STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERV 2015-2019.
A szervezet hosszú távú célkitűzései Önkormányzati intézmények működtetése. Önkormányzati feladatok gazdaságos ellátása. Éves költségvetés előkészítése, elkészítése, végrehajtása. Az adótartozások behajtására és az adózók ellenőrzésére vonatkozó intézkedési terv szerint a behajtási és felderítési munka hatékonyságának fokozása. Az önkormányzati rendszer átalakulásának, változásainak szakszerű végrehajtása. Ingatlanvagyon-kataszter nyilvántartás rendezése, aktualizálása az átalakulásokat, változásokat követően. Az önkormányzati számviteli rend alapvető változásai során a továbblépés biztosítása
Belső kontrollrendszer értékelése
A belső ellenőrzés stratégiai céljai
Ellenőrzés által vizsgált területek, figyelembe véve a szervezet struktúrájában és tevékenységében szükséges változásokat
A működtetés során a vezetők gazdasági munkájának segítése. A beszerzési eljárások dokumentumainak ellenőrzése. A feladatellátások gazdaságosságának vizsgálata. A költségvetés tervezési és végrehajtási folyamata szabályszerűségének, időarányos teljesülésének nyomon követése. Igény esetén a munka segítése.
Pénzügyi-gazdasági folyamatok monitoringja.
Bekapcsolódni az előkészítő munkák ellenőrző fázisába.
Átadásra illetve átalakulásra kerülő intézmények, szervezeti egységek.
Igény esetén a munka segítése tanácsadással.
Vagyon-kataszter, vagyonértékelés dokumentumai.
Igény esetén a munka segítése tanácsadással.
A polgármesteri hivatal és intézményei. A számviteli határidők tartása.
Kockázati tényezők
Intézményi illetve egyes feladatok költségvetése. A bizonylati fegyelem biztosítása.
Adóbevételek beszedésének lehetőségei és annak alakulása.
Kockázati tényezők értékelése
A kontrollkörnyezet értékelése
A FEUVE rendszer elemei a gya- Magas kockázat korlatban működnek, a folyamatainak dokumentálása (ellenőrzési nyomvonalak leírása) a hivatal egészét tekintve elkészült, de még mindig nem kontrollált.
A kockázatkezelési rendszer értékelése
Hivatalunk rendelkezik KockázatAlacsony kockázat kezelési Szabályzattal, amelyet aktualizálni kell. A vezetői értekezletek rendszeresek, Közepes kockázat a személyes egyeztetés lehetősége azonban egyes időszakokban nehezen biztosított. A még nem kontrollált ellenőrzési Magas kockázat nyomvonal miatt a monitoring tevékenységben is benne van a hibalehetőség.
Az információs és kommunikációs rendszer értékelése
A nyomon követési rendszer (monitoring) értékelése
Hosszú távon szükséges belső ellenőri létszám 0,5 fő
Belső ellenőrök szükséges szakmai képzettsége, egyéb kompetenciák
Szükséges ellenőri létszám szintenkénti bontásban (belső ellenőrzési vezető, vizsgálatvezető, belső ellenőrzési munkatárs)
Pénzügyi és Számviteli Főiskola + belső ellenőrzési vezető (illetve mérlegképes könyvelő + regisztrált belső ellenőr) belső ellenőr (+ rendelkezik az előírt szakmai vizsgákkal is)
Belső ellenőrzési fejlesztési terv elemei
Belső ellenőrök képzési tervének elemei
A belső ellenőrzések nemzetközi ellenőrzési sztenderdekkel való teljes összhangja Az ellenőrzési munka hatékonyságának megteremtése az ellenőrzési módszerek és technikák javításával és alkalmazásával az ellenőrzések során Az ellenőrzési munka egységesen jó minőségének biztosítása a minőségbiztosítási rendszer elemeinek teljes kiépítésével, illetve működtetésével
Szakmai ismeretek bővítése szaktanfolyamokon való részvétel útján
A belső ellenőrzési kézikönyv aktualizálása
Szakmai ismeretek bővítése szakmai Jogszabály-változások követése, kapcsolatok kiépítése útján minisztériumi szakmai ajánlások, kézikönyvek, szakkönyvek
