Zpráva o zpracování normativů na provozy škol a školských zařízení zřizovaných Ústeckým krajem pro rok 2007 Úvod Jednou z cest, jak zjednodušit a zprůhlednit tvorbu příspěvku zřizovatele školám a školským zařízením, je stanovení základního provozního normativu tak, jak po tom v Ústeckém kraji volají nejen ředitelé škol a školských zařízení. Odbor SMT se v uplynulých letech se postupně připravoval na vytvoření co nejvíce objektivního provozního normativu. Nejdříve však bylo nutno jednotlivé příspěvkové organizace detailně poznat a ověřit, na kolik informace předkládané školami a školskými zařízeními odpovídají skutečnost,. Neboť příspěvková organizace komentovala daný stav subjektivně. Rozbory hospodaření škol školských zařízení byly prováděny několik let. Také v letošním roce bylo provedeno srovnání jednotlivých položek finančního plánu 2006 s ohledem na skutečnou potřebu podle účetních závěrek roku 2005 a přihlédnuto k předpokládané inflaci.
Postup tvorby normativů Práce probíhaly tak, že nejdříve byly porovnávány školy a školská zařízení podle základních typů (např. gymnázium, střední školy atd…). Následně byly srovnatelné školy a školská zařízení rozděleny do příslušných skupin, aby bylo možno porovnávat a hodnotit nákladovost vybraných položek v jednotlivých organizacích. Pro zvýšení objektivity procesu tvorby normativů pro danou skupinu škol byla od nosné školy či školského zařízení oddělena příslušná střediska, např. domov mládeže, školní jídelna, případně výdejna atd… Za základ porovnání nákladovosti v dané skupině byl vzat skutečný počet žáků denního studia podle zahajovacích výkazů školního roku 2005/2006. U některých školských zařízení, kde jsou vykazovány jiné statistické jednotky (např. vydaná jídla apod…), bylo přihlédnuto k užitné ploše objektu. V případě, že organizace nemá ve všech svých zařízeních realizováno podružné měření energií, byla vzata v úvahu celková užitná plocha objektu a z toho odečtena užitná plocha na příslušné středisko. Tak bylo možno vytvořit samostatné náklady na školu a středisko zvlášť. Tímto postupem bylo zjištěno, jak je kapacita školy včetně součástí např. domova mládeže a jídelny ekonomicky využitá. Podle tabulky nákladovosti domovů mládeže a školních jídelen je zřejmé, že náklady na tato zařízení jsou často vysoké. U organizací, kde existuje možnost odpočtů energií pro každé středisko bylo zjištěno, že tyto náklady se přibližně rovnají výpočtům OSMT.
Podklady pro tvorbu normativů 1. Z finančních plánů byly posuzovány zejména náklady na účty 501 – materiál, 502 – energie, 511 – opravy a udržování, 518 – služby a porovnány ve srovnatelných zařízeních. Tyto položky byly porovnány za období roku 2006 – finanční plány v původní schválené výši. 2. Z finančních plánu a rozborů hospodaření za období 2003-2005 byly porovnávány srovnatelné položky ( s výjimkou škol a školských zařízení, která byla slučována ). Bylo zjišťováno, zda se náklady na stejných položkách neopakují. U některých škol byly např. opakovaně prováděny opravy každým rokem, v jiných školách se od roku 2002 opravy téměř neprováděly. Na položkách materiál a opravy nejsou tedy u některých škol a školských zařízení vyčísleny náklady, neboť na tyto aktivity neměla škola či školské zařízení dostatečné finanční prostředky. 3. Při analýze bylo zjištěno, že organizace účtují tytéž náklady na rozdílných účtech. Z toho důvodu byla OSMT předepsána ředitelům škol a školských zařízení zřizovaných krajem sjednocená účtová osnova pro srovnatelné druhy zařízení. 4. Postupně bylo ve výše uvedených položkách mimo jiné zjišťováno: § kolik finančních prostředků bylo vyplaceno na základní údržbu objektů na žáka § jaké jsou prováděny úspory celkem v jednotlivých položkách § malování – vynaložené prostředky za uplynulé tři roky, zda byly tyto náklady vyčísleny z provozního příspěvku zřizovatele, nebo z doplňkové činnosti § náklady na čistící prostředky (podle užitné plochy objektu/žák) § náklady na internet, telefon, poštovní služby § spotřeba základního materiálu § kontrola nahlášených hygienických výměrů s ohledem na plánované čerpání rezervního a investičního fondu § zda škola v posledních třech letech zakupovala nové vybavení a jaké § spotřeba vody na žáka ve vazbě na obhospodařované pozemky, které musí být zavlažovány. Jakým způsobem je ošetřeno, aby nebylo účtováno stočné v případě, že se zalévá pitnou vodou. § zda byl v organizaci proveden energetický audit a na jeho základě provedeny doporučené úpravy. Zda tyto úpravy byly provedeny z vlastních prostředků organizace, nebo z prostředků zřizovatele. Zda organizace požádala zřizovatele