14. Gyakorló és vizsgafeladat
14. Gyakorló és vizsgafeladat Ezeken a feladatokon begyakorolhatja az eddig tanultakat, a helyes megoldást vizsgafeladatként beadhatja. A főkönyvi kivonatot és az áfa bevallást elküldheti postán, e-mail-en (egy text fájlban), vagy személyesen előzetes egyeztetés után.
Gyakorló feladat Önnek könyvelő Kft-je van. Új szerződést köt az Albatrosz Kft tulajdonosával, Kft-je könyvelési – adózási teendőinak végzésére 200__. január 1-jével. (Az Albatrosz Kft adatbázisa helyett dolgozhat a már megnyitott adatbázisban is! Ebben az esetben ügyeljen a dátumokra! Törölje a főkönyv adatait! Főkönyv modul →Tételek →Könyvelés törlése menüpontban!) • A nyitó főkönyvi kivonat adatait könyvelje el vegyes naplóba! Főkönyvi kivonat 200...01.01. Ft-ban: Sorsz.
Szlasz.
Megnevezés
Egyenleg Tartozik
Követel
1.
141
Egyéb járművek
6 950 000
2.
149
Egyéb járművek écs.
3.
211
Anyagok
465 000
4.
264
Áruk (500 db)
378 000
5.
311
Belföldi vevők
12 950 000
6.
316
Külföldi vevők
8 900 000
7.
364
Rövid lejáratú kölcs.
800 000
8.
381
Pénztár
260 000
9.
384
Bankbetét
10.
411
Jegyzett tőke
13 000 000
11.
412
Tőketartalék
5 600 000
12.
412
Eredménytartalék
8 200 000
3 210 000
19 120 000
317
14. Gyakorló és vizsgafeladat 13.
419
Mérleg szerinti eredm.
1 533 000
14.
441
Hosszú lejáratú kölcsön
2 800 000
15.
454
Szállítók
6 060 000
16.
471
Munkabértartozás
2 850 000
17.
461
Társasági adó elsz.szla
1 670 000
18.
479
Egyéb rövid lej. köt.
4 850 000
19.
481
Bevételek passz. id.elh. Összesen
50 000 49 823 000
49 823 000
• A januári gazdasági eseményeket könyvelje a pénzügyi és főkönyvi könyvelési modulba! • A pénzügyi modulból készítsen feladást! • A bérszámfejtést az Armada porgrammal készítse! • Készítse el a januári áfa bevallást! • Készítsen januári főkönyvi kivonatot! • A mérleg szerinti eredmény vezesse át az eredménytartalékba! • A passzív időbeli elhatárolás telefonköltséggel kapcsolatos. Megbízó cég adatai: Albatrosz Kereskedelmi és Szolgáltató Kft 1115 Budapest. Etele u. 52. Adószáma: 10987334-2-43 TB törzs-szám: 10987334 Bank: OTP V. ker. Számla szám: 11705008-20454906 Kiegészítő információk: • Az árukészletet beszerzési áron tartja nyilván a kft, a készletekről folyamatos nyilvántartást vezet! • Költségeit költségnem elszámolással vezeti!
318
14. Gyakorló és vizsgafeladat Beérkező (szállítói) számlák adatai: 1. Árubeszerzés számlája: A beérkező számla száma: 1236/200__. Szállító megnevezése: Opál Kft Fizetendő összeg: 1 260 000.- Ft (20 %-os ÁFÁ-t tartalmaz) (Női ruha 1000 db, 1260Ft/db, áfás ár!) Teljesítés időpontja: 200__.0__.___., Fizetési határidő: 0__.___. 2. Közüzemi díjak számlája: Számla szám: 011115/200__. Szállító: Távhőszolgáltató RT, Fizetendő összeg: 45 600.- Ft (20 %-os ÁFÁ-t tartalmaz), Teljesítés időpontja: 200__.0__.___., Fizetési határidő: 0__.___. 3. Személygépkocsi karbantartás: Számla szám: 1325/200… Szállító neve: Vízivárosi Autójavító Kft Adóalap: 425 000- Ft, ÁFA +20 % (!) Teljesítés időpontja: 0__.___. Fizetési határidő: 0__.___. Kimenő számlák adatai: 1. A Moped Bt-nek kiszámlázott üzletviteli tanácsadás adatai: Számla kelte: 200__. 0__.___. Teljesítés időpontja: 200__. 0__.___. Fizetési határidő: 10 nap SZJ: 7490 A számla értéke: 460 000 Ft + 20 % áfa 2. A Ruha Bt-nek 800 db női ruhát számláztunk ki. Számla kelte: 200__. 0__.___. Teljesítés időpontja: 200__. 0__.___. Fizetési határidő: 15 nap Női ruha: eladási ár 2 200 Ft/db + 20% áfa Beszerzési ára az 1. pontban! A készletcsökkenést a vegyes naplóban könyvelje! 3. A Turkáló Bt-nek kiszámlázott áru adatai: Számla kelte: 200__. 0__.___. Teljesítés időpontja: 200__. 0__.___. Fizetési határidő: 15 nap Női ruha: 200 db, eladási ár: 1 000 Ft/db + 20% áfa. A nyitó készletből adtunk el!
