BUDa.PeST
Budapest Főváros Önkormányzata Főpolgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési
Osztály
lDlllllliliiRI lll lll~ lllllllll ~lill lll~ *1000030930527*
ikt. szám:
FPH006/17- 4/2011
tárgy:
végleges jelentés
ügyintéző:
dr. Keszthelyi Mária
ELLENŐRZÉSIJELENTÉS
a Fővárosi Önkormányzat irányítása alá tartozó Idősek Otthonánál (9700 Szombathely, Bogáti út 72.) lefolytatott vizsgálatról
A végrehajtás a Fővárosi Önkormányzat Belső Ellenőrzési Kézikönyvének és a Belső Ellenőrzési Osztály szakmai eljárásrendjének megfelelt.
Budapest, 2011. március".~" 5 I'~PO/g'Í~
,j"J::t•"'orzes;o..::.,.~
"- "'
- '"
~
\"' "':c_,&
1052 Budapest, Városhaz utca 9-11. e-mail:
[email protected] Revüo/tO 2009.07.02
1
leveleim: 1840 Budapest
1
",
~·
~ CD
'"" "·
f
~
~
q:
~
,
.., 'Y!:
.
anza Péter dr. oná/16
osztályvezető
telefon: +36 1 327 12571 fax: +36 1327 1831
l: \K re v\ f reys \200 9\i dös e ko tth sz om ba th e ly\ V ég leg es j e le ntésszom ba th. doc x
Tartalomjegyzék
:t
l.
Az intézményi müködés általános ismérvei .................................................................... 4
1.
Az intézmény müködésének Összhangja az alapító okiratbah foglaltakkal. .................... 4
2.
A feladatellátás feltételeinek alakulása, összhangja a szakmai
ll.
A szabályozottság megítélése ........................................................................................ 7
1.
A normakörnyezet bemutatása ...................................................................................... 7
2.
A szabályozások jogszabályokkal való összhangja, szabályzatonkénti értékelése ........ 8
3.
A szabályozás és a jelenlegi gyakorlat összhangja az SZMSZ és ügyrend tekintetében1 O
célkitűzésekkeL ............
5
lll. A költségvetés tervezése, módosítása, teljesítése ........................................................ 10 1.Az elemi költségvetések kidolgozása, a keretszámok alakulása ....................................... 1O 1.
Előirányzat-módosítások
3.
Térítési díjak megállapítása, bérleti díjbevételek ......................................................... 12
4.
Kiadások összetétele, változása. Az egy feladatm utatóra jutó müködési kiadások alakulása
............................................................................................. 11
13 IV. A pénzügyi irányítási és
ellenőrzési
rendszerek egyes elemeinek érvényesülése a
gyakorlatban ................................................................................................................. 13 ellenőrzésével
V.
A számviteli szabályozás érvényesülése a 2008. évi beszámoló
1.
A könyvvezetési kötelezettség teljesítése .................................................................... 14
2.
Beszámolási kötelezettség teljesítése ......................................................................... 14
VI. A
belső
pénzügyi
ellenőrzés
1.
A folyamatba épített,
2.
Belső ellenőrzés
.......... 14
rendszere ........................................................................ 17
előzetes,
utólagos és vezetői
ellenőrzés
(FEUVE) ..................... 17
.......................................................................................................... 17
VII. összefoglaló ......................................................·.......................................................... 18 VIli. Javaslatok .................................................................................................................... 19
2/19
Az ellenőrzés jellege: pénzügyi-gazdasági
Típusa: szabályszerűség i és pénzügyi Tárgya: a szabályozások megléte, azok alkalmazása. A pénzügyi előirányzatokkal való
gazdálkodás, az elszámolás, a pénzügyi- és számviteli nyilvántartások vezetése. Ellenőrzés
száma: 9.
Az
ellenőrzés
•
a helyi önkormányzatokról szóló módosított 1990. évi LXV. tv. 92. § (5) bekezdés,
•
a Fővárosi Önkormányzat 70-707/4/2008. számú ellenőrzési terve,
•
a költségvetési szervek
Az
ellenőrzés elsődleges
•
annak megállapítása, hogy a
jogszabályi alapja:
rendelkeznek-e
a
belső
eJienöi'Zéséröl szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet.
célja
felügyeleti
működés,
szerv,
a tevékenység megfelelöen szabályozott-e,
illetve
a
jogszabályok
szabályzatokkal, érvényesülnek-e a szabályozásokban foglalt •
előírt
kötelező
előírások,
hogyan alakultak a pénzügyi elöirányzatok, a bevételek beszedése, a kiadások teljesítése megfelel-e a jogszabályi
•
által
előírásoknak,
a pénzügyi-, számviteli nyilvántartásokat naprakészen, a követelményekhez igazodóan vezetik-e,
•
a
belső
pénzügyi
folyamatok Az ·ellenőrzés
befejezéséig
ellenőrzés
ellenőrzött
mennyiben segíti a vezetés munkáját, mennyiben biztosítja a
végrehajtását.
megállapításai az intézmény 2008. január 1-jétöl a helyszíni vizsgálat
terjedő
idöszakban végzett költségvetési gazdálkodására vonatkoznak.
Az ellenőrzés inódszere
•
az eljárások és rendszerek szabályzatainak elemzése és értékelése,
•
pénzügyi, számviteli és statisztikai adatok, beszámoló, szerzödések elemzése és értékelése,
•
folyamatok és rendszerek
•
dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata,
•
közvetlen megfigyelésen alapuló
•
nyilatkozat kérése.
Az
ellenőrzést
Frey Sándor
működésének
tesztelése,
ellenőrzés
vezető-tanácsos,
(interjú, szemle, mintavétel vizsgálat),
a Föpolgármesteri Hivatal Költségvetési Revizori
Ügyosztályának dolgozója végezte.
3/19
A helyszíni vizsgálat 201 O. január 18-tól 29-ig tartott, 12 revizori napot vett igénybe. A jelentéstervezet 2010. március 1-én került leadásra, a szakmai felülvizsgálat 2010. 07. 16-án kezdődött.
Az intézmény vezetője a jelentés tervezetet 2011. január 19-én vette kézhez, nyilatkozatában
rögzítette, hogy észrevételt nem kíván tenni. Említettek miatt a végleges jelentés tartalma megegyezik a tervezettel.
A vizsgált
időszakban
az igazgató mindvégig Kiss Lászlóné volt, a gazdaságvezetöi feladatokat
Barócsi Szilvia látta el. A megállapítások alapjául szolgáló kiemeit jogszabályok az alkalmazandó rövidítésekkel az
alábbiak: •
az államháztartásról szóló módosított 1992. évi XXXVIII. törvény (Áht.),
•
az államháztartás muködési rendjéről szóló módosított 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet (Ámr.),
•
a költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló 2008. évi CV. törvény (Státusz tv.),
•
a közalkalmazottakjogállásáról szóló módosított 1992. évi XXXIII. törvény (Kjt.),
•
a számvitelről szóló módosított 2000. évi C. törvény (Szt.),
•
az
államháztartás
szervezetei
beszámolási
és
könywezetési
kötelezettségének
sajátosságairól szóló módosított 249/2000. (XII. 24.) Kormányrendelet (Áhsz.), •
a közbeszerzésekről szóló 2003. évi CXXIX. törvény (Kbt.),
•
a Fővárosi Önkormányzat vagyonáról, a vagyontárgyak feletti tulajdonosi jogok gyakorlásáról szóló módosított 75/2007. (XII. 28.) sz.
•
a költségvetési szervek
Főv.
Kgy. rendelet (Vagyonrendelet),
belső ellenőrzéséről
szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet
(Ber.).
MEGÁLLAPÍTÁSOK l.
Az intézményi
1. Az intézmény
működés
általános ismérvei
működésének
összhangja az alapító okiratban foglaltakkal
Az intézmény 1231/1992. (IX. 24.)] Főv. Kgy. határozattal elfogadott hatályos alapító okiratát a
vizsgált
időszakban
négyszer módosították, utolsó alkalommal 2009. október 12-én [1692/2009.
