ИЗВЈЕШТАЈ О ИЗВРШЕНОЈ РЕВИЗИЈИ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЈЕШТАЈА ЗА ГОДИНУ

Извјештај о ревизији финансијских извјештаја ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука за 2009. годину

ДОО "РЕВИДЕРЕ" БИЈЕЉИНА Улица Гаврила Принципа 7/5

ПРЕДУЗЕЋЕ ЗА ПОШТАНСКИ САОБРАЋАЈ РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ А.Д. Б АЊА ЛУКА

Ул. Краља Петра I Карађорђевића бр. 93

ИЗВЈЕШТАЈ

О ИЗВРШЕНОЈ РЕВИЗИЈИ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЈЕШТАЈА

ЗА 2009. ГОДИНУ

Бијељина, март, 2010. године.

________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

1


ДОО "РЕВИДЕРЕ" БИЈЕЉИНА ИБ: 400306200006 Матични број: 1949985 Дјелатност: 74120 Жиро рачун: 555-001-00011426-29 "Нова банка" а.д. Бијељина

ИЗВЈЕШТАЈ О ИЗВРШЕНОЈ РЕВИЗИЈИ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЈЕШТАЈА СРПСКЕ ПОШТЕ А.Д. БАЊА ЛУКА ЗА 2009. ГОДИНУ

Бијељина, март, 2010. године.


2


Oвлашћени ревизор: Проф. др. Рајко РАДОВИЋ Сарадници: Миланка ИВАНИШ, овлашћени ревизор Мр. Срђан ЛАЛИЋ, дипл. ек. Мр. Наташа БОСИОЧИЋ, дипл. ек. Соња РАДОВИЋ


3


С а д р ж а ј:

ПИСМО О ПРЕЗЕНТАЦИЈИ................................................5

ПИСМО О ПРЕУЗИМАЊУ.................................................13

ПОТВРДА О НЕЗАВИСНОСТИ.......................................16 MИШЉЕЊЕ ОВЛАШТЕНОГ РЕВИЗОРА.......................18

ФИНАНСИЈСКИ ИЗВЈЕШТАЈИ....................................21

AНАЛИЗА.............................................................................39

НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКИ ИЗВЈЕШТАЈ..........56


4


ПИСМО О ПРЕЗЕНТАЦИЈИ

 Статус Друштва .................................................................................6  Рачуноводствене евиденције и пословне промјене .........................8     

Актива ........................................................................................8 Пасива ........................................................................................9 Приходи ....................................................................................10 Расходи .....................................................................................11 Финансијски резултат ...........................................................12

 Остала питања .................................................................................12


5


ДОО "РЕВИДЕРЕ" БИЈЕЉИНА Ул. Гаврила Принципа 7/5

Писмо о презентацији финансијских извјештаја за 2009. годину 1.

Овим писмом Вам потврђујемо да према нашем најбољем знању и увјерењу, а уз савјетовање и консултације са сарадницима на појединим пословима, презентујемо годишњи обрачаун за 2009. годину за потребе економско финансијске ревизије.

2.

Као радници са посебним овлаштењима свјесни смо потребе и своје одговорности да обезбиједимо: a.

Поузданост рачуноводствених евиденција обрачуна састављеног на основу тих евиденција,

и

исправност

годишњег

b.

Да финансијски извјештаји приказују реално, објективно и законито стање пословања Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука (у даљем тексту: Друштво), финансијског резултата и промјене у току 2009. године.

Статус Друштва 3.

Предузеће за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука је правни сљедбеник Јавног основног државног предузећа за поштански саобраћај Републике Српске, са п.о. Бања Лука.

4.

Рјешењем Основног суда у Српском Сарајеву, ознака и број уписника суда: U/I878/96, дана 20.12.1996. године, Јавно основно државно предузеће за поштански саобраћај Републике Српске са п.о. Бања Лука уписано је на основу Одлуке Владе Републике Српске бр. 02-1394/96 од 10.12.1996. године (Сл. гл. РС. бр. 30/96) о подјели Јединственог јавног предузећа ПТТ саобраћаја Републике Српске на ЈОДП за Телекомуникације Републике Српске и ЈОДП за поштански саобраћај Републике Српске. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

6


5.

Рјешењем Основног суда у Бањој Луци ознака и број уписника суда: U/I 574/98 дана 02.04.1998. године извршен је упис у судски регистар промјене сједишта које гласи: Краља Петра I Карађорђевића бр. 8. Бања Лука.

6.

Рјешењем Основног суда у Бањој Луци, број регистарског улошка регистарског суда: 3-33, ознака и број уписника суда: FI - 1074/96 од 19.09.1997. године уписано је право обављања спољнотрговинског промета односно допуна дјелатности.

7.

Рјешењем Основног суда у Бањој Луци, број регистарског улошка регистарског суда: 1-10036-00, ознака и број уписника суда: U/I-3216/02 од 25.12.2002. године уписанa је статусна промјена - власничка трансформација продајом дијела државног капитала према Закону о приватизацији државног капитала у предузећима ("Службени гласник Републике Српске" број 24/98), организовање и усклађивање нормативних аката са одредбама Закона о предузећима ("Службени гласник Републике Српске" број: 24/98) и промјена броја адресе код Јавног основног државног предузећа за поштански саобраћај Републике Српске, Бања Лука, са п.о. тако да ће пословати под називом: ПРЕДУЗЕЋЕ ЗА ПОШТАНСКИ САОБРАЋАЈ РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ, А.Д. БАЊА ЛУКА, Ул. Краља Петра I Карађорђевића број 93.

8.

У Основном суду у Бањој Луци, број регистарског улошка регистарског суда 110036-00, дана 09.10.2005. године извршена је пријава уписа у Судски регистар: - промјене скраћеног назива фирме, - усклађивање дјелатности Предузећа са Законом о класификацији дјелатности и о регистру јединица разврставања ("Службени гласник Републике Српске" број: 113/04) на основу Статутарне одлуке о измјени и допуни Статута субјекта уписа број: 1-01-4764/05 од 04.10.2005. године

9.

У Основном суду у Бањој Луци, број регистарског улошка регистарског суда 110036-00, дана 12.07.2006. године извршена је Пријава уписа у Судски регистар лица овлаштеног за заступање субјекта уписа и обима овлаштења, на основу Одлуке о избору и коначном именовању директора Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука донијете од стране Надзорног одбора дана 05.07.2006. године, број Одлуке: 1-01-4020/06.

10.

У Основном суду у Бањој Луци, број регистарског улошка регистарског суда 110036-00, дана 09.12.2008. године извршена је пријава уписа у Судски регистар: - промјене скраћеног назива фирме, - усклађивање дјелатности Предузећа са Законом о класификацији дјелатности и о регистру јединица разврставања ("Службени гласник Републике Српске" број: 113/04)

11.

Пореска управа Министарства финансија Републике Српске издала је Потврду о регистрацији пореског обвезника, број: 06/1.02/0801-053-1-44.232/07 дана 12.03.2007. године, којом је Предузећу за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука додијељен ЈИБ: ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

7


4400959000002 - ПРЕДУЗЕЋЕ ЗА ПОШТАНСКИ САОБРАЋАЈ РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ а.д. Ул. Краља Петра I Карађорђевића 93 78101 Бања Лука Управа за индиректно опорезивање Босне и Херцеговине Бања Лука, издала је Увјерење о регистрацији/упису у Јединствени регистар обвезника индиректних пореза, број: 04/1UPJR/1-1277-2/07 од 03.07.2007. године, са идентификационим бројем: 400959000002 - ПРЕДУЗЕЋЕ ЗА ПОШТАНСКИ САОБРАЋАЈ РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ а.д. Краља Петра I Карађорђевића 93 78101 Бања Лука 12.

Обавјештењем о разврставању јединица разврставања по дјелатностима Републичког завода за статистику, Бања Лука, број: 15243 од 28.01.2003. године, Предузеће за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука сврстано је:   

облик организовања: 05 - Акционарско друштво облик својине: 4 - Два или више облика својине дјелатност: 64110 - пошта

Матични број Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука је: 1878182 Рачуноводствене евиденције и пословне промјене 13.

За потребе ревизије рачуноводствених извјештаја за 2009. годину стављамо Вам на располагање све рачуноводствене евиденције уз напомену да су ове евиденције правилан одраз пословних догађаја који су се остваривали у периоду 01.01.2009. до 31.12.2009. године. Све обавезе и потраживања исказани су реално и објективно, сви расходи и приходи су утврђени у складу са рачуноводственим прописима и општим актима Друштва. Све остале евиденције и одговарајуће информације које могу допринијети утврђивању реалности и објективности, као и неопходна објашњења и образложења стављају Вам се на располагање и нема таквих информација које не би могле бити доступне.

A к т и в а: 14.

Вриједност пословне активе Друштва исказане у Билансу стања на дан 31.12.2009. године (АОП 062) износи 133.466.917 КМ (бруто), 51.752.608 КМ (исправка) и 81.714.309 КМ (нето) од чега је: Позиција

А Б В

ОПИС Стална имовина Текућа имовина Губитак изнад висине капитала УКУПНО:

Износ (КМ) 58.545.836 23.168.473 81.714.309

Структура

71,65 28,35 100,00


8


15.

У структури сталне имовине најзначајнија позиција јесу некретнине, постројења, опрема и инвестиционе некретнине чија је вриједност исказана у износу: 105.012.481 КМ бруто, 46.882.365 КМ исправка вриједности (степен отписаности 44,64%) и 58.130.116 КМ нето, а у оквиру којих најзначајнију позицију чине грађевински објекти чија је вриједност 60.278.721 КМ бруто, 29.191.974 КМ исправка вриједности (степен отписаности 48,43%) и 31.086.747 КМ нето, затим земљиште чија је вриједност у износу: 12.716.844 КМ, бруто и нето, постројења и опрема чија је вриједност исказана у износу: 24.772.468 КМ бруто, 17.452.417 КМ исправка вриједности (степен отписаности 70,45%) и 7.320.051 КМ нето. Аванси и некретнине, постројења, опрема и инвестиционе некретнине у припреми исказани су на дан 31.12.2009. године у износу 7.244.448 КМ бруто, исправка вриједности 237.974 КМ и садашња вриједност 7.006.474 КМ. Вриједност ових средстава је, према нашем мишљењу, исказана реално, а обрачуната амортизација представља реално смањење вриједности ових средстава током вијека њихове употребе и током пословне 2009. године. Изабрани метод обрачунате амортизације одговара начину кориштења тих средстава. Дугорочни финансијски пласмани су исказани на дан 31.12.2009. године у износу 155.641 КМ (нето) и односе се на кредите који су одобравани радницима у периоду од 1999. - 2002. године.

16.

Текућа имовина је у Билансу стања на дан 31.12.2009. године исказана у износу од 23.168.473 КМ (нето) и чине их залихе, стална средства и средства обустављеног пословања намијењена продаји која износе 990.969 КМ (нето) у оквиру којих су исказане залихе материјала у износу од 614.156 КМ, залих робе у износу 93.137 КМ, стална средства и средства обустављеног пословања намијењена продаји која износе 262.159 КМ и дати аванси који износе 21.517 КМ. Затим, текућу имовину чине и краткорочна потраживања, пласмани и готовина који износе 22.177.504 КМ (нето) у оквиру чега краткорочна потраживања износе 8.761.748 КМ (нето), затим готовински еквиваленти и готовина у износу од 13.377.727 КМ, порез на додату вриједност у износу од 804 КМ и активна временска разграничења у износу од 37.225 КМ. У оквиру краткорочних потраживања најзначајнију позицију чине купци у земљи у износу 7.812.713 КМ (нето), затим друга краткорочна потраживања у износу 905.457 КМ (нето), потраживања из специфичних послова у износу 39.972 КМ (нето) и остатак чине купци у иностранству у износу од 3.606 КМ. По нашем мишљењу сва потраживања исказана у нето износу представљају наплатива потраживања и све залихе су исказане по реалној вриједности и одговарају захтијеваним стандардима који важе у оквиру дјелатности којом се Друштво бави, те се могу пласирати.

П а с и в а: 18.

Структура пасиве исказана у Билансу стања на дан 31.12.2009. године коjа износи 81.714.309 КМ је сљедећа:

Позиција А Б

ОПИС

Капитал Дугорочна резервисања

Износ (КМ) Структура 45.016.261 55,09 2.059.174 2,52


9


Обавезе У К У П Н О:

В

34.638.874 81.714.309

42,39 100,00

На рачуну 30 - Основни капитал исказан је капитал у износу од 38.754.233 КМ кога чини државни капитал у износу од 25.190.566 КМ (или 65% број акција), ваучер понуда 7.750.532 КМ (или 20%), пензиони фонд 3.875.423 КМ (или 10%) и фонд за реституцију 1.937.712 КМ (или 5%). Укупан износ капитала на дан 31.12.2009. године, промијењен је по више основа како слиједи: - ревалоризационе резерве - резерве из добитка

1.093.650 КМ 5.168.378 КМ

Дугорочна резервисања су у Билансу стања исказана у износу од 2.059.174 КМ и односе се на резервисања за накнаде и бенефиције запослених за отпремине (отпремнина за одлазак у пензију) у износу 1.552.989 КМ и на остала дугорочна резервисања (спорови, процјене и сл.) у износу од 506.185 КМ. Обавезе чине краткорочне обавезе у цјелокупном износу од 34.638.874 КМ. У оквиру краткорочних обавеза исказане су обавезе из пословања у износу од 4.457.748 КМ, обавезе за зараде и накнаде зарада у износу од 2.757.435 КМ, друге обавезе у износу од 510.518 КМ, порез на додату вриједност у износу од 28.778 КМ, обавезе за остале порезе, доприносе и друге дажбине у износу од 6.257 КМ и пасивна временска разграничења у износу од 26.878.138 КМ. Од обавеза из пословања највеће су обавезе према осталим добављачима и износе: 4.349.297 КМ, затим обавезе по основу примљених аванса, депозита и кауција у износу 87.171 КМ и остатак чине остале обавезе из пословања у износу 21.280 КМ. По нашем мишљењу вриједност капитала и обавеза по висини и структури реално је исказана. Пасивна временска разграничења у билансу стања на дан 31.12.2009. године исказана су у износу од 26.878.138 КМ и односе се на средства дозначена од Телекома РС према Закону о пошти у износу од 26.554.601 КМ, док остатак чине обрачунати трошкови текућег обрачунског периода у износу од 321.446 КМ и остала пасивна временска разграничења у износу од 2.091 КМ. ПРИХОДИ: 19.

У периоду од 01.01.2009. до 31.12.2009. године остварени су укупни приходи у износу од 54.362.923 КМ, од чега:

Позиција

I I I I

ОПИС

Пословни приходи Финансијски приходи Остали приходи Приходи од усклађивања вриједности

Износ

47.447.659 1.136.227 5.662.349 116.688

Структура

87,28 2,09 10,42 0,21


10


имовине УКУПНО:

54.362.923

100,00

Пословни приходи у укупно оствареним приходима учествују са 87,28%, при чему приходи остварени по основу продаје учинака учествују са 88,58% у пословним приходима, остали пословни приходи учествују са 10,46% и приходи од продаје робе учествују са 0,96%. Финансијски приходи у укупно оствареним приходима учествују 2,09% и настали су по основу прихода од камата у износу од 1.130.155 КМ (настали у највећем дијелу према Уговорима о орочењу новчаних средстава), по основу осталих финансијских прихода у износу од 4.035 КМ и позитивних курсних разлика у износу од 2.037 КМ. Остали приходи у укупно оствареним приходима учествују 10,42% и највећим дијелом се односе на приходе од смањења обавеза, укидања неискориштених дугорочних резервисања и осталих непоменутих прихода у износу од 5.302.023 КМ у оквиру чега се износ од 4.657.914 КМ односи на укинути разграничени приход по основу 5% од Телекома по Методологији коју је усвојио Надзорни одбор Предузећа Одлуком бр. 1-01-6003-4/06., а према Обрачуну који је сачинила Област за рачуноводство и финансије. Остатак осталих прихода настао је по основу наплаћених отписаних потраживања у износу од 237.406 КМ, добитака по основу продаје материјала у износу од 106.151 КМ и по основу вишкова, изузимајући вишкове залиха учинака у износу од 16.769 КМ. РАСХОДИ: 20.

У посматраном обрачунском периоду исказани су укупни расходи у износу од 54.362.923 КМ, од чега:

Позиција

II II II II

ОПИС

Пословни расходи Финансијски расходи Остали расходи Расходи од усклађивања вриједности сталне имовине УКУПНО:

Износ(КМ)

53.599.601 43.231 720.091 54.362.923

Структура

98,60 0,08 1,32 -

100,00

Пословни расходи у укупно исказаним расходима учествују 98,60%. Најзначајније позиције у оквиру пословних расхода су: -

трошкови зарада, накнада зарада и остали лични расходи трошкови производних услуга трошкови амортизације и резервисања нематеријални трошкови (осим пореза и доприноса) трошкови материјала

39.093.953 КМ 5.978.326 КМ 3.809.258 КМ 1.300.761 КМ 2.777.251 КМ

Остатак расхода редовне дјелатности чине: набавна вриједност продате робе, трошкови доприноса и трошкови пореза. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

11


Финансијски расходи у укупно оствареним расходима учествују са 0,08%, а чине их расходи камата у износу од 35.855 КМ, негативне курсне разлике у износу од 2.978 КМ и остали финансијски расходи у износу од 4.398 КМ. Остали расходи учествују у укупно исказаним расходима свега 1,32%, а односе се на губитке по основу продаје и расходовања нематеријалних улагања, некретнина, постројења и опреме у износу од 164.311 КМ, мањкове, изузимајући мањкове залиха учинака у износу од 3.042 КМ, расходе по основу исправке вриједности и отписа потраживања у износу од 139.090 КМ и расходе по основу расходовања залиха материјала и робе и остали лични расходи у износу од 413.648 КМ. ФИНАНСИЈСКИ РЕЗУЛТАТ: 21.

Друштво је у пословној 2009. години остварило неутралан финансијски резултат како слиједи:

Позиција V IV III,IV I Д I

ОПИС Губитак редовне активности Добитак по основу осталих прихода и расхода Добитак по основу усклађивања Бруто резултат - добитак Текући и одложени порез на добит Нето добитак

Износ (КМ) 5.058.946 4.942.258 116.688 -

Oстала питања 22.

Немамо сазнања да је у току 2009. године било каквих кршења законских прописа, упутстава и општих аката Друштва у поступку припреме и израде годишњег обрачуна, нити су против Друштва у току поступци који би могли резултирати губитком правног статуса, плаћањем значајних казни, пенала или би могли проузроковати значајне губитке.

23.

Од датума билансирања до датума припреме писма о презентацији у вези са његовим садржајем нису се промијениле околности, нити су настали догађаји који би захтијевали исправке у годишњем обрачуну или образложење годишњег обрачуна намијењеног органима управљања или другим корисницима.

Бaња Лука, марта, 2010. године

Директор: Јасминка Кривокућа, дипл. ек.


12


ПИСМО О ПРЕУЗИМАЊУ


13


Рев - РР (9) 2101/10 21. јануар, 2010. године

ПРЕДУЗЕЋЕ ЗА ПОШТАНСКИ САОБРАЋАЈ РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ А.Д. БАЊА ЛУКА Ул. Краља Петра Карађорђевића 93

ПРЕДМЕТ: Писмо за преузимање ревизије рачуноводствених извјештаја за 2009. годину. Поштовани, Овим писмом потврђујемо разумијевање договора о нашој ревизији финансијских извјештаја ПРЕДУЗЕЋА ЗА ПОШТАНСКИ САОБРАЋАЈ РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ а.д. БАЊА ЛУКА за годину која се завршава 31. децембра 2009. године. Обавит ћемо ревизију биланса Друштва на дан 31. децембар, те рачуна добити и губитка, задржане добити и новчаног тока за ту годину како би изразили мишљење о њима. Одговорност за те финансијске извјештаје сноси управа предузећа. Наша одговорност своди се на изражавање мишљења о тим финансијским извјештајима на основу проведене ревизије. Ревизију ћемо обавити у складу с општеприхваћеним ревизијским стандардима. Ти стандарди захтијевају планирање и обављање ревизије тако да она пружи разумно увјерење о томе има ли у финансијским извјештајима значајних погрешака. Ревизија ће укључити испитивање, тестирање и прикупљање доказа који поткрепљују износе и објаве у финансијским извјештајима. Ревизија ће, такође, обухватити оцјену примјењених рачуноводствених начела те значајних процјена управе, као и вредновање свеукупне презентације финансијских извјештаја. Вјерујемо да ће ревизија пружити поуздани основ за изражавање нашег мишљења. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

14


Наши ће поступци садржавати тестове документованих доказа који потврђују пословне догађаје евидентиране у рачунима, тестове физичког постојања и, по потреби, непосредну конфирмацију потраживања и обавеза путем успостављене везе с изабраним купцима, повјериоцима, правним заступницима и банкама. По завршетку ревизије, задржаћемо одређене описе у вези с финансијским извјештајима и стварима везаним уз њих. Наша је ревизија подложна инхерентном ризику да значајне погрешке и неправилности, неће бити откривене. Обавјестићемо Вас о неправилностима које примијетимо, ако оне нису безначајне. Ако намјеравате објавити или на други начин репродуковати финансијске извјештаје и при томе се позвати на наше Друштво за ревизију, слажете се с тим да нам предате њихову копију да извршимо увид и одобримо штампање. Такође се слажете с тим да нас снабдијете с копијом завршног штампаног материјала за наше одобрење прије него га раздијелите. Извршићемо ревизију пореског биланса за финансијску годину која завршава 31.12.2009. године. Порески биланс и пореску пријаву ће, како смо разумјели, припремити Ваше особље. Надаље, за вријеме провођења ревизије бићемо Вам на располагању за пружање савјета у погледу пореских ефеката било кога предложеног пословног догађаја или намјераване промјене у пословној политици. Наша накнада за ове услуге биће по одредбама Уговора о ревизији. Драго нам је што смо у прилици да Вам учинимо услугу. Ако ово писмо исправно изражава Ваше схватање, молимо Вас да га потпишете на означеном мјесту. С поштовањем. ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука Директор: Јасминка Кривокућа, дипл. ек.

ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина Директор: проф.др. Рајко Радовић


15


ПОТВРДА О НЕЗАВИСНОСТИ


16


Рев - РР (9) 2112/09 21.12.2009. године

ПРЕДУЗЕЋЕ ЗА ПОШТАНСКИ ЗА САОБРАЋАЈ РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ А.Д. БАЊА ЛУКА Ул. Краља Петра Карађорђевића 93

Предмет: Потврда о независности и квалификацији У вези наше ревизије финансијских извјештаја за 2009. годину Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука, на дан 31.12.2009. године, потврђујемо сљедеће: 1. Сво особље ангажовано на ревизији финансијских извјештаја за Предузеће за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука, поштује правила независности и квалификација дефинисаних у Кодексу етике рачуноводствених експерата, Рачуноводствених стандарда и Стандарда ревизије. 2. Сво ангажовано особље је независно од акционара, власника и компанија везаних за Предузеће за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука. 3. Наредно особље је укључено у ревизију: Име и презиме, квалификација Проф. др Рајко Радовић овлашћени ревизор Миланка Иваниш овлашћени ревизор мр Наташа Босиочић дипл. ек. мр Срђан Лалић дипл. ек. Соња Радовић

Ревизију извршили Проф. др Рајко Радовић овлашћени ревизор Миланка Иваниш овлашћени ревизор мр Наташа Босиочић дипл. ек. мр Срђан Лалић дипл. ек. Соња Радовић

Ревизијски директор Проф. др Рајко Радовић овлашћени ревизор

РЕВИЗОР: Д.О.О. „РЕВИДЕРЕ“ Бијељина, Гаврила Принципа 7/5 Име и презиме: Проф. др Рајко Радовић овлашћени ревизор Бијељина, 21.12.2009. године


17


МИШЉЕЊЕ ОВЛАШЋЕНОГ РЕВИЗОРА


18


Рев - РР (9) 1003/10 10.март, 2010. године

ПРЕДУЗЕЋЕ ЗА ПОШТАНСКИ САОБРАЋАЈ РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ А.Д. БАЊА ЛУКА Ул. Краља Петра Карађорђевића 93

МИШЉЕЊЕ овлашћеног ревизора о извршеној ревизији финансијских извјештаја за 2009. годину 1. Ревизија финансијских извјештаја код ПРЕДУЗЕЋА ЗА ПОШТАНСКИ САОБРАЋАЈ РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука, за 2009. годину обухватила је ревизију Биланса стања на дан 31.12.2009. године, Биланса успјеха и Биланса токова готовине за период 01.01.2009. до 31.12.2009. године, Извјештаја о промјенама у капиталу за период који се завршава на дан 31.12.2009. године са прилозима уз финансијске извјештаје, а на основу "Правилника о ревизији финансијских извјештаја" ("Службени гласник Републике Српске" број: 120/06). 2. За рачуноводствене извјештаје и податке приказане у њима одговорно је руководство Друштва. Одговорност ревизора је да на основу извршене ревизије изрази мишљење о приказаним финансијским извјештајима. Информације и објашњења која су тражена у поступку ревизије били су на располагању. 3. Ревизија је извршена у складу са Међународним стандардима ревизије који захтијевају да се ревизија планира и изврши на начин који омогућава да се у разумној мјери може утврдити да рачуноводствени извјештаји не садрже погрешне, материјално значајне информације. Ревизија укључује испитивање доказа на бази провјере узорака, којима се потврђују износи и информације објелодањени у рачуноводственим извјештајима. Ревизија, такође, укључује оцјену примјењених рачуноводствених начела и вредновање значајних процјена које је извршило руководство, као и свеукупну оцјену презентације рачуноводствених извјештаја.


19


4. Сматрамо да извршена ревизија обезбјеђује разумну основу за изражавање ревизорског мишљења. 5. По нашем мишљењу приказани финансијски извјештаји ПРЕДУЗЕЋА ЗА ПОШТАНСКИ САОБРАЋАЈ РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука, ул. Краља Петра I Карађорђевића бр. 93 за 2009. годину представљају реално и објективно финансијско стање Друштва на дан 31.12.2009. године, као и резултате пословања за 2009. годину, и сачињени су у складу са прописима Републике Српске. 6. Уз изражено наше мишљење, у овом дијелу, без посебних квалификација, скрећемо пажњу на чињенице које су наведене у Напоменама уз ревизорски извјештај, а које могу имати утицаја на израду и презентацију финансијских извјештаја као што су: поступак око утврђивања и укњижавања права власништва на некретнинама које су припале Предузећу према Споразуму о диобном билансу са Телеком Српске који је још у току, започете инвестиције које су у спору и инвестиције код којих се поставља питање оправданости наставка, проблем легалности изабраних органа и именованих лица који се протеже још од јула 2005. године (а на које је указано у Извјештају достављеном од стране правне службе, затим у Мишљењу Министарства финансија Пореска управа о неопходној документацији за фискализацију и могућности приступа отварању ПОДЈИБ-ова). 7. Информације које су презентоване уз Извјештај о извршеној ревизији финансијских извјештаја дате су у сврху додатних анализа и оне нису саставни дио финансијских извјештаја Друштва. Дате информације биле су предмет пажње у току ревизије рачуноводствених извјештаја и примјењених ревизорских процедура, и по нашем мишљењу, дате анализе објективно презентују, у материјално значајним аспектима, везу са рачуноводственим извјештајима посматрано у цјелини. Бијељина, марта 2010. године Овлашћени ревизор: Миланка ИВАНИШ, дипл. ек. Рег.број лиценце: 182/08 ЈМБ: 3003958165021

Директор: Проф. др. Рајко РАДОВИЋ Редни број лиценце: 196/08 ЈМБ: 1805952190007


20


ФИНАНСИЈСКИ ИЗВЈЕШТАЈИ

1. Биланс успјеха................................................................................................ 22 2. Биланс стања................................................................................................. 27 3. Биланс токова готовине............................................................................... 32 4. Анекс - Додатни рачуноводствени извјештај ........................................... 34 5. Извјештај о промјенама у капиталу ............................................................ 36


21

Извјештај о ревизији финансијских извјештаја ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука за 2009. годину Назив предузећа, задруге, другог правног лица или предузетника: "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. Сједиште: Бања Лука Матични број: 1878182 Шифра дјелатности: 64110 ЈИБ: 4400959000002

Жиро рачуни код пословних банака 5620070000401538 НЛБ Развојна банка 5673631100093874 Фолкс банка 5520210000901425 Хипо Алпе Адриа банка 555-0070003185640

Б И Л А Н С

УСПЈЕХА

(Извјештај о укупном резултату у периоду) од 01.01. до 31.12.2009. године - у конвертибилним маркама -

Група рачуна, рачун

ПОЗИЦИЈА

Ознака за АОП

1

2

3

60 600 601 602 61 610 611 612 62 630 631 640 и 641 642 и 643 650 до 659

500 до 502 510 до 513 52 520 и 521 522 и 529 530 до 539 54 540 541 до 549 55 осим 555 и 556 555 556

A. ПОСЛОВНИ ПРИХОДИ И РАСХОДИ I. ПОСЛОВНИ ПРИХОДИ (202+206+210+211-212+213-214+215) 1. Приходи од продаје робе (203 до 205) а) Приходи од продаје робе повезаним правним лицима б) Приходи од продаје робе на домаћем тржишту в) Приходи од продаје робе на иностраном тржишту 2. Приходи од продаје учинака (207 до 209) а) Приходи од продаје учинака повез. правним лицима б) Приходи од продаје учинака на домаћем тржишту в) Приходи од продаје учинака на иностраном тржишту 3. Приходи од активирања или потрошње робе и учинака 4. Повећање вриједности залиха учинака 5. Смањење вриједности залиха учинака 6. Повећање вриједности инвестиционих некретнина и биолошких средстава која се не амортизују 7. Смањење вриједности инвестиционих некретнина и биолошких средстава која се не амортизују 8. Остали пословни приходи II. ПОСЛОВНИ РАСХОДИ (217+218+219+222+223+226+227+228) 1. Набавна вриједност продате робе 2. Трошкови материјала 3. Трошкови зарада, накнада зарада и осталих личних расхода (220+221) а) Трошкови бруто зарада и бруто накнада зарада б) Остали лични расходи 4. Трошкови производних услуга 5. Трошкови амортизације и резервисања (224+225) а) Трошкови амортизације б) Трошкови резервисања

201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212

Текућа година

Претходна година

4

5

47447659 454185

44783021 92383

454185

92383 0 40337152

42028891 41824299 204592

39564890 772262 6100

4964583

4347386

53599601 168418 2777251

49434721 67986 3258932

39093953 31226269 7867684 5978326 3809258 3782344 26914

33399462 28870926 4528536 4860905 4529474 4419579 109895

1300761 401405 70229 0

2918329 136251 263382 0

6151942

4651700

213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 223 224 225

6. Нематеријални трошкови (без пореза и доприноса)

226

7. Трошкови пореза 8. Трошкови доприноса Б. ПОСЛОВНИ ДОБИТАК (201-216)

227 228 229 230

В. ПОСЛОВНИ ГУБИТАК (216-201)

ИЗНОС


22



ПОЗИЦИЈА


1

2

3

66 660 661 662 663 664 669 56 560 561 562 563

Г. ФИНАНСИЈСКИ ПРИХОДИ И РАСХОДИ I. ФИНАНСИЈСКИ ПРИХОДИ (232 до 237) 1. Финансијски приходи од повезаних правних лица 2. Приходи од камата 3. Позитивне курсне разлике 4. Приходи од ефеката валутне клаузуле 5. Приходи од учешћа у добитку заједничких улагања 6. Остали финансијски пласмани II. ФИНАНСИЈСКИ РАСХОДИ (239 до 243) 1. Финансиј. расходи по основу односа повез.правних лица 2. Расходи камата 3. Негативне курсне разлике 4. Расходи по основу валутне клаузуле

564

231 232 233 234 235 236 237 238 239 240 241 242

5. Остали финансијски расходи Д. ДОБИТАК ИЗ РЕДОВНЕ АКТИВНОСТИ (229+231-238) или (231-238-230) Ђ. ГУБИТАК РЕДОВНЕ АКТИВНОСТИ (230+238-231) или (238-229-231) Е. ОСТАЛИ ПРИХОДИ И РАСХОДИ I. ОСТАЛИ ПРИХОДИ (247 до 256) 1. Добици по основу продаје нематеријалних улагања, некретнина, постројења и опреме

243

671

2. Добици по основу продаје инвестиционих некретнина

248

672 673

3. Добици по основу продаје биолошких средстава 4. Добици по основу продаје средстава обустав. пословања 5. Добици по основу продаје учешћа у капиталу и дугорочних хартија од вриједности 6. Добици по основу продаје материјала 7. Вишкови изузимајући вишкове залиха учинака 8. Наплаћена отписана потраживања 9. Приходи по основу уговорене заштите од ризика, који не испуњавају услове да се искажу у оквиру ревалор. резерви 10. Приходи од смањења обавеза, укидања неискоришћених дугорочних резервисања и остали непоменути приходи II. ОСТАЛИ РАСХОДИ (258 до 267) 1. Губици по основу продаје и расходовања нематеријалних улагања, некретнина, постројења и опреме 2. Губици по основу продаје и расх. инвестиц.некретнина 3. Губици по основу продаје и расх. биолошких средстава 4. Губици по основу продаје средстава обустављеног пословања 5. Губици по основу продаје учешћа у капиталу и дугорочним ХОВ 6. Губици по основу продатог материјала 7. Мањкови, изузимајући мањкове залиха учинака

249 250

67 670

674 675 676 677 678 679 57 570 571 572 573 574 575 576

244 245 246

ИЗНОС Текућа година


4

5

1136227

1190087

1130155 2037

1188363 1724

4035 43231

124413

35855 2978

106032 9564

4398

8817

0

0

5058946

3586026

5662349

4221164

106151 16769 237406

13390

5302023 720091

4207774 663434

164311

129967

247

251 252 253 254 255 256 257 258 259 260 261

5321

262 263 264

3042


23

Извјештај о ревизији финансијских извјештаја ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука за 2009. годину ИЗНОС


ПОЗИЦИЈА


1

2

3

577 578 579

68 680 681 682 683 684 685 686 687 689 58 580 581

8. Расходи по основу заштите од ризика 9. Расходи по основу исправке вриједности и отписа потраживања 10. Расходи по основу расходовања залиха материјала и робе и остали расходи

265

Ж. ДОБИТАК ПО ОСНОВУ ОСТАЛИХ ПРИХОДА И РАСХОДА (246-257)

268

З. ГУБИТАК ПО ОСНОВУ ОСТАЛИХ ПРИХОДА И РАСХОДА (257-246) И. ПРИХОДИ И РАСХОДИ ОД УСКЛАЂИВАЊА ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ I. ПРИХОДИ ОД УСКЛАЂИВАЊА ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ (271 до 279)

