TISZTELT PARTNERÜNK! Örömmel értesítjük, hogy elkészült az Ön által használt ügyviteli szoftver legfrissebb változata és letölthető a http://www.kulcs-soft.hu oldalon az Ügyfélszolgálat / Program frissítések menüpont alatt, vagy az alábbi gombra kattintva: *Verziófrissítés letöltése gomb+ Tájékoztatjuk, hogy július 1-je után a verziófrissítésekről nem küldünk ki automatikusan értesítést. A frissítésekről szóló információkat kéthetente megjelenő szakmai hírlevelünkben tesszük közzé. Annak érdekében, hogy a frissítésekről július 1-je után is a lehető leggyorsabban értesüljön, kérjük, iratkozzon fel hírlevelünkre! [Feliratkozás gomb] KULCS – BÉR 2007. DECEMBER/17 A telepítés oly módon történhet, mint a program vagy a korábbi frissítések telepítése is történt. Ennek megkezdése előtt fontos az aktuális adatokról egy biztonsági mentést készíteni. A programfrissítés nem írja felül, az aktuális adatokat. Felhívjuk figyelmüket, hogy hálózatos használat esetén mindenképpen a szerver gépen kezdjék a program frissítését és utána végezzék el a frissítést a munkaállomásokon. Kérdéseikkel forduljanak Ügyfélszolgálatunkhoz. FEJLESZTÉSEK Bér / Szja modul / M29/M30 Teendők: A Bér/adatrögzítés/Adószámítási adatok képen lehet jelölni az önadózás tényét, azoknál a dolgozóknál, akiknek nem készül 07M29. Adatellenőrzés lefuttatása az alapadatokra. Családi kedvezményhez a 01-03 pótlapok kitöltése. Kedvezményekhez a 04-06, valamint a 07M29-B lapok kitöltése, gyűjtés előtt. A 07M29-B lap kitöltésekor célszerű a ’Nyilatkozat alapján’ alfülön rögzíteni, mivel az így felvett adatok egy esetleges újragyűjtés során nem vesznek el. (Ellentétben a ’Korrekció’ oszlop adataival.) Adókülönbözet: A 07M29 bevallás megfelelő soraiból (71C; 72C valamint 221C; 222C) elkészíthető az Adókülönbözeti lista jogcímenként. Adatrendezés: adatszolgáltatás készítése előtt szükséges futtatni!
Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. 1022 Budapest, Törökvész út 30/A. Tel.: 336-5300, Fax: 336-5309, E-mail:
[email protected]., Web: www.ks.hu
1. A 2007. évi adóköteles jövedelem és személyi jövedelemadó megállapítását, elszámolását legkésőbb 2008. május 20-ig írásban közölni kell a dolgozóval. 2. A munkáltatói adó megállapítást 2008. június 10-éig kell megküldeni a bevallást benyújtó adóügyében illetékes igazgatóságához. Az adó megállapítást az adóhatóság részére kizárólag elektronikus úton lehet továbbítani. 3. A 2008. június 10-ig (tehát határidőn belül teljesített) első és az Apeh által elfogadott adatszolgáltatás minősül Eredetinek. A floppy-s adatszolgáltatás menüpontban elvégzett lemezre írás megtörténte után kerül kitöltésre az Szja modul/M29 adatrögzítésben a ’Bejelentve’ dátum. Bármilyen módosítás és pótbevallás készítése előtt (is) ajánlott mentés készítése! H – bevallás elkészítésére az „E” jellel ellátott bevallás beadása után van lehetőség, melyre a program is figyelmeztet. 1. sor: Szakszervezeti tagdíjjal növelt összeget, mivel a 42. sorban rögzített összeggel automatikusan csökkenti majd az 1. sor összegét P - bevallás elkészítésére a 2008. június 10-i határidő lejárta után van lehetőség. 4. A 07M29-03 családi kedvezmény érvényesítését lehetővé tevő tábla kitöltésénél fontos, hogy minden adat kitöltésre kerüljön (kivételt képez az adóazonosító, ha nem rendelkeznek vele), ellenkező esetben az ellenőrző program nem fogadja el. 5. Adatgyűjtés: Többes jogviszonyok esetében: A kifizetővel/munkáltatóval többes jogviszonyban álló dolgozó esetében, minden jogviszonyban azonos jelölésre van szükség az Önadózás/munkáltatói adó-megállapítás tekintetében a Bér/adatrögzítés/adószámítási adatok képernyőn. (ellentmondásos rögzítés esetén a program nem gyűjt adatokat) 6. Kilépett és visszalépett dolgozók esetében (ha egyéb feltétel alapján megfelelnek a munkáltatói elszámolásnak), akkor a hozott adatok (kilépő adatlap) rögzítésével halmozza be a jelenlegi adatszolgáltatásba. 