Év végén a keletkezett bérmegtakarítást, - 2.800.000.-Ft-ot, - a dolgozók minőségi munkájának elismeréseként használtunk fel.

Dologi kiadások A számvitel változásának hatásaként az Gazdasági Ellátó Szervezet gondoskodik az önállóan működő intézmények pénzügyi gazdálkodásához szükséges szigorú számadású nyomtatványok vásárlásáról, kiadásáról, és felhasználás utáni megőrzéséről. Irodaszer, nyomtatvány költségünk azonban nem nőtt jelentősen, mert az integrált rendszerből kinyerhető adatok archiválása számítógépen történik. Irodaszer, nyomtatvány felhasználásunk 1.299.222.-Ft. A konyhai dolgozók védőruházatának pótlására 296.858.-Ft-ot költöttünk. Az épületek folyamatos karbantartásának anyagköltségére 2.591.162.-Ft-ot fizettünk ki. Közüzemi díjakra 52.951.581.-Ft, karbantartási szolgáltatás vásárlására (pl.fénymásolók javítása, gázüzemű készülékek javítása,) 1.954.117.-Ft, egészségügyi szolgáltatási kiadásokra (egészségügyi alkalmassági vizsgálat, egészségügyi kiskönyv érvényesítés) 646.800.-Ft, munkavédelem, tűzvédelem, balesetvédelem és érintésvédelem elvégzésére 720.000.-Ft kifizetése történt meg. Intézményünk előirányzati között szerepel a tanulók busszal történő szállításának kiadási tétele is, melyre 2.528.254.-Ft-ot fizettünk ki. Élelmiszer beszerzés összege 83.485.140.-Ft + áfa, valamint a tevékenységhez kapcsolódóan 4.612.000.-Ft áfát fizettünk be a NAV áfa számlára.

oldal 22


Bevételek Működési célú pénzeszköz átvételként a Munkaügyi Központtól kapott támogatás 1 fő 2013 évben pályázati támogatással támogatott alkalmazott bérének és járulékainak térítését ez évben kaptuk meg, valamint a nyári diákmunkások bérének és járulékainak fedezetét szolgáló támogatás együttes összege 675.390.-Ft. A TÉKA bevétele 1.391.827.-Ft volt. Szolgáltatási díj bevételünk 87.717.426.-Ft volt, mely elsősorban az étkeztetési szolgáltatásból származó bevétel. Térítési díj bevételünk 15.507.676.-Ft volt. Bankszámlánkhoz tartozó kamatbevételként 5.833.-Ft-ot kaptunk, melyből egyértelműen látható, hogy

intézményünk a lehívott Önkormányzati

támogatást, valamint a beérkező bevételeit szinte azonnal felhasználja. Előző

évi

pénzmaradványunk

6.880.000.-Ft,

mely

teljes

összegében

kötelezettséggel terhelt, magában foglalva az integrált rendszer árát is. A teljesített önkormányzati támogatás összege 255.334.000.-Ft.

Ellenőrzések A Gazdasági Ellátó Szervezet munkájában az ellenőrzésnek jelentős szerepe van, hiszen intézményünk felelős az önállóan működő intézmények gazdasági részfeladatainak elvégzéséért, a számviteli rendszer kialakításáért, illetve a könyvviteli, számviteli jogszabályok maradéktalan betartásáért, ezért az intézményekben történő ellenőrzések, kivéve a szakmai jellegű ellenőrzéseket, intézményünket is érinti, az üzemeltetést a katasztrófavédelem ellenőrzi oldal 23

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról rendszeresen, a konyhákat pedig a megyei és járási Állategészségügyi és Élelmiszer-ellenőrző Hivatal. Ezeken az ellenőrzéseken kívül előfordulnak még a NAV általi ellenőrzések, illetve a pályázatokkal kapcsolatos ellenőrzések. Az intézményünket vizsgáló szervek 2014 évben nem találtak olyan hibát, melyre intézkedést kellett volna tennünk. A jegyzőkönyvekből párat beszámolóm mellékleteként szerepeltetek.