4/19
,·
(X. 12.) számú
Főv.
Kgy. határozat]. Keltezése: 2009. november 09., azonosító száma:
S0009156. Meghatározott közfeladata: személyes gondoskodást nyújtó, szakosított szociális szolgáltatás. Alaptevékenysége: Kisegítő
fővárosi illetőségű idősek
ápolása, gondozása. Tiszta profilú intézmény.
tevékenysége: egyéb vendéglátás, az
viszonyítva 5 %-ot érhet. el. A vizsgálat
időpontjában
Kiegészítő,
ebből
származó bevétel az összkiadásaihoz
vállalkozási tevékenységet nem folytat.
az intézmény besorolása
=:> a tevékenység jellege alapján: közszolgáltató; =:> a köszolgáltató' szerv fajtája szerint: közintézmény; =:> a feladatellátáshoz kapcsolódó funkciója alapján: önállóan működő
Három épületben összesen 140
idős
és gazdálkodó.
ember részére nyújt 3, 4 és 5 ágyas szobákban
elhelyezést az alábbi megoszlásban: =:> "Nagykastély" épület
67 fő lakó,
=:> "Kiskastély" épület
33 fő lakó,
=:> "Pavilon" épület
40 fő lakó.
Folyamatos szakorvosi ellátás és gyógytornász könnyíti az egészségügyi problémákkal
küzdők
ellátását. Napi háromszori étkezés (a különféle diéta) biztosított; az aktív lakók a konyhakertben és a parkban Jellemző
munkalehetőséget
találnak.
mutatók: 2008. december 31-én az engedélyezett lakólétszám 140
fő,
az átlaglétszám
133 fő volt 95 %-os férőhelykihasználtságot eredményezve. A tervezett gondozási napok száma 51 240; a tényleges: 48 728. Az átlagos ellátást demens lakók
megközelítő
igénylő
és a
aránya % , Y,.
2. A feladatellátás feltételeinek alakulása, összhangja a szakmai
célkitűzésekkel
a. Tárgyi feltételek
Az otthon egy 11 hektáros természetvédelmi területen fekszik, könnyen
megközelíthető
tömegközlekedési eszközzel, a vasútállomástól induló 1, 1/A és 1Y autóbuszjáratokkaL A helyszíni bejárás során az otthon rendezett képet mutatott. Megoldandó feladatainak egyike a park karbantartása; ez folyamatos odafigyelés!, és a megújításra szoruló faállomány cseréjét is jelenti. Mind e mellett a falakon és a pincékben megjelenő
salétromosodás megállitása várhatóan többletpénzeket fog megköveteln i.
5/19
Az intézmény utcafronti kerítésének cseréjére 2008-ban céltámogatott beruházásként került sor kiegészítve saját pénzeszközmaradványból (6. 771 E Ft). Saját pénzből a következő beruházásokat valósították meg. Számítógép vásárlás
185 E Ft
Másológép-vásárlás
186 E Ft
Élelmezési program
420 E Ft
Konyhaszekrény vásárlása
620 E Ft
Lombszívó
469 E Ft
Szárítógép-vásárlás
1.054 E Ft
Vasaló berendezés
324 E Ft
Betegemelő
240 E Ft
Telefonközpont
889 E Ft
Pavilon térkövezés
504 E Ft 4.891 E Ft
Összesen
A fenti fejlesztésekkel javultak a munkavégzés feltételei, körülményei. A karbantartásra, felhalmozásra fordított kiadásokat a 4. szám ú melléklet mutatja be. b. Személyí feltételek A költségvetésben engedélyezett keretszám és a ténylegesen foglalkoztattak alakulása a vizsgált években: (fő):
Megnevezés .Ágazatspecifi-kus munkakörök Nem ágazatspecifikus munkakörök Vezetők
Osszesen
2008.év
2009.év
Terv
Tény
Terv
Tény
44
38
43
41
34
34
36
36
4
4 76
3
3
82
80
82
Az intézményben a szakképzettségi arány 93 %-os. üres állás a szakdolgozók körében kimutatott.
Jelentősebb munkaerő-mozgás
is ezt, valamint a
kisegítők
munkaköri csoportját
érintette. Összességében a feladatellátás biztosított volt. Alapilletmény az intézetnél a 2008. évben 109 E Ft/fő/hó, az előző évhez képest 9 %-kal növekedett. A munkavégzéshez kapcsolódó juttatások összege a 2008. évben 35.858 E Ft, ami a 2007. évhez képest 64 %-os növekedést mutatott.
6119
Az intézménynél a szociális szférában dolgozóknak szakképzést pontszámot 8
fő
kötelezően
előírt
továbbképzést és
teljesítette, melyek részére a 2009. l. negyedévben egy havi
illetmény került kifizetésre. A gazdasági apparátust a gazdasági
vezetőn
kívül még 7
fő
alkotta, így a
főkönyvi könyvelő,
anyag, tárgyi eszköz nyilvántartó, aki egyben pénztáros, a humánpolitikai, a müszaki a raktáros, az élelmezésvezetö. Agazdasági regisztrált mérlegképes
vezető felsőfokú
ügyintéző,
iskolai végzettséggel rendelkezik,
könyvelő.
c. Pénzügyi feltételek A 2008. évet 277.407 E Ft eredeti kiadási amelyből
a müködési kiadások
előirányzat,
előirányzata
és a 316.228 E Ft Ft teljesítés jellemezte,
258.058 E Ft, a december 31-i teljesítés 289.566
EFt volt (93, illetve 90 %). Átgondolt gazdálkodás mellett a szükséges kiadásokra fedezetet nyújtottak, szállítói tartozásaikat rendre teljesíteni tudták.
Az otthon kezelésében
lévő
2.105.827 E Ft volt, amely az
vagyon nagysága a könyvviteli mérleg adatai alapján 2008-ban előző
évhez képest minimális, 1 %-os növekedést jelent.
A vagyon meghatározó részét a tárgyi eszközök teszik ki (2008. XII. 31. 2.024.581 E Ft}, míg forrás oldalon a saját töke a domináns. A mérlegböl kiemelve: a tárgyi eszközök állománya - a már bemutatott beszerzések következtében - 2007-hez viszonyítva 19.825 E Ft növekedést mutatott, míg a készlet értékgyarapodása 4.528 E Ft volt; a pénzeszközök 14.266 E Ft-tal csökkentek. ll.
A szabályozottság megítélése
1. A normakörnyezet bemutatása A jogszabályok illetve a fenntartói iránymutatás (aktualizált 06/309/2/2005. sz. föpolgármesteri körlevél) szerinti szabályzatokat elkészítették, amelyröl az
intézményvezető
201 O. január 18-án
terjesség i nyilatkozatot tett (1. számú melléklet). A
belső
szabályzatok a hatályos jogszabályi
előírásokkal
és az alkalmazott gyakorlattal
összhangban állnak, és rendszerint tükrözik az intézmény sajátosságait. A dokumentumok az alaki követelményeknek megfelelnek, iktatásuk megtörtént, az érintett dolgozók aláirásukkal általában igazolták a dokumenum megismerését.
Az elkészült szabályzatok 2008., illetve 2009. évi
keltezésüktől
hatályosak.
7/19
összegezve megállapítható, hogy az Otthon a működését meghatározó belső szabályozással rendelkezik és azok a vonatkozó jogszabályokon alapulnak. 2. A szabályozások jogszabályokkal való összhangja, szabályzatonkénti értékelése =:>
Az intézmény rendelkezik Szervezeti és Közgyűlés
Működési
Szabályzattal, amelyet a
Fővárosi
Egészségügyi és Szociális Bizottsága 2009. 09. 01-i hatállyal hagyott jóvá.
A 2009. évre vonatkozó szervezeti és
működési
szabályzatban, és az alapító okiratában
foglalt azonosító adatok és a tevékenységi körök egyezőek. A szabályzat tartalmában megfelel az Ármr. 1O. § (4) bekezdésében előírtaknak. Alaptevékenységek TEÁOR 8730 Idősek fogyatékosok bentlakásos ellátása. Szakfe/adataik:
időskorúak
tartós,
bentlakásos szociális
ellátása.
