Aangifte Inkomstenbelasting 2015 voor ondernemers

SIEL presenteert:

Aangifte Inkomstenbelasting 2015 voor ondernemers

Presentatie en syllabus aangifte inkomstenbelasting 2015 voor ondernemers

in samenwerking met:

Annalies Janssens van Countforyou

&

www.countforyou.nl

Syllabus aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers 2015

Esther van der Meer van MEER over Cijfers www.meerovercijfers.nl

1

WELKOM Heeft u de benodigde gegevens bij de hand? -

Jaarrekening 2015 uit Acumulus (zie voorbeeld: bijlage 2) Schermafdruk van de Balans-specificatie 2015 (zie voorbeeld: extra bijlage aan syllabus, pag. 29)

• • • •

Jaarrekening en IB-aangifte vorig boekjaar (= 2014) Fiscale jaaroverzichten bankrekeningen 2015 DigID-codes BSN-nummer van uzelf en uw eventuele partner

• Kijk ook naar bijlage 1: onze checklist 2015 voor tips en aanwijzingen. Heeft u uw administratie in Acumulus klaar?

We gaan beginnen: Log in via www.belastingdienst.nl Kies voor Inloggen, selecteer Mijn Belastingdienst


2

Ga naar Mijn Belastingdienst > inloggen, log in met uw DigID-gegevens

Na het invoeren en bevestigen van uw DigID-gegevens komt u bij onderstaand scherm. Controleer of uw naam hier vermeld staat.

A Cumulus

A Cumulus


3

Ga naar tabblad Inkomstenbelasting, selecteer jaar 2015

A Cumulus

Klik op aangifte inkomstenbelas ting doen

U bent bij de aangifte inkomstenbelasting 2015 aangekomen. Een belangrijke tip: Kies regelmatig voor opslaan! Mocht de site overbelast zijn en u wordt uitgelogd dan is uw werk niet voor niets geweest.


4

A Cumulus A Cumulus A Cumulus

Als u aangifte wilt doen als ondernemer dan kunt u hier voor “ja” kiezen, ook al heeft u daarvoor geen uitnodiging gehad. Deze keuze kan later nog gewijzigd worden. Als u “nee” invult is er geen mogelijkheid om ondernemingsgegevens in te vullen. Onze tip: als u eerst het privé gedeelte wilt invullen kunt u hier eerst kiezen voor “nee”. Dan kunt u naderhand de keuze weer aanpassen naar “ja” en het ondernemersgedeelte invullen.

A Cumulus

A Cumulus

Lees goed de toelichtingen via de vraagtekens om te zien wat hier ingevuld moet worden


5

A Cumulus A Cumulus

A Cumulus

Onze tip: kies voor “bekijk” en sla deze informatie meteen op als PDF om het gemakkelijk te kunnen raadplegen.

A Cumulus

Klik aan wat in uw situatie van toepassing is. In de presentatie en syllabus gaan we niet verder in op de particuliere gegevens.


6

1. Als u op een vraagteken klikt krijgt u een toelichting. 2. In ons testaccount is sprake van een eenmanszaak. VOF: zie volgend scherm 3. als ondernemingsvermogen niet gelijk is, zal begin- en eindbalans ingevuld moeten worden (net als bij start onderneming, voorheen ROW) 4. Wanneer u meerdere ondernemingen heeft dan moet hier nog een onderneming toegevoegd worden. In principe heeft u dan meerdere accounts in Acumulus. Voor elke onderneming vult u in deze aangifte de gegevens in. Wanneer u de gegevens van meerdere ondernemingen in 1 Acumulus-account heeft staan, moet de balans handmatig gesplitst worden naar de verschillende ondernemingen. De verlies- en winstrekening kan per kostenplaats worden getoond.

A Cumulus

Zie 1.

2.

3.

4.

schermuitleg bijdit VOF IB-aangifte 2015 ! Let op: scherm is alleen voor uitleg bij VOF (samenwerkingsverband)

A Cumulus

1. Als u vennoot in een VOF (samenwerkingsverband) bent, dan moet u dit aangeven bij ondernemingsvorm. 123456789

2. Vul het RSIN nummer van de VOF in. Het RSIN nummer is vaak gelijk aan het BTW nummer.

1. 2. 3.