Zárszó Tisztelt Polgármester Asszony! Tisztelt Képviselő-testület! Engedjék meg, hogy köszönetet mondjak az Önkormányzatnak a pályázati úton történt támogatásokért, a bizalomért, mellyel megtisztelnek bennünket a városi rendezvényeken való részvételi lehetőségeket illetően, valamint azért, hogy a közfoglalkoztatás keretein belül lehetőséget biztosítanak számunkra minden munkaterület sokszor előforduló többletfeladatainak ellátására. Köszönjük újra az iskolák vezetőinek, a pedagógusoknak, hogy partnereink az üzemeltetésben. A további sikeres együttműködést remélve köszönöm, hogy megtiszteltek figyelmükkel. Munkájukhoz további sikereket kívánok!

Tisztelettel: Pusztainé Nádházi Ibolya Igazgató

oldal 24


Mellékletek

oldal 25

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról Állategészségügyi és Élelmiszer-ellenőrzési Hivatal ellenőrzés

oldal 26


oldal 27

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról ELLENŐRZÉSI JELENTÉS (4/2014. sz. ellenőrzés) Az ellenőrzött szerv megnevezése:

Gazdasági Ellátó Szervezet (Püspökladány, Petőfi u. 40. sz.)

Az ellenőrzés tárgya:

az új számviteli elszámolási rend jogszabályi feltételeinek történő megfelelés

Az ellenőrzés célja:

annak megállapítása, hogy:  az alkalmazott számítógépes program tartalmi megfelelősége hogyan biztosított,  a kontírozás, könyvelés, analitikus nyilvántartás megfelel-e az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Kormány rendeletben, valamint az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolási módjáról szóló 38/2013. (IX.19.) NGM sz. rendeletben foglaltaknak,  a folyamatba épített ellenőrzés hogyan biztosított

Az ellenőrzendő időszak:

2014. évben egy kiválasztott hónap

Az ellenőrzés típusa:

szabályszerűségi, pénzügyi ellenőrzés

Az ellenőrzés módszere:

Egy kiválasztott hónap bizonylatai tételesen

Az ellenőrzés ütemezése:

2014. szeptember 16-ától , 30 szakértői munkanap igénybevételével

Az ellenőrzés részletes feladatai: 1) Az alkalmazott számítógépes program tartalmi megfelelősége hogyan biztosított, 2) A kontírozás, könyvelés, analitikus nyilvántartás megfelel-e az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Kormány rendeletben (továbbiakban: Áhsz.), valamint az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolási módjáról szóló 38/2013. (IX.19.) NGM sz. rendeletben foglaltaknak, 3) A folyamatba épített ellenőrzés hogyan biztosított A Gazdasági Ellátó Szervezet Igazgatója:

Pusztainé Nádházi Ibolya

oldal 28

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról ELŐZMÉNYEK:

Az államháztartás új számviteli rendszerének célja, hogy 2014. évtől az államháztartás egésze szintjén valósuljon meg az egységes bevétel – kiadás osztályozás. Célként került meghatározásra, hogy a számviteli szabályok támogassák a nemzeti vagyon egységes szempontú mérését, a vagyonváltozás és a vagyonértékelés azonos módon történő elszámolását. Az egységesség által lehetővé válik a költségvetési és a vagyontételek konszolidálhatósága. Középtávú szempontok érvényesüljenek a követelések és kötelezettségek mérésével, ezáltal megtörténjen a felkészülés a 2011/85/EU irányelv bevezetésére. (Az irányelv a tagállamok nemzeti költségvetési keretrendszerére alkalmazandó. A költségvetési keretrendszerek azon intézkedések, szabályok és intézmények összességét jelentik, amelyek révén a tagállami kormányzatok a költségvetési politikát irányítják.) Az új számviteli munka megkezdéséhez a költségvetési szervnek ki kellett alakítania: - az új számviteli rendeletben meghatározott számviteli politikát, - a számviteli politika keretében el kellett készíteni illetve módosítani kellett a szabályzatokat, - el kellett készíteni az új számlarendet, és ki kellett alakítani az analitikus nyilvántartások rendjét. Fentiek figyelembevételével az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról rendelkező 368/2011. (XII.31.) Kormány rendelet 10. § (8) bekezdésében foglaltak alapján – a Gazdasági Ellátó Szervezet munkamegosztási megállapodásban rögzített módon és helyen - látja el a gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv 7. § (2) bekezdése szerinti feladatait. A Gazdasági Ellátó Szervezet és az önállóan működő költségvetési szervek 2014. április havi banki és pénztárbizonylatai kerültek ellenőrzésre az államháztartás új számviteli rendszerének bevezetéséhez kapcsolódóan. A számvitel témakörében 2014. évtől az alábbi új jogszabályok alkalmazása vált szükségessé: az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Kormány rendelet (a továbbiakban: Áhsz.), a módosításáról az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolási módjáról szóló 38/2013. (IX.19.) NGM rendelet (továbbiakban: NGM rendelet), illetve az Áhsz. harmadik módosítása, a 23/2014. (II. 6.) Korm. rendelet, amely módosította az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletet (továbbiakban: Ávr.) is. Az Áhsz. az egységes szabályozás megvalósítása érdekében meghatározza azokat a legfontosabb fogalmakat, amelyek alkalmazása a könyvvezetés, értékelés és beszámoló készítés során kötelezőek. Nem minden számviteli és gazdálkodási, pénzügyi fogalom került itt meghatározásra, hanem a számvitelhez kapcsolódó egyéb fogalmakat a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény, a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. Törvény és az Ávr. rögzíti.