Oemens
betegek
bentlakásos szociális ellátása. Munkahelyi étkeztetés. Kisegítő
tevékenységek
TEÁOR 5 629 egyéb vendéglátás. =:> Az ügyrend 2009.
01.
05-től
hatályos, magában foglalja a tervezésre,
módosításra, üzemeltetésre, fenntartásra, és
hasznosításra,
működtetésre,
munkaerő-gazdálkodásra,
előirányzat
beruházásra, vagyonhasználatra
készpénzkezelésre,
könyvvezetésre,
beszámolásra, adatszolgáltatásra vonatkozó feladatokat. Továbbá rögzítették a munkamegosztást és részletezték a
vezetők
és beosztottak hatás- és
jogkörét. A szabályzat harmonizál az Ám r. 17. §(5) bekezdésében foglaltakkal. =:> A számviteli szabályzatok tartalmára vonatkozó megállapítások: időszakban
Az intézmény, a vizsgált
rendelkezett számviteli politikával, melyet a .számviteli szabályzat" keretén belül
készített el és léptetett hatályba 2009. július 30-ával. A szabályzat az Áhsz. 8. § leírásának figyelembevételével készült. =:> A leltározási szabályzat 2008. 04. 1-jén készült, a szabályzato! iktatták, de az érintett
dolgozók által igazolhatóan aláírásra nem került, mind emellett tartalmát illetően az Áhsz. 37. §-ában foglaltakat figyelem bevették. =:> A selejtezési és hasznosítási szabályzat előírásait az Áhsz 37. § (5) bekezdésének megfelelően
saját hatáskörben alakították ki, és 2009. október 1-jén lépett hatályba. A
8/19
szabályzatban
a
keletkezett
hulladék
kezelésére,
deponálására,
megsemmisítésére hangsúlyozottabban javasolt kitérni. A selejtezés
szállítására,
időpontját
az éves
selejtezési ütemtervben szerepeltetni kell. ~
Az eszközök és források értékelési szabályzata 2009. március
31-től
hatályos. A
szabályzat tartalmazza a mérlegtételek értékelési szempontjait, az eszközök bekerülési értékének meghatározására vonatkozó
előírásokat,
így többek közölt a követelések
értékelésének elveit is meghatározták. ~
Az önköltségszámítási szabályzat 2009. jan.
1-jétől
hatályos, az érintett dolgozók
aláírásukkal igazolták a leirat megismerését. Átdolgozásával az intézmény az Ámr. 57. §-ban foglalt
előírásoknak
megfelelően
tudná
elvégezni
a
belső
és
a
kifelé
irányuló
tevékenységeinek üzemgazdasági számítások általi mérését és értékelését: Az átdolgozás után - várhatóan - az Áhsz. 8. § (16) bekezdésében foglaltaknak is eleget fognak tenni. További észrevétel, hogy a szabályzat 9. oldalán található "továbbfelhasznált saját termelésű készletek értékét tényleges közvetlen önköltségen kell számításba venni"; a 10. oldal 4.1. pontja: a karbantartók mühely rezsiköltségét munka arányában megosztani a szolgáltatást igénybevevők
külsösök
közölt (anyag, bér), munkaszámra utalványozni; továbbá: a 4.4. bekezdés ".a
részére teljes önköltség ... ." cím ü fejezetek
részeinek újragondelását és
átfogalmazását, mint elkerülhetetlen feladatot a revizor szükségesnek tartja meglenni. ~ A hatályos pénzkezelési szabályzat tartalma megfelel az Áhsz. előírásainak. Rögzíti és 600
E Ft-ban maximálja a napi készpénz záróállomány mennyiséget, továbbá szabályozza a pénztár ki- és .befizetéseket A pénzkezelésre vonatkozó szabályozás kiegészítése nem tartalmazza a bentlakók ún.
"zsebpénzének" kezelését. Az erre vonatkozó
belső
szabályozást leirat formájában is el kell készíteni, még akkor is, ha a gyakorlat rendezettsége! és átláthatóságet is mutat. ~
A
munkaűgyi
szabályozások tekintetében
rögzíthető,
hogy a Közalkalmazotti szabályzat
2009. 01. 01-töl lépett hatályba. Szabályzat a közalkalmazotti jogviszony Pályázat Alapján Történő létesítéséről,
amely 2009. 01. 05-én lépett hatályba.
A szabályzatok a vonatkozó jogszabályok figyelembevételével készültek el, harmonizálnak az ügyrendben megfogalmazottakkal, és a gyakorlatban a benne rögzített elvárásokat - a nyilvántartásokra, ügyviteli folyamatokra vonatkozóan - betartják. A munkaköri feladatok átadás-átvételének szabályzata hatályba léptelve 2009. 01. 01-jén.
9 l 19
~
A
belső ellenőrzésre
vonatkozó szabályozoltságról a
következő
megállapításokat teszi a
revizor: A
belső ellenőrzési
kézikönyv 2007. január 1-i, majd 2009. január 1-i dátummal készült,
utóbbi iktatása elmaradt. Kitér a
belső ellenőrzés
feladataira, céljaira; a szakmai etikai
kódexet és a függetlenséget bemutató szervezeti ·ábra! csatolja. A belső ellenőrzési tevékenységre vonatkozó szabályok, folyamatok, eljárások, valamint a kockázatelemzés részei a szabályzatnak. Az iratmintákat, a
megőrzési
rendet, a
büntető,
-szabálysértési, -
illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény feltárása eselén
kártérítési
alkalmazandó eljárásra vonatkozó szabályozást szintén tartalmazza a kézikönyv. A
szabályzása
FEUVE
2008.
kockázatkezelési szabályzat és az
január
1-től
ellenőrzési
hatályos.
A
szabályzatnak
a
nyomvonal. A szabálytalanságok kezelésének
előírásoknak megfelelően
eljárásrendje a vonatkozó jogszabályi
része
az SZMSZ mellékletet
képezi.
Az
ellenőrzési
"rendszer
rendszer részenként meg kell említeni az IT audittal kapcsolatosan, hogy a
szoftverváltozásokról
nyilvántartásáért és
működöképes
munkaköri leírásokban a védelmi vezető.
Az itt
lévő
nyilvántartást
kell
vezetni,
azonban
állapotban való tartásáért a gazdasági
felelős,
azaz az intézményi informatikai
a
vezető
prograrnek a felelős". A
felelőse
a
műszaki
ellentmondás a folyamatok újragondolásával és dokumentálásával lehet
feloldani. 3. A szabályozás és a jelenlegi gyakorlat összhangja az SZMSZ és ügyrend tekintetében
A szervezet
működése,
tevékenysége az SZMSZ-ben rögzítettekkel összhangban van. Az
. ügyrendben, a munkaköri leírásokban rögzített feladaikörök azonos gyakorlatban annak
megfelelően
jellemzőkkel
bírnak, és a
érvényesülnek.
lll. A költségvetés tervezése, módosítása, teljesítése 1.Az elemi költségvetések kidolgozása, a keretszámok alakulása
Az elemi költségvetések (2008-2009.) kidolgozásának megalapozottsága az Ámr. 37. § alapján biztosított és
szabályszerű,
azokat számításokkal alátámasztottan készítették el. A tervezésnél a
KSH árindex/változásait, a korábbi
időszak
tapasztalatait és
készítőjének
ismereteit figyelembe
vették.
10 /19
Eredeti
előirányzatként a
vizsgált két évben 278.001 E Ft és 283.820 E Ft került jóváhagyásra. A
2 %-os emelkedés a személyi juttatások és felhalmozási kiadások minimális csökkenése mellett a dologi kiadások 18 %-os növekedése eredményeképpen alakult ki.
