NÁVRH VŠEOBECNE ZÁVÄZNÉ NARIADENIE MESTA DUBNICA NAD VÁHOM č. 11/2015 o miestnych daniach
Mesto Dubnica nad Váhom na základe § 6 ods. 1 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov a zákona č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov vydáva Všeobecne záväzné nariadenie č. 11/2015 o miestnych daniach Článok I Úvodné ustanovenia 1) Všeobecne záväzné nariadenie (ďalej len VZN) upravuje podmienky ukladania miestnych daní na území mesta Dubnica nad Váhom. 2) Mesto Dubnica nad Váhom na svojom území ukladá tieto miestne dane: a) daň z nehnuteľností, b) daň za psa, c) daň za užívanie verejného priestranstva, d) daň za ubytovanie, e) daň za predajné automaty, f) daň za nevýherné hracie prístroje. 3) Zdaňovacím obdobím miestnych daní, a to dane z nehnuteľností, dane za psa, dane za predajné automaty a dane za nevýherné hracie prístroje, je kalendárny rok. Článok II Daň z nehnuteľností Daň z nehnuteľností zahŕňa: a) daň z pozemkov, b) daň zo stavieb, c) daň z bytov a nebytových priestorov v bytovom dome (ďalej len „daň z bytov“). Daň
z
pozemkov
1) Základom dane z pozemkov pre pozemky druhu orná pôda, chmeľnice, vinice, ovocné sady a trvalé trávnaté porasty je hodnota pozemku bez porastov určená vynásobením výmery pozemkov v m² a hodnoty pôdy za 1 m² uvedenej v prílohe č. 1 zákona č. 582/2004 Z. z. v platnom znení pre jednotlivé katastrálne územia: a) orná pôda, chmeľnice, vinice, ovocné sady
Dubnica nad Váhom 0,6001 €/m², Prejta 0,3671 €/m²,
b) trvalé trávnaté porasty
Dubnica nad Váhom 0,0743 €/m², Prejta 0,0341 €/m².
2) Základom dane z pozemkov pre pozemky druhu záhrady, zastavené plochy a nádvoria, ostatné plochy a stavebné pozemky je hodnota pozemku určená vynásobením výmery pozemkov v m² a hodnoty pozemkov za 1 m² uvedenej v prílohe č. 2 zákona č. 582/2004 Z.z.: a) záhrady, zastavané plochy a nádvoria, ostatné plochy b) stavebné pozemky
2,65 €/m², 26,55 €/m².
3) Základom dane z pozemkov pre lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy, rybníky s chovom rýb a za ostatné hospodársky využívané vodné plochy je hodnota pozemku bez porastov určená vynásobením výmery pozemkov v m² a hodnoty pozemku za 1 m² podľa predpisov o stanovení všeobecnej hodnoty majetku (zákon č. 382/2004 Z. z. o znalcoch, tlmočníkoch a prekladateľoch a o zmene a doplnení niektorých zákonov a vyhláška Ministerstva spravodlivosti SR č. 492/2004 Z. z. o stanovení všeobecnej hodnoty majetku). V prípade, že daňovník hodnotu pozemku nepreukáže znaleckým posudkom, hodnoty uvedených pozemkov pre jednotlivé katastrálne územia sú nasledovné: a) lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy Dubnica nad Váhom 0,16 €/m², Prejta 0,16 €/m², b) rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy Dubnica nad Váhom 0,06 €/m², Prejta 0,06 €/m². 4) Ročná sadzba dane z pozemkov pre jednotlivé druhy pozemkov je nasledovná: orná pôda, chmeľnice, vinice, ovocné sady, trvalé trávnaté porasty 0,40 %, záhrady 0,90 %, zastavané plochy a nádvoria, ostatné plochy 0,90 %, lesné pozemky na ktorých sú hospodárske lesy, rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy 0,50 %, e) stavebné pozemky 0,90 %,
a) b) c) d)
Daň
zo
stavieb