7. A munkáltató az adó és a levont adóelőleg különbözetét a számára előírt legközelebbi bérfizetéskor, de legkésőbb 2008. június 20-ig levonja vagy visszafizeti. A munkabérből havonta levont adókülönbözet azonban nem haladhatja meg, az esedékes egészségbiztosítási és nyugdíjjárulékkal, valamint az adóelőlegekkel csökkentett havi munkabér 15%-át. Amennyiben az adókülönbözet ily módon 2008. június 20-áig nem vonható le teljesen, akkor a levonást további két hónapon keresztül kell folytatni, ugyancsak a 15%-os mértékkel. Hozott adat: A Kilépők listái/Adó adatlap megfelelő soraiból gyűjt adatokat.
Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. 1022 Budapest, Törökvész út 30/A. Tel.: 336-5300, Fax: 336-5309, E-mail:
[email protected]., Web: www.ks.hu
Saját: A havonkénti számfejtésekből gyűjtött adatok. Korrekció: A felhasználó által tölthető oszlop, de az újabb adatgyűjtés minden esetben nullázza a kitöltött sorokat. Nyilatkozat alapján: A leadott nyilatkozatok alapján rögzített adatok. Összesen: Az előző 4 oszlop adatainak összesítése.
1. sor
A munkaviszonyból származó bérjövedelem érdekképviseleti tagdíj nélkül D oszlop
(Bér + Jövedelmek + Hozott adat) - Érdekképviseleti tagdíj
Magyarázat Bér
=
A számfejtési képről vett alapbér, ha nem tagi jogviszonyos a dolgozó.
Jövedelem
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja, illetve a 651 és/vagy 652. sorból az adóköteles rész. (kivételt képez az önkéntes pénztárakba fizetett munkáltatói hozzájárulás, ha az összeghatárra tekintet nélkül adóköteles)
Hozott adat
=
Érdekképviseleti tagdíj
= A 42. sor ’B’ oszlopában szereplő érték.
Az Adó adatlapról a hozott adatok és korrekciós adatok az 1-2-3. sorból a D oszlop adata
Megjegyzés 2. sor
Munkaviszonnyal kapcsolatos költségtérítés B oszlop
C oszlop
Bevétel
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja.
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 4. sorának B oszlopának értéke.
Költség
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja.
Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. 1022 Budapest, Törökvész út 30/A. Tel.: 336-5300, Fax: 336-5309, E-mail:
[email protected]., Web: www.ks.hu
D oszlop
3. sor
C oszlop
D oszlop
Megjegyzés
Jövedelem
= A B és C oszlopok különbözete
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 4. D oszlopának értéke
Bevétel
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja.
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 5. sor B. oszlopának értéke.
Költség
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja.
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 5. sor C oszlopának értéke.
Jövedelem
= A B és C oszlopok különbözete
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 5. sor D oszlopának értéke
Ha a beállítások 5 B oszlopába olyan jövedelem kerül beállításra, amelynek adózás típusa 70%-a adóköteles, akkor a C ill. D oszlopokba az ennek megfelelő érték automatikusan beírásra kerül.
Más bérjövedelem D oszlop
5. sor
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 4. C oszlopának értéke.
Külszolgálatért kapott jövedelem B oszlop
4. sor
Hozott adat
Jövedelem
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja.
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 6. sor D oszlopának értéke.