Az eredeti
előirányzat
93, illetve 95 %-át a
működési
kiadások teszik ki, azon belül is nagyobb
hányadot (2/3) a személyi juttatások és járulékaik jelentenek. A bevételek szerkezete a vizsgált két év viszonylatában változott, a támogatás aránya 71 %-ról 66 %-ra csökkent, amit a működési bevételek emelése ellensúlyozott. 1. Előirányzat-módosítások
Az
előirányzatokat elsősorban
pénzmaradványból végrehajtott előirányzat-módositások emelték,
2008-ban 42.684 E Ft, 2009-ben 29.525 E Ft összegben. Egyaránt szalgálták a
különböző
kiemeit tételek fedezetét., de legnagyobb részben a dologi kiadásokét A felügyeleti szervi pótelőirányzatokból
bérpolitikai intézkedéseket finanszíroztak. 2008-ban a felhalmozási kiadások
közölt intézményi saját beruházásékra .3.349 E Ft-ot tervezett, majd a pénzmaradvány igénybevételekor ez az összeg 3.600 E Ft-tal megnövelték. A kiemeit s~emélyi
előirányzatok
közölti átcsoportosítás
lehetőségével
2009-ben éltek, a dologi terhére a
juttatásokat növelték meg.
A módosítás, az átcsoportosítás d oku mántálása
áttekinthető, követhető
volt.
A változtatások eredményeképpen 2008-ban 334.285 E Ft, 2009-ben 322.973 E Ft volt a rendelkezésre álló módosított
előirányzat.
2. Az előirányzatok felhasználásának ütemezésa
Az
előirányzatok
felhasználására
mindkét évben
rendelkeztek
előirányzat-felhasználási
ütemtervveL A nyilvántartások nem tartalmazták a pénzkészlet nyitó és záró egyenlegeit, így funkcióját, hogy alapul szalgáljon a kötelezettségvállalásokhoz, maradéktalanul nem tudta betölteni. A
teljesítésekről
megállapítható volt, hogy azok az engedélyezett kereteken belül maradtak.
A kiadások a módosított
előirányzathoz
viszonyítottan 2008-ban 94,6 %-ban, 2009-ben 86,3 %-
ban teljesültek. Ugyanezen értékek az eredeti mutatnak. A bevételek a módosított
előirányzathoz
előirányzat
mérve 114 %-ot, illetve 98, 2 %-ot
103,6 %, illetve 96 %-ában realizálódtak, míg az
eredetihez viszonyítva 124 %, illetve 109,3 %-osak a teljesülések. A 2009. évi nagyobb elmaradások
elsődlegesen
mérvű
az 5 %-os tartalékolási kötelezettséggel függtek össze.
11 119
A változó gazdasági körülmények közölt precízen tervezni nem egyszerű feladat, azonban a 2008. évi bevételi oldal 25 %-os és a kiadási oldal 14 %-os ezen területen
Az
meglévő
előirányzatok
tervtől
való elhajlása rávilágít az
tartalékokra.
és alakulásának főbb számai.
210 001
187 973
187 720
100
3. Térítési díjak megállapítása, bérleti díjbevételek
A Fővárosi Önkormányzat fenntartásában lévő személyes gondoskodást nyújtó szakosított szociális intézmények térítési díjairól és a térítési díjakkal kapcsolatos eljárási
rendről
a 12/1997.
(lll. 20.) Föv. Közgy. rendelet ad útmutatást.
Az intézménynél a térítési díjak
ellenőrzése, szúrópróbaszerűen,
személyekre szólóan történt. A
dokumentumokból megállapíthatóvá vált, hogy a térítési díjak összegeit állapították
meg.
A jövedelemigazolásokat,
illetve
a térítési
szabályszerűen
díjak vonatkozásában
a
hozzátartozói nyilatkozatokat bemutatták. igy az érvényesített díjak és bevételek a rendelet előírásaiban foglaltakkal egyezöek - "Nagykastély" épületben
67 fő lakó
-"Kis kastély" épületben
33
fő
-"Pavilon" épületben
40
fő
48.000
Ft/fő
térítési díj
3:216 E Ftlhó,-
lakó
46.000 Ft/fő térítési díj
1.518 E Ftlhó,-
lakó
46. OOO
Ft/fő
térítési d íj
1.840 E Ftlhó.
A, vizsgált idöszakban a 2008. évre vonatkozóan bevételek közölt számolták el a üzemeltetett 4, 75 nm
alapterületű
főépületében
büfé bérleti díjának bevételét 186 E Ft értékben. A büfé .5 évre
kötött szerzödéssel, a fenntartó engedélyével került bérbeadásra. A revizor javasolja, hogy az önköltségszámítás jelenlegi módszerének felülvizsgálata után a bérleti díjat is vizsgálja felül, mind a mellett, hogy a kalkulál! önköltség térítési díjban való érvényesíthetöségét döntően a környezet vásárlóereje fogja meghatározni.
12/19
l 4. Kiadások összetétele, változása. Az egy feladatmutatóra jutó alakulása Az
előirányzatok
működési
kiadások
felhasználása takarékosan és a keretek figyelembevételével történt.
A felhasználás szempontjai közölt szerepelt, hogy a közösségi helyiségek állagát szinten tartsák és az elvárt
minöségű
megfelelő
szolgáltatásokat továbbra is biztosítani tudják.
A 2008. évi kiadások főbb jogcímenként
...... Teljesités
előirányzat
(+)
(-)
2 362
47 579
-
100 543
92 594
-
7 949
600
436
-
164
10
10
-
-
301 573
289 566
.
i
Személyijuttatások Munkaadókat terhelő járulékok Doloqi kiadások Ellátottak pénzbeli iutialásai Működési célú pe. eszközátadás Müködési kiadások:
151 309
148 947
49 111
Az egy feladatmutatóra juó (133 fő átlaglétszám) Az
előirányzatok
_..,,.
Eltérés
Módositott
Megnevezés
~
l l
1 532
12 007 működési
kiadás 2.267,5 E Ft volt.
közölt elfoglalt nagyságrendje szerint külön
kiemelendő
a személyi juttatások
alakulása és összetétele. A 2008. évben az eredeti
előirányzat
131.11 O E Ft-ról évközi módosítások következtében
151.309 E Ft-ra változott, míg a teljesítés 148.947 E Ft volt. Megnevezés
Módosított előirányzat
Teljesítés %-a
Nem rendszeres szem.
105 651 44690
104 960 42 787
99,3 95,7
juttatás állományba nem tartozó iuttat. Személyi juttatások összesen
968 151 309
1200 148 947
124 98,4
Rendszeres személyi juttatás l
Teljesités
A teljesítés 2.362 E Ft-tal volt kevesebb a módosított
előirányzatként
tervezettnél, a különbség a
személyi juttatások maradványát képezte. IV.
a.
A pénzügyi irányítási és gyakorlatban
ellenőrzési
rendszerek egyes elemeinek érvényesülése a
Előkészítés
Az Intézmény rendelkezett
előirányzat-felhasználási
tervvel, amely a beruházásokra,
személyi juttatásokra, felújítási kiadásokra készítették el, és a bevételekel,-kiadásokat havi ütemezés szerint részletezték. Az ezzel összefüggö észrevételt a jelentés
előző
pontja már
tartalmazza (nyitó- és záró pénzkészlet feltüntetésének hiánya).
13/19
b. Jóváhagyás és elszámolás Az
intézmény
az
előírt
analitikus
nyilvántartásokat
vezeti,
sorszámokat
az
utalványrendeleten jellemzöen feltüntetik. A kiválasztott bizonylatok alapján megállapíthatóvá vált, hogy a szakmai teljesítésigazolás
megelőzi
igazolásán alapul. A pénzügyi teljesítést ellenjegyzés!
az
ügyrendben
kötelezettségvállalás alapját V.
megelőzően
szabályozott
képező
a kifizetést. Az érvényesítés a teljesítés
személy
történik az utalványozás. Az gyakorolta.
A
szerzödések
dokumentáció! bemutatták.