5) Ročná sadzba dane zo stavieb je za každý aj začatý m² zastavanej plochy nasledovná: a) 0,2845 € za stavby na bývanie podľa § 43b ods. 1 písm. a) a b) zákona č. 50/1976 Zb. v znení zákona č. 237/2000 Z. z. a drobné stavby podľa § 139b zákona č. 50/1976 Zb. v znení neskorších predpisov, ktoré majú doplnkovú funkciu pre hlavnú stavbu, b) 0,2500 € za stavby na pôdohospodársku produkciu, skleníky, stavby pre vodné hospodárstvo, stavby využívané na skladovanie vlastnej pôdohospodárskej produkcie vrátane stavieb na vlastnú administratívu, c) 0,700 € za chaty a stavby na individuálnu rekreáciu, d) 0,8125 € za samostatne stojace garáže, e) 0,8125 € za stavby hromadných garáží,
f) 0,8125 € za stavby hromadných garáží umiestnené pod zemou, g) 4,0000 € za priemyselné stavby, stavby slúžiace energetike, stavby slúžiace stavebníctvu, stavby využívané na skladovanie vlastnej produkcie vrátane stavieb na vlastnú administratívu, h) 4,0000 € za stavby na ostatné podnikanie a na zárobkovú činnosť, skladovanie a administratívu súvisiacu s ostatným podnikaním a so zárobkovou činnosťou, i) 0,9905 € za ostatné stavby neuvedené v písmene a) až f). 6) Správca dane určuje pri viacpodlažných stavbách pre všetky druhy stavieb príplatok za podlažie 0,06 € za každé ďalšie podlažie okrem prvého nadzemného podlažia. Daň
z
bytov
7) Ročná sadzba dane z bytov je za každý aj začatý m² podlahovej plochy bytu a nebytového priestoru nasledovná: a) 0,2845 € za byt, b) 0,8000 € za nebytový priestor slúžiaci ako garáž, c) 4,0000 € za nebytový priestor, ktorý neslúži ako garáž. Spoločné
ustanovenia
pre
daň z
nehnuteľností
8) Od dane sú oslobodené okrem zákonom ustanovených nehnuteľností aj: a) pozemky, na ktorých sú cintoríny, kolumbáriá, urnové háje a rozptylové lúky, b) močiare, plochy slatín a slancov, rašeliniská, remízky, háje, vetrolamy a pásma hygienickej ochrany vodných zdrojov I. stupňa, c) pozemky a stavby, alebo ich časti, slúžiace na vzdelávanie alebo na vedeckovýskumné účely vo vlastníctve právnických osôb založených alebo zriadených za účelom vrcholného vzdelávania alebo vedeckovýskumnej činnosti, pokiaľ slúžia výlučne tomuto účelu. d) Pozemky, ktorých hospodárske využívanie je obmedzené ako sú rokliny, výmole a vysoké medze s krovinami alebo kamením.
Článok III Daň za psa 1) 2)
3) 4) 5)
Predmetom dane za psa je pes starší ako 6 mesiacov chovaný fyzickou osobou alebo právnickou osobou. Predmetom dane za psa nie je a) pes chovaný na vedecké účely a výskumné účely, b) pes umiestnený v útulku zvierat, c) pes so špeciálnym výcvikom, ktorého vlastní alebo používa držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím alebo držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím so sprievodcom. Daňovníkom je fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá je vlastníkom psa alebo držiteľom psa, ak sa nedá preukázať, kto psa vlastní. Základom dane je počet psov. Sadzba dane za psa sa stanovuje na kalendárny rok: a) sadzba dane za jedného psa chovaného v rodinnom dome je 15,00 €, b) sadzba dane za jedného psa chovaného v bytovom dome je 40,00 €.
6)
7)
Daňová povinnosť vzniká prvým dňom kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa pes stal predmetom dane (t.j. pes starší ako 6 mesiacov) a zaniká posledným dňom mesiaca, v ktorom pes prestal byť predmetom dane. Daň za psov pre členov kynologického klubu Dubnica nad Váhom sa stanovuje vo výške 50 % sadzby dane za psa podľa odseku 5 po predložení platného preukazu člena pre daný kalendárny rok.