A Cumulus

3. Wij kiezen bij wijze van invullen voor Samenwerkingsverband.


7

Vul de vragen in en klik op ja als dit voor u van toepassing is.

A Cumulus

NB er is in dit testaccount sprake van willekeurige afschrijving geweest. Wanneer dit bij u niet het geval is, vult u bij deze vraag “Nee” in en krijgt u later in het programma geen specificatieschermpje hiervoor. (Dit schermpje wordt verderop in deze syllabus wel behandeld.) Let op: voor onroerende zaken die vanuit privé zijn ingebracht geldt geen investeringsaftrek of recht op willekeurige afschrijvingen

Denk aan Opslaan!

A Cumulus

Pak uw Jaarrekening voor IB-aangifte 2015 uit Acumulus er bij.


8

1. Opbrengsten (nettoomzet) 2. Kosten van grond en hulpstoffen= Inkopen

1.

3. Uitbesteed werk = Inhuur 4. Personeelskosten: alleen personeel in dienst, anders vermelden bij Uitbesteed werk (Inhuur)

5.

2. 3. 4.

5. Let op: het voordeel van de KOR staat dit jaar NIET bij overige opbrengsten, maar bij Buitengewone baten!

1. Afschrijvingen: zelf bepalen welk deel van de afschrijving bij welk onderdeel hoortA Cumulus Voor specificatie van de afschrijvingen: Kijk in je Acumulus-account via Overzichten > Verlies- en Winstrekening, jaar 2014 (vinkje bij Toon Inhoud) en scrol naar beneden om de diverse afschrijvingsbedragen te zien. Specificeer dit zelf naar de onderdelen die genoemd worden in bovenstaand scherm. 2. Auto en transportkosten = o.a. autokosten, kilometervergoeding, reis- en verblijf, porti- en vrachten Verkoopkosten = o.a. reclame, representatie, relatiegeschenken Andere kosten = o.a. contributies, vakliteratuur, kantoorbenodigdheden


9

Onze tip: De ervaring leert dat de belastingdienst eerder geneigd is tot controle wanneer alle (of veel) kosten bij “Andere kosten” staan. Zeker wanneer het om grote bedragen gaat waarvan geen verdere specificatie te geven is. Indien mogelijk is het beter de kosten zo veel mogelijk te verdelen over meerdere kostensoorten, zoals bij het vorige scherm staat uitgelegd.

1. Opbrengsten banktegoeden = ontvangen rente 2. Betaalde rente en andere kosten van schulden = hier hebben wij de bankkosten ingevuld

1. 2.

Denk aan Opslaan!

!!! In tegenstelling tot eerdere jaren zetten we bij de IB-aangifte 2015 het voordeel van de KORregeling en de IB-bijtelling van de auto bij Overige buitengewone baten. De toelichting onder het vraagteken is hierbij overduidelijk. Onze tip: Denkt u er aan dat deze bedragen in Acumulus bij kostensoort Diversen in de verlies- en winstrekening geboekt worden en u deze bedragen dus zelf moet corrigeren. KOR en bijtelling staan als negatieve bedragen geboekt, u moet ze dus bij kostensoort Diversen optellen, als u dit in de aangifte naar Overige buitengewone baten verplaatst. Zie ook bijlage 1: Checklist IBaangifte 2015


= 967 bijtelling en 918 KOR

10

A Cumulus

Saldo winst- en verliesrekening moet gelijk zijn aan de Netto winst volgens de jaarrekening 2015 uit Acumulus.

A Cumulus

A Cumulus

Zie jaarrekening 2015 uit Acumulus > Balans - Activa


11

A Cumulus Zie Balans – Activa uit de jaarrekening 2015 voor de totale boekwaarde einde boekjaar. Specificatie materiele activa: Neem de (groene) totaalbedragen per onderdeel over die je in bijlage 1 van je jaarrekening voor IB-aangifte 2015 uit Acumulus ziet staan. Let op: ook al geeft Acumulus in ons testaccount geen restwaarde aan, wij nemen hier het bedrag van € 2900 uit de omschrijving over….

