Doktori (Ph.D.) értekezés tézisei
Veszprémi Egyetem *HRUJLNRQ0H]
JD]GDViJWXGRPiQ\L.DU
Gazdálkodás- és Szervezéstudományi Doktori Iskola
,VNRODYH]HW
7pPDYH]HW
Dr. Major Iván egyetemi tanár a MTA doktora
Dr. Pupos Tibor egyetemi tanár közgazdaságtudományok kandidátusa
Agrárvállalkozások finanszírozási sajátosságai, pénzügyi- tervezési módszerek fejlesztése
Írta: Túróczi Imre
Keszthely 2003.
2 Tartalomjegyzék: Tartalomjegyzék:........................................................................................................ 2 ...................................................................... 3
1.
$NXWDWiVHO
2.
Anyag és módszer................................................................................................ 6
]PpQ\HLFpONLW
]pVHL
A kutatási munka megbontása................................................................................... 6 A kutatási munka módszere ...................................................................................... 6 A kutatás adatbázisai és forrásai................................................................................ 8 A kutatás hipotézisei................................................................................................. 8 A kutatási munka célja, várható eredményei ............................................................. 9 $]DGDWRNJ\ $NpUG
MWpVpQHNPyGV]HUHLDNpUG
tYDGDWDLQDNFVRSRUWRVtWiVD
tYHVIHOGROJR]iVVRUiQ
............................... 9
......................................................................... 10
Hipotézisek vizsgálata ............................................................................................ 11 3.
A kutatás eredményei ....................................................................................... 11 $NXWDWiVHUHGPpQ\HDYiOODONR]iVYH]HW
NV]DNNpS]HWWVpJpUHYRQDWNR]yDQ
............ 11
A kutatás eredménye a vállalkozások tervezési gyakorlatára vonatkozóan .............. 13 $YL]VJiODWHUHGPpQ\HHJ\PDJ\DUEDQNpVD]iOWDODPNpV]tWHWWHJ\V]HU WHUYPLQ
VtWpVpU
O
VtWHWW]OHWL
.................................................................................................... 15
Az üzleti tervnek és a hitelezési korlát számítási módszerének használhatósági vizsgálata................................................................................................................ 19 4.
Javaslat az eredmények felhasználására.......................................................... 21
5.
$V]HU]
V]DNWHUOHWKH]NDSFVROyGySXEOLNiFLyL
.............................................. 21
3 1.
$NXWDWiVHO
]PpQ\HLFpONLW
]pVHL
Magyarországon békés társadalmi, politikai rendszerYiOWiVNH]G
G|WWpVYDOyVXOW
meg a XX. század utolsó évtizedében. Ez természetesen a gazdaság szerkezetéEHQ D WXODMGRQYLV]RQ\RNEDQ LV MHOHQW JD]GDViJL iJKR] KDVRQOyDQ D PH]
V iWDODNXOiVW LGp]HWW HO
$ W|EEL QHP]H
t-
JD]GDViJEDQ LV PHJYDOyVXOW D PDJiQRVtWiV
amely sokszorosára növelte a gazdálkodó szervezetek számát. 1DJ\RQ VRN WHUPHO NpQW WHUPHOQL )pO
SUyEiO HJ\pQL JD]GiONRGyNpQW YDJ\ NLVHEE WiUVDViJ WDJM
a-
D]RQEDQ KRJ\ H]HN D NLVJD]GDViJRN D WHUPHOpV
-, a gazdál-
kodás szervezésére, a pénzgazdálkodásra nem
NpV]OWHN IHO NHOO
JD]GDViJRNDW IHQ\HJHW
YHV]pO\HN N|]O D NpW OHJMHOHQW
HJ\LN NRFNi]DWL WpQ\H]
D] ]HPPpUHWE
HQ (]HNHW D
VHEEHW HPHOHP NL $]
O IDNDGy NLV]ROJiOWDWRWWViJ pV DODFVRQ\
KDWpNRQ\ViJDPiVLNDV]DNHPEHUKLiQ\D]DODFVRQ\NpS]HWWVpJ
YH]HW
N
magas
aránya. 7pQ\KRJ\DPDJ\DUPH] RN $ P
N|G
JD]GDViJEDQQDJ\DUiQ\WNpSYLVHOQHNDNLVJD]GDVi
g-
YiOODONR]iVRN IRJODONR]WDWRWWDN V]iPDDODSMiQ V]iPtWRWW PHJRV
z-
lását az 1. számú táblázat tartalmazza. 1. sz. táblázat megoszlása a foglalkoztatottak száma szerint Magyarországon
$P
N|G PH]
Megnevezés I
pVDQQiO
több 250- I 50- I 20- I 10- I 1- I I
pVLVPHUH
JD]GDViJLYiOODONR]iVRN
1999. Száma Részesedb dés %
2000. Száma Részesedb dés %
2001. Száma Részesedb dés %
28
0,08
28
0,07
23
0,06
46 759 802 753 8.349
0,13 2,11 2,24 2,10 23,27
48 763 817 777 9.023
0,12 1,95 2,09 1,98 23,04
44 663 858 774 9.464
0,012 1,76 2,27 2,05 25,13
t-
len létszámú 25.141 70,07 27.704 70,75 25.835 kisszervezet Összesen 35.878 100,00 39.160 100,00 37.661 Forrás: Magyar statisztikai évkönyv, (1999.) 377. oldal KSH Budapest Magyar statisztikai évkönyv, (2000.) 377. oldal KSH Budapest Magyar statisztikai évkönyv, (2001.) 372. oldal KSH Budapest A táblázat adatai alapján megfLJ\HOKHW
KRJ\DI
68,72 100,00
QpONHYHVHEEV]HPpO\WIR
g-
lalkoztató, és az alkalmazottak nélküli gazdaságok száma és aránya meghatáro-
4 ]y ,JD] KRJ\ D WHUPHOpVE
O V]iPtWRWW UpV]HVHGpVN HQQpO OpQ\HJHVHQ NLVHEE $
JD]GiONRGyNQDJ\ViJV]HULQWL|VV]HWpWHOpU
OUHiOLV Np
pet mutat az Agrárgazdasá-
gi Kutató és Informatikai Intézet tesztüzemi adatbázison alapuló felmérése. A csoportosítás – az Európai Unióban alkalmazott – standard fedezeti hozzájárulás alapján történt. A besorolás alapelve az, hogy az üzemméretet hosszútávon a kitermelt és a vállalkozásban hasznosítható jövedelem nagysága határozza meg. A gazdaságok számát és megoszlását a 2. számú táblázat jelzi. 2. sz. táblázat $PDJ\DUPH]
JD]GDViJLJD]GiONRGyNPHJRV]OiVD
standard fedezeti hozzájárulás alapján 2001. évben Társas vállalkozá-
Egyéni vállalkozá-
sok
sok
Kategória
Összesen
száma részesedése száma részesedése száma részesedése db % db % db % 2. 7 1,9 253 18,2 260 14,8 3.
7
1,9
182
13,1
189
10,8
4.
8
2,1
159
11,5
167
9,5
5.
14
3,8
217
15,7
231
13,1
6.
10
2,7
153
11,0
163
9,3
7.
51
13,8
303
21,8
354
20,2
8.
65
17,6
114
8,2
179
10,2
9.