Más nem önálló tevékenységből származó jövedelmek
Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. 1022 Budapest, Törökvész út 30/A. Tel.: 336-5300, Fax: 336-5309, E-mail:
[email protected]., Web: www.ks.hu
D oszlop
6. sor
= A számfejtési képről vett alapbér, ha tagi jogviszonyos a dolgozó. Azon jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja.
Hozott adat
=
Az Adó adatlapról a hozott adatok és korrekciós adatok az 7. sor D oszlopának értéke.
Nem önálló tevékenységgel kapcsolatos költségtérítés B oszlop
C oszlop
D oszlop
Megjegyzés
7. sor
Jövedelem
Bevétel
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja.
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 8. sor B. oszlopának értéke.
Költség
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja.
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 8. sor C oszlopának értéke.
Jövedelem
= A B és C oszlopok különbözete
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 8. sor D. oszlopának értéke.
Ha a beállítások 6B oszlopába olyan jövedelem kerül beállításra, amelynek adózás típusa 70%-a adóköteles, akkor a C ill. D oszlopokba az ennek megfelelő érték automatikusan beírásra kerül
A 2007-ben kapott végkielégítés D oszlop
Jövedelem
= Azon jövedelmek összege, melynek adózása ’végkielégítés %-os’ vagy ’végkielégítés norm. adós’. Az itt szereplő összeg megegyezik a 07M30 7D oszlopában közölt összeggel.
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 9. sor D oszlopának értéke.
Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. 1022 Budapest, Törökvész út 30/A. Tel.: 336-5300, Fax: 336-5309, E-mail:
[email protected]., Web: www.ks.hu
9. sor
Önálló tevékenységből származó jövedelem B oszlop
D oszlop
12. sor
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 10. sor B oszlopának értéke.
Jövedelem
A
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 10. sor D oszlopának értéke.
Bér/Adatrögzítés/Adószámítási adatok képen beállított Önálló tev.%, ha nem állít be semmit, akkor 10% költséghányad kerül alkalmazásra a B oszlopba gyűjtött összegre vonatkozóan.
Adatrögzítés
= A Számfejtésben havonta figyelembe vett összes nyugdíj összege.
Hozott adat
= A 07M30 Igazolás ’hozott adatok’ fül 12. B oszlop értéke.
Gyermekgondozási segély, gyermeknevelési támogatás A oszlop
17. sor
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja. Ha nem állít be semmit, akkor azon jövedelmek összege, melynek adózása önálló tevékenység.
Nyugdíj (nyugdíjban részesülőt megillető balaseti járadék) A oszlop
13. sor
Bevétel
Bevétel
= A ’GYS’ ill. azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja.
Hozott adat
= A 07M30 Igazolás ’hozott adatok’ fül 13. B oszlop értéke.
Egyéb, adóterhet nem viselő járandóság A oszlop
Bevétel
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja. A 07M30 nyomtatványtól eltérően a 07M29 nyomtatványon nincs külön sora a Felszolgálási díjnak. Ennek megfelelően a beállításokat módosítani
Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. 1022 Budapest, Törökvész út 30/A. Tel.: 336-5300, Fax: 336-5309, E-mail:
[email protected]., Web: www.ks.hu
kell. Hozott adat
20. sor
Külföldi kiküldetésből származó jövedelem B oszlop
C oszlop
D oszlop
21. sor
Bevétel
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja.
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 12. sor B oszlopának értéke.
Költség
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja.
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 12. sor C oszlopának értéke.
Jövedelem
= A B és C oszlopok különbözete
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 12. sor D oszlopának értéke.
Egyéb jogcímen kapott jövedelem D oszlop
24. sor
= A 7M30 Igazolás ’hozott adatok’ fül 15B;16B;17B oszlop értéke
A oszlop
D oszlop
Jövedelem
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja.
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 13. sor D oszlopának értéke.
Bér összege
Az 1- 4 sorok D oszlopának összege
Jövedelem
Az 1-21 sorok D oszlopának összege
Jövedelem
A 24.D oszlop és a 183B és 184B. oszlopából számított összeg együttesen.