Článok IV Daň za užívanie verejného priestranstva 1) Predmetom dane za užívanie verejného priestranstva je osobitné užívanie verejného priestranstva. Verejným priestranstvom sú verejnosti prístupné pozemky vo vlastníctve mesta. 2) Osobitným užívaním verejného priestranstva sa rozumie: a) umiestnenie zariadenia slúžiaceho na poskytovanie služieb, b) umiestnenie stavebného zariadenia, c) umiestnenie predajného zariadenia, d) umiestnenie zariadenia lunaparku, cirkusu a iných atrakcií, e) umiestnenie skládky, f) umiestnenie zariadenia pre účely reklamných, propagačných, športových akcií, akcií súvisiacich so zdravím a iných akcií, g) rozkopávka verejného priestranstva. 3) Osobitným užívaním verejného priestranstva nie je užívanie verejného priestranstva v súvislosti s odstránením poruchy alebo havárie rozvodov a verejných sietí podľa osobitných predpisov. 4) Daňovníkom je fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá verejné priestranstvo užíva. 5) Základom dane za užívanie verejného priestranstva je výmera užívaného verejného priestranstva v m². 6) Sadzba dane za užívanie verejného priestranstva sa určuje v eurách za každý aj začatý m2 osobitne užívaného verejného priestranstva a každý aj začatý deň. 7) Rozkopávka od prvého dňa záberu verejného priestranstva v rozsahu: a) do 15 dní vrátane 15. dňa 1,00 €, b) presahujúca 15 dní 2,00 €. 8) Sadzba dane za umiestnenie zariadenia slúžiaceho na poskytovanie služieb a predajného zariadenia sa určuje: a) pri celomestských akciách v období veľkonočných sviatkov, osláv 1. mája a osláv vstupu SR do EÚ, Medzinárodného dňa detí, Dubnického folklórneho festivalu, adventných nedieľ, vianočných sviatkov, Silvestra a štátneho sviatku vzniku SR vo výške 4,00 €, b) pri krátkodobom umiestnení zariadenia pri ostatných akciách neuvedených pod písm. a) vo výške 2,00 €. 9) Sadzba dane za užívanie verejného priestranstva pri umiestnení zariadenia cirkusu, lunaparku a iných atrakcií sa určuje vo výške 0,20 €. 10) Sadzba dane za dočasné umiestnenie stavebných zariadení na výstavbu, rekonštrukciu vrátane inžinierskych sietí (aj prevádzkových výkopov, zabezpečenia proti úrazu pri padaní omietky alebo iného ohrozenia a pod.), skládky materiálu a pod. sa určuje vo výške 0,50 €. 11) Sadzba dane za umiestnenie zariadenia pre účely:
a) reklamných a propagačných akcií b) športových akcií, akcií súvisiacich so zdravím a iných akcií c) súkromné účely
4,00 €, 1,00 €, 4,00 €.
12) Daňovník je povinný písomne oznámiť vznik daňovej povinnosti správcovi dane najneskôr v deň vzniku daňovej povinnosti (vzor tlačiva je prílohou č. 1).
Článok V Daň za ubytovanie 1) Predmetom dane za ubytovanie je odplatné prechodné ubytovanie podľa § 754 až 759 Občianskeho zákonníka v ubytovacom zariadení (ďalej len „zariadenie“), ktorým je hotel, motel, botel, hostel, penzión, apartmánový dom, kúpeľný dom, liečebný dom, ubytovacie zariadenie prírodných liečebných kúpeľov a kúpeľných liečební, turistická ubytovňa, chata, stavba na individuálnu rekreáciu, zrub, bungalov, kemping, minikemp, táborisko, rodinný dom, byt v bytovom dome, v rodinnom dome alebo v stavbe slúžiacej na viaceré účely. 2) Daňovníkom je fyzická osoba, ktorá sa v zariadení odplatne prechodne ubytuje. 3) Základom dane je počet prenocovaní. 4) Sadzba dane je 1,00 € na osobu a prenocovanie. 5) Platiteľom dane je prevádzkovateľ zariadenia, ktorý odplatné prechodné ubytovanie poskytuje. 6) O vybratej dani prevádzkovateľ zariadenia vedie evidenciu v „knihe ubytovaných“. 7) Prevádzkovateľ zariadenia predloží mestu vyúčtovanie dane za každý mesiac do 10 dní po uplynutí kalendárneho mesiaca (vzor tlačiva je prílohou č. 2), na základe ktorého mesto vyrubí daň rozhodnutím.