oldal 29


1. ) Az alkalmazott számítógépes program tartalmi megfelelősége hogyan biztosított Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete 2014. évtől a CT-EcoSTAT rendszert használja a főkönyvi könyvelésében (Computrend 2000 Kft Budapest) mind a banki, mind pedig a készpénzes bizonylatokhoz kapcsolódóan. A rendszer az egyes bankszámlákhoz kapcsolódóan biztosítja a napi banknaplót a bankszámlakivonattal egyezően, a szállítók és vevők azonosíthatóságát. A banknapló tartalmazza a belső sorszámot, számlaszámot, bevétel, kiadás összegét, jogcímét, a számla kiállítóját. Az összesített bevétel, kiadás, egyenleg a bankszámlakivonattal egyeztethető. A bizonylatokhoz az utalványt az alkalmazott program készíti el, melyhez kapcsolódóan kerülnek rögzítésre a kontír tételek. (kötelezettségvállalás, kötelezettség, pénzügyi teljesítés – költségvetési, pénzügyi -) Egy-egy tétel során a sorszámozás megfelelően biztosított. A készpénzben történő teljesítés könyvelése szintén a CT-EcoSTAT porgram alkalmazásával történik. Az 5.2.6. menüpontban Napi pénztárnapló készül, mely tartalmazza a záró pénzkészletet címlet részletezésben. A készpénzben bonyolított tételekhez a program készíti a kiadási/bevételi pénztárbizonylatot valamint a számlához csatolják az utalványt, mely tartalmazza könyvelési tételeket is. Az alkalmazott programmal a számviteli elszámolások során követhetők a gazdasági események, megbízható információkat szolgáltatnak mind az intézmények, mind pedig az önkormányzat számára. 2. ) A kontírozás, könyvelés, analitikus nyilvántartás megfelel-e az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Kormány rendeletben, valamint az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolási módjáról szóló 38/2013. (IX.19.) NGM sz. rendeletben foglaltaknak Az államháztartásban mindenkire kiterjedő hatályú kormányrendelet készült (Áhsz.), mely tartalmazza az egyes gyakoribb gazdasági események kötelező könyvelési tételeit, az elszámolási módokat pedig az NGM rendelet foglalja össze, ami szintén az egységes elszámolásokat biztosítja az államháztartás szereplői számára. Az államháztartásban meglevő kétféle szemlélet elkülönítésére 2014. évtől kétféle számvitelt kell vezetni minden szervezetnek, amelyre az Áhsz. hatálya kiterjed, így a GESZ-nek is. A költségvetési számvitellel biztosítható a kiadások és bevételek közgazdasági és kormányzati funkciók szerinti osztályozása. A költségvetési számvitelben a könyvvezetést az egységes rovatrend alapján alakították ki. Az egységes rovatrend felépítését és az egyes rovatokhoz kapcsolódó magyarázatokat az Áhsz. 15. sz. melléklete rögzíti. A főkönyvi könyvelés a 0. Nyilvántartási számlaosztályban a 03-09. főkönyvi számlákon történik, a 00. Nyilvántartási ellenszámlákkal szemben. (Nyilvántartási számlákon kell rögzíteni az előirányzatokat, kötelezettségvállalásokat és más fizetési kötelezettségeket, követelések előírását és azok változásait, valamint a pénzügyi teljesítéseket) oldal 30