75
20,3
7
0,5
82
4,6
10
132
35,9
-
-
132
7,5
Összesen:
369
100
1388
100
1751
100
Forrás: Fogarasi (2003) AKII eddig nem publikált beOV
NXWDWiVLDQ\DJ
Az adatok egyéni gazdálkodók esetében az alacsonyabb kategóriák nagyobb arányát mutatják. Társas vállalkozások esetében magasabb standard fedezeti KR]]iMiUXOiVNLWHUPHOpVHMHOOHP]
Az agrárágazat egyik legfontosabb kérdése, hogy az uniós csatlakozás után életképesek lesznek–H DPDJ\DU YiOODONR]iVRN"(J\HUU
ONpV]OWIHOPpUpVV]HULQWD
jelenlegi helyzet ebben a vonatkozásban is figyelmet érdemel. Abban az esetben, ha azt a gazdaságot tekintjük életképesnek, amely éves szinten három millió fo-
5 rint fedezeti összeget termel, akkor az egyéni gazdaságoknak 6,1 %-a, a társas vállalkozásoknak 78,7 %-a felel meg a követelményeknek. (Dorgai, 2003.) $ NXWDWiV FpOFVRSRUWMD D I YiOODONR]yN pVI
IRJO
IRJODONR]iV~
VWHUPHO
N QHP I
IRJODONR]iV~ HJ\pQL
alkozású egyéni vállalkozókban határozható meg. Ez a tel-
jes gazdálkodói körnek 14,5 %-át teszi ki. Természetesen a munka eredményeNpQWNHOHWNH]
HOMiUiVRNDWDJD]GDViJLWiUVDViJRNpVV]|YHWNH]HWHNN|]pVRUROK
a-
tó kisüzemek is hasznosítani tudják. A gazdálkodók megoszlását az 1. számú ábra teszi szemléletessé. 1.számú ábra $PH]
JD]GDViJLYDGHUG
JD]GDViJLpVKDOiV]DWL
JD]GiONRGyNPHJRV]OiVD
% )( " " $
* "
+ " " * " ,
! " # $ % ! " # & '&
% ' & '
Forrás: Kovács 2000. A leírtak igazolják, hogy az EU-KR] W|UWpQ
FVDWODNR]iV HO
WW D PH]
JD]GDViJ
még mindig elaprózottnak és életképességi vizsgálatok alapján veszélyeztetettQHNWHNLQWKHW
(EEHQDKHO\]HWEHQNLHPHOWV]HUHSHWNDSDWHUYH]pVpVDV]DNpUW
e-
OHP0XQNiPVRUiQDI
QpONHYHVHEEV]HPpO\WIRJODONR]WDWyLOOHWYHD]DOND
l-
PD]RWWQpONOLJD]GiONRGyNN|UpEHQYpJH]WHPIHOPpUpVW$NpUG
tYHNDWHUYH]
é-
si szokásokra, a szakképzettségre kérdeztek rá, valamint a magyar bankok által alkalmazott és az általam összeállított üzleti terv véleményezésére vonatkoztak. A munNiP PiVLN UpV]pEHQ |VV]HiOOtWRWWDP HJ\ HJ\V]HU
VtWHWW NDONXOiFLyV VpPiW
a vállalkozások hitel teherbíró képességének vizsgálatára. Ezt a modellt szintén teszteltem. 0XQNiPFpONLW
]pVHLD]DOiEELD
kban foglalhatók össze:
6 a.)
Kidolgozni egy olyan üzleti terv sémát, amely a jelenlegi tervezési eljárásQiOHJ\V]HU
EE H]pUW HONpV]tWpVH QHP LJpQ\HO IHOV
IRN~ V]DN
mai ismerete-
ket. b.)
0HJYL]VJiOQL D]RQ KLSRWp]LVW DPHO\ V]HULQW D] HJ\V]HU LJpQ\YDQDPDJ\DUPH]
c.)
JD]GDViJLNLVYiOODONR]iVRNN|UpEHQ
Felmérni a kidolgozott módszer, tervezési eljárás kisvállalkozások által W|UWpQ
d.)
VtWHWW PyGV]HUUH
IRJDGWDWiViW
Az új módszer KDV]QiOKDWyViJiQDN WHV]WHOpVH HJ\ PH]
JD]GDViJL V]DNN
ö-
zépiskola diákjaival, gyakorló agrárszakemberekkel és pénzintézetek munkatársaival. e.)
A vállalkozások hitelfelvételi korlátjának meghatározására alkalmas egyV]HU
V]iPtWiVLPyGV]HU|VV]HiOOtWiVDpVDQQDN
HPEHUHNiOWDOW|UWpQ
2.
YpOHPpQ\H]WHW
gazdálkodók és banki szak-
ése.
Anyag és módszer A kutatási munka megbontása I. Egy pénzügyi számítási módszert dolgoztam ki a szakirodalomban ismert képletek segítségével. Az összeállított számítási módozat a vállalkozások KLWHOIHOYpWHOL NRUOiWMiQDN PHJKDWiUR]iViUD V]ROJiO $] HO
]HWHVHQ LVPHUW
WHWW PyGV]HUUHO NDSFVRODWEDQ NRQ]XOWiFLyW IRO\WDWWDP PH] WHUPHO
e-
JD]GDViJL NL
NNHO IDOXJD]GiV]RNNDO pV SpQ]LQWp]HWL V]DNHPEHUHNNHO $ PHJE
s-
e-
szélés során véleményüket kértem a számítási modell alkalmazhatóságáról és hasznosságáról. II.
.pUG
tYHV IHOPpUpVW YpJH]WHP DPHO\ D YH]HW
N V]DNNpS]HWWVpJpUH WHUY
e-
zési szokásokra és két üzleti terv bonyolultságára és tartalmasságára irányuló kérdéseket foglalt magába. A kutatási munka módszere Az értekezés alapjául szolgáló kutatási munka négy szakaszban zajlott: a) Adatbázisok, szakirodalom feldolgozása: Ennek keretében a magyar nemzetgazdaViJ I
EE PXWDWyLW LVPHUWHP PHJ NO|Q|V WHNLQWHWWHO D]
agrárgazdaság jelenlegi helyzetére. b) A fennálló helyzet elemzése, értékelése: A fennálló helyzet elemzéséKH] KiURPV]i] GDUDE NpUG
tY NLW|OWpVpW YpJH]WN HO NO|QE|]
PpUHW
7 YiOODONR]iVRN HVHWpEHQ D]]DO D PHJN|WpVVHO KRJ\ D]RN I
QpO NHY
e-
sebb alkalmazottat foglalkoztatnak. Az értékelés során igyekeztem képet, választ kapni a kutatás hipotéziseire, a felvetett problémákra. A KHO\]HW HOHP]pVH D NpUG
tYHN IHOGROJR]iVD VRUiQ VWDWLV]WLNDL PyGV]
reket alNDOPD]WDP $ N|YHWNH]WHWpVHN OHYRQiVD HO
WW PHJJ\
]
e-
GWHP D
minta megbízhatóságáról, arról, hogy a megfigyelt sokaság tulajdonsága mennyire jellemzi az alapsokaságot. c) Új módszerek kidolgozása: Az új módszer kidolgozása során egy európai uniós tagállam – Ausztria – egyik tartományának agrárkamarájánál WHNLQWHWWHP iW D PH]
JD]GDViJEDQ DOND
lmazott tervezési módszert. Az
ott alkalmazott tervezési módszereket mintaként használva elkészítetWHP HJ\ HJ\V]HU
VtWHWW ]OHWL WHUY VpPiW pV DQQDN NLW|OW
(]W ERFViWRWWDP D NpUGH]
EL]WRVRN UHQGHONH]pVpUH $] ~M PyGV]HU N
GROJR]iVD VRUiQ W|UHNHGWHP D] HJ\V]HU OiJRViWWHNLQWKHW
ési útmutatóját.
VpJUH N|]pUWKHW
ORJLNDL|VV]HIJJpVHNIHQQWDUWiV
VpJUH pV D Y
ii-
ára.
$V]DNLURGDORPUDDODSR]YD|VV]HiOOtWRWWDPHJ\HJ\V]HU
VtWHWWV]iPtWiVL
módot a vállalkozások hitelfelvételi korlátjának meghatározására. Az üzleti tervet, annak összeállítási tematikáját és a hitelezéssel kapcsolatos számítási módozatot terjedelmi korlát miatt a tézisekben nem ismertetem, azok az értekezésben részletesen megtalálhatóak. d) Új módszerek véleményezése és tesztelése: Az általam összeállított terve]pVL PyGV]HUW NpUG DPHJNpUGH]HWWHNPH] WHOpVpWHJ\PH]
tYHV IHOP
érés segítségével véleményeztettem,
JD]GDViJLWHUPHO
NYROWDN$]~MPyGV]HUWHV
JD]GDViJLV]DNN|]pSLVNROiEDQYpJH]WHPHO$V]DNN
z-
ö-
zépisNROD pYIRO\DP N|]JD]GDViJL NpS]HWWVpJJHO QHP UHQGHONH]
hallgatóinak kétszer 45 perces tanítási órában oktattam az üzleti tervet, pV HJ\ KpW IHONpV]OpVL LG
W KDJ\WDP D WDQDQ\DJ HOVDMiWtWiViUD (]HN
után a hallgatókkal dolgozatot írattam, melynek keretében egy komplett üzleti tervet kellett elkészíteniük egy képzeletbeli családi gazdaság esetében. $] ~M PyGV]HUHN WHV]WHOpVpQpO LQWHUM~W NpV]tWHWWHP D )|OGP
Hivatal munkaWiUVDLYDO PH] szakemberekkel.