1. Vordering omzetbelasting: specificeer naar boekjaar. Het kan zijn dat je over een ander boekjaar nog BTW moet betalen (je moet dan nog een suppletie indienen/betalen). Dit bedrag vul je dan in met een – (minnetje)

A Cumulus

2. Vordering handelsdebiteuren: vul bij nominale waarde hetzelfde in als bij boekwaarde einde boekjaar. Trek hier het bedrag af van een eventuele rekening “deelbetalingen debiteuren” 3. Liquide middelen: vul hier het totaalbedrag in van de werkelijke bankrekeningen en extra aangemaakte rekeningen zoals bijvoorbeeld saldo van Paypal , Mollie, Creditcard, OV-kaart

2

1

1

3


12

Let op: dit is anders dan in voorgaande jaren! U moet bij het Ondernemingsvermogen begin- en einde boekjaar invullen. Kijk in de IB-aangifte 2014 en vul het Eigen vermogen en Oudedagsreserve van de eindbalans 2014 hiernaast bij de Boekwaarde begin boekjaar 2015 in.

A Cumulus

Denk aan Opslaan!

1. Schulden aan leveranciers = crediteuren: ontvangen facturen met datum 2015 maar betaald in 2016. In ons testaccount betreft dit rente en bankkosten 4de kwartaal 2015 welke op 01-01-2016 van de rekening betaald zijn

A Cumulus

Let op: een eventueel saldo Deelbetalingen crediteuren brengt u in mindering op het totaalsaldo Schulden aan leveranciers en handelskredieten 2. Overige kortlopende schulden: Saldo nog te betalen bedragen In ons testaccount is hier sprake van en hebben we een extra rekening aangemaakt waarvan het saldo te zien is bij Activa > Liquide middelen. Het betreft in ons testaccount een contributie welke nog betrekking heeft op 2015 maar waarvan pas met datum 2016 een factuur wordt ontvangen.


1 2

13

We zijn al een heel eind op weg! Nu een belangrijke controle:

Totaal Activa moet exact gelijk zijn aan Totaal Passiva ! Als dit niet het geval is, kan de aangifte niet verzonden worden. Let op: het kan zijn dat het Totaal Activa/Passiva in de IB-Aangifte afwijkt van het saldo aan de Activa/Passiva-kant (op de balans) in Acumulus, omdat u bijvoorbeeld gebruik hebt gemaakt van extra rekeningen, die in de aangifte bij het Totaal Passiva vermeld worden!

Mededeling voor mensen die gegevens invullen als vennoot van een VOF (samenwerkingsverband)

Wij gaan in de presentatie / syllabus nu verder met het invullen van de gegevens van een eenmanszaak. Wanneer u vennoot bent in een VOF dan komt u aan het eind van de presentatie / syllabus een aantal schermen tegen die voor u van toepassing kunnen zijn. In de syllabus is dit vanaf pagina 26.


14

A Cumulus

Kijk naar de Jaarrekening 2015 bij bijlage 2 Let op: Acumulus geeft vervoermiddelen niet aan in dit overzicht. Dit om de reden dat er diverse voorwaarden aan verbonden zijn om te bepalen of een vervoermiddel voor de kleinschaligheidsaftrek in aanmerking komt. Wanneer u van mening bent dat uw vervoermiddel voor de KIA in aanmerking komt, dan kunt u dit hier gewoon invullen zonder in Acumulus iets te hoeven wijzigen.

A Cumulus

Kijk naar de Jaarrekening 2015 bij bijlage 3 Willekeurige afschrijvingen Let op dat u bij deze bijlage goed moet kijken en ZELF moet bepalen welke afschrijving willekeurig is geweest! Vul alleen “tijdelijke regeling” Ja in als er sprake is van investeringen die in de jaren t/m 2011 gedaan zijn en hier willekeurig op afgeschreven mag worden. Als er geen sprake is van de tijdelijke regeling kan er alleen willekeurig afgeschreven zijn als u startende ondernemer bent (u moet voldoen aan het urencriterium en in aanmerking komen voor startersaftrek)


15

A Cumulus

A Cumulus

Denk aan Opslaan!