o provedení doporučených oprav, které jsou nad rámec možností jejího financování. U škol, kde je nutno zabezpečit v souladu s učebními dokumenty odborný výcvik či odbornou praxi žáků se objevuje velký rozdíl v nákladech, pokud má škola vlastní středisko pro praktické vyučování, nebo žáci absolvují praxi na pracovištích jiných fyzických nebo právnických osob. Zde záleží na schopnosti ředitele být dobrým manažerem, ale také na podmínkách a lokalitě, kde škola sídlí a konkrétních vyučovaných oborech vzdělání. Zda vůbec existuje možnost, aby žáci absolvovali praxi jinde. V případech, kdy se ve sledované skupině zjistilo nadprůměrné čerpání nákladů v určité položce, bylo posuzováno, zda se příspěvek zřizovatele celkově přibližuje průměru. Pak organizace zdůvodňovala vyšší čerpání v dané položce. Pokud bylo zjištěno, že celkový příspěvek zřizovatele
škole nebo školskému zařízení byl vyšší proti ostatním zařízením, bylo požadováno vysvětlení k jednotlivým položkám, ale současně doporučeno snížit náklady. Postupně proběhla řada jednání zejména s těmi příspěvkovými organizacemi, které vykazovaly nadprůměrné náklady. Každá položka finančního plánu byla zhodnocena v poměru k průměrným nákladům ostatních zařízení a současně bylo s organizací prodiskutováno, jaký bude její pravděpodobný rozpočet pro rok 2007. Jako základ normativu na rok 2007 je brána průměrná nákladovost na žáka nebo užitnou plochu objektu (viz část Postup tvorby normativů), v každé srovnatelné skupině za rok 2006. Při tvorbě finančních plánů pro rok 2007 bude zohledněn rovněž rozpočtový výhled Ústeckého kraje pro školství na rok 2007 a v úvahu budou brána specifika škol. Závěr Každá příspěvková organizace obdrží nejméně 75% základního normativu podle tabulky normativů pro příspěvek zřizovatele 2007. Příspěvek bude vypočítán z částky na žáka podle uvedené tabulky, násobené počtem žáků v daném středisku (dle zahajovacího výkazu organizace pro školní rok 2005/2006). V úvahu budou bráni žáci denního studia. Až doposud se příspěvek zřizovatele na provoz škol a školských zařízení odvíjel od potřeb každé jednotlivé školy a nebylo přihlédnuto k počtu žáků ve škole či zařízení. Je proto přirozené, že změnu financování si budou přát zejména ty organizace, které vykazují nízkou nákladovost a po přerozdělení jim bude příspěvek zřizovatele navýšen. Tímto způsobem se předpokládá postupovat v následujících letech. Není však možné sjednotit a realizovat celý systém během jednoho roku. Postupné přerozdělování a přidělování podle normativní metody je plánováno stejně jako v oblasti přímých nákladů rozložit postupně do tří let. Další zpracování a zpřesnění se předpokládá při přípravě finančních plánů pro rok 2008 za účasti všech škol a školských zařízení (během 1. pololetí roku 2007). Ústecký kraj je podle dostupných informací jediným ze všech krajů v ČR, který připravuje a chce realizovat normativní metodu financování příspěvku zřizovatele na provoz škol a školských zařízení podle počtu žáků a užitné plochy. Odbor SMT i přes původní potíže se OSMT přiklání k této změně financování, které se jeví jako objektivnější. Součastně nutí školy a školská zařízení nejen k zamyšlením nad nehospodárným chováním, ale i k možnostem využití doplňkové činnosti organizace. Aby byl přechod na normativní financování provozních nákladů škol a školských zařízení v Ústeckém kraji efektivní, bude muset být podpořen realizací organizačních opatření (slučování a optimalizace škol), ale i v jiných oblastech, např. investiční. Celkem tedy bude školám a školským zařízením zřizovaným Ústeckým krajem pro rok 2007 připravován rozpočet ponížený o 3% proti původně schválenému rozpočtu roku 2006. Dle stanoveného normativu obdrží některé organizace i rozpočet navýšený a jiné snížený až o 40% oproti příspěvku zřizovatele na provoz v roce 2006. Poznámka: Celkem bylo vyhotoveno 49 protokolů z jednání o rozpočtu s jednotlivými příspěvkovými organizacemi. Ostatní organizace byly informovány o nutnosti upravit pro rok 2007 rozpočet v určité výši. Doposud byla veškerá jednání vedena pouze informativně, objem finančních prostředků pro zpracování finančního plánu pro rok 2007 bude každé organizaci sdělen po zveřejnění základních normativů na webových stránkách kraje
koncem měsíce července. Pro zpracování finančních plánů 2007 bude hlediskem nejen normativ na provoz, ale i informace vyplývající z rozborů hospodaření za 1. pololetí roku 2006. Zpracoval: OSMT dne 20. 7. 2006
Příloha č. 1 Z celkem 157 škol a školských zařízení bylo normativně zpracováno 143 organizací, z nichž bylo shledáno 67 nadprůměrně nákladových.