JD]GDViJL NLVWHUPHO
YHOpVJ\L
NNHO pV SpQ]LQWp]HWL
8 A kutatás adatbázisai és forrásai $NXWDWiVDGDWEi]LViXODN|YHWNH]
NHWKDV]QiOWDP
-
Központi Statisztikai Hivatal kiadványai
-
$JUiUJD]GDViJL .XWDWy pV ,QIRUPDWLNDL ,QWp]HW EHOV
NXWDWiVL DQ\DJDL
és publikációi -
A témával kapcsolatosan megjelent szakcikkek, szakkönyvek adatai
-
Egy magyar bank által a családi gazdaságok hitelkérelméhez használt üzleti terv nyomtatvány és kitöltési útmutató
-
A Burgenlandi Agrárkamara által használt üzleti terv sémája
-
$NXWDWiVLPXQNDVRUiQHONpV]tWHWWpVNLW|OW|WWNpUG
-
Interjúk során elhangzott vélemények, megfigyelések
A kutatás hipotézisei A munka kezGHWpQ D N|YHWNH]
IHOWpWHOH]pVHNE
tYHNDGDWDL
O LQGXOWDP NL pV LJ\HNH
z-
tem azt bizonyítani, vagy elvetni: -
Az általam összeállított –hitelfelvételi korlát meghatározását szolgálóV]iPtWiVLHOMiUiVPH]
-
$ PH]
JD]GDViJLV]DNHPEHUHNiOWDON|QQ\HQNH]HOKHW
JD]GDViJL NLVYi
alacsony, a ve]HW
llalkozások vezetésének szakmai színvonala
N MHOHQW
V KiQ\DGD V]DNNpS]HWWVpJ QpONOL YDJ\
V]DNPXQNiV YpJ]HWWVpJJHO UHQGHONH]LN pV QDJ\RQ NLFVL D IHOV IRN~ YpJ]HWWVpJ
-
$FVDOiGLJD]GDViJRN]HPHOWHW WpVHNHO
-
HNDUiQ\D
NpV]
$ NLVWHUPHO
LV]iPiUDDSpQ]J\L
- gazdasági dön-
ítése nehézséget okoz. N ERQ\ROXOWQDN pU]LN D MHOHQOHJL WHUYH]pVL PyGV]HUHNHW
ezért nem szívesen alkalmazzák azokat. -
$YiOODONR]iVRNYH]HW
LV]NVpJHVVpJpWpU]LNDWHUYH]pVLPXQNiQDN
-
Az általam kidolgozott és megismertetett tervezési rendszert a vállalkozások, a falugazdász hálózatban dolgozó tanácsadók és pénzintézeti V]DNHPEHUHNHJ\V]HU
QHNpVN|]pUWKHW
QHNWD
rtják.
-
A megismert tervezési rendszert a vállalkozások szívesen alkalmaznák.
-
$NLGROJR]RWWHJ\V]HU
EEWHUYH]pVLPyGV]HUWHJ\PH]
N|]pSLVNRODpYIRO\DPRVFVRSRUWMDU|YLGLG pVPHJIHOHO
V]LQWHQDONDOPD
zni.
JD]GDViJLV]D
k-
DODWWNpSHVPHJWDQXOQL
9 A kutatási munka célja, várható eredményei A munka végén képet kaphattam az alábbiakról: -
A hitel igénybevételének költségkorlátaira vonatkozó számítások alkalmazhatóságáról és az azzal kapcsoODWRVLJpQ\U JD]GDViJLNLVYiOODONR]iVRNYH]HW
O
-
$PH]
LQHNV]DNPDL|VV]HWpWHOpU
-
A jelenleg Magyarországon alkalmazott üzleti tervezési sémák bonyolultságáról és tartalmáról kialakult vpOHPpQ\HNU
-
Van-H
LJpQ\
HJ\
HJ\V]HU
EE
N|QQ\HQ
O
O NH]HOKHW
PyGV]HUWDQ
kidolgozására és alkalmazására? -
A kidolgozott tervezési- elemzési módszer gyakorlati alkalmazhatósáJiUDERQ\ROXOWViJiUDpVWDUWDOPiUDYRQDWNR]yYpOHPpQ\HNU
-
A módszer gyakorlati alkaOPD]iViQDNOHKHW
$]DGDWRNJ\
MWpVpQHNPyGV]HUHLDNpUG
VpJpU
O
O
tYHVIHOGROJR]iVVRUiQ
A megfigyelt sokaságra vonatkozó fontosabb adatok: Alapsokaság $ PH]
JD]GDViJ WHUOHWpQ WHYpNHQ\NHG
Wt]I
QpO NHY
személyt foglalkoztató és alkalmazottak nélküOJD]GiONRGyWHUPHO
esebb
N
Mintanagyság: 300 gazdálkodó Minta kiválasztása:HJ\V]HU
YpOHWOHQV]HU
PLQWDYpWHO
A megkérdezés körülményei: $ PH]
JD]GDViJL NLVYiOODONR]iVRNUD YRQDWNR]yDGDWRN J\
MWpVH NpUG
tYHV
megkérdezés útján történt. A vizsgálatba bevont terület: -
Jász-Nagykun-Szolnok megye
-
Bács-Kiskun megye
-
Csongrád megye
-
Szabolcs-Szatmár-Bereg megye
$ PHJNpUGH]pVW I
LVNRODL KDOOJDWyN YpJH]WpN $ GLiNRN NLYiODV]WiVD M
e-
lentkezés alapján történt, irányítás nélkül. $ IHOPpUpVW YpJ]
N D PHJNpUGH]HWWHNNHO NDSFVROD
LJD]tWiVW NDSWDN KRJ\ D pV I
tban pusztán annyi el-
N|]|WWL OpWV]iPRW IRJODONR]WDWy YiOODON
o-
zásokat kell megkeresni. Fontos szempont volt, hogy egy körzeten belül – településen, utcában, stb. –PLQGHQWHUPHO tosítani tudtXNKRJ\DNpUGH]
WPHJ NHOOHWWNpUGH]QLËJ\ EL
z-
EL]WRVRNDVDMiWODNyN|UQ\H]HWNEHQWDOiOK
a-
10 tó valamennyi vállalkozóhoz eljussanak. A válaszadás önkéntes volt, tehát ha valaki megtagadta azt, akkor a mintába nem került bele. $ PXQNiW YpJ] YROW pUWpNHOKHW
N iOWDO iWYHWW NpUG
tYHN V]iPD GDUDE DPHO\E
$ IHODGDWRN HOOiWyLW DUUD NpUWHP KRJ\ D NpUG
O
tYHQ NpUG
é-
senként haladjanak sorban, és a már rögzített válaszokat utólag ne módosítsák. A két üzleti terv összehasonlításánál fontosnak tartottam, hogy a megkérdezett addig ne lássa a második üzleti tervet, amíg nem mondott véleményt a magyar bank formanyomtatványáról, és amíg nem nyilatkozott arra vonatkozóan, hogy üzleti tervet szeretne-e készíteni, illetve a banki anyagnál egyV]HU
EE ]OHWL WHUYUH YDQ
PDJ\DUEDQNLJpQ\HLQHNPHJIHOHO QHN WDOiOWD pV D NpUG
-e igénye? Abban az esetben, ha a
]OHWLWHUYHWHJ\V]HU
QHNpVNH]HOKHW
tYHQ H] U|J]tWpVUH NHUOW DNNRU XWyODJRVDQ D] DXV]
t-
riai gyakorlatra alapozott nyomtatványok ismeretében ezt a véleményét már nem korrigálhatta. $ NpUGH]
EL]WRVR
k nyilatkoztak arra vonatkozóan, hogy a megkérdezette-
ket munkájuk során semmilyen módon nem befolyásolták. $NpUG tYDGDWDLQDNFVRSRUWRVtWiVD
&VRSRUWNpS]
a)
LVPpUYHN
$YiOODONR]iVYH]HW
MpQHNV]DNNpS]HWWVpJH
-
Szakképzettség nélküli
-
6]DNPXQNiVYpJ]HWWVpJ
-
Kö]pSIRN~YpJ]HWWVpJ
-
)HOV
IRN~YpJ]HWWVpJ
b) A vállalkozás típusa -
(J\pQL
VWHUPHO
PH]
JD]GDViJL NLVWHUPHO
HJ\pQL YiOODONR]y
családi gazdálkodó. -
Társas vállalkozások: Ide tartoznak a gazdasági társaságokról szóló törvény és a szövetkezeti törvény hatálya alá tartozó vállalkozások.
