ANALISIS RASIO KEUANGAN SEBAGAI ALAT PREDIKSI KEMUNGKINAN KEBANGKRUTAN PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERCATAT DI BEI
TESIS
DIAN PRIMANITA OKTASARI 55112110101
UNIVERSITAS MERCU BUANA PROGRAM PASCASARJANA PROGRAM STUDI MAGISTER MANAJEMEN 2015
ANALISIS RASIO KEUANGAN SEBAGAI ALAT PREDIKSI KEMUNGKINAN KEBANGKRUTAN PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERCATAT DI BEI
TESIS
Diajukan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Pascasarjana Program Studi Magister Manajemen
DIAN PRIMANITA OKTASARI 55112110101
UNIVERSITAS MERCU BUANA PROGRAM PASCASARJANA PROGRAM STUDI MAGISTER MANAJEMEN 2015
KATA PENGANTAR Puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan hidayat-Nya kepada penulis, sehingga dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis
Rasio
Keuangan
Sebagai
Alat
Prediksi
Kemungkinan
Kebangkrutan Pada Perusahaan Perbankan Yang Tercatat Di BEI ”. Tesis ini disusun untuk mendapatkan gelar Magister Manajemen pada Program Studi Pascasarjana Magister Manajemen Universitas Mercu Buana. Penulis mengucapkan terima kasih kepada segenap pihak yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini. Untaian terima kasih yang dalam penulis tujukan kepada : 1. Ibunda dan Ayahanda tercinta, yang selalu memberikan do’a, kasih sayang, nasehat dan dukungan demi keberhasilan saya. Semua yang Dian lakukan selalu untuk kebahagiaan kalian berdua orangtuaku tersayang. 2. Bapak Dr. Ir. Cecep Winata,MS dan Bapak Wawan Purwanto,SE.,MM selaku dosen pembimbing, terima kasih yang tak terhingga atas waktu, tenaga, pemikiran dan nasehat yang telah Bapak berikan kepada saya. 3. Prof. Dr. Didik J. Rachbini, selaku Direktur Program Pascasarjana. 4. Dr. Augustina Kurniasih, ME,, selaku Ketua Program Studi Magister Manajemen.
v
vi
5. Bapak Priyono SE.,ME dan Bapak Dr. Bambang S Marsoem, MM selaku ketua sidang dan dosen penguji yang telah menyediakan waktu serta memberikan masukan dan perbaikan tesis ini. 6. Segenap Dosen dan staff Pascasarjana Prodi Magister Manajemen yang telah membantu serta memberikan masukan kepada penulis. 7. Fajar Eka Saputra terima kasih atas perhatian, bantuan, dukungan, kesabaran, dan doa dalam menemani di keseharian saya. Saya beruntung bisa ditemani oleh Anda dalam menyelesaikan penulisan tesisi ini. 8. Adikku Dias dan Dinda yang memberikan dukungan serta canda tawa yang membuat penulis terhibur. 9. Sahabat-sahabatku Prodi MM Angkatan 2012 yang terjalin keakraban dengan baik sehingga tercipta kerjasama dan kekeluargaan dengan baik pula. 10. Kepada seluruh pihak dan teman-teman penulis lainnya yang tidak bisa disebutkan namanya satu persatu. Semoga Allah SWT membalas semua kebaikan dan ketulusan hati kalian. Sebagai manusia biasa, penulis menyadari bahwa Tesis ini masih jauh dari kesempurnaan dan memiliki banyak kekurangan. Sehingga dengan segala kerendahan hati, penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun dari semua pihak. Terakhir penulis berharap agar tesis ini bermanfaat bagi semua pihak. Jakarta, 24 Januari 2015
Dian Primanita Oktasari
DAFTAR ISI
ABSTRAK ……………………………………………………………………
i
ABSTRACT …………………………………………………………………… ii LEMBAR PERSETUJUAN……………………………………………….…… iii PERNYATAAN……………………………………………………………….… iv KATA PENGANTAR…………………………………………………………… v DAFTAR ISI…………………………………………………………………… vi DAFTAR TABEL ……………………………………………………………… xi DAFTAR GAMBAR…………………………………………………………… xii
BAB I PENDAHULUAN…………………………………………
1
1.1 Latar Belakang Penelitian………………………………
1
1.2 Identifikasi perumusan dan batasan masalah…………
5
1.2.1
Identifikasi Masalah............................……
5
1.2.2
Rumusan Masalah............................………
7
1.2.3
Batasan Masalah............................………..