269

1. Приходи од усклађивања вриједности нематериј. улагања 2. Приходи од усклађивања вриједности некретнина, постројења и опреме 3. Приходи од усклађивања вриједности инвестиционих некретнина за које се обрачунава амортизација 4. Приходи од усклађивања вриједности биолошких средстава за које се обрачунава амортизација 5. Приходи од усклађивања вриједности дугорочних финансијских пласмана и финансијских средстава расположивих за продају 6. Приходи од усклађивања вриједности залиха материјала и робе 7. Приходи од усклађивања вриједности краткорочних финансијских пласмана 8. Приходи од усклађивања вриједности капитала 9. Приходи од усклађивања вриједности остале имовине

271

II. РАСХОДИ ОД УСКЛАЂИВАЊА ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ (281 до 288) 1. Обезвређење нематеријалних улагања

280

585 586

2. Обезвређење некретнина, постројења и опреме 3. Обезвређење инвестиционих некретнина за које се обрачунава амортизација 4. Обезвређење биолошких средстава за које се обрачунава амортизација 5. Обезвређење дугорочних финансијских пласмана и финансијских средстава расположивих за продају 6. Обезвређење залиха материјала и робе 7. Обезвређење краткорочних финансијских пласмана

589

8. Обезвређење остале имовине

582 583 584

266 267



4

5

139090 413648

528146

4942258

3557730

0

0

116688

28296

116688

28296

0

0

270

272 273 274 275 276 277 278 279

281 282 283 284 285 286 287 288


24



ПОЗИЦИЈА


1

2

3

690 и 691 590 и 591

721 дио 722 дио 722

723

Ј. ДОБИТАК ПО ОСНОВУ УСКЛАЂИВАЊА ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ (270-280)

289

К. ГУБИТАК ПО ОСНОВУ УСКЛАЂИВАЊА ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ (280-270) Л. ПРИХОДИ ПО ОСНОВУ ПРОМЈЕНЕ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА И ИСПРАВКЕ ГРЕШАКА ИЗ РАНИЈИХ ГОДИНА Љ. РАСХОДИ ПО ОСНОВУ ПРОМЈЕНЕ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА И ИСПРАВКЕ ГРЕШАКА ИЗ РАНИЈИХ ГОДИНА М. ДОБИТАК И ГУБИТАК ПРИЈЕ ОПОРЕЗИВАЊА 1. Добитак прије опорезивања (244+268+289+291-292) 2. Губитак прије опорезивања (245+269+290+292-291-244 -268-289) Н. ТЕКУЋИ И ОДЛОЖЕНИ ПОРЕЗ НА ДОБИТ 1. Порески расходи периода 2. Одложени порески расходи периода 3. Одложени порески приходи периода Њ. НЕТО ДОБИТАК И НЕТО ГУБИТАК ПЕРИОДА 1. Нето добитак текуће године (293-294-295-296+297) 2. Нето губитак текуће године (294-293+295+296-297) О. МЕЂУДИВИДЕНДЕ И ДРУГИ ВИДОВИ РАСПОДЈЕЛЕ ДОБИТКА У ТОКУ ПЕРИОДА П. ОСТАЛИ ДОБИЦИ И ГУБИЦИ У ПЕРИОДУ I. ДОБИЦИ УТВРЂЕНИ ДИРЕКТНО У КАПИТАЛУ (302 до 307) 1. Добици по основу смањења ревалоризационих резерви на сталним средствима, осим ХОВ расположивих за продају 2. Добици по основу промјене фер вриједности ХОВ расположивих за продају 3. Добици по основу превођења финансијских извјештаја иностраног пословања 4. Актуарски добици од планова дефинисаних примања 5. Ефективни дио добитка по основу заштита од ризика готовинских токова 6. Остали добици утврђени директно у капиталу II. ГУБИЦИ УТВРЂЕНИ ДИРЕКТНО У КАПИТАЛУ (309 до 313) 1. Губици по основу промјене фер вриједности ХОВ расположивих за продају 2. Губици по основу превођења финансијских извјештаја иностраног пословања 3. Актуарски губици од планова дефинисаних примања 4. Ефективни дио губитака по основу заштита од ризика готовинских токова 5. Остали губици утврђени директно у капиталу Р. ОСТАЛИ ДОБИЦИ ИЛИ ГУБИЦИ У ПЕРИОДУ (301-308) (308-301)

290



4

5

116688

28296

0

0

0

0

0

0

0 0

0 0

0

0

0

0

291 292 293 294 295 296 297 298 299 300 301 302 303 304 305 306 307 308 309 310 311 312 313 314


25



ПОЗИЦИЈА


1

2

3

С. ПОРЕЗ НА ДОБИТАК КОЈИ СЕ ОДНОСИ НА ОСТАЛЕ ДОБИТКЕ И ГУБИТКЕ Т. НЕТО РЕЗУЛТАТ ПО ОСНОВУ ОСТАЛИХ ДОБИТАКА И ГУБИТАКА У ПЕРИОДУ (314±315) Ћ. УКУПАН НЕТО РЕЗУЛТАТ У ОБРАЧУНСКОМ ПЕРИОДУ I. УКУПАН НЕТО ДОБИТАК У ОБРАЧУНСКОМ ПЕРИОДУ (299-298±316) II. УКУПАН НЕТО ГУБИТАК У ОБРАЧУНСКОМ ПЕРИОДУ (299-298±316) Дио нето добитка/губитка који припада већинским власницима Дио нето добитка/губитка који припада мањинским власницима Обична зарада по акцији Разријеђена зарада по акцији Просјечан број запослених по основу часова рада Просјечан број запослених по основу стања на крају мјесеца



4

5

315 316 317 318 319 320 321 322 323 324

2430

2393

2401

2452

У ________________________ Лице са лиценцом Директор дана, ____________________ _________________________ (М.П.) _______________________


26


Б И Л А Н С


С Т А Њ А

(Извјештај о финансијском положају) на дан 31.12.2009. године

- у конвертибилним маркама -

Група, рачуна, рачун 1

01 010 011 012 014 015 и 016 02 020 021 022 023 027 и 028 029 03 030 031 032 033 038 и 039 04 040, дио 049 041, дио 049

ПОЗИЦИЈА 2 АКТИВА А. СТАЛНА СРЕДСТВА (002+008+015+021+030) I. НЕМАТЕРИЈАЛНА УЛАГАЊА (003 до 007) 1. Улагања у развој 2. Концесије, патенти, лиценце и остала права 3. Goodwill 4. Остала нематеријална улагања 5. Аванси и нематеријална улагања у припреми II. НЕКРЕТНИНЕ, ПОСТРОЈЕЊА, ОПРЕМА И ИНВЕСТИЦИОНЕ НЕКРЕТНИНЕ (009 до 014) 1. Земљиште 2. Грађевински објекти 3. Постројења и опрема 4. Инвестиционе некретнине 5. Аванси и некретнине, постројења и опрема и инв. некретнине у припреми 6. Улагање на туђим некретнинама, постројењима и опреми III. БИОЛОШКА СРЕДСТВА И СРЕДСТВА КУЛТУРЕ (016 до 020) 1. Шуме 2. Вишегодишњи засади 3. Основно стадо 4. Средства културе 5. Аванси и биолошка средства и средства културе у припреми IV. ДУГОРОЧНИ ФИНАНСИЈСКИ ПЛАСМАНИ (022 до 029) 1. Учешће у капиталу зависних правних лица 2. Учешће у капиталу других правних лица

Ознака за АОП 3 001 002

Износ текуће године Бруто

Нето (4-5)

4

5

6

7

107817865

49272029

58545836

56788008

2608305

2348226

260079 0

438785

003 004 005 006

2608305

2348226

007 008 009 010 011 012 013

016 017 018 019

105012481 12716844 60278721 24772468

46882365

7244448

237974

29191974 17452417

022 023

438785

58130116 12716844 31086747 7320051 0

56199426 12695770 30798930 7280586

7006474

5424140

0 0

0

020 021

0 0 260079 0

014 015

Почетно стање

Исравка вриједности

0 0 0 0 0

0

0 197079

41438

155641

149797

0 0


27


Група, рачуна, рачун

ПОЗИЦИЈА


2

3

1 042, дио 049 043, дио 049 044, дио 049 045, дио 049 046, дио 049 048, дио 049 050

10 до 15 100 до 109 110 до 112 120 130 до 139 140 до 149 150 до 159

20, 21, 22 200, дио 209 201, дио 209 202, дио 209 210 до 219 220 до 229 23 230, дио 239 231, дио 239 239

3. Дугорочни кредити повезаним правним лицима

024

4. Дугорочни кредити у земљи

025

5. Дугорочни кредити у иностранству

026

6. Финансијска средства расположива за продају 7. Финансијска средства која се држе до рока доспјећа 8. Остали дугорочни финансијски пласмани

Нето (4-5)

4

5

6

029

1. Залихе материјала

033

Почетно стање 7 0 0 0 0

028

030 031

0 197079

41438 2480579

155641 0 23168473

25649052

149797 27331301

2643048

1652079

990969

999132

2057328

1443172

614156

984920

032

034

0 0

035

4. Залихе робе

036

5. Стална средства и средства обустављеног пословања намијењена продаји

037

6. Дати аванси

038

II. КРАТКОРОЧНА ПОТРАЖИВАЊА, ПЛАСМАНИ И ГОТОВИНА (040+046+055+058+059)

039

1. Краткорочна потраживања (041 до 045)

040

а) Купци – повезана правна лица

041

б) Купци у земљи

042

в) Купци у иностранству

043

г) Потраживања из специфичних послова

044

д) Друга краткорочна потраживања

045

2. Краткорочни финансијски пласмани (047 до 054) а) Kраткорочни кредити повезаним правним лицима

Бруто


027

V. ОДЛОЖЕНА ПОРЕСКА СРЕДСТВА Б. ТЕКУЋА ИМОВИНА (032+039+060) I. ЗАЛИХЕ, СТАЛНА СРЕДСТВА И СРЕДСТВА ОБУСТАВЉЕНОГ ПОСЛОВАЊА НАМИЈЕЊЕНА ПРОДАЈИ (033 до 038) 2. Залихе недовршене производње, полупроизвода и недовршених услуга 3. Залихе готових производа

Износ текуће године

046 047

б) Краткорочни кредити у земљи

048

в) Краткорочни кредити у иностранству

049

292197

199060

262159

93137 262159

913

31364

9847

21517

13299

23006004

828500

22177504

26332169

9590248

828500

8761748

6837571

0 8547914

735201

3606

7812713

6159926

3606

3517

43506

3534

39972

43744

995222

89765

905457

630384

0

0

0

0

0 0 0


28



Износ текуће године

ПОЗИЦИЈА


Бруто


Нето (4-5)

1

2

3

4

5

6

233 и 234

г) Дио дугорочних финансијских пласмана који доспијева за наплату у периоду до годину дана

050

235, дио 239

д) Финансијска средства по фер вриједности кроз биланс успјеха намијењена продаји

051

0

052

0

053

0

ж) Остали краткорочни пласмани

054

0

24

3. Готовински еквиваленти и готовина (056+057)

055

240

а) Готовински еквиваленти-хартије од вриједности

056

б) Готовина

057

13377727

13377727

4. Порез на додату вриједност

058

804

804

5. Активна временска разграничења

059

37225

37225

288

III. ОДЛОЖЕНА ПОРЕСКА СРЕДСТВА

060

0

29

В. ГУБИТАК ИЗНАД ВИСИНЕ КАПИТАЛА

061

0

Г. ПОСЛОВНА АКТИВА (001+031+061)

062

133466917

Д. ВАНБИЛАНСНА АКТИВА

063

26991053

Ђ. УКУПНА АКТИВА (062+063)

064

160457970

236, дио 239 237 238, дио 239

241 до 249 270 до 279 280 до 289 осим 288

880 до 888

ђ) Финансијска средства означена по фер вриједности кроз биланс успјеха е) Откупљене сопствене акције и откупљени сопствени удјели намијењени продаји или поништавању

Почетно стање 7

0

13377727

0

13377727

19313941

0

51752608

51752608

19313941

180657

81714309

84119309

26991053

34843183

108705362

118962492


29



ПОЗИЦИЈА

Ознак а за АОП

Износ на дан биланса текуће године

1

2

3

4

30 300 302 303 304 305 306 31 320 дио 32 321 322 330, 331 и 334 332 333

ПАСИВА А. КАПИТАЛ (102-109+110+111+114+115-116+117-122) I. ОСНОВНИ КАПИТАЛ (103 до 108) 1. Акцијски капитал 2. Удјели друштва са ограниченом одговорношћу 3. Задружни удјели 4. Улози 5. Државни капитал 6. Остали основни капитал II. УПИСАНИ НЕУПЛАЋЕНИ КАПИТАЛ III. ЕМИСИОНА ПРЕМИЈА IV. РЕЗЕРВЕ (112+113) 1. Законске резерве 2. Статутарне резерве V. РЕВАЛОРИЗАЦИОНЕ РЕЗЕРВЕ VI. НЕРЕАЛИЗОВАНИ ДОБИЦИ ПО ОСНОВУ ФИНАНС. СРЕДСТАВА РАСПОЛОЖИВИХ ЗА ПРОДАЈУ VII. НЕРАЛИЗОВАНИ ГУБИЦИ ПО ОСНОВУ ФИНАНС. СРЕДСТАВА РАСПОЛОЖИВИХ ЗА ПРОДАЈУ

101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114

5

45016261 38754233 38754233

45098495 38754233 38754233

5168378 343250 4825128

5168378 343250 4825128

1093650

1094285

0

81599 81599

0

0

2059174

1965906

1552989 506185 34638874

1633824 332082 37054907

0

0

115 116

34 340 341 342 343 35 350 351 40 400

VIII. НЕРАСПОРЕЂЕНИ ДОБИТАК (118 до 121) 1. Нераспоређени добитак ранијих година 2. Нераспоређени добитак текуће године 3. Нераспоређени вишак прихода над расходима 4. Нето приход од самосталне дјелатности IX. ГУБИТАК ДО ВИСИНЕ КАПИТАЛА (123+124) 1. Губитак ранијих година 2. Губитак текуће године Б. ДУГОРОЧНА РЕЗЕРВИСАЊА (126 до 131) 1. Резервисања за трошкове у гарантном року

117 118 119 120 121 122 123 124 125 126

401

2. Резервис. за трошкове обнављања природних богатстава

127

402 403 404 405

3. Резервисања за задржане кауције и депозите 4. Резервисања за трошкове реструктурисања 5. Резервисања за накнаде и бенефиције запослених 6. Остала дугорочна резервисања В. ОБАВЕЗЕ (133+142)

128 129 130 131 132

I. ДУГОРОЧНЕ ОБАВЕЗЕ (134 до 141)

133

1. Обавезе које се могу конвертовати у капитал 2. Обавезе према повезаним правним лицима 3. Обавезе по емит. дугорочним хартијама од вриједности

134 135 136

41, осим 418 410 411 412

Износ на дан биланса претнодне године (почетно стање)


30



ПОЗИЦИЈА

Ознак а за АОП

Износ на дан биланса текуће године

Износ на дан биланса претнодне године (почетно стање)

1

2

3

4

5

413 и 414

4. Дугорочни кредити

137

415 и 4516 417 418 419

5. Дугорочне обавезе по финансијском лизингу 6. Дугор. обавезе по фер вријед. корз биланс успјеха 7. Одложене пореске обавезе 8. Остале дугорочне обавезе II. КРАТКОРОЧНЕ ОБАВЕЗЕ (143+148+153+154+155+156+157+158+159+160) 1. Краткорочне финансијске обавезе (144 до 147) а) Краткорочни кредити и обавезе по емитованим краткорочним хартијама од вридности б) Дио дугорочних финансијских обавеза који за плаћање доспијева у периоду до годину дана в) Краткор. обавезе по фер вријед. кроз биланс успјеха г) Остале краткорочне финансијске обавезе 2. Обавезе из пословања (149 до 152) а) Примљени аванси, депозити и кауције б) Добављачи - повезана правна лица в) Остали добављачи г) Остале обавезе из пословања

138 139 140 141

3. Обавезе из специфичних послова

153

4. Обавезе за зараде и накнаде зарада

154

5. Друге обавезе

155

6. Порез на додату вриједност

156

7. Обавезе за остале порезе, доприносе и друге дажбине

157

8. Обавезе за порез на добитак

158

9. Пасивна временска разграничења

159

10. Одложене пореске обавезе Г. ПОСЛОВНА ПАСИВА (101+125+132)

160 161

Д. ВАНБИЛАНСНА ПАСИВА

162

Ђ. УКУПНА ПАСИВА (161+162)

163

42 до 48 42 420 до 423 424 и 425 426 429 43 430 431 432 и 433 439 440 до 449 450 до 458 460 до 469 470 до 479 48 осим 481 481 49, осим 495 495 890 до 898

142 143

34638874 0

37054907 0

4457748 87171

1808073 40135

4349297 21280

1739377 28561

2757435

1452253

510518

887917

144 145 146 147 148 149 150 151 152

28778 6257

1665563

26878138

31241101

81714309

84119308

26991053

34483183

108705362

118962491



31



БИЛАНС ТОКОВА ГОТОВИНЕ

(Извјештај о токовима готовине) за период од 01.01. до 31.12.2009. године у конвертибилним маркама ПОЗИЦИЈА 2 А. ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ ПОСЛОВНИХ АКТИВНОСТИ I. Приливи готовине из пословних активности (302 до 304) 1. Приливи од купаца и примљени аванси 2. Приливи од премија, субвенција, дотација и сл. 3. Остали приливи из пословних активности II. Одливи готовине из пословних активности 1. Одливи по основу исплата добављачима и дати аванси 2. Одливи по основу исплата зарада, накнада зарада и осталих личних расхода 3. Одливи по основу плаћених камата 4. Одливи по основу пореза на добит 5. Остали одливи из пословних активности III. Нето прилив готовине из пословних активности (301-305) IV. Нето одлив готовине из пословних активности (305-301) Б. ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ИНВЕСТИРАЊА I. Приливи готовине из активности инвестирања (314 до 319) 1. Приливи по основу краткорочних финансијских пласмана 2. Приливи по основу продаје акција и удјела 3. Приливи по основу продаје нематеријалних улагања, некретнина, постројења, опреме, инвестиционих некретнина и биолошких средстава 4. Приливи по основу камата 5. Приливи од дивиденди и учешћа у добитку 6. Приливи по основу осталих дугорочних финансијских пласмана II. Одливи готовине из активности инвестирања (321 до 324) 1. Одливи по основу краткорочних финансијских пласмана 2. Одливи по основу куповине акција и удјела у капиталу 3. Одливи по основу куповине нематеријалних улагања, некретнина, постројења, опреме, инвестиционих некретнина и биолошких средстава 4. Одливи по основу осталих дугорочних финансијских пласмана

Ознака за АОП 3 301


Претходн а година

4

5

302 303 304 305

47340818 47022956 216942 100920 47859889

45004595 44539525 1266 463804 45485227

306

8181400

8361757

38793968 35855

34086099 106031

848666

2931340

0

0

519071

480632

1130155

852772

1130155

852772

6500407

4287932

6500407

4287932

307 308 309 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324


32


ПОЗИЦИЈА 2 III. Нето прилив готовине из активности инвестирања (313-320) IV. Нето одлив готовине из активности инвестирања (320-313) В. ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ФИНАНСИРАЊА I. Прилив готовине из активности финансирања (328 до 331) 1. Приливи по основу повећања основног капитала 2. Приливи по основу дугорочних кредита 3. Приливи по основу краткорочних кредита

Ознака за АОП 3 325 326 327



4

5 0

0

5370252

3435160

0

0

45950

95679

45950

95679

0

0

45950 48470973 54406246 0 5935273 19313941

95679 45857367 49868838 0 4011471 23320861

2037

14115

2978

9564

13377727

19313941

328 329 330

4. Приливи по основу осталих дугорочних и краткорочних обавеза II. Одливи готовине из активности финансирања (333 до 338) 1. Одливи по основу откупа сопствених акција и удјела 2. Одливи по основу дугорочних кредита 3. Одливи по основу краткорочних кредита 4. Одливи по основу финансијског лизинга 5. Одливи по основу исплаћених дивиденди 6. Одливи по основу осталих дугорочних и краткорочних обавеза III. Нето прилив готовине из аткивности финансирања (327-332) IV. Нето одлив готовине из активности финансирања (332-327) Г. УКУПНИ ПРИЛИВИ ГОТОВИНЕ (301+313+327) Д. УКУПНИ ОДЛИВИ ГОТОВИНЕ (305+320+332) Ђ. НЕТО ПРИЛИВ ГОТОВИНЕ (341-342) Е. НЕТО ОДЛИВ ГОТИВИНЕ (342-341) Ж. ГОТОВИНА НА ПОЧЕТКУ ОБРАЧУНСКОГ ПЕРИОДА З. ПОЗИТИВНЕ КУРСНЕ РАЗЛИКЕ ПО ОСНОВУ ПРЕРАЧУНА ГОТОВИНЕ И. НЕГАТИВНЕ КУРСНЕ РАЗЛИКЕ ПО ОСНОВУ ПРЕРАЧУНА ГОТОВИНЕ

331

Ј. ГОТОВИНА НА КРАЈУ ОБРАЧУНСКОГ ПЕРИОДА (345+343+344+346-347)

348

332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 344 345 346 347



33



АНЕКС

(Додатни рачуноводствени извјештај) за период од 01.01. до 31.12.2009. године

износи у конвертибилним маркама

Редни број

ПОЗИЦИЈА

Група рачуна

1

2

3

1 2 3 4

530 531 532 533

17 18 19 20 21 22 23 24 25

Трошкови услуга на изради учинака Трошкови транспортних услуга Трошкови услуга одржавања Трошкови закупа Трошкови сајмова, трошкови рекламе и пропаганде и дио трошкова осталих услуга ТРОШКОВИ ПРОИЗВОДНИХ УСЛУГА (1+2+3+4+5) Трошкови накнада запосленима за службено путовање (осим трошкова дневница) Трошк. накн. за превоз на радно мјесто и са радног мјеста Остали трошкови накнада: за теренски додатак, за одвојени живот, за коришћење сопственог аутомобила, прековремени рад, услуге по уговору о привременом и повременим пословима, за ауторска дјела, дневнице, за стручно образовање и усавршавање запослених ТРОШКОВИ НАКНАДА (7+8+9) Трошкови непроизводних услуга Трошкови репрезентације Трошкови премија осигурања Трошкови платног промета Трошкови чланарина Дио трошкова пореза (коришћење комуналних добара), трошкови доприноса и дио осталих нематеријалних трошкова НЕМАТЕРИЈАЛНИ ТРОШКОВИ (11+12+13+14+15+16) Приходи од закупнина Приходи од чланарина Приходи од укидања дугорочних резервисања Приходи од тантијема и остали пословни приходи Остали пословни приходи (18+19+20+21) Обрачунати порез на додату вриједност Аконтациони порез на додату вриједност Обавезе за порез на додату вриједност

26

Потраживања по основу пореза на додату вриједност

5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

534,535

дио 529 дио 529



4

5

2091708 1024179 1555633

1938870 426409 1347717

391454 5062974

1147909 4860905

71234 983385

256029 569276

314770 1369389 125005 67579 184256 440866 225223

461701 1287006 425710 82860 198608 424068 195820

328061 1370990 4765134

300734 1627800 4344289

5302023

4207774

10067157 1316165 322417 28778

8552063 1199658 285303 914355

521,539

дио 550 551 552 553 554 555, 559

651 653 679 654,659 47 27 479 279


34


Редни број 1

27

28 29 30 31 32

ПОЗИЦИЈА 2 Трошкови осталих пореза (порез на непокретности, порез на плате и накнаде, накнаде за воду, шуме, противградну и противпожарну заштиту, републичка и комунална такса, накнаде које се плаћају ради добијања пословних и професионалних дозвола и сл.) Обавезе за царине Приходи по основу субвенција на производе Приходи по основу осталих субвенција на производњу Вриједност укупних инвестиционих улагања у току обрачунског периода Продајна вриједност продатих и расходованих основних средстава

Група рачуна 3



4

5

520,559

482 дио 650

1931652

403158

6500407

2383922

106151

21542

дио 650



35


Назив предузећа, задруге, другог правног лица или предузетника: "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. Сједиште: Бања Лука Матични број: 1878182 Шифра дјелатности: 64110 ЈИБ: 4400959000002


ИЗВЈЕШТАЈ О ПРОМЈЕНАМА У КАПИТАЛУ за период који се завршава на дан 31.12.2009. године

1 1. Стање на дан 01.01.20 08 .године 2. Ефекти промјена у рачуноводст. политикама 3. Ефекти исправке грешака Поново исказано стање на дан 31.12.20 07 . односно 1.1.20 08 .год. (901 ± 902 ± 903)

2 901 902 903

3 38.754.233

4 1.094.285

904

38.754.233

1.094285

4. Ефекти ревал. дугор. финанс. пласмана

905

5. Ефекти ревалоризације дугорочних финансијских пласмана

906

6. Курсне разлике настале превођењем трансакција у страној валути

907

7. Остали нето добици/губици периода који нису исказани у билансу успјеха 8. Нето добитак/губитак периода исказан у билансу успјеха

5

6 5.168.378

7 81.599

8 45.098.495

-

5.168.378

81.599

45.098.495

Мањински интерес

УКУПНО

-

УКУПНИ КАПИТАЛ

КАПИТАЛА

Акумулисани нераспоређени добитак/непокривени добитак

Остале резерве (емисиона премија, законске и статутарне резерве)

Пренесене резерве (курсне разлике)

Ревалоризационе резерве

Акционарски капитал и други облици основног капитала

ВРСТА ПРОМЈЕНЕ У К А П И Т А ЛУ


ДИО КОЈИ ПРИПАДА ВЛАСНИЦИМА (МАТИЧНОГ) ПРЕДУЗЕЋА

9 -

10 45.098.495

-

45.098.495

908 909


36


9. Објављене дивиденде и други видови расподјеле добити и покриће губитка

910

10. Емисија акционарског капитала и други видови повећања или смањење основног капитала

911

11. Стање на дан 31.12.20 08 .год. (904 ± 905 ± 906 ± 907 ± 908 ± 909 - 910 - 911 )

912

12. Ефекти промјена у рачунов.политикама

913

13. Ефекти исправке грешака

914

14. Поново исказано стање на дан 01.01..20 09 .год. ( 912 ± 913 ± 914 )

915

15. Ефекти ревал. мат. и немат. средстава

916

16. Ефекти ревалоризације дугорочних финансијских пласмана

917

17. Курсне разлике настале превођењем трансакција у страној валути

918

18. Остали нето добици/губици периода који нису исказани у билансу успјеха

919

19. Нето добитак/губитак периода исказан у билансу успјеха

920

20. Објављене дивиденде и други видови расподјеле добити и покрића губитка

921

21. Емисија акционарског капитала и други видови повећања или смањење основног капитала

922

22. Стање на дан 31.12.20 г.(915 ± 916 ± 917 ± 918 ± 919 ± 920 - 921 + 922 )

923

У ________________________ Дана, ____________________

38.754.233

1.094.285

-

5.168.378

81.599

45.098.495

45.098.495

38.754.233

1.094.285

-

5.168.378

81.599

45.098.495

45.098.495

34.454

34.454

34.454

-35.089

-35.089

-35.089

-81.599

-81.599

-81.599

38.754.233

1.093.650

-

5.168.378

Лице са лиценцом _________________________ (М.П.)

45.016.261

-

45.016.261

Директор: __________________________________


37


AНАЛИЗА Биланс успјеха Пословни приходи и расходи..................................................................... 40 Финансијски приходи и расходи ............................................................... 41 Остали приходи и расходи........................................................................ 42 Приходи од усклађивања вриједности имовине ..................................... 43 Рекапитулација ......................................................................................... 44 Упоредни показатељи .............................................................................. 45 Биланс стања Стална имовина - нематеријална улагања ............................................. 46 Стална имовина – некрет., постр., опрема и инвест. некретнине...... 47 Стална имовина - Дугорочни финансијски пласмани..............................48 Текућа имовина – залихе, ст.средства и средства намиј.продаји........ 49 Текућа имовина – кратк. потраж., пласмани и готовина.................... 50 Готовински еквиваленти и готовина ...................................................... 51 Капитал ..................................................................................................... 52 Дугорочна резервисања ............................................................................ 53 Обавезе....................................................................................................... 54 Рекапитулација биланса стања.............................................................. 55


39

Извјештај о ревизији финансијских извјештаја ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука за 2009. годину Назив предузећа, задруге, другог правног лица или предузетника: "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. Сједиште: Бања Лука

Биланс успјеха

Пословни приходи и расходи Редни број 1 I 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. II 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

О П И С 2 Пословни приходи Приходи од продаје робе Приходи од продаје учинака Приходи од активирања или потрошње робе и учинака Повећање вриједности залиха и учинака Смањење вриједности залиха и учинака Повећање вриједности инвестиционих некретнина и биолошких средстава која се не амортизују Смањење вриједности инвестиционих некретнина и биолошких средстава која се не амортизују Остали пословни приходи Пословни расходи Набавна вриједност продате робе Трошкови материјала за израду Трошкови зарада накнада зарада и остали лични расходи Трошкови производних услуга Трошкови амортизације и резервисања Нематеријални трошкови (без пореза и доприноса) Трошкови пореза Трошкови доприноса


Претходна

Индекс

Износ 3 47447659 454185 42028891 0 0 0

% 4 100,00 0,96 88,58 0,00 0,00 0,00

година 5 44783021 92383 40337152 6100 0 0

0

0,00

0

0,000

0 4964583 53599601 168418 2777251 39093953 5978326 3809258 1300761 401405 70229

0,00 10,46 100,00 0,31 5,18 72,94 11,15 7,11 2,43 0,75 0,13

0 4347386 49434721 67986 3258932 33399462 4860905 4529474 2918329 136251 263382

0,000 1,142 1,084 2,477 0,852 1,170 1,230 0,841 0,446 2,946 0,267

6 1,060 4,916 1,042 0,000 0,000 0,000

Табела 1: Табеларни приказ структуре и индекса кретања Пословних прихода и расхода текућег и претходног рачуноводственог периода

График 1: Графички приказ односа Пословних прихода и расхода у текућем и предходном рачуноводственом периоду ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

40

Извјештај о ревизији финансијских извјештаја ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука за 2009. годину Назив предузећа, задруге, другог правног лица или предузетника: "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. Сједиште: Бања Лука Финансијски приходи и расходи Редни број 1 I 1. 2. 3. 4. 5. 6. II 1. 2. 3. 4. 5.

О П И С 2 Финансијски приходи Финансијски прих. од пов.прав.лица Приходи од камата Позитивне курсне разлике Приходи од ефеката валутне клаузуле Приходи од учешћа у добитку заједничких улагања Остали финансијски пласмани Финансијски расходи Финанс. расходи по основу односа повез. правних лица Расходи камата Негативне курсне разлике Расходи по основу валутне клаузуле Остали финансијски расходи


Претходна

Износ 3 1136227 0 1130155 2037 0 0 4035 43231

% 4 100,00 0,00 99,47 0,18 0,00 0,00 0,36 100,00

година 5 1190087 0 1188363 1724 0 0 0 124413

0 35855 2978 0 4398

0,00 82,94 6,89 0,00 10,17

0 106032 9564 0 8817

Индекс 6 0,955 0,000 0,951 1,182 0,000 0,000 0,000 0,347 0,000 0,338 0,311 0,000 0,499

Табела 2: Табеларни приказ структуре и индекса кретања Финансијских прихода и расходатекућег и претходног рачуноводственог периода

График 2-а: Графички приказ структуре Финансијских прихода у текућем и предходном рачуноводственом периоду

График 2-б: Графички приказ структуре Финансијских расхода у текућем и предходном рачуноводственом периоду ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

41

Извјештај о ревизији финансијских извјештаја ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука за 2009. годину Назив предузећа, задруге, другог правног лица или предузетника: "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. Сједиште: Бања Лука Остали приходи и расходи Редни број 1 I 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. II 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

О П И С 2 Остали приходи Добици по основу продаје нематеријалних улагања, некретнина, постројења и опреме Добици по основу продаје инвестиционих некретнина Добици по основу продаје биолошких средстава Добици по основу продаје средстава обустављеног пос. Добици по основу продаје учешћа у капиталу и дуг. Хов Добици по основу продаје материјала Вишкови изузимајући вишкове залиха и учинака Наплаћена отписана потраживања Приходи по основу уговорене заштите од ризика, који неиспуњавају услове да се искажу у оквиру ревал. Рез. Приходи од смањења обавеза, укидања неискориштених дугорочних резервисања и остали непоменути приходи Остали расходи Губици на основу расходовања и отписа осн.ср.и немат.улагања, некретнина, постројења и опреме Губици по основу продаје расходовања инвест. некретнина Губици по основу продаје расход. биолошких средстава Губици по основу продаје средстава обустављеног пос. Губици по основу продаје учешћа у капиталу и дут. Хов Губици по основу продатог материјала Мањкови изузимајући мањнкове залиха и учинака Расходи по основу штете од ризика Расходи по основу исправке вриједности и отписа потр. Расходи по основу расход. залиха мат. и робе и ост.расходи


Претходна

Индекс

Износ 3 5662349

% 4 100,00

година 5 4221164

0 0 0 0 0 106151 16769 237406

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,87 0,30 4,19

0 0 0 0 0 0 13390 0

0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 1,252 0,000

0

0,00

0

0,000

5302023

93,64

4207774

1,260

720091

83,31

663434

1,085

164311 0 0 0 0 0 3042 0 139090 413648

22,82 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,42 0,00 2,62 57,44

129967 0 0 5321 0 0 0 0 0 528146

1,264 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,783

6 1,341

Табела 3: Табеларни приказ структуре и индекса кретањаОсталих прихода и расхода текућег и претходног рачуноводственог периода

График 3: Графички приказ односа Осталих прихода и расхода у текућем и предходном рачуноводственом периоду


42

Извјештај о ревизији финансијских извјештаја ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука за 2009. годину Назив предузећа, задруге, другог правног лица или предузетника: "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. Сједиште: Бања Лука Приходи и расходи од усклађивања вриједности имовине Редни број 1 I 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. II 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

О П И С 2 Приходи од усклађивања вриједности имовине Приходи од усклађивања вриједности немат. улагања Приходи од усклађивања вриједности некретнина, постројења и опреме Приходи од усклађивања вриједности инвестиционих некретнина за које се обрачунава амортизација Приходи од усклађивања вриједности билошких сред. За које се обрачунава амортизација Приходи од усклађивања вриједности дугорчних финансијских пласмана и финансијских средстава расположивих за продају Приходи од усклађ. вријед. залиха материјала робе Приходи од усклађивања вриједности краткорчних фин. Приходи од усклађивања вриједности капитала Приходи од усклађивања вриједности остале имовине Расходи од усклађивања вриједности имовине Обезвређење нематеријалних улагања Обезвређење некретнина, постројења и опреме Обезвређење инвестиционих некретнина за које се обрачунава амортизација Обезвређење биолошких средстава за које се обрачунава амортизација Обезвређење дугорочних финансијских пласмана и финансијских средстава расположивих за продају Обезбређење залиха материјала и робе Обезвређење краткорочних фин. Пласмана Обезвређење остале имовине


Претходна

Индекс

Износ 3 116688

% 4 100,00

година 5 28296

0

0,00

0

0,000

0

0,00

0

0,000

116688

100,00

28296

4,124

0

0,00

0

0,000

0 0 0 0 0

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0 0 0 0 0

0,000 0,000 0,000 0,000 0,000

0 0 0

0,00 0,00 0,00

0 0 0

0,000 0,000 0,000

0

0,00

0

0,000

0

0,00

0

0,000

0 0 0 0

0,00 0,00 0,00 0,00

0 0 0 0

0,000 0,000 0,000 0,000

6 4,124

Табела 4: Табеларни приказ структуре и индекса кретања прихода и расхода од усклађивања вриједности имовине текућег и претходног рачуноводственог периода

График 4: Графички приказ структуре кретања прихода и расхода од усклађивања вриједности имовине текућег и претходног рачуноводственог периода ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

43

Извјештај о ревизији финансијских извјештаја ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука за 2009. годину Назив предузећа, задруге, другог правног лица или предузетника: "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. Сједиште: Бања Лука Рекапитулација прихода и расхода текућег периода по основама остварења Редни број 1 1. 2. 3 4

Врста прихода и расхода 2 Пословни приходи и расходи Финасијски приходи и расходи Остали приходи и расходи Приходи и расходи од усклађивања вриједности имовине

5

Приходи и расходипо основу промјене рачуноводстветних политика и исправке грешака из ранијих година

6 7 8 9 10 11

Добитак прије опорезивања Губитак прије опорезивања Нето добитак текуће године Нето губитак текуће године Укупна нето добит у обрачунском периоду Укупан нето губитак у обрачунском периоду

Износ

Износ

Финансијски

прихода 3

расхода 4

резултат 5

47447659 1136227 5662349

53599601 43231 720091

-6151942 1092996 4942258

116688

0

116688

0

0

0 0 0 0 0 0 0

Табела 5: Табеларни приказ рекапитулације прихода, расхода и финансијског резултата текућег периода по основама остваривања

График 5: Графички приказ рекапитулације прихода, расхода и финансијског резултата текућег периода по основама остваривања ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

44

Извјештај о ревизији финансијских извјештаја ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука за 2009. годину Назив предузећа, задруге, другог правног лица или предузетника: "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. Сједиште: Бања Лука Упоредни преглед прихода и расхода текућег и предходног периода по основама остварења Редни број 1

Врста прихода односно расхода

Напомена

2

3

Текући

Предходни

период

период

4

5

Индес 6

ПРИХОДИ: Пословни приходи Финасијски приходи Укупни пословни резултат (1+2) Остали приходи Од усклађивања вриједности имовине Приходи по основу промјене рачуноводстветних политика и исправке грешака из ранијих година

54362923 47447659 1136227 48583886 5662349 116688

50222568 44783021 1190087 45973108 4221164 28296

108,244 105,950 95,474 105,679 134,142 412,383

0

0

0,000

54362923 53599601 43231 53642832 720091 0

50222568 49434721 124413 49559134 663434 0

108,244 108,425 34,748 108,240 108,540 0,000

6.