c)
$YiOODONR]iVW
NpMpQHNQDJ\ViJD
-
0 – 5.000.000 Ft
-
5.000.000 Ft – 10.000.000 Ft
-
10.000.000 Ft fölött
11 d) Vállalkozás árbevételének nagysága -
0-3.000.000 Ft
-
3.000.000 Ft – 10.000.000 Ft
-
10.000.000 Ft fölött
Hipotézisek vizsgálata Alkalmazott statisztikai módszerek: -
Viszonyszámok
-
Átlagok
-
Szóródás mutatószámai
-
Minta megbízhatóságának próbája
Számításaim során a tényleges adatokra támaszkodtam, és a szakirodalomban ismert számításokat végeztem el. gVV]HIRJODOYD D J\
MW|WW DGDWRN YL]VJiODWD VRUiQ D]RNDW HO
sítottam a válODONR]iV YH]HW
V]|U FVRSRUW
o-
MpQHN V]DNNpS]HWWVpJH D YiOODONR]iV WtSXVD D
YiOODONR]iV W
NpMpQHN QDJ\ViJD pV D YiOODONR]y iUEHYpWHOpQHN QDJ\ViJD
V]HULQW $ J\
MW|WW DGDWRNDW WiEOi]DWED IRJODOWDP pV D VWDWLV]WLNDL V]iPtW
á-
sokDWHQQHNDODSMiQHOYpJH]WHP$I
VWDWLV]WLNDLV]iPtWiVRNYLV]RQ\V]i
m-
okra, átlagokra és a szóródás mutatószámaira alapozódtak. Munkám során elvégeztem a minta megbízhatóságának próbáját és megállapítottam, hogy a hipotézisek elfogadhatóak vagy sem. A számítások során megvizsgáltam, hogy a minta alapján az alapsokaságot jellemezhetjük-e?
3.
A kutatás eredményei $NXWDWiVHUHGPpQ\HDYiOODONR]iVYH]HW
NV]DNNpS]HWWVpJpUHYRQDWNR]yDQ
$ IHOGROJR]iV HUHGPpQ\HL DODSMiQ D N|YHWNH]
IRQWRVDEE PHJiOODStWiVRNDW
lehet tenni: a)
Az egyéni vállalkozások helyzete $] HJ\pQL YiOODONR]iVRN HVHWpEHQ PHJILJ\HOKHW ]HWWVpJ QpONOL YH]HW
N DUiQ\D D
KRJ\ D V]DNNp
p-
-3.000 eFt árbevétel közötti cso-
portban a legnagyobb, 32,6 %. Az is megállapítható, hogy a 0-3.000 eFt árbevétellel
UHQGHONH]
YiOODONR]iVRN YH]HW
arányt 36,4 %-RW D V]DNPXQNiV YpJ]HWWVpJ
L N|]O OHJQDJ\REE
HN NpSYLVHOQHN PtJ D
12 IHOV
IRN~ YpJ]HWWVpJ
YH]HW
N OpWV]iPD PLQG|VV]H I
DPL
%-os részesedést jelent. Ezzel ellentétes tendenciát figyelhetünk meg a 3.000 - 10000 eFt közötti, valamint a 10.000 eFt fölötti árbevétellel UHQGHONH] IHOV
YiOODONR]iVRN HVHWpEHQ 0LQNpW NDWHJyULiEDQ P
IRN~ YpJ]HWWVpJ
YiOODONR]iVYH]HW
N DUiQ\D L
agasabb a
lletve 66,7
%. Az összesített adatok azonban a 0-3.000 eFt közötti árbevétellel bíró vállalkozások nagy száma miatt a megfigyelt tendenciáktól eltérnek. A szakképzettség nélküli vállalNR]iVYH]HW YiOODONR]iV YH]HW VpJ
LQ EHOO
-ot tesz ki, a szakmunkás végzett-
HNp D N|]pSIRN~ YpJ]HWWVpJ
N~YpJ]HWWVpJ
HNpKDUPDGLNDUDQ
N V]iPD D] |VV]HV
HNp PtJ D IHOV
I
o-
gsorban 21,2 %-os aránnyal.
Összefoglalva megállapíthatjuk, hogy a legkisebb vállalkozások esetében a közép- pV IHOV
IRN~ YpJ]HWWVpJ
XJ\DQH] D PXWDWy D PDJDVDEE iUEHYpWHO W
b)
OHOWpU
PDJDVDEEDIH V
l
YH]HW
N DUiQ\D DODFVRQ\
YiOODONR
IRN~YpJ]HWWVpJ
zások esetében et-
HNKiQ\DGD
A társas vállalkozások helyzete $ WiUVDV YiOODONR]iVRN iUEHYpWHO V]HULQWL PHJRV]OiVD MHOHQW
VHQ HOWpU
az egyéni vállalkozókétól. Míg egyéni vállalkozásoknál, a 3.000 eFt alatti árbHYpWHOOHO UHQGHONH]
YiOODONR]iVRN D WHOMHV PLQWD
-át
tették ki, a társas vállalkozások esetében ez csak 27,7 %. Az egész sokaságra számított megoszlás a 10.000 eFt fölötti árbevétellel renGHONH]
WiUVDV YiOODONR]iVRN G
ominanciáját mutatja. A 0-3.000 eFt
N|]|WWL iUEHYpWHOOHO EtUy YiOODONR]iVRN HVHWpEHQ MHOOHP] N~ YpJ]HWWVpJ
YH]HW
N PDJDV DUiQ\D $
iUEHYpWHOOHO UHQGHONH]
végzettsé J D IHOV
IRN~ YpJ]HWWVpJ
o-
-10.000 eFt közötti
WiUVDViJRNQiO PHJILJ\HOKHW
HN YLV]RQ\ODJ PDJDV
D N|]pSI
D V]DNPXQNiV
-os részesedése, és MHOOHP]
YiOODONR]iV YH]HW
N QDJ\ DUiQ\~ PHJMHOHQ
é-
se. A 10.000 eFt fölötti árbevételt realizáló vállalakozások esetében PpJQDJ\REEPpUWpNEHQMHOHQQHNPHJDPDJDVDQNpS]HWWYH]HW
N
Összefoglalva az összes vállalkozásra vonatkozóan az egyéni vállalNR]yN pV NLVWHUPHO QpONOL YH]HW
N YLV]RQ\ODJ QDJ\ V~O\D PLDWW D V]DNNpS]HWWVpJ
N DUiQ\D
V]DNPXQNiV YpJ]HWWVpJ
– megítélésem szerint – magas 17,7 %. A HNp YDODPLYHO W|EE PLQW D WHOMHV PLQWD HJ
QHJ\HGH$N|]pSIRN~YpJ]HWWVpJ
HN
y-
-ot képviselnek, és a tel-
13 jes mintára vetítve a legmagasabb arányt 33,2 %-RW D IHOV ]HWWVpJ
IRN~ Yp
g-
HNWHV]LNNL
A szakképzettség szerinti megoszlás igazolja, hogy a vizsgált körben - különösen az egyéni vállalkozások esetében - MHOHQW
V UpV]DUiQ\W
képviselnek a szakképzettség nélküli, a szakmunkás és a középfokú YpJ]HWWVpJ YH]HW
YH]HW
N )HOWpWHOH]KHW
KRJ\ D NLVPpUHW
LQHN V]DNPDL IHONpV]OWVpJH QHP HOHJHQG
JD]GDViJRN
D ERQ\ROXOW V]i
m-
viteli eljáráson alapuló tervnyomtatványok tartalmilag is megbízható kiW|OWpVpKH] &pOV]HU
QHN OiWV]LN HJ\ HJ\V]HU
VtWHWW HOMiUiV PHJL
s-
mertetése. A kutatás eredménye a vállalkozások tervezési gyakorlatára vonatkozóan Megvizsgáltam, hogy a megkérdezett gazdálkodók milyen tartalmú terveket készítenek. A válaszadók termelési teUYM|YHGHOPH]