Článok VI Daň za predajné automaty 1) Predmetom dane za predajné automaty sú prístroje a automaty, ktoré vydávajú tovar za odplatu (ďalej len „predajné automaty) a sú umiestnené v priestoroch prístupných verejnosti. 2) Daňovníkom je fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá predajné automaty prevádzkuje. 3) Základom dane je počet predajných automatov. 4) Sadzba dane je 100,00 € za jeden predajný automat a kalendárny rok. 5) Daňová povinnosť vzniká prvým dňom kalendárneho mesiaca, v ktorom sa predajný automat začal prevádzkovať, a zaniká posledným dňom mesiaca, v ktorom sa ukončilo jeho prevádzkovanie. Ak dôjde v rámci jedného kalendárneho mesiaca k zmene správcu dane k tomu istému predmetu dane, vzniká daňová povinnosť u nového správcu dane prvým dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom došlo k zmene správcu dane. 6) Daňovník je povinný viesť preukázateľnú písomnú (alebo elektronickú) evidenciu predajných automatov: a) výrobné číslo predajného automatu, b) dátum začatia prevádzkovania predajného automatu, c) označenie prevádzky a miesta, kde je predajný automat umiestnený, d) identifikačné údaje prevádzkovateľa (obchodné meno, sídlo alebo miesto podnikania, IČO, štatutárny zástupca). 7) Daňovník je povinný na výzvu správcu dane bezodkladne predložiť inventárny zoznam evidencie predajných automatov. 8) Od dane je oslobodený mliečny automat umiestnený na Námestí Matice slovenskej.
Článok VII Daň za nevýherné hracie prístroje 1) Predmetom dane za nevýherné hracie prístroje sú hracie prístroje, ktoré sa spúšťajú alebo prevádzkujú za odplatu, pričom tieto hracie prístroje nevydávajú peňažnú výhru a sú prevádzkované v priestoroch prístupných verejnosti (ďalej len „nevýherné hracie prístroje“). 2) Nevýherné hracie prístroje sú: a) elektronické prístroje na počítačové hry, b) mechanické prístroje, elektronické prístroje, automaty a iné zariadenia na zábavné hry. 3) Daňovníkom je fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá nevýherné hracie prístroje prevádzkuje. 4) Základom dane je počet nevýherných hracích prístrojov. 5) Sadzba dane je určená v eurách za jeden nevýherný hrací prístroj a kalendárny rok nasledovne: a) bowling, kolky 500,00 €, b) biliard 200,00 €, c) elektronické prístroje na počítačové hry 100,00 €, d) stolný futbal, stolný hokej, šípky a ostatné 100,00 €. 6) Daňová povinnosť vzniká prvým dňom kalendárneho mesiaca, v ktorom sa nevýherný hrací prístroj začal prevádzkovať a zaniká posledným dňom mesiaca, v ktorom sa ukončilo jeho prevádzkovanie. Ak dôjde v rámci jedného kalendárneho mesiaca k zmene správcu dane k tomu istému predmetu dane, vzniká daňová povinnosť u nového správcu dane prvým dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom došlo k zmene správcu dane. 7) Daňovník je povinný viesť preukázateľnú písomnú (alebo elektronickú) evidenciu nevýherných hracích prístrojov: a) výrobné číslo prístroja, b) dátum začatia prevádzkovania prístroja, c) označenie prevádzky a miesta, kde je prístroj umiestnený, d) identifikačné údaje prevádzkovateľa (obchodné meno, sídlo alebo miesto podnikania, IČO, štatutárny zástupca). 8) Daňovník je povinný na výzvu správcu dane bezodkladne predložiť inventárny zoznam evidencie nevýherných hracích prístrojov. 9) Od dane sú oslobodené elektronické zariadenia umožňujúce prístup na internet.
Článok VIII Vyrubenie dane z nehnuteľností, dane za psa, dane za predajné automaty a dane za nevýherné hracie prístroje 1) Daň z nehnuteľností, daň za psa, daň za predajné automaty a daň za nevýherné hracie prístroje vyrubuje správca dane každoročne podľa stavu k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia na celé zdaňovacie obdobie jedným rozhodnutím, ak zákon o miestnych daniach neustanovuje inak. (§ 99e ods. 2 - 4, 6, 7 a 10 zákona o miestnych daniach). 2) Pri dohode spoluvlastníkov správca dane vyrubí daň z nehnuteľností rozhodnutím zástupcovi, ktorý podal príslušné priznanie a pri bezpodielovom spoluvlastníctve manželov, tomu z manželov, ktorý podal príslušné priznanie.