РАСХОДИ: Пословни расходи Финансијски расходи Укупно пословни резултат (1+2) Остали приходи Од усклађивања вриједности имовине Приходи по основу промјене рачуноводстветних политика и исправке грешака из ранијих година

0

0

0,000

В)

ФИНАНСИЈСКИ РЕЗУЛТАТ

0

0

0,00

А) 1. 2. 3. 4. 5. 6. Б) 1. 2. 3. 4. 5.

Табела 6: Табеларни приказ упоредног прегледа прихода и расхода текућег и претходног периода по основама остваривања

График 6: Графички приказ упоредног прегледа прихода и расхода текућег и претходног периода по основама остваривања ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

45

Извјештај о ревизији финансијских извјештаја ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука за 2009. годину Назив предузећа, задруге, другог правног лица или предузетника: "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. Сједиште: Бања Лука

Биланс стања

Стална имовина - Нематеријална улагања Редни број 1 1. 2. 3. 4. 5.

О П И С 2 Улагања у развој Концесије, патенти, лиценце и слична права Goodwill Остала нематеријална улагања Аванси и нематеријална улагања у припреми

УКУПНО нематеријална улагања

Текућа година Износ 3

Претходна

0

% 4 0,00

0

година 5

Индекс

0

6 0,0000

0,00

0

0,0000

0 260079

0,00 100,00

0 438785

0,0000 0,5927

0

0,00

0

0,0000

260079

100,00

438785

0,5927

Табела 7: Табеларни приказ структуре и индекса кретања Сталне имовине - нематеријална улагања текућег и претходног рачуноводственог периода

График 7: Графички приказ структуре Сталне имовине - нематеријална улагања у текућем и претходном рачуноводственом периоду


46

Извјештај о ревизији финансијских извјештаја ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука за 2009. годину Назив предузећа, задруге, другог правног лица или предузетника: "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. Сједиште: Бања Лука Стална имовина - некретнине, постројења и опрема и инвестиционе некретнине Редни број 1 1. 2. 3. 4. 5. 6.

О П И С 2 Земљиштe Грађевински објекти Постројења и опрема Инвестиционе некретнине Аванси и некретнине, постројења и опрема и инвестицоне некретнине у припреми Улагање на туђим некретнинама, постројењима и опреми УКУНО некретнине, постројења и опрема


Претходна година 5

Индекс

Износ 3

% 4

12716844 31086747 7320051 0

21,88 53,48 12,59 0,00

12695770 30798930 7280586 0

1,0017 1,0093 1,0054 0,0000

7006474

12,05

0

0,0000

0

0,00

0

0,0000

58130116

100,00

56199426

1,0344

6

Табела 8: Табеларни приказ структуре и индекса кретања Сталне имовине - некретнине постројења и опрема и инвестционе некретнине текућег и претходног рачуноводственог периода

График 8: Графички приказ структуре Сталне имовине - некретнине постројења и опрема и инвестиционе некретнине у текућем и претходном рачуноводственом периоду


47

Извјештај о ревизији финансијских извјештаја ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука за 2009. годину Назив предузећа, задруге, другог правног лица или предузетника: "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. Сједиште: Бања Лука Стална имовина -дугорочни финансијски пласмани Редни број 1 1. 2. 3. 4. 5.

О П И С 2 Учешће у капиталу зависних правних лица Учешће у капиталу других правних лица Дугорочни кредити повезаним правним лицима Дугорочни кредити у земљи

Дугорочни кредити у иностранству Финансијска средства расположива за 6. продају Финансијска средства која се држе до 7. рока доспијећа Остали дугорочни финансијски 8. пласмани УКУПНО дугорочни финансијски пласмани


Претходна

% 4

година 5

Индекс 6

0

0,00

0

0,0000

0

0,00

0

0,0000

0 0

0,00 0,00

0 0

0,0000 0,0000

0

0,00

0

0,0000

0

0

0

0,0000

0

0

0

0,0000

155641

0

149797

1,0390

155641

0,00

149797

1,0390

Табела9: Табеларни приказ структуре Сталне имовине - дугорочни финансијски пласмани текућег и претходног рачуноводственог периода

График 9: Графички приказ структуре Сталне имовине - дугорочни финансијски пласмани у текућем и претходном рачуноводственом периоду ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

48


Назив предузећа, задруге, другог правног лица или предузетника: "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. Сједиште: Бања Лука Текућа имовина - залихе, стална средства и средства обустављеног пословања намјењена продаји Редни

О П И С

број 1 1.

2

2. 3. 4.

Залихе материјала Залихе недовршене произбодње, полупроизвода и недовршених услуга Залихе готових производа Залихе робе

5.

Стална средства и средства обустављеног пословања намјењена подаји

6.

Дати аванси УКУНО залихе


% 4


Индекс 6

614156

61,98

984920

0,6236

0 0 93137

0,00 0,00 9,40

0 0 0

0,0000 0,0000 0,0000

262159

26,45

913

287,1402

21517

2,17

13299

1,6179

990969

100,00

999132

0,9918

Табела 10: Табеларни приказ структуре и индекса кретања Текуће имовине - залихе, стална средства и средства обустављеног пословања намјењена продаји текућег и претходног рачуноводственог периода

График 10: Графички приказ структуре Текуће имовине - залихе, стална средства и средства обустављеног пословања намјењена продаји текућег и претходног рачуноводственог периода


49

Извјештај о ревизији финансијских извјештаја ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука за 2009. годину Назив предузећа, задруге, другог правног лица или предузетника: "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. Сједиште: Бања Лука Текућа имовина - краткорочна потраживања и пласмани Редни број 1

О П И С 2


Претходна

Износ

%

година

3

4

5

Индекс 6

1. а) б) в) г) д)

Краткорочна потраживања (а-д) Купци- повезана правна лица Купци у земљи Купци у иностранству Потраживања из специфичних пословања Друга краткорочна потраживања

8761748 0 7812713 3606 39972 905457

39,51 0,00 35,23 0,02 0,18 4,0827723

6837571 0 6159926 3517 43744 630384

1,2814 0,0000 1,2683 1,0253 0,9138 1,4364

2.

Краткорочни финасијски пласмани (а-з)

0

0,00

0

0,0000

а) б) в)

Краткорочни кредити повезаним правним лицима Краткорочни кредити у земљи Краткорочни кредити у иностранству Дио дугорочних финансијских пласмана који доспјева за наплату у периоду до годину дана Финансијска средства по фер вриједности кроз биланс успјеха намјењена продаји Финансијска средства означена по фер вриједности кроз биланс успјеха Откупљене сопствене акције и откупљени сопствени удјели намјењени продаји или поништавању Остали краткорочни пласмани

0 0 0

0,00 0,00 0,00

0 0 0

0,0000 0,0000 0,0000

0

0,00

0

0,0000

0

0,00

0

0,0000

0

0,00

0

0,0000

0

0,00

0

0,0000

0

0,00

0

0,0000

8761748

39,51

6837571

3,2435

г) д) е) ж) з)

УКУПНО Краткорочна потраживања и пласмани

Табела 11: Табеларни приказ структуре и индекса кретањаТекуће имовине - краткорочна потраживања и пласмани текућег и претходног рачуноводственог периода

График 11: Графички приказ структуре Текуће имовине - краткорочна потраживања текућег и претходног рачуноводственог периода


50

Извјештај о ревизији финансијских извјештаја ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука за 2009. годину Назив предузећа, задруге, другог правног лица или предузетника: "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. Сједиште: Бања Лука Текућа имовина - готовински еквиваленти и готовина

Редни

О П И С

број 1

2

1.

Готовински еквиваленти - хартије од вриједности

2.


% 4


Индекс 6

0

0,00

0

0,0000

Готовина

13377727

100,00

19313941

0,6926

УКУНО готовински еквиваленти и готовина

13377727

100,00

19313941

0,6926

Табела 12: Табеларни приказ структуре и индекса кретања Текуће имовине - готовински еквиваленти и готовина текућег и претходног рачуноводственог периода

График 12: Графички приказ структуре Текуће имовине - готовински еквиваленти и готовина текућег и претходног рачуноводственог периода


51

Извјештај о ревизији финансијских извјештаја ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука за 2009. годину Назив предузећа, задруге, другог правног лица или предузетника: "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. Сједиште: Бања Лука Редни

О П И С

број 1 I 1. 2. 3. 4. 5. 6. II III IV 1. 2. V VI VII VIII 1. 2. 3. 4. IX 1. 2.

Капитал

2


Претходна

Износ

%

година

3

4

5

Индекс 6

Основни капитал Акцијски капитал Удјели друштва са ограниченом одговорношћу Задружни удјели Улози Државни апитал Остали капитал Уписани неуплаћени капитал Емисиона премија Резерве Законске резерве Статутарне резерве Ревалоризационе резерве Нереализовани добици по основу финансијских средстава расположивих за продају Нереализовани губици по основу финансијских средстава расположивих за продају Нераспоређени добитак Нераспоређени добитак ранијих година Нераспоређени добитак текуће година Нераспоређени вишак прихода над расходима Нето приход од самосталне дјелатности Губитак до висине капитала Губитак ранијих година Губитак текуће године

38754233 38754233 0 0 0 0 0 0 0 5168378 343250 4825128 1093650

86,09 86,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11,48 0,76 10,72 2,43

38754233 38754233 0 0 0 0 0 0 0 5168378 343250 4825128 1094285

1,0000 1,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 1,0000 1,0000 1,0000 0,9994

0

0,00

0

0,0000

0 0 0 0 0 0 0 0 0

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0 81599 81599 0 0 0 0 0 0

0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000

УКУПНО Капитал

45016261

98,33

45098495

0,9982

Табела 13: Табеларни приказ структуре и индекса кретања капитала текућег и претходног рачуноводственог периода

График 13: Графички приказ структуре капитала текућег и претходног рачуноводственог периода


52

Извјештај о ревизији финансијских извјештаја ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука за 2009. годину Назив предузећа, задруге, другог правног лица или предузетника: "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. Сједиште: Бања Лука Дугорочна резервисања Редни број 1 1. 2.

О П И С 2 За трошкове у гарантном року За обнављање природ. богастава

3. 4. 5.

За задржане кауције и депозите За трошкове реструктуирања За накнаде и бенифиције запослених

6.

Остала дугорочна резервисања УКУПНО Дугорочна резервисања

Текућа година Износ 3 0 0

% 4 0,00 0,00

0 0 1552989


Индекс

0 0

6 0,0000 0,0000

0,00 0,00 75,42

0 0 1633824

0,0000 0,0000 0,9505

506185

24,58

332082

1,5243

2059174

100,00

1965906

1,0474

Табела 14: Табеларни приказ структуре и индекса кретања резервисања текућег и претходног рачуноводственог периода

График 14: Графички приказ структуре Дугорочних резервисања у текућем и претходном рачуноводственом периоду


53

Извјештај о ревизији финансијских извјештаја ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука за 2009. годину "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. Сједиште: Бања Лука Редни број 1 I 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. II III 1. 2. 3. 4. IV 1. 2. 3. 4. V VI VII VIII IX X

Обавезе: Дугорочне и краткорочне обавезе О П И С

2 Дугорочне обавезе Обав које се могу конверт. у капитал Обав. према повез. правним лицима Обав. по емитовним дугорочним хов Дугорочни кредити Дугор. обавезе по фер вриј. кроз биланс успјеха Одложене пореске обавезе Остале дугорочне обавезе Краткорочне обавезе Краткорочне финансијске обавезе Краткорочни кредити и обавезе по емитованим краткорочним хартијама од вр. Дио дуторочних финансијски обавеза који за плаћање доспјева у периоду до годину дана Краткорчне обавезе по фер вриједности кроз биланс успјеха Остале краткорочне финансијске обавезе Обавезе из пословања Примњени аванси, депозити и кауције Добављачи-повезана правна лица Остали добаљачи Остале обавезе из пословања Обавезе из специфичних послова Обавезе за зараде и накнаде зарада Друге обавезе Порез на додату вриједност Обавезе за остале порезе, допр. и др. дажбине Обавезе за порез на добитак УКУПНО Обавезе


Претходна

Индекс

Износ

%

година

3

4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 0,00

5

0 0 0 0 0 0 0 0 34638874 0

0 0 0 0 0 0 0 0 37054907 0

6 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,9348 0,0000

0

0,00

0

0,0000

0

0,00

0

0,0000

0 0 4457748 87171 0 4349297 21280 0 2757435 510518 28778 6257 0 34638874

0,00 0,00 12,87 0,25 0,00 12,56 0,06 0,00 7,96 0,00 0,00 0,00 0,00 133,70

0 0 1808073 40135 0 1739377 28561 0 1452253 887917 0 1665563 0 37054907

0,0000 0,0000 2,4655 2,1719 0,0000 2,5005 0,7451 0,0000 1,8987 0,5750 0,0000 0,0038 0,0000 0,9348

Табела 15: Табеларни приказ структуре и индекса кретања Дугорочних и краткорочних обавеза у текућем у односу на предходни рачуноводствени период

График 15: Графички приказ структуре дугорочних и краткорочних обавеза у текућем и претходном рачуноводственом периоду ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

54

Извјештај о ревизији финансијских извјештаја ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука за 2009. годину "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. Сједиште: Бања Лука Редни број I А) Б) Г) Д)

Рекапитулација биланса стања Опис

AКТИВА СТАЛНА СРЕДСТВА ТЕКУЋА ИМОВИНА АВР ВАНБИЛАНСНА АКТИВА

II А) Б) В) Г)

ПАСИВА КАПИТАЛ ДУГОРОЧНА РЕЗЕРВИСАЊА ОБАВЕЗЕ ПВР

Е)

ВАНБИЛАНСНА ПАСИВА

Текући период 81714309 58545836 23168473 37225 26991053

Предходни период 84119309 56788008 27331301 180657 34843183

81714309 45016261 2059174 34638874 26878138

84119308 45098495 1965906 37054907 31241101

0,9714 0,9982 1,0474 0,9348 0,8603

0

0

0,0000

Индекс 0,9714 1,0310 0,8477 0,2061 0,7746

Табела 16: Табеларни приказ структуре и индекса кретања АКТИВЕ и ПАСИВЕ текућег и претходног рачуноводственог периода

График 16-а: Графички приказ структуре АКТИВЕ у текућем и претходном рачуноводственом периоду

График 12-б: Графички приказ структуре ПАСИВЕ у текућем и претходном рачуноводственом периоду ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

55


НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКИ ИЗВЈЕШТАЈ


56


1. ОСНОВНИ ПОДАЦИ О ПРЕДУЗЕЋУ 1.1. Оснивање и регистрација 1. Предузеће за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука је правни сљедбеник Јавног основног државног предузећа за поштански саобраћај Републике Српске, са п.о. Бања Лука. 2. Рјешењем Основног суда у Српском Сарајеву, ознака и број уписника суда: U/I-878/96, дана 20.12.1996. године, Јавно основно државно предузеће за поштански саобраћај Републике Српске са п.о. Бања Лука уписано је на основу Одлуке Владе Републике Српске бр. 02-1394/96 од 10.12.1996. године (Сл. гл. РС. бр. 30/96) о подјели Јединственог јавног предузећа ПТТ саобраћаја Републике Српске на ЈОДП за Телекомуникације Републике Српске и ЈОДП за поштански саобраћај Републике Српске. 3. Рјешењем Основног суда у Бањој Луци ознака и број уписника суда: U/I 574/98 дана 02.04.1998. године извршен је упис у судски регистар промјене сједишта које гласи: Краља Петра I Карађорђевића бр. 8. Бања Лука. 4. Рјешењем Основног суда у Бањој Луци, број регистарског улошка регистарског суда: 110036-00, ознака и број уписника суда: U/I-3216/02 од 25.12.2002. године уписанa је статусна промјена - власничка трансформација продајом дијела државног капитала према Закону о приватизацији државног капитала у предузећима ("Службени гласник Републике Српске" број 24/98), организовање и усклађивање нормативних аката са одредбама Закона о предузећима ("Службени гласник Републике Српске" број: 24/98) и промјена броја адресе код Јавног основног државног предузећа за поштански саобраћај Републике Српске, Бања Лука, са п.о. тако да ће пословати под називом: ПРЕДУЗЕЋЕ ЗА ПОШТАНСКИ САОБРАЋАЈ РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ, А.Д. БАЊА ЛУКА, Ул. Краља Петра I Карађорђевића број 93. 5. У Основном суду у Бањој Луци, број регистарског улошка регистарског суда 1-1003600, дана 09.10.2005. године извршена је пријава уписа у Судски регистар: - промјене скраћеног назива фирме, - усклађивање дјелатности Предузећа са Законом о класификацији дјелатности и о регистру јединица разврставања ("Службени гласник Републике Српске" број: 113/04) на основу Статутарне одлуке о измјени и допуни Статута субјекта уписа број: 1-01-4764/05 од 04.10.2005. године. 6. У Основном суду у Бањој Луци, број регистарског улошка регистарског суда 1-1003600, дана 12.07.2006. године извршена је Пријава уписа у Судски регистар лица овлаштеног за заступање субјекта уписа и обима овлаштења, на основу Одлуке о избору и коначном именовању директора Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

57


А.Д. Бања Лука донијете од стране Надзорног одбора дана 05.07.2006. године, број Одлуке: 1-01-4020/06. 7. У Основном суду у Бањој Луци, број регистарског улошка регистарског суда 1-1003600, дана 09.12.2008. године извршена је пријава уписа у Судски регистар: - промјене скраћеног назива фирме "СРПСКЕ ПОШТЕ" А.Д. БАЊА ЛУКА У "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. БАЊА ЛУКА - усклађивање дјелатности Предузећа са Законом о класификацији дјелатности и о регистру јединица разврставања ("Службени гласник Републике Српске" број: 113/04). "Поште Српске" А.Д. Бања Лука поднијеле су Окружном суду у Бањој Луци пријаву за брисање из регистра Милутина Пејића, ранијег генералног директора, и упис Јасминке Кривокуће, садашњег директора на основу Одлуке привременог Надзорног одбора о разрјешењу Милутина Пејића, дужности генералног диретора Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука (број: 1-01-3856/05 од 11.08.2005. године). Предузеће "Поште Српске" А.Д. Бања Лука је поднијело Уставном суду Апелацију против правоснажног рјешења Окружног суда који је одбио да упише у регистар новог и избрише старог директора. Поступак још није завршен. 1.2. Оснивачи и оснивачки капитал Према Рјешењу надлежног регистарског суда од 25.12.2002. године којим је извршен упис статусне промјене - власничка трансформација продајом дијела државног капитала према Закону о приватизацији државног капитала у предузећима ("Службени гласник Републике Српске" број 24/98), организовање и усклађивање нормативних аката са одредбама Закона о предузећима ("Службени гласник Републике Српске" број: 24/98) као оснивач (Прилог уз Рjешење број: 2. Назив и сједиште оснивача односно пребивалиште улагача) уписано је: Ваучер понуда Пензиони фонд Фонд за реституцију Државни капитал

7.750.532 КМ или 20% броја акција 3.875.423 КМ или 10% броја акција 1.937.712 КМ или 5% броја акција 25.190.566 КМ или 65% броја акција

према (Број и датум акта о оснивању) акту о оснивању: 21878182 од 11.09.2002. године са основним капиталом (Укупан износ средстава оснивача и сваког улагача) од 38.754.233 КМ, што одговара износу у члану 3. Статута (број: 1-01-5117/04 од 30.12.2004. године) и подијељен је на 38.754.233 обичних (редовних) акција, номиналне вриједности 1,00 КМ. Према Рјешењу Комисије за хартије од вриједности Републике Српске број: 01-03-РЕ-1/03 од 16.01.2003. године Друштво је уписано у регистар емитената, ознака и регистарски број емитента: 04-473-1/03. Са Централним регистром хартија од вриједности А.Д. Бања Лука закључен је Уговор о регистрацији хартија од вриједности и вођењу рачуна емитената, број: 04-69/2003 дана 05.03.2003. године, којим се дефинишу међусобни односи у вези са регистрацијом, вођењем рачуна и чувањем нематеријализованих хартија од вриједности које Централни регистар ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

58


врши за емитента, са стањем права и обавеза на хартијама од вриједности, власницима ових права и обавеза и права трећих лица на хартијама од вриједности. На основу члана 50. Правила Бањалучке берзе хартија од вриједности АД Бања Лука Бањалучка берза АД Бања Лука донијела је Рјешење о уврштавању хартија од вриједности на слободно берзанско тржиште број: 08-205/2003 дана 27.03.2003. године, којим се хартија од вриједности, са ознаком POST-R-A, емитента СРПСКЕ ПОШТЕ АД БАЊА ЛУКА уврштава на прво тржиште акција у оквиру слободног берзанског тржишта. Предузеће за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука у правном промету одговара својом цјелокупном имовином, а акционари, сразмјерно својим удјелима, сносе ризик за пословање Друштва. 1.3. Основни идентификациони подаци Матични број Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука је: 1878182 Обавјештењем о разврставању јединица разврставања по дјелатностима Републичког завода за статистику, Бања Лука, број: 15243 од 28.01.2003. године, Предузеће за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука је сврстано:   

облик организовања: 05 - Акционарско друштво облик својине: 4 - Два или више облика својине дјелатност: 64110 - пошта

У поменутом Обавјештењу извршено је разврставање по дјелатностима дијелова предузећа, пословне, организационе и друге јединице са називима и сједиштем јединице, редним бројем из регистра и подгрупама дјелатности из Класификације дјелатности. Своје финансијско пословање Предузеће за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука обавља преко сљедећих рачуна: - 562099-00004303-98 НЛБ Развојна банка - 562100-80000005-61 НЛБ Развојна банка - 567162-10000314-42 Волксбанка Нова бањалучка банка Бања Лука - 161045-00042100-31 Раифф. банка - 555007-00005171-70 Нова банка - 568163-11000097-63 Балкан инвест банка - 571010-00000696-13 Комерцијална банка - 565501-42000003-38 Бобар банка Девизно пословање обавља се преко рачуна отворених у НЛБ Развојној банци и Раифф. банци.


59


Пореска управа Министарства финансија Републике Српске издала је Потврду о регистрацији пореског обвезника, број: 06/1.02/0801-053-1-44.232/07 дана 12.03.2007. године, којом је Друштву додијељен ЈИБ: 4400959000002 - ПРЕДУЗЕЋЕ ЗА ПОШТАНСКИ САОБРАЋАЈ РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ АД Ул. Краља Петра I Карађорђевића 93 78101 Бања Лука Управа за индиректно опорезивање Босне и Херцеговине Бања Лука, издала је Увјерење о регистрацији/упису у Јединствени регистар обвезника индиректних пореза, број: 04/1UPJR/1-1277-2/07 од 03.07.2007. године, којим је додијељен идентификациони број: 400959000002 - ПРЕДУЗЕЋЕ ЗА ПОШТАНСКИ САОБРАЋАЈ РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ а.д. Краља Петра I Карађорђевића 93 78101 Бања Лука Врста регистрације по којој је извршен упис у Регистар: -

регистрација за ПДВ обављање спољнотрговинског пословања

Управа за индиректно опорезивање Босне и Херцеговине Регионални центар Бања Лука, издала је Рјешење број: 04/5-2/I-17-37-360-2/08 од 09.04.2008. године, којим се одобрава обвезнику "Предузеће за поштански саобраћај Републике Српске" А.Д. Бања Лука, ИД број: 400959000002 сразмјерни одбитак улазног пореза за раздобље од 01.01.-31.12.2008. године у износу од 17,00%. 1.4. Дјелатност Скупштина акционара Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске, А.Д, Бања Лука је донијела Одлуку о доношењу Статутарне Одлуке о измјени и допуни Статута Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске, А.Д. Бања Лука (број: 1-01-4764/05 и датум 04.10.2005. године) којом се у циљу усаглашавања Статута Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске, А.Д. Бања Лука са Законом о класификацији дјелатности и регистру јединица разврставања ("Сл.гл. РС" број: 113/04) члан 4. Статута Предузећа мијења и гласи: > 4.1. Дјелатности Предузећа уписане су у регистру надлежног суда сагласно класификацији дјелатности утврђеној важећим прописима и исте јесу, како гласи: 4.1.1. 22150- Остала издавачка дјелатност (издавање фотографија, гравура и разгледница, реда вожње и др. формулара, постера и репродукција умјетничких дјела, осталог штампаног материјала као што су разгледнице репродуковане механичким или фотомеханичким поступком, остале издавачке дјелатности.) 4.1.2. 22.220 - штампање, д.н. 4.1.3. 22.240 - припремне дјелатности у вези са штампањем 4.1.4. 22.250 - помоћне дјелатности у вези са штампањем 4.1.5. 45.220 - постављање кровних конструкција и покривање кровова 4.1.6. 45.310 - постављање електричних инсталација и опреме ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

60


4.1.7. 45.330 - постављање цијевних инсталација 4.1.8. 45.340 - остали инсталациони радови 4.1.9. 45.410 - фасадни и штукатурни радови 4.1.10. 45.420 - уградња столарије 4.1.11. 45.430 - постављање подних и зидних облога 4.1.12. 45.441 - фарбарски радови 4.1.13. 45.450 - остали завршни радови 4.1.14. 50.200 - одржавање и оправка моторних возила 4.1.15. 52.120 - остала трговина на мало у неспецијализованим продавницама 4.1.16. 52.630 - остала трговина на мало изван продавница 4.1.17. 55.231 - остали смјештај за боравак туриста(услуге смјештаја за краћи боравак: одмаралиште, куће и станови за одмор, остале смјештајне могућности) 4.1.18. 55.510 - кантине 4.1.19. 60.211 - превоз путника у друмском саобраћају 4.1.20. 60240 - превоз робе у друмском саобраћају 4.1.21. 63110 - претовар терета 4.1.22. 63.400 - дјелатност других посредника у саобраћају 4.1.23. 64.110 - дјелатност јавних пошта (прикупљање, превоз и испорука (домаће и међународне) поште и пакета; сакупљање поште и пакета из јавних поштанских сандучића или из пошта; расподјелу и испоруку из пошта; расподјелу испоруку поште и пакета; изнајмљивање поштанских сандучића, пост - рестант и др) 4.1.24. 64.200 - телекомуникације 4.1.25. 65.121 - дјелатност банака (финансијско посредовање монетарних институција, осим централних) 4.1.26. 65.122 - дјелатност штедионица (поштанске жиро и штедне банкарске активности) 4.1.27. 67.120 - посредовање у пословима с вриједносним папирима 4.1.28. 67.130 - помоћне дјелатности у финансијском посредовању, д.н. 4.1.29. 70.120 - куповина и продаја некретнина, за сопствени рачун 4.1.30. 70.200 - изнајмљивање некретнина, за сопствени рачун 4.1.31. 72.100 - пружање консултантских услуга у вези са рачунарском опремом (хардвер) 4.1.32. 72.210 - израда софтвера 4.1.33. 72.220 - остале консултантске услуге и израда софтвера 4.1.34. 72.300 - обрада података 4.1.35. 72.400 - израда и управљање базама података 4.1.36. 72.500 - одржавање и оправка канцеларијских, рачунских и рачунарских машина 4.1.37. 72.600 - остале рачунарске сродне дјелатности 4.1.38. 73.101 - истраживање и експериментални развој у природним наукама 4.1.39. 73.102 - истраживање и експериментални развој у техничким и технолошким наукама 4.1.40. 74.130 - истраживање тржишта и испитивање јавног мнења 4.1.41. 74.140 - пословни и менаџмент консалтинг 4.1.42. 74.401 - приређивање сајмова 4.1.43. 74.402 - остале услуге рекламе и пропаганде 4.1.44. 74.600 - истражне и заштитне дјелатности ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

61


4.1.45. 74.850 - секретарске и преводилачке дјелатности 4.1.46. 74.860 - дјелатности позивних центара 4.1.47. 74.870 - остале пословне дјелатности, д.н. Према члану 2. наведене Одлуке: > У члану 5. став 5.3. бришу се сљедеће тачке: -

5.3.11. Радна јединица поштанско - рачунски центар Бања Лука 5.3.12. Радна јединица Пошта - стан Бања Лука.

У Основном суду у Бањој Луци, број регистарског улошка регистарског суда 1-10036-00, дана 09.12.2008. године извршена је пријава уписа у Судски регистар: -

промјене скраћеног назива фирме "СРПСКЕ ПОШТЕ" А.Д. БАЊА ЛУКА У "ПОШТЕ СРПСКЕ" А.Д. БАЊА ЛУКА усклађивање дјелатности Предузећа са Законом о класификацији дјелатности и о регистру јединица разврставања ("Службени гласник Републике Српске" број: 113/04).

Предузеће може, без уписа у Судски регистар, да обавља и друге дјелатности које служе дјелатности уписаној у Регистар надлежног суда, које се уобичајено обављају уз те дјелатности, у мањем обиму или повремено. Предузеће ће обављати и послове спољно-трговинског пословања за своје потребе и потребе трећих лица и то: 4.4.1. Спољно-трговински промет, послови увоза и извоза роба у оквиру регистроване дјелатности, 4.4.2. Извоз и куповина у иностранству опреме, резервних дијелова за увезену опрему, репродукциони и други материјал и прибор, 4.4.3. Услуге у спољно-трговинском промету, посредовање и заступање у промету роба и услуга. Статутом Предузећа члан 5. дефинисано је да Предузеће своју дјелатност врши непосредно или путем својих организационих дијелова (Радних јединица), финансијских организација и других привредних субјеката које оснива. Дијелови Предузећа основани у циљу ефикаснијег пословања истог, немају статус правног лица. 2. ОРГАНИЗАЦИОНА СТРУКТУРА ДРУШТВА 2.1. Нормативна основа Сагласно одредбама члана 5. и 52. Закона о јавним предузећима ("Сл.гл. РС" број: 75/04), Скупштина акционара Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

62


Лука, на сједници одржаној дана 30.12.2004. године, донијела је СТАТУТ Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука (заведен под бројем: 1-01-5117/04 и датумом 30.12.2004. године). Статутом Предузећа регулисана су питања као што су: I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII XIII XIV XV XVI XVII XVIII XIX

опште одредбе фирма и сједиште Предузећа дјелатност Предузећа износ основног капитала и начин уплате акција и права из акција избор, опозив и дјелокруг органа Предузећа извјештавање и ограничења овлашћења начин потписивања фирме Предузећа и заступање Предузећа усвајање и примјена етичког кодекса расподјела добити и начин покрића губитка поступак набавке планирање пословања Предузећа оснивање и куповина других предузећа примјена књиговодствених и финансијских рачуноводствених стандарда резерве предузећа заштита животне средине одбор за ревизију и одјељење интерне ревизије забрањене и ограничене активности Предузећа посебне одредбе завршне одредбе

Статутом, члан 29. дефинисано је да су општи акти Предузећа: Статут, правилници и пословници, као и одлуке којима се на општи начин уређују одређена питања. Статут је основни акт Предузећа, а други општи акти морају бити у сагласности са Статутом. Појединачни акти које доносе органи и овлаштени појединци у предузећу, морају бити у складу са општим актом. Осим Статута у Предузећу су донешена сљедећа нормативна акта: -

Правилник о набавци (фебруар 2009. године) Смјернице о набавкама (фебруар 2009. године) Правилник о измјенама и допунама Правилника о набавци (март 2009. године) Упутство за рад комисије за набавке (новембар 2006. године) Упутство о набавци поступком конкурентског захтјева за достављање понуда (новембар 2006. године) Упутство за набавку преговарачким поступком (новембар 2006. године) Правилник о организацији рада (март 2007. године) Правилник о службеној радној одјећи и обући у Предузећу за поштански саобраћај РС А.Д. Бања Лука (март 2007. године) Правилник о интерној ревизији (март 2007. године) Првилник о систематизацији радних мјеста у Предузећу за поштански саобраћај Републике Српске, А.Д. Бања Лука (јули 2007. године) ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

63


-

-

Правилник о рачуноводству и рачуноводственим политикама (октобар 2007. године) Правилник о раду (новембар 2007. године) Правилник о измјенама и допунама Правилника о раду (април 2008. године) Правилник о измјенама и допунама Правилника о измјенама и допунама Правилника о раду Предузећа бр: 1.-5269-2/07 од 11.04.2008. године (августа 2008. године) Правилник о начину и поступку вршења унутрашње контроле функционисања поштанског саобраћаја (август 2008. године) Правилник о финансијском пословању (август 2008. године) Правилник о начину и роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог са стварним стањем (новембар 2008. године) Правилник о заштити на раду (26.02.2009. године) Правилник о дисциплинској и материјалној одговорности у Предузећу за поштански саобраћај Републике Српске АД Бања Лука, пречишћени текст (25.11.2009. године) Правилник о измјенама и допунама Правилника о заштити од пожара (11.05.2009. године) Правилник о измјенама и допунама Правилника о систематизацији радних мјеста у Предузећу за поштански саобраћај Републике Српске, А.Д. Бања Лука (28.01.2009. године, 06.02.2009. године, 16.02.2009. године, 17.03.2009. године, 10.04.2009. године, 17.06.2009. године, 01.07.2009. године, 28.07.2009. године, 13.08.2009. године, 15.09.2009. године, 25.09.2009. године, 30.10.2009. године, 27.11.2009. године) Правилник о измјенама и допунама Правилника о раду (03.04.2009. године, 17.09.2009. године, 09.11.2009. године)

Нека појединачна питања регулишу се посебним одлукама које доносе органи Друштва из оквира својих надлежности у току обављања функција и извршавања радних задатака, као што су:               

Појединачна Рјешења о именовању Комисије за попис Рјешење о именовању Централне комисије за попис Одлука о усвајању Финансијског обрачуна за 2008. годину Одлука о усвајању Извјештаја о извршењу Програма инвестиција за 2008. годину Одлука Скупштине акционара којом се потврђују Одлуке Надзорног одбора Предузећа Одлуке о усвајању Извјештаја о пословању за одређени период (три, шест, девет мјесеци или годишњи извјештај) Одлука којом се доноси Ребаланс Плана рада и пословања за 2009. годину Одлуке којом се доноси Пословна политика и План рада и пословања за период 2009. – 2011. годину у Предузећу Одлука Управе Предузећа којом се доноси План набавки Предузећа за 2009. годину Одлуке које се односе на промјене цијена услуга Предузећа за поштански саобраћај РС Одлуке о давању сагласности на закључивање вансудског поравнања Одлука о давању сагласности на закључивање Уговора Одлуке о одобравању новчаних средстава за реализацију инвестиција Одлука о расходовању моторних возила Одлука о давању сагласности на расходовање основних средстава ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

64


   

Одлука о продаји стана у власништву Предузећа Одлука о одобравању учешћа представника Предузећа међународним сајмовима и конференцијама у 2009. години Одлука о набавци мопеда за поштоноше итд.