VpJLWHUYpVSpQ]J\L
-
pénzforgalmi- terv elkészítésével kapcsolatosan nyilatkozhattak. A felmérés adatait a 3. számú táblázat mutatja be. $IRJDOPDNSRQWRVtWiVDpUGHNpEHQU|J]tWHPKRJ\DNpUGH]
EL]WRVRNWHUP
e-
lési terv alatt naturális adatokat tartalmazó táblázatok kitöltésére kérdeztek rá, amelyekben vetésterületek, állatállomány, mennyiségben mért hozamok, IHOKDV]QiOWDQ\DJRNVWEV]HUHSHOQHN$]HUHGPpQ\WHUYDNpS] UH N|OWVpJHNUH D NHOHWNH]
G
Q\HUHVpJUH YRQDWNR]y DGDWRNDW WDU
iUEHYpWH
l-
talmazza. A
pénzügyi tervet gyakorlatilag pénzforgalmi tervként kezelték, vagyis a pénzügyi folyamatok prognosztizálására koncentráló nyomtatványok kitöltéseként értelmezték. $ IHOGROJR]iV HUHGPpQ\HL DODSMiQ D N|YHWNH]
WHQGHQFLiN ILJ\HOKHW
ek
meg: A terve ]pVL J\DNRUODW PHJOHS
NpSHWPXWDWRWW $] HJ\pQL JD]GiONRGyN UpV
z-
letes termelési tervet rendkívül alacsony arányban készítenek. Eredménytervet is csak 15,6 %-uk állít össze, pénzügyi (pénzforgalmi) tervet viszont a legmagasabb- de így is mindössze 40 %-os - arányban alkalmaznak. FelWHKHW
OHJDOLNYLGLWiVEL]WRVtWiVDNpQ\V]HUtWLDYiOODONR]iVRNDWH]HQ DWHUO
WHQD]HO
UHOiWiVUD
e-
14 $ V]DNPXQNiV YpJ]HWWVpJ
YH]HW
PXQNiUD GH LWW LVPHJILJ\HOKHW
NQpO QDJ\REE LJpQ\ PXWDWNR]LN D WHUYH]
KRJ\ OHJNHYpVEpDWHUPHO
ési tervre és leg-
inkább a pénzügyi tervre koncentrálnak. .|]pSIRN~ YpJ]HWWVpJ HVHWpQ PiU IRQWRVDEEQDN WDUWRWWiN D] HO
LUiQ\]DWRN
meghatározását és írásba foglalását. A tervtípusok elkészítésénél azonban a SUHIHUHQFLDVRUUHQGKDVRQOyPLQWD]HO
$ IHOV
IRN~ YpJ]HWWVpJ
YH]HW
]
NDWHJyU
iákban.
NUH YRQDWNR]y HUHGPpQ\HN LV LJD]ROMiN D
WHQGHQFLiW DPHO\ V]HULQW D V]DNPDL NpS]HWWVpJ Q|YHNHGpVpYHO D WHUYV]HU
gazdálkodás igénye is növekszik, így nagyobb gondot fordítanak erre a munkára, de a tervtípusok összeállításában a fontosság sorrendje változatlan marad. Az összes megkérdezett vállalkozásra vonatkozó adatok alapján a következWHWpV YiOWR]DWODQ (J\pQL JD]GiONRGyNDW pV NLVWHUPHO
NHW YL]VJiOYD D] |
sz-
szes megkérdezettek 58,2 %-a készít pénzügyi tervet, 35,8 %-a eredménytervet és 31,5 %-a termelési tervet. Társas vállalkozások esetében a tervezéssel kapcsolatos igény magasabb, de itt is a pénzügyi terv a legfontosabb. A megkérdezettek 84,8 %-a állít össze pénzügyi tervet, 74,1 %-a eredménytervet és 73,2 %-a termelési tervet.
Összefoglalva megállapítható, hogy a vállalkozások fontosnak tartják és gyakorolják ezt a tevékenységet. A tervkészítési igény a szakképzettség emelkedésével növekszik. A legnagyobb arányban pénzügyi tervet készíteQHN DPHO\ YDOyV]tQ
köV]|QKHW
OHJ D UHQGNtYO V]RURV SpQ]J\L OLNYLGLWiVL KHO\]HWQHN
$ YiOODONR]iVRN NLVHEE KiQ\DGD NpV]tW HUHGPpQ\
- és részletes
termelési tervet is. Nagyon fontos megfigyelés, hogy a tervezéssel kapcsolaWRV LJpQ\ DODFVRQ\DEE V]LQW OyV]tQ
D]H
gyéni vállalkozások esetében. Ez nagy va-
VpJJHO DQQDN WXGKDWy EH KRJ\ D YH]HW
LN V]DNPDL IHONpV]OWVpJH
szakképzettsége alacsonyabb, mint a társas vállalkozások esetében és kisebb a vállalkozások mérete.
15 3. sz. táblázat $Wt]I
QpONHYHVHEEV]HPpO
GiONRGyWHUPHO
NWHUYH]pVLV]RNiVDL
Termelési tervet
Eredménytervet
NpV]tW
Megnevezés
yt foglalkoztató és alkalmazott nélkül gaz-
N
NpV]tW
Pénzügyi tervet
N
NpV]tW
N
Száma
aránya
Száma
aránya
Száma
aránya
db
%
db
%
db
%
18
40,00
Egyéni vállalkozás
4
8,89
7
k 15,56
Társas vállalkozás
-
-
-
-
,6]DNNpS]HWWVpJQpONOLYH]HW
,,6]DNPXQNiVYpJ]HWWVpJ
YH]HW
-
-
NHVHWpEHQ
Egyéni vállalkozás
11
19,64
14
25,00
28
50,00
Társas vállalkozás
12
80,00
11
73,33
11
73,33
Egyéni vállalkozás
16
53,33
18
setében 60,00
25
83,33
Társas vállalkozás
20
30,77
21
32,31
27
41,54
,,,.|]pSIRN~YpJ]HWWVpJ
,9)HOV
IRN~YpJ]HWWVpJ
YH]HW
YH]HW
NH
NHVHWpEHQ
Egyéni vállalkozás
21
61,76
20
58,82
25
73,53
Társas vállalkozás
50
86,21
51
87,93
57
98,28
V. Összes megkérdezett esetében 52 31,52 59 35,76
96
58,18
95
84,82
Egyéni vállalkozás Társas vállalkozás )RUUiV $NpUG
82
73,21
83
74,11
tYHNDODSMiQHONpV]tWHWWVDMiWV]iPtWiV
$YL]VJiODWHUHGPpQ\HHJ\PDJ\DUEDQNpVD]iOWDODPNpV]tWHWWHJ\V]HU
ti teUYPLQ
VtWpVpU
VtWHWW]O
e-
O
Az elmúlt évben tanulmányúton jártam Ausztriában, ahol vizsgálni tudtam az ottani gazdák tervezési gyakorlatát. Úgy tapasztaltam, hogy ott a munka sokkal tervV]HU
EE pV JD]GDViJLODJ PHJDODSR]RWWDEE $ WiPRJDWiVRN pV KLWHOHN LJpQ\EHYpWHOH
során az agrárkamara szakembereinek segítségével a gazdák tervnyomtatványokat
16 töltenek ki. Munkájuk során felmérik kapacitásaikat, hozamaikat, költségeiket és NDONXOiOMiNDYiUKDWyHUHGPpQ\W$PDJ\DUJ\DNRUODWWDOV]HPEHQHOWpU
a gazdálkodó a sDMiW pV FVDOiGWDJMDLQDN PXQNDLG
N
HOHPKRJ\
ihasználtságát is vizsgálja.