§ název zařízení 3112 Mateřské školy speciální 3114 Základní školy
3121 Gymnázia 3122 Střední odborné školy
Střední odborné školy, Střední odborná 3123 učiliště
3125 3124 3421 4322
Praktické školy, učiliště Praktická škola Domy dětí a mládeže Dětské domovy
Celkem
skupina v § 1 1 2 3 4 5 1 2 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 1 1 2
3 8 5 7 5 2 16 3 10 6 14 1
z toho nadprůměrně nákladových 0 5 3 3 2 1 6 1 6 4 7 0
7 3 7 15 4 1 9 14 3 143
4 2 4 7 2 0 4 6 0 67
počet zařízení celkem
Skupiny pro účely vytvoření provozních normativů na rok 2007 byly stanoveny takto: § 3112 - skupina l mateřské školy § 3114 - skupina l základní školy + školní družiny
- skupina 2 základní školy + spec. základní školy + školní družiny - skupina 3 mateřské školy při zdrav. zařízení, zákl. školy při zdrav. zařízení, základní školy, základní školy speciální, školní družiny - skupina 4 základní školy, základní školy speciální, praktické školy, přípravný stupeň, SPC, školní družiny, školní jídelny, výdejny - skupina 5 základní školy, internát, školní jídelna, SPC § 3121 - skupina l gymnázia - skupina 2 gymnázia + školní jídelny § 3122 - skupina l obchodní akademie, střední pedagogické školy - skupina 2 zdravotnické školy - skupina 3 průmyslové a odborné školy - skupina 4 konzervatoř § 3123 - skupina 1 střední odborné školy a střední odborná učiliště – obory službové - supina 2 střední odborné školy a střední odborná učiliště - obory gastro - skupina 3 střední odborné školy a střední odborná učiliště - technické obory - skupina 4 střední odborné školy a střední odborná učiliště – obory stavební, polygrafické, zemědělské - skupina 5 střední odborná učiliště + střední školy internátní § 3124 - skupina l praktické školy § 3141 - skupina l školní jídelny, výdejny – základní školství § 3142 - skupina l školní jídelny, výdejny – střední školství – samostatný objekt - skupina 2 školní jídelny, výdejny – střední školství – umístěno v objektu § 3145 - skupina l domovy mládeže – samostatný objekt - skupina 2 domovy mládeže – umístěno v objektu - skupina 3 domovy mládeže – samostatná příspěvková organizace § 3147 - školní statky – bez normativu § 3231 - základní umělecké školy – bez normativu § 3421 - domy dětí a mládeže (není náklad na žáka, pouze náklad na metry užitné plochy zař.) § 4322 - skupina l dětské domovy - skupina 2 dětské domovy se školou
Příloha č. 2 Základní normativ na příspěvek zřizovatele pro rok 2007 Školy a školská zařízení Ústeckého kraje § 3112 3114
3124 3121 3122
3123
4322 3141 3142 3145 Normativ na 1 m2 užitné plochy 3421 DDaM
Skupiny zařízení Skupina 1 Skupina 1 Skupina 2 Skupina 3 Skupina 4 Skupina 5 Skupina 1 Skupina 1 Skupina 2 Skupina 1 Skupina 2 Skupina 3 Skupina 4 Skupina 1 Skupina 2 Skupina 3 Skupina 4 Skupina 5 Skupina 1 Skupina 2 Skupina 1 Skupina 1 Skupina 2 Skupina 1 Skupina 2
Normativ na 1 žáka v Kč 14 289 7 014 7 993 5 665 6 888 10 886 7 849 4 191 5 197 3 716 4 639 4 350 7 525 4 561 4 561 6 567 5 568 6 010 47 789 44 049 3 910 1 714 626 9 071 5 871 281