на

семинарима,

2.2. Органи управљања и организација Друштва Органи Предузећа (члан 7. Статута) су: -

Скупштина акционара, Надзорни одбор, Управа.

Одлуком о именовању Надзорног одбора Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука број: 1-01-2734-2/06 од 30.06.2006. године именује се Надзорни одбор Предузећа у саставу: 1. 2. 3. 4. 5.

Мара Пилиповић из Бања Луке, Ранко Карапетровић из Бања Луке, Јован Калаба из Бања Луке, Светислав Тополовић из Нове Тополе и Борис Ваљевац из Бања Луке.

Одлуком о разрјешењу 1 (једног) члана Надзорног одбора Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука број: 1-01-1723-2/07 од 27.06.2007. године Ранко Карапетровић, дипл. правник из Лакташа, разрјешава се дужности члана Надзорног одбора Предузећа, из разлога прихватања неопозиве оставке. Одлуком о именовању члана Надзорног одбора Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука број: 1-01-2499-2/07 од 18.12.2007. године Душан Вјештица, дипл. инг. хемијске технологије из Бања Луке, именује се за члана Надзорног одбора Предузећа. Статутом Предузећа дефинисане су надлежности појединачно за сваки од наведених органа Предузећа. Према члану 5. Статута Организација Предузећа уређује се посебним правилником. Правилником о организацији рада у Предузећу за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука (број: 1-01-988-1/07 од 06.03.2007. године) уређује се: техничкотехнолошка подјела рада у Предузећу, принципи организације рада у Предузећу, критерији за организовање техничко-технолошких, саобраћајних и радних цјелина, као облика унутрашње организације Предузећа, организација и дјелокруг рада, односно послови који се обављају у организационим дијеловима Предузећа, организација руковођења, субординације и координације процеса рада, распоред функција у организацији, услови и поступак за промјену организације рада у Предузећу и друга питања од значаја за организацију рада. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

65


Према члану 6. Правилника за обављање техничко-технолошких послова, из дјелатности Предузећа, којима се обезбјеђује уредно и непрекидно одвијање поштанског саобраћаја и функционисање Предузећа као јединственог пословног и правног субјекта, утврђени су организациони дијелови Предузећа: 1. Управа Предузећа 2. Дирекција Предузећа 3. Радне јединице Предузећа Управу Предузећа чине: директор и извршни директори. При управи Предузећа уводе се функције стручних савјетника и функција стручног сарадника за односе са јавношћу. Одлуком Скупштине акционара Предузећа од 13.04.2009. године овлашћује се Јасминка Кривокућа, по занимању дипломирани економиста, ЈМБ 2212961105026, из Бања Луке, која је Одлуком Надзорног одбора Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука, број: 1-01-4020/06 од 05.07.2006. године именована за члана Управе – Директора Предузећа, да може предузимати све правне радње у којима се као учесник у правном промету појављује Предузеће, односно да може заступати Предузеће и у име и за рачун Предузећа предузимати правне радње, тј. закључивати уговоре који се односе на промет непокретности, те у свим другим правним пословима и потврдама за које се тражи нотарска обрада у складу са одлукама Скупштине акционара и Надзорног одбора овог Предузећа, односно заступати са овлашћењима која припадају директору предузећа, у судским, управним и другим поступцима. Ово овлашћење се Одлуком Скупштине акционара даје на неодређено вријеме и остаје на снази до његовог изричитог опозива на Скупштини Предузећа. Према члану 10. Правилника за обављање техничко-технолошких послова концепцијска основа и општи прилаз, са економско-технолошког становишта производње и пружања услуга, институцијалном дјеловању и утицају на поштански систем као јавне функције, конвенције, аранжмани, билатерални споразуми и друго, међународне поштанске регулативе, опредјељују и интегришу сљедеће пословне области у Дирекцији Предузећа: 1. Област поштанског саобраћаја, 2. Област финансијских услуга, 3. Област информационо-комуникационих технологија и развоја, 4. Област рачуноводства и финансија, 5. Област инвестиција и набавки, 6. Област продаје и маркетинга, 7. Област правних, општих и послова људских ресурса, 8. Област интерне ревизије, 9. Област логистике, 10. Област унутрашње контроле и 11. Област међународне и поштанске сарадње.


66


Радне јединице, као дијелови Предузећа, организују се као техничко-технолошке, саобраћајне и радне цјелине за вршење послова из дјелатности Предузећа на одређеном подручју или цијелом подручју Републике Српске, Дистркта Брчко-БиХ. и то: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Радна јединица за поштански саобраћај Бања Лука, Радна јединица за поштански саобраћај Приједор, Радна јединица за поштански саобраћај Добој, Радна јединица за поштански саобраћај Брчко, Радна јединица за поштански саобраћај Бијељина, Радна јединица за поштански саобраћај Зворник, Радна јединица за поштански саобраћај Источно Сарајево - Соколац, Радна јединица за поштански саобраћај Фоча, Радна јединица за поштански саобраћај Требиње,

Поред набројаних Радних јединица поштанског саобраћаја у Предузећу се организују и специјализоване радне јединице и то: 10. Радна јединица поштанско-саобраћајни центар Бања Лука, 11. Радна јединица за информационе услуге Бања Лука, Правилником о систематизацији радних мјеста у Предузећу за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука од 25.06.2007. године, број: 1-01-1810-1/07, према члану 1., уређују се основи (критеријуми) за утврђивање радних мјеста у Предузећу, појам радног мјеста, степен сложености послова који се обављају на радном мјесту, услова за вршење послова, попис послова, основи за утврђивање потребног броја радника за вршење послова радног мјеста. 2.3. Запосленост и структура запослених Према подацима из Биланса успјеха за посматрани период Друштво је исказало просјечан број запослених како слиједи: Основ израчунавања Просјечан број запослених у периоду на основу сати рада Просјечан број запослених у периоду на основу стања на крају мјесеца

2007. година

2008. година

2009. година

2487

2393

2430

2372

2452

2401

Како се из наведених података види, у односу на претходне периоде није било неких битних промјена везано за број запослених. Попуна систематизованих радних мјеста са стањем на дан 31.12.2009. године постигнута је са 2401 запослена радника, према достављеном Прегледу запослених по организационим јединицама и квалификацијама сљедеће квалификационе структуре: ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

67


Редни број 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Стручна спрема Др Мр ВСС ВШ ССС ВКВ КВ ПК НК НСС УКУПНО:

Број извршилаца 302 186 1249 95 412 11 146 2401

% учешћа

12,58 7,75 52,02 3,96 17,16 0,46 6,07 100,00

2.4. Систем интерних контрола У литератури најчешће наилазимо на бројне дефиниције интерне контроле које се само на први поглед разликују, а у основи су исте. Појам систем интерне контроле обухвата све политике и поступке (интерне контроле) што их је усвојило руководство правног лица, а како би се помогло у постизању својих циљева у смислу обезбјеђења да се, у мјери у којој је то могуће, уредно и ефикасно обавља пословање правног лица, што укључује придржавање политике руководства, очување интегритета средстава, спречавање и откривање превара и криминалних радњи, тачност и потпуност рачуноводствених евиденција и благовремено сагледавање поузданих финансијских информација. Интерна контрола је процес који проводи руководство и запослени са сврхом осигурања разумног увјерења с обзиром на остваривање сљедећих циљева: поузданост финансијског извјештавања, усклађеност са законским прописима и осталом регулативом 1, ефективност и ефикасност пословних активности. Функционисање система интерних контрола (као скупа правила и поступака које управа користи да би заштитила имовину и осигурала тачност и поузданост рачуноводствених евиденција, као и контрола ефикасности пословања, досљедност у провођењу установљене пословне политике) у Предузећу за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука посматрано је са два аспекта, и то нормативног и функционалног2. Треба имати у виду да је за ревизију финансијских извјештаја мјеродавна интерна контрола која се односи на њихову примјену за потребе вањских корисника, гдје контролни поступци пружају разумно увјерење у погледу постојања одговарајућег надзора над имовином и пословним књигама предузећа. Са становишта ревизије одговарајуће познавање интерне контроле битно је као основ за планирање ревизије, те утврђивање карактера, времена и обима тестова које треба провести3. 1

Без обзира на то како је дефинисана и успостављена интерна контрола у Друштву (ако јесте), она као основни циљ има превентивно спречавање настајања грешака у пословању у два основна аспекта: грешке у пословању средствима и грешке у финансијском извјештавању. 2 И ако организовање интерне контроле подразумијева укључивање и повезивање више компоненти, као што су: општи амбијенти (величина друштва.....), процјена ризика, систем извјештавања, надзор и сл. 3 Интерна контрола предузећа састоји (према William F. Messier Jr.) се од пет повезаних компоненти: 1) услови у којимасе проводи контрола, 2) процјена ризика, 3) контролне активности, 4) информисање и саопштавање и 5) надзор. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

68


Правилником о начину и поступку вршења унутрашње контроле функионисања поштанског саобраћаја регулише се начин и поступак контроле правилне примјене закона, прописа и правила којима се регулише функционисање поштанског саобраћаја, и који садржи: -

основне одредбе (појмове и дефиниције) дјелокруг рада и овлаштења Службе унутрашње контроле Предузећа легитимација самосталног контролора записници и извјештаји прелазне и завршне одредбе.

Чланом 25. Статута предузећа дефинисано је да је Предузеће дужно формирати Одбор за ревизију као и дужности Одбора за ревизију. Чланом 26. Статута дефинисани су дужности и одговорности Директора одјељења за интерну ревизију као и Одјељења за интерну ревизију. Привремени одбор за ревизију донио је Одлуку о именовању за Директора Одјељења за Интерну ревизију у Предузећу за Поштански саобраћај РС, АД Бања Лука број: 1-012732/05 од 19.07.2005. године Ненада Манојловића, дипл. ецц из Бања Луке, на период од 4 (четири) године. Од 20.07.2009. године дужност директора Одјељења интерне ревизије у Предузећу је преузео Недељко Бабић, дипл. ецц. из Бања Луке, на основу Одлуке Одбора за ревизију број: 1.-3065/09 од 13.07.2009. године. Скупштина акционара је на сједници одржаној дана 28.12.2006. године донијела Одлуку о коначном именовању чланова Одбора за ревизију Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука, број: 1-01-5091-6/06, којом се именује Одбор за ревизију у Предузећу, у сљедећем саставу: 1. Сњежана Радовановић, дипл. ецц. из Бања Луке 2. Бранислава Милекић, дипл. ецц. из Лакташа 3. Радомир Табаковић, дипл. ецц. из Билеће Скупштина акционара је на сједници одржаној дана 25.06.2008. године донијела Одлуку о разрјешењу члана Одбора за ревизију Предузећа, број: 1.-3701-2/08, којом се прихвата оставка Сњежане Радовановић из Бања Луке, на функцију предсједника и члана Одбора за ревизију Предузећа. Скупштина акционара је на сједници одржаној дана 26.01.2009. године донијела Одлуку о коначном именовању члана Одбора за ревизију Предузећа, број: 1.-6241-2/08, којом се Силвана Врховац из Бања Луке, именује за члана Одбора за ревизију Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука. Према члану 1. Правилник о интерној ревизији има за циљ да се организује интерна ревизија у Предузећу на начин да ефикасно дјелује и доприноси да се рачуноводство и финансије Предузећа воде у складу са законским прописима и рачуноводственим ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

69


стандардима, и да се унапређује економичност, ефективност и ефикасност пословања. Према члану 2. Правилником се прописује: -

организација и органи интерне ревизије дефиниција, циљеви и задаци ревизије оцјена ризика план рада ревизије врсте прегледа и начин рада ревизорски извјештаји минимални стандарди ревизије остале одредбе.

На сједници одржаној дана 23.02.2009. године Одбор за ревизију је донио Препоруку којом констатује да у цјелости прихвата Годишњу студија ризика за 2009. годину, у којој су приказане појединости у погледу ризичних подручја у пословању Предузећа, и да је потребно извршити корекцију Плана рада интерне ревизије Предузећа за 2009. годину, на начин да у истом детаљно прикаже ревизије које ће бити извршене по мјесецима у 2009. години. Студијом ризика за текућу годину оцијењени су или високи или средњи степени ризика у зависности од оцјене по сегментима пословања Предузећа осим код нематеријалних улагања и активних временских разграничења гдје је оцијењен степен ризика: низак. Према структури појединих билансних позиција у активи биланса разрађени су највећи ризици у ефикасном коришћењу и управљању средствима и њиховој заштити. Како је у Уводном дијелу Годишње студије ризика истакнуто за студију ризика кључна је пословна политика и ставови Управе Друштва, којим се постављају циљеви и плански задаци за 2009. годину уз праксу и професионално искуство интерних ревизора у досадашњем раду као и извјештаји о обављеним ревизијама интерне, екстерне ревизије и Главне службе за ревизију јавног сектора. Наведено је да подлогу за израду студије ризика чине: Статут Друштва, Правилник о интерној ревизији, одредбе Закона о јавним предузећима које се односе на активности Одбора за ревизију и Одјељења интерне ревизије Друштва, Међународни стандарди ревизије и пројектовани финансијски извјештаји за 2009. годину. План рада интерне ревизије за 2009. годину се заснива на утврђеним ризицима пословања по функционалном принципу на нивоу Друштва и у нижим организационим цјелинама (Радним јединицама) за који је Одбор за ревизију донио дана 01.04.2009. године Препоруку број: 1.-6355/09 којом се констатује да је Одбор за ревизију Предузећа у цјелости разматрао План рада интерне ревизије Предузећа за 2009. годину, који садржи детаљан приказ ревизија које ће бити извршене и као такав се у цјелости прихвата. План рада по ризичним подручјима обухвата: оцјену рада интерних контрола и ревизију ризичних подручја. Одбор за ревизију на својим сједницама редовно разматра Извјештаје о извршеним ревизијама од стране Одјељења за интерну ревизију. У текућем периоду то су: Извјештаји о ревизији јавних набавки Предузећа који се раде периодично, затим Извјештај о ревизији трошкова за службена путовања у земљи и иностранству, Извјештај о ревизији потраживања и обавеза, Извјештај о ревизији зарада и накнада зарада у Радној јединици Добој и Радној јединици Соколац., према Плану рада интерне ревизије, те на основу истих доноси Препоруке сходно својим овлаштењима. Осим наведеног Одбор за ревизију врши редовно (тромјесечно) разматрање Прегледа закључених уговора о јавним набавкама, на ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

70


основу чега даје Препоруке у вези евентуалног даљег поступања по истом основу од стране Одјељења за интерну ревизију. Одјељење интерне ревизије је у текућем периоду израдило и доставило Одбору за ревизију на разматрање Извјештај о ревизији јавних набавки за период од 01.09.-30.09.2008. године ( Број: 1/2.8-7449/08 дана 26.01.2009. године), затим Извјештај за период од 01.10. – 31.12.2008. године и од 01.01.-31.03.2009. године (Број: 1/2.8-2668/09, датум 26.08.2009. године) и Извјештај о ревизији јавних набавки за период 01.04. - 30.06.2009. године (Број: 1/2.8-3773/09, датум: 13.10.2009. године). Ревизијом јавних набавки од стране Одјељења за интерну ревизију обухваћена је и ревизија интерне контроле у сврху утврђивања да ли су успостављене адекватне контроле. Одјељење интерне ревизије је на основу проведених поступака јавних набавки, одабраних методом репрезентативног узорка доносило Закључке у смислу да ли су комплетне процедуре везане за реализацију набавки које су биле предмет ревизије од подношења захтјева за набавку до реализације уговора испоштоване, проведене у складу са Законом о јавним набавкама БиХ и дефинисаним политикама и процедурама у усвојеним актима Предузећа: Правилнику о набавкама, Смјерницама о набавкама и Упутством о набавкама, односно да ли су у току ревизије констатовани пропусти. Према члану 3. тачка 3. Правилника о начину и поступку вршења унутрашње контроле функционисања поштанског саобраћаја контролу обављају самостални контролори за поштански саобраћај и контролор за радно правне послове, који организовано припадају Служби унутрашње контроле - Област унутрашње контроле. Према члану 14. истог Правилника самостални контролор дужан је, по извршеном прегледу, сачинити записник о стању које је утврдио приликом прегледа. Чланом 20. и 21. Правилника о заштити на раду Предузећа, који је донијет на сједници Надзорног одбора одржаној дана 26.02.2009. године, дефинисан је начин идентификације и процјене ризика на радном мјесту и у радној околини. У складу са наведеним предмет Уговора који је Предузеће за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука (корисник услуга) закључило са Предузећем „Енерготехника“ АД Добој (давалац услуга) је: Израда процјене ризика на радном мјесту и у радној средини и регулисање међусобних права и обавеза између уговорних страна. Према члану 3. наведеног Уговора Давалац услуга се обавезује да ће за потребе Корисника услуга израдити процјену ризика на радном мјесту и у радној средини у Предузећу за 300 радних мјеста, по јединичној цијени за свако радно мјесто у висини 70 КМ, по Прегледу систематизације радних мјеста и Глобалне шеме макро организације, које чине саставни дио овог Уговора, а у складу са Законом о заштити на раду („Службени гласник Републике Српске“ број: 01/08) и Правилником о процјени ризика на радном мјесту и у радној средини („Службени гласник Републике Српске“ број: 66/08). Уговор је закључен дана 16.12.2009. године, број: 1.-3541/09, са дефинисаним роком обављања услуга од 6 (шест) мјесеци од дана потписивања уговора. Чланом 13. Правилника о систематизацији радних мјеста у Предузећу за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука дефинисани су: називи радних мјеста, услови и пописи послова за радна мјеста у управи, дирекцији и радним јединицама Предузећа. Управа Друштва је на основу члана 14. став 4. тачка 14. Статута Предузећа и члана 16. Правилника о систематизацији радних мјеста у Предузећу доносила Правилнике о измјенама и допунама Правилника о систематизацији радних мјеста у Предузећу за ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

71


поштански саобраћај Републике Српске, А.Д. Бања Лука (28.01.2009. године, 06.02.2009. године, 16.02.2009. године, 17.03.2009. године, 10.04.2009. године, 17.06.2009. године, 01.07.2009. године, 28.07.2009. године, 13.08.2009. године, 15.09.2009. године, 25.09.2009. године, 30.10.2009. године, 27.11.2009. године). Измјене су се односиле на члан 13. Правилника о систематизацији радних мјеста у Предузећу за поштански саобраћај Републике Срспке А.Д. Бања Лука. Правилником о дисциплинској и материјалној одговорности у Предузећу за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука – пречишћен текст- кога је Надзорни одбор донио на сједници одржаној дана 25.11.2009. године, регулише се дисциплинска и материјална одговорност у Предузећу, а нарочито: 1. 2. 3. 4. 5.

обавезе радника на раду, одговорност за повреде радних обавеза, дисциплински поступак, изрицање мјера за повреде радних обавеза, рокови застарјелости покретања и вођења дисциплинског поступка, те извршења изречених мјера, 6. удаљење радника са рада, 7. вођење евиденција и рокови брисања из евиденција изречених дисциплинских мјера, 8. материјална одговорност радника, 9. поступак разрјешавања чланова Управе по скраћеном поступку, 10. поступак разрјешавања чланова Надзорног одбора по скраћеном поступку, 11. прелазне и завршне одредбе. На основу члана 14. став 14.5. тачка 14.5.16. Статута Предузећа за поштански саобраћај РС, А.Д. Бања Лука, Смјерница о набавкама Предузећа, Правилника о набавкама Предузећа, као и Плана рада и пословања за период 2009. – 2011. година и Програма инвестиција за исти период, те члана 5. став 2. и члана 24. Пословника о раду Управе Предузећа, Управа Предузећа је донијела Одлуку којом се доноси План набавки Предузећа за 2009. годину, дана 30.04.2009. године, број: 1.-1892/09. Годишњи план набавки је рађен у складу са усвојеним Смјерницама, Правилником о набавкама и Упутством о набавкама, а на основу усвојеног Плана рада и пословања и Програма инвестиција за период 2009. – 2011. године. План набавки Предузећа за 2009. годину састоји се од: 1. Плана инвестиција 1. Изградња и куповина грађевинских објеката 2. Реконструкција и адаптација грађевинских објеката 3. Набавка и уградња информационих и других система 4. Набавка поштанске опреме и механизације 5. Набавка намјештаја и интеријерско опремање објеката 6. Набавка транспортних и других средстава 2. Плана набавки материјала и роба, резервних дијелова, ситног инвентара, амбалаже, ауто-гума, заштитних средстава и др. 3. Плана набавки услуга за одржавање средстава Предузећа и пословања Предузећа 4. Плана маркетинга. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

72


2.4. Регулаторно - документациони оквир Састављању финансијских извјештаја претходиле су припремне активности које произилазе из рачуноводствених прописа и стандарда, као што су попис, конфирмације салда, прегледи и усаглашавања евиденција основних и помоћних и сл. Финансијски извјештаји Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука, за 2009. годину представљају главни извор финансијских информација за њихове кориснике, прије свега за управу, осниваче (акционаре) и пословне партнере. Због тога је важна подлога, односно оквир по којима се врши прикупљање, обрада, евидентирање и презентовање финансијских информација у вези са обављеним трансакцијама и пословним догађајима у Предзећу. Презентирани рачуноводствени извјештаји у основи су, према указивању, састављани у складу са рачуноводственим прописима Републике Српске. То су:  "Закон о рачуноводству и ревизији Републике Српске" ("Службени гласник Републике Српске" број 36/09)  "Закон о предузећима" ("Службени гласник Републике Српске" број 24/98, 62/02, 66/02, 38/03, 97/04 и 34/06),  "Закон о пошти" ("Службени гласник Републике Српске" број 20/97 и 63/01)  "Закон о јавним предузећима" ("Службени гласник Републике Српске" број 75/04)  "Правилник о контном оквиру и садржини рачуна у контном оквиру за привредна друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике" ("Службени гласник Републике Српске" број 79/09),  "Правилник о садржини и форми образаца финансијских извјештаја за привредна друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике" ("Службени гласник Републике Српске" број 84/09)  "Правилник о садржини и форми обрасца Извјештаја о промјенама на кпиталу" ("Службени гласник Републике Српске" број 84/09),  "Правилник о додатном рачуноводственом извјештају - Анексу" ("Службени гласник Републике Српске" број 84/09),  "Упутство о начину евидентирања и исказивања новчаних вриједности у конвертибилним маркама" од 21.07.1998. године,  "Правилником о начинима и роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог стања са стварним стањем" ("Службени гласник Републике Српске" број 37/00)  Закон о порезу на добит ("Службени гласник Републике Српске" број 91/06),  Правилник о примјени Закона о порезу на добит ("Службени гласник Републике Српске" број 129/06, 110/07 и 114/07)  Други прописи. Према члану 2. Ноте - забиљешке уз финансијски извјештај Предузећа по завршном рачуну за период 01.01. – 31.12.2009. године који носи назив: Основе за приказивање финансијских извјештаја и кориштење рачуноводствених политика наведено је сљедеће (цитирано):


73


.... „Коначни финансијски извјештај за период 01.01. – 31.12.2009. године је састављен примјеном истих рачуноводствених стандарда који су кориштени у посљедњем годишњем финансијском извјештају за 2008. годину. Такође, општи принципи који се користе за дефинисање, признавање и мјерење средстава, обавеза, прихода и расхода одговарају онима који су кориштени у посљедњем годишњем финансијском извјештају за претходну годину. Састављени су потпуни финансијски извјештаји чији сет обухвата: Биланс стања – Извјештај о финансијском положају на крају периода, Биланс успјеха – Извјештај о промјенама на капиталу, Извјештај о токовима готовине, те одабране забиљешке са објашњењима у складу са МРС 1 – Презентација финансијских извјештаја. Кориштени су сљедећи рачуноводствени стандарди РС: -

МРС 1 - Презентација финансијских извјештаја МРС 2 - Залихе МРС 7 - Извјештај о токовима готовине МРС 16 - Некретнине, постројења и опремa МРС 18 - Приходи МРС 19 - Примања запослених МРС 20 - Рачуноводствeно обухватање државних донација и објављивања државне помоћи МРС 34 - Периодично финансијско извјештавање МРС 36 - Обезврјеђење средстава МРС 37 - Резервисања, потенцијалне обавезе и потенцијална средства.

При изради годишњег финансијског извјештаја кориштени су законски прописи из области пореске регулативе, као и други законски и подзаконски акти који су били на снази у моменту настанка пословног догађаја и њиховог евидентирања. Приликом израде поменутих образаца, који чине сет Завршног рачуна, кориштена је препорука и објашњење које је објављено у часопису „Финрар“ број 01/10, а односи се на сљедеће: На основу Закона о рачуноводству и ревизији РС, који се примјењује од 01.01.2010. године, прописане су нове билансне шеме за привредна друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике. Ступањем на снагу наведеног Закона, као и пратећих објављених Правилника, престали су да важе стари одговарајући закони и правилници о финансијским извјештајима. Од 01.01.2010. године се примјењује и нови билансни контни оквир објављен у Правилнику о контном оквиру и садржини рачуна у контном оквиру за привредна друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике („Сл. гласник РС“ број: 79/09). Ступањем на снагу овог Правилника престао је да важи Правилник о примјени Контног оквира за предузећа и задруге, друга правна лица и предузетнике који воде двојно књиговодство („Сл. гласник РС“ број: 120/06). Ступањем на снагу нових правилника и престанкom важења старих у рачуноводству правних лица довело је до ситуације да се подаци у главној књизи по својој структури разликују од садржаја и форме финансијских извјештаја које је потребно саставити. До 31.12.2009. године је примјењиван стари контни оквир и све промјене које се у јануару и фебруару књиже, а односе се на 2009. годину, књиже се по старом контном оквиру. Неподударност синтетичких рачуна у бруто билансу на дан 31.12.2009. године и билансних шема које су на снази на дан израде Завршног рачуна, онемогућује директно уписивање салда и промета одговарајућих конта у билансне шеме, као што је то био случај у ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

74


претходним годинама. На основу свега напријед изнесеног рачуноводство Предузећа је, по завршеним свим књижењима, излистало закључни лист по фактичком стању на дан 31.12.2009. године и извршило ручно пребацивање на нова конта и тако урађени закључни лист је подлога за израду образаца за Завршни рачун за 2009. годину. Осим горе наведеног и упоредни подаци – 31.12.2008. године у обрасцима завршног рачуна, су пребачени на нови контни план и такви унесени у колону претходна година, а све из разлога да би упоредност била тачна и логична.“ .... Посебан основ за израду финансијског извјештаја је Извјештај Централне комисије за попис о извршеном редовном годишњем попису на дан 31.12.2009. године усвојен од стране Надзорног одбора на сједници одржаној дана 24.02.2010. године. Рачуноводствени стандарди који се примјењују у Републици Српској су Међународни рачуноводствени стандарди (МРС), Међународни стандарди финансијског извјештавања (МСФИ) као и пратећа упутства, објашњења и смјернице које доноси Одбор за међународне рачуноводствене стандарде. Законом је предвиђено да се наведени рачуноводствени стандарди примјењују на финансијске извјештаје за период који почињу од 1. јануара 2006. године. Поред наведених рачуноводствених стандарда, приликом састављања финансијских извјештаја за 2009. годину кориштени су законски прописи који су били на снази у тренутку настанка пословне промјене, односно у тренутку евидентирања исте (Закон о јавним набавкама, Закон о порезу на додату вриједност, Закон о порезу на имовину, Закон о доприносима, и тд.). Годишњи обрачун сачињен је примјеном Правилника о рачуноводству и рачуноводственим политикама (усвојен од стране Надзорног одбора дана 10.10.2007. године, број: 1-01-31653/07. Рачуноводствене послове непосредно организују и обављају Мирјана Борјанић, дипл.ек., распоређена на радном мјесту извршни директор економско - финансијског сектора, са лиценцом сертификованог рачуновође број: 2107-2285/08, Невенка Павловић, дипл. ек., распоређена за обављање послова руководиоца службе књиговодства, са лиценцом сертификованог рачуновође број: 0862-2284/08 Савеза рачуновођа и ревизора Републике Српске, Живка Пејић распоређена за обављање послова главног књиговође. Подаци у финансијским извјештајима изражени су у конвертибилним маркама. 3. ОСТАЛА ПИТАЊА 3.1. Предмет и циљ ревизије Ревизија је планирана и проведена на основу Закона о рачуноводству и ревизији, Кодекса етике и Међународних стандарда ревизије који захтијевају да се ревизија планира и изврши на начин који омогућава да се у разумној мјери може утврдити да рачуноводствени ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

75


извјештаји, који су предмет ревизије, не садрже погрешне, материјално значајне информације. Обзиром да се ревизија проводи на бази изабраног узорка, те да у рачуноводству Предузећа постоје инхерентна ограничења, напомињемо да постоји могућност неоткривања материјално значајних грешака. Предмет ревизије су финансијски извјештаји Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука састављени на дан 31.12.2009. године. Циљ ревизије је да се омогући ревизору да изрази мишљење о финансијским извјештајима који су предмет ревизије, тј. да ли ови извјештаји, у материјално значајном погледу објективно и истинито приказују финансијско и имовинско стање Предузећа на дан 31.12.2009. године, те да ли су финансијски извјештаји сачињени у складу са Рачуноводственим стандардима Републике Српске и важећим прописима, као и резултате пословања. 3.2. Ревизорске процедуре Испитивање у поступку вршења ревизије изведено је у складу са општеприхваћеним стандардима и примјењене су сљедеће процедуре: - провјера заснованости података исказаних у финансијским извјештајима на законским и другим прописима, - директан увид у начин састављања дневних извјештаја, - испитивање структуре остварених прихода и расхода и увид у појединачне позиције по систему узорковања, - испитивање структуре потраживања и обавеза и увид у појединачне позиције по систему узорковања, - испитивање структуре основног капитала и усклађености евиденција. Ниво узорковања, прибављања доказа и сл. условљен је и опредијељен и системом функционисања интерне контроле. 3.3. Извјештај о пословању за 2009. годину У оквиру својих редовних активности око састављања и презентације финансијских извјештаја Служба за план, анализу и статистику је према захтјеву РС РС 1 Представљање финансијских извјештаја (П7) сачинила Извјештај о пословању за период IXII 2009. године, у коме је дат глобалан приказ остварених прихода и расхода, структуре средстава и извора средстава, са упоредним показатељима у односу на остварено у претходном периоду и у односу на Ребаланс плана пословања за 2009. годину. Извјештај обухвата извршење Плана физичког обима поштанских и осталих услуга, извршење Плана прихода, извршење Плана Расхода, Извршење Плана запослености, Извршење Плана зарада и накнада зарада, извршење финансијског пословања Предузећа и извршење Програма инвестиција. Ревизору је дата радна верзија Извјештаја о пословању за период I-XII 2009. године из разлога што сједнице органа управљања на којима би се разматрали и усвајали наведени документи још нису одржане. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

76


Уз финансијске извјештаје дате су Ноте (забиљешке) уз финансијски извјештај Предузећа по завршном рачуну за 2009. годину, које садрже информацију о предузећу, основе за приказивање финансијских извјештаја и коришћење рачуноводствених политика, основе вредновања, кориштене рачуноводствене политике и ноте уз појединачне финансијске извјештаје којима се објашњавају поједине позиције односно трансакције. 3.4. Основне рачуноводствене политике Предузеће "Поште Српске" је дефинисало основне рачуноводствене политике које су релевантне за конзистентно приказивање финансијског положаја и резултата пословања у дужем периоду. У циљу фер и објективног приказивања позиција у финансијским извјештајима Надзорни одбор Предузећа усвојио је Правилник о рачуноводству и рачуноводственим политикама, у писаној форми а који садржи: 1. ОПШТЕ ОДРЕДБЕ 2. ПРИНЦИПИ И ОРГАНИЗАЦИЈА ФИНАНСИЈСКО РАЧУНОВОДСТВЕНЕ ФУНКЦИЈЕ ПРЕДУЗЕЋА 3. РАЧУНОВОДСТВЕНЕ ПОЛИТИКЕ И ПРОЦЕДУРЕ 4. ПОСЛОВНЕ КЊИГЕ И КЊИГОВОДСТВЕНЕ ИСПРАВЕ 5. ФОРМИРАЊЕ, РОКОВИ И КРЕТАЊЕ ДОКУМЕНТАЦИЈЕ 6. УТВРЂИВАЊЕ ПРИХОДА И РАСХОДА И ИСКАЗИВАЊЕ ПОСЛОВНОГ РЕЗУЛТАТА (ПЕРИОДИЧНИ И ГОДИШЊИ ОБРАЧУН) 7. ПОПИС, УСКЛАЂИВАЊЕ ПОСЛОВНИХ КЊИГА И ПРОЦЈЕЊИВАЊЕ ПОЗИЦИЈА БИЛАНСА 8. ЗАКЉУЧИВАЊЕ ПОСЛОВНИХ КЊИГА, КЊИГОВОДСТВЕНИХ ИСПРАВА И ЧУВАЊЕ ИСТИХ 9. РАЧУНОВОДСТВЕНО ПЛАНИРАЊЕ, АНАЛИЗЕ И ИЗВЈЕШТАЈИ 10. РАЧУНОВОДСТВЕНИ НАДЗОР 11. ОДГОВОРНОСТ РАДНИКА ЗА ОБАВЉАЊЕ ПОСЛОВА РАЧУНОВОДСТВА 12. ПРЕЛАЗНЕ И ЗАВРШНЕ ОДРЕДБЕ. Према члану 17. Правилника да би рачуноводствене политике обезбиједиле најкорисније и најтачније информације корисницима финансијских извјештаја, Предузеће користи дефиниције, критеријуме утврђивања и мјерења средстава, обавеза, прихода и расхода који су успостављени у Међународним стандардима финансијског извјештавања, Међународним рачуноводственим стандардима, Законом о рачуноводству и Рачуноводственим кодексом етике.