Ezek segítségével reális képet kap arról, hogy gazdasága mennyire képes eltartani az abban foglalkoztatott személyeket. $ WDSDV]WDODWRNDODSMiQ |VV]HiOOtWRWWDPHJ\ WHUYVpPiWDPHO\U NLW|OWpVH HJ\V]HU
O IHOWpWHO
XJ\DQDNNRU D JD]GDViJL G|QWpVHNKH] V]NV
ezem, hogy
éges információkat
biztosítja. $ WHUYVpPD |VV]HiOOtWiVD VRUiQ D N|YHWNH]
V]HPSRQWRNDW LJ\HNH]WHP pUYpQ\HVtW
e-
ni: -
-
OHJ\HQ HJ\V]HU
D NLVWHUPHO
VDMiW WDSDV]WDODWDL DODSMiQ |VV]H WXGMD
pVQHLJpQ\HOMHNOV
V]DNHPEHUEHYRQiViW
FpOMD KRJ\ HONpV]tW
MpW HOJRQGRONRGiVUD NpV]WHVVH V]iPV]HU
ján dönthesse el, hogy kihasználja-H WHUPHO UpV]WYHY
-
OHJ\HQ
NH]HOKHW
p-
NDSDFLWiVDLW VDMiW pV D W|EEL
a gazdálkodó önmaga számára is könnyen értelO HOG|QWKHWL KRJ\ NpSHV
-e
VtWHWW ]OHWL WHUY QpJ\ UpV]UH WDJR]yGLN$ Q|YpQ\WHUPHV]WpV pViOODWW
e-
IHQQPDUDGQLpVIHMO $] HJ\V]HU
DGDWRN DOD
PXQNDLGHMpW
UHiOLV pV pUWKHW PH]KHW
állítani
DGDWRNKR] MXVVRQ DPHO\E GQLYDJ\VHP
nyésztés naturális adatait, hozamait, költségeit, árbevételét és fedezeti összegét KDWiUR]]DPHJD]HOV
V]DNDV] )HGH]HWL|VV]HJ
iUEHYpWHO
-változó költség)
En QHN NHUHWpEHQ V]iPED YHV]L D NDSDFLWiVRNDW D PXQNDHU D]HJ\ yUiUD HV
LJpQ\W PHJKDWiUR]]D
IHGH]HWL|VV]HJHW LV$ PiVRGLN UpV]D NLHJpV]tW
WHYpNHQ\VpJ K
a-
VRQOy V]HPSRQWRN V]HULQWL YL]VJiODWD 0LXWiQ PLQGHQ PXQNDHU
LJpQ\W V]iPtWiVED
YHWW D WHUY NpV]tW
PpUOHJHW (QQHN
MH D KDUPDGLN UpV]EHQ HONpV]tWL D PXQNDHU
DODSMiQ D] HVHWOHJHV PXQNDHU
KLiQ\W YDJ\ D QHP KDV]QRVtWRWW PXQNDLG
W WXGMD
meghatározni. Ha a család munkaereje nincs lekötve, szembesülhet azzal, hogy NLHJpV]tW
IRJODONR]iV XWiQ NHOO Qp]QLH $ QHJ\HGLN UpV]EHQ |VV]HVtWpVUH NHUO D
M|YHGHOHP D IHGH]HWL |VV]HJE
O NLV]iPtWKDWy D] HUHGPpQ\ (UHGPpQ\
összeg -iOODQGy N|OWVpJ $] HJ\ yUiUD HV
I
edezeti
DGy]RWW HUHGPpQ\ MHO]L KRJ\ D SLDF D
munkavégzést mennyiben ismeri el. A gazdálkodó az így szerzett jövedelmét öszV]HKDVRQOtWMD IHOiOGR]RWW KDV]QiYDO DPHO\ D PiVKRO PHJV]HUH]KHW pVDEHIHNWHWHWWW
NHNDPDWDLEyOWHY
GLN|
ssze.
PXQNDEpUE
O
17 $ NpUG
tYHN IHOGROJR]iViW D] LVPHUW VWDWLV]WLNDL PyGV]HUHNNHO YpJH]WHP HO (QQHN
VRUiQ HO
V]|U D QpJ\ V]DNNpS]HWWVpJL V]LQWKH] WDUWR]yDQ |VV]HVtWHWWHP D JD]GiON
dók válaszait és meghatároztam az egyes - HJ\W WDUWR]y J\DNRULViJRNDW (]W N|YHW EDQ V]HUHSO
O Wt]LJ WHUMHG
- PLQ
VtWpV
o-
ekhez
HQ PHJiOODStWRWWDP D PLQWD iWODJiW pV D PLQW
á-
YiODV]RN V]yUiViW 9pJH]HWO NLV]iPtWRWWDP D SUyEDIJJYpQ\ DNWXiOLV
értékét és azt hasonlítottam a statisztikai gyakorlatban általánosan elfogadott 5 %os szignifikancia szint kritikus értékéhez. Amennyiben a próbafüggvény aktuális értéke az elfogadási tartományban volt, a nullhipotézist elfogadtam, mivel az eltérés nem szignifikáns. $YL]VJiODWVRUiQQpJ\IHOWpWHOH]pVVHOpOWHPH]HNDN|YHWNH]
N
a) Bonyolultsági fok meghatározása esetében: o $WHUYHONpV]tWpVHHJ\V]HU
HVPLQ
-
VtWpV
Erre az általam ajánlott üzleti tervre vonatkozó kérdések esetében számítottam. o A terv elkészítése bonyolult /10-HVPLQ
VtWpV
Erre a magyar bank által használt üzleti terv esetében számítottam.
b) Az üzleti tervek tartalmi vonatkozásában: o A terv tartalmas, jól tükrözi a vállalkozás vagyoni, pénzügyi helyzetét /1-HVPLQ
VtWpV
Erre az általam ajánlott üzleti terv esetében számítottam. o A terv nem tükrözi a vállalkozás vagyoni, pénzügyi helyzetét /10-HVPLQ
VtWpV
Erre a magyar bank üzleti tervére irányuló kérdések esetében számítottam.
Az ismertetett üzleti tervekkel kapcsolatos feltételezésekre vonatkozó megállapításokat a 4. sz. táblázat tartalmazza. Az egyéni és társas vállalkozásokra vonatkozóan összesített adatokból az alábbi következtetéseket vonhatjuk le: -
$ PDJ\DU EDQN iOWDO DONDOPD]RWW ]OHWL WHUYHW D IHOV J
HNHQNtYOPL
ndenki bonyolultnak találta.
IRN~ YpJ]HWWV
é-
18 -
A magyar bank üzleti tervének tartalmi vonatko ]iViEDQ D IHOV vég]HWWVpJ
IRN~
HN NLYpWHOpYHO PLQGHQNL HOpJHGHWOHQVpJHW PXWDWRWW WHKiW
D]W iOOtWRWWD KRJ\ D] ]OHWL WHUY QHP WNU|]L K
HQ D YiOODONR]iV Y
a-
gyoni, pénzügyi helyzetét. -
Az általam javasolt üzleti terv elkészítését minden megkérdezett egyszer nek találta.
