Vizsgarészhez rendelt követelménymodul azonosítója, megnevezése: 2129-06 A közvetett adókkal kapcsolatos feladatok Vizsgarészhez rendelt vizsgafeladat megnevezése: 2. vizsgafeladat A tárgy során érintett adók részletes számonkérése (különösen az adóalanyiság, az adóalap, az adómérték, az adókedvezmények).
Az Országos Képzési Jegyzékről és az Országos Képzési Jegyzékbe történő felvétel és törlés eljárási rendjéről szóló 133/2010. (IV. 22.) Korm. rendelet alapján. Szakképesítés, szakképesítés-elágazás, rész-szakképesítés, szakképesítés-ráépülés azonosító száma és megnevezése, valamint a kapcsolódó szakképesítés megnevezése:
61 344 01 0000 00 00
Adótanácsadó
Adótanácsadó
2/8
Vizsgarészhez rendelt követelménymodul azonosítója, megnevezése: 2129-06 A közvetett adókkal kapcsolatos feladatok Vizsgarészhez rendelt vizsgafeladat megnevezése: 2. vizsgafeladat A tárgy során érintett adók részletes számonkérése (különösen az adóalanyiság, az adóalap, az adómérték, az adókedvezmények).
A szakmai követelménymodul tartalma: Feladatprofil Tételszám
Feladatprofil A gyakorlatban visszatérően előforduló típuseseteket, szakmai iránymutatásokban tárgyalt eseteket illetően külső segítség nélkül teljes körűen átlátja az adókötelezettségeket, tanácsot ad a követendő magatartást illetően, segítséget nyújt a döntéshozatalhoz. A bonyolult, rendkívüli tényállások esetén a vonatkozó szabályok, és a szakirodalom áttekintése alapján tájékoztatja megbízóját, vagy az őt alkalmazó vállalkozás felelős vezetőit, segíti a vele dolgozó vezető tanácsadót, és együttműködik más tanácsadókkal. Figyelemmel kíséri a tevékenységét érintő jogszabályváltozásokat, föltárja azok gyakorlati jelentőségét, következményeit, azoknak a megbízójára vagy az őt alkalmazó vállalkozásra gyakorolt hatását. Ellenőrzi és felügyeli az adókötelezettségek teljesítését, képviseli a megbízót a feladatköréhez kapcsolódó ellenőrzési eljárások során, ismeri az ellenőrzés módszereit és menetét, tájékoztatást ad a feladatköréhez kapcsolódó ellenőrzés lehetséges jogkövetkezményeiről, a jellemző hatósági és bírósági gyakorlatról, valamint a jogorvoslati lehetőségekről. Megbízás alapján, vagy munkaköri kötelezettségéhez kapcsolódóan ellenőrzi a megbízó (munkáltató) adókötelezettségeinek teljesítését. Azonosítja az adókockázatokat, javaslatot tesz ezek kiszűrésének módszereire.
3/8
1, 2, 3, 9, 10, 11, 12, 13, 19, 20 9, 10, 11, 12, 13, 22 2, 3, 4, 5, 6, 7, 22, 23
16, 25, 27
8, 15, 16, 17, 18
Vizsgarészhez rendelt követelménymodul azonosítója, megnevezése: 2129-06 A közvetett adókkal kapcsolatos feladatok Vizsgarészhez rendelt vizsgafeladat megnevezése: 2. vizsgafeladat A tárgy során érintett adók részletes számonkérése (különösen az adóalanyiság, az adóalap, az adómérték, az adókedvezmények).