3.5. Упоредни показатељи Како је Нотама – Забиљешке уз финансијски извјештај наведено: .....Неподударност синтетичких рачуна у бруто билансу на дан 31.12.2009. године и билансних шема које су на снази на дан израде Завршног рачуна, онемогућује директно уписивање салда и промета одговарајућих конта у билансне шеме, као што је то био случај у претходним годинама. На основу свега напријед изнесеног рачуноводство Предузећа је, по завршеним свим књижењима, излистало закључни лист по фактичком стању на дан 31.12.2009. године и извршило ручно пребацивање на нова конта и тако урађени закључни лист је подлога за ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

77


израду образаца за Завршни рачун за 2009. годину. Осим горе наведеног и упоредни подаци – 31.12.2008. године у обрасцима завршног рачуна, су пребачени на нови контни план и такви унесени у колону претходна година, а све из разлога да би упоредност била тачна и логична.“ .... На тај начин је начело континуитета испоштовано, јер се стање по билансу за претходни период слаже са почетним стањем текућег периода. Пословни догађаји и трансакције у принципу су аналитички класификовани према захтјевима "Правилника оконтном оквиру и садржини рачуна у контном оквиру за привредна друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике који воде двојно књиговодство" ("Службени гласник Републике Српске" број 79/09) и „Правилника о садржини и форми образаца финансијских извјештаја за привредна друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике који воде двојно књиговодство" ("Службени гласник Републике Српске" број 84/09).

3.6. Процјењивање (вредновање) позиција Вредновање појединих позиција у оквиру финансијских извјештаја и њихова презентација захтијевају од руководства и управе Друштва избор и кориштење најбољих могућих процјена и разумних претпоставки а које имају одраза на презентоване вриједности средстава и обавеза, потенцијалних средстава и обавеза на дан састављања финансијских извјештаја, те прихода и расхода исказаних за извјештајни период. Процјене и претпоставке су засноване на расположивим информацијама на дан састављања финансијских извјештаја.

3.7. План пословања С обзиром да има јасну визију о правцима развоја Друштва, Управа Друштва је мишљења да је Пословном политиком за период 2009. – 2011. године потребно поставити чврсте дугорочне циљеве, стратегију, оквире планова и методе реализације истих. Друштво је утврдило основну пословну оријентацију која се заснива на досадашњем кретању физичког обима, те на основу расположивих капацитета Предузећа и проширења нових капацитета у наредне три године, у оквиру кога је, полазећи од планираног физичког обима поштанских и осталих услуга, пројектован и финансијски резултат за период 2009. – 2011. године. Планиран је раст пословних и осталих услуга просјечном стопом раста од 8,57%. План рада и пословања Предузећа за период 2009. – 2011. године рађен је у складу са Законом о јавним предузећима („Службени гласник Републике Српске“ број: 75/04) и садржи сљедеће: -

План физичког обима услуга, План прихода, План расхода, План резултата пословања, План бруто и нето плата,


78


-

План инвестиција и извора финансирања истих и План запослених.

Пословна политика и План рада и пословања Предузећа за 2009. годину усвојен је Одлуком Скупштине акционара број: 1.-7907-5/08 на сједници одржаној дана 13.04.2009. године. Како је у Ребалансу Плана рада и пословања наведено у току имплементације Плана рада и пословања за 2009. годину наступиле су одређене околности које су иницирале потребу ребаланса Плана рада и пословања за 2009. годину. У односу на План рада и пословања за 2009. годину који је усвојен од стране Скупштине акционара на сједници одржаној дана 23.12.2009. године (број Одлуке: 1.-4502-2/09) Ребалансом Плана рада и пословања за 2009. годину планирани су укупни расходи мањи за 2% и укупни приходи мањи за 2%. Програм инвестиција Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука, за период од 2009. – 2011. године је усвојен Одлуком Скупштине акционара на сједници одржаној дана 13.04.2009. године. Контролом реализације Програма инвестиција за 2009. годину уочена су одређена одступања у реализацији планираних активности гдје су у настојању Друштва да досљедно спроводи процедуре предвиђене прописаним Законима (Закон о јавним набавкама, Закон о просторном уређењу и сл.) настале одређене промјене у односу на предвиђене Програмом инвестиција за 2009. годину. Како је у уводном дијелу Ребаланса програма инвестиција за 2009. годину истакнуто Област инвестиција и набавки је на основу сагледавања реалне временске могућности, анализе оправданости планираних а нереализованих инвестиционих активности, као и анализе фактора који утичу на реализацију истих сачинила нацрт Ребаланса Програма инвестиција за 2009. годину за који је Скупшина акционара донијела Одлуку о усвајању Ребаланса Програма инвестиција за 2009. годину у Предузећу за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука, број: 1.-4374-5/09 на сједници одржаној дана 23.12.2009. године. 4. ОСТВАРЕНИ ПРИХОДИ И РАСХОДИ Укупно остварени приходи и расходи и њихова структура преузети су из Биланса успјеха (Извјештај о укупном резултату у периоду од 01.01.2009. године до 31.12.2009. године). У овим напоменама дати су износ и структура остварених прихода и насталих расхода који су исказани у званичној билансној шеми, уз одређена прилагођавања посебним захтјвима Извјештаја. Признавање и мјерење прихода вршено је у складу са захтјевима РС РС 18: Приходи. Правилником о рачуноводству и рачуноводственим политикама ово питање је у Предузећу ближе дефинисано. Према члану 73. став 2. наведеног Правилника, Предузеће припрема своје финансијске извјештаје по методи обрачуна на основу фактурисане реализације независно од времена наплате. Према члану 72. Правилника - Утврђивање и исказивање прихода, приходима Предузећа сматрају се: -

приходи редовне дјелатности, финансијски приходи и остали приходи приходи од усклађивања вриједности сталне имовине. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

79


Према члану 73. приходи редовне дјелатности Предузећа су приходи остварени на домаћем и иностраном тржишту и то: -

приходи од продаје робе, приходи од поштанских услуга, приходи од уплата по платном промету, приход од издавања у закуп објеката и опреме, приход од пружања осталих услуга, приход од активирања учинака и остали пословни приходи.

Укупно остварени приходи већи су у односу на претходни период за 8,24% на што је утицало повећање пословних прихода за 5,95%, затим осталих прихода за 34,14% и прихода од усклађивања вриједности имовине за 312,38%. У протеклом периоду остали приходи су износили 4.221.164 КМ, док у текућем периоду су износили 5.662.349 КМ. Према члану 58. Закона о пошти ("Службени гласник Републике Српске" број: 20/97) Јавно основно државно предузеће за телекомуникације Републике Српске, дужно је у периоду од 10 година од дана ступања на снагу овог закона издвајати средства из укупног прихода, по стопи од 5% за развој, обнову и унапређење поштанског саобраћаја Републике, које ће се уплаћивати у мјесечним износима пошти, а коначан обрачун и исплата извршиће се на крају пословне године. Према члану 59. став 1. Закона о пошти ("Службени гласник Републике Српске" број 20/97): Програм развоја поштанског саобраћаја који ће нарочито предвидјети обнову порушених објеката из средстава са посебним програмом за рубна подручја Републике донијеће Пошта у року од три мјесеца од дана ступања на снагу овог Закона". Структурно посматрано укупан приход је остварен по сљедећим основама: - пословни приходи - финансијски приходи - остали приходи - приходи од усклађивања вриједности имовине

47.447.659 КМ (87,28%) 1.136.227 КМ ( 2,09%) 5.662.349 КМ (10,42%) 116.688 КМ ( 0,21%)

4.1.) Пословни приходи: У укупно оствареним приходима пословни приходи износе: 47.447.659 КМ и учествују са 87,28%, док су у претходном периоду износили: 44.783.021 КМ и у укупном приходу учествовали су са 89,17%. Редовну дјелатност чине поштанске услуге које чине услуге преноса поштанских пошиљака (пријем, отпрема, царињење, превоз, приспијеће и уручење) као и све друге услуге утврђене Номенклатуром услуга. У зависности од начина вршења, садржаја, вриједности, димензија, масе, начина паковања, брзине преноса и начина уручења, поштанске услуге се дијеле на: -

писмоносне услуге, пакетске услуге, финансијске услуге, посебне услуге, услуге са посебним уговорима, допунске услуге и остале услуге. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

80


Врста прихода Приход од продаје робе (од вриједносница и од бифеа) Приходи од продаје учинака на домаћем тржишту Приходи од продаје учинака - ино тржиште Остали пословни приходи УКУПНО:

Рачун 601 611 612 650-659

Износ (КМ) 454.185 41.824.299 204.592 4.964.583 47.447.659

4.1.1.) Пословни приходи готово у цјелости чине приходи од продаје учинака, исказани у износу од 42.028.891 КМ, што одговара дјелатности Предузећа "Поште Српске" за коју је иста и регистрована. Приходи од продаје учинака су остварени на домаћем тржишту у износу 41.824.299 КМ у текућем периоду (у претходном периоду износе 39.564.890 КМ) док су приходи од продаје учинака на ино тржишту остварени у износу 204.592 КМ (у претходном периоду у износу од 772.262 КМ) и настали су по основу прихода од писмоносних пошиљки у међународном саобраћају, прихода од филателије, пакетских услуга, прихода од брзе поште и др. По основама остваривањa најзначајнији су приходи од писмоносних пошиљки у унутрашњем саобраћају до 2 кг (15.659.382 КМ), затим приходи од исплата упутница пензија (6.110.806 КМ), приходи од уплата по платном промету (3.502.078 КМ), приходи од писмоносних пошиљки - телеф. рачуни и рачуни дистрибуција (3.857.465 КМ), приходи од писмоносних пошиљки – ел. енергија – дистрибуција (1.599.169 КМ), приходи од уплата по платном промету тф рачуна (1.956.490 КМ), приходи од исплата упутница инвалидине (1.179.993 КМ) и тд. На основу члана 2б. Закона о измјенама и допунама Закона о пошти ("Сл. гласник РС" број: 63/01) и Одлуке Владе Републике Српске, број: 04/1-012-309/06 од 03.02.2006. године, те члана 12. став 12.8. тачка 12.8.20. Статута Предузећа за поштански саобраћај РС, АД Бања Лука и члана 18. Пословника о раду Надзорног одбора Предузећа, Надзорни одбор Предузећа је дана 11.01.2008. године донио Цјеновник услуга "ПОШТА СРПСКЕ" којим се регулишу цијене услуга "Пошта Српске", заведен под бројем: 1-01-5522-1/07 и који ступа на снагу даном доношења. Надзорни одбор Предузећа је на сједници одржаној дана 28.08.2008. године донио Одлуку о измјенама и допунама Цјеновника услуга "Пошта Српске" а.д. Бања Лука, бр. 1-01-55221/07 од 11.01.2008. године, којом се мијењају цијене ТТ услуга у унутрашњем и међународном поштанском саобраћају. На основу члана 12. став 12.8 тачка 12.8.20. Статута Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука и члана 18. Пословника о раду Надзорног одбора, Надзорни одбор Предузећа је дана 09.11.2009. године донио Одлуку о измјенама и допунама Цјеновника услуга „Пошта Српске“ број 1-01-5522-1/07 од 11.01.2008. године којом назив „Цијена услуге Хибридне поште мијења“ у назив „Цијене услуга Документ центра“ а промјена цијена се односи на: ласерску штампу – црно бијелу, у боји, припрему штампе, ковертирање, адресовање, фолдање, плотање, припрему штампе, штампу на НЦР папиру, коричење, перфорацију, резање папира и термо паковање. Према Записнику са ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

81


сједнице Надзорног одбора одржаног дана 09.11.2009. године потреба за измјеном Цјеновника услиједила је како би се покриле све услуге које пружа Документ центар, гдје се обављају услуге Хибридне поште, с обзиром да су у Документ центру набављене одређене машине за које важећи Цјеновник не дефинише услуге. Надзорни одбор је на сједници одржаној дана 25.11.2009. године донио Одлуку о измјенама и допунама Цјеновника услуга „ПОШТА СРПСКЕ“ А.Д. Бања Лука, број: 1-01-5522-1/07 од 11.01.2008. године којим се мијењају поједине цијене услуга. Приход по основу комисионе продаје чине: - при пејд картица, - телекард картица, - инстант срећки лутрија РС, - административне таксе. На приједлог Управе Друштва за закључивање уговора са великим корисницима услуга да се удовољи захтјевима корисника услуга да се услуге врше по нижој цијени Надзорни одбор након разматрања на сједницама које одржава доноси одлуку о давању сагласности (11.05.2009. године дата је сагласност за закључивање Уговора са Предузећем „ЕлектроБијељина“ А.Д. Бијељина, 09.11.2009. године дата је сагласност за закључивање Уговора неадресованих тисковина са Предузећем „Туш“ Бихаћ и тд.) Приходе од продаје учинака на домаћем тржишту чине и приходи по основу услуга ауторадионе у износу 17.650 КМ, насталих према Уговору закљученог између Предузећа за телекомуникације РС, АД Бања Лука и Предузећа за поштански саобраћај РС, АД Бања Лука. Саставни дио уговора за услуге одржавања возила корисника услуга чини Цјеновник услуга аутогараже према којем се врши фактурисање услуга од стране Предузећа "Поште Српске" АД Бања Лука. Рачуни испостављени од стране Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука имају све елементе ПДВ фактуре и клаузулу по којем основу су ослобођени ПДВ-а, предмет фактурисања, као и у већини случајева број уговора по којем је извршено фактурисање (када се ради о предмету који се регулише уговором). 4.1.2. У оквиру пословних прихода приходи од продаје робе исказани су у износу од 454.185 КМ и чине их приходи од продаје филателије на иностраном тржишту, приходи од продаје робе по поштама (вриједноснице) у износу од 353.265 КМ и приходи од бифеа у износу од 100.920 КМ. Поред напријед наведених уговора закључен је и Уговор о пословно техничкој сарадњи са Предузећем за телекомуникације РС АД Бања Лука дана 17.04.2008. године, којим су се уговорне стране споразумјеле у погледу преузимања и даљег кориштења кафе кухиње од стране Пошта Српске (након диобе). 4.1.3. Пословне приходе чине и Остали пословни приходи исказани у текућем периоду у износу од: 4.964.583 КМ, од чега износ од: 4.960.556 КМ чини приходе настале према Уговорима о закупу пословних простора и земљишта у којима су Поште Српске у својству


82


закуподавца.1 Уговори садрже назив закупца, адресу-локацију пословног простора, земљишта, површину у м², цијену са порезом, вријеме плаћања (мјесечно) и рок трајања закупа (одређено или неодређено вријеме). Остатак осталих пословних прихода у износу од: 4.027 КМ је настао по основу укидања дугорочних резервисања за грађевинске објекте. "Предузеће за поштански саобраћај Републике Српске" АД Бања Лука остварило је Приход од рефундације трошкова струје, гријања, чистоће, воде, (заједничких трошкова) од Телекома као закупопримца у износу од 211.169 КМ. Предузеће је поступило према Обавјештењу достављеном од Управе за индиректно/неизравно опорезивање Бања Лука, Сектор за порезе, број: 04-17-1034/06 од 10.10.2006. године, упућеног Телекому Српске у којем стоји да закуподавац приликом испостављања фактуре закупопримцу износе режијских трошкова треба да укључи у пореску основицу заједно са закупнином и да обрачуна ПДВ, с тим да у том случају закупопримац има право на одбитак ПДВ-а који му је обрачунат на промет услуга закупа увећан за износ режијских трошкова у том периоду. Предузеће према уговору мјесечно фактурише варијабилни дио закупа и обрачунава ПДВ у складу са наведеним Обавјештењем од стране Управе за индиректно опорезивање. 4.2.) Пословни расходи: Ова категорија расхода у Билансу успјеха исказана је у износу од: 53.599.601 КМ текуће и 49.434.724 КМ претходне године. У укупним расходима расходи редовне дјелатности у текућем периоду учествују са 98,60% што је веће за свега 0,17% од учешћа у претходном периоду (98,43%). 4.2.1.) Најзначајнија позиција пословних расхода јесу Трошкови зарада, накнада зарада и осталих личниџ расхода који износе 39.093.953 КМ и који у пословним расходима учествују са 72,94% (веће за 5,38% од учешћа у претходном периоду – 67,56%). Ове расходе чине:  

трошкови бруто зарада и бруто накнада зарада остали лични расходи

31.226.269 КМ 7.867.684 КМ

У поређењу у односу на претходни период дошло је до повећања трошкова зарада, накнада зарада и осталих личних расхода за 17,05%, при чему је потребно имати у виду и чињеницу да се у текућем периоду смањио број запослених радника са 2.452 на бази стања на крају мјесеца у протеклом периоду на 2.401 на бази стања на крају мјесеца у текућем периоду, док се по основу просјечног броја запослених у периоду на бази сати рада повећао са 2.393 на 2.430 запослена радника. Према члану 1. Правилника о раду у Предузећу за поштански саобраћај Републике Српске АД Бања Лука, регулише се:   

закључивање уговора о раду, радно вријеме и распоред радног времена, одмори и одсуства,

1

осим са CGM Desing: није закључен Уговор о закупу, већ се закуп плаћа по основу Уговора о регулисању имовинскоправним односима између Медицинске електронике, Нове Бањалучке банке и Предузећа за поштански саобраћај РС, А.Д. Бања Лука ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

83


     

заштита радника, плате и накнаде, забрана дискриминације, заштита права радника, престанак радног односа, прелазне и завршне одредбе.

Надзорни одбор Предузећа је на својој сједници одржаној дана 24.09.2008. године донио Одлуку којом се одобрава учешће Предузећа за поштански саобраћај РС а.д. Бања Лука у реализацији Пројекта запошљавања приправника високе стручне спреме у Републици Српској, који заједнички финансирају Влада Републике Српске и Завод за запошљавање Републике Српске у износу од 60% просјечне нето зараде по запосленом, остварене у Републици Српској у претходној години, увећане за износ пореза и доприноса из личних примања. Реализација Пројекта запошљавања приправника високе стручне спреме у Републици Српској је завршена 13.11.2009. године. Према Правилнику о измјенама и допунама Правилника о раду кога је Надзорни одбор донио дана 09.11.2009. године (број: 1.5269-7/07) извршене су измјене и допуне у члану 65. став 2. Правилника о раду Предузећа, у Табеларном прегледу коефицијената сложености према групама послова. Према члану 3. Правилника о раду Уговором о раду сматра се Уговор на основу којег се између радника и Предузећа, у складу са Законом, колективним уговорима и општим актима Предузећа, заснива радни однос. Сви ови трошкови који се односе на зараде признају се за периоде на које се односе и на основу обрачуна за те периоде. На нивоу мјесеца прави се Рекапитулација обрачуна и уплате пореза и доприноса плата и осталих личних примања са основним елементима за обрачун и евиденцију истих (период, основ остваривања, основица за обрачун, стопе, износ нето, износи пореза и доприноса и износи бруто и сл.). Према аналитичким евиденцијама трошкови бруто зарада и бруто накнада зарада односе се на: - бруто зараде и бруто накнаде зарада - накнаде плате (бенефицирани стаж) - накнада за топли оброк запослених - отпремнина за одлазак у пензију - исплате Надзорни одбор, ревизија - помоћ запосленом – рођење дјетета - помоћ запосленом – за случај смрти - остала лична примања (8.март, пакетићи, зимница, огрев) - трошкови бруто осталих личних расхода

31.218.896 КМ 7.373 КМ 6.069.433 КМ 75.942 КМ 78.330 КМ 64.353 КМ 83.013 КМ 272.202 КМ 1.224.411 КМ

Надзорни одбор је дана 11.04.2008. године донио Правилник о измјенама и допунама Правилника о раду, а дана 28.08.2008. године Правилник о измјенама и допунама ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

84


Правилника о измјенама и допунама Правилника о раду Предузећа бр. 1.-5269-2/07 од 11.04.2008. године. Сви радници (без обзира на облик запошљавања: одређено или неодређено вријеме или је у питању приправники стаж) потписују Изјаву којом изјављују да су у потпуности упознати са начелима Етичког кодекса Предузећа и иста у потпуности прихватају као правила свог понашања у оквирима повјерених послова и радних задатака са свим правима и обавезама која из истих произилазе. Уговори о раду или о обављању приправничког стажа се закључују на основу Закона о раду – Пречишћени текст („Службени гласник Републике Српске“ број: 55/07). На основу дописа број 1-626/10 од 11.02.2010. године којим су „Поште Српске“ тражиле мишљење од Министарства рада и борачко инвалидске заштите у вези примјене Правилника о обрасцима уговора о раду („Службени гласник Републике Српске“ број: 19/09) и потребе за закључивање нових уговора о раду сваке године дато је сљедеће мишљење: ...“Уколико у тренутно важећим уговорима о раду имате одредбе о висини плате у нето износу сматрамо да те уговоре о раду можете ускладити са позитивним прописима на начин да са радницима закључите анексе уговора у којима ћете плату радника исказати у бруто износу. У случају да у постојећим уговорима питање плате уређујете упућивањем на одговарајуће одредбе колективног уговора или правилника о раду сматрамо да нисте у обавези мијењати или допуњавати те уговоре“... У складу са наведеним с обзиром да је питање плата у Предузећу уређено тако да се упућује на примјену одредби важећих колективних уговора и Правилника о раду Предузећа, нема потребе да се у постојећим уговорима уноси висина бруто плате. Област за рачуноводство и финансије је дало инструкције да се у постојећим апликацијама за обрачун плата унесе бруто плата за све раднике сагласно Закону о порезу на доходак и договарајућим правилницима који регулишу ову материју, а у уговорима о раду који се буду закључивали у овом Предузећу бруто плата ће се исказивати према формули: Б = (Н-24) х 1,56622. Управа Предузећа је на сједницама које је одржавала доносила Правилник о измјенама и допунама Правилника о систематизацији радних мјеста у Предузећу за поштански саобраћај Републике Српске, А.Д. Бања Лука, којим су вршене измјене и допуне члана 13. везано за називе радних мјеста, услове и пописе послова за радна мјеста у Управи, Дирекцији и Радним јединицама Предузећа (28.01.2009. године, 06.02.2009. године, 16.02.2009. године, 17.03.2009. године, 10.04.2009. године, 17.06.2009. године, 01.07.2009. године, 28.07.2009. године, 13.08.2009. године, 15.09.2009. године, 25.09.2009. године, 30.10.2009. године, 27.11.2009. године). Управа Предузећа је дана 30.04.2009. године донијела Одлуку број: 1.-1849-1/09. о најнижој цијени рада у Предузећу, на основу које ће се вршити обрачун плата у 2009. години, а која износи 190 КМ. Према члану 2. наведене Одлуке исплата разлике обрачунатих плата за јануар, фебруар и март 2009. године, које су због процедуре доношења Плана рада и пословања Предузећа за период 2009. – 2011. године обрачунате по најнижој цијени рада од 170 КМ, вршиће се у дијеловима, односно уз исплату плата за април, мај и јуни текуће године. Правилником о измјенама и допунама Правилника о раду број: 1.5269-5/07 од 03.04.2009. године извршена је измјена члана 73. Правилника о раду којим се дефинише висина накнаде плате (изражено у процентима) коју Фонд рефундира Предузећу за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука у зависности чиме је узрокована неспособност за рад. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

85


Остали лични расходи (узет стари назив из Закључног листа) односе се на накнаде топлог оброка према Правилнику, отпремнине за одлазак у пензију, помоћ запосленим, поклони за 8. март, на накнаде члановима Надзорног одбора, Одбора за ревизију и трошкови бруто осталих личних расхода. Управа Предузећа је дана 28.01.2009. године донијела Одлуку број: 1.-170/09. по којој се трошкови топлог оброка исплаћују у износу од 160 КМ, што је утврђено на основу Одлуке о најнижој плати у Републици Српској („Службени гласник Републике Српске“ број: 127/08). На остале нето зараде се обрачунавају порези и доприноси који су прописани законом. Надзорни одбор је на сједници одржаној дана 09.11.2009. године разматрао Захтјев ГО Синдиката Предузећа број: 9/09 од 08.10.2009. године, за уврштавање зимнице и огрева у Ребаланс Плана рада и пословања Предузећа за 2009. годину и донио Одлуку којом се одбија наведени Захтјев с обзиром да очекивани приходи до краја текуће године не пружају реалан основ да се изврши исплата средстава на име зимнице и огрева радницима Предузећа. У складу са Планом рада Одјељења интерне ревизије за 2009. годину извршена је редовна, планирана Ревизија зарада и накнада зарада у Радној јединици Добој и Радној јединици Соколац у Предузећу за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука. Одбор за ревизију је на сједници одржаној дана 02.11.2009. године разматрао Извјештај о извршеној ревизији као и дате закључке од стране Одјељења интерне ревизије и том приликом донио Препоруку којом у цјелости прихвата те констатује да је наведени Извјештај разматрала Управа Предузећа, и предузела неопходне активности у циљу реализације препорука Одјељења интерне ревизије Предузећа, наведених у предметном Извјештају. Према Контном оквиру који се примјењује од 01.01.2010. године, у трошкове зарада, накнаде зарада и остале личне расходе спадају и трошкови накнада: дневнице за службена путовања, трошкови службеног путовања, трошкови превоза на посао и са посла, трошкова превоза радника за рад на терену, трошкови употребе властитог аута, накнаде за мопеде (употребу властитог или службеног) и бицикле (властитог или службеног) итд. који у текућем периоду износе 1.224.411 КМ (стари рачун 550 – трошкови накнада, нови рачун 529 – трошкови бруто осталих личних расхода). Чланом 75. Правилника о раду Предузећа дефинисане су исплате радницима које иду на терет материјалних трошкова пословања, као и услови под којима се врше исплате. Управа Предузећа је дана 28.01.2009. године, донијела Одлуку о висини дневница за службени пут у земљи у износу од 48,00 КМ (број Одлуке: 1.-28/09) у складу са Одлуком о најнижој плати у Републици Српској („Службени гласник Републике Српске“ број: 127/08), док се дневнице за службени пут у иностранство исплаћују према Списку земаља са припадајућим дневницама, који се налази у прилогу Уредбе Владе Републике Српске о издацима за службена путовања у земљи и иностранству ("Службени гласник Републике Српске". број: 124/06). Надзорни одбор је на сједници одржаној дана 17.09.2009. године донио Правилник о измјенама и допунама Правилника о раду (број: 1.-5269-6/07) којим се ближе дефинише службено путовање, начин утврђивања броја дневница у одређеним ситуацијама као и основ за обрачун, затим рок у којем се мора оправдати путовање и вратити аконтација коју је радник који је запослен преузео. Према члану 14. Правилника о примјени Закона о порезу на доходак („Службени гласник Републике Српске“ број: 127/08): службеним путовањем у смислу овог правилника, сматра се путовање запосленог по налогу послодавца ради обављања ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

86


одређеног посла ван мјеста свог сталног рада а да обављање посла на том путовању не представља свакодневне текуће послове за чије је обављање радник засновао радни однос. Према члану 84. а Правилника о измјенама и допунама Правилника о раду број: 1.-5269-6/07 од 17.09.2009. године када се радник, који је запослен у Предузећу, због обављања својих редовних послова упућује на извршавање радних задатака ван мјеста запослења, те се за то вријеме враћа у мјесто запослења сваког радног дана или у размацима од 5 дана прије завршетка посла због кога путује, број дневница за један мјесец одређује се тако што се сабира број часова који је радник провео на путу преко 8 часова у једном радном дану и подијели са 24 часа. За ову врсту путовања не издаје се налог за службено путовање, а основ за обрачун дневница је Путни налог за моторно возило и/или Радни налог. Примјена овог Правилника ступа на снагу осмог дана од дана објављивања на Огласној табли Предузећа (од 02.10.2009. године). Наведени Правилник о измјенама и допунама Правилника о раду је рађен ради обрачуна дневница возачима поштанских возила којима се врши размјена поште између четири поштанска центра: Бања Лука, Добој, Бијељина и Фоча. Свим радним јединицама сходно члану 98. Правилника о раду Извршни директор за поштански саобраћај доставља Нормативе за обрачун паушала за мопеде и бицикле. Висина накнаде зависи од тога да ли је у питању: -

-

-

употреба властитог мопеда у службене сврхе (члан 94. Правилника о раду и Правилника о измјенама и допунама Правилника о раду од 17.09.2009. године)  накнада за утрошено гориво  накнада за одржавање  основ за обрачун – број пређених километара мопеда утврђених путним листом поштоноше употреба службеног мопеда у службене сврхе (члан 95. Правилника о раду и Правилника о измјенама и допунама Правилника о раду од 17.09.2009. године)  накнада за утрошено гориво зависно о томе да ли је мопеду истекао гарантни рок  накнада за одржавање  основ за обрачун – број пређених километара мопеда утврђених путним листом поштоноше употреба властитог бицикла у службене сврхе (члан 96. Правилника о раду)  накнада за утрошено гориво  накнада за одржавање употреба службеног бицикла у службене сврхе (члан 97. Правилника о раду)  накнада за одржавање

На висину накнаде утиче и цијена горива тако да се дешава да се мијења више пута у току једне пословне године. На основу евиденције броја пређених километара за мопед по раднику, врши се обрачун мјесечног паушала за кориштење мопеда. Предузеће са радником закључује Уговор о кориштењу службеног мопеда у обављању радних задатака. Предузеће се Уговором обавезује: -

набавити мопеде и предати у исправном стању (регистрован и технички исправан) раднику ради обављања радног задатка, вршити контролу кориштења мопеда, ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

87


-

исплатити раднику накнаду за утрошено гориво према утврђеном нормативу, у складу са чланом 95. и 98. Правилника о раду.

Радник се обавезује да ће: - мопед користити и одржавати у складу са упутством о кориштењу службеног мопеда у обављању радних задатака. У складу са Планом рада Одјељења интерне ревизије за 2009. годину извршена је редовна, планирана Ревизија трошкова за службена путовања у земљи и иностранству у Предузећу за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука, с тим што је на захтјев Управе Предузећа проширена на ревизију трошкова превоза на посао и са посла, исплату мјесечних накнада (паушала) за коришћење мопеда и бицикла (властитих и службених) у службене сврхе. Одбор за ревизију је на сједници одржаној дана 08.06.2009. године разматрао Извјештаје о извршеној ревизији као и дате закључке од стране Одјељења интерне ревизије и том приликом донио Препоруку којом у цјелости прихвата и констатује да је наведени Извјештај разматрала Управа Предузећа, и својим Закључком број: 1.1497-1/09 од 08.05.2009. године, покренула неопходне активности у циљу реализације препорука Одјељења интерне ревизије Предузећа, наведених у предметном Извјештају. 4.2.2.) Набавна вриједност продате робе у текућем периоду износи 168.418 КМ (у претходном 67.986 КМ) и чине их набавна вриједност вриједносница у поштама у износу од 103.548 КМ и набавна вриједност продате робе у бифеу у износу од 64.870 КМ. У претходном периоду када се набаве вриједноснице на основу рачуна од добављача књижио се цјелокупни износ са документа као трошак, а одобравао добављач, док се кроз депо вршило праћење ванбилансно (у класи 8), односно задуживање и раздуживање. На сједници Надзорног одбора одржаној дана 14.11.2008. године, донијета је Одлука о одобравању новчаних средстава у износу од 40.000 КМ на име увођења апликације робног књиговодства за вриједноснице, а у циљу реалнијег исказивања резултата пословања јединица поштанских мрежа (ЈПМ), односно, ажурније и тачније евиденције о продаји поштанских вриједносница. У текућем периоду је уведена апликација робног књиговодства за вриједноснице, тако де се исте више не прате ванбилансно. 4.2.3.) Трошкови материјала исказани су у износу од: 2.777.251 КМ и остварени су мањи за 14,78% у односу на претходни период (3.258.932 КМ). Ови трошкови односе се на трошкове материјала, трошкове материјала за израду, трошкове режијског материјала и на трошкове горива и енергије. 4.2.3.1. Трошкови материјала износе 754.498 КМ и односе се на трошкове материјала за кућног мајстора, материјала за ИТ, резервних дијелова за одржавање возила, ситног инвентара и амбалаже који се у цјелости отписује, аутогума и службене одјеће и обуће. 4.2.3.2. Трошкови материјала за израду износе 508.644 КМ и односе се на трошкове материјала за ПТТ манипулацију, трошкове поштанских маркица и честитки, материјала за одржавање чистоће, за одржавање возила, за одржавање ТТ линија, канцеларијског материјала и осталог потрошног материјала.


88


Уз улазни рачун достављен од стране добављача, без обзира да ли се ради о материјалу или се ради о услугама, прилаже се интерни документ који се зове: улазни рачун којем се додјељује редни број. У прилогу се налази и уговор (зависно од ситуације, може да се деси један уговор уз неколико рачуна), затим захтјев за набавку од организационе јединице, наруџбеница. Сваки документ има свој налог за књижење ткзв. налог главне књиге. За све што се набави дужи се централни магацин, а одатле преносницом иде у остале магацине по радним јединицама на основу захтјева, односно требовања. 4.2.3.3. Трошкови горива и енергије исказани су у износу 1.514.109 КМ и у односу на претходни период већи су за 13,97% и односе се на трошкове горива за теретна возила, за путничка возила, трошкове електричне енергије и гријања. У трошковима електричне енергије, гријања, садржан је и дио трошкова који чине трошак закупопримца, а који су фактурисани (на тај начин рефундирани) и прокњижени као приход. Надзорни одбор је на сједници одржаној дана 11.04.2008. године донио Правилник о употреби моторних возила у Преузећу за поштански саобраћај Републике Српске а.д. Бања Лука (број: 1.-2087-2/08) и на сједници одржаној дана 09.11.2009. године Правилник о измјенама и допунама Правилника о употреби моторних возила Предузећа (број: 1.-20874/08 којим се прецизније регулишу послови и радни задаци чланова посаде на моторном возилу, тј. возача и радника у својству пратника поштанских пошиљака, односно радника на утовару и истовару закључака у превозу. Према члану 2. Правилника под моторним возилима Предузећа подразумијевају се: -

моторна возила за превоз поштанских пошиљака, робе и ствари и моторна возила која се користе за службене сврхе.