A számviteli szabályozás érvényesülése a 2008. évi beszámoló
ellenőrzésével
1. A könyvvezetési kötelezettség teljesítése Az Intézmény számítógépes adatfeldolgozás keretében oldja meg a gazdasági események és
nyilvántartásokra vonatkozó könyvvezetési kötelezettségeit. A könyvviteli mérleg és a pénzforgalmi jelentés alapdokumentumaként az Áhsz. 50. §-ában meghatározott 17. sz. melléklet szerinti A tárgyi eszközök
analitikus
főkönyvi
kivanatot alkalm azza.
nyilvántartását valamint
a készletek
számítógépes feldolgozás és nyilvántartás keretében készítik el. A
analitikáját szintén
főkönyvi
kivonat és az
anaiítikus nyilvántartások megfelelöen kapcsolódnak, az analitikák alátámasztják a szintetizált kimutatásokat A pénztárforgalomról és a kapcsolódó nyilvántartásokról - a vizsgált esetekre vonatkozóan naprakész számítógépes nyilvántartással rendelkeznek. Az élelmiszerek és a gyógyszerek forgalmának, a készletek alakulásának figyelemmel kísérését,
nyilvántartását, hasonlóan a napi és heti étrendek összeállításához, jogtiszta szoftverek alkalmazásával valósítják meg (lásd a kimutatás! az alkalmazott szoftverekröl). Az intézmény általános forgalmi adózók körébe tartozik, bevallásra kötelezett. A szállítékra és a
vevökre vonatkozóan vezetett bejövő
és a
kimenő
részletező
nyilvántartással összefüggö megjegyzés, hogy a
számlákra vonatkozóan nem szükséges, hogy kézzel és géppel egyaránt
(párhuzamosan) vezessenek nyilvántartást. 2. Beszámolási kötelezettség teljesítése Az intézmény 2007. évi záró mérleg adatai egyezöséget mutatnak a 2008. év nyitó adataivaL A
folytonosság
elve
érvényesül.
A
költségvetési
beszámolót
az
Áhsz.1 O.
§-a
sze ri nt
összeállították.
14/19
A főbb mérlegadatokat a Megnevezés ESZKÖZÖK 1. Immateriális ,javak 2. Tárgyi eszközök 3. Befektetett pü.i eszközök össz:. Befektetett eszközök összesen 4. Készletek össz. 5. Követelések össz. 6. Pénzeszközök összesen 7. Egyéb aktív l pü·i elsz. eszköz. Fargóeszkö-zök összesen összesen
következő
Meg-oszlás % 0,0
táblázat mutatja be:
2007 XII. 31. Meg-oszlás E Ft % 25 0,0
2008. XII. 31. 420
Változás E Ft +395
1680
+19.825
+1
-
-
%
95,7
2.004 756
96,1
2.024.581
0,0
1.031
0,0
1.031
95,7
2.005.812
96,2
2.026.032
+20.220
+1
0,5
10.083
0,7
14.611
+4.528
+45
0,0
376
0,0
351
25
-7
3,5
72.310
2,8
58.044
-14.266
-20
0,3
7.079
0,3
6.789
-290
-4
4,3
89.848
3,8
79.795
-10.053
-11
100
2.095.660
100
2.105.827
+10.167
+1
Meg-oszlás %
Megnevezés FORRÁSOK
2007. XII. 31.
Megoszlás%/
2008 XII. 31.
Változás E Ft
%
1.Saját töke összesen
96,2
2.015.748
96,9
2.040.348
+24.600
11,9
2. Tartalék össz.
2,0
41.948
1,4
28.976
-11.972
-28,5
+123
+23,4
-2.584
-6,9
-2.461
-6,5
+10.167
+0,5
3. Hosszúlejáratú kötelezettségek 4. Rövid lejáratú kötelezettségek 5. Egyéb passzív pü. elszámolások
-
523
0,0
6.Kötelezettségek
összesen összesen
646
0,0
37.441
34.857
1,8
37.964
1,7
100
2.095.660
100.
35.503 2.105.827
A fenti tábla adatai jól mutatják az egyes vagyonelemek változását, összességében azt a tényt, hogy a A
szűkülö
pénzügyi
lehetőségek
vagyonvédelemmel
végrehajtották.
A
ellenére vagyonvesztés nem következett be.
kapcsolatosan
pénztár
és
a
leltározás!
bankszámlával
szabályszerűen
kapcsolatos
és
nyilvántartásokat,
tervszerűen
gazdasági
eseményeket- a vizsgált esetekkben- előírásszerűen dokumentálták. Pénzforgalmi kimutatások
egyezősége:
A pénzforgalmi jelentés a költségvetéssei azonos szerkezetben készült,és tartalmazza a módosított
előirányzatokat
valamint a ténylegesen befolyt bevételeket és teljesített kiadásokat. A
15/19
valódiság és a teljesség elve érvényesült a pénzforgalmi szemléleiben vezetett
kettős
könywileli
rendszerben. A pénzmaradvány (E Ft-ban) MEGNEVEZÉS
2008. ÉV
záró pénzkészlet
2009. ÉV
37.587,-
42.003,-
6.789,-
8.633,-
kltségvetési passzív elsz. záró egyenlege
14.400,-
13.215,-
egyb. aktív és passziv pü. elsz. összesn
-7.611,-
-4.852,-
--
5.888,-
29.976,-
31.533,-
--
kltségvetési aktív elsz. záró egyenlege
előző
évben képzett tartaiékek maradvány.
tárgyévi helyesbített pénzmaradvány finanszírozásból korrekciók módositott pénzmaradvány
29.525,-
9.375,40.908,-
kötelezettséggel terhelt pénzmardvány
29.211,-
19.240,-
314,-
21.668,-
szabad pénzmaradvány
A kiegészítő mellékletet az Áhsz40. §-nak megfeleően állították össze. A számszaki beszámoló és a szöveges indoklás az elvárható mélységben bemutatta az alapfeladat ellátásának feltételeit, körülményeit. A követelések mérlegcsoport tételei szerinti kimutatás: E Ft-ban Megnevezés
2008. évi záró állománya
adósok (281 , 2881) rövid lejáratú kölcsönök összesen:
2009. évi záró állománya 262,89,351,-
889,-
-889,-
A kötelezettségek mérlegcsoport tételei szerinti kimutatás: (E Ft-ban) Megnevezés kötelezettségek áru szállilásból egyéb passziv pü.-i elsz. össz. kötelezettségek összesen
2008. évi záró állomány
2009. évi záró állomány 646,34.857,35.503,-
1.225,21.810,23.035,-
A követelések 153 %-os növekedését a gondozási díjhátralékok okozták, ugyanakkor kedvezőnek értékelhető
a kötelezettségek 35 %-os csökkenése.
A pénztár és pénzforgalom, valamint a szigorú számadású nyilvántartások és nyomtatványok ellenőrzéséről,
továbbá
a
raktárak
(élelmiszer,
textil
és
anyag,
vegyi
anyagok)
16119
nyilvántartásainak, készletmozgásainak, ezek selejtezési gyakorlatának szabályszerűsége illetve az anyag és készletgazdálkodás tervszerűsége tárgyában az ellenőrzés külön jegyzőkönyvet vett fel a helyszínen. Eszrevétel azokban nem fogalmazódott meg (5., 6. számú
mellékletek). VI. A belső pénzügyi ellenőrzés rendszere 1. A folyamatba épített,
A folyamatba épített,
előzetes,
előzetes,
utólagos és
utólagos és
vezetői ellenőrzés
vezetői ellenőrzés
(FEUVE)
intézménynél kialakított rendszere
harmonizál az Áht, az Ám r., valamint a PM útmutatóban foglaltakkal. A szervezeti
működésí
szabályzattól külön szabályzatként foglalták irásba a szabálytalanságok
kezelésére vonatkozó eljárásrendet A szabályzat
harmonizál PM útmutatóban foglaltakkal, így ennek megfelelöen került
meghatároz;ásra a szabálytalanságok fogalmának meghatározása, az észlelés útvonala, a szükséges intézkedések,- eljárások, és az eljárások nyomon követésének rendje, valamint a kockázat nyilvántartásának rendje. A szabályozásból levonható az a következtetés, hogy a szabálytalanságok megakadályozása elsődlegesen
az
intézményvezetőjének
a felelősége (6. oldal). Az érintett
időszakban
olyan
szabálytalanság, amelyre írásban intézkedni kellett volna, nem került megjelölésre. Rendelkeznek a tervezési, pénzügyi, lebonyolítási, müködési oldal); azonban, csak megjegyzésként, A tapasztalat szerint a
belső
kontrollek
előnyösebb különböző
ellenőrzési
nyomvonalakkal is (14.
volna ha ezt táblázat formában mutatnák be.
formái jól
működnek
az otthonban, ezt a
jelentés egyéb megállaíptásai is alátámasztják. kitűzött
célok megvalósitását befolyásoló
belső ellenőrzési
szabályzattal, stratégiai és éves
A kockázat kezelés rendjét és az Intézmény által tényezők
2.
súlyponti része meghatározásra került.