25. sor
D oszlop
26. sor
A számított adó C oszlop
Adó összege
Az Szja. tv. 30§-a alapján megállapított adó összege
Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. 1022 Budapest, Törökvész út 30/A. Tel.: 336-5300, Fax: 336-5309, E-mail:
[email protected]., Web: www.ks.hu
29. sor
Adójóváírás, legfeljebb 136.080 Ft A oszlop
B oszlop
Hónapok száma
= A Bér – Adatrögzítés – Adószámítási adatok képernyőn a Az adójóváírás éves SZJA-hoz szükséges jogosultsági hónapok részhez tartozó pipák száma.
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 17. sor A oszlopának értéke.
Adójóváírás
=
25D
összege
<=1.000.000 Ft 24A*18% , max. hónapok száma*9eFt + [24A-(hónapok száma*50eFt)]*18% Max. 2.340.-/hó
1.000.000 Ft <
25D
<=1.561.600 24A*18% de max. A oszlop*9000 + [24A-(hónapok száma *50eFt)*18%. Max.2.340 Ft/hó, csökkentve: a (25D-1.000.000)*5%
1500.000<
25D
24A*18% max hónapok száma *9eFt Csökkentve a (25D1.500.000)*18%
30. sor
Adóterhet nem viselő járandóságok (13. sor „d” oszlopa) adótábla szerinti adója B oszlop
34. sor
Adó összege
= 13. sor „d” oszlopában szereplő összeg adótábla szerinti adója
Az összevont adóalap adóját csökkentő adókedvezmények összesen C oszlop
Az 07M29-B lap 105. D oszlopának összege
Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. 1022 Budapest, Törökvész út 30/A. Tel.: 336-5300, Fax: 336-5309, E-mail:
[email protected]., Web: www.ks.hu
35. sor
Az összevont adóalapot terhelő kedvezményekkel csökkentett adó C oszlop
164. sor
165. sor
Életjáradékból származó jövedelem és adója B és C Megjegyzés oszlop Árfolyamnyereség és adója B oszlop
C oszlop
166. sor
A felhasználó tölti ki az SZJA adatrögzítés képen.
Jövedelem
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja.
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 23. sor B oszlopának értéke.
Adó
= Az A oszlopban szereplő összeg 25%-a
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 23. sor C oszlopának értéke.
Osztalék és adója 10%-kal B oszlop
C oszlop
167. sor
A 33. sor összegéből a 34. sor összegének levonása után megmaradt rész vagy 0.
Jövedelem
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek minek terhére: adózott eredmény és adózása osztalék 10%.
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 24. sor A oszlopának értéke
Adó
= Az A oszlopban szereplő összeg 10%-a
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 24. sor C oszlopának értéke
Osztalék és adója 25%-kal B oszlop
Jövedelem
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek minek terhére: adózott eredmény és adózása osztalék 25%.
Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. 1022 Budapest, Törökvész út 30/A. Tel.: 336-5300, Fax: 336-5309, E-mail:
[email protected]., Web: www.ks.hu
C oszlop
168. sor
C oszlop
Adó
= Az A oszlopban szereplő összeg 25%-a
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 27. sor C oszlopának értéke
Jövedelem
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek minek terhére: adózott eredmény és adózása osztalék 35%.
Hozott adat
Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 28. sor A oszlopának értéke
Adó
= Az A oszlopban szereplő összeg 35%-a
Hozott adat
Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 28. sor C oszlopának értéke
A 2006. évi adózott eredmény felosztásakor, az eredménytartalék terhére megállapított összeg és 10%-os adója B oszlop
C oszlop
170. sor
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 27. sor A oszlopának értéke.
Osztalék és adója 35%-kal B oszlop
169. sor
Hozott adat
Jövedelem
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 25. sor A oszlopának értéke
Adó
= Az A oszlopban szereplő összeg 10%-a
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 25. sor C oszlopának értéke
A 2006. évi adózott eredmény felosztásakor, az eredménytartalékból, az elengedett tagi kölcsön alapján meghatározott összeg és 10%-os adója B oszlop
Jövedelem
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja
Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. 1022 Budapest, Törökvész út 30/A. Tel.: 336-5300, Fax: 336-5309, E-mail:
[email protected]., Web: www.ks.hu
C oszlop
177. sor
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 26. sor A oszlopának értéke
Adó
= Az A oszlopban szereplő összeg 10%-a
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 26. sor C oszlopának értéke
Vállalkozásból kivont jövedelem. B oszlop
C oszlop
183. sor
Hozott adat
Jövedelem
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja.