Према члану 4. Правилника Предузеће врши превоз поштанских пошиљака, превоз робе у друмском саобраћају, изнајмљивање камиона с возачем, као и друге дјелатности регулисане одредбама Статута Предузећа. Радна јединица ПСЦ Бања Лука посједује бензинску пумпу. У складу са наведеним Правилником за сваку употребу возила издаје се одговарајући путни налог који важи до завршетка превоза. За сваки излаз: горива, антифриза, резервних дијелова (нпр. сијалица, стругача леда, осигурача и сл.) ради се издатница коју потписује лице које је издало материјал и које је примило. На основу излаза "робе" и издатница врши се електронско праћење набавки и утрошка. На обрасцу Излаз робе уносе се сљедећи подаци: регистарски број возила, број путног налога, стање км., издато горива (Д-1, С-98 или Р-86, а тако и уља), презиме и име возача и потпис возача и датум на који се односи излаз "робе". Поводом чишћења два резервоара за гориво које Друштво посједује од стране извођача „Еуромонт“ д.о.о. Бања Лука сачињен је Записник број: 19/09 дана 19.03.2009. године у којем је констатовано сљедеће:  извршено је чишћење два резервоара,  прије почетка чишћења извршено је листање картице са конзоле због утврђивања стварног стања у резервоарима,  напомена о количини горива прије чишћења и о количини горива послије чишћења (било је талога 275 литара). ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

89


Запремина горива у резервоарима се утврђује према Табелама запремине (подаци су дати у литрима) које важе до краја 2019. године и које замјењују увјерење о исправности мјерила, издато од стране Републичког завода за стандардизацију и методологију, Одјељење за верификацију и надзор Бања Лука, дана 27.03.2009. године, број: 05/3.11/393-17-18/09 за дизел гориво и дана 27.03.2009. године број: 05/3.11/393-17-17/09 за бензин. Запремина се одређује према висини која остане на летви која је изражена у центиметрима, након стављања летве у резервоар и упоређујући са Табелом запремине за дизел гориво, односно бензин у зависности за шта се утврђује запремина у резервоару. Директор РЈ ПСЦ Бања Лука је дана 05.10.2007. године донио Правилник о кориштењу службених возила РЈ ПСЦ Бања Лука (број: 03-04-879/07) којим се регулишу начин и услови кориштења возила РЈ ПСЦ, који се користе у службене сврхе. У прилогу се налази списак возила у РЈ ПСЦ (са подацима: марка возила, врста возила, регистарски број и година производње) и нормативи утрошка за љетни и нормативи утрошка за зимски период. Када се набави возило прати се потрошња пар мјесеци и на основу тога утврди се просјек који служи као норматив утрошка. На основу члана 14.4.3. Статута Предузећа за поштански саобраћај РС АД Бања Лука генерални директор Предузећа је донио Упутство о коришћењу службеног мопеда у обављању радних задатака, дана 07.06.2005. године, број: 1-01-2656/05, којим се регулише начин руковања и коришћења, односно експлоатације службеног мопеда при обављању радних задатака. Извршни директор за поштански саобраћај Предузећа је дана 01.11.2006. године, донио Измјене и допуне Упутства о коришћењу службеног мопеда, којим се ближе уређује коришћење мопеда за одлазак на посао и са посла и коришћење властитог превозног средства када временске прилике не дозвољавају употребу службених мопеда за обилазак реона. Пријемним листом дужи се радник за основно средство: мопед за поштоноше са опремом и кацигом, и наведеним подацима о броју мотора, броју шасије, вриједности, вијеку трајања. Управа Предузећа за сваки мјесец доноси Одлуку којом даје одобрење за исплату накнада радницима Радне јединице за поштански саобраћај за кориштење властитог аутомобила у службене сврхе, у складу са чланом 93. Правилника о раду Предузећа. 4.2.4. Трошкови производних услуга исказани су у износу од 5.978.326 КМ што је за 22,99% веће у односу на остварено у претходном периоду (4.860.905 КМ) и чине их: - трошкови транспортних услуга (рачун 531) у износу: 2.091.708 КМ, од чега веће износе чине: услуга праћења возила (388.277 КМ), трошкови телефонских услуга (472.460 КМ), трошкови телефонских говорница (362.863 КМ), терминални трошкови за међуоператерски промет, односно очекивани трошкови „Пошта Српске“ у размјени међународних пошиљака за 2009. годину (802.215 КМ), и тд. - трошкови услуга одржавања (рачун 532) у износу: 1.024.179 КМ, од чега веће износе чине: услуге редовног одржавања основних средстава (113.403 КМ), трошкови текућег одржавања – софтвер (430.134 КМ), трошкови рачунског центра - лиценце (168.003 КМ), трошкови хибридне поште (78.814 КМ), трошкови инвестиционог одржавања основних средстава (64.911 КМ), и тд.


90


-

трошкови закупнина (рачун 533) у износу од 1.555.633 КМ, од чега се на трошкове закупнине пословних простора односи 972.371 КМ, на трошкове закупа опреме 581.804 КМ и трошкови осталих закупнина 1.458 КМ.

У оквиру трошкова производних услуга значајна позиција јесу трошкови закупа за које Предузеће посједује склопљене уговоре. Уговори о закупу пословних простора гдје су "Поште Српске" закупци садрже назив закуподавца, адресу-локацију пословног простора, површину у м², цијену са порезом, вријеме плаћања (мјесечно, унапријед или без накнаде) и трајање закупа (одређено или неодређено вријеме), као и остале неопходне елементе уговора у зависности од случаја. Уколико се укаже потреба за измјеном (нпр. продужење рока закупа, промјена цијене и тд.) закључују се Анекси Уговора о закупу пословних просторија. За кориштење пословних простора без накнаде склапају се Уговори о пословној сарадњи, на основу којих Предузеће користи пословни простор без накнаде. -

трошкови осталих услуга (рачун 539) у износу од 933.196 КМ, од чега веће износе чине: трошкови за обављање унутрашњег упутничког промета (586.620 КМ), трошкови комуналних услуга (258.185 КМ), трошкови регистрације моторних возила (49.524 КМ) и тд.

Осим наведених трошкова, трошкове производних услуга обухватају и трошкови рекламе и пропаганде у износу од: 366.728 КМ (рачун 535) и трошкови сајмова у износу од: 6.882 КМ (рачун 534). 4.2.5. Трошкови амортизације и резервисања: У Билансу успјеха трошкови амортизације и резервисања исказани су у износу од 3.809.258 КМ (у претходном периоду 4.529.474 КМ). Трошкови амортизације у текућем периоду износе 3.782.344 КМ док у претходном периоду 4.419.579 КМ. Резервисања за примања запослених у текућем периоду износе 26.914 КМ док у претходном периуоду износе 109.895 КМ. Амортизација се обрачунава на основу корисног вијека трајања основних средстава на сва основна средства која подлијежу обавези обрачуна амортизације по стопама предвиђеним Номенклатуром. Од овог износа амортизације односи се на: -

остала нематеријална улагања грађевинске објекте опрему расход опреме по одлуци

207.498 КМ 1.072.643 КМ 2.483.798 КМ 18.405 КМ

За обрачун амортизације кориштен је Правилник о рачуноводству и рачуноводственим политикама Предузећа као нормативним актом који је у члану 84. дефинисао да обрачуну амортизације подлијежу некретнине, постројења и опрема у току њиховог корисног времена употребе примјеном методе пропорционалног отписивања, односно методом једнаких годишњих квота у процијењеном вијеку употребе за сваку ставку некретнине, постројења и опреме (МРС-16, П-41). Корисни вијек употребе и метод амортизације средстава преиспитује се периодично о чему одлуку доноси надлежни орган (МРС-16, П- 49 и П-52). Ефекат процјене корисног времена употребе средстава признаје се као приход или расход за текући и будући период. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

91


4.2.7. Нематеријални трошкови (без пореза и доприноса): Исказани су у Билансу успјеха у износу од 1.300.761 КМ и мањи су за 55,43% од исказаних у претходном периоду (2.918.329 КМ). Ови трошкови односе се на: Врста трошкова Трошкови непроизводних услуга Трошкови репрезентације Трошкови премија осигурања Трошкови платног промета Трошкови чланарина Остали нематеријални трошкови УКУПНО:

Рачун 550 551 552 553 554 559

Износ (КМ) 125.005 67.579 184.256 440.866 225.223 257.832 1.300.761

Трошкови непроизводних услуга (рачун 550) у текућем периоду износе 125.005 КМ и у највећем дијелу чине их трошкови одржавања програма (45.780 КМ), трошкови уговора о дјелу (30.824 КМ) семинара и симпозија (15.636 КМ), затим ревизија и процјене, адвокатских услуга, здравственог прегледа радника, услуга у вези стручног усавршавања и остале непроизводне услуге. Уговорима о дјелу регулишу се међусобна права и обавезе између Наручиоца посла (Поште Српске) и Извршиоца посла, а нарочито: посао који је предмет Уговора, рок извршења посла, висина накнаде за извршени посао, начин рјешавања евентуалних спорова. Одлуком Надзорног одбора која је донијета на сједници одражаној дана 17.09.2009. године, у циљу рационализације трошкова Предузећа, овлашћује се Управа Предузећа да доноси Одлуке о појединачном учешћу представника Предузећа на семинарима, међународним сајмовима и конференцијама, са тачно утврђеним бројем учесника, временским периодом трајања службених путовања, као и трошковима истих. У оквиру групе рачуна остали нематеријални трошкови (рачун 559 према закључном листу) исказан је износ од 257.832 КМ на име трошкова огласа и стручне литературе (57.787 КМ), трошкова такса по рјешењу (38.868 КМ), поштаријаде (83.839 КМ), административних и судских такса (40.455 КМ) и тд.. 4.2.8. Трошкови пореза (рачун 555) исказани су у износу од 401.405 КМ и односе се према закључном листу на порезе као што су: порез по Записнику Пореске управе (200.871 КМ), ПДВ – корекције према Рјешењу УИО (43.282 КМ), порез на имовину (11.578 КМ), накнаде за коришћење комуналних добара и вода (52.723 КМ), накнаде за шуме (18.600 КМ), накнаде за кориштење грађевинског земљишта (52.273 КМ) накнаде за противпожарну заштиту (9.211 КМ), царине (11.525 КМ) и сл. У односу на протекли период трошкови пореза су већи за 194,61% из сљедећих разлога: 

Према Рјешењу Пореске управе ПЦ Бања Лука број: 06/1.02/0702/2/452-77/09. од 03.11.2009. године извршене су корекције трошкова пореза у износу од 200.871 КМ, у складу са утврђеним разликама


92




Према Записнику о контроли број: 04/5-2/1-17-1-42-1260-1/09 од 24.07.2009. године извршеној од стране Управе за индиректно опорезивање утврђена обавеза за порез на додату вриједност у контролисаном периоду од 01.07.1006. године до 30.06.2009. године износи 42.441 КМ и обрачуната камата 20.734 КМ.

4.2.9. Трошкови доприноса (рачун 556) исказани су у износу од 70.229 КМ и односе се на допринос за ПИО за докуп стажа у износу од 2.786 КМ и на допринос за запошљавање и рехабилитацију инвалида у износу од 67.443 КМ. У протеклом периоду трошкови доприноса су износили 263.382 КМ из разлога што је Управа Предузећа дана 24.04.2008. године донијела Одлуку о докупу стажа радницима Предузећа (број Одлуке 1.-1765-1/07.), којом се даје могућност за докуп највише до три године недостајућег стажа радницима Предузећа. Планом рада и пословања за 2008. годину, планирана су средства за исплату отпремнина за добровољни престанак радног односа радника у 2008. години. С обзиром да се у 2008. години неће проводити Пројекат добровољног престанка радног односа, одлучено је да се ова средства искористе за докуп стажа радницима у 2008. години. 4.3.) Финансијски приходи: Ова категорија прихода исказана је у посматраном периоду у износу од 1.136.227 КМ (у претходном периоду 1.190.087 КМ), и односи се према Билансу успјеха у текућем периоду на приходе од камата у износу од 1.130.155 КМ (од чега приход од камате на орочена средства износи: 818.102 КМ), на позитивне курсне разлике у износу од 2.037 КМ и на остале финансијске приходе у износу од 4.035 КМ. 4.4.) Финансијски расходи: Укупно остварени финансијски расходи у текућем периоду износе 43.231 КМ (у претходном 124.412 КМ) и састоје се из: -

-

расхода камата (рачун 561) у износу од 35.855 КМ од чега се на расходе камата по купопродајним односима у земљи односи 4.816 КМ, а на затезне и казнене камате по судским споровима и на камате за неблаговремено плаћене јавне приходе односи 31.039 КМ.  Према Записнику о контроли број: 04/5-2/1-17-1-42-1260-1/09 од 24.07.2009. године извршеној од стране Управе за индиректно опорезивање утврђена обавеза за порез на додату вриједност у контролисаном периоду од 01.07.1006. године до 30.06.2009. године износи 42.441 КМ и обрачуната камата 20.734 КМ. негативне курсне разлике (рачун 562) у износу 2.978 КМ који се односе на негативне курсне разлике остали финансијски расходи (рачун 569) у износу 4.398 КМ по другим основима.

4.5.) Остали приходи: У текућем периоду остварени су у износу од 5.662.349 КМ (у претходном периоду 4.221.164 КМ). Ову категорију прихода чине: приходи од смањења обавеза, укидања неискориштених дугорочних резервисања и остали непоменути приходи у износу од 5.302.023 КМ, наплаћена отписана потраживања у износу од 237.406 КМ, добици по основу продаје материјала у износу од 106.151 КМ и остатак чине вишкови, изузимајући вишкове залиха учинака у износу од 16.769 КМ. 4.5.1.) Највећи дио прихода од смањења обавеза, укидања неискориштених дугорочних резервисања и осталих непоменутих прихода чини износ од 4.657.914 КМ настао према Одлуци Управе Предузећа број: 1.-875-1/10. од 25.02.2010. године, којом се одобрава ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

93


укидање разграничених средстава у износу 4.657.914 КМ за покриће расхода за период од 01.01.-31.12.2009. године, до неутралног пословног резултата, у складу са Методологијом Предузећа за укидање разграничених средстава по основу 5% од укупног прихода "Телекома Српске" а.д. Бања Лука (Одлука Надзорног одбора број:1.-01-6003-4/06. од 06.03.2007. године) и чланом 58. и 59. Закона о Пошти Републике Српске („Службени гласник Републике Српске“ број: 20/97). Приходи по основу укидања дугорочних резервисања за одлазак у пензију за раднике који су напустили у текућем периоду поште, према МРС 19 износе 107.748 КМ (евидентиран у оквиру рачуна 679). Књижења осталих непословних и ванредних расхода који у текућем периоду износе 24.089 КМ, у зависности од основа настанка, врше се према Одлукама о ликвидацији штете од стране „Дунав осигурање“ АД Бања Лука, затим према Споразумима о вансудском поравнању, према Пресуди од Окружног суда у Бања Луци и тд. 4.5.2.) Приходи од отписа (смањења) обавеза (стари рачун 675 нови рачун 679) износе 424.492 КМ. Према Рјешењу Пореске управе ПЦ Бања Лука број: 06/1.02/0702/2/452-77/09. од 03.11.2009. године, рјешавајући по захтјеву пореског обвезника ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука, за отпис потраживања по основу камата на неплаћене пореске обавезе, на основу члана 27. Закона о пореској управи – пречишћени текст („Службени гласник Републике Српске“ број: 112/07 и 22/08) и члана 190. Закона о општем управном поступку („Службени гласник Републике Српске“ број: 13/02), те члана 4б. Закона о отпису потраживања („Службени гласник Републике Српске“ број. 32/02, 83/05 и 34/09) одобрено је пореском обвезнику ПОШТЕ СРПСКЕ А.Д. Бања Лука отпис потраживања по основу камата на неплаћене пореске обавезе доспјеле до 31.12.2007. године, с обзиром да је остварен услов да се цјелокупни дуг измири до 31. децембра 2009. године. У складу са наведеним Рјешењем извршена су књижења на основу којег је износ од 415.962 КМ оприходован. 4.5.3.) Наплаћена отписана потраживања износе у текућем периоду 237.406 КМ док у претходном периоду нема у Билансу успјеха исказаног износа. 4.5.4.) Добици по основу продаје материјала износе 106.151 КМ и настали су по основу продаје расходованих основних средстава по завршном рачуну за 2008. годину, у складу са Одлукама Надзорног одбора којима се даје сагласност Управи Предузећа да изврши расходовање, искњижавање и продају основних средстава. За потребе продаје основних средстава Управа Предузећа доноси Рјешење о именовању Комисије за лицитацију расходованих мопеда (возила и тд.). 4.5.5.) Вишкови су у Билансу успјеха исказани у износу од 16.769 КМ (у претходном периоду 13.390 КМ) и односе се приходе од вишкова основних средстава, резервних дијелова, материјала и инвентара који се утврде по попису. 4.6.) Остали расходи: У оквиру ове категорије расхода, који укупно износе 720.091 КМ (у претходном периоду износили су 663.434 КМ) исказани су расходи по основу расходовања залиха материјала и робе и остали расходи у износу од 413.648 КМ, губици по основу продаје и расходовања нематеријалних улагања, некретнина, постројења и опреме у износу од 164.311 КМ, расходи по основу исправке вриједности и отписа потраживања у износу 139.090 КМ и мањкови, изузимајући мањкове залиха учинака у износу од: 3.042 КМ. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

94


4.6.1.) Губици по основу продаје и расходовања нематеријалних улагања, некретнина, постројења и опреме у износу од 164.311 КМ односе се на губитке по основу расходовања и отписа основних средстава у складу са Одлукама Надзорног одбора са којима се даје сагласност Управи Предузећа да изврши (расходовање) искњижавање основног средства. 4.6.2.) Расходи по основу исправке вриједности и отписа потраживања АОП 266 (у оквиру старог рачун 575 – а новог рачуна 578) у текућем периоду износе 139.090 КМ и односе се између осталог на отпис обртних средстава у износу од 52.821 КМ (према Одлукама Надзорног одбора о расходовању мопеда, аутодијелова и сл.), затим на отпис залиха у депоу у износу од 3.416 КМ (према Записницима о уништењу поштанских вриједносница), остатак чине трошкове настале по основу исправке вриједности потраживања у износу од 2.049 КМ, отпис краткорочних потраживања у износу од 3.553 КМ, отпис улагања Пошта Осмаци у износу од 8.285 КМ и отписи по Попису са стањем на дан 31.12.2009. године у износу од 68.966 КМ. 4.6.3.) Расходи по основу расходовања залиха материјала и робе и остали расходи (рачун 579) у текућем периоду настали су по основу трошкова судских спорова (238.153 КМ), мањкова и изгубљених пошиљки (167.071 КМ), ПДВ на утврђене вишкове по попису (538 КМ) и осталих непоменутих расхода (7.886 КМ). Област правних, општих и послова људских ресурса је путем дописа број: 1/2.7-5271/09 од 03.02.2010. године доставила податке о судским споровима, за које је извјесно или вјероватно да ће бити изгубљени, закључно са 31.12.2009. године чија вриједност укупно износи: 224.080 КМ за колико је Област рачуноводства и финансија извршила резервисање (рачун 409) и књижење расхода (у оквиру рачуна 579). У вези судских поравнања Надзорни одбор на својим сједницама разматра Приједлоге и доноси Одлуке о давању сагласности на закључивање судског поравнања (нпр. Мајсторовић Дарко, Завод за изградњу а.д. Бања Лука, Основни суд Соколац и тд.). Уколико дође до губитка пошиљке отпремљене за иностранство, тада се на основу члана 21. Свјетске поштанске конвенције од стране Извршног директора за поштански саобраћај, доноси Рјешење о исплати накнаде штете на терет Предузећа. Чланом 23. Закона о пошти ("Службени гласник Републике Српске" број: 20/97 и 63/01) дефинисано је да ако пошиљалац или друго овлашћено лице сматра да пошиљка није уручена, или да му је уручена са закашњењем, може Пошти, у којој је пошиљку предао, у року од три мјесеца, поднијети писмену рекламацију, о чему је Пошта дужна да се изјасни у року од 30 дана, од дана њеног подношења. Уколико служба за унутрашњи поштански саобраћај утврди да треба извршити накнаду штете, о томе коначну одлуку доноси Извршни директор за поштански саобраћај. Од расхода по основу мањкова и изгубљених пошиљки који укупно износе 167.071 КМ највећи дио сачињавају пљачке (углавном се ради о оружаним пљачкама) у укупном износу од 160.277 КМ.


95


4.6.) Приходи од усклађивања вриједности имовине (АОП 270): односи се на приходе од усклађивања вриједности инвестиционих некретнина за које се обрачунава амортизација и износе 116.688 КМ (од укидања ревалоризационих резерви). 4.7.) Финансијски резултат: Остварен је неутралан финансијски резултат. Структура овог резултата по основама остваривања дата је у рекапитулацији прихода и расхода по основама остваривања, у оквиру овог Извјештаја. Порез на добит: На основу остварених прихода и расхода утврђен је у Билансу успјеха неутралан финансијски резултат за обрачунски период 01.01.2009. - 31.12.2009. године. Годишња пореска пријава пореза на добит је урађена и предата у року на Обрасцу 1101 и Обрасцу 1102 - Додаци уз Пријаву пореза на добит. Почев од 01.01.2007. године порез на добит се обрачунава и плаћа по одредбама новог Закона о порезу на добит ("Службени гласник Републике Српске" број: 91/06) и Правилника о примјени Закона о порезу на добит ("Службени гласник Републике Српске" број: 129/06), чиме су у односу на ранија пореска рјешења прописане одређене новине, што је утицало да је након извршених корекција у пореском билансу исказан губитак у износу од 1.112.460 КМ. При посматрању овако исказаног финансијског резултата потребно је имати на уму и напријед изнесене напомене за поједине категорије прихода и расхода и поједине позиције у оквиру њих, као и законске промјене. Од датума израде коначног обрачуна за пословну 2009. годину па до датума завршетка овог Извјештаја, Надзорни одбор Предузећа и Скупштина нису одржали сједнице, тако да наведени органи нису били у ситуацији да разматрају, нити да донесу Одлуку којом се усваја финансијски обрачун за 2009. годину. Сагласно члану 5. Закона о рачуноводству и ревизији у РС („Службени гласник Републике Српске“ број: 36/09) по подацима из пословних књига на дан 31.12.2009. године Предузеће је разврстано у велико правно лице и то према сва три прописана критерија. 5. ИМОВИНА, КАПИТАЛ И ОБАВЕЗЕ 5.1. Стална имовина Вриједност пословне активе Предузећа исказане у Билансу стања на дан 31.12.2009. године износи 133.466.917 КМ бруто, 51.752.608 КМ исправка вриједности и 81.714.309 КМ нето од чега је:  стална имовина  текућа имовина

58.545.836 КМ (71,65%) 23.168.473 КМ (28,35 %)

У претходном периоду у структури пословне имовине учешће сталне имовине је 67,51%, а текуће имовине 32,49%. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

96


Стална имовина у текућем периоду износи 107.817.865 КМ бруто, 49.272.029 КМ исправка вриједности и 58.545.836 КМ нето и у структури пословне активе учествује са 71,65%. Структура сталне имовине дата је у оквиру презентације Биланса стања. 5.1.1.) Нематеријална улагања: Остала нематеријална улагања на дан 31.12.2009. године исказана су у износу од: 260.079 КМ нето и односе се на остала права чија вриједност је исказана у износу од 41.418 КМ бруто, исправка вриједности у износу 38.733 КМ и садашња вриједност 2.685 КМ нето и на улагања у програме за рачунаре чија је вриједност исказана у износу 2.568.783 КМ бруто, исправка вриједности у износу 2.310.820 КМ и садашња вриједност у износу 257.963 КМ нето. У текућем периоду извршена су улагања у израду софтвера за штампу бар код наљепница чија набавна вриједност износи 7.988 КМ и у набавку лиценци за корисничке софтвере према Уговору закљученом у Бања Луци са Предузећем „Анекс“ ДОО Бања Лука дана 05.10.2009. године, у износу од 27.763 КМ. На приједлог Централне комисије за попис искњижена су улагања на туђим основним средствима - пошта Осмаци чија је вриједност исказана у износу 8.285 КМ бруто и нето. 5.1.2.) Некретнине, постројења, опрема и инвестиционе некретнине: у укупној пословној активи (посматрано у нету) учествују са 71,14% од чега земљиште 15,56%, грађевински објекти 38,04% опрема 8,96% и аванси и некретнине, постројења, опрема и инвестиционе некретнине у припреми 8,57%. Степен отписаности грађевинских објеката износи 48,43%, а степен отписаности опреме износи 70,45%. Земљиште: Према Споразуму о окончању диобеног биланса, број: 1-01-3199-2/06, потписаног од стране Предсједника Надзорног одбора: Телеком Српске а.д. Бања Лука и Поште Српске а.д. Бања Лука, дана 23.10.2006. године правни сукцесиори бившег Јединственог јавног предузећа ПТТ саобраћаја Републике Српске, које је престало 31.12.2006. године, Телеком Српске а.д. Бања Лука и Поште Српске а.д. Бања Лука, окончали су диобени биланс и усвојили Диобени биланс средстава, права и обавеза. Телеком Српске а.д. Бања Лука и Поште Српске а.д. Бања Лука закључили су дана 09.03.2007. године Измјену и допуну Споразума о окончању диобеног биланса (број: 1-013199-7/06), којим се члан 3. Споразума о окончању диобеног биланса закључен дана 23.10.2006. године, мијења у смислу да су правни сукцесионари сагласни да ће наведени Споразум служити за књиговодствену евиденцију и укњижбу у катастарском операту и Уреду за земљишно - књижну евиденцију. У складу са чланом 57. Закона о Пошти, Закључком Владе Републике Српске, број: 02/2020-8/00 од 24.01.2000. године, и Записника о разрјешавању спорних питања подјеле некретнина између Предузећа "Пошта Српске" а.д. Бања Лука и "Телекома Српске" а.д. Бања Лука, од дана 05.05.2006. године правни сљедбеници бившег ЈП ПТТ саобраћаја Репулике Српске, Предузећe за поштански саобраћај РС (члан 1. став 2. Статута Предузећа), А.Д. Бања Лука и Предузеће за Телекомуникације РС А.Д. Бања Лука, дана 23.10.2006. године утврдили су Преглед подјеле зграда, објеката и земљишта, са основним имовинскоправним карактеристикама - дио имовине бившег ЈП ПТТ саобраћаја РС, (и његових правних претходника) је подлога за израду Диобног биланса средстава права и обавеза на дан 31.12.1996. године, као и основ за земљишно-књижне евиденције, како слиједи: -

у корист Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске, А.Д. Бања Лука, ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

97


-

у корист Предузећа за Телекомуникације Републике Српске, А.Д. Бања Лука, или у корист оба горе наведена правна сљедбеника бившег ЈП ПТТ саобраћаја РС.

Дана 27.02.2007. године склопљен је и АНЕКС I Прегледа подјеле зграда, објеката и земљишта од 23.10.2006. године као саставни дио Споразума о окончању диобеног биланса, којим се члан 2. Прегледа подјеле зграда, објеката и земљишта допуњава са подацима о књижењу одређених некретнина у корист Предузећа за поштански саобраћај РС а.д. Бања Лука, односно у корист Предузећа за телекомуникације РС Бања Лука. Вриједност земљишта у пословним књигама је формирана према Извјештају о процјени вриједности Јавног основног државног предузећа за поштански саобраћај РС Бања Лука, гдје је наведено да је процјена вриједности предузећа извршена на дан 30.06.2002. године, ради спровођења статусне промјене спајања преузимањем-припајањем ЈОДП "СРПСКЕ ПОШТЕ" Бања Лука и "ПОШТАНСКЕ ШТЕДИОНИЦЕ" а.д. Бања Лука. У књиговодству су извршена свођења вриједности основних средстава на вриједност која је добивена по репродуктивној методи процјене. На основу извршене процјене књиговодствена вриједност земље која је на дан 30.11.2002. године износила 807.355 КМ повећана је за 12.192.015 КМ. У претходном периоду повећање вриједности земљишта у износу од 303.600 КМ представља износ који је резултат извршене процјене, односно да се према Одлуци Управе број: 1.-7452/08 од 25.11.2008. године у пословним књигама Предузећа у складу са Процјеном објекта "Нова пошта" у Сребреници и припадајућег земљишта неопходно изврши исправка књиговодствене вриједности сљедећих некретнина Предузећа: o земљишта означеног као к.ч. 21/3 к.о. Сребреница, ПЛ 68 и ЗК.Ул. бр. 1378, те да се умјесто укњижене вриједности од 391.000 КМ укњижи вриједност од 85.000 КМ, и o објекта "Нова пошта" у Сребреници, изграђеног на горе наведеном земљишту, те да се умјесто укњижене вриједности од 567.761 КМ (на дан 30.06.2008. године) укњижи вриједност од 625.275 КМ. На основу проведених активности у Предузећу за поштански саобраћај РС а.д. Бања Лука које су у овом Извјештају набројане, у Билансу стања на дан 31.12.2008. године исказана је вриједност земљишта у износу од. 12.695.770 КМ, док је на дан 31.12.2009. године исказана у износу од 12.716.844 КМ. У односу на претходни период исказана је вриједност земљишта већа за 21.074 КМ што је резултат извршене куповине земљишта за потребе изградње базне станице са пратећом опремом у Бања Луци (Шибови), за шта Предузеће посједује пратећу документацију. У Ноти број 2 уз Финансијски извјештај Предузећа по завршном рачуну за период 01.01. – 31.12.2009. годину (Скраћена шема биланса стања) наведено је да се обрачун амортизације врши по пропорционалној методи, почевши од првог наредног мјесеца од датума стављања средства у употребу, досљедно примјењујући стопе амортизације из Номенклатуре која је саставни дио Правилника о примјени Закона о порезу на добит. Издаци по основу текућег одржавања признају се као расход периода у коме су настали. Увидом у аналитичке картице констатовано је да су у основна средства вршена сљедећа улагања: ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

98


  

у земљиште у износу од: у грађевинске објекте у износу од: у опрему у износу од: Укупно:

21.074 КМ 1.622.618 КМ 2.701.236 КМ 4.344.928 КМ

У текућем периоду расходовано је опреме у износу од 1.225.618 КМ од чега је након извршених поправки реактивирано опреме у вриједности од 6.069 КМ (нпр. мопеди). Стање и промјене стања код грађевинских објеката према евиденцијама су сљедеће: ОПИС Бруто вриједност на дан 01.01.2009. године Повећање вриједности у току године- процјена стана Повећање по основу извршених набавки Искњижавање станова намијењених продаји Бруто вриједност на дан 31.12.2009. године

Износ у КМ 58.921.762 34.454 1.588.164 265.659 60.278.721

Грађевински објекти: У билансу стања на дан 31.12.2009. године исказана је вриједност грађевинских објеката у износу: 60.278.721 КМ бруто, исправка вриједности 29.191.974 КМ и садашња вриједност 31.086.747 КМ (нето). Ради свођења књиговодствене вриједности грађевинских објеката на фер тржишну вриједност која је добивена према Извјештају о процјени вриједности Јавног основног државног предузећа за поштански саобраћај РС Бања Лука, гдје је наведено да је процјена вриједности предузећа извршена на дан 30.06.2002. године, извршено је смањење књиговодствене вриједности грађевинских објеката за 22.728.337 КМ. На захтјев Предузећа за поштански саобраћај РС а.д. Бања Лука, од стране "ИДЕС" Бијељина извршена је процјена вриједности основних средстава и појединих позиција биланса стања на дан 31.12.2004. године, при чему је смањена набавна вриједност опреме (рачунара) за 1.583.367 КМ, исправке вриједности опреме за 485.382 КМ и статутарних резерви за 1.098.345 КМ. Набавна вриједност грађевинских објеката је смањена за 4.297.610 КМ, исправка вриједности за 1.841.613 КМ и статутарне резерве за 2.455.997 КМ. Извршена су одговарајућа књижења у књиговодству на дан 02.01.2005. године. У текућем периоду укупна вриједност улагања у грађевинске објекте за које су урађене пријемнице основних средстава износи: 1.588.164 КМ. За вриједност извршених радова на грађевинским објектима (санација, реконструкција, изградња новог објекта и сл.) након окончања, врши се пренос са рачуна инвестиције у току (рачун 028) на рачун грађевински објекти (022). Улагања се врше према Програму (Ребалансу) инвестиција за 2009. годину у складу са Планом набавки за 2009. годину, односно у складу са активностима које су предвиђене код изградње и куповине грађевинских објеката и код реконструкције и адаптације грађевинских објеката. Уговори се закључују на основу Одлуке Управе Предузећа о резултатима поступка јавне набавке и избору најповољнијег понуђача, по претходно проведеним поступцима у складу са Законом о јавним набавкама, Записника и препоруке Комисије за јавне набавке (односно Записника са преговарачког поступка ако је ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

99


претходно проведен преговарачки поступак) те Понуда од стране Извођача радова. Улагања која су вршена у грађевинске објекте у текућем периоду између осталог су:        

Санација и адаптација објекта Поште 78400 Градишка Санација крова и фасаде на објекту Поште 70270 М. Град Санација крова, изгр. рампе за инвалиде и сл. Поште Кнежево Зграда Поште Источно Сарајево Санација крова Поште 73260 Рудо Конструктивна санација објекта Поште 75440 Рудо Санација крова Поште 75450 Шековићи Изградња новог пословног објекта Поште 79263 Оштра Лука

75.602 КМ 167.912 КМ 102.300 КМ 787.948 КМ 21.381 КМ 138.948 КМ 91.075 КМ 65.733 КМ

Када се радови заврше саставља се Пријемни лист који садржи податке о називу основног средства, датум активирања, основ повећања вриједности објекта (извођење радова, прва ситуација, друга ситуација, окончана ситуација, надзор над извођењем радова итд.), вриједности (са и без ПДВ, са и без права одбитка и тд.), укупан (коначан) износ повећања набавне вриједности објекта као и име и потпис задуженог радника. Састављају се Записници о техничком прегледу објекта у присуству представника инвеститора, извођача радова и надлежног инспектора. У књиговодству Предузећа евидентирани су објекти за које Предузеће не посједује доказе о власништву, и то сљедећи: Објекат Зграда поште Пљевља Зграда поште Стричићи Пословни локал Нова Топола - стан Зграда од бетона-гараже Добој 126 м² Зграда поште Мајевац Зграде поште Сјеница Зграда поште Бијељина 4 Пошта Душаново Пошта Осмаци Пошта Цапарде Пошта Ораовац - Гуштери Пошта 2 Зворник Стан у ламели Ц 62,15 м² Фоча Зграда Фојница 51 м² УКУПНО

Набавна вриједност

31.850 12.500 188.000 75.600 77.175 8.407 51.000 38.710 11.760 19.950 16.100 94.300 52.827 40.800 718.979

Исправка вриједности 9.354 5.143 98.570 35.694 27.920 8.407 51.000 9.276 9.087 15.176 12.417 22.990 7.396 17.367 329.797

Садашња вриједност 22.496 7.357 89.430 39.906 49.255 0 0 29.434 2.673 4.774 3.683 71.310 45.431 23.433 389.182

У Информацији о имовинско-правном статусу објеката број: 1/2.7.1.-5352/09 од 03.02.2010. године, добијеној од стране службе за правне послове из Дирекције Предузећа, између осталог је наведено сљедеће:  Зграда Поште Мајевац и Сјенина су укњижени као власништво мјесних заједница, односно општина. Према сазнањима РЈ за поштански саобраћај Добој предметни пословни простори самоуправним споразумима пренијети су на ПТТ Предузеће али исте ово Предузеће не посједује. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

100


   



Зграда Поште Бијељина 4.: на основу Одлуке Управе Предузећа број: 1.-5996/07 од 28.03.2008. године РЈ за поштански саобраћај Бијељина поднијела је тужбу за утврђивање власништва. Поступак по тужби је у току. Пошта 2 Зворник: РЈ за поштански саобраћај Зворник је покушавала да пронађе купопродајни уговор али до сада нису успјели, будући да се документација о куповини предметног пословног простора налази у Тузли РЈ Фоча – стан у ламели Ц површине 62,15м2 налази се у згради која нема употребну дозволу и не може се укњижити. Након добијања употребне дозволе покренуће се поступак укњижбе. Стан површине 86,08м² налази се на спрату пословне зграде Поште 73110 Ново Горажде. Стан није укњижен у земљишну књигу јер ЗК канцеларије Основног суда у Вишеграду не књиже етажно власништво. Пословни дио објекта је укњижен у земљишним књигама. Зграда Фојница површине 51м2 у РЈ Требиње је власништво школе за које предузеће не посједује документацију о преносу власништва, те се из тих разлога не може извршити укњижба власништва.