Belső ellenőrzés
Az intézmény - a vizsgált idöszakra munkatervvel rendelkezett, melyet az ellenőrzési
előírt
kockázatelemzéssel is alátámasztottak. A
belső
időpontjában
még
kézikönyv aktualizált változatának
folyamatban volt. A 2008. évre vonatkozó
elkészítése a vizsgálat
ellenőrzési
jelentést elkészítették és a fenntartó
részére megküldték. A 2009.évre vonatkozóan a •
következő ellenőrzéseket
Mérlegvalódiság - megbízhatósági tételes
tervezték:
ellenőrzés, időszak:
2008.évre, tervezett: 18
revizori nap ·
17/19
Önköltségszámítás szabályszerűsége -szabályszerüségi ellenőrzés. Mintavételezés ill.
o
tételes, 2008. évre, 16 revizori .nap, Müszaki csoport tevékenységének.vizsgálata, teljesítmény
o
ellenőrzés.
Mintavételezés ill.
tételes, 2009. l. félév, 13 revizori nap,
Az általános és a demens lakók költségfelosztásának vizsgálata, pü.-i
o
ellenőrzés
(mintavételezés ill. tételes), 2009. l. félév, 8 revizori nap. un. soronkivüli
o
ellenőrzésre
25 munkanap került feltüntetésre.
Az belső ellenőrzést megbízási szerzödés keretében a 'PÉNZÜGYI TÜKÖR BT', kültagja Tóth Istvánné végzi; aki több éves gyakorlattal és az előirt regisztrációkkal rendelkezik. belső
A
ellenőr
feladatainak
hetente személyesen vesz részt az intézmény számviteli és ügyviteli
ellenőrzésében,
amelyhez tanácsadói feladatok is társulnak. Az ellenörzések
megtörténtét a pénztárkönyvben történt bejegyzésekkel dokumentálták. belső ellenőrzéshez
A
kapcsolódóan vezetik az "intézkedések nyilvántartását", melyben az
azonosító adatokon túl - többek közölt - a felelösöket megnevezik és az intézkedések határidejét, teljesítését is feltüntetik. Az elkészült ellenőrzési jelentéseket az intézményvezető és az
ellenőrzést végző
értesítés az
személy aláírta,
bélyegző
ellenőrzés megkezdéséről
lenyomattal és záradékkal eliáta. Hasonlóan az
és a megbízólevél, a teljességi nyilatkozat, valamint a
vizsgálati program a jelentéshez csatoJásra kerültek. A
belső ellenőrzés
munkája a vezetöi döntésekhez segítséget nyújt.
VII. Összefoglaló
Az intézmény alaptevékenységének elátását jól és szervezetten végzi. A gazdasági feladatok és folyamatok áttekinthetöek. Megállapítható, hogy az eszközök és források számbavétele, annak dokumentálása és nyilvántartása a vonatkozó rendeletekkel harmonizál nak. A feladatok ellátását a szükséges létszámban rendelkezésre álló, egészségügyi · alkalmassági
igazolással
munkaszerzödések, munkaköri leírások az igények és
lehetőségek
rendelkező
egyértelműen
megfelelő képzettségű
alkalmazottakkal
látják
el.
és A
rögzítik a feladatokat. A tárgyi eszközök
figyelembevételével, de folyamatos felújításra, illetve megújításra
kerülnek. A szabályozottság jó szinvonalú, észrevételt az önköltségszámítási szabályzat felülvizsgálatára vonatkozólag fogalmazott meg az
ellenőrzés.
Hasonlóan jónak minösithetö a vizsgálat alá vont
tárgykörökben az opereativ munkavégzés szinvonala.
18/19
-
VIli. Javaslatok A feltárt hiányosságok alapján az ellenőrzés a jogszabályok maradéktalan érvényre juttatása. a gazdálkodás színvonalának javítása érdekében a következő intézkedések megtételét tartja szükségesnek:
Szabályszerűség i javaslatok:
1. Szabályozottság 1.1.
az önköltségszámítási szabályzat intézményre szabása (Áhsz. 8. §)
Célszerűségi
javaslatok:
1. A bentlakók .,zsebpénz" tárolásának szabályozása.
2. A büfé bérleti díjának felülvizsgálata. 3. A szoftverek nyilvántartásával kapcsolatos feladat és munkakörök konkrét rögzítése.
4. Az áfa nyilvántartáshoz kapcsolódóan a beérkezett és
kimenő
számlák kézi és gépi
párhuzamos vezetésének megszüntetése. A gazdálkodásra, a szabályozott működésre való befolyás alapján a szabályszerűség i javaslatok a következők szerint rang sorolhatók: •
kiemeit jelentőségű:
(O, db),
•
átlagos jelentőségű: 1.1.
( 1 db),
•
csekély jelentőségű:
(O, db).
B u d a p es t, 2011. március
.h. "
~
~
Faándor
vezető-tanácsos
Szakmailag felülvizsgálta:
Surányín&.~
Jargit ügyosztályvezető
lA ,
Mellékletek száma: 6 db
19/19
ZÁRADÉK
(intézkedési)
Az
ellenőrzésről
készült jelentés 1 példányát átvettem, az abban foglaltakat megismertem.
1. Az ellenőri jelentésben felsorolt hibák és hiányosságak kiküszöbölése iránt a 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet 29. § (1) bekezdése értelmében- felelősök és jelölésével - intézkednem kell, erröl a zési Osztály és az érintett ágazati
Fővárosi Főpolgármesteri
főosztály vezetőjét
a jelentés
Hivatal
határidő
meg-
Belső Ellenőr
kézhezvételétől
számí-
tott 1O munkanapon belül írásban tájékoztatom.
2. Az intézkedési terv végrehajtásáról fE:lnti előző
időponthoz
viszonyított 6 hónapon belül az
pontban megjelölt főosztály/osztály felé jelentési kötelezettségern van.
Budapest, 2011 ........ C!.:~.: ......... hó
Revüo/12mód 2009.12.04.
.19 .. nap
1:\Krev\ellenörzés 2010\bizonylatok\záradékok\lntézkedési záradék.docx
/.6~
1
4V.e..(le .lte.k
Nyilatkozat Kijelentjük, hogy a Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona, Szombathely, Bogáti út 72. (in· tézmény neve és címe) az alábbi szabályzatokkal, illetve szabályozási célú utasításokkal rendelkezik, amelyeket az általános pénzügyi-gazdasági ellenőrzés részére átadtunk: sorsz.
Megnevezés
Hatályos (tól-ig)
Iktatószám
1.
Szarvezeti és Működési Szabályzat
2009. szeptember 01.
112-51/2009
2.
úgyrend
2009. január 05.
112-35/2009
3.
Folyamatba E:pltett Előzetes és Utó-
2008. január 01.
355-1/2008
2009. január 01.
112-32/2009
Iagos Vezetöi
4.
Ellenőrzés
Rendszere
Kötelezettségvállalás, ·Ervényesftés, Utalványozás Szabályzata
5.
Házirend
2009. október 01.
112-52/2009
6.