8
1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian…………………………
8
1.3.1
Maksud Penelitian......................……………
8
1.3.2
Tujuan Penelitian....................………...……
8
1.4 Manfaat dan Kegunaan Penelitian……………………...
9
1.4.1
Manfaat Penelitian.....................……………
9
1.4.2
Kegunaan Penelitian............................……
9
BAB II DESKRIPSI PERUSAHAAN………………………………… 2.1
Sektor Perbankan…………………………………...
10 10
2.1.1
Pengertian Bank............................……….....
10
2.1.2
Asas, Fungsi dan Tujuan Perbankan..............
11
2.1.3
Struktur Perbankan..................……………...
12
2.1.4
Fungsi dan Peran Bank..................…….....
16
2.1.5
Sumber Dana Bank........................................
17
2.1.6
Kesehatan Bank....................…………….....
19
BAB III TINJAUAN PUSTAKA……….............………………..
25
3,1 Telaah Teori………………….....…………………………..
25
3.1.1 Pengertian Bank............………………………………
25
3.1.2 Laporan Keuangan...................……………………….
25
3.1.3 Unsur-Unsur Laporan Keuangan.......…………………
30
3.1.4 Keterbatasan Laporan Keuangan........……………….
33
3.1.5 Teori-Teori Likuiditas Bank.......…………..........……
35
3.1.6 Faktor-Faktor Penilaian Tingkat Kesehatan Bank.........
37
3.1.7 K.ebangkrutan.............................………………….……
41
3.1.8 Penyebab Kebangkrutan....................................……..
43
3.1.9 Indikator Kebangkrutan Bank.......…...…..........……
48
3.1.10 Capital Adequancy Ratio......................................…..
50
3.1.11 Loan to Deposit Ratio.………………..........…........…
51
3.1.12 Non Performing Loan ..................................................
52
3.1.13 Beban Operasional Pendapatan Operasional…….........
54
3.1.14 ROA, ROE dan NIM.........................................……..
55
3.1.15 Penelitian Terdahulu.........................................……..
56
3,2 Kerangka Konseptual…………….........……………………..
59
3,3 Hipotesis Penelitian………......……………………………..
60
BAB IV METODE PENELITIAN........................................………
63
4.1 Jenis Disain Penelitian………….....................………………
63
4.2 Populasi …………………………………………………….
63
4.3 Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel…………… 64 4.4 Prosedur Pengumpulan Data......…………………………………
69
4.5 Teknis Analisis..................………………………………………… 70 4.5.1
Prediksi Kebangkrutan................................……………...
72
BAB V HASIL DAN ANALISIS........………………..……………….. 74 5.1 Gambaran Umum Lokasi Penelitian.………………………
74
5.2 Hasil Penelitian…...…………………………………………
75
5.2.1 Penyajian Data.....................................................….......
75
5.2.2 Analisis Data.........................................................……..
77
5.3 Pembahasan…...…………………………………………………
81
BAB VI KESIMPULAN DAN SARAN……………………………..
89
6.1 Kesimpulan…………………………………………………..…
89
6.2 Saran…………………………………………………………….
90
DAFTAR PUSTAKA……………………… ………………………..
92
LAMPIRAN...........................................................................................
95
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1
Dasar Neraca.....…………………………………………… 32
Tabel 3.2
Ilustrasi Laporan Laba Rugi................................………
Tabel 3.3
Prediksi Kebangkrutan.......………………......................... 43
Tabel 4.1
Variabel Penelitian……………………………………....... 64
Tabel 4.3
Prediksi Kebangkrutan….…................……......…………
Tabel 5.1
Daftar Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di BEI.......... 74
Tabel 5.2
Deskriptif Statistik Data Tahun 2013................................. 75
Tabel 5.3
Uji Model Fit Tahun 2013……….............………………
Tabel 5.4
Persamaan Variabel Uji Logit…………………………….. 78
Tabel 5.5
Ketepatan Model Prediksi Kebangkrutan Tahun 2013.……..79
33
73
77
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1
Kerangka Penelitian…………………………………….
60