У вриједности грађевинских објеката која је исказана у Билансу стања, садржана је и вриједност станова у износу од 193.064 КМ бруто, у износу од 20.980 КМ исправка вриједности и 172.084 КМ садашња вриједност, што је резултат сљедећих промјена: - почетно стање на дан 01.01.2009. године - извршена процјена стана у Добоју - рекласифик. станова намиј.продаји - укупна исправка вриједности Садашња вриједност станова

424.269 КМ 34.454 КМ - 265.659 КМ - 20.980 КМ 172.084 КМ

Републичка управа за геодетске и имовинско правне послове – Подручна јединица Добој је дана 19.06.2009. године донијела Рјешење број: 21.20/952.2-130/09 којим се дозвољава упис права својине у Књигу уложених уговора о откупу стамбених зграда и станова са 1/1 дијела у корист: Предузеће за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука. За предметни стан који је користило и укњижило лице које за то по закону није имало право, Предузеће је покренуло судски спор и Рјешењем Основног суда у Добоју број: П-619/02 од 18.06.2008. године исти је враћен у власништво Предузећа. Вриједност наведеног стана у износу од 34.454 КМ добијена процјеном од стране сталног судског вјештака архитектонско – грађевинске струке, укњижена је у пословне књиге Предузећа. На основу Одлуке Управе Предузећа број: 1.-6355/08. од 19.01.2009. године, која је донијета на основу препоруке Одјељења интерне ревизије да се изврши рекласификација три стана у власништву Предузећа, чија је продаја одобрена Одлуком Скупштине акционара Предузећа број: 1-01-5272-4/06 од 27.06.2007. године, те да се изврши исправка обрачунате амортизације за станове, извршено је прекњижавање (у складу са наведеним) са рачуна стамбене зграде и станови (књижено у оквиру старог рачуна 022- тј. према Закључном листу) на рачун грађевински објекти намијењени продаји (књижено у оквиру старог рачуна 141- тј. према Закључном листу) у износу 262.158 КМ. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

101


Поступак око утврђивања и укњижавања права власништва на некретнинама које су припале Предузећу према Споразуму о диобном билансу са Телеком Српске је у току 4, што је утицало да Предузеће није вршило према одредбама МРС 16- Некретнине, постројења и опрема, односно МРС 36- Обезвређење средстава, процјену фер вриједности земљишта, грађевинских објеката и опреме. У Обавијести број: 1/2.4-53521/09 од 24.12.2009. године достављеној од стране директора Предузећа наведено је сљедеће (цитирано): „Разматрајући примјену стандарда број: 36 – Умањење вриједности имовине у пословним књигама Предузећа, Управа Предузећа је заузела став да имовина Предузећа није исказана по тржишној – фер вриједности, па сагласно томе приступило се активности планирања нове процјене. Како су Поште Српске АД са 65% државног капитала све планиране набавке, инвестиције, услуге – добављачи се морају бирати путем тендера, а што је процес који тражи дуже вријеме. Сагласно томе и избор овлаштених процјенитеља за извршење овог посла се мора вршити путем тендера, па је та активност планирана за 2010. годину и у 2010. години ће бити књижене процијењене вриједности. Што се тиче укњижене имовине, која је по диобном билансу од 1997. године припала нашем Предузећу, активност је при крају и то се ради по свим РЈ као приоритетни задатак, а имајући у виду да ће се од 01.01.2011. године примјењивати нови Закон о порезу на имовину, те Предузећу није интерес да се исти плаћа на имовину која није у нашем власништву.“ Стање и промјене стања код постројења и опреме према евиденцијама су сљедеће: ОПИС Бруто вриједност на дан 01.01.2009. године Повећање по основу извршених набавки Смањење вриједности - расход, искњижавање бруто вриједност на дан 31.12.2009. године

Износ у КМ 24.279.680 2.707.305 2.214.517 24.772.468

У прилогу улазног рачуна од добављача постројења и опреме су сљедећа документа: примка (носи назив улазни рачун основног средства) уговор о купопродаји, техничка спецификација. На основу наведене документације раде се ткзв. Пријемнице основног средства које су нумерисане и којом се задужују радници са именом и презименом и називом локације на којој се исти задужује и са наведеном набавном вриједношћу основног средства. У прилогу пријемнице која служи за књижење налазе се Пријемни листови са потписом радника који је задужен за наведену опрему и који садрже све податке о основном средству (количина, јединична цијена, ПДВ са правом и без права одбитка, вијек трајања основног средства и тд.). Управа Предузећа Рјешењем формира комисију за квалитативно-квантитативан пријем основних средстава и то за сваку набавку. Именована комисија за пријем саставља Записник о пријему основног средства, односно Записник о квалитативно - квантитативном пријему основног средства. Уговори са добављачима опреме се закључују у складу са претходно проведеним поступцима јавног надметања у складу са Законом о јавним набавкама и Препорукама Комисије за јавне набавке и Понуде продавца.

4

За један дио имовине/објекте и земљиште који се воде у пословним књигама Предузеће не посједује адекватне доказе о власништву или посједу ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

102


Аванси и некретнине, постројења, опрема и инвестиционе некретнине у припреми: На овој позицији биланса стања (АОП 013) на дан 31.12.2009. године исказан је износ од 7.006.474 КМ (нето) и у односу на протекли период већи је за 29,17%. Аванси и некретнине, постројења, опрема и инвестиционе некретнине у припреми се највећим дијелом односе на стамбене објекте у изградњи (као нпр. изградња радио – релејне Back – bone мреже, реконструкција и адаптација Поштанског центра Бијељина, санација крова на постојећем објекту Пошта Шековићи, конструктивна санација Поште 75440 Власеница, санација крова и фасаде на објекту Поште 70270 М. Град, санација крова, изгрдања рампе за лица са посебним потребама и затворене оставе за смјештај огрева у објекту Поште 78230 Кнежево, куповина новог објекта Поште 71123 И. Сарајево, санација фасаде, кровних опшава и ограде на објекту Поште 73260 Рудо, извођење радова на изради етажног гријања у објекту Поште 75400 Зворник и сл.), затим на набавку мопеда за поштоноше са додатном опремом, рачунарске опреме и тд. Вриједност основних средстава у припреми на дан 31.12.2009. године износи: 4.677.868 КМ, у којима су садржане и значајније ставке чија изградња траје већ дужи низ година, као што су: -

Салдо на рачуну Инвестиција у току - стамбени објекат Пошта Соколац на дан 31.12.2009. године износи: 744.636 КМ. Предузеће је дана 23.03.2007. године поднијело Тужбу Основном суду у Бања Луци ради накнаде штете у износу од 457.818 КМ (вриједност спора). Предузеће (Поште Српске) и Предузеће "Грбавица" ДОО Источно Сарајево (тужени), закључили су дана 13.05.2002. године, Уговор број: 1-06-470/02-4, којим се тужени обавезао да за рачун наручиоца изгради стамбено-пословни објекат на Сокоцу, према Пројекту, Предмјеру, Предрачуну и Понуди од 01.03.2002. године, који су саставни дио Уговора, а у складу са важећим техничким прописима, нормативима и обавезним стандардима који важе за изградњу објеката, односно извођење радова ове врсте, а од материјала туженог. Према наведеној Тужби укупна штета за тужиоца по свим основама износи: 457.818 КМ. Не постоји документација, односно атести који гарантују да су радови изведени по протоколу и да би се могло наставити са радовима. На иницијативу извршног директора за инвестиције и набавку Николе Шупљеглав, дипл.инг.арх., а у складу са Програмом инвестиција, врши се припрема документације за израду Елабората о могућности наставка радова на стамбеном објекту Пошта Соколац. У току 2009. године избран је понуђач ЗИБЛ АД Бања Лука. Израда Елабората је, према добијеним информацијама, у завршној фази.

-

Салдо на рачуну Инвестиција у току - Поштански центар Бијељина на дан 31.12.2008. године износи 497.455 КМ. Инвестиција је започета 1995. године по Уговору број: 891/05. Дана 11.01.2008. године Одлуком Надзорног одбора број: 1-01-4970-1/06 одобрено је повећање новчаних средстава за ову инвестицију за 220.000 КМ, односно на укупни новчани износ на 450.000 КМ. Повећање средстава одобрено је на основу изведбеног пројекта којим је третирана и климатизација објекта што првобитно планираним средствима није било обухваћено. Административна служба Општине Бијељина - Одјељење за просторно уређење, дана 15.07.2008. године донијело је Рјешење за грађење-легализацију, број: 02/2-360-54/08 којим се Поштама Српске Предузећу за поштански саобраћај Републике Српске АД Бања Лука, одобрава, као ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

103


инвеститору, легализација изведених радова на промјени намјене сушаре у поштански центар, те да може приступити извођењу радова на доградњи истог објекта са двије надстрешнице и изградњи надстрешнице за возила у Бијељини, у улици Шабачких ђака бб, на земљишту означеном у Земљишнокњижном извадку као парцеле број: 924/0, уписана у ЗК уложак број 4663 (9286) К.О. Бијељина 2. У текућем периоду ова инвестиција је настављена и на дан 31.12.2009. године укупна вриједност инвестиција у току – Поштански центар Бијељина износи: 904.873 КМ -

Салдо на рачуну Инвестиције у току - стамбени комплекс Чвориште, на дан 31.12.2009. године износи: 208.764 КМ колико је износило и у претходном периоду. У току 2007. године, на основу Ребаланса плана рада и пословања у 2007. години, Одлуком Надзорног одбора број: 1-01-4652-1/07. од 13.11.2007. године, одобрена су средства у износу од 3.000 КМ за "Израду студије оправданости модалитета за градњу стамбеног комплекса Чвориште у Бања Луци". Дана 19.11.2007. године Управа Предузећа доноси Одлуку о покретању јавне набавке број: 1-01-4652/07 на износ од 3.000 КМ. Преко Сектора за логистику дописом број: 1-06-2458-59/01 од 18.12.2007. године покренуте су активности на реализацији предметне инвестиције. Одлуком Управе Предузећа број: 14652-3/07 од 13.02.2008. године поступак додјеле планираног Уговора за "Израду студије оправданости модалитета за градњу стамбеног комплекса Чвориште" отказује се и исти се понавља јер је број прихватљивих понуда био мањи од три и не обезбјеђује се стварна конкуренција за конкретни Уговор. Извршено је понављање поступка избора најповољније понуде по предметној инвестицији. Усвојеним Програмом инвестиција и Планом набавке за 2008. годину за ову инвестицију планирана су новчана средства у износу од 6.000 КМ. Какав ће став Управа заузети зависи од студије оправданости модалитета за градњу, док су Ребалансом Програма инвестиција за 2009. годину предвиђена улагања у износу од 11.700 КМ (са урачунатим ПДВ). С обзиром да је према информацијама од стране правне службе процес укњижавања власништва у току Управа Предузећа је заузела став да се прво заврши постпак укњижавања власништва у надлежном суду па да се онда настави са осталим активностима.

Поред наведених инвестиција које су спорне, на рачунима Инвестиције у току садржане су и сљедеће инвестиције: - Аналитички рачун 0280000 (старо конто са закључног листа): средство за рад у припреми на дан 31.12.2009. године износи 480.634 КМ и односи се на набављену опрему која није активирана у текућем периоду (поштанске торбе, модеми, бар код читачи и тд.). - Аналитички рачун 0280004 (старо конто са закључног листа): Инвестиција у току Пошта ПСЦ Бања Лука на дан 31.12.2008. године износи: 39.060 КМ и односи се на куповину трезорских и високосигурносних врата. Са Предузећем "EXTAR" д.о.о. Сарајево, склопљен је дана 31.03.2008. године Уговор број: 1.-691/08 по предмету: Купопродаја трезорских и високосигурносних врата. Укупна купопродајна цијена износи: 34.141 КМ са урачунатим ПДВ-ом. Поред наведеног износа Предузеће је уплатило на име аванса 10% за израду идејног и изведбеног пројекта за надоградњу објекта Поштанско - саобраћајног центра Бања Лука, а према Уговору број: 1-1826/07 од 31.07.2008. године износ 4.680 КМ са урачунатим ПДВ-ом Предузећу "АРС СТУДИО" Бања Лука и на име аванса 30% за израду ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

104


Урбанистичко - техничких услова за надоградњу објекта Поштанско-саобраћајног центра Бања Лука у износу од 1.228 КМ са урачунатим ПДВ-ом, према Уговору бр. 1-1826/07-1 од 14.07.2008. године. Инвестиција у току Пошта ПСЦ Бања Лука на дан 31.12.2009. године износи: 38.594 КМ и у односу на претходни период мања је за 466 КМ због прекњижавања на трошкове (исправка грешке). - Аналитички рачун 0280035 (старо конто са закључног листа): Инвестиције у току претварање таванског у стамбени простор, на дан 31.12.2009. године износи: 3.150 КМ, колико је износила и на дан 31.12.2008. године и односи се на пројектну документацију. Коначна одлука о реализацији ове инвестиције још није донијета. - Аналитички рачун 0280039 (старо конто са закључног листа): Инвестиције у току Пошта Дервента, на дан 31.12.2009. године износи: 6.945 КМ (на дан 31.12.2008. године 6.825 КМ) и односи се на Пројекат урађен прије Диобног биланса са Телекомом. Програмом инвестиција за 2008. годину је предвиђено да се настави. Међутим, у 2008. години је с обзиром да постоје разлози због којих се стало (имовинско-правни односи нису уређени) заузет став да се уради нови пројект, изврши прилагођавање диобном билансу (у питању је улаз у пошту), у наредном периоду (2009. године), што још није учињено. - Аналитички рачун 0280047 (старо конто са закључног листа): Инвестиције у току Пост банка, на дан 31.12.2009. године износи 27.105 КМ (колико и на дан 31.12.2008. године) и односи се на Елаборат о оснивању Поштанске банке. Поштанска банка ће се бавити платним прометом, штедњом и мањим кредитима, гдје се посебан акценат ставља на рурална подручја (просвјетни и здравствени радници у мањим мјестима би могли да примају плату). - Аналитички рачун 0280051 (старо конто са закључног листа): Инвестиције у току Надоградња зграде управе, на дан 31.12.2009. године износи 19.172 КМ (на дан 31.12.2008. године износи 14.254 КМ). Предузеће је дана 27.02.2008. године закључило Уговор о изради идејног пројекта за локалитете Управе Предузећа за поштански саобраћај Републике Српске а.д. Бања Лука са Предузећем "Стилл - инг" д.о.о. Бања Лука (број Уговора: 1-4679-3/07.). Цијена услуге износи 33.365 КМ са урачунатим ПДВ-ом. Дана 08.08.2008. године склопљен је и Уговор број: 00-02-028 за извршење услуге: Израда урбанистичко - техничких услова за надоградњу етажа на објекту Управе Предузећа са адаптацијом и реконструкцијом унутрашњег простора, са цијеном од 4.914 КМ са урачунатим ПДВ-ом. Осим наведених Уговора склопљен је са Предузећем "Институт за испитивање материјала и конструкција" д.о.о. Бања Лука Уговор за извршење услуге: Геомеханичка испитивања носивости тла за надоградњу етажа на објекту Управе предузећа са адаптацијом и реконструкцијом унутрашњег простора. Цијена услуге износи 4.680 КМ са урачунатим ПДВ-ом. У текућем периоду реализован је Уговор број: 1-4679/07 закључен са „Стилинг“ Д.О.О. Бања Лука дана 10.09.2008. године по предмету: Израда урбанистичко – техничких услова за надоградњу етажа на објекту Управе Предузећа са адаптацијом и реконструкцијом унутрашњег простора, за шта је испостављена фактура. 1. Дати аванси за пословно - стамбени објекат Соколац- добављач ДОО Грбавица:


105


-

Склопљен је Уговор о извођењу грађевинско-занатских радова број: 1-06-470/02-4 дана 13.05.2002. године на износ 1.278.104 КМ Анекс I број: 101-38327/04 од 14.10.2004. године Уговора о извођењу грађевинско занатских радова број 1-06-470/02-4 од 13.05.2002. године на износ 125.650 КМ Укупно уговорени радови износе 1.403.755 КМ Уговором је дефинисана уплата 20% аванса Аванс је уплаћиван у више рата у периоду 17.05.2002. године до 30.07.2002. године и у цјелости је уплаћен по уговору ДОО "Грбавица" је испоставило девет привремених ситуација у периоду од 28.06.2002. године до 17.05.2005. године у укупном износу 714.734 КМ У периоду од 17.05.2002. године до 27.07.2005. године уплаћено је 936.639 КМ заједно са авансом из чега произилази да је више уплаћено 221.905 КМ у односу на вриједност изведених радова по привременим ситуацијама, из чега произилази потраживање за више уплаћена средства

Предузеће за поштански саобраћај РС А.Д. Бања Лука је дана 23.03.2007. године поднијело Основном суду у Бања Луци Тужбу против туженог ГП "Грбавица" Д.О.О. ради накнаде штете у износу од 457.818 КМ (о чему је већ било говора у овом Извјештају). С обзиром да Предузећу - Тужиоцу није достављен писани одговор на тужбу од стране тужене, нити је од стране суда донесена пресуда због пропуштања, односно до данас није заказано припремно рочиште, Управа Предузећа је својим Закључком задужила Службу за правне послове да пошаљу ургенцију Основном суду Бања Лука за убрзавање рјешавања наведеног предмета. Према усменим информацијама добијеним од стране правне службе рјешавање наведеног предмета је у току. 2. Аванс за основна средства - добављач Тојота Матине Износ од 8.608 КМ је преостали дио нереализованог аванса из 2002. године. Са фирмом Тојота Матине је дана 03.06.2008. године потписан Споразум број: 1/2.4.-4965/08 о измирењу наведеног дуга. Обзиром да наведена фирма није поштовала одредбе потписаног Споразума дана 15.10.2008. године истој је послана Опомена којом је тражено измирење доспјелих обавеза. Дана 26.11.2008. године Служби за правне послове је достављена документација ради наплате потраживања судским путем. Обзиром на дуг временски период из којег потиче нереализовани аванс извршена је исправка датог аванса на основу Одлуке Надзорног одбора број 1-01-1896-2/07 од 23.05.2007. године. 3. Аванс за ауто радионицу - добављач ДОО Екватор Бања Лука -

Склопљен је Уговор о купопродаји некретнина са предузећем ДОО Екватор из Бања Луке дана 28.08.2002. године на износ: 1.695.000 КМ Уговором је дефинисано плаћање купопродајне вриједности у износу од 1.439.846 КМ са депозитног рачуна код Екватор банке А.Д. Бања Лука, а преостали износ од 255.154 КМ купац се обавезује да плати по судској овјери уговора


106


-

Чланом 5. Уговора је дефинисано да продавац у року од годину дана од потписивања уговора обезбиједи купцу грађевинску дозволу и рјешење о одобрењу за употребу објекта, те плати све накнаде у вези са потребном документацијом Због немогућности реализације члана 5. Уговора о купопродаји некретнина закључено је у периоду од 06.11.2003. године до 06.07.2005. године седам Анекса основног уговора Уговор о цесији од 01.10.2002. године на износ од 255.154 КМ је проведен кроз извод банке Наплаћен је дјелимичан износ дуга 26.12.2007. године у износу од 129.483 КМ (мјеница) Нереализовани дио аванса износи: 1.565.517 КМ са стањем на дан 31.12.2008. године, а са стањем на дан 31.12.2009. године износи 1.028.607 КМ.

Дана 12.01.2009. године закључен је Уговор о закупу пословног простора са "Екватор" Д.О.О. Бања Лука којим се према члану 12. ставља ван снаге Уговор о закупу пословног простора број: 1-01/4-3847/06 од 29.06.2006. године и сви Анекси за наведени Уговор, те Споразум о дефинисању начина и услова за мирно рјешавање међусобних спорова број: 1.4682/08 од 26.06.2008. године, закључен између Предузећа за поштански саобраћај РС, а.д. Бања Лука и "Екватора" д.о.о. Бања Лука (Судски спор је покренут крајем 2007. године). Према члану 2. наведеног Уговора закупац се обавезује да ће за коришћење пословног простора мјесечну закупнину компензирати на име поврата уплаћеног износа по основу Уговора о купопродаји некретнина број: 1-01-2670/02 од 28.02.2002. године. Осим наведеног, износ пореза на додатну вриједност (ПДВ) закупац ће уплаћивати до 10-ог у мјесецу на жиро рачун закуподавца по основу испостављених мјесечних фактура. Предузеће „ЕКВАТОР“ д.о.о. Бања Лука није одговорило на, од стране „Пошта Српске“ А.Д. Бања Лука, достављен Извод отворених ставки за конто 029 – АВАНСИ према ком стање потраживања по основу датих аванса за основна средства на дан 31.10.2009. године износе 1.321.467 КМ, из разлога што Предузеће „ЕКВАТОР“ тражи да се прихвати повећање износа закупнине. На основу члана 14. став 14.4. тачка 14.4.16. Статута Предузећа за поштански саобраћај РС А.Д. Бања Лука, члана 5. став 2. и члана 24. Пословника о раду Управе Предузећа, те Одлуке Надзорног одбора број: 1-01-1602/07. од 30.03.2007. године, Управа Предузећа је дана 06.02.2009. године донијела Одлуку којом се даје сагласност за спровођење компензација ради регулисања међусобних односа и потраживања, са сљедећим предузећима: 1. „Водовод“ Приједор, за новембар и децембар 2008. године у износу од 1.016 КМ 2. „Комуналне услуге“ а.д. Приједор, за новембар и децембар 2008. године у износу од 1.951 КМ и 3. „Екватор“ д.о.о. Бања Лука, за период фебруар-децембар 2009. године, у износу од 536.910 КМ, а по основу Уговора број: ½.4.-47/09. од 23.01.2009. године. 4. Дати аванси за основна средства - добављач ГИК "Хидроградња" Фоча Износ од 7.461 КМ је преостали дио нереализованог аванса из 2002. године а по основу Уговора бр. 1-01-2440/02 од 16.08.2002. године и Анекса I од 05.02.2003. године за извођење грађевинско - занатских радова на адаптацији и санацији објекта на Тјентишту. Препорука ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

107


Одјељења за интерну ревизију је испоштована. У пословним књигама је у складу са усвојеним Рачуноводственим политикама извршена исправка потраживања од добављача "Хидроградња" Фоча. 5. Дати аванс за куповину пословног простора Медицинска електроника - добављач Нова Бањалучка банка Према Записнику са сједнице Надзорног одбора одржане дана 24.06.2008. године, Надзорни одбор Предузећа је разматрао Информацију о могућности реализације Уговора о регулисању имовинско-правних односа на дијелу објекта "Медицинске електронике" број: 1-01-4104/04 од 27.10.2004. године између овог Предузећа, Медицинске електронике а.д. Бања Лука и Нове бањалучке банке а.д. Бања Лука. С обзиром на одређена неријешена питања (као што је укњижба права власника на пословном простору који чини предмет Уговора) препорука Одјељења за интерну ревизију је да се интензивније настави са започетим активностима како би се што прије дошло до рјешења. Предузеће за поштански саобраћај РС а.д. Бања Лука посједује потписан и овјерен Извод отворених ставки за конто 029 - Аванси са партнером: UNICREDIT BANKA A.D. Бања Лука по основу датих аванса за основна средства на дан 31.10.2009. године а који износи: 1.300.000 КМ. У току су преговори између Пошта Српске, Медицинске електронике и UNICREDIT BANKA A.D. Бања Лука да се нађе неко задовољавајуће рјешење, тако да исправка датог аванса није вршена. 5.1.3.) Дугорочни финансијски пласмани: Ова позиција у Билансу стања исказана је у текућем периоду у износу од 155.641 КМ. Ради се о кредитима који су одобравани у периоду од 1999. до 2002. године у почетним износима од 10.000 КМ до 60.000 КМ са периодом враћања од 10 до 20 година и каматном стопом од 2% годишње. На дан 31.12.2008. године (односно на дан 01.01.2009. године) стање кредита датих радницима износе 191.236 КМ (од чега удружена средства за стамбену изградњу износе 30.988 КМ), с тим што у текућем периоду враћена средства износе 17.950 КМ, а исправка вриједности 41.438 КМ. Дати кредити се уредно отплаћују, осим кредита датог Пејић Милутину. У августу 2009. године служба за рачуноводство и финансије је након сравњавања утврдила да су радници кроз главну књигу задужени само за износ главнице кредита, док је на обрачун плата послато задужење са обрачунатом каматом. Утврђена разлика износи 23.793 КМ за колико је извршено докњижавање задужењем рачуна остали дугорочни пласмани (рачун 039) а одобрењем рачуна приходи од камата (рачун 661). 5.2. Текућа имовина Према Билансу стања на дан 31.12.2009. године текућа имовина исказана је у износу од 23.168.473 КМ, који износ у укупној активи учествује 28,35%. У претходном обрачунском периоду текућа имовина износила је 27.331.301 КМ уз учешће у укупној активи 32,49%, из чега се види да је дошло до смањења вриједности текуће имовине (смањење износи 4.162.828 КМ), док је према учешћу у пословној активи дошло до смањења за 4,14%, на што је утицало смањење готовинских еквивалента и готовине за 5.936.214 КМ односно за 30,74% посматрано у односу на претходни период.


108


5.2.1.) Залихе, стална средства и средства обустављеног пословања намијењена продаји: Исказане залихе износе 990.969 КМ или 4,28% текуће имовине (у претходном периоду 999.132 КМ или 3,66% исказане вриједности текуће имовине). У текућем периоду залихе материјала исказане су у износу 614.156 КМ или 61,98% залиха (у протеклом периоду 984.920 КМ или 98,58% залиха). Остатак залиха чине залихе робе у износу од 93.137 КМ (у протеклом периоду нема исказаног износа). Обзиром на дјелатност којом се Предузеће бави, пословање са залихама је континуирано и у обрачунском периоду може значајно да осцилира. На сједници Надзорног одбора одржаној дана 14.11.2008. године донијета је Одлука којом се одобравају новчана средства у износу од 40.000 КМ на име увођења апликације робног књиговодства за вриједноснице, а у циљу реалнијег исказивања резултата пословања јединица поштанских мрежа (ЈПМ), односно, ажурније и тачније евиденције о продаји поштанских марака и вриједносница (до сада се водило ванбилансно). У 2009. –ој години Предузеће је извршило измјене у начину вођења појединих вриједносница у пословним књигама, односно на дотадашњим рачунима ванбилансне активе и пасиве туђе хартије од вриједности (рачуни 807 и 817) су остале само поштанске марке, а све остале вриједноснице су пренесене на рачуне робе (130), на којима се роба у депоу и роба у поштама води по продајним цијенама (објављено – Нота број 9 уз финансијски извјештај Предузећа). Залихе евидентиране као Материјал односе се на залихе материјала потребних за обављање основне дјелатности. Ове залихе воде се по набавним вриједностима (фактурна вриједност увећана за трошкове набавке). Све врсте залиха које се воде на овој позицији третирају се као текућа имовина и у складу са тим код давања у употребу у цјелости терете трошкове пословања обрачунског периода, осим службене одјеће и обуће која је дефинисана Правилником о службеној радној одјећи и обући у Предузећу. Сви материјали су шифрирани, шифре су повезане са рачуном (контом) на којем се врши евидентирање задужења и раздужења материјала. Предузеће за сваку набавку, односно уз сваку фактуру од добаљача ради ткзв. Улазни рачун и Пријемницу, у прилогу су и захтјеви за набавку од стране организационе јединице за чије потребе је набавка извршена. Са рачуноводственог аспекта алат и инвентар може имати карактер сталне имовине, тада се евидентира на одговарајућим рачунима сталне имовине и обрачунава амортизација на начин дефинисан рачуноводственим политикама. За алат и инвентар мање вриједности и/или краћег вијека употребе који нема карактер сталне имовине рачуноводствено обухватање се врши као и код осталих залиха материјала које имају третман текуће имовине. Према МРС-16 П-8 резервни дијелови и опрема за сервисирање обично се воде као залихе и признају се у билансу успјеха, када се потроше. Међутим, важнији резервни дијелови и помоћна опрема сматрају се некретнинама, постројењима и опремом, када правно лице очекује да ће их користити дуже од једног обрачунског периода. С обзиром да је Правилником о рачуноводству и рачуноводственим политикама (члан 127.) дефинисано да ће се службена одјећа и обућа сагласно Правилнику о службеној одјећи отписивати калкулативно а најдуже у року од три године, требало би извршити усклађивање са МРС-16 П-8 и у том смислу у Предузећу наведену позицију би требало у наредном периоду прекласификовати у смислу да су усклађене аналитичке евиденције са билансним позицијама које су дефинисане у Аналитичком контном плану за предузећа, задруге, друга правна лица и ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

109


предузетнике који воде двојно књиговодство5. Ова трансакција није утицала на активу биланса стања, осим структуре. Правилником о рачуноводству и рачуноводственим политикама Предузећа (члан 127.) дефинисано је да се набавка материјала, резервних дијелова и ситног инвентара исказује по набавној вриједности, а обрачун излаза материјала и резервних дијелова са залиха врши се по просјечним цијенама. Са стањем на дан 31.12.2009. године на позицији Биланса стања (АОП 037) стална средства и средства обустављеног пословања намијењена продаји исказан је износ од 262.159 КМ који се односи на вриједност станова намијењених продаји о чему је било ријечи у овом Извјештају. У текућем периоду на рачунима датих аванса (рачун 150) исказан је износ од 31.364 КМ бруто и износ од 9.847 КМ исправка вриједности која се односи на исправку потраживања од "ИНОГРАФ" Бања Лука за шта је покренут судски спор код Основног суда у Бања Луци, дана 02.07.2007. године, број: 1-04-2058-3/04. Дати аванси се односе на авансе дате за материјал и робу. 5.2.2.) Краткорочна потраживања, пласмани и готовина: Ова категорија имовине у укупној пословној активи учествује са 27,14% и износи 22.177.504 КМ нето (износе 23.006.004 КМ бруто) и односе се на краткорочна потраживања у износу од 8.761.748 КМ нето, на готовинске еквиваленте и готовину у износу од 13.377.727 КМ, порез на додату вриједност у износу од 804 КМ и активна временска разграничења у износу од 37.225 КМ. У оквиру краткорочних потраживања купци у земљи учествују 89,17% док остатак од 10,83% чине купци у иностранству 0,04%, потраживања из специфичних послова чине 0,46% и друга краткорочна потраживања 10,33%. У односу на претходни обрачунски краткорочна потраживања већа су за 28,14%, у оквиру чега су купци у земљи већи у односу на претходни период за 26,83%. Усаглашавања потраживања и обавеза (ИОС) су вршена са стањем на дан 31.10.2009. године. У склопу Предузећа свака Радна јединица врши усаглашавање потраживања и обавеза. Усаглашавања се раде и са 30.06. текуће године и по потреби и на неки други датум. Саставни дио Извода отворених ставки је напомена која гласи: "Уколико не вратите документ у року од 15 дана сматрамо да сте сагласни са салдом". Према члану 125. Правилника о рачуноводству и рачуноводственим политикама Предузећа за поштански саобраћај а.д. Бања Лука, исправка потраживања се обавезно врши за ненаплаћена потраживања старија од годину дана. Исправка вриједности потраживања са стањем на дан 31.12.2009. године износе 735.201 КМ колико је и утужено и у пословним књигама исказују се на рачунима исправке вриједности потраживања од купаца- утужени, аналитички. На дан 31.12.2008. године исправка вриједности потраживања од купаца износила је 971.941 КМ, од чега је у текућем периоду наплаћено и оприходовано 237.406 КМ. 5

уредник Драган Микеревић - Бања Лука: Финрар, јануар 2010. године


110


Према члану 125. Правилника о рачуноводству и рачуноводственим политикама Предузећа: Краткорочна потраживања процјењују се по номиналној вриједности умањеној индиректно (исправка вриједности потраживања) за износ вјероватне ненаплативости потраживања, а директно (отпис) ако је немогућност наплате извјесна и документована. Процјену вриједности потраживања врши стручна комисија, при чему се посебно води рачуна о старости потраживања. Исправка потраживања се обавезно врши за ненаплаћена потраживања старија од годину дана. Потраживања која нису измирена у било ком временском тренутку, а процјеном се утврди ризик наплате, иста ће посебна комисија Предузећа предложити за отпис органу управљања Преузећа. Овдје се ради о потраживањима од купаца који су неочекивано престали да послују (усљед: поплаве, потреса, пожара, ликвидације, смрти физичког лица и сл.). У складу са Планом рада Одјељења интерне ревизије за 2009. годину извршена је редовна, планирана Ревизија потраживања и обавеза на дан 30.04.2009. године у Предузећу за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука и на основу извршене ревизије дошло се до сљедећих закључака: -

Да се настале обавезе и потраживања признају на одговарајући датум и евидентирају у одговарајућем периоду Служба финансија и Одсјеци за економске послове у Радним јединицама, у циљу ефикасније наплате потраживања, би требали размотрити могућност обрачуна камата за неблаговремено плаћање („Службени гласник Републике Српске“ 10/96 и 1/01) свим купцима гдје је то могуће учинити и на тај начин би измирење обавеза учинили ефикаснијим.

