I a
i
I
f
t
Krajský uřad Jihomoravského kraje odbor kontrolní aptávní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám.3 601 82 Brno SpZn.: S - JMK 6382912014 OKP Č. i.: rvr $829l2OI4
zPRÁvA o výsledku přezkoumání hospodaření
obce
za rok 2014
CHRUDICHROMY, okres Blansko
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodďení byla vypracována na záklaďě Zápisu z dílčího
přezkoumání hospodaření, které proběhlo dne 23. záŤí 2014 a na záklaďě výsledku konečnéhopřezkoumání hospodaření' které Se uskutečnilo dne 11. února 2015.
č. 12812000
Přezkoumání hospodaření proběhlo na záklaďě ustanovení $ 42 zákona
Sb.'
o obcích a v souladu se zákonem č. 42012004 Sb'' o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále
jen
o
zéů
přezkoumávání
hospodaření).
Místo provedení přezkoumání: obecní úřad Chrudichromy Chrudichromy 48, 680 01 Boskovice Přezkoumání lykonal: Kontrolor pověřený Ťízenímpřezkoumání
Ing. Pavla Mašková
:
Jana Burgerová
Kontrolor:
Pověření k přezkoumání hospodďení ve smyslu
$
5 zákona o přezkoumávání hospodaření
lydal JUDr. Roman Heinz, Ph.D. - vedoucí odboru kontrolního
a právního Krajského úřadu
Jihomoravského kraje.
Při přezkoumání byli přítomni:
Pavel Holub - starosta Dana Švábová - účetní
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v $ 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávžní hospodaření, posouzené podle hledisek uvedených V $ 3 tohoto zákona. Přezkoumání hospodďení bylo vykonáno výběrovým způsobem.
Při posuzovaní jednotliých právních úkonůse l,rychéuíze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
2
3
zžkona o přezkoumávání hospodaření nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu.
Podle ustanovení $
odst.
Přezkoumání hospodaření bylo zahájeno dne 6. Srpna 2014, a to doručenímpísemného oznámení územnímucelku nejpozději 5 dnů přede dnem rca|ízace výkonu přezkoumání.
A. Výsledek přezkoumání
I. Při
přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby
a
nedostatky uvedené
v ustanovení $ 10 odst.3 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření.
Přehledzjištěnýchchybanedostatkůvčleněnídleustanovení$2odst.Ia2zákota o přezkoum áv ání ho spodaření
:
S 2 odst. ] písm. a) plnění příjmůa výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se r
ozpo čtových pr
-
os
tř
e
dků
Kontrolou mzdového listu bývalé starostky obce bylo zjištěno, že jí byla chybně lypočítanáodměna při skončenífunkčníhoobdobí. Nebylo postupováno v souladu s $ 75 odst. 1 a 2 zákona č. 12812000 Sb., o obcích, protože výše odměny ji byla vypočítanájen jako 3x měsíčníodměna, přestože byla ve funkci neuvolněné starostky obce celé volební období, tedy výše odměny měla b1.t vypočítaná4x měsíčníodměna.
-
Zastupitelstvo obce na svém zasedání konaném dne 3. 11. 2014 schválilo mimo jiné měsíčníodměnu neuvolněného starosty a to ve výši 10 297,- Kě. Dle Přílohy č. 1 k naÍízenívlády č. 3712003 Sb. je však maximáIní výše odměny, která m:ůižebý poskytována neuvolněnému místostarostovi obce velikosti do 200 obyvatel jen ve výši I0 II7,- Kč. Nebylo dodrženo ustanovení $ 2 odst. 1 nařízení vlády č. 3712003 Sb.' o odměnách za ýkon funkce členůmzastupitelstev.
-
Závěreěný účetobce Chrudichromy za rok 2013, schválený zastupitelstvem obce dne 19. 6.2014, neobsahoval veškerépovinné náležitosti, a to např. ýdaje o poskýnutých neinvestičních transferech a příspěvcích z rozpočtu obce. Udaje o hospodaření s majetkem za rok 2013 spočívalyv soupisu konečných stavů na jednotlivých majetkových účtech.Při sestavování závěrečnéhoúčtunebylo postupováno v souladu s $ 17 odst. 2 a 3 zákona č. 25012000 Sb.' o rozpočtových pravidlech územníchrozpočtů.
S 2 odst. 2 písm. qI nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územníhocelku
-
Zastupitelstvo obce' na svém zasedání konaném dne 19.3.2014, schválilo Dodatek č. 1 k nájemní smlouvě na pronájem části pozemku p.č. 288. Tímto dodatkem došlo k navýšeníroz\ohy pronajímaných pozemků a tedy i ke zvýšeníčástky nájemného.