-
$]iOWDODP |VV]HiOOtWRWW ]OHWLWHUY WDUWDOPiWDIHOV
IRN~ YpJ]HWWVpJ
HN NLYpWHOpYHO PLQGHQNL QDJ\RQ MyQDN tWpOWH D IHOV J
IRN~ YpJ]HWWV
é-
HNHVHWpEHQWDUWDOPLNpUGpVHNEHQNLIRJiVRNPHUOWHNIHO
4. sz. táblázat A feltételezések elfogadásDLOOHWYHHOXWDVtWiVDNO|QE|] vállalkozásve]HW NHVHWpEHQ 9H]HW
Feltételezés
- a terv bonyolult - a terv nem tartalmas
NpS]HWWVpJ
NNpS]HWWVpJH
Szakképzettség Szakmunkás Középfokú nélküli vég]HWWVpJ YpJ]HWWVpJ Magyar bank üzleti tervére vonatkozóan + + + + (J\V]HU
+
)HOV
IRN~
YpJ]HWWVpJ
+
-
VtWHWW]OHWLWHUYUHYRQDWNR]yDQ
+
+
+
+
+ - a terv tartalmas + A feltételezést elfogadja - A feltételezést elutasítja
+
+
-
- a terv egy-
V]HU
gVV]HIRJODOYD PHJiOODStWiVW Q\HUW KRJ\ D PDJ\DU PH] V]HUYH]HWHLQHNW~OQ\RPyUpV]pWNLWHY WpEHQ D YH]HW
N MHOHQW
I
-
JD]GDViJ WHUPHO
WIRJODONR]WDWyJD]GDViJRNHV
V UpV]H QHP UHQGHONH]LN PHJIHOHO
V]LQW
e-
V]DNPDL
végzettséggel. Tervezési munkájuk lényegében csak a likviditás biztosítására irányul. Komoly gondot okoz, hogy a számviteli ismereteken alapuló, a magyar banki gyakorlatban alkalmazott üzleti tervet túlságosan bonyolultQDNWDUWMiNpVD]V]iPXNUDNHYpVKDV]QiOKDWyLQIRUPiFLyWEL]WRVtW.HGYH] D IRJDGWDWiVD HJ\ OHHJ\V]HU ]HOKHW
pV HJ\V]HU
VtWHWW ]OHWL WHUY VpPiQDN DPH
VpJH PLDWW N|]pUWKHW
ly könnyen ke-
EE PLQW D SpQ]LQWp]HWL VpPD $
megkérdezett 277 vállalkozásból 225-en (81,3 %)nyilatkoztak úgy, hogy az
19 HJ\V]HU
EE ]OHWLWHUYHW V]tYHVHQ HONpV]tWLN WHKiWDUUD MHOHQW
VLJpQ\ PXWD
t-
kozik.
Az üzleti tervnek és a hitelezési korlát számítási módszerének használhatósági vizsgálata A munkát többféle módszerrel végeztem el: a)
A megkérdezettek véleményalkotása: Az ismertetett vizsgálati eredmény alapján igazoltnak vélem, hogy kérd íves megkérdezés során a válaszadók túlnyomó többsége az üzleti tervet könnyen elNpV]tWKHW
QHN pV WDUWDOPDVQDN WDOiOWD )RQWRV PHJHPOtWHQHP KRJ\ D NpUGH]
biztosok a megkérdezés során nem készíttették el a megkérdezettekkel a tervet, pusztán átbeszélték vele annak elkészítési munkafolyamatait. A vélemények DODSMiQ QHP MHOHQWKHWMN NL HJ\pUWHOP
HQ KRJ\ D YiODV]DGyN D IRUPDQ\RPWD
t-
ványokat önállóan és egyedül hibátlanul képesek volnának kitölteni. A tervezési NpV]VpJHWDJD]GiONRGyNNDOW|UWpQ
Az üzleti tervPH]
NRQ]XOWiFLyVRUiQYL]VJiOWDP
JD]GDViJLV]DNN|]pSLVNROiEDQW|UWpQ
RNWDWiVD
$]]OHWLWHUY|VV]HiOOtWiViWDW|U|NV]HQWPLNOyVL6]pNiFV(OHPpU0H]
JD]GDV
ági
Szakközépiskola tizenegyedik évfolyamos diákjainak egyik osztályában oktattam, és abból a hallgatókat vizsgáztattam. A tervezési folyamat ismertetésére 90 percet szántunk. Ennek keretében beszéltem meg a diákokkal a tervezés menetét, a számításokat és az általuk még nem ismert közgazdasági kalkulációs fogalmaNDW (]W N|YHW
HQ D GLiNRN HJ\ KpW IHONpV]OpVL LG
W NDSWDN $ WDQXOiVK
oz üres
nyomtatványokat vihettek el, és saját környezetükben annak összeállításával NDSFVRODWRVDQWDSDV]WDODWRNDWV]HUH]KHWWHN$N|YHWNH] V]tWpVpUHNHUOWVRU$PXQNiKR]LG
DONDORPPDODWHUYHON
NRUOiWRWQHPDGWDP$]]OHWLWHUYNLGROJ
é-
o-
zása maximum 90 percet vett igénybe. A vizsgázók teljesítményét osztályoztam és átlagosan 82 %-os szintet értek el. Hangsúlyoznom kell, hogy ezen diákok ezt PHJHO
]
HQ N|]JD]GDViJWDQL NpS]pVEHQ QDJ\RQ NLV UpV]EHQ YHWWHN UpV]W V]D
k-
képzettséggel nem rendelkeztek. Úgy ítélem meg – ezek alapján -, hogy az üzleti terv ebben a körben oktatható, és elsajátítható. b)
Falugazdászokkal folytatott konzultáció tapasztalatai: Az üzleti tervet, és a hitelezési korlát megállapítását célzó számítást több gyakorló falugazdásszal ismertettem. Az interjúk során tett nyilatkozataik alapján PHJiOODStWKDWy KRJ\ D WHUYHW N|QQ\HQ NH]HOKHW
QHN HONpV]tWKHW
QHN WDUWMiN
20 Tapasztalataik szerint csak a mellékfoglalkozású, kis területen, egy-két hektáron JD]GiONRGy QpKiQ\ MyV]iJRW WDUWy WHUPHO
N HVHWpEHQ
nincs szükség tervezésre.
$ YiOODONR]iVRN D N|UQ\H]HWL KDWiVRNUD YDODPLQW D WHUYV]HU V]DYH]HWKHW
HQ QDJ\ DUiQ\EDQ PHQQHN W|QNUH pV PHJILJ\HOKHW
IHOpOpVH (QQHN NLNV]|E|OpVH pUGHNpEHQ FpOV]HU
sonló –]OHWLWHUYQHNV]pOHVN|UEHQW|UWpQ c)
0H]
VpJ KLiQ\iUD YL
JD]GDViJL WHUPHO
YROQD LO\HQ
sz-
D]RN YDJ\R
n-
– vagy ehhez ha-
LVPHUWHWpVHpVKDV]QiODWD
NHW QDJ\ DUiQ\EDQ KLWHOH]
SpQ]LQWp]HWHN YH]HW
LYHO
folytatott beszélgetés tapasztalatai: Az üzleti tervet és a hozzá kapcsolódó pénzügyi tervet, valamint a hitelezéssel kapcsolatos számítási módszert bemutattam két takarékszövetkezetnek. A vezeW
L
kkel készített interjúk során elmondták véleményüket, amely szerint a kis- és
közép kategóriába tartozó gazdálkodók többnyire nem ismerik a számviteli szabályokat és kifejezésHNHW $] HUUH D ORJLNiUD pSO
WHUYQ\RPWDWYiQ\RNDW V]D
k-
emberekkel töltetik ki. A személyes beszélgetés kapcsán gyakran nyilvánvalóvá válik, hogy nem értik azt. Az általam bemutatott módszert pozitívan fogadják, és úgy gondolják, hogy ennek segítségével a tHUPHO $WRYiEELDNEDQDMiQODQLIRJMiNKRJ\ D]HO
NiWOiWKDWyWHUYHWN
észíthetnek.