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 29. sor B oszlopának értéke.
Adó
= Az A oszlopban szereplő összeg 25%-a
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 29. sor C oszlopának értéke
Az elkülönülten adózó jövedelmek és ezek adója (összesítő sor) Magyarázat
A B oszlop összege hozzáadódik a 24D oszlop jövedelméhez, ha ez (B oszlop) 50.000 Ft-nál nagyobb. A C oszlop összege hozzáadódik a 35C oszlop adó összegéhez, és együttesen kerül feltüntetésre az 57C oszlopban.
184. sor
57. sor
Az összes jövedelem megállapításánál figyelembe vehető elkülönülten adózó jövedelem és adója kiszámítása A oszlop
Jövedelem
Nyilatkozat alapján a felhasználó tölti ki az adatrögzítés képernyőn.
B oszlop
Jövedelem
A 183B+184A összege.
C oszlop
Adó
A 164C – 177C. adóösszegei összesen
A 2007. évi adó összege
Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. 1022 Budapest, Törökvész út 30/A. Tel.: 336-5300, Fax: 336-5309, E-mail:
[email protected]., Web: www.ks.hu
A oszlop
C oszlop 58. sor
Adó
Nyilatkozat alapján a felhasználó tölti ki az adatrögzítés képernyőn.
Adó
35C + 183C + 184C oszlop értéke együttes összege
A levont adóelőleg összege B oszlop
Adó
Hozott adat
59. sor
B oszlop
A felhasználó tölti ki, az SZJA – Adatrögzítés képernyőn
Adó
Nyilatkozat alapján a adatrögzítés képernyőn.
felhasználó
tölti
ki
az
= A számfejtés táblában szereplő forrásadók (Forrasado) összege. = Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós Hozott adat adatok 33. sor D oszlopának értéke Munkavállalói érdekképviseleti tagdíj C oszlop
43. sor
Adó
A levont forrásadó összege A oszlop
42.sor
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 16. sor B oszlopának értéke.
A 2006. évben kifizetett osztalékelőlegből levont adó összege B oszlop
60. sor
= A számfejtés táblában szereplő adóelőlegek (Adoelo) összege csökkentve az 07M30 igazolás 41A oszlop értékével (Ez megegyezik a 07M30 58C oszlop adatával)
Adó
Levonások
= Azon levonások összege mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja, alap esetben az: ’SZ1’,’SZ2’,’SZ3’ ’SZ4’, ’SZ5’, ’SZ6’.
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 35B. oszlop értéke.
A 2007-ben felvett osztalékelőleg B oszlop
Adó
= A B oszlopban szereplő összeg 10% vagy25%-a. (típustól függően)
Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. 1022 Budapest, Törökvész út 30/A. Tel.: 336-5300, Fax: 336-5309, E-mail:
[email protected]., Web: www.ks.hu
C oszlop
651. sor
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 36. A oszlop értéke.
Jövedelem
= Azon jövedelem/jövedelmek összege, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja.
Hozott adat
= Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 36. B oszlop értéke.
Az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárba befizetett munkáltatói hozzájárulás 1. sor összegében figyelembe vett része Összeg
Ha az első sorba gyűjtésre került olyan jövedelem, amelynek kódja ’ÖHR’, ’ÖHN’, akkor az összeg 65.500*50%-ot meghaladó része Ha volt még ’ÖRE’, ’ÖNE’, ’ÖSR’, ’ÖSN’ kódú jövedelmek közül bármelyik az ’ÖHR’, ’ÖHN’ jövedelmekhez tartozó összeg 65.500 Ft*70%-ot meghaladó része.