A könyvvezetésnél a kettős könyvvitel alapvető szabályai szerint járt el a GESZ. Minden rovathoz kijelölésre került egy-egy főkönyvi számla a 0. Nyilvántartási számlaosztályban. A költségvetési kiadásokat a 03. számlacsoport és alszámláin, a költségvetési bevételeket a 09. számlacsoport és alszámláin könyvelték helyesen a következő megbontásban: - előirányzatok (1. végű számla), - követelések a bevételeknél és a kötelezettségek a kiadásoknál (2. végű számla) - teljesítések (3. végű számla) Az előirányzatokat minden rovathoz külön-külön megnyitották az elemi költségvetésnek megfelelően, és az évközi változásokat az ezekhez kapcsolódó dokumentumok alapján rögzítették a főkönyvi könyvelésben. (az előirányzat számlákat év végén az ellenszámlával (001.) szemben kell majd lezárni) [A rovat nagyjából a pénzforgalmi űrlapok sorainak felel meg] Minden bevételi rovathoz kapcsolódik egy követelés számla. A követeléseket a 09. főkönyvi számla alszámláin rögzítették. A követeléseket minden esetben a 004. Követelés nyilvántartási ellenszámlával szemben számolták el helyesen. (pl. étkezési térítési díjak esetében T 09402002 K 0041) A követelés teljesülése esetén a követelés állománya nem csökkenhet, mivel ezt a gazdasági eseményt év közben nem követeléscsökkenésként kell könyvelni. Az egyes bevételi rovatokhoz tartozó követelés számla mindig a teljes halmozott összeget tartalmazza. A követelés számlákat az év végén az ellenszámlával (004.) szemben kell majd lezárni. A követeléseket megbontották költségvetési évben esedékes és a költségvetési évet követően esedékes követelésekre. (költségvetési évben esedékes követelésként kell nyilvántartani az olyan követeléseket, amelyek teljesítésének határnapja, vagy a teljesítésre rendelkezésre álló határidő kezdő napja a követelés nyilvántartásba vételének évére esik) Kötelezettségvállalásokat minden kiadási rovathoz kapcsolódóan elszámolták a 05. főkönyvi számla alszámláin. A kötelezettségvállalások ellenszámlája minden esetben a 002. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámla. A kötelezettségszámlák év közben a teljes, halmozott kötelezettségvállalásokat tartalmazzák. A pénzügyi számvitel célja, hogy a vagyon és annak összetétele, a tevékenység eredménye a valóságnak megfelelő, folyamatos, zárt rendszerű, áttekinthető nyilvántartásban jelenjen meg, valamint a beszámoló megbízható és a valós összképet mutató elkészítése lehetővé váljon. A pénzügyi könyvvezetés a számviteli alapelvek figyelembevételével, az egységes számlakeret 1-9. számlaosztályán belül vezetett számlák használatával történik. Az 1-9. számlaosztályon belül az 1-3. számlaosztályok az eszközök, a 4. számlaosztály a források könyvviteli számláit tartalmazza. A pénzügyi könyvvezetés során a felmerült költségeket elsődlegesen az 5. számlaosztályban költségnemek szerint, másodlagosan az 591. Költségnem átvezetési számla használatával a 6. vagy 7. számlaosztály könyvviteli számláin könyvelték helyesen. Az eszközök és szolgáltatások értékesítése nettó eredményszemléletű bevételei, az egyéb működési célú támogatások eredményszemléletű bevételei és a felhalmozási célú oldal 31