Szakmai ismeretek bővítése szaktanfolyamokon való részvétel útján
Kommunikációs készségek fejlesztése
Belső ellenőrzés tárgyi és információs igénye Hatályos jogszabályokhoz, belső ellenőrzéshez kapcsolódó útmutatókhoz való hozzáférés A belső ellenőrzéshez kapcsolódó útmutatók, irányelvek
A Polgármesteri Hivatal és az intézmények kiépített és működőképes belső kontroll rendszere
ÉVES ELLENŐRZÉSI TERV 2015. Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja
Ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzés címe, időpontja A belső ellenőrzés 2015. évi tervezését megalapozó kockázatelemzés – 2014. november
Ellenőrzen dő folyamatok és szervezetek / szervezeti egységek
Az ellenőrzés célja, módszerei, tárgya, ellenőrzött időszak
Ellenőrzés célja: a szabályszerűség biztosítása és a pénzügyi tevékenységek támogatása Ellenőrzés tárgya: a 2014. évi feladatmutatók tényleges átlaglétszámának, valamint a kötött felhasználású normatív állami támogatások elszámolásának ellenőrzése Ellenőrizendő időszak: 2014. Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú ellenőrzés Polgármesteri Ellenőrzés célja: a Hivatal/Intézmé szabályszerűség biztosítása nyek Ellenőrzés tárgya: A Polgármesteri Hivatal és az intézményei között megkötött Munkamegosztási megállapodás felülvizsgálata, tanácsadás jelleggel Ellenőrizendő időszak: 2015. II. félév Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú Normatív állami támogatásban részesülő szociális intézmény
Polgármesteri Hivatal
Önkormányza ti fenntartású intézmények, ahol vezetővál tás történt a közelmúltban (Szociális és Gyermekjólét i Szolgálat)
Azonosít ott kockáza ti tényező k (*) A normatív támogatások összetettsége számos hibalehetőséget rejt A pontatlan igénylés kamattal történő visszafizetést eredményezhet
Az ellenőrzés típusa (**)
szabályszerűségi
Az ellenőrzés ütemezése (***)
Ellenőrzés végrehajtása: 2015. januárfebruár
7 ellenőrzési nap
Jelentés: 2015. február
A hiányos szabályszerűségi 2015. február dokument áltság bizonyos fokú Jelentés: visszaélés 2015. március ekhez vezethet
Ellenőrzés célja: a A szabályozás szabályszerűségi szabályszerűség biztosítása esetenként eltérhet Ellenőrzés tárgya: Újonnan az alkalmazott elkészült illetve aktualizált gyakorlattól szabályzatok Ellenőrizendő időszak: 2014. Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú ellenőrzés, tanácsadás jelleggel
2015. februármárcius (megszakítás okkal)
Ellenőrzés célja: a szabályszerűség biztosítása és a pénzügyi tevékenységek támogatása Ellenőrzés tárgya: átfogó pénzügyi- gazdasági ellenőrzés Ellenőrizendő időszak: jelen helyzet vizsgálata Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú ellenőrzés, tesztelés, interjú
2015. áprilismájus
Az idő szabályszerűségi rövidsége miatt nem biztos, hogy az új vezető figyelme kiterjedt minden fontos pénzügyigazdasági kérdésre
Erőforrás szükséglet ek (****)
5 szakértői nap
15 ellenőrzési nap
Jelentés: 2015. április
Jelentés: 2015. május
10 ellenőrzési nap
Ellenőrzendő folyamatok és szervezetek / szervezeti egységek Polgármesteri Hivatal
Az ellenőrzés célja, módszerei, tárgya, ellenőrzött időszak
Azonosított kockázati tényezők (*)
Ellenőrzés célja : a szabályszerűség biztosítása Ellenőrzés tárgya: Belső kontrollrendsze rek működése Ellenőrizendő időszak: 2015. Ellenőrzés módszerei: vonatkozó szabályzatok átvizsgálása és dokumentum alapú ellenőrzés – összevetve az egyes területeken alkalmazott gyakorlattal
A hatékonyan működő belső kontrollrendszer kulcskérdés a hivatal életében, a hibája pedig működési zavarokat okozhat