Közalkalmazotti Szabályzat
2009. január 01
112/2009
7.
Adatvédelmi Szabályzat
2009. március 01.
112-36/2009
8.
Anyaggazdálkodási és Raktározási
2009. március 31.
112-39/2009
2008.január 01.
355-3/2008
Szabályzat
9.
Belső Ellenőrzési
10.
Minöségbiztosftási Szabályzat
2009. január 01.
112-1/2009
11.
Bizonylati Szabályzat
2008. november 20.
355-16/2008
12.
Esélyegyenlöségi Terv
2009. január 05.
112c6/2009
13.
Eszközök és Források Ertékelési
2009. március 31.
112-38/2009
Szabályzat
Szabályzata
14.
Etikai Kódex
2009. január 05.
112-3/2009
15.
Elelmezési Szabályzat
2009. május 30.
112-40/2009
16.
Erdekképviseleti
2009. április 23.
112-22/2009
2009. április 01.
112-26/2009
2009. október 01.
112-44/2009
2009. január 01.
112-13/2009
Fórum
Működési
Szabályzata
!
17.
Beruházási és Felújítási Szabályzat
18.
Gazdasági és
Műszaki
Tevékeny-
ség Szabályzata
19.
Gépjánmű és Munkagépek üzemel-
tetési Szabályzata
20.
Gyakornaki Szabályzat
2009. január 05.
112-4/2009
21.
Gyógyszerek Kezelésére Vonatkozó
2009. január 05.
112-5/2009
Szabályzat
E:\EIIenőrzéslnyilatkozat_kitöltött.doc
'
'
2 22.
Hagyatéki Eljárás Szabályzata
2009. szeptember 1O.
112-48/2009
23.
Higiénés Ogyrend
2008. október 01.
355-15/2008
24.
Hőségriadó Terv
2008. június 25.
355-28/2008
25.
Informatikai Biztonsági Szabályzat
2009. január 05.
112-15/2009
26.
Iratkezelési Szabályzat
2008. március 31.
355-39/2008
27.
Környezetvédelmi Szabályzat
2009. március 01.
112-45/2009
28.
Szabályzat a Közalkalmazotti Jogvi-
2009. január 05.
112-8/2009
szony Pályázat Alapján
Történő
Lé-
tesitéséről
.
29.
Közbeszerzési Szabályzat
2009. augusztus 01.
112-28/2009
30.
Leltározási Szabályzat
2008. április 01.
355-43/2008
31.
Mosoda
2009. október 01.
112-47/2009
32.
Munkavédelmi Szabályzat
2009. március 01.
112-23/2009
33.
Munkaköri
2009. január 01.
112-21/2009
Működési
Szabályzat
Feladatok
Atad ás-
Átvételének Szabályzata
34.
Önköltségszámftási Szabályzat
2009. január 01.
112-30/2009
35.
Pénzkezelési Szabályzat
2009. március 02.
112-41/2009
36.
Selejtezési Szabályzat
2009. október 01.
112-49/2009
2009. január 01.
112-31/2009
.
37.
Szabályzatok Elkészítésének, Módosításának Szabályzata
38.
Számviteli Szabályzat
2009. július 30.
112-29/2009
39.
Tűzvédelmi
2009. március 01.
112-9/2009
40.
Gazdálkodási
Vagyonvédelmi
2009. január 05.
112-10/2009
Vagyon nyilatkozat-
2009. január 05.
112-11/2009
2008. augusztus 15.
355-32/2008
Szabályzat és
Szabályzat
41.
Szabályzat tételi
42.
a
Kötelezettségekről
Veszélyhelyzet Kezelésére Vonatkozó Belsö Utasítás
Kelt: Szombathely, 201 O. január 18. ~
~:
.......... ... intézmény vezetője
E: \Ellenőrzés \nyilatkozat_kitöltött. doc
2. sz. malléklet Az előirányzatok alakulása a 2008. évben Kiemeit
Felügyeleti Eredeti
Megnevezés
szervi
előirányzat
közölti átcsap. (fpm. tb. támogatás hatáskör) pótelőirányz.
o
2 884
49 111
47 579
47 579
1 577
17 588
100 543
92 594
92 594
10
10
10
10
600
600
436
436
301 573
289 566
289 566
258 058
o
14 031
42 684
29 484
o
o
16 OOO
9 600
25 600
21 771
21 771
3 349
3 600
6 949
4 891
4 891
26 662
26 662
egyéb beruházás, felhalm.pe. átadás (05.21 +23+25+26+32+38) felhalm. kiadások összesen:
o
1 267
81 378
intézményi beruházás (05.13.) áfával
163
163 19 349
o
163
13 200
o
o
32 712
függö, átfutó, kiegyen.kiad. (06.122.) Kv. bevételek összesen
pe átvét.áht.
kívülről
-290 277 407
o
14194
42 684
81 500
kívülről
(08.23.)
felügy.szervtöl kapott !ámog. (09.05.) tám.értékű
egyéb bevét. (09.24.)
195 807
14 194
100
pénzforg. nélküli bevét.(10.64.) függő,
•
o
334 285
348 044
346 204
81 500
93 432
93 432
210 001
210 001
210 001
100
87
87
42 684
42 684
42 684
o o o
(07.30.)
felhalm.és töke jell. bevét. (08.09+17) felhalm.c. pe átvét. áh!.
o
.
intézm. működési bevételek (07.04+14+19+23) műk.célú
egyező)
148 947
dologi és egyéb folyó kiad. (03.65.)
felújítás (05.06.)
egyező)
148 947
44960
múködési kiadások össz.
Átvett
pénzeszköz
151 309
munkaadókat terh. járulékok (02.57.)
támogatás, tám.ért.kiad.,végleges pe.átadás (04.21+27.) egyéb !ám., ellátottak pénzbeli juttatésai (04.38.)
Többletbevétel
(fővárosi
beszám-val
9 012
11 187
49.sor)
Pénzmaradvány
előirányzat
Teljesítés
316 228
131110.
(02.űrlap
o
. Teljesítés (int. baszám-val
Módosított
315 938
14194
személyi juttatások
előirányzat-módositás
334 285
277 407
Kv. kiadás összesen
Saját forrású
előirányz.
42 684
átfutó, kiegyen. bev. (10.119.)
1 840 Idősek
Otthona Szombathely
3. sz. malléklet Az előirányzatok alakulása 2009. december 31-ig .
Kiemell
Felügyeleti Eredeti
Megnevezés
közölti átcsop. (fpm. tb. támogatás hatáskör) pótelőirányz.
131 966
-1 500
756
. 43169
39 756
. 39 756
-2 OOO
20 520
116 732
101 869
101 869
10
10
461
10
600
600
571
571
301 841
274 623
274172
3 829
14 329
625
625
2 058
6 629
4 014
4 014
44 251
-338
dologi és egyéb folyó kiad. (03.67.)
95 718
2 494
.
269 471
o
8 732
10 500
felhalm. kiadások összesen:
·
3 849
722
o
174
14 349
896
23 638
174
o
5 887
o
mük.célú pe átvél.áht.
kivülről
felhalm.és töke jell. bevét. (08.09+17) felhalm.c. pe átvét. áh!.
kívülről
(08.34.)
felügy.szervtöl kapott támog. (09.05.) tám.értékű
o
9 628
29 525
96 OOO (07.33.)
egyéb bevét. /tb/ (09.18+41)
o
21132
4 639
4 639
o
322 973
310 795
310 344
96 OOO
98 169
98 169
197 348
187 973
187 973
100
565
565
29 525
24 088
23 637
.
283 820
intézm. működési bevételek (07.04+14+20+24.)
o
o
függö, átfutó, kiegyen.kiad. (06.122.) Kv. bevételek összesen
o
131 966
munkaadókat terh. járulékok (02.57.)
egyéb beruházás, tám.ért.lelh.kiad (04.38+83+05.21 +23+25+26+32+38.)
o
egyező)
141 332
3 500
intézményi beruházás (05.13.) áfával
egyező)
2 362
6 578
felújítás (05.06.)