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról támogatások eredményszemléletű bevételei elszámolására szolgáló könyvviteli számlákat a tevékenység során használt szakfeladatok (COFOG* szerinti csoportosítás) szerint tovább tagolták. [*COFOG =Classification of the Functions of Goverment OECD országok által kialakított nemzetközi osztályozás, összehasonlíthatóvá teszi a tagállamok terjedelmét, összetételét és egyéb adatait] A pénzügyi számvitelen belül kellett megnyitni a 0. számlaosztályban a 01. Befektetett eszközök [ezen belül: 011. államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adott eszközök, 012. Bérbe vett befektetett eszközök, 013. Letétbe, bizományba, üzemeltetésre átvett befektetett eszközök, és 014. PPP konstrukcióban használt befektetett eszközök] és 02. Készletek [ezen belül: 021. Bérbe vett készletek, 022. Letétbe, bizományba átvett készletek, 023. Intervenciós készletei] nyilvántartási számlákat, amelyeken olyan tételeket lehet elszámolni, amelyek a mérleg szerinti eredményt és a saját tőke összegét közvetlenül nem befolyásolják. A 01. és 02. számlacsoportban a 006. Egyéb nyilvántartási ellenszámla számláival szemben történt a könyvelés. Az ellenőrzött 2014. április havi bizonylatok között ilyen tételekkel nem találkozott a belső ellenőrzés. A főkönyvi számlák mellett a részletező nyilvántartások (immateriális javak, tárgyi eszközök, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközök, készletek, adott és kapott előlegek, pénzeszközök és sajátos elszámolások részletező nyilvántartása) rendjét is ki kellett alakítani, melyekre vonatkozó kötelező előírásokat az Áhsz. 14. sz. melléklete rögzíti. A részletező nyilvántartások az alkalmazott programból készülnek. A 2014. április havi bizonylatok ellenőrzése során a készletekhez kapcsolódó részletező nyilvántartások voltak ellenőrizhetők, e tárgykörben a belső ellenőrzés hiányosságot nem észrevételezett. A pénzmozgások elszámolása a pénzügyi számvitelben a 31-33. Pénzeszközökkel szemben költségként, ráfordításként, illetve eredményszemléletű bevételként, a költségvetési számvitelben költségvetési vagy finanszírozási kiadásként és bevételként a 05. és 09. számlacsoportban az egységes rovatrend szerint vezetett nyilvántartási számlákon a 00. nyilvántartási ellenszámlákkal szemben történt. A költségvetési bevételek és kiadások, valamint a finanszírozási bevételek és kiadások elszámolása az egységes rovatrend alapján történik. Az egységes rovatrendtől eltérni nem lehet, azonban az egyes rovatok saját hatáskörben további részletező tételekre történő alábontását elvégezték. Az egységes rovatrend szerint a kiemelt kiadási és bevételi jogcímek: K 1-8. költségvetési kiadások, K 9 finanszírozási kiadások, B 1-7 Költségvetési bevételek. A bevételek és kiadások szakfeladatok szerinti nyilvántartása helyett a kormányzati funkciók szerinti nyilvántartást alkalmazzák, figyelemmel a kormányzati funkciók, államháztartási szakfeladatok és szakágazatok osztályozási rendjéről szóló 68/2013. (XII. 29.) NGM rendeletben foglaltakra. Az Áhsz. szerint a költségvetési számvitelben a bevételeket és kiadásokat azokon a kormányzati funkciókon kell elszámolni, amelyek érdekében azok felmerültek. Csak a költségvetési számvitelben kell alkalmazni. A költségvetési szerv más költségvetési szerv részére végzett tevékenységének bevételét és kiadását az ellátott szerv azon kormányzati funkcióin kell, hogy elszámolja amelyek érdekében felmerültek, tekintet nélkül arra, hogy az adott kormányzati funkciók az elszámolást végző költségvetési szerv alapító okiratában oldal 32