Megjegyzés
Az adóköteles rész megállapítása (több pénztárba történő t. havi befizetés esetén) havonként történik, az alábbiak alapján: 1.Pénztári befizetés = Pénztár % aránya Összes tárgyhavi befizetés 2. %* Adómentes határ (45.850Ft)=pénztári befizetés adómentes része 3. Pénztári befizetés adómentes rész – T. havi pénztári befiz. = Adóköteles rész
Hozott adat 652. sor
Adó adatlap 40. sor B oszlop hozott és korrekciós oszlopának értéke
Az önkéntes kölcsönös egészség és/vagy önsegélyező pénztárba befizetett munkáltatói hozzájárulás 1. sor összegében figyelembe vett része Összeg
Ha az első sorba gyűjtésre került olyan jövedelem, amelynek kódja ’ÖRE’, ’ÖNE’, ’ÖSR’, ’ÖSN’, akkor 65.500*20% Ft-ot meghaladó része Ha volt még ’ÖHR’, kódú jövedelmek közül bármelyik az ’ÖHN’’ÖRE’, ’ÖNE’, ’ÖSR’, ’ÖSN’ jövedelmekhez tartozó összeg 65.500 Ft*70%-ot meghaladó része.
Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. 1022 Budapest, Törökvész út 30/A. Tel.: 336-5300, Fax: 336-5309, E-mail:
[email protected]., Web: www.ks.hu
Megjegyzés
Az adóköteles rész megállapítása (több pénztárba történő t. havi befizetés esetén) havonként történik, az alábbiak alapján: 1.Pénztári befizetés = Pénztár % aránya Összes tárgyhavi befizetés 2. %* Adómentes határ (45.850 Ft)=pénztári befizetés adómentes része 3. Pénztári befizetés adómentes rész – T. havi pénztári befiz. = Adóköteles rész
Hozott adat 213. sor
214. sor
Adó adatlap 41. sor B oszlop hozott és korrekciós oszlopának érteke
A különadó alapjául szolgáló, összevonandó jövedelmek utáni kötelezettség a 2007. évre B oszlop Adó alapja A 24D oszlopban szereplő összegnek a 6.748.850 forintot meghaladó része C oszlop Adó A Boszlopban szereplő összeg 4%-a A levont különadó-előleg összege C oszlop Adó Összege megegyezik a kiadott Igazolás megfelelő oszlopának összesen értékével. Hozott adat A felhasználó rögzíti ki az adatrögzítés képernyőn
07M29-B lap Az összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmények Súlyos fogyatékosság miatt levonandó összeg 81. sor
82. sor
D oszlop
Kedvezmény
= Havikedvben lévő ’SF’-hez tartozó összeg oszlop értéke. Az összeg max. 39.300 Ft lehet Hozott adat = Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 19. sorának értéke A lakáscélú hiteltörlesztésre befizetett összeg 40%-os kedvezménye A oszlop
Kedvezmény alapja
B oszlop 83. sor
A felhasználó tölti ki az adatrögzítés képen, amely összeg megegyezik a 619. sor megfelelő rovatában nyilatkozott összeggel. Az A oszlopba írt összeg %-a
Kedvezmény összege A lakáscélú hiteltörlesztésre befizetett összeg 30%-os kedvezménye A oszlop
Kedvezmény alapja
A felhasználó tölti ki az adatrögzítés képen, amely összeg megegyezik a 619. sor megfelelő rovatában nyilatkozott összeggel.
Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. 1022 Budapest, Törökvész út 30/A. Tel.: 336-5300, Fax: 336-5309, E-mail:
[email protected]., Web: www.ks.hu
B oszlop
Kedvezmény összege
Az A oszlopba írt összeg %-a
Magyarázat
89. sor
Az igénybe vehető kedvezmény összege függ a 25D oszlopban szereplő jövedelem nagyságától, ha 1. 25D<= 3.400.000 Ft, 120.000 Ft, 25D> 3.400.000 Ft, a felettes rész 20%-val csökkentett rész 2. 25D<= 4.400.000 Ft, 120.000 Ft 25D> 4.400.000 Ft, a felettes rész 20%-val c csökk. feltéve, hogy nyilatkozott a 07M29-04 lapon a házastárs/élettárs gyes jogosultságáról. A felsőoktatási tandíjként befizetett összeg 30%-a C oszlop
95.sor
Megállapodás alapján fizetett nyugdíjjárulék 25%-a C oszlop
96. sor
Hozott adat
99. sor
A felhasználó tölti ki, az SZJA – Adatrögzítés képernyőn.