-2-
obec před schválením dodatku nájemní smlouly nelyvěsila záměr pronájmu. Nebylo dodrženo ustanovení s 39 odst. 1 zákona č.12812000 Sb., o obcích.
f
2 odst. 2 písm. d,\ stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi - Dokladem č. 399 a 400 ze ďne 31. 12. 2014 byla na účet192 - opravné poloŽky k jiným pohledávkám z hlavní činnosti zaučtovžnatvorba opravných položek k místním poplatkům ve výši 1 200,- Kč. Kontrolou evidence poplatků za odvoz odpadu a za psa bylo zjištěno, že za odvoz odpadu dluŽí dva poplatníci v celkové výši 1 000,- Kč zarok 2014 a za psa dlužítaké dva poplatníci za rok 2014 v celkové výši 200,- Kč. Splatnost místníchpoplatků dle vyhlášky je k 31. 10' 2014. Pohledávky z místníchpoplatků tedy nejsou po splatnosti více jak 90 dní. Nebylo dodrženo ustanovení $ 65 odst. 6 lyhlášky č. 41012009 Sb., kterou s€ provádějí některá ustanoveni zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví,pro některé lybrané účetníjednotky, které stanoví, že v případě pohledávek se považuje za významnou a tvoří se opravná položka ve výši I0oÁ zakaždých ukončených devadesát dnů po splatnosti dané pohledávky.
il. Při
přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení $ 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoum áv ání hospodaření.
B. Plnění opatření k odstranění nedostatků ziištěnÝch
I.
při přezkoumání hospodaření územníhocelku za předcházející roky
Při
přezkoumání hospodaření za předcházející rolíy byly zjištěny následující chyby
a nedostatlE;
-
Dne 4. 9. 2013 uzavřela obec Chrudichromy Smlouvu o poslqltnutí dotace z rozpočtu JMK č. 20599/13/oKH na ýstroj, výzbroj a opravu požárnístříkačlql ve výši 20.000,- Kč. Předpis a přijetí dotace bylo zaúčtovánoúčetnímdokladem č. 283 ze dne 17. 9. 2013. Z uvedené smlouvy vyplývá příjemci povinnost vypořódání transferu do 31. 1. 20]4. Přestože finančnívyúčtovónídotace nebylo poslgltovateli v roce 20]3 předloženo, účetníjednotka neúčtovalak 31. I2. 2013 o přijaté dotaci jako o zťtloze na tranýry na účtu374. Nebylo postupovóno v souladu s ČeslEm účetnímstandardem č. 703 bod 5.3.1., kde je tvedeno, že vyplývá-li z jiného prčnníhopředpisu či ze smlouvy mezi poslq;tovatelem tranýru a jeho příjemcem povinnost vypořádání, účtujepříjemce o přijetí zálohy podle bodu 3.4. na Stranu vÁ nÁru příslušnéhosyntetického účtu účtovéskupiny 22, 23 nebo 24, a to se souvztažným zápisem na stranu DAL účtu 374 - Krátkodobé přijaté zálohy na transfery' Nedostatek obdobného rázu se ýká i Smlouvy č' 20600/13/oKH o poslqltnutí dotace z rozpočtu JMK ze dne 4. 9. 20]3 ve výši 28.000,- Kč na pořízení požárního vozidla. obec přijala opatření k ntÍpravě zjištěného nedostatku, že bude dodržovat účtovúní tranýerů dle platných předpisů. Dodržování přijatého opatření bylo kontrolovtÍno na zaúčtovtÍnípřijetí ďotace na volby do Evropského parlamentu a na poskytnuté dotaci od Mikroregionu Letovicko. oba přijaté transfery jsou poskytovdny s povinností vyúčtovtÍní a přijetí clotace bylo účtovdnonu účet374. Napraveno.
J-
II. při předcházejícím dílčímpřezkoumání
Při
předcházejícím dílčímpřezkoumání hospodaření byly zjištěny následujicí chyby
a nedostatlqt:
-
Zóvěrečný účetobce Chrudichromy Za rok 20]3, schválený zastupitelstvem obce dne 19. 6. 20]4, neobsahoval veškeré povinné náležitosti, a to např. údaje o poslrytnuých neinvestičních tranýrech a příspěvcích z rozpočtu obce' Úaaie o hospodaření s majetkem za rok 20]3 spočívalyv soupisu konečných stavů na jednotlivých majetkových účtech.Při sestavování závěrečného účtunebylo postupováno v souladu s $ 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtoých pravidlech územních rozpočtů.