Bij de jaarrekening voor IB-aangifte 2015 uit Acumulus staat een berekening in bijlage 4 voor de priveonttrekkingen en –stortingen. Heeft u een auto op de balans van de zaak? Dan eerst de bijtelling hier invullen (zie volgende scherm)

1. Bestelauto alleen geschikt voor vervoer van goederen = wanneer het niet mogelijk is dat er een bijrijder meerijdt of de auto zo “vervuild” is vanwege de werkzaamheden dat er geen normaal privé gebruik mogelijk is.

A Cumulus

2. Bouwjaar: van belang om te bepalen of er sprake is van de youngtimer regeling (35% bijtelling over de boekwaarde) 3. Waren de kosten hoger dan: Dat kun je terug zien in de printscreen van de berekende bijtelling uit Acumulus.

1 2 3

4. Periode: het kan zijn dat deze berekening enkele euro’s afwijkt van Acumulus. Kies dan een dag eerder of later als startdatum zodat het bedrag in de aangifte gelijk wordt aan de berekening in Acumulus. 5. Vanuit privé betaalde kosten: niet van toepassing. Alle kosten moeten in Acumulus geboekt zijn. De kosten die privé betaald zijn, worden in Acumulus geboekt met “rekening buiten Acumulus” en zijn dus al in de kosten meegenomen.


4

A Cumulus

16

A Cumulus

A Cumulus

A Cumulus

Volgens de berekening die u kunt vinden in de Jaarrekening voor IB-aangifte 2015 uit Acumulus op bijlage 4 is het in ons account als volgt: Eindvermogen 35979 -/- Beginvermogen 51840 = -/- 15861 +/+ prive onttrekking auto 967 = -/-14894 -/- Resultaat 2015 / Saldo winst en verliesrekening 24132 = -/- 39026 (negatief = onttrekking)

A Cumulus

Bedrag A CUMULUS

Bedrag A CUMULUS

Niet aftrekbaar Bedrag A CUMULUS

A CUMULUS

Hier hoeft in principe niets ingevuld te worden, boetes worden in Acumulus al geboekt als privé opname en deels aftrekbare kosten worden verwerkt in de boekingen zelf bij het selecteren van de betreffende kostensoort.


17

A Cumulus A CUMULUS

Dit scherm moet ingevuld worden als er toevoeging aan de FOR is gedaan of aan de FOR onttrokken is (bijvoorbeeld door het overbrengen van FOR naar banksparen)

A Cumulus

A Cumulus

Denk aan Opslaan!

Wij denken dat bij dit scherm geen verdere uitleg nodig is.


18

A Cumulus

A Cumulus

A Cumulus

Lees de toelichtingen goed! Let op bij de vraag “was u in de periode 2010 tm 2014 elk jaar ondernemer voor de inkomstenbelasting”. De jaren dat IB-aangifte is gedaan als particulier (resultaat ingevuld bij inkomsten overige werkzaamheden) tellen niet mee!

A Cumulus

Hier gaat het particuliere deel van de aangifte verder. Vink aan wat voor u eventueel van toepassing is. Inkomsten overig werk: dit kan ook naast de ondernemingsinkomsten bestaan. Bijvoorbeeld als u naast de normale bedrijfsactiviteiten inkomsten uit PGB heeft.


19

A Cumulus A Cumulus

Ga verder met het invullen van de vragen. Klik op het vraagteken voor eventuele toelichting.

A Cumulus A Cumulus

Let op: bij uw privébankrekeningen vult u niet de saldi van de zakelijke rekeningen in. Deze staan bij uw ondernemersgegevens in Acumulus.


20

A CUMULUS

A CUMULUS


Denk aan Opslaan!

A CUMULUS

A CUMULUS

Premies voor arbeidsongeschiktheid moeten hier ingevuld worden. Deze kosten mogen dus niet voorkomen in de resultaten van de onderneming. Wanneer er na dienstverband of WW een vrijwillige verzekering bij UWV is afgesloten wordt dat ook hier ingevuld.


21

A Cumulus

Vul de gegevens in die u van de verzekeraar hebt gekregen. Mogelijk staan deze gegevens al bij de vooringevulde/gedownloade gegevens van de belastingdienst. Controleer ze in dat geval.

Voorlopige aanslag 2015: dit zal door de belastingdienst zijn aangegeven bij de vooringevulde / gedownloade gegevens.