Magán-nyugdíjpénztári tagdíjat kiegészítő befizetés 30%-a C oszlop
98. sor
A felhasználó tölti ki, az SZJA – Adatrögzítés képernyőn.
Megállapodás alapján fizetett magán-nyugdíjpénztári tagdíj 25%-a C oszlop
97. sor
A felhasználó tölti ki, az SZJA – Adatrögzítés képernyőn.
Azon levonás/levonások összegének 30%-a, mely(ek)nek kódját a beállítási képen a felhasználó beállítja. Ha nem állít be semmit, akkor azon levonások összegének 30%-a, melynek kódja ’MPT’. Egyéb esetben a pénzár által kiadott igazolás alapján a felhasználó tölti ki, az SZJA – Adatrögzítés képernyőn. = Az Adó adatlapról a hozott adatok és a korrekciós adatok 20. sorának értéke.
Az élet- és nyugdíjbiztosítás díjaként befizetett összeg 20%-a (+10)% A oszlop
A felhasználó tölti ki, az SZJA– Adatrögzítés képernyőn.
C oszlop
A felhasználó tölti ki, az SZJA– Adatrögzítés képernyőn.
Közhasznú szervezet, egyház részére, közérdekű kötelezettségvállalás céljára befizetett összeg 30%-a
Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. 1022 Budapest, Törökvész út 30/A. Tel.: 336-5300, Fax: 336-5309, E-mail:
[email protected]., Web: www.ks.hu
100. sor
103. sor
A oszlop
A felhasználó tölti ki, az SZJA– Adatrögzítés képernyőn.
C oszlop
A felhasználó tölti ki, az SZJA– Adatrögzítés képernyőn.
Kiemelkedően közhasznú szervezet részére befizetett összeg 30%-a A oszlop
A felhasználó tölti ki, az SZJA– Adatrögzítés képernyőn.
C oszlop
A felhasználó tölti ki, az SZJA– Adatrögzítés képernyőn.
A 102. sor „c” oszlopában szereplő kedvezményből ténylegesen érvényesíthető összeg D oszlop
104. sor
Ha 25D<= 3.400.000 Ft,akkor a kedvezmény összege max. 100.000 Ft Ha 25D> 3.400.000 Ft, akkor a felettes rész 20%-val csökken a 102. sor C oszlopában szereplő, max. 100.000Ft. Családi kedvezmény eltartottak után D oszlop
105. sor
Ha az eltartottak + magzatok száma: Jövedelemkorlát Max. 3 fő 25D <=6.000.000.Max. 4 fő 25D <=6.500.000.Max. 5 fő 25D <=7.000.000.Max. 6 fő 25D <=7.500.000.6 fő felett 25D <=8.000.000.-
Ha a 25D > mint a jövedelem-korlát, akkor a Tényleges Kedvezmény összege = kedvezmény számított összeg -jövedelemkorlát feletti rész*20% Az eltartottak tényleges számát a 07M29-02 nyilatkozat tartalmazza. Összes adókedvezmény D oszlop
A 81D-104D sorok összege
Örömmel tájékoztatjuk Önt, hogy megjelent Online Blog ügyfélszolgálati felületünk, ahol a nap 24 órájában választ kaphat a programjaink használatával, beállításával, legújabb frissítésekkel kapcsolatos kérdéseire, részletes leírások, képek, videók segítségével.
http://www.kulcs-soft.hu/blog/berprogram/ Üdvözlettel, Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. Ügyfélszolgálat
Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. 1022 Budapest, Törökvész út 30/A. Tel.: 336-5300, Fax: 336-5309, E-mail:
[email protected]., Web: www.ks.hu
1022 Budapest, Törökvész út 30/A Tel.: +36 1 336 5323 Fax: +36 1 336 5339 E-mail:
[email protected] Budapest, 2008. május 06.
Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. 1022 Budapest, Törökvész út 30/A. Tel.: 336-5300, Fax: 336-5309, E-mail:
[email protected]., Web: www.ks.hu