tUW MHOHQOHJKDV]QiOW Q\RPWDWYiQ
y-
csomag mellett ezt is töltsék ki. d)
0H]
JD]GDViJLNLVWHUPHO
NNHOIRO\WDWRWWNRQ]XOWiFLyWDSDV]WDODWDL
Az általam elkészített tervezési nyomtDWYiQ\RNDW PH] DGWDPiW.pUWHP WHQL pV HJ\ NpV
JD]GDViJL WHUP O
e
QHN
NHWKRJ\D]WVDMiWJD]GDViJXNUDYHWtWYHSUyEiOMiNPHJNLW|
EEL V]HPpO\HV EHV]pOJHWpV NDSFViQ D WDSDV]WDODWDLNDW |VV]HJH
]pN $ Q\RPWDWYiQ\RN iWDGiVDNRU D IHOPHUO
NpUGpVHNUH YiODV]
z-
oltam. A cso-
portos beszélgetésen 18-DQ MHOHQWHN PHJ $ NRQ]XOWiFLy HJ\pUWHOP KRJ\ D WHUYHW HO WXGMiN NpV]tWHQL GH D EL]RQ\WDODQViJL WpQ\H]
l-
HQ LJD]ROWD
N D] DODSDGDWRN
vonatkozásában továbbra is fennállnak. Ezek a terméseredményekre, és a beszerzési illetve eladási árakra vonatkoznak. Meglepetést jelentett számukra a PXQNDLG
PpUOHJ HONpV]tWpVH 7|EEHQ NLIRJiVROWiN KRJ\ D V]H]RQiOLV MHOOHJ P
DWWQHPWXGMiNDVDMiWpVFVDOiGLPXQNDHU V]tW
WHYpNHQ\VpJUH SHGLJ QLQFVOHKHW
WWHOMHVHJpV]pEHQKDV]QRVtWDQLNLHJ
VpJ7DQXOViJNpQWPHJIRJD
é-
lmazható volt,
KRJ\ D MHOHQOHJL JD]GDViJEDQ PHJ NHOO NHUHVQLDIRJODONR]WDWiV OHKHW GRPiVXONHOOYHQQLKRJ\W|UHGpNPXQNDLG
i-
VpJpW 7
u-
YHOQHPWXGMDDJD]GiONRGyD]WDM
ö-
vedelmet megszerezni, amelyet a többi nemzetgazdasági ágban teljes munkaid
ben érnek el a vállalkozók illetve alkalmazottak. Lényeges eredménynek tartom,
21 KRJ\ D WHUPHO
N NRQNUpW V]iPDGDWRN LVPHUHWpEHQ V]HPEHVOWHN H]]HO D SUREO
é-
mával. $ KLWHOH]pVVHO NDSFVRODWRV V]iPtWiVL PyGV]HUW pUWKHW
QHN WDUWRWWiN GH ~J\ Q\
i-
latkoztak, hogy annak önálló alkalmazására nem mernének vállalkozni. AmenyQ\LEHQ H]W NH]GHWEHQ V]DNPDL VHJtWVpJJHO HONpV]tWHQpN D NpV
EELHNEHQ |QiOOyDQ
is elvégeznék a számításokat.
4.
Javaslat az eredmények felhasználására
A kutatási munka során elkészült eJ\ HJ\V]HU
VtWHWW ]OHWL WHUYH]pVL HOMiUiV pV HJ\ V]
á-
mítási modell a vállalkozások hitelfelvételi korlátjának megállapítására vonatkozóan. A WHUYH]pVL HOMiUiV pV D V]iPtWiVL PyG IRJDGWDWiVD SR]LWtY YROW PHO\HW HJ\ NpUG
tYHV IH
l-
mérés és több interjú igazolt. Az eljárások használhatóságát a felmérésen túl kistermeO
NNHO IDOXJD]GiV]RNNDO pV SpQ]J\L V]DNHPEHUHNNHO IRO\WDWRWW NRQ]XOWiFLyN EL]RQ\
WRWWiN&pOV]HU
QHNWDUWRPD]iOWDODPMDYDVROWPyGV]HUHNV]pOHVN|U
V]DNPDL YLWiUDE
í-
o-
csátását, és a konzultáció eredméQ\HNpQW YpJOHJHVtWHWW DQ\DJRN J\DNRUODWEDQ W|UWpQ
kipróbálását. Javaslok egy tervezési munkát és pénzügyi kalkulációt támogató szoftver kidolgozását.
5.
$V]HU]
V]DNWHUOHWKH]NDSFVROyGySXEOLNiFLyL
Tanulmányok: 1) Túróczi I.(2003): A tervezés helyzetHpVIHMOHV]WpVpQHNOHKHW ]
JD]G
VpJHLDP
e-
asági vállalatokban; 2003.
0HJMHOHQpVDODWWD*D]GiONRGiVFtP
V]DNODSEDQ
2) Túróczi I.(2003): A simple calculation method for defining credit limits of enterprises. Megjelenés alatt a Journal of Central European AgULFXOWLUHFtP
V]DNODSpYLV]iPiEDQ
22 Tudományos konferenciák:
1) Túróczi I.(1998):
(J\ LQGXOy YiOODONR]iV W
NHV]NVpJOHWpQHN PHJKDW
á-
rozása a gyakorlatban. IV. Ifjúsági Tudományos Fórum kiadványa; 262266.o.
Pannon Agrártudományi egyetem Georgikon Mez gazdasági Kar Keszthely; 1998.
2) Túróczi I. (1999): Jász-Nagykun-Szolnok megye gazdasági átalakulása a nemzetgazdasági változások tükrében. Economica I; 153-157 o. .HUHVNHGHOPLpV*D]GDViJL)
3)
7~UyF]L, $M|YHGHOPH]
VpJpV
LVNROD6]ROQRN
eladósodottság összefüggései.
Economica II; 129-132 o. .HUHVNHGHOPLpV*D]GDViJL)
4) Túróczi I.(2000):
$ PDJ\DU PH]
LVNROD6]ROQRN
JD]GDViJ iWDODNXOiVL IRO\DPDWD D V]
á-
mok tükrében. VII. Nemzetközi Agrárökonómiai Tudományos Napok kiadványa; 232-236. o. 6]HQW ,VWYiQ (J\HWHP *D]GiONRGiVL pV 0H] JL)
5) Túróczi I.(2002):
JD]GDV
á-
LVNRODL.DU*\|QJ\|V
7HUYH]pVL HOHP]pVL PyGV]HUHN D PH]
JD]GDViJL NL
s-
vállalkozásokban. XLIV. Georgikon Napok Kiadványa 9HV]SUpPL(J\HWHP*HRUJLNRQ0H]
JD]GDViJWXGR
-
mányi Kar Keszthely; 2002. 6) Túróczi I.(1999): The market does not protect the weak,financing andmanagement problems of environment. 2nd International Conference of Ph.D. Students, 183186. o. University of Miskolc, Hungary; 1999.
23 7) Túróczi I.(2001): Ways of predicting Bankruptcy in agriculture,. A methosological approach. 3rd International Conference of Ph.D. Students; 427429. o. University of Miskolc Hungary; 2001.
)
LVNRODLMHJ\]HWHN
1. Túróczi I.(1995): Vállalati pénzügyek példatár .HUHVNHGHOPLpV*D]GDViJL)
LVNROD6]ROQRN
2. Túróczi I.(2001): Vállalati pénzügyek példatár 6]ROQRNL)
LVNROD6]ROQRN
3. Túróczi I. (2001): Vállalkozások finanszírozása útmutató 6]ROQRNL)
LVNROD6]ROQRN
4. Túróczi I.(2001): Vállalkozások elemzése példatár 6]ROQRNL)
LVNROD6]ROQRN
5. Túróczi I. (1997): Corporate finance calculation exercises College of Commerce and Economics, Szolnok; 1997.
Egyéb:
1. Túróczi I.(1993): Amit a társadalombiztosításnál és államháztartásnál jó tudni. Új Néplap 4. évf. 114. sz. 2. Túróczi I.(1993): Hány tallér az egy tallér? Új Néplap 4. évf. 132. sz. 3. Túróczi I.(1993): A pénz bajjal jár. Új Néplap 4. évf. 75. sz. 4. Túróczi I.(1993): Egy értékpapír bevezetésének gyakorlati végrehajtása. Új Néplap 4 évf. 138. sz. 5. Túróczi I.(1993): Mindennapi pénzügyeink. Új Néplap 4. évf. 27. sz. 6. Túróczi I.(1993): Napjaink HJ\LNOHJQpSV]HU Új Néplap 4. évf. 174. sz.
EEIRJDOPDDOt]LQJ
24 7. Túróczi I.(1993): Vállalkozó vigyázz! Évkönyv .RUV]HU
8. Túróczi I.(1993):
NHUHVNHGHOHPpUW$ODStWYiQ\6]ROQRN
1HPDNDURNPLQGHQiURQFV
GEHPHQQL
Új Néplap 4. évf. 144. sz. 9. Túróczi I.(1993):
%HIHMH]
G|WWD]HOV PDJ\DURUV]iJL3+$5(
-program.
Új Néplap 4. évf. 144. sz. 10. Túróczi I.(1993): Van-HPHJiOOiVD]DJUiUOHMW
Q"
Cikksorozat 1-2-3-4 rész Új Néplap 4. évf. 144, 150, 156, 162. sz. 11. Túróczi I.(2002): Beschränkungen der Möglichkeit der Kreditaufnahme für Unternehmen. Burgenländische Landwirtschaftskammer Eisenstadt; 2002. 12. Túróczi I.(2002): Aufnahme der Planungspraxis der Österreichischen Agrarkammer im Bereich der ungarischen Bauern. Burgenländische Landwirtschaftskammer Eisenstadt; 2002.