Zastupitelstvo obce Chrudichromy schvólilo na svém zasedání dne ]g. 6. 2014 Závěrečný účetobce za rok 2013 a přijato následující usnesení (č. 2/66) "Zastupitelstvo obce schvaluje závěrečný účet+ výsledtql přezkoumání hospodaření obce". Projednání závěrečnéhoúčtuobce Chrudichromy za rok 20t3 nebylo uzavřeno v souladu s 17 $ odst. 7 písm. b) zákona č. 250/2000 Sb', o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, a to vyjádřen[m souhlasu s výhradami, na základě nichž přijme územnísamosprávný celek opatření potřebná k nápravě zjištěných chyb a nedostatků; přitom vyvodí^závěiy vůčiosobóm, heré svým jednóním způsobily územnímu Samospróvnému celku škodu. Zastupitelstvo obce, na svém zasedúníkonaném tlne 1. 10. 2014 konstutovalo, že v aÍpise č. 66 ze dne 19. 6. 2014 je špatně zapsúno usnesení v bodě č. 4, protože Zo schválilo zdvěrečný účets výhradou a s přijetím ntipravných opatření. Nanraveno. Zastupitelstvo obce, na svém zasedání konaném dne ]9. 3. 20]4, schválilo Dodatek č. ] k nójemní smlouvě na pronójem části pozemku p.č. 288. Tímto dodatkem došlo k navýšení rozlohy pronajímaných pozemků a tedy i ke zvýšení částlry nájemného. obec před schválením dodatku nájemní smlouvy nevyvěsila záměr pronójmu. Nebylo dodrženo ustanovení f 39 odst. ] zákona č. 128/2000 Sb., o obcích. Byto přijato systémové opatření k núpravě zjištěného nedostatku, že při schvalovúnídodatku k nájemní smlouvě, kterým se budou měnit podstatné ntÍIežitosti nájemní smlouvy, bude vyvěšen zdměr pronájmu. PInění přiiatého ooatření nebvlo možno zkontrolovat, protože do konce roku 2014 takovil případ nenastal,
C. Závěr
I.
Při přezkoumání hospodaření obce Chrudichromy za rok2014
bvlv ziištěny chvbv a nedostatkv st. 3 oís
-
Nedostatky, spočívajícív nesprávnosti vedení účetnictví Územní celek nedodržěípistup ňorby opr)vných položek k pohtedávkám.
Nedostatky, spočívající v porušenípovinností a překročení působnosti územníhocelku stanovených zvláštními právními předpisy
-4-
-
Neuvolněnému členovi zastupitelstva byla výše měsíčníodměny stanovena v rozporu Se stanovenými limiý. Záměr obce pronajmout nemovitost nebyl zveřejněn na úřední desce po dobu nejméně 1 5 dnů před rozhodnutím v příslušnémorgánu obce. odměna při skončenífunkčníhoobdobí byla chybně stanovena, příp' vyplacena. Z áv ěr e čný ú če t ne ob s ahov al s t anov e né nál e ž it o s t i. (p or u š ení p ov inno s t i)
II. Upozornění na případná rrz,ika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územníhocelku v budoucnu:
-
Nezveřejněním záměru obce prodat, směnit nebo darovat nemoviý majetek, pronajmout nebo poslqltnout jako výpůjčkuse obec vystavuje riziku neplatnosti tohoto právního jednání ve smyslu ustanovení $ 39 odst. ] zákona č. 128/2000 Sb., o obcích.
jej
III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření:
podílpohledávek na rozpočtu územníhocelku . 0,05 yó b) podíl závazki na rozpočtu územníhocelku '.'.'. 3,56 vo c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územníhocelku ........... 0 % a)
Chrudichromy, dne 11. února2015 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněnýchna konečnémdílčímpřezkoumání - za Krajský úřad Jihomoravského kraje
Ing. Pavla Mašková
t 'i ,',r,': Lr r /" r{', r ''' )
<'\
podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání
kontrolor pověřený řízením přezkoumání
Poučení Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodďení, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předaní návrhu zprávy kontrolorovi pověřenému Ťízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se tento návrh stává okamžikem marného uplynutí lhůty' stanovené v $ 6 odst. 1 písm. d) zžkona o přezkoumávání hospodaření, k podrání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému Ťízenim přezkoumání.
Zpráva se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemŽ se jeden stejnopis pŤedává zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušnéhospisu krajského úřadu.
Územní celek je ve smyslu ustanovení $ l"3 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci
-5-
krajskému úřaduo a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprálry spolu
se
závérečným účtemv orgánech územníhocelku.