Ellenőrzés célja: a szabályszerűség biztosítása és a pénzügyi tevékenységek támogatása Ellenőrzés tárgya: Az analitikus és a főkönyvi könyvelés adatainak egyeztetése az I. félévi mérleg készítésének fordulónapján Ellenőrizendő időszak: 2015. I. félév Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú ellenőrzés
Településüzemel Ellenőrzés célja: a Kft tető Kft. gazdasági helyzetének rendezése. Ellenőrzés tárgya: A Kft tényleges működőképességének vizsgálata Ellenőrizendő időszak: 2015. II. félév Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú ellenőrzés, tesztelés, interjú
Ellenőrzés célja: a szabályszerűség biztosítása Ellenőrzés tárgya: a gépjárműhasználat dokumentáltsága, szabályszerűsége (hivatali gépjármű és dolgozók gépjárműveinek hivatalos használata) Ellenőrizendő időszak: 2015. II. félév Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú
Polgármesteri Hivatal
Polgármesteri Hivatal
Az ellenőrzés típusa (**)
Az ellenőrzés ütemezése (***)
rendszerellenőrz 2015. május és
Erőforrás szükségletek (****)
20 szakértői nap
Jelentés: 2015. június
Az analitikus szabályszer űségi és a főkönyvi kö n yvelés ad atainak esetleges eltérése mege nged h etetlen kö n yvelési hib a
2015. júliusaugusztus
szabályszer Egy űségi feleslegesen működő cég felesleges terheket róhat az önkormányza tra
2015. szeptember
8 szakértői nap
Jelentés: 2015. augusztus
7 szakértői nap
Jelentés: 2015. október
szabályszerűségi 2015. október A hiányos dokumentáltsá g bizonyos fokú visszaélésekh Jelentés: ez vezethet 2015. november
8 szakértői nap
Ellenőrzendő folyamatok és szervezetek / szervezeti egységek RSD Partisáv Önkormányzati Társulás
Az ellenőrzés célja, módszerei, tárgya, ellenőrzött időszak Ellenőrzés célja: a szabályszerűség biztosítása Ellenőrzés tárgya: a közbeszerzés dokumentálása Ellenőrizendő időszak: a közbeszerzési tevékenységgel lefedett időszak Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú ellenőrzés
Azonosított kockázati tényezők (*)
Az ellenőrzés típusa (**)
Az esetleges szabályszerűségi nem megfelelő dokumentáltság veszélyeztetheti a projekt finanszírozását
Az ellenőrzés ütemezése (***) 2015. november
Erőforrás szükségletek (****) 8 szakértői nap
Jelentés: 2015. december
* Csatolt alátámasztó dokumentumok: az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések, különösen a kockázatelemzés dokumentumai. ** A 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet alapján. *** Az ellenőrzések időtartama és az ellenőrzési jelentések elkészítésének határideje. **** Az ellenőrzésekhez rendelt becsült ellenőrzési erőforrások: becsült időszükséglet és emberi erőforrás.
MUNKAIDŐ MÉRLEG 2015.
Átlagos munkanapok száma / fő
Létszám (fő)*
Ellenőri napok száma összesen (Átlagos munkanapok száma × Létszám)
Bruttó munkaidő
365
1
365
Kieső munkaidő
147
147
Fizetett ünnepek
110
110
Fizetett szabadság (átlagos)
32
32
Átlagos betegszabadság
5
5
Megnevezés
Nettó munkaidő
218
0,5
109 68
Tervezett ellenőrzések végrehajtása Tanácsadói tevékenység
20 5
Egyéb tevékenység kapacitásigénye, pl. kockázatelemzés, tervezés, éves jelentés, teljesítményértékelés, önértékelés, vezetői megbeszélések, bizottsági munkában való részvétel, stb. (pl. 5%) Képzés (pl. 10%)
6
Soron kívüli ellenőrzés (pl. 10-30%)
10 109
Összes tevékenység kapacitásigénye Az éves ellenőrzési terv végrehajtásához szükséges:
10
Tartalékidő Külső szakértők (speciális szakértelem) igénybevétele Ideiglenes kapacitás-kiegészítés (külső szolgáltató által) *A belső ellenőrzésben várhatóan rendelkezésre álló belső ellenőri kapacitás
Taksony, 2014. november 11. /: Dr. Micheller Anita :/ jegyző
