Welkom
Kennissessie slim en innovatief ondernemen
Programma • • • • • •
Introductie Innovatie landschap Fiscale en subsidieregelingen voor innovatie Praktijkcase: Rena Electronica Samen ondernemen en samen innoveren Afsluiting met netwerkborrel
Over ESJ • In 1981 gestart als Ebben Slaats en De Jonge • 5 kantoren in Zuidwest Nederland • • • • •
Breda Hendrik Ido Ambacht Oosterhout Roosendaal Terneuzen
• Daarnaast in Amsterdam en Curaçao
ESJ in 2014 • • • •
175 professionals Sterke fiscale focus Onderdeel Internationaal Netwerk IAPA Dienstverlening op het gebied van • • • •
Tax, Private en business MKB Accountancy Audit (AFM Vergunning) Corporate Finance
Wie is De Breed & Partners? DB&P ondersteunt ondernemers van nu en ondernemers van de toekomst bij het vinden van het benodigde R&D budget voor de ontwikkeling van zinvolle technologische vernieuwingen. Door onze oprechte interesse in techniek, verantwoordelijkheid voor een gezond Nederlands innovatieklimaat en daadkracht om innovatieve ondernemers te laten groeien, creëren wij meer waarde én meerwaarde.
Team DB&P
DB&P • • • • • •
33 jaar ervaring Kantoor Breda en Amsterdam Focus: kennis, ICT, techniek en innovatie Consultants met technische/ICT achtergrond Jaarlijks 2000 subsidieaanvragen Fee no cure no pay, win-win
Aanvragen per sector
Innovatiedesk • Samenwerking ESJ en DB&P • Combinatie van kennisgebieden; techniek, subsidie, fiscaliteit, juridisch • Optimale advisering door gebundelde ervaring over subsidies, kredieten en behalen van fiscale voordelen • Kijken over eigen grenzen heen
.
Succes Vermarkten Product Ontwikkeling Onderzoek Idee
Crowdfunding & Investors
Van idee naar succes Innovatiebox Kredieten Investeerders Overige regelingen WBSO/RDA/ SBIR/MIT/ Kredieten VFF
.
Groot Zakelijk Gevestigd MKB Groeifase II Groeifase I Startups Topstudent
Innovatie Crowdfunding & Investors
Levensfase
Horizon 2020 Innovatiebox SBIR, MIT, ESF Financiering Innovatiekrediet Borgstellingskrediet WBSO/RDA Accelerators
VFF / incubators Innovatiefonds
Financiering van innovatie • • • • • • •
Fiscale innovatieregelingen Technologie subsidies Kredieten Aantrekken risicokapitaal Crowdfunding Innovatiefonds Overige financieringsvormen
Financiering en bedrijfsstructuur Overwegingen: • Intern (eigen vermogen) / extern (vreemd vermogen) • Spreiding van risico’s • Onderbrengen activiteiten in afzonderlijke entiteiten
Holding
Werkmij
S&O 1
Houdster patenten en octrooien
S&O 2
• Fiscale eenheid • Deelnemingsvrijstelling
Fiscale- en subsidieregelingen • • • • •
WBSO RDA Innovatiebox Europese subsidie Overige kansen
WBSO Wet Bevordering Speur- & Ontwikkelingswerk • • • • •
Ontwikkeling producten, processen, programmatuur Technisch wetenschappelijk onderzoek Analyse technische haalbaarheid eigen S&O Technisch onderzoek Jaarlijks vragen ± 22.000 bedrijven WBSO aan
Innovatief project • • • • • •
Wat is de technische uitdaging? Waarom is dit voor jullie een technische uitdaging? Oplossingsrichting? Technische risico’s? Geschatte S&O uren? Wat is hot?
Voordeel en procedure • S&O-uurloon € 29 forfaitair • Vermindering afdracht loonbelasting • 35% tot € 250.000 loonsom • 14% > € 250.000 loonsom
• Maximaal 3x per jaar indienen • Meerdere projecten mogelijk • Periode minimaal 3 maximaal 12 maanden
WBSO voorbeeld Werknemer Jansen Pietersen Jacobs De Vries
Functie Developer Developer Developer Techn. Proj. Mngr.
R&D uurloon 29 29 29 29 WBSO teruggave
Periode januari t/m juni
Uren 800 650 600 250 2300 35%
Totaal € 23.200 € 18.850 € 17.400 € 7.250 € 66.700 € 23.345
WBSO toepassing Beschikking: €23.345 voor 6 maanden Project 2 Project 1
VB 1
VB 2
jan
febr
mrt
apr
mei
juni
€3.891
€3.891
€3.891
€3.891
€3.891
€3.891
€5.837
€5.837
€5.837
€5.837
Verplichtingen WBSO • • • • • •
Verzoek vooraf Urenregistratie Projectadministratie 7 jaar bewaren Controle RVO.nl De vlag moet de lading dekken!