319
14. Gyakorló és vizsgafeladat A vevő számlák elkészítése után, ellenőrizze a Pénzügyi modul vevő menüpontjában az átkönyvelt számlák kontírozását! Elszámolási betétszámla nyitó egyenlege: 19 120 000.- Ft A számlavezető pénzintézet januárban a következő bankkivonatokat küldte: Terhelési értesítés szerint: 1. 200__. 0__.___-án Biztosítási díj címén leemelt számlánkról 35 160.- Ft-ot. 2. 0__.___-án 4 450 000.- Ft készpénzt vettünk fel. 3. 0__.___-án az Átutaltuk társasági adótartozásunkat. 4. 0__.___- én a 3. sz. szállítói tartozást kiegyenlítettük. Jóváírási értesítés: 5. 200__. 0__.___-én 1. sz. vevői számlánk ellenértéke befolyt. 6. 0__.___-én a bankbetétünk után 85.140.- Ft kamatot írt jóvá 7. 0__.___-án a 2. sz. vevő tétel kiegyenlítésre került Pénztár nyitó pénzkészlet: 260 000.- Ft Bevételi pénztárbizonylat adatok: 1. Bizonylat száma: Befizető neve: A befizetett összeg: Dátum: A befizetés jogcíme: 2. Bizonylat száma: Befizető neve: A befizetett összeg: Dátum: A befizetés jogcíme:
0156458 Halm János pénztáros 4 450 000 Ft 200__. 0__.___. készpénz felvétel bankszámlánkról 0156459 Kis Antal 120 000 Ft 200__. 0__. ___ kölcsön visszafizetése
Kiadási pénztárbizonylat adatai: 1. Bizonylat száma: Összeg: Dátum: 2. Bizonylat száma: Felhasználás jogcíme: A munkát végző cég neve: A kifizetett összeg: Dátum:
0759211, munkabérfizetés, 3 450 000.- Ft, 200__. 0__.___. 0759212 villanyszerelés Áram Kft 160 000 Ft (20 % ÁFÁ-t tartalmaz a számla), 200__. 0__.___.
320
14. Gyakorló és vizsgafeladat 3. Bizonylat száma: Felhasználás jogcíme: A bérbeadó neve: A kifizetett összeg: Dátum:
0759213, Bérleti díj Lakásfenntartó Szövetkezet 520 000 Ft (20 % ÁFÁ-t tartalmaz a számla) 200__. 0__.___.