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról szerepelnek-e. (A szakfeladatrendnek a tevékenységek eredményességének, önköltségének mérésénél van jelentősége.) A kiadások és bevételek elszámolása a GESZ-nél és önállóan működő intézményeinél: A költségvetési számvitelben a pénzügyileg teljesített költségvetési és finanszírozási kiadások és bevételek nyilvántartása a teljesítések nyilvántartási számláin (3. végű számlák), a 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámlával, illetve a 005. bevételek nyilvántartási ellenszámlával szemben történt. Pénzügyi számvitelben az adott előlegek között számolták el helyesen a foglalkoztatottaknak adott illetmény előlegeket, valamint az utólagos elszámolásra nyújtott különböző előlegeket. [Áhsz. 48. § (8) bek.] Előleg kifizetés pénzügyi számvitel szerint: T 36514 - K 32/33 Az egyéb sajátos elszámolások a könyvvezetésben vannak jelen, ilyen az általános forgalmi adó. A költségvetési számvitel szerint a rovatrendnek megfelelően a tényleges kiadást és bevételt kell könyvelni, valamint az előirányzatot és a kötelezettségvállalást. A pénzügyi számvitel szerint a 3641. Előzetesen felszámított áfa elszámolása, és a 3642. Fizetendő áfa elszámolása főkönyvi számlákat használják helyesen, a levonható, le nem vonható és fizetendő áfa megbontásban. A készletek (anyagok, áruk vásárlása) elszámolásai során a költségvetési számvitel szerint helyesen került könyvelésre a kötelezettségvállalás (T 0021 – K 053112 szakmai anyag, K 053122 üzemeltetési anyag, K 053132 áru, valamint az áfa T 0021 – K 053512 áfa), a szállítói számla (T 053112, T 053122, T 053132 – K 0021, T 0022 – K 053112, K 053122, K 053132). A pénzügyi számvitel szerint a szállítói számla könyvelése: T 211, T 212 – K 4213, azonnali felhasználás esetén pedig T 51 – K4213) Szállítói számla áfája a költségvetési számvitel szerint: T 053112 – K 0021, T 0022 – K 053512 , pénzügyi számvitel szerint T 843 – K 4213 vagy T 3641 – K 4213. A számla kiegyenlítése költségvetési számvitel szerint: T 053113, T 053123, T 53133 – K 003 (1,2,3), T 053513 – K 003 (1,2,3), pénzügyi számvitel szerint T 4213 – K 3313… A vásárlási előleg teljesítése során mind a költségvetési, mind pedig a pénzügyi számvitel szerint a könyvelés megtörtént. (pénzügyi számvitel szerint előleg kiadása: T 36414 – K 32/33, elszámoláskor bruttó módon visszavett előleg a pénzügyi számvitel szerint T 36514 K 32/33, felhasznált végleges kötelezettségvállalás költségvetési számvitel szerint T 0022 - K 05(2), T 05(2) – K 0021, pénzügyi számvitel szerint T 1-2/5-8 – K 421, teljesítés költségvetési számvitel szerint T 05(3) – K 003.., pénzügyi számvitel szerint T 421 – K 32/33 A Gazdasági Ellátó Szervezet költségvetési szervek részére végez pénzügyi, gazdasági, karbantartási, munkaügyi feladatokat, ezért az alapító okiratában a 013360 Más szerv részére végzett pénzügyi –gazdálkodási, üzemeltetési, egyéb szolgáltatások funkciókódot alkalmazza. Az ellenőrzött bizonylatok alapján megállapítható volt, hogy a könyvvezetés módja kettős könyvvitel (költségvetési számvitel és pénzügyi számvitel) az alkalmazott program oldal 33

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról használatával megvalósul. Az alkalmazott programmal a hatályos jogszabályi előírásokban foglaltak betartása biztosított. Az alkalmazott program a bevételi és kiadási előirányzatokat, a követeléseket, kötelezettségvállalásokat, fizetési kötelezettségeket, valamint ezek teljesítését érintő gazdasági események bizonylatainak adatait a költségvetési könyvvitel során vezetett nyilvántartási számlákon, a sajátos elszámolásokat érintő gazdasági események bizonylatainak adatait a pénzügyi könyvvitel során vezetett könyvviteli számlákon a bizonylatok keletkezését, beérkezését követően haladéktalanul nyilvántartásba vegye és elszámolja. Alkalmas továbbá arra, hogy Áhsz. 53. §-ában rögzítettek szerinti a könyvviteli zárlatot a GESZ elkészítse, a költségvetési és pénzügyi számvitel közötti egyezőséget biztosítsa, figyelemmel az Áhsz. 17. sz. mellékletében foglaltakra, továbbá: - a 35. követelés számlák = 09 (2) végű követelés – 09 (3) végű teljesítési számlák, valamint - a 42. kötelezettség számlák = 05 (2) végű végleges kötelezettségvállalások – 05 (3) végű teljesítési számlák között. 3.) A folyamatba épített ellenőrzés hogyan biztosított A folyamatba épített ellenőrzés - figyelemmel a jogszabályok, utasítások és szabályzatok előírásaiban foglaltakra - az alkalmazott számítógépes programba épített ellenőrzési pontokon keresztül megvalósul. Az alkalmazott program olyan kontroll lehetőséget biztosít, amely garantálja a szabályszerű működést, a hibák, hiányosságok időbeni felismerhetőségét, az intézkedések kikényszerítését. A GESZ dolgozói rendelkeznek munkaköri leírással, mely tartalmazza a munkatársak ellenőrzési kötelezettségeit, a személyi felelősség érvényesíthetőségét is. Valamennyi munkavállaló felelős feladatai legjobb tudása szerinti ellátásáért, amelyben az önellenőrzésnek is jelentős szerepe van. A számítástechnikai úton történő adatfeldolgozás ellenőrzésének biztosítása az alkalmazott program alapkövetelménye, az alkalmazás a felhasználó szervezeti egység feladata és felelőssége. A munkafolyamatokba épített ellenőrzések végrehajtását az érintett dolgozók a bizonylatokon aláírásukkal dokumentálják. A folyamatba épített ellenőrzések végrehajtását segíti az ellenőrzési nyomvonal. A vezetői ellenőrzés keretében történik a rendszeres és következetes számonkérés, ha szükséges és indokolt, a mindennapi effektív munkavégzés is. Az igazgató ugyanúgy részt vett a tanfolyamokon, az alkalmazott program betanulásában, mint a munkatársak. Mivel a GESZ és a hozzárendelt intézmények kötelezettségvállalóinak ellenjegyzője, kellő információval rendelkezik a gazdasági kihatással járó intézkedésekről. Összefoglalás, következtetések, javaslatok: Összességében a rendelkezésre bocsátott bizonylatokból megállapítható volt, hogy az adott gazdasági esemény szükségessége és indokoltsága alapján abban az intézkedésre jogosultak, hatáskörrel rendelkezők működtek közre, a program által készített bizonylatok alaki és tartalmi szempontból megfeleltek a hatályos jogszabályi követelményeknek. A kontírozás, az oldal 34