Одбор за ревизију је на сједници одржаној дана 07.09.2009. године разматрао Извјештај о извршеној ревизији као и дате закључке од стране Одјељења интерне ревизије и том приликом донио Препоруку којом у цјелости прихвата и констатује да је наведени Извјештај разматрала Управа Предузећа и предузела неопходне активности у циљу реализације препорука Одјељења интерне ревизије Предузећа, наведених у предметном Извјештају. Салда потраживања од осталих купаца са већим износима на дан 31.12.2009. године: -

Јавни фонд ПИО Бијељина 2.304.471 КМ Телекомуникације Републике Српске АД 896.056 КМ Електрокрајина АД Бања Лука 622.056 КМ на дан 31.12.2007.године ЈП БХ Пошта Сарајево 557.342 КМ Министарство унутр. послова РС 419.960 КМ Телекомуникације РС АД М:ТЕЛ 202.575 КМ Минист. за питање бораца 188.366 КМ СО Секрет. за пит. бораца Добој 148.100 КМ Електро Добој 134.096 КМ Младинска књига ДОО Сарајево 95.878 КМ СО Брчко секрет. за борачка питања 87.074 КМ

281.715 КМ


111


-

Основни суд Бијељина

81.887 КМ

Потраживања из специфичних послова (АОП 044) на дан 31.12.2009. године износе 43.506 КМ бруто, 3.534 КМ исправка и 39.972 КМ нето. Ову позицију биланса стања чини и потраживања од Телекома за Пошту Петрово у износу од 39.972 КМ и односи се на заједничко улагање (Телекома и Поште). Укупна вриједност објекта је 359.665 КМ, од чега вриједност објекта "Телекома Српске" износи 152.669 КМ, а од чега је уплаћено 112.697 КМ и остао неизмирен износ дуга од 39.972 КМ. Предузеће "Поште Српске" располаже са одговарајућом документацијом (Привремене ситуације, Пријемне листови, Записнике именованих комисија о коначном обрачуну изведених радова на изградњи пословног објекта Петрово). Друга краткорочна потраживања (АОП 045) у Билансу стања на дан 31.12.2009. године износе 905.457 КМ и односе се на: -

потраживања за уговорену камату код банке потраживања од запослених пораживања од државних органа и организација

214.150 КМ 33.452 КМ 657.855 КМ

Друга потраживања (евидентирано у оквиру старог рачуна 220) у износу од 214.150 КМ се односе на потраживања за уговорену камату код банака, а према уговорима за издвојена новчана средства која су орочена. Потраживања од благајника износе 123.217 КМ бруто, исправка 89.765 КМ и нето 33.452 КМ. Потраживања за боловања преко 30 дана, за трудничко боловање, за исплату дјечијег додатка, потраживања од завода за запошљавање - приправници (евидентирано у Закључном листу у оквиру старог рачуна 229) укупно износе 657.855 КМ. Потраживања од Фонда здравственог осигурања по основу боловања преко 30 дана на дан 31.12.2009. године укупно износе: 405.221 КМ за шта су вршена у току године сравњења са Пословним јединицима Фонда здравственог осигурања о чему су сачињавани записници. 5.3. Новчана средства Готовина и еквиваленти готовине састоје се од новца у благајни и на банковним рачунима у конвертибилним маркама и на девизним рачунима изражени у конвертибилним маркама. Благајнички извјештаји се раде дневно и садрже потребну пратећу документацију. Дневник благајне уз исплатницу садржи и прилоге као што су: Одлуке Управе којима се одобравају одређене исплате (нрп. учешће представника Предузећа на симпозијумима, међународним сајмовима, семинарима, и сл.), затим Рјешења за исплате накнаде штете због неиспоручене пошиљке, телеграма и сл. на терет Предузећа, затим Закључак Управе којим се одобрава одлазак на службени пут у иностранство, и сл. Дневник благајне уз уплатницу садржи одговарајуће прилоге за уплату као што су: судско поравнање гдје тужена страна уплаћује у корист Предузећа утврђен износ у судском поступку, Записник о извршеном прикупљању и одвозу предложених средстава за продају у предузеће „Нова сировина“ Бања Лука, са документацијом у прилогу, и тд. За дневнице за службена путовања Управа Предузећа је дана 28.01.2009. године донијела Одлуку број: 1.-28/09 којом се утврђује да се дневнице за службени пут у земљи исплаћују у износу од 48,00 КМ, а за службени пут у иностранство ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

112


према Списку земаља са припадајућим дневницама, који се налази у прилогу Уредбе Владе Републике Српске о издацима за службена путовања у земљи и иностранству (Сл. гл. РС бр.: 124/06). У оквиру прихода од редовне дјелатности приходе од продаје робе чини приход од бифеа за који се води благајна посебно. Благајнички извјештаји садрже све потребне прилоге (везано за укупан промет и за дио који се третира као репрезентација), раде се дневно и полагање пазара се такође врши редовно (дневно). Надзорни одбор Предузећа је донио Правилник о финансијском пословању (број: 1.-54442/08, дана 28.08.2008. године) којим се уређује финансијско пословање, плаћање и одржавање солвентности, ликвидности, извори стицања и прибављања средстава, дефинисање дугорочних и краткорочних обавеза и одговорност појединих извршилаца у обављању тих послова у Предузећу. Према члану 5. Правилника финансијска средства у Предузећу стичу се: -

продајом резервисаних и нерезервисаних поштанских услуга, продајом робе и услуга као допунском дјелатношћу Предузећа, из резултата пословања (продаја материјала, инвентара и закуп), намјенским дотацијама, из кредита, емитовањем акција/дионица у складу са законом и на друге начине у складу са прописима.

Одлуку о прибављању средстава путем кредита доноси Надзорни одбор Предузећа, на приједлог Управе предузећа. Према члану 11. Правилника ради обезбјеђења ликвидности Предузећа дневно се анализира прилив и одлив финансијских средстава, усклађеност остварених прихода са расходима и информише Извршни директор за Област финансија и рачуноводства, на основу чега исти подноси Извјештај Управи Предузећа за претходни мјесец и предлаже приливе и одливе средстава за наредни мјесец. Према члану 12. Правилника Предузећа новчана средства Предузеће држи на трансакционим рачунима Предузећа и пролазним и трансакционим рачунима у Радним јединицама. Пролазни рачуни у Радним јединицама Предузећа служе за прикупљање прихода а са трансакционих рачуна, на која се са рачуна Предузећа врши пренос средстава за одређене намјене, измирују настале обавезе. Према члану 20. Правилника у благајни Управе и благајнама Радних јединица, готов новац се држи до висине потребних средстава чији износ је прописан Одлуком о благајничком максимуму, коју доноси Управа Предузећа. Управа Предузећа је дана 19.01.2009. године донијела Одлуку о благајничком максимуму број: 1.-25/09 којом је утврђен износ готовог новца који се може држати у благајни Предузећа и благајнама радних јединица за 2009. годину. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

113


На сједници Надзорног одбора Предузећа одржаној дана 28.08.2008. године донијета је Одлука којом се овлашћују Директори Радних јединица Предузећа, да врше потписивање и овјеру рачуна који се односе на трошкове електричне енергије, телефона и комуналних услуга. Издвојена новчана средства у износу од 13.100.000 КМ представљају орочена средства како слиједи: -

код НЛБ Развојне банке а.д. Бања Лука, према Уговору о ороченом ненамјенском депозиту Број: 07-10393/09 закључен дана 19.08.2009. године на депозит у износу од: 6.000.000 КМ код Комерцијалне банке а.д. Бања Лука, према Уговору о ороченом депозиту број: ДП2009/40 закључен дана 22.07.2009. године на износ новчаног депозита од 3.100.000 КМ код Нове банке а.д. Бања Лука, према Уговору о ороченом ненамјенском депозиту број: 13793 закључен дана 28.08.2009. године на депозит у износу од: 2.000.000 КМ код Нове банке а.д. Бања Лука, према Уговору о ороченом новчаном депозиту правних лица у домаћој валути број: 14369 закључен дана 30.10.2009. године на депозит у износу од: 1.000.000 КМ код Нове банке а.д. Бања Лука, према Уговору о ороченом новчаном депозиту правних лица у домаћој валути број: 14370 закључен дана 30.10.2009. године на депозит у износу од: 1.000.000 КМ 5.4. Активна временска разграничења

На позицији биланса стања активна временска разграничења (АОП 059) на дан 31.12.2009. године исказан је износ од: 37.225 КМ и у односу на претходни период мањи је за 79,39% и односи се на разграничене унапријед плаћене трошкове огрева у износу од 36.178 КМ и на новац на путу у износу од 1.047 КМ. 5.5. Капитал Стање, промјене стања и структура капитала исказују се у: - Рјешењу о упису у судски регистар, - Билансу стања, - Извјештају о промјенама у капиталу за период који се завршава на дан 31.12.2009. године. Сртуктура основног капитала исказана у Билансу стања на дан 31.12.2009. године:


114


Група рачуна, рачун 30

31 320 дио 32

32

33

П О З И Ц И Ј А


I - ОСНОВНИ КАПИТАЛ (103 до 109) 1. Акцијски капитал 2. Удјели друштва са ограниченом одговорношћу 3. Задружни удјели 4. Улози 5. Државни капитал 6. Остали основни капитал II – УПИСАНИ НЕУПЛАЋЕНИ КАПИТАЛ III - ЕМИСИОНА ПРЕМИЈА IV – РЕЗЕРВЕ (112 + 113) 1. Законске резерве 2. Статутарне и резерве V- РЕВАЛОРИЗАЦИОНЕ РЕЗЕРВЕ VI – НЕРЕАЛ.ДОБ. ПО ОСНОВУ ФИНАНС. СРЕДСТ.РАСПОЛОЖ. ЗА ПРОДАЈУ VII – НЕРЕАЛ.ГУБ. ПО ОСНОВУ ФИНАНС. СРЕДСТ.РАСПОЛОЖ. ЗА ПРОДАЈУ VIII- НЕРАСПОРЕЂЕНИ ДОБИТАК

102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115

1. Нераспоређени добитак ранијих година 2. Нераспоређени добитак текуће године 3. Нераспоређени вишак прихода над расходима 3. Нето приход од самосталне дјелатности IX- ГУБИТАК ДО ВИСИНЕ КАПИТАЛА 1. Губици ранијих година 2. Губитак текуће године КАПИТАЛ:

118 119 120 121 119 120 121

И з н о с (км) 38.754.233

5.168.378 343.250 4.825.128 1.093.650

116 117

45.016.261

До смањења капитала дошло је због смањења ревалоризационих резерви за износ од 635 КМ што је резултат промјена по више основа: по основу ефеката извршених процјена и по основу разлике обрачунате амортизације базиране на почетној набавној вриједности и обрачунате амортизације базиране на ревалоризованој књиговодственој вриједности средстава и то како слиједи (МРС 16 параграф 39): ефекат - повећање по основу процјене стана Добој смањ. по основу оприх. аморт. обрач.на ревал.вриједност Укупно смањење ревалоризационих резерви износи:

+ 34.454 КМ - 35.089 КМ 635 КМ

5.6. Дугорочна резервисања 5.6.1.) Дугорочна резервисања: У Билансу стања на дан 31.12.2009. године на овој позицији исказан је износ од 2.059.174 КМ који се односи на резервисања за накнаде и бенефиције запослених односно на резервисања за отпремнине код одласка у пензију према МРС - 19 (рачун 403 према Закључном листу Предузећа) у износу од 1.552.989 КМ и на остала дугорочна резервисања (рачун 409 према Закључном листу Предузећа) у износу од 506.185 КМ. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

115


У вези дугорочних резервисања за отпремнине код одласка у пензију (МРС-19) у Одговору упућеном од стране извршног директора Мирјане Борјанић дана 28.12.2009. године, Одјељењу интерне ревизије између осталог, наведено је сљедеће (цитирано): ...„Од када је почела примјена МРС 19. у нашем Предузећу се по завршном рачуну вршило укидање резервисања за раднике који су отишли и повећање резервисања за раднике који су дошли у тој пословној години, а на основу обрачуна који је рађен по обрасцу из ранијих периода. У току 2009. године ова активност је одрађена у децембру 2009. године. Уколико је то потребно радити одмах по настанку промјене и иначе за ову активност је потребно ангажовати овлаштеног актуара, како је то Законом прописано, јер у нашем Предузећу не постоје стручна лица која би обрачун резервисања по МРС – 19 могла урадити стручно и исправно.“..... У Извјештају о датим препорукама по ревизорским Извјештајима Одјељења интерне ревизије број: 1/2.8-475/10 од 03.02.2010. године једна од препорука везано за Ревизију полугодишњег финансијског извјештаја, коју је Одјељење интрене ревизије дало гласи: ...“Укидање резервисања за дио отпремнина радника који су отишли у текућем периоду у редовну пензију не врши се истовремено када и исплата обавезе“..... У Обавјештењу по сугестијама из извјештаја број: 1.-5269-6/07. од 16.02.2010. године датом од стране Извршног директора за правне, опште и послове људских ресурса и Извршног директора за економске послове дат је исти одговор као што је дат 28.12.2009. године, од стране извршног директора Мирјане Борјанић. Остала дугорочна резервисања (АОП 131) износе 506.185 КМ: Резервисања по основу судских спорова у претходном периоду су износила 111.438 КМ док у текућем периоду на дан 31.12.2009. године износе 289.568 КМ, на што је утицала Процјена судских спорова достављена од стране правне службе Предузећа Извршном директору економскофинансијског сектора, заведена под бројем: 1/2.7-5271/09 дана 03.02.2010. године са процјеном вјероватноће губљења два спора у укупном износу од 224.080 КМ и наплата (реализација) судских спорова у износу од 45.950 КМ за колико су наведена резервисања смањена. Остатак осталих дугорочних резервисања у износу од: 216.617 КМ представљају одложене приходе по основу књижења процјене старих објеката који нису били у пословним књигама Предузећа (Ламовита, Обилићево, Подрашница, Језеро). За износ обрачунате амортизације врши се умањење (укидање) дугорочних резервисања и пренос у корист прихода. У претходном периоду на позицији дугорочних резервисања исказан је износ од 1.965.906 КМ и укидање резервисања књиже се као дио оствареног прихода за колико су смањене обавезе за дугорочна резервисања. 5.6.2.) Дугорочне обавезе (АОП 133): У Билансу стања у оба посматрана периода на овој позицији нема исказаног износа. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

116


5.6.3.) Краткорочне обавезе (АОП 142): Краткорочне обавезе исказане су у Билансу стања у износу од 34.638.874 КМ, (у претходном периоду ове обавезе су износиле 37.054.907 КМ) и чине их обавезе из пословања у износу од 4.457.748 КМ, обавезе за зараде и накнаде зарада у износу од 2.757.435 КМ, друге обавезе у износу од 510.518 КМ, порез на додату вриједност у износу од 28.778 КМ, обавзе за остале порезе, доприносе и друге дажбине у износу од 6.257 КМ и пасивна временска разграничења у износу од 26.878.138 КМ. 5.6.3.1.) Обавезе из пословања Примљени аванси, депозити и кауције (АОП 149) исказани су у билансу стања у износу од 87.171 КМ и обухватају унапријед уплаћене износе за услуге које ће бити извршене у наредном периоду. Издају се авансне фактуре за пошиљке које се не примају у пошти док се не уплати аванс. Увидом у аналитичку евиденцију уочено је да се наведени износ састоји из: -

примљени аванси од купаца примљени аванси од купаца у иностранству

74.961 КМ 12.210 КМ

Обавезе према осталим добављачима (АОП 151) износе 4.349.297 КМ и веће су у односу на претходни период за 150,05% (у претходном периоду обавезе према добављачима износиле су 1.739.377 КМ). Појединачно посматрано најзначајније обавезе према добављачима у земљи су: 1. СИЕМЕНС ДОО Бања Лука 2. Нова банка АД Бијељина 3. МИ СИСТЕМС д.о.о. Бања Лука 4. Телекомуникације РС АД Бања Лука 5. ЈП БХ Пошта Сарајево 6. Примапром ДОО 7. АWG доо Бања Лука 8. Жеграп ДОО Бијељина 9. КОРС ДОО Лакташи 10. Енерготехника Добој 11. Омиккрон доо Бања Лука 12. Анекс ДОО Бања Лука 13. Топлана а.д. Бања Лука

1.973.350 КМ 133.570 КМ 128.700 КМ 122.152 КМ 114.136 КМ 106.251 КМ 101.091 КМ 92.280 КМ 85.441 КМ 70.109 КМ 64.430 КМ 61.672 КМ 44.452 КМ

Добављачи из иностранства: 1. ЈП ПТТ саобраћаја Србија-Београд 2. MAGYAR SZO Нови Сад

71.895 КМ 11.031 КМ

Остале обавезе из пословања (АОП 152) на дан 31.12.2009. године износе 21.280 КМ и односе се на примљене погрешне уплате у износу од 10.310 КМ и на вишак готовине у поштама у износу од 10.970 КМ. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

117


5.6.3.2.) Обавезе за зараде и накнаде зарада (АОП 154) исказане су у износу од 2.757.735 КМ и веће су у односу на претходни период за 89,87% (на што је између осталог утицала класификација у претходном и текућем периоду због измјена у контним оквирима). Ове обавезе су исплаћене у јануару 2010. године а односе се на обавезе за нето зараде које терете трошкове пословања и на обавезе за остале накнаде нето зарада као нпр. топли оброк, превоз на посао и са посла, за вријеме боловања и остале накнаде. 5.6.3.3.) Друге обавезе (АОП 155) на дан 31.12.2009. године износе 510.518 КМ и чине их обавезе по обуставама из нето зарада у износу од 506.519 КМ и обавезе према члановима Надзорног одбора и Одбора за ревизију у износу од 4.000 КМ. 5.6.3.4.) Порез на додату вриједност (АОП 156) исказане су са стањем на дан 31.12.2009. године у износу од 28.778 КМ и односе се на обавезе по основу пореза на додату вриједност. 5.6.3.5.) Обавезе за остале порезе, доприносе и друге дажбине (АОП 157) на дан 31.12.2009. године износе 6.257 КМ и односе се на накнаду за коришћење вода (2.395 КМ), накнаду за коришћење грађевинског земљишта (360 КМ), обавезе за ПИО са увећаним трајањем (867 КМ) обавезе за порез на закупнине, за порезе и доприносе за примања Надзорног одбора и одбора за ревизију и тд. (2.635 КМ). 5.6.3.6.) Пасивна временска разграничења (АОП 159): На овој позицији биланса стања на дан 31.12.2008. године исказан је износ од 31.241.101 КМ, док је на дан 31.12.2007. године исказан износ од 26.878.138 КМ. На дан 31.12.2009. године пасивна временска разграничења чине: Разграничени приход од Телекома по Закону о поштама остало Обрачунати трошкови текућег периода - нефактурисано од добављ. Остала пасивна временска разграничења - шопови УКУПНО:

26.554.595 КМ 6 КМ 321.446 КМ 2.091 КМ 26.878.138 КМ

5.7.) Ванбилансна евиденција - обухватају евиденцију залиха поштанских марака и филателије, картица допуне Мобис-а, мјесечних карата, робе у комисиону, лутрије и телекард картица у депоу. Према Одлуци Управе од 01.01.2009. године уведено је ткзв. робно књиговодство за вриједноснице, тако да се у текућем периоду више не воде ванбилансно. Осим наведеног, у ванбилансним евиденцијама су евидентирани објекти и земљишта отуђени током рата. 5.8. Биланс токова готовине Према МРС -7 параграф 10 - Извјештај о токовима готовине приказује токове готовине у извјештајном периоду груписане у оквиру пословних активности, активности инвестирања и активности финансирања. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

118


Исказана стања готовине на почетку и на крају обрачунског периода у Билансу токова готовине одговарају исказаним стањима готовине и еквивалената готовине у билансу стања за претходни и за текући обрачунски период.

6. ОСТАЛЕ НАПОМЕНЕ 6.1. Попис Надзорни одбор Предузећа је донио Правилник о начину и роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог са стварним стањем (број: 1.-6994-2/08, дана 14.11.2008. године) којим се прописује начин и рокови вршења пописа имовине и обавеза, усклађивања књиговодственог стања са стварним стањем које се утврди пописом и процедуре које се проводе након пописа. На основу члана 14. став 14.5. Статута Предузећа, а у вези са члановима 1., 7. и 9. Правилника о начину и роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог са стварним стањем, Директор Предузећа је дана 26.10.2009. године донио Рјешења о именовању комисија за попис по Радним јединицама и у Дирекцији, којим су обухваћена: -

нематеријална улагања, основна средства, инвестиције у току, ситан инвентар, службена и заштитна одјећа и обућа и ауто гуме у употреби, новчана средства, потраживања и обавезе, вриједноснице, поштанске марке, роба у пост шоповима по поштама, у депоу материјал, резервни дијелови, службена и заштитна одјећа и обућа и ауто гуме на залихи.

На основу члана 14. став 14.5. Статута Предузећа, а у вези са члановима 1., 7. и 9. Правилника о начину и роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог са стварним стањем, Директор Предузећа је дана 26.10.2009. године донио Рјешење о именовању Централне комисије за попис број: 1.- 4307-2/09, чији је задатак да поступа у складу са чланом 9. наведеног Правилника, те сходно члану 29. и 30. наведеног Правилника сачини јединствени Елаборат о попису који садржи укупне ефекте пописа имовине и обавеза и Извјештај о извршеном попису који доставља Управи Предузећа, најкасније 30 дана прије састављања финансијских извјештаја. На основу Рјешења о именовању појединачних комисија за попис, комисије за попис су сачиниле План рада, односно План извршења пописа са стањем на дан 31.12.2009. године, у складу са одредбама Закона о рачуноводству, одредбама Правилника о начинима и роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог са стварним стањем и исти доставили Централној комисији за попис. Централна комисија за попис је доставила свим Радним јединицама и рачуноводству и финансијама обрасце за попис са упутством, уз напомену да су све пописне комисије ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

119


дужне сачинити План рада пописа и исти доставити централној комисији за попис. По завршеном годишњем попису сачинити извјештај са попратним табелама. Пописне комисије су након извршеног пописа у периоду од 01.12.2009. - 31.12.2009. године, саставиле Извјештаје о извршеном попису са стањем на дан 31.12.2009. године (свака комисија за попис из Радних јединица је састављала свој Извјештај). Извјештаји пописних комисија из Радних јединица достављени су у року Централној комисији за попис а обухватају, како у Извјештају Централне комисије о извршеном редовном попису на дан 31.12.2009. године, стоји: -

попис основних средстава, попис инвестиција у току, попис ситног инвентара, заштитне и службене одјеће и обуће, попис материјала и резервних дијелова, попис новчаних средстава, попис потраживања и обавеза, попис поштанских марака и вриједносница, попис новчаних средтава у ЈПМ, попис робе на консигнацији и комисионе робе.

Одбор за ревизију Предузећа је дана 18.02.2010. године, донио Препоруку којом констатује да је мишљења да је попис у Предузећу извршен у складу са одредбама Правилника о рачуноводству и рачуноводственим политикама Предузећа, те Правилника о начину и роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог стања са стварним стањем, те се препоручује Надзорном одбору Предузећа да усвоји Извјештај Централне комисије за попис, о извршеном редовном годишњем попису на дан 31.12.2009. године, те да задужи Управу Предузећа, односно, Службу за књиговодство да према предметном Извјештају предузме неопходне активности у циљу усклађивања књиговодственог стања Предузећа са стварним стањем који је утврђен након пописа (Број Препоруке: 1.-4307-1/09). Надзорни одбор је дана 24.02.2010. године донио Одлуку о усвајању Извјештаја о извршеном редовном годишњем попису на дан 31.12.2009. године, као и о начину књижења утврђених разлика у односу на књиговодствено стање и предложене отписе. 6.2. Односи са повезаним лицима Према изјави Управе Друштва и према расположивим подацима који су били доступни ревизору у поступку ревизије, Друштво нема повезаних лица према одредбама МРС 24Објављивања о повезаним лицима. 6.3. Сталност пословања Оцјена временске неограничености пословања обавезан је саставни дио ревизорског извјештаја. У поступку те оцјене у оквиру проведене ревизије примјењени су уобичајени препоручени поступци. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

120


Финансијски извјештаји који су били предмет ревизије састављени су уз претпоставку да ће Предузеће наставити пословати временски (разумно) неограничено. У претходном периоду од оснивања као самосталног привредног субјекта статусна рјешења и рачуноводствене евиденције усклађивали су се према потребама у складу са измјењеним системским рјешењима. У том смислу, како је у Напоменама у овом Извјештају истакнуто потребно је додатних активности на комплетирању ових рјешења, уз напомену да она нису утицала на оцјену о сталности пословања. Како је наведено у Закључку који је саставни дио Извјештаја о пословању Предузећа за период I-XII 2009. године (Нацрт) усвајањем Закона о Пошти (члан 9.) који се односи на заштиту резервисаних поштанских услуга, завршетак инвестиције БАЦК-БЕН и оснивање Поштанске банке би извело Предузеће на стабилне економске основе чиме би се обезбиједило позитивно пословање. У току су активности око израде Методологије за разврставање резервисаних и нерезервисаних поштанских услуга, као и методологије за расподјелу прихода и расхода на јединице поштанске мреже (поште). Предузеће је исказало неутралан финансијски резултат у оба посматрана периода. У структури капитала нема исказан губитак. Заокруженост и уходаност извођења основне дјелатности Предузећа, те сама њена природа која има карактер јавног, што представља значајне екстерне утицаје, даје реалност претпоставци о способности Предузећа да настави пословати временски неограничено. 6.4. Догађаји након датума биланса Након датума биланса није било догађаја који би битније промијенили исказане билансне позиције Предузећа. 6.5. Судски спорови Од стране правне службе дат је Извјештај о предметима на евиденцији у правној служби јануара 2009. године, дана 31.01.2010. године, број: 1/2.7-5271/09, према којем правна служба у раду сада има 226 предмета, сортирано према врсти поступка: 1. привредни 52 2. радни 34 3. парнични 79 4. ванпарнични 4 5. кривични 38 6. прекршај 2 7. управни спор 7 8. управни поступак 10 Како се у Извјештају наводи напријед побројани предмети су дати укупно, с тим што, у неким случајевима, према истим странкама може да се води више међусобнио зависних поступака. Вриједност привредних спорова чији је исход извјестан гдје је Предузеће у улози Тужиоца износи 26.492 КМ, док вриједност привредних спорова чији је исход неизвјестан износи 2.548.340 КМ. ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

121


Вриједност привредних спорова чији је исход неизвјестан а Предузеће у улози Туженог износи 1.150.856 КМ. Постоје парнице у динарској вриједности гдје је Предузеће тужено и чији је исход неизвјестан (494.121 КМ) и гдје је Предузеће у улози Тужиоца чији је исход неизвјестан (617.389 КМ). У Извјештају је дата напомена између осталог везано за радне спорове како слиједи: Код радних спорова нису дате вриједности спора, пошто су у питању мјесечни износи (плате) који су мијењани и који су одредиви тек након мишљења вјештака и након правоснажности одлуке. Такође, на износе који буду одређени за исплату (ако тужиоци успију у спору), треба придодати и доприносе, те затезну камату. У Извјештају у Напоменама се скреће пажња и на сљедеће:  

Врбања, Поште Српске као тужене ради дуга, поступак по жалби у току, вјероватноћа да ће се изгубити, вриједност спора: 126.656 КМ 6 Унчанин Грозда, Поште Српске као тужене, ради заштите права из радних односа – поступак жалби у току- изгубљен спор, вриједност спора 97.424 КМ 7 (главни дуг, камата и трошкови)

Од нових предмета који су наведени значајно је напоменути сљедеће:  Медицинска електроника – ради утврђивања ништавости уговора и брисања хипотеке, Поште Српске као тужене, вриједност спора 1.000.000 КМ  Техноинспект - Поште Српске као тужене, вриједност спора 50.000 КМ У Извјештају достављеног од стране правне службе наведени су и моменти који забрињавају као што је: -

-

спорост у раду и неажурност судова, због чега се до одлуке суда долази са знатним закашњењем, што додатно имобилише укупне ресурсе Предузећа у несхватљиво дугом периоду пораст броја радних спорова пред Основним судом у Фочи, гдје је Суд узео становиште да не признаје пуномоћја за заступање издата из Управе, па тужиоци добијају радноправне парнице из формалних разлога. Њих заступа један исти адвокат, који на тај начин преузима све радноправне предмете "техничке" грешке које се дешавају од стране Комисија за дисциплински поступак због неспровођења дисциплинског поступка како то налажу законски прописи, због којих Прдузеће има и моралну и материјалну штету.

Поред предмета наведених у Извјештају правне службе и скретања пажње на проблем да судови не признају пуномоћја за затупање издата из Управе Предузећа због чега постоји и проблем отварања ПОДЈИБ-ова како би Предузеће извршило фискализацију. Предузеће за поштански саобраћај Републике Српске А.Д. Бања Лука путем дописа број: 1/24-4561/09 од 6 7

у пословним књигама извршено је резервисање за наведени износ у пословним књигама извршено је резервисање за наведени износ ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

122


08.12.2009. године затражило је од Министрства финансија Републике Српске Пореска управа мишљење о неопходној документацији имајући у виду наведени проблем. Министарство финансија Пореска управа је у вези наведеног дала Мишљење дана 30.12.2009. године број: 06/1.0101/0401-456-455/2009 у којем се између осталог наводи: ...“Чланом 12. Закона о пореској управи – Пречишћени текст („Службени гласник Републике Српске“ број: 112/07 и 22/08) регистрација правних лица и пословних јединица врши се подношењем пријаве за регистрацију на обрасцу ПР-1 у року од пет радних дана од дана регистрације код судских органа, уз пријаву се подноси: рјешење о упису у судски регистар са свим прилозима, одлука правног лица о оснивању организационог дијела или пословне јединице која се схдно закону не уписује у регистар код надлежног суда“... 6.6. Порески ризици Порези који се обрачунавају и плаћају у Републици Српској и Босни и Херцеговини регулисани су низом законских и подзаконских аката. То се односи на порез на додату вриједност, порез на доходак, порез на имовину, порез на зараде и накнаде зарада и др. Неки од ових пореза, као што је порез на додату вриједност у примјени је кратко вријеме, за разлику од развијених тржишних привреда. С тим у вези се нормативна основа често допуњава и дограђује у складу са новонасталим потребама и стеченим искуствима. То често може резултирати и различитим тумачењима појединих одредница који се односе на, прије свега, овај порез. За Републику Српску карактеристично је да финансијски резултат утврђен у финансијским извјештајима не представља основицу за обрачун пореза на доходак, будући да пореске власти прописују начин корекција исказаног финансијског резултата. Тако се може десити да тумачење пореских закона од стране пореских власти одступа од тумачења управе Друштва из чега могу произаћи додатне обавезе Друштва како у виду самог пореза тако и у погледу евентуалних камата за неблаговремено плаћање истих. С тим у вези и напомена да је, у складу са Законом о пореској управи Републике Српске, период застарјелости пореских обавеза пет година, што значи да пореске власти у том року могу утврђивати коначне обавезе Друштва по том основу, што повећава порески ризик у Републици Српској и Босни и Херцеговини у односу на исте ризике у развијеним привредама. Пореске пријаве и друге форме обрачунавања и плаћања пореза, доприноса и других дажбина предмет су контроле пореских власти и других овлаштених органа који та овлаштења стичу на основу законских прописа којима је регулисана наведена материја, а као последица евентуалних одступања могу се изрицати и казнене мјере. 6.7. Текући и одложени порези 6.7.1. Текући порез на добитак Текући порез на добитак предсатавља износ који се обрачунава и плаћа у складу са Законом о порезу на добит („Службени гласник Републике Српске“, број: 91/06) а који се примјењује почевши од 1. јануара 2007. године. Текући порез на добитак представља износ који се обрачунава примјеном прописане пореске стопе од 10% на основицу утврђену пореским билансом, коју представља износ добитка прије опорезивања по одбитку ефеката ________________________________________________________________________________________ ДОО "РЕВИДЕРЕ" Бијељина

123


усклађивања прихода и расхода, односно умањења за улагања у машине и опрему за обављање производне дјелатности извршене у току године, а у складу са пореским прописима Републике Српске. Умањење пореске основице по основу улагања у машине и опрему за обављање производне дјелатности ће се признавати привремено, и то до 31. децембра 2008. године. Порески прописи Републике Српске не предвиђају могућност да се порески губици из текућег периода могу користити као основа за повраћај пореза плаћеног у претходним периодима. Међутим, губици из текућег периода исказани у пореском билансу могу се користити за умањење пореске основице будућих обрачунских периода, али не дуже од пет година. 6.7.2. Одложени порез на добитак Одложени порез на добитак се обрачунава коришћењем методе утврђивања обавеза према билансу стања, за привремене разлике произашле из разлике између пореске основице средстава и обавеза у билансу стања и њихове књиговодствене вриједности. Одложене пореске обавезе се признају за све привремене опорезиве разлике. Одложена пореска потраживања се признају за све одбитне привремене разлике и ефекте пореских губитака и пореских кредита, који се могу преносити у наредне фискалне периоде, до степена до којег ће вјероватно постојати опорезиви добитак до којег се пренијети порески губитак и кредити могу умањити. Амортизација која се укључује у обрачун опорезиве добити може се разликовати од оне која се користи у одређивању рачуноводствене добити. Настала опрезива привремена разлика резултира одложеном пореском обавезом ако је амортизација у пореске сврхе убрзана, односно одложеним пореским средством, ако је амортизација у пореске сврхе спорија од рачуноводствене амортизације. У погледу третмана амортизације, Законом о порезу на добит је ова могућност предвиђена. 6.7.3. Порези и доприноси који не зависе од резултата Порези и доприноси који не зависе од резултата представљају плаћања према важећим републичким и општинским прописима ради финансирања разних комуналних и републичких потреба. Ови порези и доприноси укључују су у оквиру осталих пословних расхода. Пореске пријаве по разним основама (за посебну републичку таксу, за порез на имовину, за регистровано оружје) урађене су и предате у року. 6.7.4. Порез на додату вриједност Законом о порезу на додату вриједност („Службени гласник БиХ“, број 9/05 и 35/05) уведена је обавеза и регулисан је систем плаћања пореза на додату вриједност (ПДВ) на територији Босне и Херцеговине, почевши од 1. јануара 2006. године, чиме је замијењен систем опорезивања примјеном пореза на промет производа и услуга.


124


6.8. Правична (фер) вриједност Пословно политиком предузећа потребно је дефинисати потребу и начин објелодањивања информација о правичној вриједности оних средстава и обавеза за које постоје званичне тржишне информације и у случајевима када се правична вриједност значајно разликује од књиговодствене вриједности. Правична вриједност за ове потребе се дефинише као вриједност по којој се средство може реализовати, или обавеза измирити, на добровољној бази између субјеката који су упознати са стањем тих средстава. односно обавеза. Не постоји довољно тржишно искуство, стабилност и ликвидност у условима купопродаје финансијских инструмената пошто званичне тржишне информације нису у сваком тренутку расположиве. Сходно томе, у таквом окружењу није могуће поуздано утврдити правичну вриједност. По мишљењу руководства Друштва, што је наведено и у писму о презентацији, износи у финансијским извјештајима одражавају правичну вриједност која је у датим околностима највјеродостојнија и најкориснија за потребе извјештавања.

Овлаштени ревизор: Миланка ИВАНИШ, дипл. ек. Редни број лиценце: 182/08 ЈМБ: 3003958165021

Директор: Проф.др. Рајко РАДОВИЋ Редни број лиценце. 196/08 ЈМБ: 1803952190007


125

ИЗВЈЕШТАЈ О ИЗВРШЕНОЈ РЕВИЗИЈИ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЈЕШТАЈА ЗА ГОДИНУ

Recommend Documents