Tulajdonságprofil Típus
A
B
A
A A A C E A C
E
Szakmai ismeret Az általános forgalmi adó általános szabályai a területi hatályra, a tárgyi hatályra, a termékértékesítésre és szolgáltatásnyújtásra, az importra és Közösségen belüli beszerzésre, a teljesítés helyére, a Közösségen belüli termékértékesítésre és szolgáltatásnyújtásra, az export és a nemzetközi kereskedelemhez kapcsolódó termékértékesítés és szolgáltatásnyújtásra. A nemzetközi fuvarozásra, a távolsági értékesítésre, a vállalkozói készletek határokon át történő mozgatására, a vevői készletekre, az áfa raktárra, a külföldi vállalkozó telephelyére, a háromszög és láncügyletekre, az alkalmazott kereskedelmi paritások jogkövetkezményeire vonatkozó sajátos szabályok. Az általános forgalmi adó általános szabályai, az adófizetési kötelezettség keletkezése, az adóalap, a termékek és szolgáltatások besorolása az adókulcsok alá, az adó alóli mentesség esetei, az adómentes ügyletek köre. Az adólevonási jog, az adólevonási jog feltételei, korlátai, részleges adómentesség, arányosítás. Az adófizetésre kötelezett személye, a fordított adózás esetei, az adó megállapítása, az adó bevallása, megfizetése, visszaigénylése. A számla kibocsátási kötelezettség, a számlahelyesbítés, a nyugtaadási kötelezettség. Különleges eljárások az általános forgalmi adó rendszerében. A regisztrációs adó alapjai. Az EU általános forgalmi adóra vonatkozó irányelve. A jövedéki szabályozás alapjai, jövedéki adó irányelvek. A Közösségi vámrendszer alapjai (a Vámkódex hatálya, a vámáru, a származás, a beléptetés és a behozatali vámeljárások, a vámérték megállapítás általános szabályai, a vámigazgatás, a vámérték bevallás, a vám kiszabása és megfizetése, a vámbiztosítékok, a vámok visszatérítése és elengedése, a vámmentességek köre, a jogkövetkezmények).
4/8
Tételszám
1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 11
8, 9, 10
1, 11, 12, 13, 14, 15 14, 15, 16 14, 16 21 19, 20, 22 24 23 26, 27
25
Vizsgarészhez rendelt követelménymodul azonosítója, megnevezése: 2129-06 A közvetett adókkal kapcsolatos feladatok Vizsgarészhez rendelt vizsgafeladat megnevezése: 2. vizsgafeladat A tárgy során érintett adók részletes számonkérése (különösen az adóalanyiság, az adóalap, az adómérték, az adókedvezmények).
Szóbeli tételsor 1.
Az általános forgalmi adó jellemzői (közvetett, többfázisú, stb.) Az Áfa törvény alkalmazási hatálya. Az EU-tagállamok területe és a közvetett adózás alkalmazási hatályának eltérései. A központi költségvetést megillető áfa-bevétel nagyságrendje.
2.
Az adóalany fogalma, a csoportos adóalanyiság lényege, a csoport megalakulásának feltételei. A csoport létrejötte, megszűnése, a csoporton belüli értékesítési, szolgáltatásnyújtási ügyletek kezelése
3.
Adóalannyá válás kritériumai adószám, közösségi adószám szerepe. Pénzügyi képviselő szerepe. Adóalanyiságot eredményező események magánszemély, nem adóalany jogi személy esetében.
4.
A termékértékesítés értelmezése az áfa rendszerében. Termékértékesítéssel egy tekintet alá eső gazdasági események (termék feletti rendelkezési jog bizományosra ruházása, saját vállalkozásban megvalósított beruházás, apport, zárt végű lízing, építőipari bérmunka).
5.
A szolgáltatásnyújtás értelmezése az áfa rendszerében. Adóalany és nem adóalany részére nyújtott szolgáltatások. Az operatív lízing, mint szolgáltatás. Szolgáltatásnyújtással egy tekintet alá eső gazdasági események adóztatása (szolgáltatás nyújtása vállalkozástól idegen célra, saját vagy alkalmazottak magánszükségletei kielégítésére, ingyenes használatba adás).
6.
Termékek és szolgáltatások Közösségen belüli beszerzése, igénybevétele. A kivételes beszerzői körre vonatkozó előírások. Közösségen belüli beszerzés bevallása, összesítő nyilatkozatban való szerepeltetése. Adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja Közösségen belüli beszerzésnél, igénybevételnél
7.
Közösségen belüli fuvarozás EU-n belül és kívül, bérmunka, közvetítői (ügynöki) tevékenység adóztatása, ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatás.
8.
A teljesítés helye termékértékesítésnél, különös tekintettel a láncértékesítésekre, illetve a felvagy összeszerelés tárgyául szolgáló termékértékesítésekre. A teljesítés helye szolgáltatásnyújtásnál. Közlekedési eszközök bérbeadásának teljesítési helye EU-n kívüli ügyletekben is. Távolsági értékesítés teljesítési helye, összeghatárhoz kötöttsége.