Átvett pénzeszköz
278 811
128.892
múködési kiadások össz.
Többletbevétel
(fővárosi
beszám-val
279 262
49.sor)
támogatás, tám.ért.kiad.,végleges pe.átadás (04.15+56+66.) egyéb lám., ellátottak pénzbeli jutialásai (04.89+95.)
Pénzmaradvány
előirányzat
Teljesités
322 973
9 628
(02.űrlap
Teljesítés (int. beszám-val
Módosított
29 525
283 820
személyi juttatások
elóirányzat~módosítás
előirányz.
szervi
előirányzat
Kv. kiadás összesen
Saját forrású
o o o 187 720
.
o
o o o
9 628
100
pénzforg. nélküli bevét.(10,64.)
29 525
függö, átfutó, kiegyen. bev. (10.119.) ~
Idősek
Otthona Szombathely
.2008-2009. december 31-ig beruházásra, felújításra, ingatlanfenntartásra fordított kiadás E Ft-ban
4. sz. melléklet
felújítás (áfa-val) évek 2008. 2009.XII.31.
gép, berend.
jármű
ingatlan
beruházás (áfa-val)
összesen
21 771
21 775
625
625
ebből
nem aktivált
o o
immat. javak
420
ingatlan évek 2008. 2009.XII.31.
karbantart. (áfa~val)
o o
bruttó é.
ingatl. és kapcs. vagyonért.l
nettó é.
504
Összes költségvetési
2 040 628 2 007 609
316 228
2 041 253 2 006 669
278 811
• Idősek
Otthona Szembalhely
gépek, berend.
jármű
egyéb
összesen
3 967
4 891
4 014
4 014
ebből
nem aktivált
o o
5" . .s .z...du..u!.,
•
....e. (t{ 'lu e)'
,Jegyzőkönyv
•
Amely készült a Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona (9700 Szombathely, Bogáti út 72.) hivatalos helységében, 2010. január 21-én. Jelen vannak: az Idősek Otthona Intézmény részéről, Vqrgáné Horváth Tünde pénztáros és Tóth Istvánné belső ellenőr a Budapesti Főváros Önkormányzata részéről: Frey Sándor revizor. Tárgy: Pénztár és pénzforgalom, valamint a szigorú számadású nyilvántartások és nyomtatványok ellenőrzése. Megállapítások: Az Intézmény pénztárhelysége a főépület első emeletén helyezkedik el, a helység megfelelően védett. A pénztáros munkáltatói jogköre szabályozott, azt az Intézményvezető gyakorolja, közvetlen felettese a gazdasági vezető. Az Intézmény szervezeti tagozódásában a pénzügyi csoporton belül végzi munkáját. Alkalmazásának feltétele a középfokú pénzügyi végzettség. A pénztárhelység nyitvatartási ideje feltüntetve, és a páncélszekrény kuksaihoz való hozzáférés szabályozásra került. A készpénz állomány és a szigorú számadású nyomtatványok, valamint az azok nyilvántartására szolgáló dokumentumok a helységen belüli páncélszekrényben vannak tárolva, a számítógépen tárolt adatok hozzáférése jelszóval védett. A pénz mennyiségének tételes megszámolása után az azonosság megállapíthatóvá vált, azaz a nyilvántartásban szereplő és a tényleges összeg megegyezett (354.460 Ft). A szigorú számadású nyomtatványokról - használatban lévők és betelt tömbök - a · vonatkozó szabályzat előírásai szerint nyilvántartást vezetnek. Az aláírási címpéldányokat bemutatták. Az Otthon idős lakóinak tulajdonát képező pénzösszegeket - a szabályzatnak megfelelőe n a vizsgált esetekben - azok beérkezésétől számított 24 órán belül, a bent lakók nevére szóló bankszámlákan elhelyezték. Az elszámolásra kiadott pénzekről és a pénzforgalomról számítógépen vezetnek nyilvántartást. A szúrópróbák szerint az elszámolásra kiadott pénzeket a szabályzatnak megfelelően az előírt időpontig, a csatolt dokumentumokkal együtt nyilvántartásba vették és elszámolták, a különbözeteket rendezték. A pénztár működését az Intézmény belső ellenőrzése időszakonként ellenőrizte. A pénztár működésével, nyilvántartások vezetésével kapcsolatban a revizor véleménye, hogy az a belső szabályzatok előírásainak megfelel.
K.m.f.
\\ ~'-\\\_ ~'---~ ..~ .......................... .
'
pénztáros
-----·\;··\_~--'~IL~:t· •••••.•• ~.";":-;-;?............. . belső ellenőr
.. .. §.:..~~~....... revizor
-----··---·
' .•
G.~ ~dl-t\:Ae.-t"
• y
Jegyzőkönyv
Amely készült a Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona {9700 Szombathely, Bogáti út 72.) hivatalos helységében, 2010. január 26-án.
Jelen vannak: Kiss Lászlóné Intézményvezető Mészáros Györgyné
élelmezésvezető
Mesics Katalin raktáros Frey Sándor Revizor
Tárgy: A raktárak -. élelmisier, textil és anyag, vegyi anyagok -
nyilvántartásainak,
készletmozgásainak, ezek selejtezési gyakorlatának szabályszerűsége illetve az anyag és készletgazdálkodás tervszerűsége.
Megállapítások: A raktározásra kialakított helységeket jellemzően az épületkomplexum pince rendszeréből alakították ki, azok adottságainak figyelembevételével, a logisztikai és vagyonvédelmi szempontok szem
előtt
tartásával határozták meg.
A raktáros iskolai és szakmai képesítése, gyakorlata az előírásoknak megfelel. A revizor áttekintette
az alkalmazott
nyilvántartásokat, majd a
számítógépes nyilvántartási
szúrópróbaszerűen
rendszert
és
a papíralapú
kijelölt készletek megszámlálása után a kapott
mennyiségeket a (számítógépen és papíralapú adathordozón) vezetett nyilvántartásokkal összehasonlítva eltérést a mennyiségek között a revizor nem tapasztalt. Megállapíthatóvá vált, hogy a készletnyilvántartásokat naprakészen vezetik és a vizsgált esetekre vonatkozóan, azok a teljesség és a valódiság elveinek megfelelnek. Az élelmezésvezető igen összetett feladatait a munkaköri leírásában foglaltak szerint végzi, amely a szigorú HACCP és pénzügyi -szabályszerűségi előírások mellett, az elvárt élelmezési szempontokon túl, (fehérje, vitamin, szénhidrát, rosttartalom) a lakók egészségügyi állapotának és szokásainak, ízlésének is meg kell, hogy feleljen. Munkáját nagyban segíti az
l' ;
•
elmúlt évben rendszerbe állított számítógépes program, amelynek segítségével elkészíti (a főnővér
és a dietetikus, valamint az élelmezési bizottság bevonásával l a heti étlapot.
A számítógépes program segítségével elkészíti a napi ételkiszabást és azt átadja a raktárosnak, továbbá elvégzi az élelmezési anyagok analitikus könyvelését. A
főkönyvi könyvelővel
az élelmiszerszámlákat (a vizsgált esetekben), továbbá havonta a
raktári készleteket a raktárossal egyeztette. A beszerzési ütemterv, a ·létszámjelentés ·és létszámváltozás, a táblázatos heti étlap, létszámlista költséghely szerint, a tételes kiszabási lista, raktári kiadási lista, a negyedévi megnevezésű
készletváltozás áttekinthető
kimutatások
összefüggéseikben
és
a
folyamatokban
rendszert alkotnak, az engedélyezett normák betartásra kerültek. A vizsgált
dokumentumokra vonatkozóan, azok adattarta Imát, adatkezelését
illetően
a szabályszerűség
megállapítható.
K.m.f.
ki
. . ~:L? ...........................
Intézményvezető
Revizor
........... ..
............ .
c\~."??. Y.~:-?.~ .0~"-~ M .. ··· ·
~~-~....b~.~~....
Élelmezésvezető
Raktáros
; \
'
~
-
l
"'
•