Beszámoló a Gazdasági Ellátó Szervezet 2014 évi munkájáról alkalmazott főkönyvi számlák mind a költségvetési, mind pedig a pénzügyi számvitel szerint lekönyvelésre kerültek. A könyvvezetést az egységes rovatrend alapján alakították ki. A főkönyvi könyvelés a 0. Nyilvántartási számlaosztályban a 03-09. főkönyvi számlákon történt, a 00. Nyilvántartási ellenszámlákkal szemben. A rögzített gazdasági műveletek szabályszerűek voltak, a bizonylatok kitöltése általában a vonatkozó szabályok szerint történt, értékadatai helyesek voltak. Összesített vélemény az ellenőrzött területről: Az ellenőrzés megfelelőnek ítélt területei a legtöbb tekintetben megfelelő kontrollokkal rendelkeznek és elfogadható teljesítményt mutatnak. A megállapítások alapvetően nem jeleznek komolyabb hiányosságot a folyamatok rendszerében. Az ellenőrzési jelentésben közölt megállapítások nem utalnak alapvető gyenge pontokra az alkalmazott eljárásokban. A dolgozók az újonnan alkalmazott program működését elsajátították, a 2014. január 1-jétől hatályos jogszabályokat alkalmazzák. A munkatársak bebizonyították, hogy képesek a kockázatok kezelésére. A belső ellenőrzés hiányosságot az alkalmazott könyvelési program használatához kapcsolódóan – figyelemmel az államháztartás 2014. évi számviteli és gazdálkodási változásaira - nem állapított meg.

Debrecen, 2014. szeptember …….

Benyáts Balázs revizor

Károlyi Ernőné Vizsgálat-vezető

oldal 35


Realizáló záradék

A ……………/2014. iktató számú ellenőrzési jelentés – tervezetét megismertem, 1 példányt átvettem, az abban foglaltakat tudomásul veszem. A realizáló záradékot 8 munkanapon belül megküldöm az ellenőrzést végző szerv részére. Az ellenőrzési jelentés-tervezettel kapcsolatban észrevételt Kívánok / nem kívánok 1

tenni 2

Püspökladány , 2014 ……………..……

A választott rész aláhúzandó A 370/2011. (XII.31.) Kormány rendelet 42. § (2) bekezdése értelmében az észrevételeket az ellenőrzési jelentés – tervezet kézhezvételétől számított 8 napon belül kell megküldeni az ellenőrzést végző szervezeti egység részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. 1 2

oldal 36

BESZÁMOLÓ A GAZDASÁGI ELLÁTÓ SZERVEZET 2014 ÉVI MUNKÁJÁRÓL

Recommend Documents