9.
Adómentességek I. Belföldi ügyletek adómentessége közérdekű tevékenységre tekintettel (együttműködő közösség), a közszolgáltató fogalma az előbbiekkel összefüggésben. Adómentesség a tevékenység sajátos jellegére tekintettel, ingatlan értékesítése és bérbeadása. Az adókötelezettség választásának lehetősége figyelemmel a lakóingatlanokra is.
10.
Adómentességek II. Adólevonásra nem jogosító tevékenységhez, illetve adólevonási tilalom alatt beszerzett termék belföldi adómentes értékesítése. Adómentességgel járó ügyletek nemzetközi közlekedéshez és a termékek nemzetközi forgalmához kapcsolódóan. 5/8
Vizsgarészhez rendelt követelménymodul azonosítója, megnevezése: 2129-06 A közvetett adókkal kapcsolatos feladatok Vizsgarészhez rendelt vizsgafeladat megnevezése: 2. vizsgafeladat A tárgy során érintett adók részletes számonkérése (különösen az adóalanyiság, az adóalap, az adómérték, az adókedvezmények).
11.
Adómentességek III. Adó alóli mentesség Közösségen belüli értékesítésnél (alapeset, új közlekedési eszköz, jövedéki termék értékesítése, saját termék tagállamok közötti mozgatása, értékesítés vevői készletből). Adó alóli mentesség Közösségen belüli beszerzés esetében. Háromszög ügylet értelmezése, a három szereplő közül kire vonatkozik az adómentesség?
12.
Adómentességek IV. Adó alóli felfüggesztés, majd mentesség feltételei olyan termék importjához kapcsolódóan, melynek célállomása a Közösség másik tagállama. A másik tagállamba fuvarozás határideje, adóbiztosíték nyújtása. Az adóbiztosíték felszabadításának feltételei Közvetett vámjogi képviselő, pénzügyi képviselő szerepe az előbbi ügyletekben. Termékexport adómentessége, export bérmunka.
13.
Adómentességek V. Alanyi adómentesség választhatóságának feltételei (személyi, időbeli, tárgyi), az alanyi mentes adóalany Közösségen belüli ügyletei, az általa kibocsátott bizonylat sajátosságai. Mikor nem járhat el adómentes minőségében? Bevallással, összesítő nyilatkozattal kapcsolatos teendői. Adóraktározási eljárás hatálya alatt teljesített termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás adómentessége az áfa rendszerében.
14.
Az adófizetésre kötelezett személye termékértékesítésnél és szolgáltatásnyújtásnál. Adófizetésre kötelezett személy Közösségen belüli beszerzésnél, külföldről igénybevett szolgáltatásnál, belföldön fordított adózás alá tartozó ügyletekben. Adófizetésre kötelezett termékimportnál. A fordított adózás esetei. Kezesi felelősség az adófizetési kötelezettség teljesítése érdekében.
15.
Az általános forgalmi adó alapja, az adó alapjának utólagos csökkenése, árengedmények, járulékos költségek kezelése. Adóalap korrekció gazdaságilag nem független felek ügyleteiben. Adóalap termékimportnál, adóalap forintban történő megállapítása. Az adó mértéke. Kedvezményes adókulcsba tartozó néhány jellemző termék-, és szolgáltatáscsoport kiemelése.
16.
Az általános forgalmi adó elszámolása, gyakorisága, visszaigénylése. Az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja főszabály szerint, elszámolási időszakhoz kötött ügyletekben, saját rezsis beruházásnál, részteljesítésnél, előlegnél (belföldi, EU-s), fordított adózásnál (belföldi, nemzetközi). Halasztott áfa-fizetés esetei, pénzforgalmi elszámolás
17.
Az adólevonási jog gyakorlásának tárgyi feltételei, az adólevonási jog engedményezése, az adólevonás gyakorlásának módja. Az adólevonási jog felfüggesztése, elenyészése. Adólevonási tilalmak, és azok részbeni oldása az áfa rendszerében.
18.
Az előzetesen felszámított adó megosztásának módjai, tárgyi eszköz beszerzéshez kapcsolódó áfa megfigyelési időszakon belüli korrekciója.
19.