Voordelen wegen op tegen nadelen • Een goede opzet en projectadministratie Voorkomt problemen achteraf
Voordeel WBSO • • • • • •
Vermindering loonbelasting: liquiditeit Research & Development Aftrek (RDA) Innovatiebox Borgstellingskrediet Innovatiekrediet Opstap naar andere regelingen Waardeverhoging onderneming
Optimalisering regeling • Eerste loonstaffel spreiden • Technische projecten relateren aan winstopbrengst (paraplu) • Voorsorteren op Innovatiebox • Fiscale structuur • Werkzaamheden binnen EU maar NL payroll!
S&O loonsom: € 500.000 • Afdrachtvermindering zonder spreiding: € 122.500 • Afdrachtvermindering met spreiding: € 175.000
Holding
Werkmij
S&O 1
Houdster patenten en octrooien
S&O 2
RDA • R&D aftrekpost: 60% van de R&D kosten en investeringen • Gekoppeld aan WBSO • Netto voordeel 15% • Met name bij grote investeringen interessant
RDA Rekenvoorbeeld 1 • Aanvraag voor 500 uur voor periode van 5 maanden • Aantal uren per maand: 100 (minder dan 150, dus forfait van 15 per uur)
• Geschatte kosten en uitgaven: lager dan € 50.000 • Het bedrag van de RDA-beschikking bedraagt 500 x 15,00 x 60% (RDA-percentage) is € 4.500 • VPB voordeel bedraagt € 1.125 (tarief 25%)
RDA Rekenvoorbeeld 2 • Aanvraag voor 500 uur voor periode van 5 maanden • Aantal uren per maand: 100 • Geschatte kosten en uitgaven: € 60.000 (hoger dan € 50.000) • Het bedrag van de RDA-beschikking bedraagt 60.000 x 60% (RDA-percentage) is € 36.000 • VPB voordeel bedraagt € 9.000 (tarief 25%)
Fiscale aandachtspunten • • • •
Op verzoek administratie/controle Verliessituatie: toch voordelig Fiscale eenheid RDA en samenwerkingsverbanden/joint ventures
Let op: beschikkingen op juiste naam!
Structuur
Holding
Werkmij
S&O 1
Houdster patenten en octrooien
S&O 2
Joint Venture
Innovatiebox • 5% VPB over winst voortkomend uit R&D ipv 25% VPB • Voorwaarden: WBSO, IP, winst - één fiscale entiteit • Fiscale structuur • Belastingdienst
Innovatiebox • Op wie van toepassing? - NL-vennootschap - Buitenlandse vennootschap met NL vaste inrichting • Uitbesteden van werk mogelijk? • Nederland interessant belastingklimaat voor innovatie
Innovatiebox • Zelf voortgebrachte immateriele activa. Doorontwikkelen? • Voordeel: 5% VPB ipv 20/25% • Boxdrempel: Voortbrengingskosten • Berekeningsmethoden: - per activum - afpelmethode - kosten gerelateerde methode • Forfaitaire regeling: 25% reguliere jaarwinst • Op verzoek in aangifte
Innovatiebox rekenvoorbeeld • • • • •
Jaar 1: verlies van Jaar 2: verlies van Jaar 3: winst van Jaar 4: winst van Jaar 5: winst van
€ 400.000 (voortbrengingskosten) € 100.000 € 200.000 € 400.000 € 400.000
Uitwerking Jaar
Fiscaal resultaat boekjaar
VPB normaal tarief (20/25%)
VPB innovatiebox (5%)
Voordeel innovatiebox
2014
-400.000
0
0
0
2015
-100.000
0
0
0
2016
200.000
0
0
0
2017
400.000
20.000
5.000
15.000
2018
400.000
90.000
20.000
70.000
Waarom verhoogt innovatie de waarde van de onderneming? • Innovatie = USP • S&O: nieuwe producten/kansen Additioneel: • Loonbelastingvoordeel • Vennootschapsbelasting voordeel • Nieuwe subsidiekansen
Technologie subsidies • • • •
HORIZON 2020 MIT – MKB Innovatiestimulering Topsectoren Eurostars SBIR - Small Business Innovation Research
• Inventarisatie kansen subsidie • Inventarisatie kansen financiering
Pauze
Jochem Winkelman Rena Electronica
Samen ondernemen en samen innoveren Maak maximaal gebruik van subsidies en fiscale kansen
Samenwerken • • • • • • •
Signalering mogelijkheden Aanvraagtraject van A tot Z Optimalisering (strategische) voordelen Actieve begeleiding Projectbeschrijving en -planning Contact met overheid Voorbereiding controle
Co-ontwikkeling • • • • •
Samenwerkingspartners met elk hun expertise Netwerkorganisaties Investeerders Kennisinstellingen Grote innoverende klantenkring
Afsluiting Innovatief ondernemen • • • •
Fiscale regelingen (Europese) subsidie regelingen Overige financieringsvormen Samen innoveren
• Innovatiedesk • • • •
Kennis van de markt Techniek Financiële en juridische knowhow Groot netwerk van innoverende ondernemers
Bedankt voor uw aandacht!