A dolgozói adatokat az Armada programban rögzítse! Csúcs Jolán főállású alkalmazott adatai: Szül: Budapest, 1971. 08. 15. Anyja neve: Csúcs Rozália Lakcím: 1114 Budapest, Sáfrány u. 12. Biztosítás kezdete: 1989. 09.10. Belépés ideje: 1995. 09.14. Főállású alkalmazott, éves szabadsága 25 nap Havi alapbére: 210 000 Ft Magán nyugdíjpénztárnak nem tagja. A kötelező levonásokon kívül más levonás nem terheli. Iskolai vérzettsége: egyetem Beosztása: ügyvezető, FEOR száma: 1429 TAJ száma: 042 365 447 Adóazonosító: 8276261865 Egészségügyi hj. 1 920 Ft Túri Dániel főállású alkalmazott adatai: Szül: Budapest, 1969. 10. 15. Anyja neve: Nagy Dóra Lakcím: 1026 Budapest, Fillér u. 12. Biztosítás kezdete: 1992. 08.10. Belépés ideje: 1998. 09.16. Főállású alkalmazott, éves szabadsága 29 nap Havi alapbére: 280 000 Ft Magán nyugdíjpénztárnak tagja. A kötelező levonásokon kívül más levonás nem terheli. Iskolai vérzettsége: egyetem Beosztása: ügynök, FEOR száma: 4199 TAJ száma: 059 516 658 Adóazonosító: 8266421865 Egészségügyi hj. 1 950 Ft
321
14. Gyakorló és vizsgafeladat Tárgyi eszköz beszerzés adatai: 2 db számítógépet vásárolt a kft 200__. 0__.___-én az Irodatechnika Kft-től. Fizetési határidő: 200__. 0__.___. Aktiválás időpontja: 200__. 0__.___. Beszerzési ára 1 100 000 Ft/db Gyártási száma: 98654576 Elhasználódási idő: 2 év Az értékcsökkenés elszámolását, az aktiválást követő naptól kezdik. Maradvány érték a 3. év végén 30 000 Ft/db. • Könyvelje el a nyitást a vegyes naplóba! • Készítse el a kimenő számlákat! • A gazdasági eseményeket könyvelje el a Pénzügyi modulban, készítsen főkönyvi feladást! • Számfejtse a januári bért! (Feladás hiányában, a bérszámfejtés adatait könyvelje a vegyes naplóban!) • A készletcsökkenést könyvelje el a vegyes naplóba, majd készítse el a főkönyvi feladást és a főkönyvi kivonatot!
322
14. Gyakorló és vizsgafeladat
Vizsgafeladat A Star Kft 200_.__.__-ával került bejegyzésre. A lezárt előtársaság főkönyvi kivonatának adatai: Főkönyvi kivonat 200_.__.__. Ft-ban: Sorsz.
Szlasz.
Megnevezés
Egyenleg Tartozik
1.
381
Pénztár
2.
384
Elszámolási betétszámla
3.
411
Jegyzett tőke
4.
419
Előtársasági mérleg szerinti eredmény Összesen
• • • • • •
Követel
100 000 2 300 000 3 000 000 600 000 3 000 000
3 000 000
A gazdasági eseményeket könyvelje a pénzügyi és főkönyvi könyvelési modulba! A pénzügyi modulból készítsen feladást! A bérszámfejtést az Armada porgrammal készítse! Készítse el az áfa bevallást! Készítsen főkönyvi kivonatot! A mérleg szerinti eredmény vezesse át az eredménytartalékba!
Kiegészítő információk: Star Kft 1115 Budapest. Etele u. 52. Adószáma: 10987334-2-43 TB törzs-szám: 10987334 Bank: OTP V. ker. Számla szám: 11705008-20454900 • Az árukészletet beszerzési áron tartja nyilván a kft, a készletekről folyamatos nyilvántartást vezet! • Költségeit költségnem elszámolással vezeti!
323
14. Gyakorló és vizsgafeladat Májusi gazdasági események Beérkező (szállítói) számlák adatai: 1. Árubeszerzés számlája: A beérkező számla száma: 856/200__. Szállító megnevezése: Opál Kft Fizetendő összeg: 25 450 000.- Ft (20 %-os ÁFÁ-t tartalmaz) (TV készülék 1000 db, 25 450Ft/db, áfás ár!) Teljesítés időpontja: 200__.0__.___., Fizetési határidő: 0__.___. 2. Közüzemi díjak számlája: Számla szám: 011115/200__. Szállító: Távhőszolgáltató RT, Fizetendő összeg: 90 000.- Ft (20 %-os ÁFÁ-t tartalmaz), Teljesítés időpontja: 200__.0__.___., Fizetési határidő: 0__.___. 3. Számítógép és pénztárgép beszerzésről érkezett számla: Számla szám: 1225/200… Szállító neve: Számgép Kft Adóalap: Pénztárgép: 325 000- Ft, Áfa +20 % (!) Számítógép: 450 000 Ft. Áfa + 20 % Teljesítés időpontja: Fizetési határidő:
0__.___. 0__.___.