Különös adózási módok az áfa rendszerében I. Mezőgazdasági különleges jogállás, utazásszervezőre vonatkozó különös adózási szabályok. 6/8
Vizsgarészhez rendelt követelménymodul azonosítója, megnevezése: 2129-06 A közvetett adókkal kapcsolatos feladatok Vizsgarészhez rendelt vizsgafeladat megnevezése: 2. vizsgafeladat A tárgy során érintett adók részletes számonkérése (különösen az adóalanyiság, az adóalap, az adómérték, az adókedvezmények).
20.
Különös adózási módok az áfa rendszerében II. A viszonteladóra vonatkozó különös adózási szabályok, az árverés szervezőjére vonatkozó különös adózási szabályok. Befektetési célú arannyal kapcsolatos műveletekhez kapcsolódó áfa.
21.
Bizonylatok az áfa rendszerében. Számla, gyűjtőszámla, egyszerűsített adattartalmú számla, módosító számla, érvénytelenítő számla, nyugta főbb ismérvei. Számlakibocsátás határideje. Elektronikus úton kibocsátott számla. Adónyilvántartás, okiratok megőrzése.
22.
Áfa-visszatérítés kivételes eljárásban. Belföldön nem letelepedett adóalany; külföldi utas; diplomáciai képviselet, tagok részére történő visszatérítés szabályozása.
23.
Az EU általános forgalmi adóra vonatkozó irányelve és a magyar szabályozás harmonizáltsága. Mondjon néhány példát arra, hogy az irányelvben opcionálisan megfogalmazott adózási lehetőségekből mit vett át a magyar szabályozás? Magyarországra vonatkozó derogációk.
24.
A regisztrációs adó főbb jellemzői: adótárgy, adóalany, adóalap, adómérték. Adófizetés, adóigazolás, adó-visszaigénylés, adómentességek. Kapcsolat az áfa törvénnyel (regisztrációs adó és az áfa alap, teljesítés időpontja, az adóigazolás feltétele).
25.
A Közösségi vámrendszer alapjai (a Vámkódex hatálya, a nem közösségi áru, a származás, a beléptetés és a behozatali vámeljárások, a vámérték megállapítás általános szabályai, a vámigazgatás, a vámérték bevallás, a vámtartozás kiszabása és megfizetése, a vámbiztosítékok, a vámok visszatérítése és elengedése, a vámmentességek köre, a jogkövetkezmények).
26.
A jövedéki szabályozás alapjai, jövedéki adó irányelvek. A tevékenység folytatásának általános feltételei. Adókötelezettség, adófelfüggesztés, adófizetési kötelezettség. Adómegállapítási és adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja, adófizetésre kötelezett személy.
27.
Adóraktári tevékenység, adómentes felhasználás, adó visszaigénylés a jövedéki adóztatásban. Az egyes jövedéki termékek adóztatásának sajátosságai. A jövedéki szabályozás területén alkalmazott ellenőrzések rendszere, ellenőrzés típusok, jogkövetkezmények.
7/8
Vizsgarészhez rendelt követelménymodul azonosítója, megnevezése: 2129-06 A közvetett adókkal kapcsolatos feladatok Vizsgarészhez rendelt vizsgafeladat megnevezése: 2. vizsgafeladat A tárgy során érintett adók részletes számonkérése (különösen az adóalanyiság, az adóalap, az adómérték, az adókedvezmények).
A vizsgázó neve: …………………………………….
ÉRTÉKELŐ LAP A bizottsági tagok a kihúzott tételszám alapján írják be a szakmai ismereteket és annak típusát. Típus
Szakmai ismeret
Kihúzott tételszám
Pontszámok Max. Elért
88
Szint Szakmai készségek a szakmai és vizsgakövetelmény szerint 5 Hallott szakmai szöveg megértése. 5 Szakmai kommunikáció. 5 Jogszabály alkalmazás készsége. Egyéb kompetenciák a szakmai és vizsgakövetelmény szerint Precizitás Személyes Önállóság Határozottság Társas Fogalmazáskészség Meggyőzőkészség Áttekintő képesség Rendszerező képesség Módszer Logikus gondolkodás Gyakorlatias feladatértelmezés Összesen
3
2 3
4 100
............................................... dátum
............................................... aláírás
............................................... aláírás
8/8