A Cumulus

Te verrekenen verliezen = Als u een beschikking heeft over deze jaren kunt u het hier invullen. Dat is handig om te zien hoeveel belasting uiteindelijk betaald/ontvangen wordt. Als u het niet weet of niet invult zal de belastingdienst dit wel automatisch berekenen bij de aanslag, indien van toepassing.


22

A Cumulus

Een premie zorgverzekeringswet heeft u eventueel betaald naar aanleiding van een voorlopige aanslag. Ga voor de zekerheid na of deze premies niet afgetrokken zijn als verzekeringen in het bedrijfsresultaat.

A Cumulus

Meestal beantwoord u deze vraag met “Nee”. Onze tip: Niet te snel “ja” invullen…. Alleen als u echt een uitspraak wilt over gegevens die zijn ingevoerd. Uw aangifte wordt dan in ieder geval gecontroleerd.


23

A Cumulus

Hier ziet u een overzicht met het verschil tussen wat er uiteindelijk betaald of ontvangen kan worden en wat er via de voorlopige aanslagen al is betaald of ontvangen.

A Cumulus

Er volgen nu enkele schermen met de berekening van de te verwachten aanslagen Inkomstenbelasting en premies ZVW. Klik op een vraagteken voor uitleg/toelichting.


24

Als u recht heeft op zelfstandigenaftrek en mogelijk startersaftrek dan ziet u dit staan bij het veld Ondernemersaftrek. Klik op “Bekijk” voor de uitleg bij het bedrag.

A Cumulus

A Cumulus



25

A Cumulus A CUMULUS

A CUMULUS

HET INVULLEN VAN DE AANGIFTE IS KLAAR! DENK AAN OPSLAAN

Klik op “Opslaan en naar ondertekenen”. Houdt uw DigID codes bij de hand.

Klik op “Inloggen met DigID”. U komt vervolgens in een beveiligde omgeving waar u uw DigID codes invult en de aangifte kunt verzenden/indienen.

De aangifte inkomstenbelasting 2015 is klaar. We gaan in de presentatie / syllabus verder met schermen voor een vennoot in een VOF (samenwerkingsverband).


26

! Let op: dit scherm is alleen voor uitleg bij VOF (samenwerkingsverband)

Na het invullen van de balans (Activa en Passiva) komt u een onderdeel tegen dat heet “samenwerkingsverband”

A CUMULUS

A CUMULUS


Kapitaalaandeel begin boekjaar = Saldo kapitaalrekening op 01-012015 Kapitaalaandeel einde boekjaar= Saldo kapitaalrekening op 31-122015

A CUMULUS

A CUMULUS

In principe is het niet heel belangrijk in welke van de 3 vakken de winst ingevuld wordt. We hebben hier overigens gekozen voor 50/50 verdelen van de winst


27


Je mag onderling afspreken wie van de vennoten welk deel van de investeringaftrek claimt. Als het in totaal maar niet meer dan de totale investering is. De drempel van € 2300 geldt voor het investeringsbedrag, niet voor het aandeel in de investering


A CUMULUS

Kijk naar de Jaarrekening 2015 bij bijlage 3 Willekeurige afschrijvingen Let op dat u bij deze bijlage goed moet kijken en ZELF moet bepalen welke afschrijving willekeurig is geweest! Het kan zijn dat de ene vennoot wel recht heeft op willekeurig afschrijven en de andere vennoot niet. Vul alleen “tijdelijke regeling” Ja in als er sprake is van investeringen die in de jaren t/m 2011 gedaan zijn en hier willekeurig op afgeschreven mag worden. Als er geen sprake is van de tijdelijke regeling kan er alleen willekeurig afgeschreven zijn als u startende ondernemer bent (u moet voldoen aan het urencriterium en in aanmerking komen voor startersaftrek)


28


A CUMULUS

Wanneer begin- en eind vermogen gelijk zijn, dan zijn de privé onttrekkingen gelijk aan het winstaandeel

Beginvermogen + winst – eindvermogen = privé onttrekking

Winstberekening en fiscale winstberekening moeten gelijk zijn; anders kan de aangifte niet verstuurd worden.

Extra bijlage: Schermafdruk via Overzichten > Balans 2015 (+ vinkje bij “Toon Inhoud”)


29

Aangifte Inkomstenbelasting 2015 voor ondernemers

Recommend Documents