A termelőgépeket vegye nyilvántartásba a Tárgyi eszköz modulban! Kimenő számlák adatai: 1. A Moped Bt-nek kiszámlázott üzletviteli tanácsadás adatai: Számla kelte: 200__. 0__.___. Teljesítés időpontja: 200__. 0__.___. Fizetési határidő: 10 nap SZJ: 7490 A számla értéke: 220 000 Ft + 20 % áfa 2. A Keravill Rt-nek 300 db Tv készüléket számláztunk ki. Számla kelte: 200__. 0__.___. Teljesítés időpontja: 200__. 0__.___. Fizetési határidő: 15 nap Eladási ár: 42 200 Ft/db + 20% áfa Beszerzési ára az 1. pontban! A készletcsökkenést a vegyes naplóban könyvelje!
324
14. Gyakorló és vizsgafeladat 3. A Saturnus Kft-nek kiszámlázott áru adatai: Számla kelte: 200__. 0__.___. Teljesítés időpontja: 200__. 0__.___. Fizetési határidő: 15 nap 300 db Tv készülék, eladási ár: 41 900 Ft/db + 20% áfa. A vevő számlák elkészítése után, ellenőrizze a Pénzügyi modul vevő menüpontjában az átkönyvelt számlák kontírozását! Elszámolási betétszámla nyitó egyenlege: 2 300 000.- Ft A számlavezető pénzintézet a következő bankkivonatokat küldte: Terhelési és jóváírási értesítések adatai: 1. 200__. 0__.___-án Biztosítási díj címén leemelt számlánkról 35 160.- Ft-ot. 2. 0__.___-én 500 000 Ft készpénzt vettünk fel a bankból. 3. 0__.___-én 30 000 000.- Ft rövid lejáratú kölcsönt kaptunk, melyet a bank számlánkon jóváírt. 4. 0__.___-én a Keravill Rt átutalta tartozását. 5. 0__.___- én a szállítói tartozást kiegyenlítettük. 6. 0__.___-én a bankbetétünk után 85 140.- Ft kamatot írt jóvá a bank, és leemelt betétszámlánkról 100 000 Ft hitelfolyósítási jutalékot. Pénztár nyitó pénzkészlet: 100 000.- Ft Bevételi pénztárbizonylat adatok: 1. Bizonylat száma: 0156458 Befizető neve: Halm János pénztáros A befizetett összeg: 500 000 Ft Dátum: 200__. 0__.___. A befizetés jogcíme: készpénz felvétel bankszámlánkról Kiadási pénztárbizonylat adatai: 1. Bizonylat száma: 0759211, nyomtatvány, irodaszer beszerzés, Összeg: 260 000.- Ft, 20 %-os áfát tartalmaz a számla, Dátum: 200__. 0__.___. 2. Bizonylat száma: 0759212 Felhasználás jogcíme: Telefon számla A cég neve: T-Com Kft A kifizetett összeg: 20 000 Ft (20 % ÁFÁ-t tartalmaz a számla), Dátum: 200__. 0__.___. 325
14. Gyakorló és vizsgafeladat 3. Bizonylat száma: Felhasználás jogcíme: A bérbeadó neve: A kifizetett összeg: Dátum:
0759213, Bérleti díj Lakásfenntartó Szövetkezet 180 000 Ft (20 % ÁFÁ-t tartalmaz a számla) 200__. 0__.___.
A dolgozói adatokat az Armada programban rögzítse! Harmat Ilona főállású alkalmazott adatai: Szül: Budapest, 1971. 08. 15. Anyja neve: Csúcs Rozália Lakcím: 1114 Budapest, Sáfrány u. 12. Biztosítás kezdete: 200. 05.14. Belépés ideje: 200_. 05.14. Főállású alkalmazott, éves szabadsága 25 nap Havi alapbére: 200 000 Ft OTP nyugdíjpénztár tagja. A kötelező levonásokon kívül más levonás nem terheli. Iskolai vérzettsége: egyetem Beosztása: értékesítési menedzser, FEOR száma: TAJ száma: 042 365 447 Adóazonosító: 8276261865 Daniel Dániel főállású alkalmazott adatai: Szül: Budapest, 1969. 10. 15. Anyja neve: Nagy Dóra Lakcím: 1026 Budapest, Fillér u. 12. Biztosítás kezdete: 200__.05.04. Belépés ideje: 2000__. 05.04 Főállású alkalmazott, éves szabadsága 29 nap Havi alapbére: 160 000 Ft ING Magán nyugdíjpénztár tagja. A kötelező levonásokon kívül más levonás nem terheli. Iskolai vérzettsége: egyetem Beosztása: ügynök, FEOR száma: 4199 TAJ száma: 059 516 658 Adóazonosító: 8266421865
326