Územní celek je dále ve smyslu ustanovení $ 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření povinen v informacích podle ustanovení $ 13 odst. 1 písm. b) téhožzákona uvést lhůtu, ve které podá krajskému úřadu písemnou zprávu o plnění přijafých opatření a v této lhůtě krajskému úřadu uvedenou zprávu zas|at. Nesplněním těchto povinností se územnícelek dopustí správního deliktu podle ustanovení s 14 odst. L písm. b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření a za to se uložíúzemnímu celku podle ustanovení $ 14 odst. 2 uvedeného zákona pokuta do lyše 50.000 Kč. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením $ 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden vytisk pŤevzal starosta obce Chrudichromy. Nedílnou součástízprálry je seznam přezkoumávaných písemnostíuvedených v pÍíloze. Poslední kontrolní úkon, tj. ukončeníkontroly na místě, byl učiněn dne 11. února 2015. Zástupci územníhocelku prohlašují' Že poskýli pravdivé a úplnéinformace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu.
Pavel Holub podpis starosty obce
starosta obce
Dana Švábová
.]',1 /)
-z+. ,/)
r---?/
podpis účetní
účetní
-6-
písemnosti: Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány následuj ící Náwh rozpočtu obce Chrudichromy na rok 2014
Schválený rozpočet obce Chrudichromy na rok 20 1 4 Rozpočtóvé piovizorium obce Cbrudichromy na r ok 20 1 4 Rozpočtové opatření č.'712014 - I|l20L4 Rozpočtový výhled obce Chrudichromy na období 2013 - 2015 Závěrečný učetza rok 2013
Bankovní výpis č. 2 ze dne28.2'20|4 Poplatek za odPad, za Psa
Semam rozpočtoých opatření v roce 2014 Rozpočtová opatření č. I - 6120|4 Plán inventur na rok 2014 ze dne 18. 12' 2014 Inventumí soupisy inventarizačních položek
Zprávaze dne 15. I.2015
Irizdové lisry neuvolněných zastupitelů za rok 2014 domu) Dohoda o piacovní činnósti ze ďie 3. I ' 2oI4 (správa kulturnfuo a komunikací, íďrŽba veřejné prostranství 201'4 1. 3 dne ze práce GÁržbaveřejných provedení ' Dohoda o zeleně)
ných prostranství) [st pracovníka za | - 8l2ol4 (správa kulturního domu) leden, červenec' srpen 2014 (údržba veřejných prostranství)
Mzďoý list pracovník a za | - 8.
20 I 4 (údržba veřej
Mzdoý íiiurpráce'zaměsíc
Mzdové listy zastupitelů obce zarok20l4
Úoetni doklady k přezkoumaným písemnostem ke KP Účetni doklady za měsíc květen 2014 Úeetni doklady za měsíc srpen 2014 (pokladna) lyhlášených na23' a24' 5'2014 Vyúčtováníúčelovédotace na konání voleb do Ewopského parlamentu
(u298348)
Ďodatek č. 1 k nájemní smlouvě (pronájem části pozemku n"e' ^zs-s] ^ I2'-20I3 Zápis 60. zaseďáiizastupitelstva obce Chrudichromy ze dne 19' 29 ze dne Chrudichromy ' ! ?014 Zipís 61' zaseďéniZastupitelstva obce Zipis 62. zaseďániZastupitelstva obce Chrudichromy ze dne 19'? ?914 2^014 Zipis 63 ' zaseďéniZastupitelstva obce Chrudichromy ze dne 2I ' 3 ' 4'?014 16' dne ze Chrudichromy obce Zastupitelstva Zipís ía.zasedání Zipis 65. zasedéníZastupitelstva obce Chrudichromy ze dne 14' 5'?0|4 Zipis 66.zasedání Zastupitelswa obce Chrudichromy ze ďte 19' 6 2014 Zipis 67 . zasedání Zastupitelstva obce Chrudichromy ze dne 10. 7 . ?014 4 Zipis 10 . zasedání Zastupitelstva obce Chrudichromy ze ďne l'7 . 9 ?01 I0'2014 1' ze dne Chrudichromy Zipis1I. zaseďáníZastupitelstva obce 2014 Zipis zustalujícího ,uridániZastupitelstva obce Chrudichromy ze dne 3 ' |1' |2.1I.2014 dte ze Chrudichromy obce Zipis ě. L zasěďániZastupite1stva Zipis č.2 zaseďáníZastupitelstva obce Chrudichromy ze dne 26' 1I''2014 Zipis č. 3 zaseďžniZastupitelstva obce Chrudichromy ze dne 3 ' 12' 2014 zipts č. 4 zaseďťniZastupitelstva obce Chrudichromy ze dne 19' I2'-20I4 zarok2jl3 zprarufinančního ýboru ke schválení účetnízávěrky obce Chrudichromy 12.2014 13. dne ZZpis2}I4 o kontroie Finančního výboru provedené ztpis ttzot+ o kontrole Kontrolnilro výboru provedené dne 30' |1' 2014
-7
-