Článok IX Splatnosť a platenie dane v splátkach 1) Vyrubená daň z nehnuteľností nižšia ako 50 eur vrátane, daň za psa, daň za predajné automaty a daň za nevýherné hracie prístroje sú splatné do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia. 2) Ak je vyrubená daň z nehnuteľností vyššia ako 50 eur, správca dane určí platenie tejto dane najmenej v dvoch rovnomerných splátkach. Splátky dane sú splatné v lehotách určených správcom dane v rozhodnutí, ktorým sa vyrubuje daň. Daňovník môže vyrubenú daň z nehnuteľností, ktorá bola rozhodnutím správcu dane určená v splátkach, zaplatiť aj naraz najneskôr v lehote splatnosti prvej splátky. 3) Správca dane stanovuje, že nebude vyrubovať daň podľa článku II, III, VI a VII v úhrne do sumy 3 eur.
Článok X Spoločné ustanovenia 1) 2)
Správu miestnych daní vykonáva Mesto Dubnica nad Váhom. Vymáhanie miestnych daní je špecifikované v zákone č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
Článok XI Záverečné ustanovenia 1)
2) 3) 4)
Na tomto všeobecne záväznom nariadení mesta sa uznieslo Mestské zastupiteľstvo v Dubnici nad Váhom v súlade s § 11 ods. 4 písm. g) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov dňa xx.xx.2015, svojím uznesením č. xx/2015. VZN bolo vyvesené dňa xx.xx.2015 na úradnej tabuli mesta a nadobúda účinnosť dňom 01. januára 2016. Toto VZN ruší platnosť VZN č. 13/2014 o miestnych daniach. Vznik a zánik daňovej povinnosti a práva a povinnosti s tým spojené vzniknuté do nadobudnutia účinnosti tohto VZN sa budú posudzovať podľa vtedy platných predpisov.
V Dubnici nad Váhom, dňa xx.xx.2015 Ing. Jozef Gašparík, v.r. primátor mesta
Príloha č. 1 k VZN č. .............. Oznámenie vzniku daňovej povinnosti za užívanie verejného priestranstva podľa § 34a zákona č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov
Meno a priezvisko fyzickej osoby: ............................................................................................... Adresa trvalého pobytu fyzickej osoby: ....................................................................................... Obchodné meno alebo názov (PO a FO-podnikateľ): ................................................................. Sídlo: ........................................................................................................................................ IČO: ....................................................................................................................................... Zodpovedná osoba: ....................................................... č.t.: ........................................ Číslo rozhodnutia, príp. povolenia, ktorým bolo užívanie verejného priestranstva povolené: ........................................................................................................................................ Účel a miesto užívania verejného priestranstva: ......................................................................... Doba užívania verejného priestranstva: ..................................................................................... 2
Výmera verejného priestranstva v m : ........................................................................................
Vyhlasujem, že všetky údaje v oznámení sú pravdivé a správne a som si vedomý právnych následkov.
V Dubnici nad Váhom, dňa: .........................
........................................... podpis a pečiatka
Príloha č. 2 k VZN č. ..............
Mesačné vyúčtovanie dane za ubytovanie
Názov ubytovacieho zariadenia: ................................................................................................. Adresa ubytovacieho zariadenia: ............................................................................................... Prevádzkovateľ ubytovacieho zariadenia (názov, sídlo, IČO): .................................................... .................................................................................................................................................... Za mesiac: .................................................................................................................................. Meno zodpovednej osoby: ........................................................ č. t.: ........................................ Ubytovaní hostia celkom: ........................................................................................................... Počet prenocovaných celkom: ................................................................................................... Daň celkom: .................................................... €
Poznámka: -
mesačné vyúčtovanie predloží prevádzkovateľ zariadenia do 10 dní po uplynutí kalendárneho mesiaca,
-
o vybratej dani vedie prevádzkovateľ zariadenia evidenciu v „knihe ubytovaných“, vedie aj knihu pre cudzineckú políciu.
V Dubnici nad Váhom, dňa: .........................
........................................... podpis a pečiatka
